Перечень товаров подлежащих прослеживаемости с 01 07 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Перечень товаров подлежащих прослеживаемости с 01 07 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

9 июля 2021

В соответствии со статьей 62 Закона Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить прилагаемый перечень товаров, подлежащих прослеживаемости.

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня официального опубликования.

Председатель Правительства Российской Федерации

М. Мишустин

Система прослеживаемости товаров с 2021 года

---

С 1 июля 2021 г. вводится национальная система прослеживаемости товаров. Она обеспечивает сбор, учет и хранение сведений о товарах и об их обороте.

Правительство утвердило перечень товаров, подлежащих прослеживаемости. В их числе — холодильники, стиральные машины, мониторы и проекторы, детские коляски и автокресла, бульдозеры, грейдеры, экскаваторы, автопогрузчики с вилочным захватом.

Постановление вступает в силу со дня опубликования.

Плательщики НДС сдают декларацию по НДС в обычном порядке, просто по новой форме, которая действует начиная с отчётности за 3 квартал 2021 г. В разделе 8-11 декларации и в приложении № 1 к разделу 8-9 указывают информацию о покупке, продаже, безвозмездной передаче прослеживаемого товара: РНПТ, код единицы товара, количество, стоимость. Товары с разным РНПТ в каждом разделе отражаются на отдельных листах.

Есть ситуации, когда помимо декларации НДС нужно сдавать ещё отчёт об операциях с товарами по форме КНД 1169010:

• покупка, в том числе через агента, у неплательщиков НДС;
• прекращение прослеживаемости в виде исключения из перечня прослеживаемых товаров, экспорта в ЕАЭС, продажи международным представительствам, недостачи при инвентаризации;
• возобновление прослеживаемости в виде возврата непереработанных остатков из производства, выявление излишков при инвентаризации, ранее учтённых как недостача;
• произведена передача прослеживаемого товара и она не облагается НДС на основании НК РФ.

Отчёт сдают в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Какие товары относятся к прослеживаемым с 1 июля 2021 года: перечень

• Когда ФНС начнет считать налоги малого бизнеса без участия налогоплательщика

  2,6 тыс. 28

  В список прослеживаемых товаров с 2021 года попали:
• бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы,
• автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях,
• бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, тромбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы,
• бытовые и промышленные стиральные машины,
• мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприемники, мониторы и проекторы, без встроенной телеприемной аппаратуры,
• электронные интегральные схемы и их части,
• транспортные средства промышленного назначения,
• детские коляски,
• детские кресла безопасности.

Список прослеживаемых в 2021 году товаров перечислен в постановлении правительства от 01.07.2021 № 1110.

• Если товар ввозится из Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, импортеры в течение 5 дней с даты принятия его на учет отправляют в налоговую Уведомление о ввозе (КНД 1169008). На его основании налоговая формирует на каждую партию РНПТ. Подать документ надо в течение пяти дней с момента ввоза. В ответ налоговая пришлет квитанцию с присвоенным РНПТ.
• Если из других стран, импортеры формируют регистрационный номер партии товара сами на основании регистрационного номера таможенной декларации и номера партии товаров.

Все документы передаются по ЭДО. Компании через электронный документооборот обязаны передавать в ФНС отчеты и информацию об остатках товаров, налоговая таким же образом передает информацию о РНПТ. Первичными документами участники системы прослеживаемости тоже обмениваются по ЭДО.

На остатки импортных товаров, подлежащих прослеживаемости, надо тоже получить РНПТ. Для этого надо отправить в налоговую уведомление об остатках (КНД 1169011). Срок представления этого документа не ограничен. Важно лишь получить РНПТ на такой товар до того, как с ним будет проведена какая-либо операция, например, продажа.

При продаже товара из списка прослеживаемого в 2021 году происходит обмен электронными документами, в которых указан РНПТ:

• Если продаете плательщикам НДС — передавайте им счета-фактуры,
• Если неплательщикам НДС — передавайте документы отгрузки

В налоговую каждый квартал надо сдавать новую отчетность — документ об операциях с товарами. Этот отчет сдают спецрежимники и плательщики НДС при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС.

Счета-фактуры стали обязательными, даже если покупателем прослеживаемого товара является неплательщик НДС. При этом оформлять документ надо в электронном формате.

Изменилась форма счета-фактуры. В документе появились новые реквизиты: код РНПТ, единица измерения товара, его количество, регистрационный номер таможенной декларации (если прослеживаемый товар произведен не в стране-члене ЕАЭС), а также порядковый номер записи поставки и реквизиты для идентификации документа об отгрузке товара.

Компании, которые не являются плательщиками НДС, при продаже прослеживаемых товаров выдают вместо счетов-фактур УПД. В нем должны быть также реквизиты прослеживаемости: РНПТ, единица измерения товара, количество прослеживаемых товаров.

Бизнес-сообщество попросило правительство оставить переходный период, в течение которого предприниматели смогут адаптировать и доработать свои учетные системы для работы с прослеживаемым товаром.

