Доходы работника облагаемые социальным налогом в РК

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Доходы работника облагаемые социальным налогом в РК». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если говорить упрощенно, то социальный налог уплачивается с зарплаты работников или в зависимости от количества работников. При этом соц. налог не удерживается из зарплаты сотрудника, а перечисляется в бюджет за счет работодателя. Также ИП и частнопрактикующие уплачивают налог «за себя». Ставка налога — 9,5% для юридических лиц и 1 МРП для ИП. Для лентяев есть калькулятор соц. налога, для любителей погрузиться в тему читайте раздел «расчет». Актуальность проверена, статья обновлена 02.2021.

Социальный налог (СН) и социальные отчисления — это две совершенно разные вещи, хотя и выполняют похожую функцию в государственном бюджете. Социальные отчисления в отличие от СН удерживаются из зарплаты, т. е. уплачиваются за счет работника. К тому же социальный налог как бы идет в общую копилку, а соц. отчисления «закреплены» за отдельным человеком. В государственном фонде социального страхования всегда можно посмотреть сколько соц. отчислений было выплачено за человека.

Социальный налог в РК (Казахстане): ставки, расчет, калькулятор

1. ИП по патенту.
2. Налогоплательщики, применяющие налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств.
3. Организации, где численность работников инвалидов и расходы на зарплату инвалидов не менее 51% (подпункт. 2, пункта 2 ст. 482 НК РК и п. 3 ст. 290 НК РК)

Пункт 2 статьи 482 НК РК. Плательщики

2. Не являются плательщиками социального налога следующие налогоплательщики:

1) применяющие специальный налоговый режим:

на основе патента;

для крестьянских или фермерских хозяйств;

2) специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующие условиям пункта 3 статьи 290 настоящего Кодекса.

3. Юридическое лицо-резидент своим решением вправе признать одновременное исполнение обязанности своим структурным подразделением по:

исчислению и уплате социального налога по объектам налогообложения, являющимся расходами такого структурного подразделения;

исчислению, удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, которые начислены, выплачены таким структурным подразделением.

Принятие такого решения юридического лица-резидента или его отмена вводится в действие с начала квартала, следующего за кварталом, в котором принято такое решение.

В случае если плательщиком социального налога признается вновь созданное структурное подразделение, то решение юридического лица о таком признании вводится в действие со дня создания данного структурного подразделения или с начала квартала, следующего за кварталом, в котором создано данное структурное подразделение.

[свернуть]

• Для ИП и частнопрактикующих, объект налогообложения — это количество работников (1 МРП за каждого сотрудника).
• Для юридических лиц — доход работника (если опустить юридические тонкости, в основном — это зарплата) за вычетом ОПВ и взносов ОСМС с 2020 года.

Статья 484 НК РК. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, и лиц, занимающихся частной практикой является численность работников, включая самих плательщиков.

2. Объектом налогообложения для плательщиков, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 482 настоящего Кодекса, являются расходы:

1) работодателя по доходам работника, указанным в пункте 1 статьи 322 настоящего Кодекса (в том числе расходы работодателя, указанные в подпунктах 20), 23) и 24) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса);

2) налогового агента по доходам иностранного персонала, указанного в пункте 7 статьи 220 настоящего Кодекса.

3. Из объекта налогообложения исключаются:

1) обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

2) взносы на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном медицинском страховании; Подпункт 2 вводится в действие с 1 января 2020 года

3) доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 настоящего Кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса, а также доходов, установленных в подпункте 53) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса в части доходов работников, являющихся гражданами Республики Казахстан;

4) доходы, установленные в подпункте 10) пункта 1 статьи 654 настоящего Кодекса;

5) выплаты, производимые за счет средств грантов.

Положения настоящего подпункта применяются, если выплаты производятся в соответствии с договором (контрактом), заключенным с грантополучателем либо с исполнителем, назначенным грантополучателем для осуществления целей (задач) гранта.

4. В случае если объект налогообложения, указанный в пункте 2 настоящей статьи, определенный с учетом пункта 3 настоящей статьи, составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число этого календарного месяца, то объект налогообложения определяется исходя из такого минимального размера заработной платы.

Доход работника — это доход в деньгах и/или натуральной форме, который работодатель передает своему работнику в связи с трудовыми отношениям, п.1 ст. 322 НК РК — http://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120#z322 . Договор ГПХ сюда не относится.

Упрощенно:
доход работника, облагаемый соц. налогом = доход работника — ОПВ — взносы ОСМС. Подробнее — в формуле для юр. лиц.

Социальный налог в Казахстане. Кто, зачем и в каком размере обязан его платить?

Возьмем обычного работника, который работает по основному месту работы. Написано заявление на стандартный налоговый вычет в 1 МЗП. Подробнее об этом в расчете зарплаты. Работодатель — ТОО на ОУР. Зарплата 60000 тенге.

1. Вначале нам надо рассчитать ОПВ и социальные отчисления.
   ОПВ = ЗП * 0.1 = 60000*0.1 = 6000
2. СО = (ЗП — ОПВ)*0.035 = (60000 — 6000) = 1890 тенге.
3. ВОСМС = 60000*2%=1200 тг
4. СН = (ЗП — ОПВ — ВОСМС)* 0.095 = (60000 — 6000 — 1200) * 0.095 = 5016 (тиыны по правилам округляются до тенге).
5. СН к уплате = СН — СО = 5016 — 1890 = 3126 тенге
6. Теперь то же самое, но работодатель ИП на ОУР.
   СН = 1 МРП, СН к уплате = СН — СО = 2971 — 1890 = 1081 тенге;

По социальному налогу есть минимальный предел — не меньше 9,5% от 1 МЗП. Т.е. даже если доход работника 1 тенге, СН все равно будет 9,5% от 1 МЗП. Это касается юридических лиц (ТОО и т.д.). ИП платят фиксированную ставку за работника, неважно сколько они ему платят.

Пункты 4 статьи 484 НК РК. Объект налогообложения

4. В случае если объект налогообложения, указанный в пункте 2 настоящей статьи, определенный с учетом пункта 3 настоящей статьи, составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число этого календарного месяца, то объект налогообложения определяется исходя из такого минимального размера заработной платы.

[свернуть]

Согласно изменениям текущего года начиная с января и вплоть до 01.01.25, ставка НС будет равняться 9,5%. С 01.01.25 она будет увеличена до 11%. Данное требование не относится к ИП, которые работают по СНР. Эта категория рассчитывается с государством по отдельной формуле.

Плательщики СН, не являющиеся юридическими лицами, производят исчисления налога 1 МРП (месячный расчётный показатель) за каждого сотрудника и 2 МРП за себя.

В том случае, когда ИП в отчётный период не получал доходов, он освобождается от необходимости уплаты социального налога. Это же относится и к налогоплательщикам, приостановившим предоставление отчётности в налоговые органы.

Расчет социального налога производится следующим образом:

налоговая ставка умножается на налогооблагаемый объект

Хозяйственный субъект обязан выплатить в казну государства разницу между полученными исчислениями и социальными отчислениями, о которых говорится в законе «Об обязательном социальном страховании».

Если при расчётах получается цифра с минусовым значением, предприятие ничего не перечисляет в государственную казну.

Важно не только правильно рассчитать сумму, но и уложиться по срокам. Перечисления делаются не позднее 25 числа месяца, который следует сразу после окончания обозначенного законодательством РК отчётного периода.

Если расчёты производятся отдельным структурным подразделением крупной компании, оплата должна производиться по месту нахождения структурного подразделения.

