Письмо в налоговую о разблокировании расчетного счета образец
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Письмо в налоговую о разблокировании расчетного счета образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Обратите внимание, что в образце приведен частный случай блокировки счета — в связи с неуплатой налога. Если причина блокировки счета вашей организации другая, общая информация в заявлении остается прежней, а причина блокировки, основания для ее снятия, перечень приложений меняются.
Начальнику ИФНС России № 10 по Замоскворецкому городскому округу
города Москвы
Иванову Ивану Ивановичу
от общества с ограниченной ответственностью «Ирис»
ОГРН: 3672345334,
ИНН: 4070281023,
юридический адрес и адрес фактического местонахождения:
Москва, ул. Измайловская, д. 123, офис 12
Лицо, имеющее право действовать от имени ООО «Ирис» без доверенности — Петров Петр Петрович.
Исх. № 12-Б от дд.мм.гггг
Заявление
В связи с неуплатой налога на имущество организации на основании решения начальника инспекции ФНС № 10 по Замоскворецкому городскому округу города Москвы от дд.мм.гггг № 12, были приостановлены операции по счету № 435234512341234, принадлежащему ООО «Ирис» и открытому в ПАО «Банк России». Остаток по счету составляет 1 000 000 рублей, что является достаточной суммой для погашения налоговой задолженности. Руководствуясь ч. 9 ст. 76 НК РФ, просим принять решение об отмене приостановления операций по счету № 435234512341234, открытому в ПАО «Банк России».
Приложения:
- копия решения начальника инспекции ФНС № 10 по Замоскворецкому городскому округу города Москвы от дд.мм.гггг № 12.
- справка ПАО «Банк России» от дд.мм.гггг № 32-о об остатке средств на счете № 435234512341234.
Директор ООО «Ирис»
Петров Петр Петрович
/Петров/
дд.мм.гггг
К сведению! Принять решение о блокировке счета может не только ФНС, но и банк. А следственные органы, суд, приставы-исполнители применяют обеспечительную меру со схожими последствиями — накладывают арест. Заявление о снятии ареста со счета составляется в таких случаях по иным правилам.
Как составить заявление в налоговую о разблокировке счета
Таким образом, заявление о разблокировке счета составляется в свободной форме. Чтобы обратиться в ФНС с просьбой снять блокировку, вы можете использовать предложенный образец заявления, адаптировав его текст под конкретную ситуацию.
- Налоговый кодекс Российской Федерации
- закон «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ
- закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1
Письмо в ИФНС о разблокировке счета составляется в произвольной форме. В нем необходимо указать, почему вы считаете блокировку счета незаконной или что сделано для устранения причин для приостановления операций по счетам.
Кстати, без такого Письма о разблокировке счета в банке не обойтись в ситуации, когда налоговая инспекция заблокировала счет за непредставление декларации, которую организация в принципе не обязана подавать. Приведем образец письма о разблокировке расчетного счета для случая, когда у организации не было с начала календарного года выплат физлицам и она на законных основаниях не подавала расчет по форме 6-НДФЛ, но инспекция все равно заблокировала расчетный счет в банке:
Если решение вынесено правомерно, устраните его причины, то есть:
- перечислите налоговую задолженность;
- сдайте декларацию;
- отправьте квитанцию на требование (уведомление) и ответ на него.
Чтобы ускорить разблокировку, направьте письмо в налоговую о снятии блокировки безналичных переводов — адресуйте его в ИФНС по месту учета и приложите документы, которые подтверждают устранение нарушения.
|
В Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 10 по Санкт-Петербургу 190103, Санкт-Петербург, Лермонтовский пр-кт, 47, литер А (наименование налогового органа, составившего акт, и адрес его нахождения) от ООО «Компания», ИНН 7811111111 190000, Санкт-Петербург, Мира ул., 5 (наименование лица, подающего возражения, ИНН (при наличии), адрес места его нахождения или места его жительства) Письмо о снятии блокировки расчетного счета Решением № 111 от 10.02.2019 МИФНС № 10 по Санкт-Петербургу вынесено решение о приостановке движения денежных средств в связи с неподачей нами налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 г. Сообщаем, что нами 11.02.2019 сдана налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2020 г. Таким образом, допущенное налоговое нарушение нами устранено полностью. Просим снять блокировку нашего расчетного счета в связи с полным устранением нарушения. Приложения:
Генеральный директор Савватеев Савватеев С.С. ООО «Компания 11 февраля 2020 г. |
Снять запрет на движение денежных средств ИФНС обязана на следующий день после устранения нарушения. Если налоговый орган получил ваше письмо, но не разблокировал денежные средства компании своевременно, он обязан выплатить проценты налогоплательщику, исходя из ключевой ставки за каждый день просрочки.
