15.09.2021

Платят ли военные подоходный налог

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платят ли военные подоходный налог». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. О перечислении НДФЛ, удержанного с денежного довольствия военнослужащих

2. Как вернуть подоходный налог с зарплаты: возврат 13 процентов НДФЛ

3. Подоходный налог у военнослужащего

4. Какие налоговые льготы предусмотрены для военных

3 февраля 2021

Департаментом анализа эффективности преференциальных налоговых режимов совместно с Департаментом налоговой политики рассмотрено обращение, и по вопросу освобождения от уплаты налогов сообщается следующее.

Согласно пункту 2 статьи 15 Конституции Российской Федерации органы государственной власти, органы местного самоуправления, должностные лица, граждане и их объединения обязаны соблюдать Конституцию Российской Федерации и законы.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Эта норма является обязательной как в Российской Федерации, так и в других развитых странах.

Налоги являются необходимым условием существования государства, в связи с чем обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В части налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Учитывая изложенное, заработная плата является доходом налогоплательщика, подлежащим обложению НДФЛ.

Действующая система налогообложения по НДФЛ ориентирована на снижение налогового бремени за счет применения стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан.

Кроме того, статьей 217 Кодекса предусмотрен перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ.

В части специальных налоговых режимов.

Для субъектов малого предпринимательства Кодексом предусмотрена возможность добровольного выбора наиболее оптимального налогового режима в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности (общий режим налогообложения или специальные налоговые режимы).

В соответствии с пунктом 2 статьи 18 Кодекса к специальным налоговым режимам, в частности, относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентная система налогообложения (главы 26.1, 26.2, 26.3 и 26.5 Кодекса).

Указанные специальные налоговые режимы направлены, в том числе на создание более благоприятных экономических и финансовых условий функционирования субъектов малого предпринимательства.

При этом Кодексом субъектам Российской Федерации предоставлены полномочия по установлению дифференцированных налоговых ставок по специальным налоговым режимам.

Таким образом, Кодексом предусмотрена возможность добровольного выбора налогоплательщиком наиболее оптимального налогового режима в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности, а субъекты Российской Федерации наделены полномочиями по регулированию налоговой нагрузки в части специальных налоговых режимов.

Кроме того, в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — Федеральный закон, НПД соответственно) с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года проводится эксперимент по установлению специального налогового режима НПД.

Специальный налоговый режим НПД введен в целях обеспечения благоприятных условий осуществления предпринимательской деятельности «самозанятыми» гражданами, способствует легализации гражданами своих доходов и основан на принципах простоты и удобства ведения предпринимательской деятельности.

При применении указанного специального налогового режима налогоплательщики НПД освобождаются от обязанности представлять отчетность, применять контрольно-кассовую технику, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Следует отметить, что налогоплательщики НПД вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

Также физические лица, применяющие НПД, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.

Указанный специальный налоговый режим предусматривает следующие ставки налога: 4 процента в отношении доходов, полученных от физических лиц, и 6 процентов в отношении доходов, полученных от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.

Федеральным законом налогоплательщикам НПД предоставлено право на получение налогового вычета в размере 10 тысяч рублей, который можно использовать для уменьшения налога.

В случае отсутствия облагаемого дохода у налогоплательщиков НПД не возникает обязанности исчисления и уплаты НПД.

Регистрация физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в качестве налогоплательщиков НПД, осуществляется без визита в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог», которое можно бесплатно установить на компьютерное устройство (мобильный телефон, смартфон или компьютер, включая планшетный компьютер) налогоплательщика.

Взаимодействие между налогоплательщиками НПД и налоговыми органами происходит удаленно посредством использования мобильного приложения «Мой налог». Функционал мобильного приложения «Мой налог» позволяет «самозанятым» гражданам вести учет доходов, формировать чеки и оплачивать НПД с использованием банковской карты.

О перечислении НДФЛ, удержанного с денежного довольствия военнослужащих

Зарплата облагается НДФЛ.

Налогоплательщик может выбрать наиболее оптимальный налоговый режим для своего бизнеса, а регионы вправе регулировать налоговую нагрузку по спецрежимам.