Юридические лица могут воспользоваться одним из 2 способов начислений СН:

1. По СНР, когда составляется упрощённая декларация.
2. По стандартной общепринятой схеме.

ИП также могут действовать по одной из 2-х предусмотренных для них схем:

1. С упрощённой декларацией по СНР.
2. Налоги начисляются по стандартным расчётам, предусмотренным для ИП.

Второй способ делает возможным использование коэффициентов МРП (если организация зарегистрирована как физическое лицо).

Для расчётов можно использовать онлайн-калькулятор, с помощью которого проще выбрать оптимальный вариант.

Помимо того, что налог социального характера начисляется непосредственно на предприятие, граждане, совершающие трудовую деятельность, обязаны также выплачивать различные социальные отчисления со своих доходов.

Социальные отчисления дают право гражданам, их выплачивающим на социальные выплаты. Это своего рода страховка от государства, фонд в который собираются средства со всех, а затем распределяются между теми, кто в них нуждается — социально незащищёнными слоями населения (плательщиками социальных отчислений).

Размер социальных выплат — 5% от МЗП. В этом объёме платят участники ОСС и самостоятельно занятых лиц.

«Зарплатные» налоги и социальные платежи в 2021 году

(0)

Уважаемый пользователь!

Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.

Инструкция по запуску программы

Для дальнейшей работы с egov.kz Вам необходимо установить сертификат Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан.

Уважаемый пользователь!

Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.

Инструкция по запуску программы

• Прибытие в Казахстан
  • Вид на жительство, гражданство
  • Посольства и консульства РК за рубежом
  • Зарубежные посольства и консульства в РК
  • Регистрация иностранных граждан
• Открытие бизнеса
  • Регистрация юридических лиц
  • Регистрация в качестве налогоплательщика
  • Регистрация бизнеса
  • Обращение за оказанием государственной поддержки

  Налоги – основной источник доходов государства и одна из важнейших составляющих его нормального существования. О налоге на транспорт, земельном налоге и о налоге на имущество мы говорили раннее. Сегодня же будем говорить о социальном налоге.

  Социальный налог – это налог, имеющий отношение к субъектам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Это налог, который платится работодателем (предприятием) за своих сотрудников.

  Юридические лица и индивидуальные предприниматели, работающие по общеустановленному налоговому режиму обязаны уплатить социальный налог до 25 числа месяца, следующего за отчетным. То есть, соцналог за август необходимо уплатить до 25 сентября. Уплата социального налога производится на ежемесячной основе.

  Организации, работающие по упрощенке обязаны рассчитываться один раз в полгода: до 15 августа – за первое полугодие и до 15 февраля – за второе полугодие.

  За несвоевременную или неполную уплату, а также за уклонение от уплаты социального налога предусмотрена ответственность и санкции (пени и штрафы).

  Как рассчитать социальный налог в РК в 2021 году

  Некоторые могут подумать, что социальный налог и социальные отчисления – это одно и тоже. Но это не так. Не стоит путать эти два понятия. Чем же они отличаются?

  Средства с социального налога идут напрямую в государственный бюджет.

  Средства же из социальных отчислений поступают в Государственный фонд социального страхования (ГФСС) на счет каждого конкретного человека. И если наступит случай, предусмотренный Законами РК, человек может рассчитывать на выплаты из этого фонда.

  Согласно налоговому кодексу не все организации являются плательщиками социального налога. К числу таких относятся:

  • специализированные организации, созданные для трудоустройства лиц с нарушениями опорно-двигательного аппарата, зрения, слуха или речи
  • работающие в рамках специального налогового режима фермерские и крестьянские хозяйства, а также индивидуальные предприниматели, работающие на основе патента

  Первый микрокредит без переплат!

  Сумма: до 145 000 тенге.

  • Программа Шанырак («5-10-20»): что это за программа, какие ее условия, как стать ее участником

  • Что такое адресная социальная помощь, как подать заявку на получение

  • Как избавиться от долгов

  • Карты рассрочки – в чем выгода

  • Как научиться экономить и вести семейный бюджет

  • Страхование имущества

  • Как лучше платить – карточкой или наличными

  • 5 способов оплатить коммунальные платежи, не выходя из дома

  • Как начать инвестировать? Виды инвестиций, их достоинства и недостатки

  • Ипотека по программе «7-20-25»

  • Лизинг в Казахстане: виды, особенности, преимущества, отличие от кредита

  • Налог на добавленную стоимость: плательщики, ставка, расчет и возврат

  • Подоходный налог в Казахстане: что такое и как рассчитать?

  • Штрафы ГАИ за нарушение ПДД в Казахстане: проверка, оплата

  • Сколько стоит сделать паспорт в Казахстане?

  • Водительские права в Казахстане: получение, замена, лишение

  • Пенсия в Казахстане: расчет, виды, пенсионный возраст

  • Арендное жилье с последующим выкупом: как и кто может получить

  • Налог на имущество физических и юридических лиц

  • Земельный налог РК: ставки, расчет, порядок и сроки уплаты, льготы

  • Виды страхования в Казахстане: ОСАГО, КАСКО, страхование жизни и медицинская страховка

  • Пособия и льготы многодетным семьям в Казахстане

  • Индивидуальное предпринимательство: открытие, проверка, закрытие ИП в Казахстане

  • Как быстрее и выгоднее продать квартиру самостоятельно

  • Как защититься от коллекторов в Казахстане

  • Как получить квартиру от государства в Казахстане

  • Порядок выплаты пенсионных накоплений в Казахстане

    Ставка социального налога – 9,5% согласно ст. 485 НК РК.

    При этом согласно статье 486 НК РК сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

    При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.

    Следует отметить, что обязательные пенсионные взносы не являются объектом обложения социальным налогом и не должны учитываться при его исчислении.

    В случае если объект налогообложения СН составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до минимального размера заработной платы (42 500 тенге на 2019 год), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число этого календарного месяца, то объект налогообложения определяется исходя из такого минимального размера заработной платы.

    Социальный налог = (начисленный доход – ОПВ 10%) * 9,5% — СО 3,5%.

    Подробнее о расчете Социального налога указано в ст.482 – 489 НК РК.

    Расчет ИПН при доходе работника менее 25 МРП в 2021 году

    Согласно статье 322 НК РК годовой доход работника является доходом, облагаемым у источника выплаты. Следовательно, агентом по исчислению и уплате данного налога является Работодатель.

    Согласно нормам НК РК физическое лицо имеет право на применение налоговых вычетов.

    В обязательном порядке работодатель при начислении заработной платы применяет налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов — в размере 10%,

    Также работодатель вправе применить стандартный налоговый вычет в размере одной минимальной заработной платы, установленной Законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года, что на 2019 год составляет 42 500 тенге. Обратите внимание, что данный вычет может быть применен работодателем только на основании заявления физического лица о применении налоговых вычетов согласно Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 102 Об утверждении форм заявления физического лица о применении налоговых вычетов и справки о расчетах с физическим лицом.

    Подробнее о налоговых вычетах можно узнать из статей 342 – 349 НК РК.

    В большинстве случаев ИПН = (Доход работника – ОПВ – 1 МЗП вычет) * 10%

    Следует отметить, что с января 2019 года в НК РК появились новые положения в части обложения индивидуальным подоходным налогом доходов, которые составляют менее 25 МРП.

    Согласно пп.49, п.1, ст. 341 из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:

    • пп.49) облагаемый доход работника — в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.

    Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года».

    Формула корректировки следующая:

    Корректировка дохода 90% = (Доход работника – ОПВ – Вычеты) * 90%.

