Налог на доход в разных странах мира

Швейцария

7,7%

2,5% – товары первой необходимости;

3,7% – ведение гостиничного бизнеса.

Не облагаются банковские услуги, страховые премии, жилая недвижимость, образовательные услуги, медицинские услуги, регулируемые казино.

Если общемировой доход компании достиг 100000 CHF, необходимо зарегистрироваться для целей НДС.

Холдинговые компании могут добровольно зарегистрироваться для уплаты НДС и вычесть швейцарский входящий НДС, понесённый в связи с их холдинговой деятельностью, включая НДС на услуги, оказанные иностранцами, которые подпадают под механизм обратного начисления.

Лица, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, которые приобретают услуги из-за рубежа на сумму свыше 10000 CHF в течение календарного года, подпадают под НДС по механизму обратного начисления. Данные лица должны зарегистрироваться в Федеральной налоговой администрации Швейцарии до 28 февраля следующего года и учитывать НДС в размере 7,7% на услуги.

Германия

19%

7% – продукты питания, книги.

Если оборот менее 17000 EUR в предыдущем году и менее 50000 EUR в текущем году, то предприятие считается малым бизнесом и поэтому может претендовать на отсутствие обязанности по уплате НДС. Нерезиденты, которые производят налогооблагаемые поставки товаров и услуг, также должны быть зарегистрированы для уплаты НДС.

Великобритания

20%

5% – внутреннее топливо и энергия.

Для лиц, сделки которых превышают 85000 GBP, регистрация для целей НДС обязательна.

Эстония

20%

9% – книги, газеты, медикаменты, жильё;

0% – экспорт, внутриобщинные поставки товаров, некоторые услуги и товары, иностранным гражданам предоставляемые на судах и в самолётах.

Не облагаются услуги по здравоохранению, страхованию, некоторые финансовые операции и операции с ценными бумагами.

Если сделка лиц превышает 40000 EUR в календарном году, то необходима регистрация для НДС. У иностранных лиц, занимающихся бизнесом в Эстонии, обязанность возникает с даты возникновения первой сделки.

Словакия

20%

10% – фармацевтические и медицинские товары, некоторые продукты питания, жильё.

Не облагаются финансовые и страховые услуги.

Все физические и юридические лица, осуществляющие экономическую деятельность на территории Словакии, подлежат регистрации по НДС. Порог для целей НДС – 49790 EUR с оборота за предшествующие 12 месяцев. Нерезиденты должны зарегистрироваться перед проводимой сделкой.

Франция

20%

2,1% – некоторые медикаменты, периодические издания (Газеты и журналы);

5,5% – продукты питания, книги, произведения искусства, билеты в кино, а также на спортивные мероприятия;

10,0% – некоторые категории продуктов питания, ресторанный бизнес, фермерство и лесничество, пассажирский транспорт.

Юридические лица подлежат регистрации для целей НДС.

Чехия

21%

10% – медикаменты, книги, газеты;

15% – бакалейные товары; жильё; строительные работы, связанные с социальным жильём.

Регистрируются для целей НДС, если оборот на территории Чехии превышает 1000000 CZK за 12 месяцев. Добровольная регистрация возможна, если компания осуществляет налогооблагаемые поставки в Чехию.

Некоторые компании должны зарегистрироваться в упрощённой форме, в основном если они покупают/получают услуги для бизнеса или если их покупки товаров из других стран – членов ЕС превышают 326000 CZK в календарном году.

Ближайшим соседом и наиболее близким в отношении экономической политики и методики налогообложения является Республика Беларусь. По местному законодательству к налогообложению полагаются следующие доходы:

• по ставке в девять процентов облагается доход, полученный от высоких технологий;
• тринадцать процентов полагается взимать с дивидендов, полученного дохода от аренды;
• наибольшей ставкой облагается нотариальная и адвокатская практика, а также сфера предпринимательства – шестнадцать процентов.