НПД предлагает гражданам более льготные условия налогообложения по сравнению с иными режимами.

Минфин разъяснил, какие льготы предусмотрены для пенсионеров по имущественным налогам.

Предложение об освобождении от уплаты страховых взносов военных пенсионеров, являющихся предпринимателями (адвокатами, нотариусами и др.) не поддержано Минфином.

Про подконтрольные объекты, рейдовые визиты и валежник

187 1
Минтруд и суды отменяют вакцинацию, а Роструд защищает беременных

1,8 тыс. 0
Ошибка Турова, проверка госзакупок и «двойные» налоги

315 0

Как связаны чиновники, криптовалюта и коррупция

62 0

Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?

Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.

Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.

Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.

Для получения возврата требуется:

доказать облагаемый доход;
уплатить все налоги;
удостовериться в праве претендовать на вычет;
обратиться в инспекцию с пакетом документации.

Далее останется только дождаться решения уполномоченного органа.

Список категорий граждан, которые вправе претендовать на выплаты, не прописан на законодательном уровне. Однако, согласно порядку налогообложения, платить НДФЛ обязаны резиденты Российской Федерации. Следовательно, за возвращением могут обращаться все, кто исправно делал отчисления с дохода.

При этом в налоговом кодексе РФ предусмотрено освобождение от уплаты пошлин по определенным статьям доходов. К примеру, студенты, обучающиеся на очной форме и имеющие государственную стипендию, не смогут запросить возмещение НДФЛ. Разумеется, если у них нет иного официального источника заработка.

Причины, на основании которых физическое лицо может запросить возврат подоходного налога:

особые условия трудовых и гражданско-правовых контрактов;
приобретение дорогостоящих лекарств или оплата медуслуг;
проведение сделок купли-продажи с недвижимостью;
манипуляции с ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами;
оплата обучения, образовательных курсов.

В отдельных случаях на возмещение могут рассчитывать лица, которым присвоен специальный статус.

Вычеты отличаются по характеру, сущности и специфике предоставления. В действующем НК РФ прописаны следующие категории:

классические/стандартные;
социальные;
инвестиционные (распространяются на ценные бумаги и прочие финансовые инструменты);
профессиональные.

Первые два – самые распространенные.

Прописаны в ст. 218 НК РФ. Сумма возмещения определяется категорией физического лица. Так, например, 3 тыс. рублей в месяц с уплаченных налогов полагаются:

участникам ликвидации чернобыльской аварии (те, кто имеют инвалидность или перенесли серьезные заболевания, связанные с радиацией);
ликвидаторам последствий ядерных испытаний;
инвалидам Великой Отечественной войны;
военнослужащим, получившим инвалидность во время службы в СССР.

Это еще одна разновидность налоговых льгот, прописанная в статье 219. Претендовать на возврат НДФЛ можно в следующих случаях:

недавние пожертвования в благотворительные фонды и организации;
оплата договорной формы обучения;
погашение счетов по дорогостоящему лечению;
приобретение лекарственных препаратов;
дополнительные взносы в негосударственные пенсионные фонды;
покупка страхования жизни;
накопительные отчисления на пенсию;
прохождение курсов повышения квалификации.

Есть одно «но»: максимальная годовая сумма выплат не может превышать 120 тыс. рублей.

Это говорит, во-первых, о том, что налоги, уплаченные с зарплаты полицейскими и военными, вместе с удерживаемыми доходами в размере 13% других граждан поступают в «общую копилку».
Во-вторых, деньги из этой «копилки» направляются не только на зарплаты полицейским и военным. Деньги закладываются в бюджет России и ежегодно распределяются на необходимые нужды в различных сферах общественной жизни.
В-третьих, можно сделать вывод, что налоги (13% с дохода полицейского и военного) частично идут им (полицейским и военным) на следующую зарплату.

Подводя итог, хотелось бы отметить, что некоторые граждане любят голословить, при этом сознательно или несознательно вводят в заблуждение других граждан и тем самым пропагандируют негативное отношение населения к полицейским и военным, что в совокупности с другими факторами подрывает доверие к полиции и армии в целом.