До 1 июля 2022 года за нарушение положений прослеживаемости товаров ответственность не предусмотрена. Потом власти планируют ввести такие санкции:

• Непредоставление и нарушение сроков представления документов о прослеживаемости товаров — штраф 1 000 рублей за каждый несданный документ,
• Ложные сведения или отсутствие сведений в счетах-фактурах или УПД в части, относящейся к прослеживаемым товарам — штраф 1 000 рублей за каждый документ.
• Документ в бумажном формате — штраф 200 рублей за каждый.

Отдельный штраф предусмотрен для операторов ЭДО. С 1 января 2023 года они должны будут передавать в ФНС данные о прослеживаемых товарах из счетов-фактур и УПД. За каждый непереданный документ с РНПТ оператора ЭДО оштрафуют на 1 тысячу рублей.

В МоемСкладе уже доступна новая форма счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Обе подходят для работы с прослеживаемыми товарами. Можно подключить систему ЭДО и отправлять документы в два клика. Попробуйте наш сервис прямо сейчас: это бесплатно!

Регистрационный номер партии товара формируется на основании регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера декларации на товары (графа 32). Между ними стоит знак «/»‎.

Например: (1)XXXXXXXX/(2)XXXXXX/(3)XXXXXXX/(4)XXX, где:

• 1 — код таможенного органа, зарегистрировавшего декларацию на товары,
• 2 — дата регистрации декларации (день, месяц, две последние цифры года),
• 3 — порядковый номер декларации, присваиваемый по журналу регистрации,
• 4 — порядковый номер декларируемого товара.

Налоговики сами присваивают РНПТ, только если товар ввезли из стран ЕАЭС. Если вы ввозите продукцию из других стран — вы должны сформировать номер самостоятельно по схеме выше.

Если регистрационный номер партии товара формируют по схеме выше, то РНПТ указывают в счетах-фактурах или УПД. Те, кто платит НДС, отмечают этот номер в разделе 9 декларации по НДС. Неплательщики НДС — в отчете о прослеживаемой продукции.

Если РНПТ присваивает налоговая, он будет указан в специальной квитанции, которую пришлют в ответ на уведомление о ввозе товара. Его также надо будет вписать в счет-фактуру или УПД.

Прослеживаемость товаров должны были запустить с 1 июля 2021. Но правительство утвердило список прослеживаемых товаров только 8 июля. Поэтому система прослеживаемости заработала с даты опубликования постановления с перечнем — с 8 июля 2021. Получается, отсрочка по новым правилам составила всего 7 дней. Обратите внимание, что штрафы за нарушения назначаются с 1 июля 2022.

Система прослеживаемости товаров в виде эксперимента действует в РФ уже с 2019 года. С 1 июля 2021 года добровольный эксперимент становится обязанностью для определенного круга продавцов.

Заметим, что по факту выполнять требования о прослеживаемости товаров нужно с 08.07.2021, так как к 01.07.2021 не были утверждены необходимые НПА.

Правила прослеживаемости товаров установлены постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108.

Прослеживаемость товаров — это информационный учет некоторых видов товаров, который ведут поставщики и покупатели путем присвоения и контроля идентификационных данных на всем пути движения товара от первого поставщика до конечного потребителя.

Эксперимент преследовал следующие цели:

• проверка функциональности системы прослеживаемости товаров с тем, чтобы оценить возможность ее распространения на иные товары, на данный момент не входящие в перечень прослеживаемых;
• стандартизация процедуры учета оборота товаров;
• подтверждение подлинности товаров;
• противодействие незаконному ввозу товаров на территорию РФ, в том числе и контрафакта.

Прослеживаемые товары: список 2021 года

Контроль товарооборота в том или ином виде активно развивается в РФ. Наряду с прослеживаемостью товаров можно вспомнить маркировку товаров. В чем различия этих систем контроля?

Во-первых, отметим, что контролировать один и тот же товар несколькими системами недопустимо. И если обратить внимание на списки подлежащих маркировке товаров и прослеживаемых товаров, то пересечений в них не будет.

Выделим основные различия:

• Маркировка требует достаточно серьезной подготовки от предпринимателей и дополнительных материальных затрат. Для прослеживаемости достаточно иметь ЭЦП и доступ к электронному документообороту, что у многих бизнесменов и так уже есть.
• Маркируется каждая единица товара, прослеживается каждая партия товара.
• Введение маркировки постепенное, разные виды товаров начинают маркироваться в обязательном порядке в разные сроки. Прослеживаемость начинается для всех видов товаров с 1 июля 2021 года (перечень прослеживаемых товаров может в дальнейшем поменяться).
• Контроль за маркированными товарами осуществляется через систему «Честный знак», за прослеживаемостью следит ФНС.

Подробнее о маркировке мы писали в статье «Какие товары подлежат обязательной маркировке с 2021 года».

На данный момент штрафы за несоблюдение порядка прослеживаемости товаров пока не закреплены, но предполагаются. В связи с этим готовятся изменения в КоАП РФ.

Ориентировочные нарушения и санкции:

• непредставление и нарушение сроков представления документов о прослеживаемости товаров — штраф 1 000 рублей за каждый несданный документ;
• ложные сведения или отсутствие сведений в счетах-фактурах или УПД в части, относящейся к прослеживаемым товарам — штраф 1 000 рублей за каждый документ.