Что делать, если движение денежных средств приостановлено незаконно
К сожалению, нередки ситуации незаконной приостановки движения денег со стороны ИФНС. В этом случае поможет только претензия в ИФНС на блокировку расчетного счета, потому что нет никакого нарушения со стороны налогоплательщика, и устранять, соответственно, нечего. Такое возможно, если в системе ФНС по ошибке неправильно зафиксированы платежи или из-за программной ошибки не отразилась сдача отчетности. Возражения составляются в произвольной форме и направляются письмом.
|
В Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 10 по Санкт-Петербургу 190103, Санкт-Петербург, Лермонтовский пр-кт, 47, литер А от ООО «Компания», ИНН 7811111111 190000, Санкт-Петербург, Мира ул., д. 5 ВОЗРАЖЕНИЯ на решение о приостановке движения денежных средств 10 февраля 2020 г. МИФНС № 10 по Санкт-Петербургу вынесено решение № 111 о приостановке движения денежных средств ООО «Компания» по расчетному счету, открытому в СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Санкт-Петербург. Решение направлено в названный банк. Движение денежных средств по нашему расчетному счету приостановлено. В решении № 111 указано, что основанием для его вынесения является непредоставление ООО «Компания» налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 г. Срок предоставления — 25.01.2019. Сообщаем, что ООО «Компания» не является плательщиком налога на добавленную стоимость в связи с тем, что применяет УСН с базой налогообложения «доходы минус расходы». В 4 квартале 2020 г. нами не осуществлялись никакие операции, которые бы повлекли обязанность предоставления налоговой декларации по НДС. В связи с этим считаем вынесенное решение о приостановке движения денежных средств незаконным. В связи с вышесказанным ПРОСИМ: Отменить решение № 111 от 10.02.2019 о приостановке движения денежных средств по расчетному счету ООО «Компания» и направить об этом уведомление в СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Санкт-Петербург Генеральный директор Савватеев С.С. ООО «Компания» |
Если инспекция не ответит на возражения при получении жалобы в налоговую на блокировку счета или ответит отрицательно и не разблокирует деньги, налогоплательщику остается обжаловать действия налоговиков в вышестоящей организации. Действия ИФНС обжалуются в Управлении Федеральной налоговой службы по вашему региону.
|
В Управление Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу 191180, Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 76 от ООО «Компания», ИНН 7811111111 190000, Санкт-Петербург, Мира ул., д. 5 ЖАЛОБА на действия должностных лиц 10 февраля 2020 г. МИФНС № 10 по Санкт-Петербургу вынесено решение № 111 о приостановке движения денежных средств ООО «Компания» по расчетному счету, открытому в СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Санкт-Петербург. Решение направлено в названный банк. Движение денежных средств по нашему расчетному счету приостановлено. В решении № 111 указано, что основанием для его вынесения является непредоставление ООО «Компания» налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020г. Срок предоставления — 25.01.2019. Сообщаем, что ООО «Компания» не является плательщиком налога на добавленную стоимость в связи с тем, что применяет УСН с базой налогообложения «доходы минус расходы». В 4 квартале 2020 г. нами не осуществлялись никакие операции, которые бы повлекли обязанность предоставления налоговой декларации по НДС. В связи с этим считаем вынесенное решение о приостановке движения денежных средств незаконным. 11 февраля 2020 г. нами представлены в письменном виде возражения на вынесенное решение в МИФНС № 10 по Санкт-Петербургу, в котором изложены доводы о неправомерности решения № 111 от 10.02.2019. Несмотря на это, до настоящего момента решение не отменено, движение денежных средств по нашему расчетному счету не восстановлено. В связи с вышесказанным, на основании статей 137 и 138 НК РФ, ПРОСИМ:
Генеральный директор Савватеев С.С. ООО «Компания» |
Скачать образец жалобы на ИФНС о блокировке счета
Заявление на разблокировку счета: образец
Кроме налоговой инспекции, заблокировать деньги на расчетном счете в некоторых случаях вправе сама кредитная организация, в которой он открыт. Чтобы разблокировать счет, потребуется направить возражение в банк на блокировку счета, потому что воспользоваться деньгами компания не сможет, пока деньги «заморожены». Руководствуются банки методическими рекомендациями ЦБ РФ (18-МР от 21.07.2017).
Кредитное учреждение приостанавливает операции, если они покажутся ему подозрительными. При этом в качестве подозрительных расцениваются иногда абсолютно обычные операции. Например, организация перечисляет НДФЛ и страховые взносы через один банк, но не перечисляет через этот банк зарплату, потому что зарплатный проект у нее открыт в другом кредитном учреждении.
Чтобы снять блокировку в этом случае, потребуется направить письмо в банк при блокировке счета. В письме изложите аргументированно доводы правомерности производимых операций с денежными средствами.
Иногда — да. Например, при блокировке по 115-ФЗ некоторые банки позволяют снять или перевести деньги, после чего закрывают заблокированный счет. За это взимают высокую комиссию: в Тинькофф и Промсвязьбанке — 20%, в Альфа-банке — от 10 до 25%, в Газпромбанке — 10%.
