Должен ли арендодатель платить налоги
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Должен ли арендодатель платить налоги». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
| Доход за три года | 1 080 000 Р |
| Налог 13% с дохода | 140 400 Р |
| Штраф за неподачу декларации | 39 780 Р |
| Доход собственницы в месяц | 30 000 Р |
| Неумышленное уклонение 20% | 28 080 Р |
| Пени | 18 599 Р |
| Собственница потеряла в процентах от дохода | 21,01% |
Причин, по которым россияне не хотят уплачивать налоги с аренды жилья, множество: от низкого уровня жизни до отсутствия эффективного режима налогообложения и ответственности за данное правонарушение.
«Государство не идет навстречу собственникам — не предлагает добросовестным налогоплательщикам ни преференций, ни льготного налогового режима. Эффективного механизма контроля также не создано. Получается, что арендодатели не замотивированы ни кнутом, ни пряником», — считает адвокат адвокатского бюро Asterisk Родион Ларченко.
Еще одна глобальная причина — общее невысокое благосостояние населения, традиционное ощущение у людей, что государству и без того достаточно денег, а также недостаток общей налоговой культуры, добавила Мария Жукова. «Если налоги не уплачивает человек с невысоким или средним достатком, то это не порицается обществом — напротив, «доброжелатели» из числа соседей подвергнутся осуждению, если сообщат в налоговые органы или в полицию», — отметила она.
По ее словам, собственники не видят объяснения, почему они должны уплатить этот налог — в их глазах квартира не имеет отношения к государству, власти не поддерживают собственников, а только собирают деньги. Кроме того, люди часто считают, что доход от сдачи стандартной квартиры не настолько велик, чтобы еще и делиться с государством. Также практически отсутствуют стимулы для полноценной легализации жилья. «Пока люди не видят выгод от того, что они уплатят налог со сдачи своей условной однушки», — говорит Жукова.
Серые арендные отношения — это не только низкая собираемость налогов, но и риски и для тех, кто сдает, и для тех, кто снимает жилье, считает Ларченко из Asterisk. «Даже заключив письменный договор, наймодатель не всегда будет готов взыскивать долг по аренде в судебном порядке. Наниматель может шантажировать собственника тем, что сообщит в налоговую инспекцию о незадекларированном доходе», — привел в качестве примера он. Для арендатора — это риски попасть на мошенников при поиске жилья или недобросовестных владельцев квартир.
Согласно исследованию НАФИ, сами россияне главной причиной, по которой арендодатели не хотят уплачивать налог с дохода, назвали «нежелание делиться доходом с государством» (54%). На втором месте — бюрократические сложности (24%), на третьем — отсутствие реального наказания (8%).
В качестве меры, которая может повлиять на собираемость налогов с аренды жилья, эксперты предлагают введение специального налогового режима. Это может быть снижение налоговой ставки или предоставление преференций — налоговые вычеты, субсидирование расходов на коммунальные услуги или взносов на капитальный ремонт. «Также можно обязать всех граждан, которые проживают не в собственной квартире, предоставлять в ФНС договоры найма. По факту, нужно разработать целый комплекс мер контроля и мер, ограничивающих возможность обхода закона (например, занижения в договоре размера арендной платы)», — предложил Родион Ларченко.
Но сначала нужно выяснить, кто и для чего сдает жилье, считает Роман Бабичев из «Азбуки жилья». Людей, которые именно живут на эти деньги, можно освободить от уплаты налогов. «Для собственников, у которых это бизнес, ужесточить наказание за неуплату и контролировать этот процесс. «Наказательные» меры всегда эффективнее, чем те, которые не подразумевают какой-либо ответственности», — отметил он.
Ключевой мерой, которая может повлиять на собираемость налогов, является общее повышение финансовой и налоговой культуры, добавила Мария Жукова из «Миэль». Но это невозможно без улучшения финансового состояния россиян, роста финансовой грамотности, более эффективного налогового аппарата и распределения налоговых платежей, а это уже общегосударственная проблема.
Штрафы за неуплату налогов предусмотрены и сейчас. Так, за непредставление налоговой декларации положен штраф — 5% неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. За неуплату налога грозит штраф — 20% от суммы неуплаченного налога, а за умышленную неуплату — 40%. Помимо самого налога и штрафа, собственник обязан заплатить пеню в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Но из-за отсутствия системы контроля над уплатой налогов от аренду жилья мало кто оплачивает эти штрафы, как и налоги от аренды квартир.
Если владелец квартиры не отчитался о доходах, ему грозит штраф согласно ст. 122 Налогового кодекса, это 20-40% от неуплаченной суммы. Зачастую о неуплате налоговая служба узнает от обиженных квартирантов или соседей. Однако владельцу жилья следует иметь в виду, что отчитываться перед налоговой буквально на следующий день после заезда жильцов он не обязан: декларацию по итогам года можно подать до конца апреля следующего года. Так что конфликт должен быть весьма затяжным.
Выгоднее всего для владельца квартиры стать самозанятым
Кроме того, для взыскания налога и штрафа должны быть веские доказательства передачи денег, отмечает управляющий директор «Миэль-Аренда» Мария Жукова. В расписках об их получении должно быть четко указано, что это плата за аренду квартиры по конкретному адресу. Иначе эти доводы можно оспорить в суде. Но если не хочется вести судебные тяжбы, проще все-таки расплатиться с государством.
Давайте разберемся, как сдавать квартиру, не нарушая закон, и какую схему уплаты налогов выбрать.
Если вы не единоличный собственник, то просто отдать свою долю в аренду не получится — нужно спросить разрешения у других владельцев жилья. Если кто-то отказывается идти навстречу, сдавать квартиру нельзя.