    ! Данная корректировки применяется на весь доход работника, который составляет менее 25 МРП. Т.е. если у работника оклад скажем 100 000, но по каким-то причинам он отсутствовал на работе пол месяца и бухгалтер начислил ему доход 50 000 тенге, то бухгалтер НЕ вправе применить данную корректировку к доходу работника именно за месяц, в котором его доход был менее 25 МРП.

    ! Если доход работника больше 25 МРП, то корректировка просто не применяется на весь доход. НЕЛЬЗЯ разделить доход работника на 2 части и на часть до 25 МРП применить корректировку, а другую часть дохода свыше 25 МРП уже учитывать без корректировки.

    Надо отметить, что изменения, внесенные в НК РК, которые связаны с данной корректировкой затронули и положения НК в части расчета Социального налога (ст. 484. п.3, пп.3), а также другие НПА, которые определяют правила и порядок исчисления Обязательных пенсионных взносов (ОПВ), Обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ), Социальных отчислений (СО), Отчислений на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС).

    В правилах расчета, указанных выше взносов и отчислений, предусмотрено, что из объектов отчислений исключаются доходы указанные в п.1, ст.341 НК РК. Следовательно, на сегодняшний день следуя, нормам действующего законодательства мы должны применять корректировку дохода в размере 90% из пп.49. п.1, ст.341 НК РК и при расчете ОПВ, ОППВ, СО и СН.

    Правила и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных
    пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов
    в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним:

    6. Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:

    …

    3) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).

    При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

    Правила осуществления обязательных профессиональных пенсионных взносов

    9. При осуществлении обязательных профессиональных пенсионных взносов не учитываются следующие виды выплат, указанных в:

    ….

    2) пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса.

    Правила и сроки исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним

    5. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных:

    ….

    2) пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17), подпунктах 19), 20), 21), 27) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;

    ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
    Об обязательном социальном медицинском страховании

    (с изменениями и дополнениями по состоянию на 19.01.2019 г.

    Статья 29. Доходы, принимаемые для исчисления отчислений и (или) взносов

    4. Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов:

    ….

    2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

    Налоговый кодекс Республики Казахстан.Статья 484. Объект налогообложения.

    3. Из объекта налогообложения исключаются:

    …

    3) доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 настоящего Кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса, а также доходов, установленных в подпункте 53) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса в части доходов работников, являющихся гражданами Республики Казахстан;

    Вместе с тем, следует учесть, что в ряде этих НПА предстоят изменения.

    На Блог-платформе Министра национальной экономики опубликован ответ на эту тему: https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/529742#answers.
    В ответе говорится что: «По вопросу исчисления социальных отчислений, пенсионных взносов, а также обязательных профессиональных пенсионных взносов В настоящее время Министерством труда и социальной защиты населения разработан проект постановления Правительства Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан», который находится на согласовании с заинтересованными государственными органами. Данным проектом вносятся изменения в постановления Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним» и 18 октября 2013 года № 1116 «Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним», которыми предусмотрены поправки касательно того, что социальные отчисления в Фонд уплачиваются, а обязательные пенсионные взносы и обязательные профессиональные пенсионные взносы удерживаются с доходов, установленных подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а с 2020 года подпунктом 52) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса. По вопросу исчисления ОСМС Согласно статье 5 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года «Об обязательном социальном медицинском страховании» право на медицинскую помощь в системе обязательного социального медицинского страхования имеют лица, за которых осуществлялась уплата отчислений и (или) взносов в фонд, а также освобожденные от уплаты взносов в фонд в соответствии с пунктом 7 статьи 28 данного Закона. Лицам, за которых не поступали отчисления и (или) взносы в фонд, либо которые не уплачивали взносы в фонд, предоставляется гарантированный объем бесплатной медицинской помощи в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О здоровье народа и системе здравоохранения». Таким образом, размер медицинских выплат не зависит от размера отчислений на медицинское страхование. По вопросу исчисления социального налога Внесение изменений в Налоговый кодекс в статью 484 по расчету социального налога не планируется. Вместе с этим, сообщаю, что Министерством национальной экономики Республики Казахстан планируется рассмотрение вопроса по установлению единой базы для исчисления социальных платежей и социального налога. В настоящее время формируется состав рабочей группы по совершенствованию налогового законодательства, в рамках которой будет рассмотрен данный вопрос.

    • 2021
    • 2020
    • 2019
    • 2018
    • 2017
    • 2016

    МЗП	42 500 тг
    МРП	2 917 тг
    КПН	20 %
    ИПН	10 %
    ОПВ	10 %
    ОППВ	5 %
    Соц. налог	9,5 %
    Соц. отчисления	3,5 %
    НДС	12 %
    Ставка рефинансирования	9 %

    МЗП	42 500 тг
    МРП	2 778 тг
    КПН	20 %
    ИПН	10 %
    ОПВ	10 %
    ОППВ	5 %
    Соц. налог	9,5 %
    Соц. отчисления	3,5 %
    НДС	12 %
    Ставка рефинансирования	9,25 %
    ОСМС	2 %

    Здесь два варианта развития событий. Во-первых, если вы не работаете и в связи с этим никакого трудоустройства у вас нет, то вы либо находитесь на иждивении, либо в данный момент вы просто сидите без работы и можете получать деньги за счет пособия по безработице.

    С другой стороны, вы можете быть самозанятым гражданином, например, таксистом или репетитором английского языка для детей. В таком случае вы должны платить налог. Начиная с текущего года, все граждане, которые «подрабатывают», платят государству 1-0,5 МРП, в зависимости от места проживания. Жители деревень и сел уплачивают в качестве ИПН 1263 тенге, а горожане — 2525 тенге. Таким образом, размер выплат в большинстве случаев, для таких работников составляет 1-2% даже если тот зарабатывает больше 63 тысяч тенге в месяц.

    Чтобы выплатить налог и быть чистым перед государством, вам достаточно встать на учет в качестве самозанятого в департаменте государственных доходов. Оплата производится через терминал, банк или отделения «Казпочты». При этом никаких заявлений, финансовых отчетностей и прочей бюрократии никуда сдавать не нужно. Все максимально просто.

    Расчет налогов и платежей с ЗП в 2021 году

    По подсчетам комитета по статистике министерства национальной экономики республики Казахстан, в начале текущего года средняя зарплата составила 176 тысяч тенге. Наиболее прибыльными сферами стала горнодобывающая промышленность, а самой низкооплачиваемой оказалась профессия – педагог. Здесь разница оказалась почти в 300 тысяч тенге. Горняки получают в среднем 400 тысяч тенге в месяц, а учителя довольствуются суммой в 100 тысяч тенге.

    Примечательно, что прожиточный минимум в стране составляет почти 28 тысяч тенге, столько же составляет и минимальный размер оплаты труда. И в таких условиях находятся граждане, которые получают лишь 15 тысяч за полную ставку в месяц. При этом эксперты отмечают, что зарплаты растут более чем на 10%, а вот реальные доходы не показывают такого позитивного роста и увеличились за год едва ли на 4,5%. И это при условии, что инфляция по официальным данным остановилась на уровне в 2,9%.

    Наша редакция провела сравнение заработных плат стран СНГ и Казахстан оказался в этом рейтинге далеко не в числе последних. Подробнее можно прочитать в нашем материале «Заработная плата казахстанцев в 2019: второе место в рейтинге СНГ».