Мы рекомендуем не уходить, а выяснить причину блокировки и постараться добиться ее снятия. В ряде случаев отказ в операции или расторжение банком договора в одностороннем порядке приводит к попаданию компании в черный список. Выйти откуда можно, только доказав, что ваша деятельность законна. Никакой банк, кроме того, по чьей инициативе вы там оказались, в этом не поможет. Список доступен всем банкам в РФ — компании могут отказывать в обслуживании, хотя ЦБ не обязует это делать.
1. Если ваш счёт заблокировали, сразу обратитесь в банк и узнайте, почему и по чьей инициативе это произошло.
2. Если счёт заблокировали по 115-ФЗ — соберите документы, подтверждающие легальность денег, и сдайте их в указанный банком срок.
3. Если счёт заблокировала налоговая — выполните её требования и уведомите налоговую.
4. Использование обходных путей для вывода денег с заблокированного счёта — это риск для бизнеса. Лучше сосредоточиться на снятии блокировки: выполнить требование инициатора блокировки, а если не поможет — обращаться в суд.
Вопросы, касающиеся приостановления действий по банковским расчетным счетам, декларируются в Налоговом кодексе Российской Федерации. В закрытом перечне, куда нельзя добавлять новые пункты, перечислены 4 причины, дающие фискальному органу предусмотренное законом право для «заморозки» счета:
- Не вовремя предоставлена налоговая декларация (абзац 1 п.3 ст. 76 НК РФ).
- Есть недоимки по выставленным налоговой требованиям – не произведены обязательные выплаты (п.7 ст. 46, п.1,8 ст. 69, п.2 ст. 76 НК РФ).
ВНИМАНИЕ! Cчет должен быть «заморожен» не весь, а на сумму, соответствующую недоимке.
- Нарушен порядок электронной отчетности – налоговая не информирована о принятии документов, отправленных ею в электронной форме (п.5.1 ст. 23 НК РФ).
- Результаты налоговой проверки подразумевают привлечение предприятия к ответственности (п.1 ст. 76 НК РФ).
Из ст. 46 НК следует, что уплата всех налоговых сборов, штрафов и др. обязательна, иначе они будут взысканы с расчетных счетов. Налоговый орган блокирует счета предприятия, а затем взыскивает с них сумму задолженности, отправляя банку инкассовые поручения.
ВАЖНО! По этой причине на счете будет заблокирована только сумма, подлежащая уплате, другими средствами по-прежнему можно свободно распоряжаться.
Это основание для блокировки – самое «свежее» нововведение, оно действует с 1 января 2015 года. В течение 6 суток со дня, когда налоговая отправила требование о предоставлении ей определенных бумаг или пояснений, в ответ необходимо подтвердить прием этих требований, отправив квитанцию.
Осуществляя выездную или камеральную проверку, ИНФС может в результате назначить владельцу выплату штрафа, пени и т.п., или другим способом привлечь предприятие к ответственности. Решение о блокировке счетов может и не быть вынесено, но, вероятнее всего, столь жесткая обеспечительная мера будет выбрана, если:
- владелец и ранее не платил налоги и положенные сборы вовремя;
- имеются долги по лицевому счету;
- возникли подозрения в серьезных налоговых нарушениях, например, «двойной бухгалтерии».
ВНИМАНИЕ! До заморозки счетов налоговым органом должно быть вынесено решение об аресте имущества. Счета блокируются, только если стоимость арестованного имущества предприятия ориентировочно не покрывает сумму, подлежащую уплате.
Блокировка банковских счетов – мера принуждения либо обеспечения выполнения законных обязанностей предпринимателя, ведь согласно ст. 57 Конституции РФ, он обязан вовремя платить все установленные налоги и сборы и отчитываться о своей деятельности.
- Решение налоговой о приостановлении денежных операций определенного ИП или ООО выносится руководителем или заместителем и направляется в банк.
- Копия решения пересылается владельцу счета с уведомлением.
- Банк, получив решение налогового органа, незамедлительно и безусловно выполняет его, информируя об остатке средств на арестованном счете. Банк не правомочен проверять законность решения налоговой инспекции.
ВАЖНО! Правомерно останавливать движение средств только на счетах, открытых на основании договора с банком. Депозиты, ссуды, аккредитивы и другие счета блокировке налоговой инспекцией не подлежат.
«Замороженное» состояние счета не означает автоматический полный запрет на все банковские операции. Абзац 3 п.1. ст.76 НК и ст. 855 ГК разъясняют, какие расчетные операции возможно производить с арестованным счетом.
Так, пополнять счет можно без ограничений.
Списывать средства с проблемного счета тоже возможно, но только в порядке, который по очередности опережает требуемые налоговой выплаты.
Если вы подозреваете, что ваш счет или счет потенциального контрагента может оказаться заблокированным, произвести проверку можно в любой момент. ФНС предусмотрела такую возможность, представив на своем официальном сайте соответствующий сервис. Любой предприниматель или представитель организации может ввести ИНН и БИК интересующего его банка, узнав таким образом, заблокирован ли счет или продолжает действовать.