Подоходные налоги в США начали взимать с населения в 1913 г. С первого взгляда в законодательстве Америки по налогам очень трудно разобраться. Кодекс внутренних доходов, который был принят в 1954 году лег в его основу.

Подоходный налог в США уплачивает каждый резидент страны вне зависимости от того, где он живет и из какой страны получает доход. В процессе расчеты налогооблагаемой базы можно увеличить различные виды налоговых вычетов.

В Америке подоходный налог уплачивается на 3 адреса (после оформления декларации о налогах):

• на федеральный уровень;
• непосредственно штату, где проживает декларант;
• городу либо округу (местные налоги).

Интересно, что ставки налогов на всех уровнях могут отличаться или их вообще может не быть.

Налоги федерального уровня в США исчисляются по прогрессирующей шкале налогообложения от 10 до 39,6%. Налог очень изменятся от того, кто оформляет декларацию (одинокий человек/супруги), необлагаемая база равняется $ 9 075–18 150. При доходе от $406 751 налог составляет 39,6%.

В разных штатах налог тоже разный – изменяется от 1 до 11%, а в 5 штатах его вообще нет.

Во Франции расчетом подоходного налога занимается налоговая служба. Для населения все его доходы имеют деление на 8 категорий, по каждой из которых существует своя методика расчета с учетом льгот и налоговых вычетов. Налог имеют прогрессивную шкалу (от 5,5 до 75%), которая уточняется ежегодно. В отличие от большинства других стран, во Франции подоходный налог рассчитывается на семью.

Необлагаемый минимум равен € 6 011 в год. Максимальная ставка 75% применяется, если доход семьи составляет €1 000 000.

«Сколько стоит спать спокойно»: подоходные налоги в странах мира

В Норвегии информация о налогоплательщиках и налогам официально публикуется. Каждый резидент Норвегии должен уплачивать национальные и местные налоги с каждого вида дохода, который он получает в пределах или вне страны. Супружеские пары уплачивают подоходный налог отдельно друг от друга. С годовой заработной платы вычитается 9,5% при доходе 220 501 — 248 500 норвежских крон. Если доходы выше этого интервала, то ставка увеличивается 13,7%.

В Канаде подоходный налог уплачивают физлица и организации. Для физлиц ставки федерального варьируются от 15 до 29%, регионального — 5–21%. Max ставка налога = 50%, она применяется ля доходов выше 136 270 канадских долларов.

Подоходный налог в Испании.

В декларацию о доходах резидента Испании вносится информация обо всех видах доходов, которые он получил с любой страны мира. Его статус определяется на весь налоговый период вне зависимости от места жительства. Налоговая ставка изменяется от 24 до 52%. Если доход превышает 300 000 €, ставка налога увеличивается до 52%.

Подоходный налог в Великобритании до 1973 года исчислялся по шедулярной системе налогообложения, которая предусматривает начисление налога на все источники дохода, глобальная — на общую сумму дохода.

Вступив в ЕС Великобритании пришлось сменить систему налогообложения на глобальную, однако шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и налоговых вычетов.

Налоговый период в Великобритании стартует 6 апреля и завершается 5 апреля следующего года. Годовой минимум, который не облагается налогом — 2 790 £. Ставки налога разные – 20, 40 и 45%. Налогообложению по ставке 45% соответствуют доходы более 150 000 £ в год.

Большую часть Великобритании занимает Англия, из-за чего налоговые ставки подоходного налога применяются такие же. Уплата налога происходит 4 раза на протяжении налогового года. После 6 апреля рассчитывается общий размер подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате необходимо вычесть из дохода налоговые льготы. Все резиденты страны имеют свои необлагаемые минимумы, изменяемые на протяжении его жизни.

По методу сбора налоги в странах мира делятся на прямые и косвенные. К прямым налогам в России относятся:

• подоходный налог;
• налог на прибыль организаций;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• транспортный налог;
• налог на имущество организаций и физических лиц.

Прямыми эти налоговые платежи называются потому, что налогоплательщиком и налогоносителем является одно и то же лицо: юридическое или физическое.