    Предположим, вы не отчисляли налоги в последние годы по тем или иным причинам, например, из-за незнания или ошибки. Профильные надзорные органы это выяснили и не только требуют выплатить то, что причитается государству, но и начислили различные пени и штрафы. Вы как добропорядочный гражданин готовы погасить долг по налоговым обязательствам, но вот пени платить совсем не хочется. Специально для вас и других граждан с подобной проблемой и была запущена в текущем году амнистия по налогам от правительства Казахстана.

    Она подразумевает, что до конца года вы можете заплатить основную часть долга, а все дополнительные штрафы вам попросту простят. Сделать это достаточно просто, нужно только заплатить, а власти сами сделают все остальное. Если вы в этом году уже успели погасить долг, да еще и пени в придачу, то можете с помощью подачи заявления в органы госбюджета попросить вернуть уплаченные штрафы. Такой поворот событий амнистия 2019 года также подразумевает. Подробности можно прочитать в нашем материале «Кто попадет под налоговую амнистию в 2019?».

    Понравилось? Vote up!

    91

    Хочешь увеличить шансы на одобрение займа? Тогда стоит очень внимательно и подробно заполнять заявку. Если же заемщик пропускает поля, вводит неверные данные, то получить заемные средства ему будет сложно.

    • от 10000 тенге
    • от 35000 тенге
    • от 50000 тенге
    • от 75000 тенге
    • от 100000 тенге
    • от 200000 тенге
    • от 300000 тенге
    • от 500000 тенге

    На крестьянское хозяйство, работающее в общеустановленном режиме, распространяются положения по уплате налогов и других обязательных платежей, в том числе по уплате ОПВ и социальных отчислений, предусмотренные для индивидуальных предпринимателей, применяющих общеустановленный порядок налогообложения. Рассмотрим пример исчисления налогов и платежей с заработной платы наемного работника на символической сумме, начисленной за месяц заработной платы в 50 тысяч тенге.

    Обязательные пенсионные взносы за наемных работников исчисляются в размере 10% из начисленных за месяц доходов работников с учетом положения пункта 6 Правил по исчислению, удержанию и перечислению ОПВ. Расчет ОПВ (Заработная Плата*10%): 50 000х10% = 5 000 тенге.

    Индивидуальный подоходный налог с доходов наемных работников исчисляется ежемесячно в установленном для всех работодателей порядке: по ставке 10% от облагаемого дохода. Облагаемый доход – это начисленная зарплата за минусом суммы ОПВ, стандартного вычета в размере одной минимальной заработной платы и корректировки дохода в соответствии с подпунктом 49 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – НК РК). Эта корректировка применяется, если сумма заработной платы не превышает 25-кратный размер МРП. Расчет корректировки (согласно пп. 49) п. 1 статьи 341 НК РК): (50 000 – 5 000 – 42 500) х90% = 2 250. Расчет ИПН (ЗП-ОПВ-1МЗП-корректировка) х10%: (50 000 – 5 000 – 42 500 – 2 250) х10% = 25 тенге.

    За работников работодатель в 2020 году уплачивает отчисления на обязательное социальное медицинское страхование по ставке 2% от дохода работника. Расчет ООСМС (ЗПх2%): 50 000х2%) = 1 000 тенге. А также обязан удерживать с дохода работника и перечислять взносы на обязательное социальное медицинское страхование в размере 1% от начисляемого дохода работнику (с января 2021 года – 2%). Расчет ВОСМС (ЗПх1%): 50 000х1% = 500 тенге.

    В соответствии со статьями 14-15 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» социальные отчисления исчисляются ежемесячно по ставке 3,5% от заработной платы работника. Расчет СО (ЗП-ОПВ) х3,5%: (50 000 -5 000) х3,5% = 1 575 тенге.

    Исчисление социального налога за наемных работников крестьянские хозяйства на ОУР производят согласно пункту 2 статьи 485 НК РК – ежемесячно в размере 1 МРП за каждого наемного работника Для определения суммы социального налога к уплате в бюджет сумма исчисленного социального налога за месяц (за ИП + за работников) уменьшается на сумму социальных отчислений (за ИП + за работников). В том случае, когда сумма социальных отчислений превысит сумму исчисленного социального налога, социальный налог считается равным нулю и в бюджет не платится. Расчет СН (ЗП-ОПВ-ВОСМС) х9,5% – СО: (50 000 – 5 000 – 500) х 9,5% – 1 575 = 2 653 тенге.

    В результате после исчисления всех налогов, социальных платежей и вычетов, к выплате работнику остается сумма заработной платы: 50000-5000-25-500=44475 тенге.

    Напомним, что пример приведен символический для автора вопроса. В соответствии с налоговым и иным законодательством существует много иных вычетов и корректировок доходов работников в большую или меньшую сторону. Поэтому при исчислении суммы заработной платы к выплате следует руководствоваться статьями 316-355 НК РК.

    На вопрос отвечала руководитель бухгалтерской службы
    Асель Кабиева – тел. +7 701 896 5004,
    бухгалтерские услуги и налоговое
    сопровождение сельхозпроизводителей

    Как рассчитать заработную плату и налоги работнику-иностранцу в 2021 году?

    Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

    Оплачивается физическими лицами за доходы с облагаемых и с необлагаемых источников выплат. К облагаемым источникам относятся имущественный доход, ИП, частные нотариусы, адвокаты и судебные исполнители, и доходы полученные за пределами РК. А к необлагаемым — доход работника, пенсионные, дивиденды, вознаграждения, стипендии и доход по договорам накопительного страхования.

    ИПН с дохода в виде дивидендов составляет 5%, а с дохода остальных видов налогоплательщиков — 10%.

    Этот налог уплачивается не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом: например, ИПН за январь нужно оплатить до 25 февраля.

    Налог на транспортные средства

    Он исчисляется по ставкам, установленным в МРП и зависит от вида автомобиля, объема и мощности двигателя.

    Налог на транспорт за 2021 год физические лица уплачивают по месту жительства в срок до 1 апреля 2022 года.

    Земельный налог

    Этот налог рассчитывается в зависимости от места нахождения и площади. Базовые ставки на земельные участки можно узнать в главе 61 Налогового кодекса.

    Например, в Алматы ставка на один квадратный метр населенного пункта — 28,95 тенге. Физические лица должны произвести оплату за 2021 год до 1 октября 2022 года.

    Социальные отчисления

    Для физических лиц, живущих в столице, в других городах и областях — 1 МРП. А для тех, кто живет в других населенных пунктах — 0,5 МРП.
    Оплата должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

    Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

    ОПВ в свою пользу для физических лиц, живущих в столице, в других городах и областях — 1 МРП. А для тех, кто живет в других населенных пунктах — 0,5 МРП.
    Взносы выплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

    Налог на добавленную стоимость (НДС)

    Это отчисления в бюджет с общей стоимости товара или услуги.
    НДС включен в стоимость всех товаров и услуг на территории РК.

    Отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование

    Взносы самостоятельных плательщиков составляют 5% от 1 МЗП. Взносы индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, составляют 5% от 1,4 МЗП (МЗП в 2021 году составляет 42 500 тенге).
    Также, физические лица, работающие по договору ГПХ, уплачивают 2% от дохода.
    Отчисления и взносы выплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

    Для физических лиц, являющихся работодателями также действуют следующие налоги:

    Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ)

    Это деньги, перечисленные работодателями в единый накопительный пенсионный фонд в пользу работников, занятых на работах с вредными условиями труда.

    Эти взносы составляют 5% и уплачиваются от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов. Выплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

    Социальный налог (СН)

    Это налог, который платит работодатель за работников.
    Физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, обязаны оплачивать 2 МРП за себя и 1 МРП за работника.