В любом случае в 2021 году система будет обкатываться, и штрафы вряд ли будут утверждены сразу. Поэтому в 2021 году привыкаем к новой системе. Скорее всего, официальными штрафы за нарушения станут не раньше чем с 2022 года.

При ввозе прослеживаемых товаров из стран ЕАЭС компании обязаны уведомлять об этом налоговые органы. Срок направления такого уведомления – в течение пяти рабочих дней с даты принятия этих товаров на учет (п. 25 Порядка).

Уведомление о ввозе товаров представляется в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО. Конкретный порядок оформления и заполнения такого уведомления позднее будет утвержден ФНС.

Получив от компании уведомление о ввозе товаров, налоговики обязаны не позднее следующего календарного дня присвоить ввезенной товарной партии РНПТ и сообщить этот номер компании (п. 26 Порядка). Информирование о присвоении номера осуществляется также в электронной форме по ТКС.

При вывозе прослеживаемого товара на территорию другого государства – члена ЕАЭС компания опять же направляет в налоговую инспекцию соответствующее уведомление. Срок направления такого уведомления – в течение пяти рабочих дней с даты отгрузки товара (п. 23 Порядка).

Что касается товаров, ввезенных с территории иностранных государств, не являющихся членами ЕАЭС, то уведомление в целях их прослеживаемости подавать не нужно. РНПТ на такие товары формируется компанией самостоятельно из регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера товара из такой декларации (Письмо Минфина от 30.03.2021 № 27-01-24/23047).

В отношении импортных товаров, уже имеющихся у компаний по состоянию на 1 июля 2021 года, действует особый порядок присвоения им РНПТ. Чтобы получить номер по имеющимся прослеживаемым товарам, компания должна провести инвентаризацию и подать в налоговую инспекцию уведомление обо всех выявленных остатках прослеживаемых товаров.

Такое уведомление компании обязаны представлять с даты вступления в силу утвержденного правительством перечня прослеживаемых товаров, а также вступления в силу изменений в указанный перечень (абз. 2 п. 28 Порядка).

На основании полученного уведомления налоговики в срок не позднее следующего календарного дня присваивают партии прослеживаемого товара РНПТ и сообщают его компании (п. 29 Порядка).

Уведомление об остатках товаров представляется в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО. Формат и порядок заполнения такого уведомления позднее будет утвержден ФНС России.

Как работает система прослеживаемости товаров с 1 июля 2021 года

Компании, освобожденные от НДС, а также компании, применяющие специальные налоговые режимы, при реализации прослеживаемых товаров вместо счетов-фактур должны выдавать покупателям универсальные передаточные документы. Эти документы также должны содержать сведения о прослеживаемости. Как и в случае со счетами-фактурами, к таким сведениям относятся (пп. 4 п. 13 Порядка):

• номер партии прослеживаемого товара;
• единица измерения прослеживаемого товара;
• конкретное число прослеживаемых товаров в количественной единице его измерения.

Универсальный передаточный документ, в том числе и корректировочный, должен будет оформляться и передаваться покупателю в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО. Исключение составляют случаи:

• реализации прослеживаемых товаров физлицам для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также налогоплательщикам НПД;
• реализации и перемещения товаров с территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта);
• реализации и перемещения товаров с территории РФ на территорию другого государства – члена ЕАЭС.

Универсальный передаточный документ должен оформляться усиленной квалифицированной электронной подписью. Порядок передачи таких документов в электронной форме по ТКС будет аналогичен порядку передачи электронных счетов-фактур (п. 9 ст. 169 НК РФ).

Наряду с документальным сопровождением всех операций с прослеживаемыми товарами участники их оборота обязаны регулярно отчитываться в ФНС о таких операциях. Отчет нужно будет подавать ежеквартально. Срок его представления – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 32 Порядка).

Такой отчет во всех случаях нужно представлять в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО.

В отчете указываются сведения обо всех операциях, которые производились с прослеживаемыми товарами за прошедший квартал. В частности, в нем должна содержаться информация о приобретении, реализации и передаче таких товаров, в том числе через агента или комиссионера.

Также отчет потребуется и при совершении операций по прекращению и возобновлению прослеживаемости товаров. Исключение составляют случаи вывоза товаров с территории РФ на территорию другого государства – члена ЕАЭС. О них отчитываться не нужно (п. 33 Порядка).

В настоящее время формат и порядок заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, еще не утверждены. Предположительно Правительство РФ утвердит их не позднее 1 июля текущего года.

До 30 июня 2021 движение в России некоторых товаров, ввозимых из-за границы, контролировалось в виде эксперимента. С 1 июля прослеживаемость товаров вводится в полном объёме. Регулируется она законом от 9 ноября 2020 № 371-ФЗ.

Зачем это нужно государству? Дополнительный контроль за отдельными группами товаров должен помочь очистить рынок от контрафакта, поступающего из-за рубежа. Кроме того, преследуется цель улучшить собираемость налогов, ведь при прозрачной системе отслеживания утаить доходы от торговли такими товарами будет практически невозможно.

Национальная система прослеживаемости товаров основана на обмене электронными документами. Их формируют все участники оборота. В документах указываются специальные реквизиты:

• регистрационный номер партии товара (РНПТ);
• единица измерения по общероссийскому классификатору ОКЕИ;
• количество товара.