Если же другие собственники не против, следует взять у них письменное согласие и заверить его у нотариуса. Только после этого вы можете самостоятельно искать жильцов.
Я иду искать: как налоговая ловит тех, кто сдает квартиру втихаря
Обычно при нелегальной аренде договор не заключают, чтобы не афишировать доход. Однако отсутствие договора налоговиков не останавливает — доказать факт получения дохода и неуплаты налогов можно и другими способами.
Отсутствие договора вредит всем сторонам. Если отношения не оформлены, собственнику будет сложнее предъявить претензии арендатору и требовать в суде компенсацию за повреждения в квартире или просрочку оплаты.
При наличии договора проще выстраивать отношения с соседями и управляющей компанией — можно открыто заявить, что пускаете жильцов, и не бояться проверок и жалоб в полицию.
Арендатор без договора не сможет зарегистрироваться в квартире.
В договоре нужно указать человека, с которым вы заключаете сделку, а также тех, кто будет проживать в квартире — это не всегда одни и те же люди.
Например, вы можете пустить жить студентов, но договор заключить с их родителями, так как именно они будут отвечать за состояние квартиры и оплачивать проживание.
В них оговаривается, как и когда наймодатель будет переводить вам оплату. Вы можете брать деньги наличными, но тогда лучше писать расписку о получении. Это поможет избежать казусов, когда наниматель утверждает, что уже оплатил, а вы «просто этого не помните». Нет расписки — не было и оплаты.
Лучше принимать деньги на карту, тогда все платежи легко отслеживаются.
Следует указать, что сдается квартира по такому-то адресу, принадлежащая такому-то гражданину. Внесите в договор технические характеристики жилья: площадь, этаж, подъезд.
Обычно его называют депозитом. Это сумма, которую жильцы дают владельцу квартиры на случай, если они что-то сломают или иначе нарушат договор.
Иногда под депозитом подразумевают оплату аренды за последний месяц. Но здесь есть риск: арендаторы могут прожить последний месяц, что-то испортить и съехать, а вам придется взыскивать с них компенсацию через суд и полицию.
Пропишите объем обеспечительного платежа и причины, по которым собственник жилья может оставить его себе. Это могут быть нарушение договора, сломанная мебель, поврежденная квартира, неоплаченные счета за коммунальные услуги.
Серая зона: почему россияне не хотят уплачивать налоги с аренды квартир
Самым выгодным вариантом кажется сдача квартиры через самозанятость — вы платите 4 % налога, и на этом всё. Но есть особенность: плательщики этого налога не делают взносы в Пенсионный фонд. Если пенсия не нужна, можно остановиться на этом варианте.
Если вы рассчитываете на пенсию, придется покупать пенсионные баллы самостоятельно или регистрировать ИП и платить взносы. О том, как это сделать, мы ранее писали в статье «Как самозанятому не остаться без пенсии».
Дороже всего быть физлицом и платить 13 %.
Можно сдавать квартиру как физическое лицо, как индивидуальный предприниматель или оформить патент.
Если квартирой владеют несколько сособственников, то все они должны подписать договор. А право на сдачу квартиры можно передать одному собственнику по нотариально заверенной доверенности.
Итак, первый вариант — это уплата налога в статусе физического лица. Ставка в этом случае равна 13%. Арендодатель до 30 апреля должен посетить налоговую и подать декларацию о доходах за прошлый год по форме 3-НДФЛ.
Вместе с декларацией подаются копии:
- \t
- договора найма (где обязательно должна быть указана стоимость аренды);
- акта приемки квартиры (этот акт собственник и арендатор подписывают перед заключением договора);
- документов, подтверждающих право владения данной собственностью;
- паспорта.
\t
\t
\t
Можно сдавать квартиру как физическое лицо, как индивидуальный предприниматель или оформить патент.
Если квартирой владеют несколько сособственников, то все они должны подписать договор. А право на сдачу квартиры можно передать одному собственнику по нотариально заверенной доверенности.
Итак, первый вариант — это уплата налога в статусе физического лица. Ставка в этом случае равна 13%. Арендодатель до 30 апреля должен посетить налоговую и подать декларацию о доходах за прошлый год по форме 3-НДФЛ.
Вместе с декларацией подаются копии:
- договора найма (где обязательно должна быть указана стоимость аренды);
- акта приемки квартиры (этот акт собственник и арендатор подписывают перед заключением договора);
- документов, подтверждающих право владения данной собственностью;
- паспорта.
Если вы реализуете имущество и/или транспортное средство, которое находится на праве собственности более 1 года с даты регистрации права собственности, то имущественный доход не возникает, соответственно представление декларации по индивидуальному подоходному налогу не требуется.
Но, если вы реализуете имущество и/или транспортное средство, которое находится на праве собственности менее 1 года с даты регистрации права собственности, возникает имущественный доход, который определяется как положительная разница между стоимостью реализации квартиры и стоимостью ее приобретения. При возникновении такого дохода Вам необходимо представить декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) в срок не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором получен такой доход и уплатить индивидуальный подоходный налог в размере 10 % от такого дохода не позднее 10 апреля года, следующего за годом, в котором получен такой доход.
В первую очередь стоит отметить, что «сдавать» в аренду недвижимость имеют право как физические лица, в том числе без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, так и юридические лица. Форма регистрации – ИП по патенту, ИП по упрощенной декларации или юридическое лицо – влияет на размер налога, который подлежит уплате.
Рассмотрим первый случай, когда недвижимость сдает физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индвидуального предпринимателя.
