Пробили чек коррекции готовьте оправдательные документы для налоговой

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пробили чек коррекции готовьте оправдательные документы для налоговой». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Фирменный бланк организации

В ИФНС № 7 по г. Москве
От ООО «Василек»
ИНН 77000000
КПП 770000

Исх. № 7 от 06.11.2018 г.

ЗАЯВЛЕНИЕ

о допущенном нарушении применения ККТ и его исправлении

Общество с ограниченной ответственностью «Василек» использует контрольно-кассовую технику ___________ с регистрационным номером ККТ _______________ и заводским номером экземпляра фискального накопителя ______________________ в режиме передачи фискальных данных (формат 1.05).

Для освобождения от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 статьи 14.5 КоАП РФ, добровольно заявляем о неприменении нами контрольно-кассовой техники при поступлении денежных средств от покупателя в безналичном порядке на расчетный счет организации и ненаправлении этому покупателю кассового чека в электронной форме или на бумажном носителе.

02 июля 2018 г. было поступления от покупателя на расчетный счет организации в сумме 5 000 руб.

При поступлении денежных средств от покупателя в безналичном порядке на расчетный счет организации не был сформирован и выдан этому покупателю кассовый чек по причине технической невозможности кассового аппарата и незнания внесенных изменений в законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

При обнаружении ошибки кассиром 07.11.2018 г. была составлена соответствующая служебная записка и сформирован кассовый чек коррекции (с признаком «приход»).

Одновременно был направлен кассовый чек на электронный адрес покупателя.

В случае необходимости готовы предоставить дополнительные пояснения.

Генеральный директор _____________ /Гречишный П. Г./

Звоните по тел. (495) 661-35-70, рассчитаем стоимость бухгалтерского обслуживания вашей компании, окажем бухгалтерские услуги.

Автор: Антонова Алёна

Пробили чек коррекции? Готовьте оправдательные документы для налоговой

В этом случае вам следует поступить так:

1. Составьте акт в произвольной форме, где перечислите каждый расчет, произведенный без ККТ, там же надо указать дату, наименование товара, его цену, количество и стоимость, а также причину, по которой касса не была применена. Присвойте акту номер и дату.
2. Сформируйте чек коррекции:
   • укажите признак расчета «Приход», если кассу не применили при приеме денежных средств, или «Расход», если кассу не применили во время выплаты средств (например, при приеме металлолома);
   • укажите основание для коррекции:
     • «самостоятельная операция», если ошибку обнаружили сами, или «по предписанию», если ошибку раньше вас обнаружила ФНС и обязала ее исправить;
     • номер документа-основания для коррекции (то есть номер акта или предписания ФНС);
     • дату документа-основания для коррекции.

В этой ситуации сформируйте чек коррекции, где укажите:

• признак расчета «Приход», если кассу не применили при приеме денежных средств, или «Расход», если кассу не применили во время выплаты средств (например, при приеме металлолома);
• основание для коррекции:
  • «самостоятельная операция», если ошибку обнаружили сами, или «по предписанию», если ошибку раньше вас обнаружила ФНС и обязала ее исправить;
  • номер предписания ФНС;
  • дату совершения нарушения.
• наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты в соответствии с приказом ФНС России от 09.04.2018 № ММВ-7-20/207@.

При этом каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в чеке коррекции отдельной строкой.

Организации и индивидуальные предприниматели несут ответственность по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ. Штраф для ИП, согласно данной норме, составляет не менее 10 000 рублей, а для юридических лиц – не менее 30 000 рублей. Конкретная величина штрафа может доходить до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения кассы.

Подобные штрафы объясняются тем, что неприменение касс одновременно нарушает как права потребителей (например, при отсутствии чеков покупатели не могут доказать факт оплаты товара), так и интересы государства (часть полученных бизнесом доходов уводится из-под налогообложения).

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Организации и индивидуальные предприниматели несут ответственность по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ.

2. Пользователи ККТ могут уйти от ответственности за неприменение онлайн-касс, если своевременно устранят нарушение.

3. Для этого требуется изготовить чек коррекции, а также сообщить в ИФНС о неприменении ККТ.

4. Схемы применения кассового чека коррекции различны при использовании онлайн-кассы с форматом фискальных данных версии 1.1 и кассы с форматом фискальных данных версии 1.05 и 1.0.

5. Чтобы узнать версию формата фискальных данных на кассе, необходимо распечатать «Отчет об открытии смены».

Но в ряде случаев неприменение ККТ не является результатом целенаправленных действий пользователей касс. Неприменение касс может быть обусловлено ошибкой кассира, техническим сбоем либо обычным заблуждением. В частности, когда пользователь ошибочно полагает, что не должен применять кассу, хотя такая обязанность существует.

Например, при безналичной дистанционной оплате товара не всегда понятно, нужно ли применять ККТ и оформлять чеки. По закону при оплате товаров через интернет-банкинг и другие электронные средства платежа продавцы обязаны применять кассовую технику и выдавать чеки (п. 5 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ).

Когда же оплата совершается, скажем, через платежное поручение/квитанцию в отделении банка, такой обязанности пока не возникает. Обязанность по применению касс в отношении подобных расчетов вводится только с 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

При дистанционной оплате товара способ расчета для продавца не очевиден. Поэтому при оплате через тот же интернет-банкинг продавец может не применить кассу, полагая, что платеж пришел из банковского отделения через расчетный счет. Можно ли избежать ответственности за неприменение кассы в подобных случаях? Закон отвечает на данный вопрос утвердительно.