Именно по РНПТ в дальнейшем можно будет отслеживать в системе перемещения товар из данной партии. Этот номер присваивается:

1. Налоговой инспекцией – в отношении товара, который ввозится из стран ЕАЭС. Напомним, что в состав этого союза, помимо России, входят Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан. Если партия завозится из этих стран, то в течение 5 дней необходимо направить в ФНС уведомление о ввозе. Инспекция выдаст регистрационный номер.
2. Самим импортëром – в отношении товара, ввозимого из прочих стран. РНПТ нужно формировать из кода таможенного органа, даты регистрации и номера декларации, а также номера партии. ФНС уведомлять не нужно, поскольку информацию о ввозе передаёт таможенная служба. Инспекция формирует регистрационный номер. Соответственно, РНПТ импортёра и налоговой должны совпадать – проверка может быть проведена через специальный сервис ФНС.

При дальнейших операциях с товаром РНПТ код единицы измерения и количество нужно отражать: плательщикам НДС – в счетах-фактурах, неплательщикам – в документах на отгрузку товара. Этого не требуется в случаях, когда товар выбывает из оборота, а именно:

• реализуется в розничной торговле (если покупатель вернёт товар, его вновь нужно будет ввести в систему);
• уходит в производство, утилизируется, конфискуется;
• экспортируется (в случае возврата в страну партия снова попадает под прослеживание);
• исключается из списка товаров, движение которых контролируется.

Многие компании имеют в запасе определённое количество тех или иных товаров, движение которых должно отслеживаться. Как следует с ними поступить? Обязательно ли их реализовать до 1 июля 2021 года? Конечно же, нет.

О таком товаре нужно сообщить в ФНС – для этого разработано специальное уведомление об остатках. Срок его направления точно не определëн, но сделать это нужно до реализации товара.

ФНС получит уведомление об остатках, сформирует и направят налогоплательщику по ТКС регистрационные номера для каждой партии товаров, имеющихся на остатке. Их следует отражать при дальнейшем движении этих партий в счетах-фактурах или отгрузочных документах.

В системе участвуют не только импортëры. Подключиться к ней должны все компании и предприниматели, которые участвуют в обороте подконтрольной продукции. Таким образом, если организация ввозит, перепродаёт, передаёт безвозмездно, экспортирует, утилизирует товар, попадающий под прослеживание, то требования системы распространяются и на неё.

Бизнес-субъекты, совершающие операции с подконтрольными товарами, с 1 июля 2021 года по закону № 371-ФЗ должны вносить в первичные документы реквизиты прослеживаемости, а также сообщать в ФНС о том, что проводят операции с ними.

Какие же товары надо отражать в системе прослеживаемости с 1 июля 2021 года? Приводим их примерный перечень:

• Холодильники, морозильники и аналогичное оборудование, тепловые насосы (кроме систем кондиционирования воздуха);
• Автопогрузчики и механические тележки;
• Бульдозеры, грейдеры, планировщики, механические лопаты, экскаваторы, одноковшовые погрузчики, трамбовочные машины и дорожные катки;
• Стиральные машины;
• Мониторы, проекторы, приëмная аппаратура для телевизионной связи;
• Интегральные схемы и их части;
• Промышленный транспорт без погрузочных устройств, используемый для перевозки грузов, тракторы, используемые на платформах железнодорожных станций;
• Детские коляски и кресла безопасности.

Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, панируется расширить с 1 января 2022 года – в него добавят срезанные цветы для букетов или декора, в том числе засушенные и обработанные иными способами.

Выше мы привели сокращённый перечень товаров, подлежащих с 1 июля прослеживаемости. Во многих из указанных групп есть свои оговорки. Чтобы ознакомиться с ними, рекомендуем обратиться к тексту постановления Правительства № 807.

Теперь расскажем о том, что нужно сделать для участия в системе прослеживаемости товаров с 1 июля 2021 года. Алгоритм действий таков:

1. Обратиться к списку единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД ЕАЭС) и разобраться, есть ли в обороте компании товары, подлежащие прослеживаемости. В помощь предпринимателям ФНС разработала специальный сервис «Прослеживается ли мой товар?». В нëм можно уточнить, попадает ли продукция под действие системы. Поиск осуществляется по названию товара, кодам ТНВЭД и ОКПД или номеру таможенной декларации.
2. Если нет электронной подписи, заказать её. Это необходимо, поскольку обмен документами между компанией, контрагентами и контролирующими органами будет проводиться в цифровом формате, и они должны быть подписаны ЭП.
3. Подключиться к системе электронного документооборота. Для этого нужно выбрать оператора ЭДО и заключить с ним договор.
4. Провести инвентаризацию и определить, есть ли в запасе подконтрольные товары.
5. Уведомить налоговый орган об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости. Получить в ответ РНПТ для каждой партии и отразить в учëте.
6. Изучить требования системы прослеживаемости в области формирования первичных документов и направления отчётов в ФНС.

Кроме того, важно следить за нормативными изменениями. Ведь пока ещё утверждены не все проекты законов и подзаконных актов, регулирующих процесс прослеживаемости.