В соответствии статьи 35 Предпринимательского кодекса РК государственная регистрация физических лиц, осуществляющих частное предпринимательство без образования юридического лица, заключается в постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя в органе государственных доходов по месту нахождения, заявленному при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
В свою очередь, доход, полученный от сдачи в аренду имущества, относится к имущественному доходу физического лица. Сумма налога составляет 10% от суммы дохода. Главное в этом случае вовремя оплачивать налог не позднее 10 рабочих дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу, то есть 31 марта следующего года.
Согласно Закону обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые используют труд наемных работников на постоянной основе, имеют от частного предпринимательства совокупный годовой доход в размере, превышающем не облагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законами РК.
Согласно статье 35 Предпринимательского кодекса РК, если размер дохода за календарный год для физического лица составляет 12-кратный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года, необходимо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом, если вы используете труд наемных работников, ваш доход выше 12 МЗП, вам необходимо зарегистрироваться в качестве ИП.
Индивидуальный предприниматель при сдаче имущества в аренду может выбрать один из режимов исчисления и уплаты налогов – специальный налоговый режим на основе патента либо специальный режим на основе упрощенной декларации.
Если вы выбрали режим патента, наличие кассового аппарата необязательно. Для тех, кто работает по упрощенной декларации, наличие кассового аппарата и выдача кассового чека обязательно.
Если же физическое лицо сдает в аренду имущество юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, то доход, полученный от сдачи в аренду имущества, относится к доходу физического лица от налогового агента и подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты. При этом обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога у источника выплаты возлагается на юридическое лицо или индивидуального предпринимателя. Ставка налога также составляет 10% от суммы дохода.
Если арендодателем является юридическое лицо, работающее по упрощенному режиму, то согласно Налоговому кодексу (Ст.687) выплаты от дохода будут исчисляться в размере 3 %. Для юр.лица, работающему в общеустановленном порядке, налог на доходы от аренды будет составлять 20%.
|
Физическое лицо |
Индивидуальный предприниматель |
Юридическое лицо |
|||
|
Выбранный режим |
Упрощенная декларация |
Специальный режим на основе патента |
Упрощенная декларация |
Специальный режим |
|
|
Сумма налога |
10% |
3% |
1% |
3% |
20% |
Согласно Кодексу «Об административных правонарушениях Республики Казахстан» за непредставление налоговой отчетности в срок, а также за занятие предпринимательской деятельности без регистрации предусмотрена административная ответственность.
Если вы первый раз не представили налоговую отчетность в установленный срок, то вам будет применена мера взыскания — «предупреждение». За непредставление в налоговый орган налоговой отчетности, в течение года после наложения административного взыскания, при повторном правонарушении административный штраф составит 36 075 тенге (15 МРП).
А в случае занятия предпринимательской деятельностью без регистрации решения по административной ответственности таких лиц принимаются судебными органами.
Наложенный административный штраф подлежит уплате не позднее 30 календарных дней со дня вступления постановления в законную силу.
При этом, если у Вас нет возможности оплатить штраф в установленный законом срок, то Вы можете подать заявление в органы государственных доходов об отсрочке или рассрочке уплаты штрафа.
Уважаемый пользователь!
Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.
Инструкция по запуску программы
Для дальнейшей работы с egov.kz Вам необходимо установить сертификат Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан.
Уважаемый пользователь!
Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.
Инструкция по запуску программы
Не ссорьтесь с квартирантами
Один из главных этапов при сдаче квартиры в аренду — заключение договора между собственником жилья и съемщиком. Соглашение обязательно должно быть составлено письменно и в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. Единственно верного образца для оформления такого соглашения нет. Но есть несколько пунктов, которые нужно указать:
- Характеристику жилья, которое подлежит аренде. То есть нужно вписать адрес недвижимости, площадь, этажи, число комнат, кадастровый номер.
- Размер платежа по аренде и правила расчетов. В договор вносят данные о сумме и сроках оплаты. Обычно платеж вносят ежемесячно в фиксированном размере. Но иногда арендодатели могут установить ежемесячный расчет в зависимости от курса валют, инфляции. При оформлении документов арендодатель может указать возможность повышения суммы, но с ограничениями. Например, не чаще, чем 1 раз в год или не выше, чем на 10%.
- Контактные данные и реквизиты обоих участников договора. В этот пункт входят паспортные данные, ИНН, номера телефонов, при безналичном расчете могут быть указаны банковские счета или номера карт.
- Дата и место подписания документа.
- Гарантии оплаты. В соглашении прописывают условия предоставления задатка и его возврата. Может быть указано обязательное внесение гарантийного платежа на месяц вперед. Эти деньги станут страховкой в том случае, если квартиросъемщик решит выехать из жилья раньше положенного срока и откажется платить. Преждевременный платеж также используют в счет компенсации за сломанную мебель, испорченные ремонт или бытовую технику в квартире.
- Сроки действия аренды. Если он не прописан в договоре, то по умолчанию принимают наибольший — 5 лет. Также важны условия расторжения договоренности. В этом пункте обозначают период, в течение которого арендодатель или съемщик обязан сообщить второй стороне об окончании действия аренды.
Обязательно при сдаче недвижимости в аренду составьте акт приема-передачи. Собственникам желательно написать опись и состояние имущества, которое передают на временное пользование съемщику. Тогда становится легче подтвердить пропажу и вернуть компенсацию деньгами.
После составления соглашения и обсуждения его обеими сторонами, договор подписывают. Обращаться к нотариусу при этом необязательно. Если жилье снимают на период больше 1 года, обратитесь в Росреестр для регистрации сделки найма. Во избежание такой процедуры, подписывайте соглашение на 11 месяцев или на неопределенный срок. Но он в любом случае не должен превышать 5 лет. Спустя 5-тилетний срок необходимо составлять новый договор, предыдущий бессрочный при этом считается истекшим.