Что касается собственных счетов, имеет смысл позаботиться о том, чтобы не узнавать об их блокировке постфактум, а позаботиться о профилактике. Если налоговая направила вам уведомление на уплату пени, штрафа или недоимки по налогу, вы – кандидат на «замораживание». Невыполнение этого требования практически гарантирует «фриз» вашему расчетному счету: налоговая не медлит с такими требованиями в банк.
П. 12 ст. 176 строго запрещает банку открывать другие расчетные счета, вклады, депозиты, если в наличии требование налоговой о приостановлении операций. За это банку грозят жесткие штрафные санкции.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! На данный момент в разработке находится интернет-сервис, с помощью которого банкам немедленно будут доступны сведения о решениях налоговой относительно ареста счетов, и открывать новые счета недобросовестные налогоплательщики не смогут ни в одном банке, даже сменив название фирмы и номер расчетного счета.
Что делать, если ФНС заблокировала счет в банке
Узнать причину блокировки счета стоит хотя бы для того, чтобы понять, как его разблокировать в кратчайшие сроки. По каждой ситуации свой порядок действий.
В любом случае понадобится заявление о снятии блокировки. Официального бланка нет, поэтому составить его можно в свободной форме. Обязательно укажите:
- наименование инспекции, куда подаете заявление;
- наименование и реквизиты вашей организации или ИП;
- дату и номер решения о блокировке, которое просите отменить;
- реквизиты заблокированных счетов и причины блокировки;
Заявление должно содержать просьбу об отмене решения о блокировке.
О сроках разблокировки счета — в статье «Когда налоговики обязаны отменить решение о блокировке счета».
Разблокировать счет можно несколькими способами.
Уплачиваем налоги, штрафы или пени. Обеспечительные меры будут наложены в размере, указанном в решении налоговой по результатам проверки. Самый простой способ снять эти меры — уплатить налоги, штрафы или пени.
После уплаты отправьте в ИФНС копию банковской выписки и платежного поручения (п. 8 ст. 76 НК РФ, письмо Минфина РФ от 24.07.2018 № 03-02-08/51856).
Решение о разблокировке налоговики примут на следующий рабочий день после получения всех документов.
Платить с заблокированного расчетного счета можно, так как блокировка распространяется не на все расходные операции (абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ). Она не затрагивает платежи, очередность исполнения которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов. А также не затрагивает операции по уплате налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов (абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ).
Счет может быть заблокирован частично на сумму задолженности. Денежными средствами сверх долга вы можете распоряжаться по своему усмотрению (письма Минфина РФ от 09.07.2008 № 03-02-07/1-268, от 21.06.2007 № 03-02-07/1-304).
Очередность платежей установлена п. 2 ст. 855 ГК РФ.
| Очередность | Платежи |
| Первая очередь | Платежи по исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, требований о взыскании алиментов |
| Вторая очередь | Платежи по исполнительным документам, связанные с выплатой выходных пособий, оплатой труда увольняющихся работников, вознаграждением авторов за результаты интеллектуальной деятельности |
| Третья очередь | Платежи, связанные с оплатой труда сотрудников, поручения налоговиков на списание задолженности по уплате налогов и сборов, поручения органов контроля за уплатой страховых взносов |
| Четвертая очередь | Платежи по исполнительным документам, предусматривающие удовлетворение прочих денежных требований. Например, взыскания задолженности по договорам, штрафы, неустойки или пени |
| Пятая очередь | Все прочие платежи в порядке календарной очереди. Например, оплата поставщикам, погашение кредитов и займов и т. д. |
Несмотря на то что в абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ упомянуты сборы, уплатить таможенные сборы и пошлины при заблокированном счете нельзя. Эти суммы не относятся к налогам и иным платежам из п. 1 ст. 76 НК РФ (письмо Минфина РФ от 03.06.2010 № 03-02-07/1-265).
Очередь каждого платежа можно увидеть в платежном поручении на его уплату — номер будет указан в поле «Очередность платежа». В банк может быть передано сразу несколько документов, по которым он должен произвести платежи. Это может быть платежное поручение на выплату зарплаты (очередность платежа — 3) или оплату контрагентам (очередность платежа — 5).
Про очередность платежей мы рассказали в статье «Очередность платежей в платежном поручении в 2021 году».
Упрощена процедура разблокировки счетов для пользователей личных кабинетов
Что нельзя делать — задерживать оплату налога, пени или штрафов.
Для оплаты налогов есть срок. Например, налог за первый квартал надо заплатить до 25 апреля. Если налог задержать, налоговая пришлет письменное требование. Для оплаты пени и штрафов налоговая тоже присылает требования.
На оплату по требованию есть еще восемь дней. Если и этот срок пропустить, деньги на счете заблокируют на сумму долга.
Долг блокируется на каждом открытом счете.