Оборот документов по прослеживаемости возможен только в электронном виде. Контрагенты будут обмениваться счетами-фактурами, универсальными передаточными документами (УПД) и документами об отгрузке товара. Поэтому все бизнес-субъекты, на которых распространяется требование о прослеживаемости, должны внедрить у себя ЭДО. Необходимо учитывать, что действие системы может затронуть и тех, кто обычно не торгует подконтрольными товарами.

Специальные штрафы за нарушение порядка проведения операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, пока существуют только в виде проекта поправок в КоАП. Нарушителей планируется штрафовать на сумму 1000 рублей за каждый документ в случаях:

• если такой документ не был передан в национальную систему прослеживаемости или был передан с опозданием;
• если в нëм содержатся недостоверные сведения;
• если он не содержит нужных сведений, то есть они пропущены.

Несмотря на то что до начала работы системы прослеживаемости времени практически нет, власти пока не торопятся утверждать разработанные проекты, о которых сказано выше. Что касается штрафов, то действовать они будут с начала 2022 года. До конца года текущего система будет проходить донастройку и отладку, поэтому компании и ИП решено не штрафовать.

Еще в 2019 году страны-участники ЕАЭС договорились о введении общей системы прослеживаемости товаров, попадающих на территорию союза из других стран. По мнению законодателей, такой механизм избавит рынок от контрафакта. Так как каждую партию можно будет проследить, то и уйти от налогов станет сложнее.

Основные принципы прослеживаемости отражены в 371-ом ФЗ. В частности, документ оговаривает две части общей системы:

• внешняя – отвечает за информационный обмен между странами-участниками таможенного союза;

• внутренняя – обеспечивает контроль за движением импорта внутри страны.

Не стоит путать прослеживание с маркировкой, хотя и в том, и в другом случае речь идет о контроле товара на всем пути его перемещения. При прослеживании государство следит за маршрутом всей партии товара, а в случае с маркировкой – за отдельными единицами. Чтобы запустить механизм прослеживания, с 1 июля вводятся новые формы документов, обновляются регистры, а также меняется декларация по НДС.

Механизм НСПТ затронет всех предпринимателей, вне зависимости от масштаба бизнеса или выбранной системы налогообложения: следить планируется не только за непосредственным ввозом, но и за движением товаров по территории РФ. Поэтому отчитываться будут и те, кто так или иначе, оперирует импортными изделиями: перевозит и продает, конфискует и утилизирует, вывозит в третьи страны.

Сам принцип работы системы следующий:

1. При ввозе на территорию РФ каждая партия импортного товара должна получить свой регистрационный номер прослеживаемости (РНПТ). Это может сделать сам налогоплательщик, либо ФНС (после получения уведомления о ввозе или об остатках).

2. Полученный регистрационный номер нужно будет указывать в счетах-фактурах, либо в УПД в процессе реализации товара.

3. Отчетность и другие виды документов, связанные с прослеживаемым товаром, ФНС будет принимать только в электронном виде.

На текущий момент правительство еще не сформировало ряд основных документов, касающихся НСПТ. В частности, нет готового списка товаров, не готовы регулирующие документы. Эксперты считают, что под прослеживаемость, в первую очередь, попадут бытовая техника (холодильники, стиральные машины), строительная и складская техника (например, бульдозеры и автопогрузчики), а также детские коляски и автомобильные сидения. Дело в том, что именно эти товары участвовали в эксперименте по прослеживаемости, запущенном еще в прошлом году.

Прекращение прослеживания в отношении партии товаров возможно, если:

• продукция отправилась на производство, переработку, была утилизирована или конфискована;

• товар продали физлицам для личных нужд (не путать с коммерческим использованием или целей бизнеса);

• продукция покинула территорию РФ;

• правительство исключило товары этого вида из перечня прослеживаемых.

Соответственно, если товар вернулся (например, отправленную за границу партию не выкупили, либо покупатель-физлицо сделал возврат), то продукция вновь попадает под прослеживаемость.

Прослеживаемость — это система, которая позволяет отследить ввозимые на территорию РФ иностранные товары. С помощью нее фиксируется момент прибытия партии в Россию, ее судьба внутри страны — перепродажа вплоть до момента поступления конечному потребителю.

Следует отличать два понятия: маркировка и прослеживаемость товаров — это совершенно разные понятия. Постановка РНПТ — это не маркировка. Под маркировку и прослеживаемость подпадают разные виды продукции, в частности, прослеживаются только иностранные объекты. Более того, маркировке подлежит каждая отдельная единица продукции, в то время как РНПТ присваивается всей партии. И, наконец, маркировка наносится на объект физически, РНПТ фигурирует только в документах.

Основа системы прослеживаемости в России состоит в том, что при ввозе партии на ее территорию ей присваивается уникальный номер — регистрационный номер партии товара (РНПТ), прослеживаемость основана на том, что с момента присвоения этот номер фигурирует во всех документах на этот товар.

После прохождения государственной границы судьбу продукции отслеживают с помощью документов — счетов-фактур и отчетов. Счета-фактуры налогоплательщикам придется оформлять в электронном виде, в связи с чем становится неизбежен переход на электронный документооборот.

ВАЖНО! Кроме того, налогоплательщики обязаны подавать отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, в налоговые органы. Во всех документах, в том числе в отчетах, указывается РНПТ.