Для ситуаций, когда у продавца отсутствует намерение утаить полученную выручку, закон предусматривает возможность освобождения от ответственности за неприменение касс (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ). Для этого требуется изготовить чек коррекции, а также сообщить в ИФНС о неприменении ККТ.

При этом избежать штрафа возможно при выполнении следующих условий:

• заявление о неприменении кассы поступило до того, как инспекция узнала о нарушении;
• представленные сведения и документы являются достаточными для установления события нарушения.

При неприменении ККТ или ее применении с нарушением законных правил ИП и организации обязаны оформлять чеки коррекции (абз. 2 п. 4 ст. 43 Закона № 54-ФЗ). Данные чеки позволяют учесть ранее неучтенные операции, исправить допущенные ошибки, а также избежать ответственности за неприменение ККТ.

Реквизиты чеков коррекции установлены приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. Сформировать чек коррекции можно в любое время. Но в целях освобождения от ответственности чек нужно успеть сформировать до того момента, когда налоговики узнали о нарушении. Чек разрешено формировать на любой ККТ, а не только на той, которая не была применена в момент расчета.

В чеке коррекции указывают такие признаки расчета, как «приход» (в случае неприменения ККТ при приеме денег) и «расход» (в случае неприменения кассы при выплате денег из кассы). Признаки «возврат прихода» и «возврат расхода» в чеке коррекции не указываются.

Чек коррекции, помимо собственных реквизитов, должен содержать еще и реквизиты расчета, который был произведен без применения ККТ. Для этого в чеке коррекции следует указать дату совершения операции, наименование проданного товара, работы, услуги, адрес расчета и т.д.

Каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой. При этом в чеке нужно указать дату совершения нарушения, а также основание корректировки. Если пользователь самостоятельно выявил нарушение, то в качестве основания указывается «самостоятельная операция», если нарушение выявила ИФНС – «по предписанию».

Данная схема применения кассового чека коррекции допустима при использовании онлайн-кассы с форматом фискальных данных версии 1.1.

Федеральный закон №54 от 22.05.2003 г. гласит: предприниматели и организации, нарушившие законодательство в сфере применения контрольно-кассовой техники, обязаны пробить чек коррекции. Под действие закона подпадают любые случаи нарушений: работа без кассового аппарата вовсе, неверно пробитый чек и пр.

Статья 14.5 Кодекса об административных правонарушениях дополняет: лицо, заявившее в налоговый орган о том, что оно обнаружило нарушения в своей работе, может избежать административной ответственности за эти нарушения. Штраф будет отменен при соблюдении следующих условий:

1. Юрлицо должно самостоятельно обнаружить свое правонарушение и заявить о нем в налоговую инспекцию, которая, в свою очередь, не должна знать об этом нарушении до самого момента получения заявления. То есть если налоговая обнаружит ошибки раньше самого предпринимателя, избежать штрафа не удастся.
2. Юрлицо должно самостоятельно исправить свои нарушения, пробив чек коррекции. Соответственно, без такого чека избежать наказания также не получится.
3. Юрлицо должно подать в налоговую инспекцию подробные, исчерпывающие пояснения о факте правонарушения. Это необходимо для того, чтобы налоговики могли достоверно установить обстоятельства и причины нарушения.

Если предприниматель выполнит каждый из этих пунктов, административная ответственность с него будет снята.

Штрафы за нарушения в работе контрольно-кассовой техники довольно внушительные:

• для индивидуальных предпринимателей – от 10 тысяч рублей;
• для юридических лиц – от 30 тысяч рублей.

Срок исковой давности по таким делам составляет целый год. То есть в течение года налоговая инспекция может прийти на предприятие, проверить его на наличие ошибок в чеках и оштрафовать в случае их обнаружения.

Ошибка в чеке: делать возврат или коррекцию

Чаще всего предприниматели нарушают законодательство в сфере применения кассовой техники по незнанию. Зачастую бизнесмены оказываются не в курсе последних нововведений и законодательных изменений. Так, многие из них до сих пор не знают, что в онлайн-кассе должны отражаться все безналичные платежи от физических лиц. Ведь эта норма была введена сравнительно недавно.

Налоговики активно пользуются тем, что незнание закона не освобождает от ответственности, и нещадно штрафуют проштрафившихся предпринимателей. Поэтому во всех случаях нарушений, даже если юрлицо просто не знало, что нужно создать чек, следует запастись чеками коррекции, исправляющими эти ошибки. Это позволит предпринимателю в будущем избежать ответственности за недостачу или избыток средств.

6 августа 2018 года налоговая инспекция издала подробное письмо, в котором описала правильное оформление чека коррекции:

1. Во-первых, порядок выдачи корректирующего чека зависит от того, каков формат фискальных документов у кассового аппарата: 05 или 1.1.
2. Во-вторых, этот порядок зависит от типа кассового аппарат: его марки, модели, набора функций.