У Андрея компания «Форева-янг». Компания не заплатила НДС вовремя, и теперь налоговая ждет от нее сам налог и пени — 50 000 рублей.
У компании три рублевых счета и один валютный. Налоговая блокирует каждый рублевый счет на 50 000 рублей и на 835 евро — валютный. По факту Андрей должен государству 50 000 рублей, а налоговая заморозила 150 000 рублей и 835 евро.
Как разблокировать. Если причина в налогах, задача — эти налоги заплатить.
Когда счет разблокируется. Максимум через два дня, как налоговая получит подтверждение от банка о списании долга.
Когда налоговая блокирует счет из-за налогов, она сначала просит банк заблокировать сумму долга на счете, потом присылает
инкассовое поручение — сколько надо заплатить и за что. По этому поручению банк списывает деньги. Если нужная сумма на счете есть, деньги списываются автоматически, ничего делать не нужно. Если денег на счете не хватает, счет надо пополнить.
Плохая новость — нельзя заранее сказать, в какой именно банк придет поручение. Если у вас счета в разных банках, поручение может прийти в любой банк.
У Андрея два счета в двух банках: один основной — клиенты переводят на него деньги, второй — запасной. На запасном счете болтается две тысячи рублей.
Если налоговая пришлет поручение на запасной счет, Андрею может не хватить денег для выплаты долга. Тогда придется переводить деньги из одного банка в другой, ждать пока они дойдут до нужного банка, а потом ждать когда банк спишет деньги по поручению и налоговая их получит. На разблокировку может уйти две недели.
Хорошая новость — поручение придет только в один банк, и банк спишет деньги только с одного счета. Так банк и налоговая защищают вас от переплаты.
Совет. Разблокировку можно ускорить. Для этого распечатайте копию платежки об оплате налогов и отнесите ее в налоговую по месту регистрации компании. Налоговая может разблокировать счет в этот же день.
Подстраховаться от блокировки. Проблема с налогами появляется не только из-за задержки. Бывает так: налоговая думает, что вы должны 18 000 рублей, а вы — что 6000 рублей. Вы всё оплатили и уверены, что не о чем волноваться, а это не так.
Проблема появится, если не передать заявление о системе налогообложения при открытии компании. Без заявления налоговая переведет вас на общую систему, а налоги по ней выше, чем на других системах.
Налоговая может ошибиться. К примеру, заблокировать счет, хотя долгов по налогам нет, или оставить блокировку дольше, чем разрешено по закону. В таком случае вы вправе оспорить ошибку и получить компенсацию: моральную и денежную.
Денежная компенсация — это 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день блокировки, ставка начисляется на заблокированную сумму. Представим, что ставка рефинансирования — 10%. Если налоговая ошибочно заблокировала 100 000 рублей, она заплатит 33 рубля и только по суду. Поэтому максимум, что вы получите — моральное удовлетворение.
бухгалтериясоветы предпринимателям
Невозможность провести финансовые операции приводит к параличу многих бизнес-процессов. Затормаживаются расчеты с поставщиками и покупателями, оплата арендных и других платежей. Если у организации несколько расчетных или валютных счетов — заблокированы будут все.
Что делать предпринимателю, как отменить запрет на проведение расходных операций и возобновить использование расчетного счета — читайте в статье.
Из этой статьи вы узнаете:
- Чем грозит блокировка расчетного счета
- Как налоговая принимает решение о блокировке расчетного счета
- На каком основании налоговая может заблокировать расчетный счет
- Как разблокировать расчетный счет
- В каких случаях расчетный счет заблокирован незаконно
- Как оспорить решение налоговой службы
- Как снизить риск блокировки расчетного счета: 5 советов
Чаще всего наложением ареста денежных средств на счетах в банках занимается камеральный отдел Инспекции федеральной налоговой службы (далее — ИФНС). Его сотрудники проверяют все поступающие декларации и другую отчетность плательщиков. Именно они отслеживают своевременность предоставления и правильность заполнения налоговой отчетности, производят обмен электронными документами по телекоммуникационным каналам связи (далее — ТКС).
Обнаружив нарушение, специалист камерального отдела составляет документ — решение о привлечении нарушителя к ответственности, визирует его у руководителя инспекции и накладывает арест на расчетный счет плательщика.
Налоговая направляет решение о приостановлении операций по счетам в банк и саму организацию не позднее следующего дня после его принятия. В банк решение направляется по электронной почте, а налогоплательщику — заказным почтовым отправлением. Зачастую предприниматель получает письмо, когда счет уже заблокирован.
Получив решение налоговой, банк обязан немедленно исполнить его и уведомить ИФНС о сумме денежных средств на расчетном счете плательщика. Некоторые банки информируют своих клиентов об аресте расчетного счета и приостановлении операций — это личная инициатива банков, по закону они не обязаны делать это.
Вас может заинтересовать
Каждый бизнес по-своему уникален. РКО под конкретный тип бизнеса. Расчетный счет + набор полезных банковских сервисов на льготных условиях.