Примером косвенного налога является НДС, который рассчитывается организацией и включается в цену продукции. Но оплачивает его покупатель.

В зависимости от характера ставки налога, последние делятся на:

• прогрессивные;
• пропорциональные;
• регрессивные (практически не встречается).

Поэтому размер налоговых платежей зависит от налогооблагаемой базы и ставки.

Подоходный налог в разных странах

Рассмотрим подоходный налог в странах мира.

В таблице представлены страны, имеющие разные ставки подоходного налога.

Австрийский гипсовый налог появился в результате многочисленных травм туристов. Стоимость гипса, который расходуется при переломах, растяжениях и вывихах не окупается страховыми взносами.

В американском Сиэтле – столице «кофейного бума» введен налог на кофе эспрессо. Таким образом мэр решил дефицит городского бюджета.

В Армении существует налог на пыль. Введен с целью обеспечения удаления излишков пыли во дворах.

Налог на тунеядство обязывало бы безработного платить страховые взносы за его лечение. Вопрос: откуда у безработного деньги?

В 2006 году в России пытались ввести налог на алкоголь для развития виноделия и садоводства.

В 2003 году законодатели собирались ввести налог на телевизоры. Налог должны были платить те, у кого в квартире более трех телевизоров.

Ну вот, мы с вами чуточку разобрались, что же это за «страшный» зверь — подоходный налог и как он рассчитывается.

Налоговая система Канады, как и системы России и США, имеет трехуровневую структуру: федеральный, провинциальный (территориальные образования) и уровень муниципалитетов. Как и в США, большая часть налоговых поступлений зачисляется в федеральный бюджет страны – около 60–65%. В большей степени преобладают прямые налоги. А вот с косвенными налогами в Канаде сложилась весьма интересная ситуация. Помимо установленного на федеральном уровне НДС, многие провинции дополнительно взимают налог с продаж. Кроме того, среди развитых государств Канада занимает лидирующие позиции по высоким ставкам акцизов. Такая ситуация с подакцизными товарами неслучайна. Территория Канады в буквальном смысле «наводнена» табачной продукцией, которая является контрабандой.

Перечислим несколько главных налогов, принятых на территории Канады:

• налог на личный доход;
• акцизы;
• НДС;
• налог на продажи;
• налог на прибыль коммерческих структур;
• налог на недвижимую собственность юридических и физлиц.

Налог на доходы населения имеет прогрессивную ставку налогообложения и уплачивается один раз за весь календарный год. Он взимается дважды – на федеральном и провинциальном уровне. Так же ситуация обстоит и с налогом на доходы коммерческих структур.

Сдача налоговой декларации – это всегда целая история для физического лица. В ней принимают участие все организации и учреждения, которые имеют хоть малейшее отношение к доходам налогоплательщика. Компании ежегодно подготавливают для своих работников документы об их доходах по установленной форме. Банковские и другие финансовые учреждения высылают клиентам сведения о заработанных ими процентах. Самое сложное для налогоплательщика – собрать множество этих справок воедино. В Канаде работает большое количество налоговых консультантов, которые в основном имеют экономическое образование. За определенную плату они помогут клиенту легально оптимизировать (то есть снизить) налоговую нагрузку.

Торговая система Канады обладает одной особенностью, которая обычно становится не очень приятным сюрпризом для туристов и гостей страны. Все дело в том, что цены на товары в магазинах, блюда в меню ресторанов и кафе всегда указаны без учета налога с продаж. Поэтому туристы неприятно удивляются, увидев в счете заведения общественного питания сумму на 11–13% больше, чем они рассчитывали. Местные жители воспринимают это совершенно спокойно и могут рассчитать окончательную сумму к оплате самостоятельно.

Подоходный налог в разных странах мира

Налоговая система Франции известна тем, что именно в этой стране впервые был введен НДС в 1954 году. В настоящее время французское налогообложение является образцом стабильности в отношении установленных налогов и правил их применения. Ежегодно во Франции пересматриваются ставки по налогам из-за сложившейся нестабильной ситуации в экономике.