В рамках такой системы налоговики легко отследят продвижение продукции по территории РФ.

Предполагается, что прослеживаемость товаров в ФНС начинается с момента ввоза партии на территорию РФ, но длится не бесконечно — она прекращается и возобновляется при наступлении определенных обстоятельств:

Прекращается

Возобновляется

Продукция реализована конечному потребителю — физическому лицу или самозанятому. Объект утрачен и при инвентаризации выявили недостачу. Он отправился на переработку. Его экспортировали или реэкспортировали. Партию вывезли в одну из стран — участниц соглашения от 29.05.2019. Продукцию уничтожили, утилизировали или она утрачена в чрезвычайной ситуации. Данный вид товара убрали из списка отслеживаемых. Продукцию продали дипломатическому представительству или консульскому учреждению.

Конечный потребитель вернул приобретенный продукт. Обнаружили объекты, ранее отнесенные к недостаче. Остатки возвратили из производства или переработки.

В 2019 году, в мае, страны-участники ЕАЭС (Евразийского экономического союза, к которым в настоящее время относятся Беларусь, Армения, Киргизия, Казахстан и Россия) решили контролировать товарные потоки, но не только у себя в стране (национальная система прослеживаемости), но и в пределах географических границ вышеупомянутого союза (наднациональная система прослеживаемости). Россия ратифицировала соглашение в декабре 2019 года, а Закон №371-ФЗ, регулирующий принципы функционирования Российской национальной системы прослеживаемости товаров, был принят 09.11.2020.

По этому закону отслеживанию подлежит не физическое перемещение товара, а передача прав собственности. Поэтому участники процесса обязаны:

• собирать информацию и вести учет товаров, поступающих на территорию РФ;
• передавать данные в ФНС;
• вести отчетность об обороте продукции.

В учете нуждаются операции импорта, все передачи, осуществляемые по цепочке поставок от момента получения до розничной продажи, экспорта, утилизации. Остатки импортных товаров, в данный момент находящиеся в обороте, тоже необходимо поставить на учет.

Информацию о передвижении импортных товаров и ежеквартальные отчеты ФНС получает только электронным способом посредством УКД или УПД, а также через уполномоченных операторов ЭДО (электронного документооборота). Бумажные документы не будут приняты.

Постановление Правительства РФ устанавливает список товарных групп, которые необходимо прослеживать. Сейчас в эксперименте участвуют стиральные машины, холодильники, мониторы, проекторы, детские коляски и автокресла, электронные схемы, бульдозеры, автопогрузчики, экскаваторы и грейдеры. Более подробную информацию можно узнать в Постановлении Правительства РФ №807 от 25.06.2019.

Список товарных групп может быть увеличен в любой момент, поэтому чтобы случайно не нарушить закон из-за одной-двух позиций, его необходимо регулярно просматривать.

Но есть и хорошая новость. Она заключается в том, что списки прослеживаемых и маркируемых товаров не пересекаются.

Позиции в системе маркировки не дублируют товары в системе прослеживаемости. В чем же их различия?

Маркировка	Прослеживаемость
Каждый экземпляр подлежит маркировке, код товара должен наноситься на упаковку или сам товар	Маркируется только партия
ГИСМТ (Государственная система маркировки товаров) присваивает код по заявке производителя	Регистрационный номер прослеживаемости товара (РНПТ) – это номер таможенной декларации + номер строки
Движение каждого экземпляра от производителя до покупателя тщательно фиксируется	Фиксируется лишь количество ввозимых и проданных товаров
Покупатель может сравнить описание товара с информацией в ГИСМТ	Описание товара предоставляется продавцом
Продажа в розницу подтверждается кассовым чеком	Информация о выбытии из товарооборота отражается в ежеквартальном отчете

А сходства этих систем вот в чем:

• Номера в обоих случаях присваиваются государственной информационной системой.
• Маркируемые и прослеживаемые товары не могут находиться в одном УПД.

И система маркировки, и система прослеживаемости служат для того, чтобы сделать товарный оборот прозрачным, но достигают они этой цели разными способами.

Как было указано выше, каждой партии прослеживаемых товаров выдается РНПТ, включающий в себя номер таможенной декларации + номер строки, но чтобы получить номер прослеживаемости при пересечении границы РФ со странами ЕАЭС, будет нужен иной документ – «Уведомление на ввоз или вывоз товаров». Порядок заполнения таких уведомлений и их формат можно найти на сайте ФНС, также там имеются уведомления о постановке на учет остатков импортных товаров на территории РФ. На учет должны быть поставлены:

• собственные товары;
• полученные или переданные на комиссию.

Продажи в пределах страны фиксируются при помощи Счета-фактуры, который тоже должен быть предоставлен в электронном виде. В документе появляются новые реквизиты:

• регистрационный номер декларации;
• регистрационный номер партии товара;
• единица измерения товара;
• общее количество прослеживаемого товара (в единицах измерения).

Для прослеживаемых товаров оформление Счета-фактуры будет обязательным даже в том случае, если покупателю не нужно платить НДС. Данные реквизиты будут отражены в декларации по НДС и в книге покупок и продаж.