узнайте подробности
чтобы быть в курсе о состоянии расчетного счета, пользуйтесь системами дистанционного банковского обслуживания — это быстрее, чем получать заказные письма от налоговой.
При такой формулировке блокируется только сумма долга по налоговым платежам, начисленным штрафам и пени. Все остальные деньги остаются доступными для проведения расчетных операций. Если у организации приостановлены операции по нескольким расчетным счетам, а средств для уплаты недоимки на одном из них достаточно, направьте в ИФНС заявление с указанием реквизитов нужного счета и копиями выписок из банка, подтверждающих этот факт. Арест с иных счетов должен быть снят в течение 2 дней с момента подачи заявления.
Если денег на счете не хватает, банк будет списывать с расчетного счета все поступающие денежные средства до тех пор, пока долг не будет погашен полностью. Чтобы ускорить снятие ареста, плательщик может внести недостающую сумму на счет наличными. В любом случае разблокировка счета организации или предпринимателя произойдет только после поступления в бюджет всей недоимки.
При неуплате налогов, пеней и штрафов блокировка расчетных счетов возможна только после принятия решения о взыскании суммы долга. Обычно это происходит, если налогоплательщик проигнорировал предварительное требование ИФНС о добровольном погашении задолженности или не получил его.
Что делать, если налоговая заблокировала расчетный счет
По закону у налогоплательщика есть 5 дней, чтобы отправить в ИФНС квитанцию-подтверждение о принятии по ТКС требований о вызове в инспекцию или предоставлении документов и пояснений. Документооборот по ТКС между налоговой и плательщиками систематизирован: если квитанция-подтверждение отсутствует в системе больше 5 дней, система сама проинформирует инспектора о необходимости наложения ареста. В этом случае решение принимается в течение 10 дней с момента обнаружения нарушения, то есть не позднее 16 дней с момента отправки требования налоговой инспекцией.
В результате выездной проверки начислены недоимка или штраф
Иногда инспекторы проводят выездную проверку налогоплательщика, выявляют неуплату налогов, начисляют штрафы и пени. И тогда расходные операции по расчетным счетам должника могут быть приостановлены в качестве обеспечительной меры. Руководитель ИФНС утверждает акт выездной проверки, и решение о блокировке расчетного счета направляется в банк, а его копия — организации.
Названные причины — единственные основания для приостановки операций по расчетным счетам организации или предпринимателя в НК РФ. Если счет заблокировали по иным причинам — вы имеете право обратиться в арбитражный суд, чтобы оспорить наложение ареста.
если ваш счет заблокировали на незаконных основаниях — обращайтесь в арбитражный суд.
Иногда инспекторы превышают свои полномочия и блокируют счета организаций и предпринимателей незаконно. Так бывает, когда сотрудники ФНС не хотят разбираться в ситуации, которая возникла из-за неоднозначной трактовки правовой нормы, технической ошибки в документе или несвоевременных действий сотрудников налоговой.
Например, ИП не уплачен налог по УСН. ИФНС направляет требование об уплате, которое должно быть исполнено в
Пенсионный фонд не имеет права приостанавливать операции по счетам. В его компетенции только направить инкассовое поручение на взыскание недоимки. При достаточном количестве средств на счете оно исполняется немедленно, а если денег не хватает — по мере их поступления. Если ПФР нарушил это правило, пишите заявление руководителю территориального отдела ПФР на отмену блокировки и подавайте иск в арбитражный суд.
Главное — выяснить причину блокировки. Ее можно посмотреть в требовании об уплате долга и в решении о блокировке счета — эти документы руководитель получает на юридический или электронный адрес компании.
Чтобы снять блокировку, необходимо устранить ее причину: сдать декларацию, оплатить задолженность, отправить квитанцию о получении электронного документа. Когда причина устранена — налоговики отменят решение о блокировке, но могут сделать это не сразу, а течение нескольких дней. Чтобы ускорить процесс, лично отнесите в инспекцию заявление о разблокировке.
Заявление можно написать в произвольной форме и указать:
- причину разблокировки расчетного счета;
- банковские реквизиты — если заблокированы несколько счетов, в заявление вписывают номера всех счетов;
- подтверждающие документы, например, номер платежного поручения или налоговой декларации.
Законодательство позволяет приостанавливать (блокировать) операции по счету компании или предпринимателя. В этой ситуации расходование средств со счета становится фактически невозможным, хотя поступление денег на него не ограничивается. Главным образом блокировки накладываются налоговой инспекцией, но могут исходить и от самого банка.
Рассмотрим, что наиболее часто становится причинами для блокировки счета организации или ИП:
- несдача налоговых деклараций;
- различные недоимки по налогам, сборам, неуплаченные штрафы или пени;
- отсутствие организации по юридическому адресу;
- непредставление документов, истребованных при камеральной проверке;
- осуществление операций с признаками обналичивания средств, финансирования терроризма и т. п.