В качестве примера рассмотрим процедуру выпуска чека коррекции на популярном кассовом аппарате «Атол-90Ф». Она включает в себя шесть пунктов:

• клавиша Х;
• выбор типа чека (коррекция);
• клавиша ВВ;
• ввод суммы коррекции;
• клавиша ВВ;
• клавиша ИТ (закрытие операции).

Каким набором клавиш пробивается чек коррекции на вашем конкретном аппарате, следует уточнить у службы техподдержки.

1 – Приход – при внесении денег в кассу;

3 – Расход – при изъятии денег из кассы.

0 – если коррекция выполняется самостоятельно;

1 – если коррекция выполняется по предписанию.

Номер и наименование документа, обосновывающего коррекцию. Это может быть акт, пояснительная записка или другая бумага, описывающая расхождение в платежах.

Также в чеке указываются три суммы: сумма расхождения, которую нужно выровнять, сумма по налу и сумма по безналу. Обязательно проставляется дата выпуска квитанции.

При обнаружении недостачи или избытка средств в кассе продавец первым делом должен составить акт или пояснительную записку с исчерпывающим описанием проблемы. Затем такой же документ составляется на сам чек коррекции. Реквизиты этой бумаги будут указаны в квитанции.

После этого продавец приступает собственно к формированию чека коррекции. Процедура выпуска подробно описана выше. Затем останется только передать сведения о коррекции в местную налоговую инспекцию – и процедуру исправления можно считать завершенной. ФНС оперативно примет решение и, скорее всего, освободит предприятие от административной ответственности.

Многие бухгалтеры опасаются использовать чеки коррекции, поскольку считают, что они являются определенным звоночком для налоговой инспекции: мол, это предприятие нужно взять на карандаш. Они советуют коллегам использовать для исправления ошибок не чеки коррекции, а чеки возврата.

Действительно, в определенных ситуациях можно обойтись возвратным чеком – например, когда кассир сразу заметил свою ошибку: неправильно указанную стоимость или не тот тип расчета. В этом случае продавец должен сразу же оформить чек возврата с признаком расчета «возврат прихода». После этого он выбивает новый, корректный чек, и отдает покупателю оба квитка – и возвратный, и корректный. Ошибочный чек покупателю не отдается, однако информация о нем сохраняется в системе.

ВАЖНО! Обойтись чеком возврата можно только в тех случаях, когда ошибка была обнаружена сразу или когда покупатель сам попросил отменить оплату. Если же нарушение заметили только в конце смены или какого-то чека вообще не обнаружилось, придется оформить именно чек коррекции.

Обычно налоговые органы спокойно реагируют на самостоятельное исправление ошибок, если предприятие не скрывает их от инспекции. На особый контроль таких бизнесменов тоже не берут. А вот если предприниматель попытается скрыть факт ошибки, а налоговая его обнаружит – это обернется не только штрафом, но и особым вниманием налоговиков в будущем. Поэтому использовать чеки коррекции лучше всегда, когда есть сомнения в правильности платежей.

Чек коррекции: как с его помощью избежать штрафа за неприменение ККТ

Реквизит «Признак расчета» (таблицы 25 и 30 приложения 2 к Приказу ):

— «1» (Приход) – коррекция прихода, когда вносятся денежные средства;

— «3» (Расход) – коррекция расхода, когда денежные средства изымаются.

Реквизит «Тип коррекции» (примечание к таблице 30 приложения 2 к Приказу):

— «0» – самостоятельная операция;

— «1» – операция по предписанию.

Реквизит «Основание для коррекции» (таблица 31 приложения 2 к Приказу):

— описание коррекции;

* Пример заполнения кассового чека коррекции в случае, когда ранее не был пробит чек приведен в Проекте методических рекомендаций ФНС Часть 8 Приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию»

— дата документа основания для коррекции;

— номер документа основания для коррекции.

Как мы видим, в чеке коррекции отсутствует наименование товара, который был проведен через кассу, в нем отражается только неучтенная сумма.

Пример заполнения кассового чека коррекции: 13 марта 2018г. в 12.30 произошел сбой в электросети, который привел ко временному выходу онлайн-кассы из строя, в это время магазин «Ромашка» продал покупателю товар на сумму 3 000руб., но чек покупателю не выдал. Работа онлайн-кассы была восстановлена после ухода покупателя из магазина. Кассир Курочкин К.К., принявший от покупателя 3 000руб. наличными, составил пояснительную записку сложившейся ситуации (№1 от 13.03.2018г.) и оформил кассовый чек коррекции на сумму неучтенной продажи.

Реквизиты кассового чека	Значение (описание)
Признак расчета	1 (Приход)
Тип коррекции	0 (Самостоятельно)
Описание коррекции	13.03.2018
Дата документа основания для коррекции	13.03.2018 12:30
Номер документа основания для коррекции	№ 1 от 13.03.2018
Сумма расчета, указанного в чеке	3 000
Сумма по чеку наличными	3 000
Сумма по чеку электронными	0

Если кассир не применил ККТ при продаже, а клиент уже ушел, необходимо сформировать чек коррекции для учета неотраженной суммы расчета. Возможна ситуация, когда кассир сформировал чек при покупке, но на меньшую сумму, чем оплатил покупатель.

В результате в конце смены образовалась неучтенная выручка, на сумму которой необходимо пробить чек коррекции. Перед тем как сформировать его необходимо составить служебную записку с описанием ситуации, и на ее основании внести данные о расчете в кассу.