Как и налоги других стран, французские можно поделить на 2 вида: прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги федерального значения включают в себя следующий перечень:

1. Налог на недвижимое имущество. Дополнительно во Франции действует налог на новую недвижимость. К примеру, приобретая квадратные метры в новостройке, рядовой француз может заплатить 19,6% от их стоимости в качестве налога. Эта сумма может быть возвращена владельцу недвижимости по истечении 20 лет при одном условии – в случае ее продажи владельцем. Возмещается налог в пропорциональном размере.
2. Подоходный налог для физлиц. В отличие от других стран во Франции этот налог обеспечивает лишь пятую часть (20%) всех налоговых поступлений. Ставка налога имеет прогрессивный характер и может доходить до 52%. Налог действует с 1914 года.
3. Налог на прибыль юрлиц. Он был принят сразу после окончания Второй мировой войны. Ставка составляет 33%.
4. Общий социальный налог. Одной из особенностей французского налогообложения является высокая ставка взносов на социальное обеспечение. Так государство обеспечивает исполнение своих социальных обязательств.
5. Солидарный налог на состояние. Он предназначен для финансирования государственных программ по выплате малоимущим слоям населения субсидий и других социальных пособий.

Также на федеральном уровне взимаются косвенные налоги:

• НДС;
• надбавка на бензин (налог обеспечивает до 9% налоговых поступлений в бюджет страны);
• акцизы на алкоголь, табак и спички;
• сборы на регистрацию услуг, марки, операции на бирже и другие.

Французские органы местного управления могут дополнительно взимать прямые (налоги на землю, налог на жилье, профессиональный налог на частную экономическую практику) и косвенные налоги (автотранспортный налог, сборы на электричество, за смену владельца собственности). В настоящее время во Франции рассматриваются законопроекты, которые дадут местным властям право на повышение ставок по местным налогам.

В Италии, как и в Германии, принята достаточно разветвленная система налогообложения. Правовая база насчитывает более 350 законов федерального характера. Главные принципы налоговой системы определяет Конституция Италии. Эта европейская страна отличается высоким уровнем налоговой нагрузки. Главный упор в итальянском налогообложении делается на прямые налоги, которые обеспечивают до 40% всех налоговых платежей. Косвенные налоги остаются немного позади и обеспечивают около 25% налоговых поступлений. В целом налоги и сборы гарантируют государству больше половины всех его доходов.

Налоговая система Италии имеет двухуровневую структуру: государственный (национальный) и местный уровень. Налогообложение представлено 40 видами налогов и сборов.

Основными налогами в Италии выступают подоходный налог для физлиц, НДС и корпоративный налог для юридических лиц. Эти налоги государственного уровня составляют почти 80% от налоговых поступлений. Также к национальному налогообложению относятся:

• акцизы,
• взносы на социальное обеспечение,
• налог на игорную деятельность,
• регистрационный, ипотечный и кадастровый сбор,
• налог на лотерею,
• налог на дарение и наследство.

В местное налогообложение входят следующие платежи:

• налог на производственную деятельность,
• налог на недвижимость,
• сбор за утилизацию отходов,
• сбор за страхование ответственности владельцев автотранспортных средств и регистрацию этих средств,
• дополнительный акцизный сбор на электрическую энергию,
• дополнительный коммунальный налог и другие.

В отличие от российской системы государственные организации не перечисляют налоги в бюджет. Их деятельность финансируется за минусом начисленных налогов.

Налоговые системы стран восточной Азии всегда вызывали большой интерес у современных экономистов. История развития этих государств отличается от развития стран Европы ввиду своей закрытости. Поэтому экономические системы развивались по собственному пути, который отличается от представления европейцев.

Современная налоговая система Китая зародилась в начале 80-х годов прошлого столетия. В то время власти страны решились на ряд глобальных реформ и начали политику «открытости» внешнему миру. Поначалу главной задачей являлось привлечение иностранного капитала в виде инвестиций в китайскую экономику. В 90-х годах ХХ века в китайской экономике появились первые положительные «сдвиги», которые обеспечили ее стремительное развитие.