Исключениями являются только сделки с физическими лицами. Участники товарооборота будут отчитываться о розничных продажах 1 раз в квартал при помощи Отчета об операциях с товарами, подлежащих прослеживаемости. Также в этот отчет включены операции по выбытию в производство, списанию и утилизации.

Для организаций, освобожденных от уплаты НДС, и Индивидуальных предпринимателей ежеквартальный отчет будет обязательной формой отчетности.

В итоге все потоки товаров из стран ЕАЭС станут прозрачными благодаря системе прослеживания. Этот фактор коснется каждого участника рынка, независимо от применяемой системы налогообложения и формы собственности.

Прослеживаемость товаров с 1 июля 2021 года: к чему готовиться организациям и ИП

Контур отчетности и оперативного учета доступен в полной мере в программе 1С:ERP. Что касается программ Управление торговлей, Розница и Управление нашей фирмой, то они предоставляют оперативный контур учета перемещения прослеживаемых товаров, но для полного общения с системой прослеживаемости, например, для ежеквартальной отчетности или уведомления о передвижении товара через границы с ЕАЭС и о входящих остатках, лучше использовать программу 1С:Бухгалтерия предприятия.

К примеру, в 1С:Розница можно принять УПД, который пришел по каналам ЭДО, и оформить перемещение в магазин с распределительного склада. При изменении организации программа даст возможность оформления перехода собственности.

От кассира не потребуется никаких дополнительных действий при пробитии чека, потому что каждый отдельный товар не маркируется РНПТ (только партия). Списание происходит по FIFO автоматически: в первую очередь закрываются ранее оприходованные партии. Отчет о розничных продажах сохраняет данные об РНПТ. Для документов списания по утрате потребительских качеств или инвентаризации РНПТ определяются по этому же принципу.

Движение товаров осуществляется в своих единицах измерения, которые фиксируются в карточке товаров. При оприходовании или поступлении пользователь должен указать количество товаров в обеих единицах – как в базовых, так и в ЕИ учета ТНВЭД. А программа в свою очередь запоминает коэффициент пересчета, чтобы потом использовать его при автоматическом списании.

Для оформления ежеквартальной отчетности в 1С:Бухгалтерия предприятия потребуются документы внутреннего складского учета.

Новые требования закона коснутся всех участников рынка, кто имеет дело с импортными товарами. При этом неважно, какая у организации система налогообложения или форма собственности, под законопроект попадают и участники посреднических схем.

Государство с помощью ЭДО получает уведомления о пересечении границы и о переходе собственности на товары. А в ежеквартальный отчет входят: розничная продажа, списание, расхождение по инвентаризации, выбытие в производство.

На территории России система прослеживаемости начнет работу с 01.07.2021, отчетность потребуется за 3-й квартал 2021. Период до 01.07.2022 определен как переходный, в течение которого ФНС не планирует применять какие-либо санкции.

Вместе с тем необходимые для выполнения этих обязанностей правительственные постановления (с положением о национальной системе прослеживаемости товаров и перечнем товаров, подлежащих прослеживаемости) в настоящее время разработаны, но не утверждены.

ФНС в связи с этим отмечает, что до вступления в силу данных постановлений у налогоплательщиков, которые осуществляют операции с прослеживаемыми товарами, отсутствуют перечисленные выше обязанности.

Из этого следует, что обязанности организаций и ИП по прослеживаемым товарам возникнут не с 1 июля 2021 года, а с даты вступления в силу правительственных постановлений с положением о национальной системе прослеживаемости и перечнем товаров, подлежащих прослеживаемости, которые пока не приняты.

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

Участниками системы в первую очередь выступают организации и ИП, импортирующие товары. Для них становится обязательным уведомлять ФНС о ввозе товаров из-за границы. Но поскольку импортный товар войдет в оборот внутри страны, то отчитываться об операциях по дальнейшей продаже, передаче, утилизации, конфискации, вывозе станет обязательными для всех, независимо от организационно-правовой формы (организация или ИП) и применяемой системы налогообложения (ОСНО, УСН или ПСН).

Прослеживаемость товаров основана на документарном принципе. Это означает, что вся необходимая информация содержится в сопроводительных документах и никакой дополнительной маркировки товара не требуется.

Участники системы прослеживаемости обязаны передавать друг другу товар, соблюдая взаимосвязь последующего сопроводительного документа с предыдущим благодаря сквозной документальной идентификации партий товаров. Обеспечиваться это будет в том числе с помощью электронного обмена документами даже между теми участниками оборота, кто является импортером.

• Национальная система прослеживаемости товаров
• Участники системы прослеживаемости товаров
• Товары, подлежащие прослеживаемости
• Оборот прослеживаемых товаров и отчетность
• Что необходимо подготовить в первую очередь для комфортного вхождения в систему прослеживаемости товаров
• Штрафы за нарушения
• Учет в 1С

Прослеживаемость товаров нужна для того, чтобы государство могло отследить нелегальный ввоз продукции. Благодаря данной системе органы контроля смогут увидеть путь товара от производителя к потребителю.

Новые правила вступают в силу с 1 июля 2021 года. Они будут регулироваться законом №371-ФЗ от 09.11.2020 г. Проследживаемость продукции отличается от маркировки тем, что при прослеживаемости контроль ведется за партией, а не за каждым отдельным товаром. Проводить работу по отслеживанию будут по специальным документам.