В обратной ситуации, когда первоначальный чек был пробит на сумму, больше фактически полученной от покупателя, чек коррекции не оформляется. Ведь в такой ситуации отсутствует факт неприменения ККТ в расчете, даже на часть покупки. Для исправления такого рода ошибки формируется обычный чек с признаком расчета «Возврат прихода» на сумму завышения.

Если кассир обнаружил ошибку до ухода покупателя, то чек коррекции формировать не надо. В таком случае неправильно пробитая сумма сначала «сторнируется» обычным чеком с признаком расчета «Возврат прихода», после чего пробивается обычный чек с указанием правильной суммы покупки.

Если касса по каким-то причинам потеряла связь с Интернетом, она будет работать в офлайн-режиме. Это не критично, во всех кассовых аппаратах информация о платежах хранится в течение 30 календарных дней и будет передана в налоговую, как только восстановится связь с Интернетом. Количество непереданных фискальных документов можно узнать из отчета о текущем состоянии расчетов.

В конце прошлого года пользователи столкнулись с массовым техническим сбоем в работе ККТ, онлайн-кассы от ряда крупнейших поставщиков неожиданно перестали работать, кассиры не могли пробивать кассовые чеки.

В ответ на данное происшествие ФНС и Минфин России выпустили разъяснения , согласно которым продавцам разрешается работать без онлайн-кассы при происшествиях подобного рода. При этом покупателю должен выдаваться товарный чек, гарантийный талон или другой бумажный документ, подтверждающий дату и цену расчета (Письмо Минфина России от 30.05.2017 № 03-01-15/33121, направленное Письмом ФНС России от 08.06.2017 №ЕД-4-20/10927, Информация Роспотребнадзора «О защите прав потребителей при сбое кассового оборудования»).

Необходимость и способ фиксации факта технического сбоя в работе онлайн-кассы при этом не определены, но продавцу лучше подготовить документы, подтверждающие произошедший сбой в работе и невозможность применения онлайн-кассы при расчете (служебную записку, свидетельские показания, фото- и видео фиксация, пр.).

После восстановления работы онлайн-кассы пользователь ККТ должен сформировать кассовый чек коррекции с общей суммой неучтенной выручки. Ответственность за неприменение ККТ в данном случае снимается с пользователя, так как его вина тут отсутствует.

Помимо массового технического сбоя, Законом №54-ФЗ предусмотрена работа кассы в офлайн-режиме, если у ОФД пользователя аннулирована лицензия, работать без передачи данных в налоговую в таком случае можно будет в течение 20 дней, за которые надо заключить договор с новым оператором.

При поломке конкретного кассового аппарата, а не массового сбоя системы, пользователь также имеет право вести расчеты с покупателями без ККТ, пока не восстановит ее работоспособность. При этом продавец выдает покупателю документ на бумажном носителе, подтверждающий дату и цену расчета (товарный чек, гарантийный талон и пр.). В письме от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899 ФНС России рекомендует приобрести запасную кассу, чтобы обезопасить свой бизнес в случае поломок кассовой техники.

*Письма ФНС России от 20.12.2017 N ЕД-4-20/25867, Минфина России от 28 декабря 2017 г. N 03-01-15/88042

После восстановления работы кассы пользователю нужно пробить чеки коррекции по каждой операции, проведенной без использования ККТ. В данном случае нельзя будет обойтись одним чеком коррекции на всю сумму неучтенной выручки, как при массовом сбое. Передать данные чеков коррекции в налоговую нужно оперативно, чтобы успеть до момента обнаружения инспекцией факта неприменения пользователем ККТ, и избежать ответственности.

Кассовый чек коррекции используется и при поломке фискального накопителя, когда фискальные данные невозможно выгрузить и передать в налоговую службу. Данные о произведенных расчетах при этом берутся из учетных систем или учетных документов (например, из кассовой книги), на основании которых формируется чек коррекции. Если с работой фискального накопителя возникла проблема, то пользователю нужно обратиться к его производителю, который может извлечь данные с пометкой, какие кассовые чеки были отправлены ОФД (по ним есть соответствующее подтверждение), а какие нет. Данные о неотправленных чеках необходимо передать в налоговую службу на электронном носителе вместе с заявлением пользователя ККТ с описанием сложившейся ситуации в свободной форме.

Поломка фискального накопителя ведет к необходимости перерегистрации кассы, так как на нее необходимо установить новый фискальный накопитель. Работать без него онлайн-касса не может, такие расчеты будут приравнены к расчетам без применения ККТ, за что предусматривается административная ответственность.

Как оформить чек коррекции и избежать штрафа за неприменение ККТ

Чек коррекции является фискальным документом. Следовательно, в результате проведенной корректировки в онлайн-кассе он попадает к налоговикам, а они вправе проконтролировать факт соблюдения законодательства при работе с ККМ. В связи с этим корректировка должна сопровождаться документом, например:

• объяснительной кассира;

Образец такой объяснительной можно увидеть здесь.

• актом о корректировке;
• служебной запиской и т. п.

Четких разъяснений, как именно это нужно делать, действующее законодательство в настоящее время не содержит. Поэтому выбор способа документального оформления остается за пользователем кассового аппарата. В соответствующий документ необходимо включить обоснование проведения операции и другие сведения, разъясняющие причины корректировки.