В настоящее время на территории Китая утверждено порядка 25 налогов, которые, в свою очередь, разделяются на 8 групп:

1. Налоги с оборота или, проще говоря, косвенные налоги. В них включаются НДС, налог с продаж, на предпринимательскую деятельность и на потребление.
2. Налоги на доходы (прибыль): налог на прибыль китайских предприятий, налог на прибыль иностранных предприятий, подоходный налог для населения.
3. Ресурсные сборы включают в себя ресурсный налог и налог за пользование землями в городских поселениях.
4. Налоги и сборы целевого назначения. Уже из названия этих налогов вытекает их предназначение. Они, как правило, направляются на решение определенных задач. К ним относится налог на строительство городских поселений, налог за использование сельскохозяйственных площадей, налог на инвестиции в основной капитал, налог на продажу земель.
5. Имущественные платежи: имущественный налог, налог на недвижимость и на наследство.
6. Налоги на определенные операции или действия. Они предназначены для налогообложения действий, связанных с пользованием транспортом, в том числе водным, ценными бумагами, передачу имущества и гербовый сбор.
7. Налоги сельскохозяйственной сферы. Фермеры признаются плательщиками налога на земледелие, выращивание скота.
8. Таможенные пошлины. Их уплачивают с экспортной и импортной продукции при ввозе / вывозе за пределы Китая.

Налоговая нагрузка Китая имеет довольно высокий уровень. К примеру, доходы предприятий облагаются налогом на прибыль в размере 33%. Правда, для низкорентабельных компаний предусмотрены ставки 18% и 27%. Размер подоходного налога зависит от суммы получаемого дохода и облагается по прогрессивной шкале. Например, для доходов в диапазоне от 2 001 до 5 000 юаней действует ставка в размере 15%, для доходов от 40 001 до 60 000 юаней – 30%. Самая высокая ставка установлена для лиц, чьи доходы превышают 100 000 юаней – 45%.

Налог на потребление – это своеобразный вид НДС, который обычно устанавливается в развитых странах. Им облагается табачная, алкогольная, ювелирная, косметическая продукция, а также бензин и транспортные средства. Этот налог имеет достаточно высокие ставки обложения. Так, для алкогольной продукции ставка составит 25%. Самым «дорогим» объектом налогообложения является косметика. Ее облагают 30%.

Налоговая система Японии обладает рядом специфических особенностей, которые отличают ее от систем США и Европы. Япония – унитарное государство. Оно делится на 47 префектур и почти 2000 местных муниципалитетов. Из-за высокой степени автономности местные власти получают налоговых поступлений в несколько раз больше, чем центральные власти. Свобода местных префектур и муниципалитетов закреплена в Конституции Японии от 1947 года.

В Японии действует двухуровневая структура налогообложения. Все налоги можно разделить на государственные и местные.

Итак, на уровне государственного (центрального) правительства установлены следующие налоги:

• подоходный налог;
• налог на прибыль предприятий;
• налог на дарение и наследование;
• налог на потребление;
• акцизы;
• государственные пошлины и другие.

Как и во многих европейских странах и США, подоходный налог обладает прогрессивной шкалой ставок. Налоговые ставки находятся в диапазоне от 5 до 40%. Для налогообложения прибыли предприятий также приняты довольно высокие ставки в диапазоне от 22 до 30%, которые растут вместе с увеличением коммерческого дохода. К основной ставке дополнительно прибавляются ставки на доходы от прироста стоимости капитала – от 5 до 10%.

Налог на потребление, как и в Китае, представляет собой НДС, распространенный в индустриально развитых странах. Им облагается оборот на товары, услуги и работы. Ставка составляет всего лишь 5%.

К префектурному налогообложению относятся:

• налог за право проживания в префектуре;
• местный налог на потребление;
• налог на покупку недвижимости;
• акцизы;
• налог на автотранспорт и другие.