Некоторые скажут, что такого быть не может, мол, такого заблуждения (уплата налогов полицией и военными) для негативной пропаганды недостаточно. А я скажу, что подобных фактов (мелких отрицательных замечаний и «колких» фраз) в настоящее время так много, что в своей совокупности это дает эффект уменьшения доверия граждан.

НК РФ в статье 407 определяет тех людей, которые могут претендовать на льготы по налогам. В частности, к таким лицам относятся как военнослужащие, так и те, кто уволен с военной службы, достигнув предельного возраста пребывания на ней, по здоровью или в связи с оргштатными мероприятиями. Одновременно общий период военной службы таких граждан должен составлять не менее 20 лет.

Включение в категорию «военнослужащие» основано на ст. 2 Федерального закона от 27.05.1998 № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих». Перечень лиц следующий:

служащие по контракту офицеры, прапорщики и мичманы, сержанты, старшины, солдаты, матросы, курсанты организаций ВПО и военных образовательных организаций высшего образования, сержанты и старшины, солдаты и матросы;
служащие по призыву сержанты, старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по призыву, курсанты организаций ВПО и военных образовательных организаций высшего образования до заключения с ними контракта о прохождении военной службы.

Льготы военным многочисленны, но нужно понимать, что их перечень для каждого конкретного человека различен. Зависит он от набора требований, предусмотренных в действующем законодательстве.

НК РФ определяет разные виды послаблений, оформление которых становится одним из мотивирующих факторов при поступлении на службу и дает возможность сэкономить немалые финансовые средства.

Как вернуть подоходный налог с зарплаты: возврат 13 процентов НДФЛ

В соответствии с действующим законодательством, имущество делится на объекты недвижимости и участки земли. Алгоритм оплаты такого налога установлен главой 32 НК РФ, а перечень освобождаемых лиц — ст. 395. Военные не включены в такой список. Более того, действующая редакция 76-ФЗ отменила предыдущую, в статье 17 которой была предусмотрена льгота по земле. Внося поправки, законодатель изменил льготу на компенсационную выплату денежных средств.

Таким образом, выплаты по земельному налогу для военных проходят по общему алгоритму налогового законодательства.

Расчет НДФЛ происходит для военных так же, как и для остальных жителей нашей страны, с учетом вычета на детей.

В отношении контрактников работает стандартный вариант, при котором налоговая база уменьшается на сумму фактических расходов, но не выше 2 млн рублей. При приобретении недвижимости за счет средств, включающих и собственные, и бюджетные, вычет предоставляется только по части расходов из личной составляющей.

Данный вид вычетов находится в ведении регионов и устанавливается в соответствии с законодательством субъекта. В части военных такой налог может быть уменьшен даже до полного освобождения. При определении суммы налога учету подлежит мощность машины. К примеру, в некоторых областях установлены уменьшенные ставки для транспорта мощностью меньше 150 лошадиных сил.

В ситуации, когда в отчетном периоде военный расходовал значительные средства на покупку лекарственных препаратов, оздоровительные процедуры, в соответствии со ст. 210 НК РФ он вправе претендовать на компенсацию части расходов. Размер вычета — не более 50 000 рублей.

Льготы и вычеты, доступные во время и после службы, очень важны при выборе этой сложной и ответственной профессии. Расчет подоходного для военных-контрактников не отличается от остальных жителей страны. В статье 217 Налогового кодекса уточняется, платят ли военные НДФЛ: да, в полном объеме, то есть 13%. Доступные вычеты:

на детей — общая для всех налогоплательщиков льгота;
на приобретаемую недвижимость.

Военнослужащие не включены в список лиц, освобождаемых от уплаты земельного налога (ст. 395 НК). Законодатель предусмотрел освобождение от налога военных пенсионеров после завершения службы. Льготированию и освобождению от налогообложения подлежат объекты (по одному из каждой категории ФЗ 2003-1):

квартира или комната;
жилой дом;
помещение или сооружение, которые специально оборудованы и используются в качестве творческих мастерских, ателье, студий, жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые размещены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
гараж или машино-место.