Предназначением кассового чека коррекции является фиксация изменений в расчетах, осуществленных ранее. Реквизит «Признак расчета» в чеке коррекции может содержать только одно из значений: приход или изъятие. В целях контроля со стороны налоговиков корректировка должна сопровождаться оправдательным документом.

Если вы торгуете или планируете это делать через интернет, читайте статью «Нужна ли онлайн-касса для интернет-магазина?».

См. также: «Как аннулировать чек на онлайн-кассе?».

Фискальный документ следует оформить, если при закрытии смены выявлено расхождение. Для объяснения своих действий кассиру также придется составить объяснительную и написать акт. При случайном образовании кассовых излишков использовать чек возврата запрещено.

Наибольшее количество ошибок во время использования онлайн-касс связано с человеческим фактором. Необходимость коррекции может быть вызвана следующими действиями кассира:

• введена меньшая сумма, по сравнению с оплаченной покупателем. К примеру, если размер покупки составляет семьсот рублей, а в чеке нет одного нуля, то это будет уже семьдесят рублей, что выяснится только в конце смены;
• если покупатель отдал деньги за товар, но продавец забыл оформить и выдать документ;
• если кассир допустил ошибку, вместо чека коррекции оформлен чек возврата прихода.

Но это не единственные причины, которые могут привести к ошибкам в учете. Предприятия часто сталкиваются с неисправностями оборудования, спровоцированными перепадами напряжения в сети, отключением электроэнергии и прочими техническими неполадками. Контрольно-кассовые машины также могут выйти из строя, они просто перегреваются и отключаются.

Яркий пример массового сбоя техники – проблема с прошивкой, которая спровоцировала неисправность кассовых машин «ШТРИХ-М» в 2017 году. Субъекты хозяйственной деятельности не пробивали чеки, все оплаченные сумы за товары и услуги приводились в коррекционных документах.

Чек коррекции не имеет существенных отличий от обычных документов, которые оформляют при покупке. В перечень обязательных элементов входит:

• идентификационный номер организации или индивидуального предпринимателя;
• система налогообложения субъекта хозяйственной деятельности;
• номер контрольно-кассовой техники;
• адрес расчета;
• фискальный признак.

Но все же определенные отличия у приведенных документов есть. В чек коррекции не включена следующая информация:

• объем товаров;
• стоимость;
• номенклатура.

Но эти данные и не потребуются, так как клиентам документы не выдают. Основное их предназначение: проведение проверок операторами фискальных данных и фискальными службами. На чеке нет также QR-код. Так как клиентам не нужно проверять его подлинность. Разбивка на отдельные категории товаров не производится, достаточно указать общую сумму.

Помимо итоговой суммы, документ также содержит следующую информацию:

• тип трансакции: корректировка была выполнена по предписанию фискальных органов или по собственной инициативе;
• ПР: денежные средства внесены или изъяты;
• перечень дополнительных документов: дата, наименование составленного акта, постановление фискальной службы.

Коррекционный чек в контрольно-кассовой машине может быть сформирован после создания отчета об открытии смены, но до момента печати отчета о закрытии рабочего дня.

Существует несколько основных правил оформления чека коррекции. Контролирующие органы должны получить пакет документов:

• непосредственно чек коррекции;
• акт, в котором будут отражены излишки денежных средств;
• объяснительную от кассира, который выявил ошибку.

Действия в случае выявления ошибки будут следующими:

• кассир должен изложить причину нарушения или технического сбоя;
• со всех документов нужно снять копию;
• затем передать их в фискальную службу.

Оригинальные экземпляры остаются у субъекта хозяйственной деятельности. Сообщение о проведении коррекции должно поступить в фискальную службу до выявления нарушения контролирующими органами. Это можно сделать и посредством электронной почты. Устное уведомление налоговой инспекции о нарушении не предусмотрено. В таком случае могут последовать штрафные санкции. Кодексом об административных правонарушениях регламентирована ответственность компаний за подобные нарушения. Предприятию могут начислить до 30 тысяч рублей.

Запрещено оформлять чек коррекции на другой контрольно-кассовой машине. Фискальный документ может пробиваться исключительно на устройстве, на котором выявлены расхождения в сумме денежных средств. Сроки формирования чека не зависят от даты возникновения ошибок. Документ может быть пробит в любой день, но желательно в пределах одной смены.

Оправдательные документы налоговая инспекция запрашивает выборочно, но они обязательно должны храниться в бухгалтерии на случай проверки.

В каких случаях применяется чек коррекции при отправке данных в ОФД

Кассир не имеет права пробивать чек коррекции, если будет выявлена недостача в конце смены. Этот документ предназначен только для отображений операций с излишком денежных средств.

Как было указано выше, время составления может быть разным. Основное условие – ЧК должен вписываться во временной промежуток между составлением отчетов об открытии и закрытии смены.

В случае если лишняя сумма в кассе будет обнаружена после закрытия смены, пробить подтверждающий фискальный документ можно в момент начала новой смены или позднее, когда была зафиксирована ошибка. Дата проведения корректировка может быть другой.