После того как договор подписан, арендатор должен вносить платежи в указанном размере к определенной дате. Все факты передачи средств обязательно фиксируйте. Передавать средства арендодателю можно 2 способами:
| Способ | Описание |
| Платежи наличными | Оформляйте расписку с указанием размера платежа, даты передачи и цели. Подписать расписку обязаны обе стороны. |
| В безналичном виде на расчетный счет | При таком варианте оплаты обе стороны не тратят время на встречу. Подтверждение платежа происходит в банке. Платежные документы заверяет финансовое учреждение. |
Обычно собственники принимают решение получать оплату при личной встрече, причем на съемном жилье. Таким образом, они заодно проверяют сохранность недвижимости и переданного в пользование имущества. Если кроме платежей за квартиру снимают и платежи за услуги ЖКХ, операторов или провайдеров, это прописывают в документе отдельно. Размер выплат определяют в расписке и заверяют отдельными квитанциями.
Физическое лицо выплачивает ежемесячно подоходный налог с заработка за предоставление жилья внаем. Собственник квартиры оформляет патент на аренду квартиры или ИП и выплачивает единый налог по упрощенной программе.
Если договор между сторонами не заключен, это считают уклонением от подоходного налога. Чтобы избежать проблем с законом, оформляйте сдачу в аренду официально, по всем правилам.
В ситуации, когда собственник уходил от выплаты налога, но может предоставить уважительную причину своих действий, ему назначают штраф в размере 20% от суммы. Если арендодатель осознанно пренебрегал выплатами государству, то с него снимут штраф в размере 40%.
Как легально сдавать квартиру в аренду
У арендодателя есть возможность передавать собственность внаем квартиросъемщику и не платить с дохода налог. Такой способ интересен тем, кто не заключает соглашение и не регистрирует заработную плату. Но при таком способе можно навлечь на себя большие проблемы. Уклонение от уплаты налогов — серьезное правонарушение. Таких лиц привлекают даже к уголовной ответственности.
В договоре опишите:
- Предмет договора: какое имущество арендуете, его адрес, площадь, кадастровый номер и другие сведения, которые помогут отличить его от других.
- Какие права передаются по договору. Это может быть только временное пользование или ещё и владение. Если речь идёт о помещении под офис, передают оба права.
- Срок аренды. Договор, который заключён на год и больше, придётся регистрировать в Росреестре. Если срок договора меньше года или вообще не назван, регистрировать его не нужно.
- Размер и способы внесения арендной платы.
- Права и обязанности вас и арендодателя.
Перед тем как подписать договор, попросите у арендодателя свидетельство о праве собственности или выписку из госреестра. Так вы обезопасите себя и убедитесь, что перед вами собственник помещения.
Скачать шаблон договора аренды
Каждый человек платит государству налог НДФЛ со своих доходов. Если он получает доход от ИП или ООО, то платит НДФЛ не сам — предприниматель или организация становятся его налоговым агентом. Он считает, удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую. Распространённый пример: работники по трудовому договору не платят НДФЛ сами, этим занимается работодатель. А они получают зарплату, из которой уже вычли налог. Та же ситуация с арендой. Арендодатель получает от вас доход, и если он обычный человек, вы становитесь его налоговым агентом.
Что нужно сделать:
- Посчитать и удержать НДФЛ — 13% от дохода. Например, вы написали в договоре, что будете платить за аренду 30 тысяч рублей в месяц. Из этой суммы 3 900 рублей ежемесячно перечисляйте в налоговую, а 26 100 рублей — арендодателю.
- Перечислить НДФЛ в налоговую. Сделайте это не позднее следующего дня после того, как заплатили за аренду.
- Отчитаться по НДФЛ. Раз в квартал сдавайте отчёт 6-НДФЛ. Читайте об этих отчётах в статье «Как подготовить 6-НДФЛ».
Важно: перечислить НДФЛ нужно в налоговую по месту учёта вашей компании или ИП.
Страховые взносы с арендной платы вы перечислять не должны.
Если вы на УСН «Доходы минус расходы», учитывайте арендную плату при расчёте налога. Чтобы подтвердить расход, оформите и сохраняйте документы:
- договор аренды
- акт приёма-передачи помещения
- документы, которые подтверждают, что вы оплатили аренду
Чтобы учесть коммунальные платежи в расходах, удобнее включить их в состав арендной платы. Это можно сделать двумя способами:
- Как фиксированную часть арендной платы. В договоре сформулируйте это так: «Размер арендной платы составляет 30 000 рублей и включает стоимость потребляемых Арендатором коммунальных услуг».
- Определить фиксированную и переменную части. Переменная будет зависеть от потреблённых коммунальных услуг. В договоре сформулируйте это так: «Арендная плата состоит из фиксированной и переменной частей. Фиксированная часть арендной платы составляет 5 000 рублей за месяц. Переменная часть — это стоимость коммунальных услуг, потреблённых Арендатором за этот период. Сумма коммунальных услуг определяется по данным приборов учёта в арендуемом помещении и оплачивается на основании предъявленных Арендодателем копий счетов за коммунальные услуги»
Самозанятые арендодатели. Шаг 1. Арендодатель, заплати налог и спи спокойно!
Для уменьшения ставки налога физическое лицо может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), указав вид деятельности «сдача в наём собственного недвижимого имущества» и выбрав режим налогообложения УСН (упрощенная система налогообложения), предусмотренный п.3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ. В этом случае налоговая стака будет составлять 6% от дохода. С точки зрения экономии — это самый выгодный вариант исчисления и уплаты налога с доходов от аренды!