    Социальный налог уплачивается до 25 числа следующего месяца (за январь – до 25 февраля). В случае отсутствия дохода во время отчетного налогового периода, СН платить не нужно.

    Специальный налоговый режим (СНР)

    Это режим, при котором субъекты малого и среднего бизнеса могут упростить порядок исчисления налогов. СНР на основе патента для предпринимателей, у которых нет наемных работников, составляет 1%. СНР на основе упрощенной декларации, когда численность работников не превышает 30 человек — 3%.
    Подробнее о специальном налоговом режиме и ставках можно узнать на PRO1C.

    Оплата по СНР осуществляется ежеквартально. Каждая оплата должна производиться до 25 числа февраля, мая, августа и ноября.

    Налог на имущество

    Индивидуальные предприниматели (физические лица), оплачивают 0,5% от стоимости имущества используемого в предпринимательской деятельности, если оно есть.

    Налог нужно уплатить не позднее 10-го апреля года, следующего за отчетным (за 2021 год — до 10 апреля 2022 года).

    Корпоративный подоходный налог (КПН)

    КПН — это выплата со стороны юридических лиц работающих на территории РК.

    Сумма этого налога варьируется от 10 до 20% от дохода, в зависимости от сферы деятельности. Например, для деятельности по производству сельскохозяйственной продукции и рыбоводства налог составит 10%.

    С доходов, которые облагаются источниками выплаты: дивиденды, вознаграждения, пенсионные выплаты и стипендии, юридические лица выплачивают 15%. Для всех остальных КПН составляет 20%.

    Ежегодно КПН нужно погасить до 10 апреля каждого года. То есть налог за 2021 год нужно оплатить до 10 апреля 2022 года.

    Налог на транспортные средства

    Он исчисляется по ставкам, установленным в МРП и зависит от вида автомобиля, объема и мощности двигателя.

    Юридические лица, имеющие транспортные средства, являются плательщиками транспортного налога.

    Полный расчет за 2021 год необходимо осуществить до 10 апреля 2022.

    Земельный налог

    Он рассчитывается в зависимости от места нахождения и площади земельного участка.

    Базовые ставки на земельные участки можно узнать в главе 61 Налогового кодекса. Например, в городе Алматы ставка на один квадратный метр населенного пункта — 28,95 тенге.

    Юридические лица производят платежи один раз в квартал — до 25 числа февраля, мая, августа и ноября.

    Социальные отчисления

    Выплачиваются работодателями в пользу работников ежемесячно и составляют 3,5% от МЗП (МЗП в 2021 году составляет 42 500 тенге).

    Уплата должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

    Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

    Составляют 10% от ежемесячного дохода. Выплачиваются юридическими лицами, которые используют труд наемных работников. ОПВ должны быть уплачены не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

    Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ)

    Это деньги, перечисленные лицами в единый накопительный пенсионный фонд в пользу работников, занятых на работах с вредными условиями труда.

    Они составляют 5% и уплачиваются от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов. Выплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

    Отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС)

    Отчисления на ОСМС уплачивает работодатель в пользу работников. Они составляют 2% от дохода.

    Выплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов

    Налог на добавленную стоимость (НДС)

    Это отчисления в бюджет с общей стоимости товара или услуги.
    НДС составляет 12% для всех видов товаров и услуг, кроме товаров на экспорт, на территорию свободной экономической зоны (СЭЗ), аффинированного золота, услуг по международным перевозкам и товаров собственного производства.

    С лиц, которые занимаются этими видами услуг, налог не взимается.

    НДС нужно оплатить не позднее 25 числа второго месяца следующего за отчетным налоговым периодом.

    Социальный налог (СН)

    Это налог, который платит работодатель за работников.
    Для юридических лиц налог составляет 9,5% от заработной платы работника и взимается с собственных средств работодателя.

    Социальный налог уплачивается до 25 числа следующего месяца (за январь — до 25 февраля).

    В случае отсутствия дохода во время отчетного налогового периода, СН платить не нужно.

    Специальный налоговый режим (СНР)

    Это режим, при котором субъекты малого и среднего бизнеса могут упростить порядок исчисления налогов.
    СНР на основе упрощенной декларации, который облегчает сдачу отчетов, составляет 3%.

    СНР с учетом фиксированного вычета составляет 10% для лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и 20% для остальных сфер деятельности. Для розничного налога — 3%. Подробнее о ставках можно узнать на PRO1C.

    Оплата по СНР осуществляется ежеквартально. Каждая уплата должна производиться до 25 числа февраля, мая, августа и ноября.

    Налог на имущество

    (0)

    МЗП

    42 500 тнг

    МРП

    2 917 тнг

    КПН

    20 %

    ИПН

    10 %

    ОПВ

    10 %

    ОППВ

    5 %

    Социальный налог

    9.5 %

    Социальные отчисления

    3.5 %

    НДС

    12 %

    Ставка рефинансирования

    9%

    OOCMC

    2 %

    ВOCMC

    2 %

    МЗП

    42 500 тнг

    МРП c январь-март

    2 651 тнг

    • Электронные счета-фактуры для Казахстана
    • Калькулятор НДС для Казахстана
    • Форма 200.00 — автоматический расчет с учетом ОСМС
    • 910 форма заполнение и автоматический расчет декларации
    • Выставление счета
    • Накладная — создание и редактирование бланка товарной накладной
    • Акт выполненных работ
    • Счет фактура создание бланка

    Рассмотрим на нескольких примерах как в 2021 году необходимо производить расчет заработной платы работнику в «стандартных» случаях.

    Пример (доход 100 000 тенге)

    Выполним расчет заработной платы работника за 2021 год

    Доход работника Никифоровой И. И. в январе 2021 года составил 100 000 тенге.

    Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге.

    Расчет ОПВ

    Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге).

    100 000 * 10% = 10 000 тенге

    Расчет ВОСМС

    Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге).

    100 000 * 2% = 2 000 тенге.

    Расчет ИПН

    Min предела по доходам работника нет. Max предела по доходам работника нет.

    100 000 — 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) – 42 500 = 45 500 тенге;

    45 500 * 10% = 4 550 тенге.
    
    

    Расчет СО

    Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге).

    100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000;

    90 000 * 3,5% = 3 150 тенге.

    Расчет СН

    Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предела по доходам работника нет.

    100 000 – 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) = 88 000 тенге;

    88 000 * 9,5% = 8 360 тенге;

    8 360 – 3 150 (СО) = 5 210 тенге

    Расчет ООСМС

    Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге).

    100 000 * 2% = 2 000 тенге.

    Показатель	2020 год		2021 год
    ОПВ	100 000 * 10%	10 000 тенге	100 000 * 10%	10 000 тенге
    ИПН	(100 000 – 10 000 – 42 500) * 10%	4 750 тенге	(100 000 – 10 000 – 2 000 – 42 500) * 10%	4 550 тенге
    СО	(100 000 – 10 000) * 3,5%	3 150 тенге	(100 000 – 10 000) * 3,5%	3 150 тенге
    СН	100 000 – 10 000 – 1 000 = 89 000 * 9,5% = 8 455 – 3 150 (СО)	5 305 тенге	100 000 – 10 000 – 2 000 = 88 000 * 9,5% = 8 360 – 3 150 (СО)	5 210 тенге
    ООСМС	100 000 * 2%	2 000 тенге	100 000 * 2%	2 000 тенге
    ВОСМС	100 000 * 1%	1 000 тенге	100 000 * 2%	2 000 тенге
    За счет работодателя		10 455 тенге		10 360 тенге
    За счет работника		15 750 тенге		16 550 тенге
    Сумма «на руки»		84 250 тенге		83 450 тенге

    Если говорить упрощенно, то социальный налог уплачивается с зарплаты работников или в зависимости от количества работников. При этом соц. налог не удерживается из зарплаты сотрудника, а перечисляется в бюджет за счет работодателя. Также ИП и частнопрактикующие уплачивают налог «за себя». Ставка налога — 9,5% для юридических лиц и 1 МРП для ИП. Для лентяев есть калькулятор соц. налога, для любителей погрузиться в тему читайте раздел «расчет». Информация актуальна на 2019 — 2020 года.