К примеру, во время оформления покупки был пробит чек с неправильной суммой – вместо тринадцати тысяч кассир ввел четырнадцать. Ошибка была замечена сразу, до ухода клиента. Исправить ситуацию можно следующим образом:

• пробить чек «Возврат прихода»;
• затем оформить документ на правильную сумму.

Аналогичные действия должны быть предприняты и в случае возврата приобретения.

Если же ошибка была выявлена при закрытии смены, и кассир пробил вместо одиннадцати десять тысяч рублей, а покупатель внес правильную сумму, исправление проводится в несколько этапов:

• пробивается коррекционный чек;
• признак «Приход» относится к одной тысяче рублей – размеру неучтенной выручки.

Ошибка кассира может привести и к возникновению недостачи, которую обнаружат в конце смены. Если стоимость товара составляет десять тысяч рублей, а пробили – девять тысяч, столько же внес и клиент. В этом случае коррекционный чек не используется, так как денег в кассе меньше, чем полагается.

Чек коррекции формируется в ситуациях, описанных выше, но вне зависимости от обстоятельств, которые привели к ошибке. В товароучетной программе должно быть отражены следующие данные:

• тип манипуляции – «Операция по предписанию»;
• в графе «Основание» указаны реквизиты предписания.

Отображение соответствующих проводок предусмотрено функционалом 1С. Субъекту хозяйственной деятельности нужно в точности следовать инструкциям по разрешению подобных ситуаций. В случае выявления ошибок и проведения чека коррекции, фискальные органы нужно уведомить как можно раньше. Несоблюдение правил повлечет за собой начисление штрафных санкций индивидуальному предпринимателю или организации. Но нужно также помнить, что применение финансового наказания не избавляет от необходимости проведения последующей корректировки, а также не может расцениваться как оправдание ее отсутствия.

Все правила фискализации, предусмотренные действующим законодательством, распространяются в равной степени на торговые точки офлайн, интернет-площадки, а также магазины с автоматизированным учетом. Алгоритм действий продавцов будет аналогичным и в случае выхода из строя контрольно-кассовой техники. Но могут возникнуть нештатные ситуации, с которыми самостоятельно предприниматель справиться не сможет. Если будут привлечены специалисты со стороны, ко всем их действиям должна иметь доступ фискальная служба.

Основные реквизиты на коррекционном чеке соответствуют данным других фискальных документов: номер налогоплательщика, наименование организации, адрес торговой точки, налоговая система и прочее.

Корректировка расчетов необходима в случае, если работник торговой точки не сформировал фискальный чек или допустили ошибку при вводе суммы. Если проблема обнаружена в присутствии клиента, пробивается документ «возврат прихода», а затем формируется чековый документ с правильной суммой. При обнаружении проблемы в конце смены делается корректировка расчетов.

Ошибок, которые может допустить кассир при оформлени покупки, не так много. В их число, в частности, входит:

• неверное указание формы расчета в чеке: «наличными» вместо «электронными» или наоборот;
• неверно пробитая стоимость товара;
• неверное количество товара.

Налоговики считают, что исправлять такие ошибки обязательно сразу же после их обнаружения. Иногда для этого предназначен чек коррекции. 54 ФЗ предусматривает такую возможность, но не дает четкого алгоритма действий по этому поводу. Ведь кроме корректирующего чека существует еще и кассовый чек на возврат. К сожалению, продавцы, да и бухгалтеры, часто путают эти понятия. Возвратный документ применяется в том случае, когда покупатель хочет вернуть товар и получить обратно деньги, или если кассир по случайности указал неправильную цену товара. Корректирующий же нужен при выявлении излишков денежных средств, например, когда сумма операции в ККТ оказалась занижена или не была включена в нее совсем. Налоговая автоматически считает, что в этой ситуации существует неоприходованная выручка, поэтому корректирующий чек нужно пробивать только в крайних случаях.

Когда используется чек коррекции в онлайн-кассах?

Очевидно, что для разных моделей кассовой техники порядок оформления корректирующего документа отличается. Например, на кассовом аппарате Атол-90ф нужно нажать клавишу Х, затем выбрать тип кассового чека и нажать ВВ. Потом необходимо ввести сумму и вновь нажать ВВ. Закрывает операцию нажатие клавиши ИТ. На других моделях ККТ порядок действий будет отличаться.

---

Разъяснены особенности формирования кассового чека коррекции. Представляется важным отметить следующее.

Пользователь не обязан корректировать расчет с использованием той единицы ККТ, которая ранее не была применена либо при применении которой был совершен некорректный расчет.

КоАП РФ предусмотрены основания для освобождения от ответственности за неприменение ККТ или за использование техники с нарушением правил.

Пользователю при формировании кассового чека коррекции в целях освобождения от ответственности необходимо обеспечить достаточность сведений в кассовом чеке коррекции, позволяющих точно идентифицировать конкретный расчет, в отношении которого применяется корректировка. Например, в форме указания фискального признака документа, ранее некорректно сформированного с применением ККТ (в т. ч. с применением иной единицы техники).

При формировании кассового чека коррекции в отношении расчета, ранее произведенного без применения ККТ, такой фискальный документ должен содержать в т. ч. реквизиты, соответствующие расчету, который был произведен без применения ККТ (дата, наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и др.).