К налогам на уровне муниципалитетов можно отнести:

• налог за проживание на территории муниципалитета;
• акцизы;
• имущественный и земельный налоги;
• налог на топливо и другие.

Налог за право проживания на территории префектуры или муниципалитета, по сути, является местным видом подоходного налога для физлиц и налога на прибыль предприятий.

Сравнение налогов в России и США. От каждого по способностям?

Предусматривает уплату налогов, независимо от того, где был получен доход. Эта система встречается гораздо реже, чем налогообложение по месту жительства. Фактически, США — одна из двух стран в мире, которая использует эту систему; другая страна — Эритрея. Единственным выходом избежать подачи годовой налоговой декларации и уплаты налогов в США — это отказаться от американского гражданства. Однако, такое решение, достаточно сложное и не каждый сможет его принять.

Эта система подразумевает уплату налогов по месту жительства с полученного дохода внутри страны. Выбирая эту систему важно заранее знать, как страна определяет налогового резидента, иногда налоговые ставки кардинально различаются для резидентов и нерезидентов. Поэтому планируя переезд либо регистрацию бизнеса за рубежом, заранее уточните все нюансы и возможные налоговые последствия.

Считается наиболее популярной. Территориальное налогообложение подразумевает обязательную уплату налогов с доходов, полученных исключительно на территории конкретной юрисдикции. При этом, иностранный доход юридически налогом не облагается.

Больше напоминает гибрид территориальной системы и системы налогообложения по месту проживания. В основе системы non-dom, лежит понятие домицилий, т.е. то место, где человек проживает, проводит большую часть своей жизни. Наличие статуса non-dom, обязывает иностранных лиц платить налоги только с ввозимой прибыли на территорию страны. Система non-dom больше ориентирована на лиц, желающих иммигрировать.

Выбор лучшей налоговой системы в мире, зависит от конечных целей бизнеса либо частного лица. Например, для крупных и средних компаний, стоит выбирать страну с наиболее минимальной налоговой нагрузкой и несложной системой налогообложения.

Для фрилансеров и предпринимателей, которые не привязаны к какому-то определенному месту, существует гораздо больше возможностей. Независимо от конкретной налоговой системы, они могут выбрать юрисдикцию, в которой можно управлять бизнесом без налогов и каких-либо законодательных сложностей.

Под сложностями, мы подразумеваем наличие / отсутствие систем электронного документооборота, а также возможности электронного декларирования доходов и уплаты ежемесячных платежей.

Ниже представлены ТОП-10 стран, где работают простые и удобные налоговые системы.

Для каждого владельца компании либо состоятельного человека, вопрос о сохранности заработанного капитала и последующей его передачи будущим поколениям, достаточно серьезный, поскольку, системы налогообложения в странах СНГ, не идеальны.

Но с другой стороны, есть ряд государств, где система налогообложения минимальна либо равна нулю. Ниже приведем перечень стран, где отсутствует налог на прирост капитала:

Европейские страны — Швейцария, Монако, Бельгия, Новая Зеландия

Страны Карибского бассейна — Невис, Сент-Люсия, Антигуа и Барбуда, Доминика, Гренада

Азиатские страны — Гонконг, Сингапур, Малайзия

Чаще всего, состоятельные лица предпочитают регистрировать бизнес за рубежом, где присутствует лояльная налоговая система либо предпочитают инвестировать в программы альтернативного гражданства и уже на его основании использовать все налоговые льготы.

Чтобы уменьшить налоговое бремя и при этом не нарушить закон, рекомендуем заранее обращаться за помощью к экспертам по налоговому планированию. Самостоятельный подбор юрисдикции, юридической формы и структуры будущей компании, может привести к катастрофическим последствиям.

Похожие записи:

• Развод с иностранцем без его присутствия в России
• Как получить пенсию за умершего родственника в сбербанке без завещания с книжки
• Закон о выплате алиментов после 18 лет