    1. ИП по патенту.
    2. Налогоплательщики, применяющие налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств.
    3. Организации, где численность работников инвалидов и расходы на зарплату инвалидов не менее 51% (подпункт. 2, пункта 2 ст. 482 НК РК и п. 3 ст. 290 НК РК)

    Пункт 2 статьи 482 НК РК. Плательщики

    2. Не являются плательщиками социального налога следующие налогоплательщики:

    1) применяющие специальный налоговый режим:

    на основе патента;

    для крестьянских или фермерских хозяйств;

    2) специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующие условиям пункта 3 статьи 290 настоящего Кодекса.

    3. Юридическое лицо-резидент своим решением вправе признать одновременное исполнение обязанности своим структурным подразделением по:

    исчислению и уплате социального налога по объектам налогообложения, являющимся расходами такого структурного подразделения;

    исчислению, удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, которые начислены, выплачены таким структурным подразделением.

    Принятие такого решения юридического лица-резидента или его отмена вводится в действие с начала квартала, следующего за кварталом, в котором принято такое решение.

    В случае если плательщиком социального налога признается вновь созданное структурное подразделение, то решение юридического лица о таком признании вводится в действие со дня создания данного структурного подразделения или с начала квартала, следующего за кварталом, в котором создано данное структурное подразделение.

    [свернуть]

    • Для ИП и частнопрактикующих, объект налогообложения — это количество работников (1 МРП за каждого сотрудника).
    • Для юридических лиц — доход работника (если опустить юридические тонкости, в основном — это зарплата) за вычетом ОПВ и взносов ОСМС с 2020 года.

    Статья 484 НК РК. Объект налогообложения

    1. Объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, и лиц, занимающихся частной практикой является численность работников, включая самих плательщиков.

    2. Объектом налогообложения для плательщиков, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 482 настоящего Кодекса, являются расходы:

    1) работодателя по доходам работника, указанным в пункте 1 статьи 322 настоящего Кодекса (в том числе расходы работодателя, указанные в подпунктах 20), 23) и 24) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса);

    2) налогового агента по доходам иностранного персонала, указанного в пункте 7 статьи 220 настоящего Кодекса.

    3. Из объекта налогообложения исключаются:

    1) обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

    2) взносы на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном медицинском страховании; Подпункт 2 вводится в действие с 1 января 2020 года

    3) доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 настоящего Кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса, а также доходов, установленных в подпункте 53) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса в части доходов работников, являющихся гражданами Республики Казахстан;

    4) доходы, установленные в подпункте 10) пункта 1 статьи 654 настоящего Кодекса;

    5) выплаты, производимые за счет средств грантов.

    Положения настоящего подпункта применяются, если выплаты производятся в соответствии с договором (контрактом), заключенным с грантополучателем либо с исполнителем, назначенным грантополучателем для осуществления целей (задач) гранта.

    4. В случае если объект налогообложения, указанный в пункте 2 настоящей статьи, определенный с учетом пункта 3 настоящей статьи, составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число этого календарного месяца, то объект налогообложения определяется исходя из такого минимального размера заработной платы.

    Доход работника — это доход в деньгах и/или натуральной форме, который работодатель передает своему работнику в связи с трудовыми отношениям, п.1 ст. 322 НК РК — http://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120#z322 . Договор ГПХ сюда не относится.

    Упрощенно:
    доход работника, облагаемый соц. налогом = доход работника — ОПВ — взносы ОСМС. Подробнее — в формуле для юр. лиц.

    • Для ИП на упрощенке
      • СН = (доход_ИП * 0.03 — корректировка) / 2 — СО.
      • Подробнее про упрощенку по ссылке

        .

    • Для ИП на ОУР:

      за себя СН к уплате = 2 МРП — СО (соц. отчисления);
      за работника СН к уплате = 1МРП — СО.

    • Ип по патенту — не платит.

    Налоги – основной источник доходов государства и одна из важнейших составляющих его нормального существования. О налоге на транспорт, земельном налоге и о налоге на имущество мы говорили раннее. Сегодня же будем говорить о социальном налоге.

    Социальный налог – это налог, имеющий отношение к субъектам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Это налог, который платится работодателем (предприятием) за своих сотрудников.

    Юридические лица и индивидуальные предприниматели, работающие по общеустановленному налоговому режиму обязаны уплатить социальный налог до 25 числа месяца, следующего за отчетным. То есть, соцналог за август необходимо уплатить до 25 сентября. Уплата социального налога производится на ежемесячной основе.

    Организации, работающие по упрощенке обязаны рассчитываться один раз в полгода: до 15 августа – за первое полугодие и до 15 февраля – за второе полугодие.

    За несвоевременную или неполную уплату, а также за уклонение от уплаты социального налога предусмотрена ответственность и санкции (пени и штрафы).

    Некоторые могут подумать, что социальный налог и социальные отчисления – это одно и тоже. Но это не так. Не стоит путать эти два понятия. Чем же они отличаются?

    Средства с социального налога идут напрямую в государственный бюджет.

    Средства же из социальных отчислений поступают в Государственный фонд социального страхования (ГФСС) на счет каждого конкретного человека. И если наступит случай, предусмотренный Законами РК, человек может рассчитывать на выплаты из этого фонда.

    Согласно налоговому кодексу не все организации являются плательщиками социального налога. К числу таких относятся:

    • специализированные организации, созданные для трудоустройства лиц с нарушениями опорно-двигательного аппарата, зрения, слуха или речи
    • работающие в рамках специального налогового режима фермерские и крестьянские хозяйства, а также индивидуальные предприниматели, работающие на основе патента

    Первый микрокредит без переплат!

    Сумма: до 130 000 тенге.

    • Как избавиться от долгов

    • Карты рассрочки – в чем выгода

    • Как научиться экономить и вести семейный бюджет

    • Страхование имущества

    • Как лучше платить – карточкой или наличными

    • Как начать инвестировать? Виды инвестиций, их достоинства и недостатки

    • 5 способов оплатить коммунальные платежи, не выходя из дома

    • Ипотека по программе «7-20-25»

    • Лизинг в Казахстане: виды, особенности, преимущества, отличие от кредита

    • Налог на добавленную стоимость: плательщики, ставка, расчет и возврат

    • Подоходный налог в Казахстане: что такое и как рассчитать?

    • Штрафы ГАИ за нарушение ПДД в Казахстане: проверка, оплата

    • Сколько стоит сделать паспорт в Казахстане?

    • Водительские права в Казахстане: получение, замена, лишение

    • Пенсия в Казахстане: расчет, виды, пенсионный возраст

    • Арендное жилье с последующим выкупом: как и кто может получить

    • Налог на имущество физических и юридических лиц

    • Земельный налог РК: ставки, расчет, порядок и сроки уплаты, льготы

    • Виды страхования в Казахстане: ОСАГО, КАСКО, страхование жизни и медицинская страховка

    • Пособия и льготы многодетным семьям в Казахстане

    • Индивидуальное предпринимательство: открытие, проверка, закрытие ИП в Казахстане

    • Как быстрее и выгоднее продать квартиру самостоятельно

    • Как защититься от коллекторов в Казахстане

    • Как получить квартиру от государства в Казахстане

    • Порядок выплаты пенсионных накоплений в Казахстане

    • Налог на транспорт РК: ставки, расчет, льготы, сроки уплаты

    • Кредитная история: как узнать и очистить плохую?