Отмечено, что вышеуказанная схема применения кассового чека коррекции допустима при использовании форматов фискальных документов версии 1.1.

При использовании форматов фискальных документов версии 1.05 для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека кассовый чек коррекции не применяется. При корректировке с признаком расчета «приход» необходимо сформировать кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», в котором отразить фискальный признак некорректно сформированного кассового чека, а затем сформировать корректный кассовый чек с признаком расчета «приход». Аналогичным способом корректируется ошибочный кассовый чек с признаком расчета «расход».

Дополнительно сообщается, что каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой.

При корректировке только общей суммой расчетов при использовании форматов фискальных документов версий 1.05 и ниже в целях освобождения от ответственности пользователю необходимо направить в налоговые органы в дополнение к сформированным кассовым чекам коррекции и (или) новым кассовым чекам сведения и документы, достаточные для идентификации каждого конкретного расчета.

Обычно так бывает когда продавец кассир занес в кассовый чек больше товара, чем фактически купил покупатель. Например, отсканировал одну и ту же позицию 2 раза. В результате в документе оказалось, 2 пачки стирального порошка, хотя человек купил только одну. Очевидно, что клиент отдаст больше денег, чем необходимо. Еще один пример — кассир неверно указал вес товара. Покупатель выложил на кассу 2 килограмма фруктов, а кассир ошибочно пробил 3. Клиент не успел никуда уйти и самостоятельно обнаружил ошибку или это сделал продавец-кассир.

В этом случае нужно оформлять чек возврата с фискальным признаком “возврат прихода”. Рассмотрим на конкретном примере. Человек оплатил 2 пачки стирального порошка вместо одной. Упаковка порошка стоит 100 рублей, а в кассе оказалось 200. 100 лишних рублей надо вернуть клиенту назад. Формируем 2 чека: первый — возврат прихода на сумму 200 рублей. Этот документ фиксирует получение денежных средств от покупателя и их приход обратно в кассу. Затем формируем второй чек с признаком “приход” на сумму 100 рублей.

Способы предотвратить такую ситуацию ничем не отличаются от предыдущего случая. Контролируйте персонал, следите за дисциплиной, применяйте технические средства: видеосъемку и программы товароучета.

Ситуация третья: пробит чек на большую сумму, покупатель уже покинул магазин

Здесь задача усложняется тем, что обманутый клиент вполне может пожаловаться куда следует. Ваша цель — опередить его и первым сообщить о допущенной ошибке в Федеральную налоговую службу. Иначе при проверке обнаружится кассовый разрыв и вас могут обвинить в сокрытии доходов, неуплате налогов и еще Бог знает в чем.

Так же, как и в самом первом случае: кассир пробил больше продукции, чем человек забрал по факту. Оплата, соответственно, также была взята в большем размере.

Все делается так же, как и в предыдущих случаях: нужно сформировать и пробить 2 чека с фискальным признаком “возврат прихода”. Разница в том, что средства покупателю не возвращаются, а остаются в кассе. Справедливости ради отметим: такие вещи клиенты не оставляют без внимания. Велика вероятность того, что покупатель, которого обсчитали, вернется в магазин и потребует свои кровно заработанные назад. Тогда действуем по алгоритму, описанному в ситуации номер 1.

А вот тут покупатель вряд ли вернется и доплатит за товар. Но это не точно: добросовестных клиентов довольно много. Люди понимают, что за такую ошибку спросят с кассира. А у них и так зарплата маленькая и работа тяжелая.

Смотрите ситуацию номер 2 с той разницей, что клиент уже успел уйти. В результате в кассе образуется недостача, которую требуется компенсировать, если покупатель не вернулся и не доплатил.

Вообще ситуация весьма распространенная. Продавец ошибочно проводит оплату наличными деньгами, после чего оказывается, что клиент собирался рассчитаться карточкой. Либо покупатель сказал, что будет платить наличкой, а затем передумал, при этом фискальный документ уже сформирован и пробит. Сложность в следующем: в такой ситуации ОФД передаются данные о принятии оплаты, но деньги в кассу не попадают. Просто продублировать покупку безналичным платежом не выйдет: образуется кассовый размер в размере суммы транзакции. Документально оплата будет принята 2 раза.

Сообщение в налоговую о чеке коррекции

Чек коррекции	Возврат
Не пробили кассовый чек, например из-за сбоя в работе ККТ или ошибки кассира. Поступило предписание от инспектора налоговой службы.	В чеке обнаружена ошибка, например неверно указана ставка НДС. Покупатель решил вернуть товар. Кассир случайно пробил чек не на ту сумму.

Исправить ошибку с помощью чека коррекции можно только на кассе с версией формата фискальных документов (ФФД) 1.1. Если версия ФФД на вашей ККТ 1.05, выполните возврат и пробейте чек заново.

• Как узнать версию ФФД автономной кассы или фискального регистратора?

Получите скидку на годовою техническую поддержку ККТ на тарифах «Макси» и «Стандарт» — действует специальное предложение.

Узнать подробности

Согласно примечанию к статье 14.5 КоАП РФ, если кассир своевременно обнаружить и самостоятельно исправит ошибку, штраф можно не платить. То есть, устранить ее нужно до того, как о ней станет известно в налоговых органах.