Индивидуальный предприниматель также может использовать патентную систему налогообложения. В этом случае следует определить возможный доход, рассчитанный исходя из общей площади квартир, дачных участков, нежилых помещений, домов за год. Патент будет распространяться только на указанные в нём объекты недвижимости и в случае изменения указанного состава имущества нужно будет вносить в него изменения или выбрать другую систему налогообложения.
Это зависит от того, кто является арендатором, то есть нанимателем.Если арендатор: юридическое лицо, индивидуальный предприниматель (ИП), нотариус или адвокат, то по отношению к арендодателю они являются налоговым агентом.
Это значит, что каждый раз при исчислении и оплаты арендных платежей, арендатор начисляет налог и уплачивает его в бюджет, соответственно несет ответственность за правильность и своевременность оплаты. При сдаче годовой отчетности налоговый агент также сообщает в налоговый орган сведения о физическом лице — арендодателе, сумме платежей за аренду, а также размер исчисленного и уплаченного налога.
Если и арендодателем, и арендатором являются физические лица, то обязанность по уплате налога лежит на арендодателе путем подачи декларации о доходах по форме №3-НДФЛ. Декларация оформляется и сдается в налоговый орган по месту регистрации физического лица — арендодателя в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Срок уплаты налога в бюджет не должен быть позднее 15 июля года сдачи декларации.
Важно! При исчислении и уплате налога налоговым агентом, декларация о доходах по форме №3-НДФЛ арендодателем не предоставляется.
Имейте в виду, что декларация не должна сопровождаться никакими документами, доказывающими действительность полученного за год дохода. Ни договоры, ни документы об оплате предоставлять в налоговый орган не требуется.
На самом же деле всё не так ясно и красиво. Как уже было сказано, 90% аренды жилья и, следовательно, такой же процент дохода от аренды, скрыто от налогообложения.
Сегодняшний рынок аренды недвижимости вообще трудно назвать «рынком», это, скорее, восточный базар. Тут есть предложения на любой вкус и кошелёк, и криминал от простого обмана и мошенничества до мордобития, и … никаких налогов.
Какому собственнику захочется декларировать, что он сдал свои пустующие квадратные метры 10-ти студентам или 15-ти гастарбайтерам.
Бывает хуже: собственник сдает квартиру «добропорядочному» одинокому арендатору, готовому заплатить за жилье вперёд за несколько месяцев, а тот на следующий же день сам становится «арендодателем» и поселяет в небольшой квартире 15-20 работяг, или начинает сдавать ее на условиях почасовой аренды!
Не вредно напомнить незадачливым арендодателям, как их квартиры были проданы «арендаторами» по подложным документам.
При обращении в судебные инстанции обязательно возникнет вопрос был ли заключен договор и уплачивались ли налоги с дохода от аренды, иначе «потерпевшая» сторона, к сожалению, становится «обвиняемой» в неуплате налогов и незаконном предпринимательстве.
Выход один — не рисковать большим ради меньшего! Если вы получаете доходы от аренды своей собственности, не поленитесь выбрать наиболее выгодный и экономичный способ налогообложения и добросовестно заплатите налог. В конце концов, эти налоги формируют и наши местные (муниципальные) бюджеты, а это новые детские сады и поликлиники, чистота и благоустройство наших городов!
Cтaвкa НДФЛ зaвиcит oт тoгo, гдe живeт coбcтвeнник квapтиpы:
- 13% плaтят нaлoгoвыe peзидeнты PФ — тe, ктo живeт в cтpaнe бoлee 6 мecяцeв в гoдy;
- 30% плaтят нaлoгoвыe нepeзидeнты — тe, ктo живeт зa пpeдeлaми cтpaны бoльшyю чacть гoдa. Этo мoжeт быть нe тoлькo инocтpaнeц, нo и гpaждaнин PФ, кoтopый мнoгo пyтeшecтвyeт пo миpy.
Cyммy нaлoгa paccчитывaют oт вcex выплaт жильцoв: плaтa зa пpoживaниe, кoмпeнcaция кoммyнaльныx ycлyг (кpoмe cчётчикoв), дoплaтa зa oфopмлeниe вpeмeннoй peгиcтpaции.
Пpи пoлyчeнии дeнeг нyжнo cocтaвлять pacпиcкy или внocить дaнныe в пpилoжeниe к дoгoвopy apeнды: тaбличкy c дaтaми, cyммaми плaтeжeй и пoдпиcями cтopoн. Taкжe нyжнo xpaнить квитaнции c пoкaзaниями cчeтчикoв. Эти дoкyмeнты пoнaдoбятcя, ecли нaлoгoвaя зaпpocит инфopмaцию o дoxoдax.
Дoxoд: cтpoгo дo 2 400 000 pyблeй в гoд.
Caмoзaнятыe плaтят нaлoг нa пpoфeccиoнaльный дoxoд (НПД) пpи cдaчe жилoй нeдвижимocти.
НПД пoдoйдeт тeм, ктo cдaeт oднy пycтyющyю квapтиpy или вeдeт apeндный бизнec: кoгдa нecкoлькo квapтиp cдaют пocyтoчнo, нa ceзoн или дoлгий cpoк.
Caмoзaнятый нe мoжeт cдaвaть нeжилyю нeдвижимocть: гapaж, клaдoвкy, aпapтaмeнты. Иcключeниe, — кoгдa мaшинo-мecтo cдaют вмecтe c квapтиpoй.
НПД выбиpaют, чтoбы cэкoнoмить: cтaвкa здecь нижe, чeм пo НДФЛ и нeт cтpaxoвыx взнocoв, кaк y ИП.
Дoxoд: дo 60 000 000 pyблeй в гoд.