    • Банковская гарантия в РК: виды, условия выдачи

      Социальный налог (СН) – это налог, который платит работодатель за работников из собственных средств в бюджет государства.

      Надо сразу уяснить, что социальный налог и социальные отчисления – это разные вещи.

      Социальные отчисления – это вычеты из зарплаты (ЗП) в Государственный фонд социального страхования (ГФСС). В отличие от социального налога, который идёт общей суммой в государственный бюджет, социальные отчисления поступают на счёт каждому человеку отдельно. Затем, когда конкретному лицу понадобится пособие, в госкорпорации «Правительство для граждан» проверят, какие суммы перечислялись на счёт человека, обратившегося за пособием, и проведут необходимые расчёты для назначения выплат.

      В Законе РК «Об обязательном социальном страховании» определены пять случаев назначения пособий: по беременности и родам, по уходу за ребёнком по достижении им возраста одного года, по потере работы, по потере кормильца и по утрате трудоустройства.

      Социальный налог в Казахстане взимается с 1 января 1999 года.

      Социальный налог в Казахстане обязаны за своих сотрудников отчислять работодатели из собственных средств (сумма не вычитается из вашей заработной платы). К ним относятся:

      1. юридические лица (резиденты и нерезиденты РК);
      2. индивидуальные предприниматели, кроме тех, которые работают по патенту;

      Сумма налога для юрлиц (пункт №1) определяется по формуле, за основу в которой берётся зарплата (ЗП) работника. Наименьшая сумма, от которой необходимо отталкиваться, равна 1 МЗП (в 2019 году это 42 500 тенге).

      По пункту №2 социальный налог работодатель уплачивает в размере 1 МРП (в 2019 году – 2525 тенге) за каждого штатного сотрудника и 2 МРП за себя.

      Плательщиками социального налога не являются:

      1. Предприятия, созданные для трудоустройства лиц с нарушениями зрения, слуха, речи, опорно-двигательного аппарата.
      2. Фермерские и крестьянские хозяйства, работающие в рамках специального налогового режима (СНР).
      3. ИП, работающие на основе патента.

      Соцналогом не облагаются доходы, указанные в статье 341 Налогового кодекса РК «Корректировка дохода». Это выплаты за счёт средств государственных и международных грантов; премии; стипендии; пенсионные отчисления; взносы по медстраховке (с 2020 года); алименты; вознаграждения по депозитам и ценным бумагам, дивиденды.

      Отказаться от уплаты этого налога компания не может. За неперечисление или неполное перечисление социального налога грозят пени и штрафы. Пеня на не уплаченную в срок сумму налогов и платежей в бюджет начисляется согласно статье 117 Налогового кодекса РК. Штраф составляет 20% от неудержанной суммы налогов для частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, субъектов малого предпринимательства и некоммерческих организаций, 30% для субъектов среднего предпринимательства и 50% для субъектов крупного предпринимательства.

      От уплаты соцналога может отказаться ИП, но только в случае отсутствия доходов в текущем месяце.

      Ставка социального налога для юридических лиц в Казахстане в 2019 году составляет 9,5%. В 2025 году она будет повышена до 11%. Рассмотрим начисление социального налога за одного сотрудника, получающего, например, зарплату в 100 000 тенге в организации с общеустановленным режимом налогообложения.

      1. В налогооблагаемую сумму не входит обязательный пенсионный взнос (ОПВ). Поэтому из оклада вычитаем пенсионные взносы: 100 000 – 10% (10 000) = 90 000 тенге.
      2. Рассчитываем сумму социального налога по ставке 9,5%: 90 000 х 0,095 = 8 550 тенге.
      3. По законодательству, социальный налог снижается на сумму социальных отчислений. Социальные отчисления составляют 3,5%: 90 000 х 0,035 = 3 150.
      4. Из суммы рассчитанного социального налога отнимаем социальные отчисления и получаем сумму соцналога к уплате: 8 550 – 3 150 = 5 400 тенге.

      По упрощённому режиму соцналог складывается следующим образом: из 1,5% дохода вычитаются соцотчисления работников ТОО, включая его директора. Это делается один раз в полгода.

      Для АО и организаций других форм собственности применяются правила, которым подчиняется ТОО.

      Расчёт также производится в зависимости от выбранного налогового режима. При этом сумма социального налога (СН) уменьшается на сумму социальных отчислений (СО). Чтобы установить размер соцналога для владельца ИП по общеустановленному режиму, надо от 2 МРП отнять сумму соцотчислений. Чтобы сделать то же самое по каждому работнику ИП, надо эти отчисления отнимать уже от 1 МРП.

      По упрощённому режиму соцналог вычисляется так: 1,5% от дохода минус соцотчисления работников и самого владельца ИП за полгода.

      Для ИП и ТОО по общеустановленному режиму социальный налог рассчитывается ежемесячно: до 25 числа, следующего за отчётным периодом. Например, соцналог за май 2019 года должен быть уплачен не позднее 25 июня 2019 года.

      Для ИП и ТОО по упрощёнке один раз в полгода: за первое полугодие – до 15 августа, за второе полугодие – до 15 февраля следующего года. Уплачивается по форме 910 (образец можно скачать на сайте Комитета госдоходов Минфина РК).

      Социальный налог уплачивается по месту регистрации налогоплательщика (вашего работодателя).

      • доходов, указанных в пункте 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

      • доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

      • доходов, указанных в подпункте 10) статьи 654 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

      • выплат за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда работникам и оплаты работ (услуг) физическим лицам по договорам гражданско-правового характера);

      • компенсационных выплат при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя — физического лица либо ликвидации работодателя — юридического лица, сокращения численности или штата работников в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.

      • сегодня
      • неделя
      • месяц
      • 03.02.2021Сводка эпидситуации в Казахстане на 3 февраля 32806Сводка эпидситуации в Казахстане на 3 февраля
      • 03.02.2021Государственный санитарный врач Нур-Султана подписала новое постановление о карантинных мерах 4888Государственный санитарный врач Нур-Султана подписала новое постановление о карантинных мерах
      • 03.02.2021На одном из СТО в Алматы сгорело около 20 автомобилей 4402На одном из СТО в Алматы сгорело около 20 автомобилей
      • 03.02.2021В Караганде после жалоб жителей на холод в квартирах провели проверку в отношении ТОО «Караганда Энергоцентр» 2323В Караганде после жалоб жителей на холод в квартирах провели проверку в отношении ТОО «Караганда Энергоцентр»
      • 03.02.2021В Уральске терминал аэропорта построят за 6,6 млрд тенге 1648В Уральске терминал аэропорта построят за 6,6 млрд тенге

      Департамент государственных доходов по г.Шымкент разъясняет порядок расчета социального налога с учетом применения послаблений для бизнеса, предусмотренных Постановлением Правительства РК №721 от 30 октября 2020 года.