Российское законодательство не регламентирует форму и не устанавливает конкретный образец письма о снятии блокировки с расчетного счета. Это означает, что налогоплательщику при необходимости этот документ нужно готовить в свободной форме, опираясь лишь на общие правила.
Рассмотрим, какая информация должна обязательно присутствовать в заявлении о снятии ограничения:
- наименование налогового органа — получателя письма;
- данные заявителя (наименование или Ф.И.О., адрес, ИНН, ОГРН/ОГРНИП, телефон);
- исходящий номер и дата;
- текст самого обращения (причины, по которым счет должен быть разблокирован);
- непосредственно просьба об отмене решения о приостановлении операций по счету.
Нужно не только подготовить заявление, используя образец письма о снятии блокировки с расчетного счета, но и правильно передать его в ИФНС. Оптимальный вариант — личное посещение налоговой руководителем или главным бухгалтером предприятия. Это позволит урегулировать вопрос наиболее оперативно и при необходимости быстрее принять меры.
Можно передать письмо на разблокировку в ИФНС и через представителя, снабдив его соответствующей доверенностью от организации. Пояснить ситуацию он в полной мере не сможет, но заявление о разблокировке налоговая инспекция примет. Наконец, можно отправить письмо по почте, но это существенно затянет решения проблемы, учитывая длительные сроки доставки отправлений даже в пределах одного населенного пункта.
Территориальные органы Федеральной налоговой службы уполномочены приостанавливать операции по счетам предпринимателей и организаций. Счета физических лиц, не занимающихся предпринимательством, налоговая служба не блокирует.
ФНС «замораживает» счета по ряду причин, например при неуплате налогов, страховых взносов, штрафов и пени по ним, 10-дневной просрочке подачи налоговой декларации.
Важно! Заявление на разблокировку счета не требуется писать, если вы хотите уплатить задолженность перед ФНС, а также снять или перечислить деньги в счет уплаты алиментов, зарплаты, вознаграждения авторам произведений, возмещения причиненного здоровью или жизни вреда, поскольку такие операции проводятся даже при «замороженном» счете (ч. 1 ст. 76 Налогового кодекса РФ).
Если основание для блокировки устранено либо налоговой службой допущена ошибка, решить проблему поможет составленное по приведенному ниже образцу письмо о разблокировке счета в налоговую службу.
Как разблокировать расчётный счёт
Есть четыре основания для блокировки счёта компании:
- По результатам налоговой проверки доначислены налоги и вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности. Если есть основания полагать, что компания не заплатит доначисленные налоги, инспекция может принять обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам в банке.
- В течение 10 дней после последнего срока компания не представила декларацию в налоговую.
- В течение 10 дней компания не обеспечила возможность получать от налоговой документы в электронной форме.
- Инспекция направила компании требование предоставить документы или пояснения, но компания в течение 10 дней не отправила в инспекцию квитанцию о приёме этого требования.
Законодательство позволяет приостанавливать (блокировать) операции по счету компании или предпринимателя. В этой ситуации расходование средств со счета становится фактически невозможным, хотя поступление денег на него не ограничивается. Главным образом блокировки накладываются налоговой инспекцией, но могут исходить и от самого банка.
Рассмотрим, что наиболее часто становится причинами для блокировки счета организации или ИП:
- несдача налоговых деклараций;
- различные недоимки по налогам, сборам, неуплаченные штрафы или пени;
- отсутствие организации по юридическому адресу;
- непредставление документов, истребованных при камеральной проверке;
- осуществление операций с признаками обналичивания средств, финансирования терроризма и т. п.
Также прочитайте: Как проверить расчетный счет организации и ИП онлайн: на блокировку, арест и ограничения
Правом приостанавливать безналичные расчеты юридических лиц закон наделяет несколько государственных структур и финансовые учреждения. Каждый случай регулируется федеральным актом и требует соблюдения процедурных правил. В 2019 году блокировка может быть обусловлена следующими обстоятельствами:
- Налоговые санкции. Заморозить операции по счету территориальная инспекция вправе при просрочке деклараций и отчетов, уклонении от погашения недоимки по налогу, штрафам, страховым взносам или пени (ст. 76 НК РФ). Наложить арест на средства ИФНС может по результатам выездной проверки. Обеспечительная мера применяется во избежание сокрытия капитала недобросовестными руководителями или собственниками компании (101 НК РФ).
- Принудительное взыскание. Заблокировать расчетный счет вправе судебный пристав, в производстве которого имеется непогашенный исполнительный лист. Статья 81 закона № 229-ФЗ позволяет арестовывать средства компаний в пределах суммы долга. Если денег недостаточно, банк замораживает расходные операции. Вся поступившая на счет выручка направляется на погашение.
- Обеспечение иска. Заморозка банковского счета предприятия может стать следствием судебного разбирательства. Ходатайствовать о наложении ограничений участники процесса вправе по ст. 140 ГПК РФ и ст. 91 АПК РФ.