B кaждoм peгиoнe cвoя cтoимocть пaтeнтa. Eжeгoднo влacти peгиoнoв yтвepждaют cтoимocть пaтeнтa нa cдaчy квapтиpы. Чинoвники yчитывaют пoтeнциaльный дoxoд oт apeнды в зaвиcимocти oт плoщaди и мecтoнaxoждeния квapтиpы.
Нaпpимep, пaтeнт для квapтиpы 30 м² в cтoличнoм oкpyгe Бибиpeвo cтoит 18 000 pyблeй в гoд, a в 3aмocквopeчьe — 27 000 pyблeй.
ИП нe нyжнo caмoмy paccчитывaть cтoимocть пaтeнтa. 3a нeгo этo yжe cдeлaлo oблacтнoe пpaвитeльcтвo. Узнaть cтoимocть пaтeнтa для cвoeй квapтиpы мoжнo нa caйтe ФНC.
Cтoимocть пaтeнтa ycтaнaвливaют пo фopмyлe:
Пaтeнт = (Пoтeнциaльный дoxoд * Cтaвкa нaлoгa 6%)
Нaпpимep, пpaвитeльcтвo Нoвгopoдcкoй oблacти ycтaнoвилo для вcex квapтиp дo 40 м² пoтeнциaльный дoxoд нa ypoвнe 120 000 pyблeй в гoд.
Нeвaжнo, cкoлькo xoзяeвa peaльнo пoлyчaют oт жильцoв. Нaлoг плaтят вce paвнo пo нopмaтивy: (120 000 * 6 %) = 7 200 pyблeй в гoд.
Дoxoд: дo 200 000 000 pyблeй в гoд.
B этoм cлyчae ИП caм yчитывaeт cвoи дoxoды. Oн oбязaн внocить вce пocтyплeния oт жильцoв в КУДИP, чтoбы paccчитaть нa ниx нaлoг.
Кaк ИП плaтит УCН
Кaждый квapтaл ИП внocит aвaнcoвыe плaтeжи пo нaлoгy. Paccчитывaть и yплaчивaть нaлoг нyжнo пo чacтям:
- зa пepвый квapтaл — дo 25 aпpeля;
- зa пoлyгoдиe — дo 25 июля;
- зa 9 мecяцeв — дo 25 oктябpя;
- зa гoд — дo 30 aпpeля cлeдyющeгo гoдa.
Paccчитывaют УCН нapacтaющим итoгoм. B pacчeт зa 9 мecяцeв вoйдyт cyммы нaлoгa зa 1 квapтaл и пoлyгoдиe, a в гoдoвoй pacчeт — вce aвaнcoвыe плaтeжи зa гoд.
Cдaют дeклapaцию и плaтят нaлoг пo итoгaм гoдa. Пo дaнным Книги yчeтa дoxoдoв зaпoлняют нaлoгoвyю дeклapaцию пo УCН. B дeклapaцию внocят дoxoды, пoлyчeнныe в кaждoм квapтaлe, yплaчeнныe aвaнcoвыe плaтeжи пo нaлoгy и cтpaxoвыe взнocы. Пoтoм cчитaют, cкoлькo нaлoгa нyжнo eщe дoплaтить зa гoд, c yчeтoм paнee внeceнныx cpeдcтв.
Нaпpимep, кaждый квapтaл ИП пoлyчaeт пo 200 000 ₽ дoxoдa и плaтит фикcиpoвaнныe cтpaxoвыe взнocы — пo 10 218,5 ₽.
Пpи этoм paccчитывaeт aвaнcoвыe плaтeжи зa 1 квapтaл, пoлyгoдиe и 9 мecяцeв — пo (200 000 * 6%) = 12 000 ₽.
Ecли фикcиpoвaнныe cтpaxoвыe взнocы oн oплaчивaeт внyтpи кaждoгo квapтaлa — дo 31 мapтa, 30 июня и 30 ceнтябpя, тo впpaвe yмeньшить paccчитaнныe aвaнcoвыe плaтeжи нa эти взнocы. Bмecтo 12 000 ₽ oн плaтит нaлoг aвaнcoм пo (12 000 — 10 218,5) = 1 781,5 ₽ в квapтaл.
Кoгдa гoд зaкaнчивaeтcя, eмy нyжнo coбpaть вce эти cyммы в дeклapaции, чтoбы дoплaтить нaлoг или пoнять, чтo oн бoльшe ничeгo нe дoлжeн.
| Пaтeнт | УCН | |
| Нaлoг | Фикcиpoвaннaя cyммa — 6% oт пoтeнциaльнoгo дoxoдa, кoтopый ycтaнaвливaют peгиoнaльныe влacти | 6% oт фaктичecки пoлyчeннoгo дoxoдa |
| Oтчeтнocть | Нe нyжнa | Pacчeт aвaнcoвыx плaтeжeй — paз в квapтaл. Cдaчa дeклapaции пo УCН — paз в гoд |
| Учeт | Нyжнo вecти Книгy yчeтa дoxoдoв и pacxoдoв | Нyжнo вecти Книгy yчeтa дoxoдoв и pacxoдoв |
| Cpoк дeйcтвия | Oт 1 дo 12 мecяцeв, для пpoдлeния нyжнo пoдaть зaявлeниe | Пpимeняют бeccpoчнo. Чтoбы пpeкpaтить плaтить УCН, нyжнo пoдaть зaявлeниe |
- Физлицa плaтят НДФЛ — 13%, ecли дoxoд oт cдaчи квapтиpы нepeгyляpный.
- Caмoзaнятыe плaтят нaлoг нa пpoфдoxoд — 4% зa дoxoд oт жильцoв-чacтныx лиц или 6% зa плaтeжи oт кoмпaнии.