Таким образом, если вы обнаружили, что допустили ошибку при расчете с покупателем, сразу пробейте чек коррекции или возврата (в зависимости от ситуации).

Исправить неправильный чек нужно сразу при выявлении ошибки. Раньше нужно было передавать коррекционный документ в ФНС вместе с объяснительной запиской и актом об обнаружении лишних денежных средств или недостачи. Но теперь эти документы не требуются. Согласно ФЗ-240, утвержденному 20 июля 2020 г., достаточно предъявить сам коррекционный чек. Этого вполне хватит, чтобы «отчитаться» за оплошность.

Для каждого ошибочного документа нужно сформировать отдельный чек. Единственное послабление предусмотрено при массовом сбое кассы. В данном случае можно пробить один чек для всех операций. Единой для всех инструкции, как исправить ошибки кассового чека, не существует. Последовательность действий зависит от того, какая модель кассы используется для печати документа. Обратите внимание, исправлять ошибку нужно на той же ККТ, на которой она была допущена.

Чек коррекции в онлайн-кассе: зачем он нужен и как его оформить

Список реквизитов может отличаться при использовании разных ФФД. Выше представлен перечень, соответствующий ФФД 1.05. В других форматах фискальных документов эти реквизиты тоже содержатся. Но при формировании чека с ФФД 1.1 он дополняется ФПА (фискальным признаком данных в архиве накопителя). Если используется ФФД 1.2, в список реквизитов дополнительно входят данные о результатах проверки маркированной продукции, отраслевой и операционный реквизиты.

К сожалению, из-за человеческого фактора чек коррекции не исправляет ошибки в фискальном документе, а сам становится ошибочным. Например, указана неверная сумма или другой реквизит. Новый документ неправильный, осталась ошибка в кассовом чеке ― что делать и как не запутаться?

Нужно отменить ошибочный чек коррекции и напечатать новый. Рассмотрим на примере: исправляем коррекционный документ с признаком «Приход». Процедура выполняется в два шага:

• 1. Формируется чек коррекции, аналогичный ошибочному. Однако с признаком расчета «Возврат прихода». В поле «Дополнительный реквизит чека» указывается фискальный признак ошибочного чека коррекции.
• 2. Формируется еще один коррекционный документ с правильными реквизитами.

В данной статье мы разобрались, как исправить ошибку в кассовом чеке. Если обнаружили ошибочный чек, вместо того, чтобы скрыть недочет, постарайтесь поскорее его исправить. Налоговая «идет навстречу» тем, кто своевременно выявляет и устраняет проблемы. Если сделать это раньше налоговых инспекторов, можно избежать штрафов.

В соответствии с п. 4 ст. 5 Закона № 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты, и пользователи обязаны предоставлять информацию и документы в электронной форме в соответствии с законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники в налоговые органы через кабинет контрольно-кассовой техники (далее – кабинет ККТ) (за исключением пользователей, осуществляющих расчеты в отдаленных от сетей связи местностях, определенных в соответствии со специальными критериями, согласно п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ) в случаях, в порядке и в сроки, которые установлены приказом ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483@ (далее – Приказ № ММВ-7-20/483).

Ни налоговое законодательство, ни Закон № 54-ФЗ, ни Приказ № ММВ-7-20/483 не предусматривают обязанности пользователя ККТ информировать налоговый орган о самостоятельно произведенной корректировке фискальных данных.

Кроме того, в соответствии с п. 6 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ фискальные документы, к которым относится и чек коррекции, должны быть переданы в налоговый орган через оператора фискальных данных. То есть в распоряжении налогового органа будет информация о проведенных корректировках фискальных данных.

Вместе с тем в соответствии с п. 3 Приказа № ММВ-7-20/483 организациями или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими расчеты, и пользователями в налоговые органы через кабинет ККТ могут быть представлена иная информация и документы, используемые организациями и индивидуальными предпринимателями для реализации своих прав и обязанностей, установленных Законом № 54-ФЗ.

Обращаем внимание, что Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ статья 14.5 КоАП РФ была дополнена примечаниями, предусматривающими условия для освобождения от ответственности за нарушения в области использования ККТ.

Так, лицо освобождается от административной ответственности за правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 ст. 14.5 КоАП, при условии, что оно добровольно заявило в налоговый орган в письменной форме о:
1) неприменении им ККТ в случаях, установленных Законом № 54-ФЗ;
2) применении им ККТ, которая не соответствует установленным требованиям;
3) применении им ККТ с нарушением установленных Законом № 54-ФЗ порядка регистрации ККТ, порядка, сроков и условий ее перерегистрации;
4) применении им ККТ с нарушением установленного Законом № 54-ФЗ порядка ее применения.

При этом необходимо одновременно добровольно исполнить до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности.

Указанное освобождение от ответственности действует, если соблюдены в совокупности следующие условия:
– на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
– представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Однако само по себе ошибочное пробитие кассового чека, по нашему мнению, не образует состава ни одного из административных правонарушений, ответственность за которые установлена ст. 14.5 КоАП РФ.

Ответ подготовил: Ткач Ольга, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Контроль качества ответа: Барсегян Артем, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

Похожие записи:

• Госпошлина в 2021 году за развод
• Временный перевод в связи с производственной необходимостью РБ приказ
• Можно ли получить ИНН по временной регистрации в другом городе