В первую очередь, изменения распространяются на тех, кто импортирует продукцию из-за границы. При этом отслеживать будут не только процедуру ввоза, но и весь путь, который пройдет товар после этого. Поэтому отчитываться придется не только импортерам, но всем, кто задействован цепочке товарооборота.

Система прослеживаемости относится к организациям и к предпринимателям. Каким образом происходит уплата налоговых сборов не имеет значения. В связи с этим, участникам оборота придется приобрести или обновить 1С, для корректного выполнения отчетности.

Список продукции утвержден Приложением к постановлению Правительства РФ №807 от 25.06.2019. Сюда относятся:

• коляски для детей;
• автомобильные кресла безопасности для детей;
• бытовые стиральные машины, стиральные машины для промышленного назначения;
• транспорт промышленного назначения;
• экскаваторы, трамбовочные машины, грейдеры, бульдозеры, самоходные планировщики, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом;
• проекторы и мониторы для автоматизированной обработки данных;
• проекторы и мониторы без встроенной телеприемной аппаратуры и телеприемники.

Позиции в системе маркировки не дублируют товары в системе прослеживаемости. В чем же их различия?

Маркировка	Прослеживаемость
Каждый экземпляр подлежит маркировке, код товара должен наноситься на упаковку или сам товар	Маркируется только партия
ГИСМТ (Государственная система маркировки товаров) присваивает код по заявке производителя	Регистрационный номер прослеживаемости товара (РНПТ) – это номер таможенной декларации + номер строки
Движение каждого экземпляра от производителя до покупателя тщательно фиксируется	Фиксируется лишь количество ввозимых и проданных товаров
Покупатель может сравнить описание товара с информацией в ГИСМТ	Описание товара предоставляется продавцом
Продажа в розницу подтверждается кассовым чеком	Информация о выбытии из товарооборота отражается в ежеквартальном отчете

А сходства этих систем вот в чем:

• Номера в обоих случаях присваиваются государственной информационной системой.
• Маркируемые и прослеживаемые товары не могут находиться в одном УПД.

И система маркировки, и система прослеживаемости служат для того, чтобы сделать товарный оборот прозрачным, но достигают они этой цели разными способами.

Порядок получения зависит от того, каким образом товары попали в Россию:

• Импорт из стран ЕАЭС. Необходимо отправить уведомление о ввозе продукции в налоговый орган по месту жительства. Инспектор присваивает регистрационный номер. После чего плательщик НДС указывает его в счете-фактуры. А те, кто не платит НДС – в документах по отгрузке;
• Импорт из стран, не входящих в ЕАЭС. Налогоплательщик обязан самостоятельно сформировать РНПТ из номера грузовой таможенной декларации и номера партии. Если в грузовой таможенной декларации одновременно несколько партий, регистрационный номер партии товара присваивается каждой из них. Посылать уведомление не нужно. Это сделает таможенная служба;
• Товар числился на остатке, когда ввели систему прослеживаемости. Нужно подать в налоговую уведомление об остатках продукции. Сделать это необходимо до их продажи.

Дополнительно ввели еще два новых реквизита – количество прослеживаемого товара и единица измерения. Они указываются в УПД, счете-фактуре, декларации по НДС, журнале учета по счетам-фактур и в других отчетах.

Для тех, кто принимает участие в системе отслеживания товаров введены новые формы, которые необходимо предоставить в налоговую по ТКС. Сюда относятся отчет об операциях по отслеживаемому товару и уведомление по остаткам этих товаров.

1. Уведомление о ввозе (КНД 1169008). Сдают те, кто занимаются ввозом прослеживаемых товаров из стран ЕАЭС на территорию РФ. Уведомление нужно подать в течение пяти дней с момента постановки товара на учет. На каждую из партий налоговый орган присвоит РНПТ.
2. Уведомление об остатках (КНД 1169011). Уведомление подается, если у налогоплательщиков числятся прослеживаемые товары на остатке. Не четких сроков подачи. Главное сдать документацию до реализации товара. Наличие продукции можно подтвердить расчетной справкой из бухгалтерии или актом об инвентаризации.
3. Уведомление о перемещении (КНД 1169009). Подают лица, которые вывозят отслеживаемую продукцию из России в страны ЕАЭС. Сроки подачи четко установлены. Экспортерам дается пять дней с момента отгрузки. Если уведомление о ввозе заполняли на каждую партию по отдельности, подается одно уведомление с разными регистрационными номерами.
4. Отчёт об операциях с товарами. Подается при покупке прослеживаемых товаров у тех, кто не платит НДС. Отчет подают неплательщики НДС и спецрежимники. Документы высылаются каждый квартал. Не позже 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом. Налоговая пристально следит за продукцией, вышедшей из системы прослеживаемости.

Отчетность подается в электронной форме через специалистов электронного документооборота в налоговый орган по месту жительства. Если во время проверки, в документации обнаружатся ошибки, нужно будет их исправить и предоставить уточненную версию.

Похожие записи:

• Новая реформа МВД в 2021 году
• Инвалидность при рассеянном склерозе в 2021
• Документальное оформление инвентаризации основных средств диплом