- ИП мoжeт плaтить нaлoг c apeнды двyмя cпocoбaми: кyпить пaтeнт зa фикcиpoвaннyю cyммy, либo пpимeнять УCН co cтaвкoй 6% oт дoxoдoв.
Налог за сдачу квартиры в аренду
Сегодня в России предусмотрено несколько вариантов налогообложения дохода от аренды недвижимости. Какую схему выбрать, зависит от типа жилья и цены сделки.
-
1 Налог на доход физического лица (НДФЛ) — 13%
Это самая простая и распространённая схема, она подходит владельцам скромной недвижимости эконом-класса, для которых аренда — вариант дополнительного дохода.
Для граждан России налог составляет 13% от суммы арендной годовой платы. Иностранцам, желающим заработать на сдаче своей российской собственности, придётся заплатить 30%.
-
2 Налог при регистрации арендодателя как ИП — 6%
Владелец недвижимости, который всерьёз занимается арендным бизнесом, может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Это позволит ему существенно сэкономить на налогах — сумма отчислений снизится с 13% для физлица до 6% для ИП. Однако важно учитывать, что индивидуальному предпринимателю придётся платить массу других взносов в течении года: в пенсионный фонд, в фонд социального страхования, вести бухгалтерию и оплачивать бухгалтерские услуги. Поэтому эта схема оказывается по-настоящему выгодной только богатым рантье, которые одновременно сдают несколько дорогих квартир премиум-класса. В этом случае экономия от льготной системы налогообложения может покрыть расходы на деятельность ИП.
-
3 Покупка арендного патента — 6%
Это схема также рассчитана на индивидуальных предпринимателей. Она выгодна владельцам «доходных домов» — арендодателям, которые выставляют на рынок сразу много квартир.Патентное налогообложение оговорено в статье 346 (пункт 25.1.) НК РФ. Он позволяет платить в казну всего 6% от суммы годового дохода. Патент можно получить на разные сроки — от месяца до года. Он оформляется минимум за 10 дней до заключения сделки с нанимателем, если владелец жилья уже имеет статус ИП.
Налог по патенту нужно платить по месту регистрации квартиры.
Действие 3
Налог на доход от аренды недвижимости платится единовременно — в конце налогового периода. Рассчитать сумму несложно, но лучше сделать это заранее, чтобы уже на этапе определения квартплаты и заключения договора с нанимателем понимать, с каким количеством денег придётся расстаться.
Пример:
Месячная арендная плата составляет 20 000 рублей. Владелец квартиры выступает как физическое лицо, значит должен перевести в бюджет 13% своего дохода.
20 000 рублей х 12 месяцев = 240 000 рублей годового дохода
Чтобы узнать 13% от этой суммы нужно набрать на калькуляторе число 240 000, нажать кнопку умножения «х», ввести искомый процент — 13 и нажать кнопку обозначения процентов — «%». 240 000×13 % = 31 200.
Имейте в виду — налоговые службы могут включить в основную сумму дохода, с которой рассчитывается налог, коммунальные платежи за квартиру. Это происходит, если в договоре было указано, что наниматель оплачивает их самостоятельно и экономит средства рантье.
Действие 4
В отличие от налогов с зарплаты, которые в большинстве случаев автоматически вычитаются из доходов граждан ежемесячно, отчисление государству с дохода от сдачи жилья арендодатель должен оплачивать самостоятельно — в конце налогового периода.
Рантье обязан заполнить декларацию 3-НДФЛ. Необходимую форму, а также программу для внесения данных, можно скачать на сайте налоговой инспекции. В документе должна быть отражена сумма дополнительного заработка гражданина, информация о профессиональном вычете и сумма налога к уплате. К декларации необходимо приложить обязательный перечень документов:
- 1 Копию правоустанавливающих документов на недвижимость
- 2 Копию договора найма
- 3 Копию оплаченных квитанций о квартплате или договора на ремонт с указанием стоимости работ
Декларация 3-НДФЛ подаётся в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика в период с 1 января по 30 апреля следующего года.
Действие 6
Схема взаимодействия рантье и налоговых органов состоит из трёх этапов: сначала заполняется и подаётся декларация, потом она проверяется специалистами и утверждается сумма налога, и лишь после этого владелец недвижимости может перечислять средства в бюджет.
Все этапы проверки декларации можно отслеживать на сайте налоговой инспекции в личном кабинете налогоплательщика, либо контролировать процесс личными визитами в государственное учреждение. Сведения должны быть проверены в трёхмесячный срок. Важно дождаться окончания этого процесса, ведь даже самый внимательный и добросовестный налогоплательщик может допустить ошибку в расчётах и нечаянно завысить или занизить сумму выплат.
После того, как декларация проверена, владельцу недвижимости не стоит затягивать процесс оплаты. Налог на доход от сдачи жилья необходимо перечислить в бюджет до 15 июля. При этом важно понимать: вы оплачиваете отчисления за прошлый год. Например, если заработок от аренды получен в 2013 году, необходимую сумму нужно внести до 15 июля 2014 года. Проще всего сделать это в отделении Сбербанка.
Физическим лицам не нужно платить налоги на аренду, если квартира сдаётся по договору безвозмездного пользования близким родственникам или друзьям.
Владелец недвижимости может упростить себе схему налогообложения, если сдаст квартиру не физическому, а юридическому лицу. Это может быть небольшая фирма, которая ищет объект под офис, или арендное агентство-посредник, с которым собственники жилья заключают договор на доверительное управление недвижимостью. В любом случае, когда арендатор — юрлицо, именно ему придётся взять на себя ежемесячные налоговые отчисления. Рантье будет получать на руки уже сумму своего «чистого» заработка.
Добавлена 21 мая 2014 г., отредактирована 10 октября 2014 г.