- Нарушение закона 115-ФЗ. При возникновении у банка сомнений в легальности операций вводится приостановка. Такое право финансовым учреждениям предоставлено ст. 7 федерального акта. Кроме того, при проведении обществом ряда транзакций счет блокируется для штатной проверки. Перечень таких случаев приведен в ст. 6 закона 115-ФЗ.
Кроме того, заморозить счет организации могут правоохранители в рамках уголовного дела (например, налогового преступления). Право ходатайствовать о наложении ареста есть у следователя/дознавателя в силу ст. 115 УПК РФ.
Блокировка счета практически парализует бизнес, и нужно как можно быстрее решить ситуацию. Для этого первым делом нужно уточнить, кто вынес решение о приостановке операций. Если блокировка произошла по инициативе банка, то нужно представить все запрошенные документы для доказательства легальности происхождения средств и законности их расходования.
В ситуации, когда приостановка операции произошла по решению налоговой службы, разбираться придется именно с ней. Для начала надо выяснить причину блокировок. Копию решения о блокировке налоговая инспекция высылает организации по электронным каналам связи и обычной почтой, вот только реагируют на него своевременно не все. Для разблокирования счета потребуется узнать и устранить причину ограничения, а также в ряде случаев написать письмо с просьбой разблокировать расчетный счет.
Если приостановка операций вызвана отсутствием налоговых деклараций в установленные сроки, то нужно их подготовить и отправить, а если она произошла из-за неоплаченных налогов, то их придется заплатить.
В ряде случаев налоговая служба выходит далеко за рамки своих полномочий и накладывает блокировку на счет по надуманным или недействительным причинам. В этом случае можно и нужно оспаривать ее решение, подавая соответствующую жалобу и прикладывая документы, подтверждающие вашу правоту.
Например, если декларации были сданы, но из-за сбоя налоговая считает их не отправленными в установленный срок, то понадобится составить жалобу и приложить к ней квитанцию от оператора ЭДО об отправке документов.
Расчётный счёт заблокирован: что делать
ФНС утвердит форму реестра для участников системы tax free
Налоги и взносы / 13:16 6 сентября 2018
Утверждена новая форма требования о возврате НДС в бюджет
Налоги и взносы / 11:50 12 января 2016
Форму налогового уведомления по имущественным налогам физлиц изменят
Налоги и взносы / 15:37 1 декабря 2017
ФНС утвердит образцы документов, используемых налоговыми органами в своей деятельности
Налоги и взносы / 17:28 27 декабря 2017
Утверждены формы сообщений об исчислении транспортного и земельного налогов
Налоги и взносы / 14:40 1 августа 2019, Транспортный налог / 14:40 1 августа 2019
Документ о статусе налогового резидента РФ можно будет получить быстрее
Налоги и взносы / 11:30 15 октября 2019
Непредставление расчета по взносам в срок не влечет приостановление операций по счетам
Налоги и взносы / 10:08 7 июня 2017
Налоговикам утвердили формы запросов о банковских операциях налогоплательщиков
Налоги и взносы / 12:29 8 октября 2018
Была зарегистрирована компания. Вместе с документами на регистрацию было подано уведомление о переходе на упрощёнку. Однако фактически компания на упрощёнку не перешла. В течение года она предоставляла налоговой отчётность по общей системе налогообложения, в том числе декларации по НДС.
Налоговая принимала эту отчётность без всяких вопросов, но по итогам года, когда компания не представила декларацию по УСН, заблокировала ее расчётный счёт.
Компания обратилась в суд с требованием оспорить решение о блокировке счёта. Суд поддержал это требование, так как компания, несмотря на то, что подала уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения, фактически на неё не переходила и работала на общей системе налогообложения.
Следовательно, обязанности подавать декларацию по УСН у компании не было. В этом случае инспекция заблокировала счёт незаконно.
При этом ФНС опиралась на подпункт 1 пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса.
Компании пришлось дойти до Верховного суда, который, в отличие от предыдущих инстанций, обратил внимание, что указанная правовая норма не даёт налоговой возможности блокировать счёт в случае непредставления расчёта авансового платежа.
Налоговая декларация и расчёт авансового платежа — это разные документы. В случае непредставления налоговой декларации инспекция может заблокировать счёт, а за непредставление расчёта авансового платежа — не может.
Инспекция доначислила налоги по результатам проверки. Стоимость имущества компании превышала размер недоимки, но налоговая всё равно приняла обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам в банке. Однако в силу закона, если стоимость имущества компании превышает размер задолженности, то инспекция не может блокировать счёт. Заблокировать счёт она может только на сумму разницы между доначислениями и стоимостью активов.
Например, инспекция выявила недоимку по налогам. После этого она выставила требование об уплате недоимки. У компании есть 10 дней на добровольную оплату. Пока срок, отведённый на добровольную уплату задолженности, не истек, налоговая не может блокировать счёт компании. Блокировка становится возможной, только если компания добровольно не заплатит налог.