      Внесены изменения в пункт 3 статьи 486 Налогового кодекса.
      Согласно данным изменениям, при определении суммы социального налога, подлежащей уплате в бюджет, субъекты микро, малого и среднего предпринимательства, лица, занимающиеся частной практикой, осуществляющие деятельность по перечням видов деятельности, к которым установлен поправочный коэффициент «0» к ставкам обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, утвержденным Правительством Республики Казахстан, суммы социальных отчислений учитывают без поправочного коэффициента 0, предусмотренного законодательством Республики Казахстан, действующие с 1 октября 2020 года до 1 января 2021 года.

      Соответственно, при исчислении социального налога без применения коэффициента «0» к ставкам социальных отчислений, в период с 1 октября 2020 года до 1 января 2021 года социальный налог «фактически» подлежит уплате в размере 6%.

      К сведению, в настоящее время в Казахстане действует ставка социального налога 9,5%. Для налогоплательщиков, получивших льготы эта ставка будет составлять 6% до конца текущего года.

      03.02.21

      Ардак Мырзабаева, ardakm, Динара Кожбанова, Дастан Бердібаев, Перов Александр, nyarovikova

      04.02.21

      Елена Костюкова, Павлов Александр, Ербол Амангалиев, Жаныл Мусабекова, Лидия Яценко

      05.02.21

      Кошкимбаев Аскархан, Алпарова Назым, Кужабекова Зарина, Гулзия Тайбекова, Шеркешбай Сұлухан

      2021-02-04 Социальный налог (СН) в Казахстане необходим, чтобы обеспечить гражданам возможность в будущем получать социальные выплаты и пенсионное пособие. Также из этого источника отчисляются необходимые расходы на бесплатную помощь в медицинских учреждениях.

      Налоговая законодательная база Казахстана регламентируется положениями Конституции, Налоговым Кодексом, прочей нормативной документацией, принимающейся властными структурами.

      При этом Конституция республики занимается формированием общепринятых норм налоговой среды, установлением прав и обязанностей пользователей, регламентацией роли государства в налоговом секторе, установлением обязанностей по выплате всех положенных отчислений.

      Налоговый кодекс состоит из двух компонентов:

      1. Общая часть. Тут формируются принципы налогообложения, утверждаются ключевые термины и определения, имеющие применение в области налоговой политики.
      2. Особенная часть. Здесь детально расписывается порядок, временные нюансы и ставки платежей, описываются имеющиеся налоговые режимы, условия их применения.

      В кодексе прописаны права и обязанности всех сторон, разнообразные мероприятия, относящиеся к исполнению обязательств.

      Корпоративный подоходный налог в Казахстане уплачивают следующие группы плательщиков:

      • налоговые резиденты РК;
      • фирмы, признанные нерезидентами Казахстана, при условии наличия в стране неких ценных ресурсов, производственных площадок, прочих доходов.

      В первом случае сумма корпоративных отчислений формируется из налогооблагаемой части дохода, во втором – с чистого дохода. Процент напрямую зависит от различных ситуаций:

      • 10% — доход приносят земельные ресурсы;
      • 30% — общеустановленный порядок, показатель включает все вычеты;
      • 15% — доход у источника выплат.

      Индивидуальный подоходный налог в Казахстане взымается с граждан, в собственности которых имеются подоходные объекты налогообложения. В случае с резидентами страны будут учтены все объекты, включая те, которые находятся за пределами Казахстана. Нерезиденты будут платить за имущество, расположенное в республике.

      Часть объектов облагается отчислениями у источника выплат. В обозначенную категорию попадает заработная плата, премиальные выплаты, стипендии, накопительные пенсии и страховые суммы.

      Один из важнейших налогов республики. Согласно действительным нормативам, гражданин, имеющий в собственности определенные дорогостоящие активы, обязан ежегодно уплачивать средства в бюджет.

      Их размер зависит от типа имущества (земля, недвижимость, транспортные средства). Относительно юридических лиц выплаты распространяются исключительно на капитальные постройки и здания, нежилые помещения (исключение – сельскохозяйственный сегмент, где базой для определения налога служит площадь наделов).

      Важно! Выплаты данного типа относят к местным налогам. Они поступают в городские и муниципальные бюджеты.

      Перечисляется всеми участниками предпринимательской активности. Освобождаются от него лица, применяющие патент и специальный режим для крестьянских и фермерских хозяйств. Также налогом не облагаются фирмы, которые сотрудничают с государством, трудоустраивают казахстанцев с ограничениями (инвалиды, частично нетрудоспособные граждане).

      После реформы налоговых норм Казахстана в 2020 году ставка составила 9,5%. Для некоторых налоговых режимов утверждены другие правила. ИП платят социальный платеж в виде 2 МРП за себя и по 1 МЗП (мин. зарплате) за каждого трудоустроенного сотрудника. При «упрощенке» ставка равняется 1,5%.

      Платеж производят все лица, прошедшие регистрацию в качестве плательщиков НДС, освобождение от обязанности платить не предусмотрено. Данная сумма выплаты обязательна для всех предпринимателей, ведущих легальный бизнес в РК, а также иностранных организаций, которые ввозят в страну свою продукцию.

      Плательщики НДС в Казахстане – граждане, чей оборот за отчетный период по реализации превышает уровень 30 тыс. минимальных окладов (72,15 млн. тенге). Ставка составляет 14%.

      НДФЛ при получении доходов в Казахстане

      Законодательная база Казахской республики устанавливает правило, по которому плательщиками пенсионных взносов признаются физические лица, однако обязанность по удерживанию и передаче средств передается работодателям.

      Выплата осуществляется ежемесячно, ставка составляет 10% (5% — профессиональные взносы). При этом совокупный уровень дохода гражданина не должен превышать 75 «минималок».

      Для того, чтобы быстро и точно рассчитать заработную плату, воспользуйтесь нашим сервисом расчета заработной платы, который находится по адресу https://culs.kz/calc.

      Сервис позволит рассчитать зарплату легко и без лишней нервотрёпки. Полный набор инструментов для быстрого и точного расчёта:

      • ведение справочников организаций и сотрудников;
      • автоматический производственный календарь, баланс рабочего времени и другие расчётные показатели;
      • формирование расчётных листков и ведомости, а также других документов;
      • формы налоговой отчётности 200.00 и 910.00 для импорта в СОНО или КНП
      • Вернуться в главное меню
      • Перейти в сервис расчета зарплаты
      • Узнать расценки

      Данный тип налога распространяется на субъектов, которые ведут предпринимательскую деятельность. Его платит работодатель (компания либо ИП) за своего сотрудника.

      К плательщикам этого налога в Казахстане относятся:

      • ИП;

      • юрлица;

      • судебные исполнители (только частные);

      • нотариусы (только частные);

      • адвокаты.

      Юрлица и ИП, использующие общеустановленный режим, платят данный налог до 25-го числа того месяца, что идёт после отчётного. Т. е. налог за август требуется заплатить до 25-го сентября. Социальный налог платят ежемесячно.

      Компании, которые используют «упрощёнку», должны платить раз в 6 месяцев: до 15-го августа платится социальный налог за 1-е полугодие, до 15-го февраля следующего года — за 2-е полугодие.

      Несвоевременная либо неполная выплата, либо уклонение от данного налога влекут ответственность и наказания в виде санкций (пеней и штрафов).

      По НК некоторые организации свободны от данного налога. К ним принадлежат:

      • Компании, которые занимаются трудоустройством лиц, имеющих нарушения ОДА, слуха, речи либо зрения.

      • Хозяйства в аграрной отрасли, применяющие специальный режим налогообложения, и ИП, которые работают по патентам.

      
      

      Похожие записи:

      • Оптовая продажа стройматериалов ОКВЭД 2021
      • За просроченные права какой штраф 2021
      • Как открыть фитнес клуб с нуля в селе