Очень важные и весомые в структуре расходов — имущественные налоги. Статья 407 определяет, платят ли военные налог на квартиру, находясь на контракте. От этого налога освобождены все граждане, проходящие военную службу (53-ФЗ), — по договору и срочную.

Вид	Предоставляемое освобождение	Условия предоставления и действующие вычеты
НДФЛ, 13%	Нет	Вычет на детей (по 1400 — на первого и второго и 3000 — на каждого следующего) в пределах достижения годового дохода 350 000 рублей. Вычет на приобретаемую недвижимость — в размере фактических затрат, но не более 2 млн рублей. Вычет на лечение — не более 50 000 рублей (ст. 210 НК). Вычет на обучение — не более 50 000 рублей (ст. 210 НК).
Земельный, 0,3-1,5%	Нет	Возможно введение региональных компенсационных выплат.
Имущественный, 0% на один объект, при общероссийской ставке до 0,1-2%	Есть, не оплачивают	Освобождение дается на один объект каждого вида, сумма по уплате у которого выше.
Транспортный, от 2,5 руб. на 1 л/с.	Нет	Возможно введение региональных льгот.

Служащие срочной службы — это служащие по призыву сержанты, старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по призыву, курсанты организаций ВПО и специализированных образовательных организаций высшего образования до заключения с ними контракта о прохождении службы (ст. 2 76-ФЗ). В таблице представлены сведения о наличии льгот на земельный, имущественный, транспортный налог и какие налоги снимают с ЗП военных срочной службы: освобождают от налога на имущество и НДФЛ. По общим правилам начисляется транспортный и земельный.

Вид	Предоставляемое освобождение	Условия предоставления и действующие вычеты
НДФЛ, 13%	Есть, не оплачивают	Нет
Земельный, 0,3-1,5%	Нет	Нет
Имущественный, 0% на один объект, при общероссийской ставке до 0,1-2%	Есть, не оплачивают	Нет
Транспортный, от 2,5 руб. на 1 л/с.	Нет	Нет

К этой категории относятся: бывшие солдаты и офицеры армии РФ, получившие пенсионное гособеспечение ввиду наличия выслуги в рядах:

Вооруженных сил РФ;
органов внутренних дел;
подразделений Министерства чрезвычайных ситуаций;
некоторых иных правоохранительных органов.

Преимущества, которые предоставлены государством этой категории граждан:

получение медицинской помощи;
получение подарков;
выплаты дополнительной пенсии;
налоговые льготы для военных пенсионеров.

Общее для всех пенсионеров условие получения льгот от ФНС в 2020 году — достижение возраста:

55 лет — для женщин;
60 лет — для мужчин.

Налоговый кодекс фиксирует, от каких налогов освобождены военные пенсионеры РФ и по каким они вправе рассчитывать на снижение и компенсацию. Закон лишь устанавливает по ним минимальный и предельный уровень налогообложения. Эта категория пенсионеров не является плательщиком НДФЛ со своего пенсионного дохода (ст. 217 НК). Льготы или освобождение от уплаты транспортного и земельного налогов полностью или частично находятся в ведомстве отдельных регионов. Например, в региональном законодательстве ищите информацию, платят ли военные пенсионеры налог на имущество и дачные участки. Есть регионы, в которых эта категория налогоплательщиков не имеет никаких льгот, кроме общероссийских.

Вид	Предоставляемое освобождение	Условия предоставления и действующие вычеты
НДФЛ, 13%	Освобождаются пенсионные выплаты (ст. 217 НК)	Нет.
Земельный, 0,3-1,5%	Есть	В зависимости от региона проживания — полное освобождение либо освобождение дается на один участок, сумма по уплате у которого выше, но не более 6 соток.
Имущественный, 0% на один объект, при общероссийской ставке до 0,1-2%	Есть	Освобождение дается на один объект каждого вида, сумма по уплате у которого выше. Дополнительные льготы предоставляются в зависимости от региона проживания.
Транспортный, от 2,5 руб. на 1 л/с.	Нет	Льготы предоставляются в зависимости от региона проживания.

Налогоплательщики должны перечислять часть от суммы получаемых заработков в бюджет в виде НДФЛ. Обязанность по исчислению и удержанию возлагается на налоговых агентов и, в частности, на работодателя. При этом лицам, служащим по контракту в рядах ВС, так же, как и другим категориям граждан РФ, полагаются социальные льготы. К их числу относят стандартный налоговый вычет военнослужащим на детей. Данный вид компенсации установлен налоговым законодательством и предоставляется в заявительном порядке.

Вычет может быть оформлен в двойном размере в следующих случаях:

Если родной или приемный родитель, усыновитель, опекун или попечитель остается единственным в семье. Это право прекращается при вступлении родителя в брак.
Когда один из родных или приемных родителей отказывается от льготы. Тогда второй из них получает налоговый вычет в удвоенном размере.

Льгота предоставляется в заявительном порядке, хотя право на нее возникает с месяца, когда ребенок:

родился;
был усыновлен;
передан для воспитания в семью приемного типа;
направлен под опеку или попечительство.

Право на налоговый вычет на детей у военнослужащих остается:

до конца года достижения ребенком предельной возрастной границы (18 или 24 года);
прекращения договора воспитания;
смерти ребенка.

Важно! Получить данную льготу можно только в том случае, если суммарный доход родителей в течение любого периода года не превышает 350 тыс. рублей с нарастающим итогом. С месяца, когда состоялось превышение, вычет не предоставляется.

Пример. Иванов Р.С. получает ежемесячный доход 35,5 тыс. рублей. Вычет на двух детей, включая ребенка-инвалида, составляет 14,8 тыс. рублей в месяц. В таблице представлены расчеты. Ежемесячный НДФЛ без вычета равен 4 615 рублей, а с вычетом — 2 691 рублей. Экономия составит 1 924 рублей. Однако в октябре суммарные накопленные доходы достигли 355 тыс. рублей, что превышает ограничение. Поэтому с этого месяца льгота применяться уже не будет.

Месяц	Доход, руб.	Доход нарастающим итогом, руб.	НДФЛ без вычета, руб.	НДФЛ с вычетом, руб.	Экономия, руб.
Итого	426000	426000	55380	38064	17316
Январь	35500	35500	4615	2691	1924
Февраль	35500	71000	4615	2691	1924
Март	35500	106500	4615	2691	1924
Апрель	35500	142000	4615	2691	1924
Май	35500	177500	4615	2691	1924
Июнь	35500	213000	4615	2691	1924
Июль	35500	248500	4615	2691	1924
Август	35500	284000	4615	2691	1924
Сентябрь	35500	319500	4615	2691	1924
Октябрь	35500	355000	4615	4615	–
Ноябрь	35500	390500	4615	4615	–
Декабрь	35500	426000	4615	4615	–

Иногда военнослужащие не успевают подать заявление в месяц рождения ребенка.

Тогда возможны два варианта действий:

ЕРЦ после получения заявления производит пересчет НДФЛ. Причем делается это с месяца возникновения льготы или с начала текущего года, если право на вычет появилось в истекшем году.
Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту проживания с приложением всех документов, включая справку о доходах 2-НДФЛ. Вычет можно получить за прошедшие 3 года.

Чтобы оформить справку о доходах, нужно:

оформить заявление в ЕРЦ или в Управление финобеспечения МО РФ по военному округу с указанием цели запроса;
направить заявление по почте или электронным образом либо посредством обращения в Управление;
получить справку по почте на адрес, зафиксированный в заявлении.

Пример. У Иванова Р.С. в октябре 2018 г. родился третий ребенок. В марте 2019 г. он обращается в ЕРЦ с заявлением. Ему производят пересчет НДФЛ с учетом вычета с января 2019 г. Для получения льготы за октябрь-декабрь 2018 г. Иванову Р.С. надо будет подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС.

В п. 3 ст. 218 НК РФ написано, что льготу оформляет работодатель, у которого налогоплательщик получает доход. С 2012 г. денежное довольствие военнослужащим начисляется Единым расчетным центром Министерства обороны (ЕРЦ МО РФ). Так прописано в указании зам. министра МО РФ от 03.04.2012 № 180/7/211т. Отсюда следует, что вне зависимости от места службы порядок обращения военнослужащего за вычетом одинаковый:

Налогоплательщик готовит заявление на имя главы ЕРЦ с приложением необходимых документов.
Собранный пакет передается командиру части.
Документы централизованно направляются в ЕРЦ, где и происходит начисление вычета.

Все денежные средства, которые находятся в руках граждан РФ, должны облагаться налогами. Ведение трудовой деятельности, продажа недвижимости, получение дорогостоящих подарков и прочее — со всех этих доходов россияне обязаны отчислять 13% в казну государства. Такой сбор носит название «Налог на доходы физических лиц», и является обязательным для всех. Нарушения, недоплаты и любые махинации при расчетах и оплатах преследуются по закону. Военнослужащие и сотрудники силовых структур Российской Федерации не имеют освобождения от НДФЛ, но могут получить существенные послабления при расчете этого сбора.

На детей. Если армеец приходится отцом, ему полагается вычет в размере 1400 рублей на первого и второго малыша, 3000 рублей — на третьего и последующих. Данное послабление действует в отношении всех граждан РФ до момента, пока общий доход военного превысит сумму 350000 рублей.
Стандартный в размере 3000 рублей. Существенное уменьшение суммы доходов за каждый месяц налогового периода предоставляется гражданам, перечисленным в ст.218 НК РФ. Если военнообязанный относится к одной из указанных категорий, он может рассчитывать на получение этого вычета.
Стандартный в размере 500 рублей. Предоставляется для ветеранов боевых действий Афганистана и других горячих точек.
Социальные. Военнослужащий может значительно снизить общую налоговую базу, если в течение отчетного периода обучал детей, болел и лечился сам или кто-то из членов его семьи. Сумма налогового вычета на обучение или лечение предусмотрена в сумме реально понесенных расходов, но не более 50000 рублей.
Имущественный. Если в течение года армеец приобрел недвижимость, он имеет право на получение имущественного вычета. Возврат денежных средств будет произведен в размере 13% от стоимости купленного или проданного имущества. Главное условие — покупка квартиры или дома на собственные, а не бюджетные средства.

Примечательно, что право на получение жилого помещения из федерального фонда подразумевает постановку вне очереди. Если до 2020 года военнослужащие стояли в очереди вместе с гражданскими семьями, то сейчас квартиры и дома предоставляются, независимо от них.

право на бесплатный проезд к месту службы при переезде, в служебные командировки, а также для лечения. Кроме того, если гражданин переводится на новое место службы, то ему предоставляется контейнер для перевоза вещей объемом до 20 тонн;
военнослужащие, которые проходят службу в условиях Крайнего севера, могут рассчитывать на проезд к месту отдыха и обратно за счет государства для себя и членов своей семьи.

Это правило относится как к ведению трудовой деятельности, так и к продаже какой-либо недвижимости. Не исключение — и получения дорогих подарков. Итак, со всех своих доходов граждане Российской Федерации должны отчислять в государственную казну 13%. Это регламентировано «Налогом на доходы физических лиц», и обязателен он для всех. Стоит отметить, что любое нарушение, недоплата либо махинации во время расчетов и оплаты повлечет за собой административный штраф или даже уголовное наказание.

В Государственной думе Российской Федерации активно обсуждают сейчас вопрос о полной отмене подоходного налога для военнослужащих, рассматривая возможность сделать это уже в ближайшие несколько месяцев. Однако, какие-либо конкретные законопроекты по отмене подоходного налога для военных депутаты Госдумы пока не рассматривали. Исходя из этого, некоторые эксперты предположили, что в 2020 году подоходный налог для военных не отменят.

Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

15% ставка НДФЛ 2020, по ней облагаются:

Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России

Подоходный налог у военнослужащего

Как правило, родителям (законным представителям) детей не нужно ничего делать для получения льгот. Обычно за работников все делает непосредственно работодатель. Он самостоятельно обращается в ФНС, подает заявление и все необходимые бумаги. Единственное, что может потребоваться от родителей, – предоставление определенного перечня документов. Какие бумаги понадобятся руководителю для получения льгот?

Двойной вычет может быть предоставлен разведенным парам либо же проживающим в гражданском браке. Но для этого лицо, которое обращается за получением послабления, должно подтвердить тот факт, что дети находятся на его иждивении. Подтвердить данный факт можно, представив справку о регистрации несовершеннолетнего по месту прописки матери/отца, обращающегося за налоговыми льготами. Иными документами, которые примет во внимание ФНС, является соглашение на выплату алиментов, либо же ксерокопия решения суда, где содержится информация о фактическом месте проживания несовершеннолетнего.

Последние новости: подоходный налог с физических лиц в 2020 году изменится для тех, кто выплачивает ипотеку. Они смогут получить налоговый вычет не только по основной сумме кредита, но и по процентам, выплаченным банку. Причем без ограничений на количество банков, проведенного рефинансирования, других операций, которые помогают уменьшить размер кредита.

Льготы, установленные на подоходный налог, дают возможность работающим гражданам платить в казну значительно меньше денежных средств, чем это было до вышедшего указа. В юриспруденции выражение «льготы» означают «налоговый вычет». Так вот эти самые льготы предоставляют физическим лицам при определенных условиях, принятых российским законодательством.

1 Виды предоставляемых вычетов
2 Отмена НДФЛ для военнослужащих

Все денежные средства, которые находятся в руках граждан РФ, должны облагаться налогами.

Ведение трудовой деятельности, продажа недвижимости, получение дорогостоящих подарков и прочее — со всех этих доходов россияне обязаны отчислять 13% в казну государства. Такой сбор носит название «Налог на доходы физических лиц», и является обязательным для всех. Нарушения, недоплаты и любые махинации при расчетах и оплатах преследуются по закону.

Военнослужащие и сотрудники силовых структур Российской Федерации не имеют освобождения от НДФЛ, но могут получить существенные послабления при расчете этого сбора.

В настоящее время в кулуарах курсируют слухи о полной отмене подоходного налога для военнослужащих в ближайшем будущем, но подобных законопроектов в Госдуму не представлено, поэтому надеяться на отмену налога в 2021 году не приходится.

Ранее все без исключения суммы военного довольствия, различных вознаграждений, премий и других доплат, получаемых военнослужащими за исполнение своих прямых обязанностей, не подлежали налогообложению.

Вступление в силу действующего Налогового Кодекса в 2001 году изменило существующий порядок, и перевело военных на стандартный расчет НДФЛ, оставив лишь несколько статей доходов, не облагаемых налогами:

компенсационные выплаты при увольнении из рядов ВС РФ;
компенсация стоимости путевок, предоставляемых детям, не достигшим 16-летнего возраста;
материальная помощь действующим и бывшим арийцам в размере, не превышающем 4000 рублей;
суммы компенсации части родительской платы за детские дошкольные и развивающие учреждения.

Какие налоговые льготы предусмотрены для военных

служащие по контракту офицеры, прапорщики и мичманы, сержанты, старшины, солдаты, матросы, курсанты организаций ВПО и военных образовательных организаций высшего образования, сержанты и старшины, солдаты и матросы;
служащие по призыву сержанты, старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по призыву, курсанты организаций ВПО и военных образовательных организаций высшего образования до заключения с ними контракта о прохождении военной службы.

Льгота дается тем, кто является действующим военным на момент оформления заявления.

Объектами, на освобождение от оплаты сбора по которым можно претендовать, являются:

квартира или комната;
жилой дом;
помещение или сооружение, которые специально оборудованы и используются в качестве творческих мастерских, ателье, студий, жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые размещены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
гараж или машино-место.

Льгота действительна лишь по одному объекту из каждого вида. По общему правилу, выбирается тот, сумма к уплате у которого выше.

Военные не включены в такой список. Более того, действующая редакция 76-ФЗ отменила предыдущую, в статье 17 которой была предусмотрена льгота по земле.

Внося поправки, законодатель изменил льготу на компенсационную выплату денежных средств.

Так, согласно НК различает налоговые льготы, которые предоставляются следующим категориям военнослужащих:

Солдатам-срочникам, состоящим на службе по призыву.
Армейцам-контрактникам.
Ветеранам боевых действий.
Пенсионерам, ушедшим на пенсию по выслуге лет.
Военным, вышедшим на заслуженный отдых. Условием выхода на пенсию является достижение возраста, предусмотренного законом.

В Кодекс налоговиков, с 1 января 2020 года были внесены некоторые поправки. Согласно закреплённым изменениям, правом на налоговые привилегии также стали претендовать следующие категории лиц:

граждане, уволенные с армии или ранее призванные на военсборы в Афганистан и другие страны, в которых велись БД;
родители и супруги погибших при исполнении служебных обязанностей армейцев.

Для указанного перечня военнослужащих предопределены различные виды налоговых уступок. Каждая льгота заслуживает отдельного рассмотрения.

Этот вид сбора – налог на имущество, взимаемый с собственности, которая находится во владении физлиц и компаний. Подать выплачивается по ставкам определенным субъектом РФ, но не превышает границ, указанных в НК. Размер определяется исходя из кадастровой стоимости, а не остаточной, как было раньше.

От уплаты этого сбора освобождаются военнослужащие — контрактники, состоящие в рядах армии на текущий момент времени. Если военный человек имеет собственность, то он, согласно ст.407 НК может не платить имущественный сбор.

К подразумеваемой собственности относятся:

Квартира в многоэтажном доме.
Загородный дом
Дачное строение.
Гаражное помещение, при условии, что он официально оформлен.

Но такая привилегия на имущество военнослужащих действует в отношении только одного объекта недвижимости. Например, при наличии в собственности 2-х домов и нескольких капитальных гаражей не платить налог можно только за одну единицу недвижимости. При этом предпочтение отдается тому имуществу, которое имеет большую стоимость и соответственно облагается соответствующим по размеру налогом. Сбор не подлежит уплате в течение срока несения службы военным.

Перечень налоговых преференций для армейцев дополняется предоставлением права налогового вычета на приобретение жилья. Механизм такой привилегии следующий — сумма личных средств военного, израсходованная на покупку жилища, должна быть компенсирована. Существует лимит, установленный в пределах возможной стоимости равной 2 млн. рублей. То есть максимально можно ждать от государства возврата 260 тыс. рублей (то есть 13% от регламентной суммы).

Этот раздел посвящён получению привилегий по оплате за обучение. Предусмотрены такие преференции правилами ст. 119 НК РФ. Этой же статьей закреплена налоговая уступка на лечение. Льготирование выполняется в общем порядке.

Максимальная сумма вычета составляет 13% от разрешённой суммы затрат в текущем году. В ситуации, когда в отчетном периоде армеец израсходовал личные средства на покупку медикаментов или прописанные медпроцедуры, он вправе рассчитывать на возмещение части понесенных расходов. Предусмотрено это ст. 210 НК РФ. Размер вычета лимитирован и составляет не более 50 тыс. рублей. Преференции касаются не только военных, но и членов их семьи.

При расходовании средств на обучение своего ребенка, военнослужащий может располагать на частичную компенсацию затраченных на это мероприятие средств. Ограничение по сумме также составляет не более 50тыс.руб..

Начисление НДФЛ в размере 13% от доходов, взимается с заработной платы военнослужащего в общем порядке, как и со всех граждан РФ.

Налоговые льготы военнослужащим по контракту, которые воспитывают детей, собраны в таблице:

Количество детей	Размер вычета	Сумма льготы
1-2	1400	182
3 и более	3000	390
Несовершеннолетний ребенок-инвалид	12000	1560
На учащегося ребенка до 24 лет, если он является инвалидом первой или второй группы.	12000	1560

При получении военнослужащим месячного дохода превышающего сумму в 350 тыс.руб, налоговый вычет, назначенный военному как преференция прекращается. Останавливается льгота начиная с того месяца, в котором военнослужащего получил предельно возможную сумму.

Платят ли военные подоходный налог

О перечислении НДФЛ, удержанного с денежного довольствия военнослужащих

Как вернуть подоходный налог с зарплаты: возврат 13 процентов НДФЛ

Подоходный налог у военнослужащего

Какие налоговые льготы предусмотрены для военных

Похожие записи:

Добавить комментарий