Школа продажи
- Как купить
-
Аренда у физического лица: НДФЛ
Гражданский кодекс РФ:
Глава 18. Право собственности и другие вещные права на жилые помещения (Статьи 288-293);
Глава 20. Защита права собственности и других вещных прав (Статьи 301– 306);
Глава 27. Понятие и условия договора (Статьи 420 – 431);
Глава 35. Наем жилого помещения (Статьи 671 – 688);
Глава 36. Безвозмездное пользование (Статьи 689 – 701).
Налоговый кодекс РФ:
Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах (Статьи 1 – 11);
Глава 23. Налог на доходы физических лиц (Статьи 207 – 233);
Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения (Статья 346.11 – 346.25).
Уголовный кодекс РФ:
Незаконное предпринимательство – Статья 171;
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица – Статья 198;
Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов – Статья 199.2.
Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23 (ред. от 23.12.2010) «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» – о сдаче в аренду второй квартиры.
Не всегда налог оплачивает наймодатель. Часто в договоре стороны прописывают, что налог оплачивает наниматель. Такие случаи распространены в квартирах, которые оплачивает работодатель для своих сотрудников. В этом случае наниматель является налоговым агентом и самостоятельно оплачивает налог вместо наймодателя (но за его счет).
Налоги для нанимателя (арендатора)
По возмездному договору аренды у нанимателя не возникает никаких дополнительных обязанностей по оплате налога за исключением тех случаев, когда в договоре аренды прописано, что наниматель обязан оплачивать налоги наймодателя.
Однако если заключен безвозмездный договор аренды, то наниматель неофициально оплачивает арендную плату наймодателю, плюс уже абсолютно официально принимает на себя обязательства по оплате подоходного налога, равного сумме, рассчитанной по аналогичной квартире. Раз наниматель «бесплатно» проживает в квартире, то пусть хотя бы заплатит налог 13% с той суммы, которую сэкономил – именно на таком принципе основано данное положение. Данное правило не относится к близким родственникам наймодателя, проживающим на основании безвозмездного договора аренды.
То есть, для договоров безвозмездного пользования (или в отсутствии договора) налоговые органы имеют право взыскать с нанимателя налог, который должен был бы платить наймодатель. По логике органов наниматель также обязан и декларировать эти доходы. Не уплата налога и не декларирование доходов по безвозмездному пользованию приводят к той же ответственности, что и аналогичные нарушения со стороны наймодателя по возмездным договорам.
Налоговый вычет при аренде можно получить только в одном единственном случае – если недвижимость нежилая. Так как в данной статье мы рассматриваем исключительно жилую недвижимость, то и у нанимателя, и у наймодателя нет оснований на получение налогового вычета.
Если недвижимость нежилая, то арендатор может получить вычет входного НДС по коммунальным услугам, и только при условии, если коммунальные услуги включены в арендную плату, а оказывает эти услуги арендодатель.
За доходы, полученные в текущем году, налогоплательщик отчитывается в начале следующего года. Подать налоговую декларацию необходимо до 30 апреля. В декларации указывается, что доходы были получены от сдачи в аренду квартиры, которая находится в собственности. Налоговая служба может попросить предоставить копию договора аренды, поэтому занижать доход, полученный от сдачи в аренду квартиры, не стоит. Декларация подается лично, через представителя или по почте. После подачи декларации необходимо в срок до 15 июля заплатить налог по реквизитам налоговой инспекции. Все доходы, полученные в течение года от работодателя, также указываются в декларации, несмотря на то, что налоги по этим доходом уже заплачены работодателем. Совместно с декларацией необходимо подать справку 2НДФЛ от работодателя о начисленных и уплаченных налогах.
Стоит отметить, что если в договоре прописано, что все коммунальные платежи оплачивает наниматель, то налоговая служба может принудить наймодателя оплатить налог с суммы коммунальных платежей, так как, по сути, он сэкономил эти деньги, и, соответственно, получил доход.
Если был заключен договор безвозмездного пользования, то оплачивать налог наймодателю не нужно, так как доходы не были получены. Для нанимателя при безвозмездном пользовании процедура подачи декларации аналогична.
Ответственность за неуплату налогов с доходов, полученных от сдачи в аренду квартиру, может наступить только при наличии договора и подтвержденного факта передачи денег. Если нет договора и подтвержденного факта передачи денег, то привлечь к ответственности практически невозможно, даже если все соседи будут в один голос утверждать, что квартира сдается.
Однако если договор заключен, деньги по нему получались, то платить налог мы обязаны. Ответственность предусмотрена не только в Налоговом кодексе, но и в Уголовном. Указывать в договоре чисто символическую стоимость не стоит, так как данный факт также является сокрытием доходов.
Если налоговая служба знает о договоре, начисляет налог к оплате, но налогоплательщик его не оплачивает, то в этом случае предусмотрена ответственность за неуплату налогов в виде штрафа в размере 20 или 40 %, в зависимости от того, умышленно или неумышленно уклонялся налогоплательщик. Иногда налоговые органы для злостных неплательщиков перекрывают возможность выезда из страны, обращаясь в суд и в дальнейшем к судебным приставам.
Если владелец квартиры сдает не одну квартиру, а несколько, что он может понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Данная статья предусматривает максимальное наказание в виде лишения свободы на срок до 5 лет.
Таким образом, ответственность за неоплату налогов огромна, вплоть до уголовной, а механизмов регулирования данного рынка у государства пока немного. Но ежегодно все большее число владельцев пополняет ряды законопослушных налогоплательщиков – кто-то по результатам работы выявления арендуемых квартир налоговыми органами, а кто-то в силу личной сознательности.
Похожие записи: