Как рассчитывается отпуск в мае 2021

Расчетный период для расчета средней зарплаты при оплате отпускных зависит от того, какой период до предоставления отпуска был отработан работником и оплачен работодателем.

Базовый двенадцатимесячный расчетный период применяют для расчета средней зарплаты при оплате:

• ежегодного отпуска
• учебного отпуска
• творческого отпуска
• дополнительного отпуска на детей
• компенсации за неиспользованные дни отпуска

Расчетный период отсчитывается с месяца, предшествующего месяцу наступления отпуска или выплаты компенсации за дни неиспользованного отпуска.

В расчет среднего заработка включаются все выплаты, входящие в фонд оплаты труда, кроме определенных п. 4 Порядка №100.

Поэтому в расчет средней зарплаты входит:

• основная заработная плата;
• доплаты и надбавки (за сверхурочную работу и работу в ночное время, совмещение профессий и должностей, расширение зон обслуживания; высокие достижения в труде, условия труда; интенсивность труда, руководство бригадой, выслугу лет и другие);
• производственные премии;
• выплаты за время, в течение которого работнику сохраняется средний заработок (за время предыдущего ежегодного отпуска, выполнения государственных и общественных обязанностей, служебной командировки и т.д.), и пособие по временной нетрудоспособности и по беременности и родам.

Выплаты, которые не включаются в расчет средней зарплаты:

• выплаты за выполнение отдельных поручений;
• единовременные выплаты (компенсация за неиспользованный отпуск, материальная помощь, помощь работникам, уходящим на пенсию, выходное пособие и т.д);
• компенсационные выплаты за время командировки (суточные, оплата за проезд, проживание);
• премии по результатам ежегодной оценки служебной деятельности, за изобретения и рационализаторские предложения и т.д;
• выплаты, связанные с юбилейными датами, днем рождения, за долголетнюю и безупречную трудовую деятельность, активную общественную работу и т.д.
• компенсация работникам потери части заработной платы в связи с нарушением сроков ее выплаты
• простой, оплаченный из расчета 2/3 оклада (тарифной ставки)
• другие выплаты, перечисленные в п. 4 Порядка № 100

Особенности учета премий

Премии и другие выплаты, которые выплачиваются за два месяца или более длительный период, при исчислении средней зарплаты учитываем путем прибавления к заработку каждого месяца расчетного периода части, что соответствует количеству отработанных рабочих дней периода (месяца), за которые такие премии и другие выплаты начислены.

Часть определяется делением суммы начисленных премий (других выплат) на количество отработанных рабочих дней периода, за который они начислены, и умножением на количество отработанных рабочих дней каждого месяца, который относится к расчетному периоду (это правило распространяется и на вознаграждение по итогам работы за год).

Также помним:

• суммы начисленной зарплаты учитываем в том месяце, за который они начислены;
• выплаты учитываем в расчет в начисленной сумме (без удержания НДФЛ и ВЗ, взыскание алиментов) (п. 3 Порядка №100).

На этом этапе необходимо посчитать количество календарных дней в расчетном периоде, исключив из них:

• праздничные и нерабочие дни, определенные ст. 73 КЗоТ, а именно:

• 1 января — Новый год
• 7 января и 25 декабря — Рождество Христово
• 8 марта — Международный женский день
• 1 мая — День труда
• 9 мая — День победы над нацизмом во Второй мировой войне (День победы)
• 28 июня — День Конституции Украины
• 24 августа — День независимости Украины
• 14 октября — День защитника Украины
• один день (воскресенье) — Пасха
• один день (воскресенье) — Троица

• период (дни), в течение которого работник в соответствии с законодательством не работал и за ним не сохранялся заработок или сохранялся частично (абз. 6 п. 2 Порядка № 100). Это могут быть:

• отпуска по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста (шестилетнего возраста в соответствии с медицинским заключением);
• отпуска без сохранения заработной платы, предоставляемые согласно ст. 25 и 26 Закона об отпусках (письмо Минсоцполитики от 26.11.2012 г.. №1203 / 13 / 84-12);
• время простоя не по вине работника в случае сохранения за ним 2/3 тарифной ставки (письмо Минтруда от 20.12.2007 р. №929/13/84-07);
• дни работы по неполной рабочей неделей (введенным по инициативе работодателя).

Особенности исключения из расчета периода отпуска без сохранения зарплаты

Также помним: если на один и тот же период приходится два основания исключения из расчетного периода, то такой день исключается один раз за одним из оснований. Например, с 1 по 15 мая у работника был отпуск без сохранения заработной платы, на этот период пришлись праздничные дни — 2 и 9 мая. Из расчета каждый из дней исключается один раз.

За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск.

Если период для расчета составляет меньше 12 месяцев, то расчет исчисляется по фактически отработанному времени на предприятии.

В случае, если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже принимается по факту отработанное время.

Если сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся только последние месяцы, за которые была зарплата.

Расчет отпускных в 2021 году: примеры расчета

Отпускные считаются по формуле:

Отпускные = Среднедневной заработок х Продолжительность отпуска в календарных днях

Обратите внимание! От правильности расчета среднедневного заработка, зависят:

• сумма, которую получит работник за период отдыха;
• сумма НДФЛ, которую работодатель перечислит в бюджет;
• сумма взносов, начисленная на отпускные.

Чтобы правильно рассчитать среднедневной заработок, следуйте алгоритму, представленному далее.

1. Определить перечень производимых сотруднику выплат.

В расчет среднедневного заработка включаются прописанные в нормативных актах организации выплаты, которые начислялись работнику в расчетном периоде. Источник этих выплат роли не играет. Но ряд начислений в этот перечень не входит:

• различные социальные выплаты в виде матпомощи, оплаты проезда, обучения и т.п. (п. 3 Постановления);
• оплата командировок, простоя, периодов нетрудоспособности и др. (п. 5 Постановления);
• компенсации за использование в работе личного имущества и др.

2. Выделить расчетный период.

Расчетный период для отпускных — 12 календарных месяцев перед отдыхом.

Важно! Календарный месяц — это промежуток с 1 по 30 или 31 число месяца (для февраля — с 1 по 28 или 29 в зависимости от года). Например, если отпуск выпадает на ноябрь 2019 года, то расчетный период составит 01.11.2018 — 31.10.2019.

Бывают ситуации, когда за 12 идущих перед отпуском месяцев у работника не было заработка или он фактически не работал. В этом случае п. 6 Постановления предписывает рассчитывать среднедневной заработок сотрудника из суммы дохода, полученного за предшествующий период, аналогичный расчетному. Если по факту работник не трудился и не получал заработную плату и в расчетном, и в идущем перед ним периоде, тогда среднедневной заработок считается по заработку, начисленному за фактические дни работы в месяце, когда наступил случай, в связи с которым сохраняется среднедневной заработок (п. 7 Постановления).

При расчете отпускных учитываются периоды и выплаченные в течение этих периодов суммы, когда сотрудник присутствовал на рабочем месте согласно режиму работы по трудовому договору. Согласно п. 5 Постановления при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

• работнику начислялось пособие по нетрудоспособности или «декретные» выплаты;
• работник не трудился из-за простоя, в котором виноват работодатель, или по причинам, на которые не могут повлиять ни первый, ни второй и т.д.

3. Рассчитать среднедневной заработок.

Для начисления выплаты за отпуск, который предоставляется в календарных днях, среднедневной заработок определяется как заработная плата за расчетный период, поделенная на 12 и на 29,3. Где 12 — месяцы расчетного периода, а 29,3 — среднемесячное число календарных дней.

При наличии не полностью отработанных в расчетном периоде месяцев, среднедневной заработок считается так:

заработок за расчетный период / (29,3 х количество полностью отработанных месяцев + число календарных дней в не отработанных полностью месяцах)

Число дней не полностью отработанного календарного месяца = 29,3 / число календарных дней не полностью отработанного месяца х число отработанных в этом месяце календарных дней (п. 10 Постановления).

4. Удержать НДФЛ, выплатить отпускные, начислить взносы.

Сумма отпускных определяется умножением среднедневного заработка на число календарных дней отпуска. Когда расчет отпускных сделан, нужно выделить НДФЛ и выплатить сотруднику сумму за минусом налога.

Согласно ст. 136 ТК РФ отпускные выплачиваются не позднее трех дней до начала отпуска. В целях НДФЛ день оплаты отпуска — это день получения сотрудником дохода. Срок перечисления налога — до последнего календарного дня в месяце выплаты отпускных (ст. 226 НК РФ).

Взносы с суммы отпускных нужно начислить в месяце их начисления. Срок перечисления взносов в бюджет — до 15 числа следующего за начислением отпускных месяца (ст. 431 НК РФ).

Несвоевременная оплата отпусков сотрудников грозит работодателям штрафами по п. 6 ст. 5,27 КоАП:

• 30-50 тыс. руб. — организациям;
• 1-5 тыс. руб. — ИП-работодателям;
• 10-20 тыс. руб. — должностным лицам.

Повторное нарушение влечет штрафы по п.7 ст. 5,2 КоАП:

• 50-100 тыс. руб. — организациям;
• 10-30 тыс. руб. — ИП-работодателям;
• 20-30 тыс. руб. или дисквалификация на 1-3 года — должностным лицам.

Выделяют два вида отпуска — основной и дополнительный, расчет и документальное оформление которых идентичны.

Работодатель должен формировать график отпусков на каждый год. Не позднее чем за 2 недели до начала отпуска согласно графику сотруднику нужно письменно напомнить о предстоящем отдыхе. Работник может попросить перенести запланированный отпуск. При этом перенос осуществляется по согласованию с руководством.

Если работник уходит в отпуск, на него оформляется приказ. Расчет отпускных представляется в виде справки-расчета, содержащей полный расчет среднедневного заработка, размера отпускных, удержанного налога, суммы, причитающейся к выплате работнику.

Чтобы быстро рассчитать отпускные, воспользуйтесь бесплатным калькулятором. Принцип его работы основан на трех операциях:

1. Сначала укажите период отдыха в формате «день.месяц.год». Затем выберите вид отпуска и укажите расчетный период.

Обратите внимание на вспомогательные поля:

• В поле «Есть периоды исключения» ставится галочка, если в расчетном периоде были исключаемые периоды (болезни, командировки и т.п.).
• Поле «Если в расчетном периоде было повышение зарплаты…» отмечается, если во всей компании было повышение окладов. Это делается, чтобы калькулятор автоматически проиндексировал заработок сотрудника за месяцы, идущие до повышения.

2. Далее указываются доходы сотрудника для расчета среднедневного заработка, за исключением сумм больничных отпусков и т.д. (см. знак вопроса в калькуляторе).

3. Получите полный расчет отпускных с выделением примерной суммы НДФЛ и отпускных к выдаче.

Пример 1. Кадровик Новоселова М.И. идет в основной ежегодный отпуск с 04.02.2019 по 13.02.2019 на 10 дней. Расчетный период 01.02.2018 — 31.01.2019. Повышения оклада за рассматриваемое время не было, но с 16.07.2018 по 29.07.2018 Новоселова М.И. была в ежегодном отпуске, а с 07.11.2018 по 18.11.2018 — болела.

Для оформления отпускных нужно подготовить такие документы:

1. График отпусков. Он утверждается за 2 недели до нового года. Могут учитываться желания сотрудников по поводу периодов отпусков. Для оформления графика может использоваться стандартная форма № Т-7;
2. Заявление работника. Оно подается в том случае, если сотрудник планирует уйти в отпуск не по графику. А если он не нарушается, то заявление не обязательно. Заявление желательно подать за неделю до отпуска, чтобы бухгалтер успел рассчитать и перечислить отпускную выплату;
3. Уведомление о начале отпуска. За 2 недели до начала отпуска работник получает уведомление, в котором должен расписаться об ознакомлении с ним;
4. Приказ на отпуск. Он составляется по форме № Т-6 (для одного сотрудника) или по форме № Т-6а (для нескольких работников);
5. Записка-расчет. Она составляется по форме № Т-60;
6. Табель учета рабочего времени. В нем по отпуску используются коды «ОТ» или «09».

По ст. 139 ТК РФ расчетный период — это 12 мес. перед отпуском. Важно учесть, что это именно календарные месяцы, а не прошлый календарный год.

Если 12 мес. не выработано, то расчетный период — время работы в данной компании.

Если расчетный период совпадает с декретом или отпуском по уходу за ребенком, по заявлению сотрудника он заменяется на 12 предыдущих месяцев.

Из расчетного периода убираются командировки, больничные, отпуска, а также отсутствие сотрудника по иным причинам.

Число дней в полностью выработанном месяце всегда 29,3. Если месяц выработан частично, число дней определяется так:

Кол-во отработанных дней / Кол-во дней в месяце * 29,3

Средний заработок просто посчитать, если в расчетном периоде не было исключаемых периодов. В этом случае он равен:

Доход за 12 мес. / 12 мес. / 29,3

Но если есть исключаемые периоды, формула среднего заработка будет другая:

Доход за 12 мес. / (29,3 * Кол-во полностью отработанных месяцев + Кол-во дней в неполностью отработанных месяцах)

Внимание! Для расчета используется зарплата со всеми надбавками и коэффициентами. Однако при расчете не берутся во внимание отпускные, командировочные и больничные, матпомощь, компенсация расходов на питание, а также выплаты по среднему заработку.

При исчислении среднего заработка премии берутся во внимание, если они соответствуют двум моментам:

• расчетный период выработан полностью;
• длительность периода, за который выплачивается премия, не больше длительности расчетного периода.

Как при исчислении среднего заработка учесть нерабочие дни

Размер среднего заработка зависит от того, работал сотрудник в период с 4 по 7 мая или нет.

Если было освобождение, то эти дни исключаются из расчетного периода, а зарплата за эти дни — из среднего заработка.

Если освобождения не было, то эти дни включаются в расчетный период, а оплата по ним — в средний заработок.

Расчет отпускных в 2021 году: общей алгоритм, особенности, пример

Согласно ст. 136 ТК РФ отпускные выплачиваются сотруднику за 3 календарных дня до отпускного периода. При выпадении даты на выходной или праздничный день отпускные требуется выплатить на день раньше, но никак не позже.

Если отпускные выплачены с задержкой, работодатель должен на их сумму начислить проценты — не меньше 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Отпускные выплаты в налоговом учете нужно списать на расходы и при ОСНО (подп. 7 ст. 255 НК РФ), и при УСН (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Если отпуск переходящий — начинается в одном месяце, а заканчивается в другом, затраты нужно отнести:

• при методе начисления — к расходам каждого из 2-х месяцев пропорционально дням отпуска (Письмо Минфина от 09.06.2014 г. № 03-03-РЗ/27643);
• при кассовом методе — к расходам того месяца, в котором отпускные были выплачены.

Алгоритм действий следующий:

1. Получить от сотрудника заявление на отпуск с визой директора;
2. Составить приказ на основании полученного заявления;
3. Установить расчетный период;
4. Исчислить среднедневной заработок;
5. Исчислить отпускные с учетом среднего заработка и числа дней отпуска;
6. Выплатить отпускные за 3 календарных дня;
7. Удержать и заплатить НДФЛ с отпускных.

Автоматизация расчета зарплаты, отпускных, налогов, взносов для исключения ошибок и утомительных рутинных операций с помощью 1С:ЗУП ПРОФ. Звоните!

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

В расчет общей суммы берут все выплаты за расчетный период, предусмотренные системой оплаты труда:

• зарплату, начисленную по тарифным ставкам или окладам, согласно штатному расписанию;
• заработанные средства по сдельным расценкам за выполненный объем работы;
• надбавки, доплаты, установленные на законодательном уровне или локальными положениями внутреннего пользования;
• дополнительные стимулирующие компенсации, гарантированные законом за риск причинения вреда здоровью, сложность выполнения трудовых обязанностей в особых, опасных, вредных, тяжелых условиях;
• премиальные, являющиеся составной частью заработной платы, не имеющие социальный или одноразовый характер по инициативе руководства, например, в качестве поощрения за многолетний труд;
• и другие.

Для наглядности приведем пример расчета отпускных штатного сотрудника с окладом 20 тыс. рублей, ушедшего отдыхать с 03.08. 2020 на 28 календарных дней.

Справка! Несмотря на дату начала отпуска – с 1-го числа или позже, заработок для начисления отпускных берут за полные с первого по последний день предыдущие 12 месяцев. Если вновь принятый сотрудник использует право на отпуск, не отработав года, принимает к расчету количество месяцев со дня трудоустройства.

1. Считаем сколько заработано сотрудником с 1.08.2019 года по 31. 08. 2020.

Для простоты, представим, что за весь период работнику начислялась чистый оклад.

В общей сложности он получил 240 000 рублей.

Поскольку мы не рассматриваем какие-либо дополнительные выплаты в определенные месяцы, умножаем 20 тыс. руб. на 12.

На практике бухгалтер берет помесячную выборку заработка за год и складывает выплаченные суммы.

2. Теперь нужно определиться с размером среднего заработка за 1 день.

Для этого годовой доход делим на 12 и на принятое среднее количество дней в месяце.

В календарных месяцах их может быть 30, 31, а в феврале 28 или 29, поэтому принято для расчета брать коэффициент 29, 3:

240 000 руб. / 12 / 29,3 = 682, 59 руб.

3. Руководствуясь единым порядком расчета, если сотрудник в 2020 продолжал работу, несмотря на карантин, ему должны выплатить перед уходом в отпуск:

682, 59 руб. х 28 дн. = 19 112, 52 рублей.

Отпускные рассчитывают по единым правилам, но часто, уходя на отдых, мы теряем в полученной сумме.

Раскроем нехитрый секрет как можно не потерять в зарплате. Об этом нужно подумать, когда составляется график отпусков на следующий год.

Именно от месяца, когда вы решите отдохнуть, будет зависеть размер денежной выплаты.

Напомним, что гарантированный отдых исчисляют в календарных днях, а при расчете среднедневного заработка принимают 29,3 за среднее арифметическое количество дней в месяце. Делаем вывод – чем больше выходов нужно сделать, тем лучше в этом месяце уйти в отпуск.

Выгоднее оказалось отдохнуть в 2020 году:

Однозначно сказать в каком случае сотрудник получит большую сумму, рассчитана она с учетом или без нерабочих дней, нельзя. Каждая ситуация индивидуальна. Многое зависит от того, когда идете в отпуск.

Если после выхода из карантина, например, в июне 2020 отпускные рассчитаны с учетом выплат, полученных за время нахождения работника на самоизоляции, во избежание проблем с надзорными органами, лучше сделать перерасчет.

При повышении размера причитающихся выплат, их нужно доплатить. А вот удержать сумму переплаты, если окажется, что отпускных нужно было выплатить меньше, будет проблематично. Это допустимо только с письменного согласия работника.

• Отпуск предоставляется работникам в соответствии с положениями главы 19 ТК РФ «Отпуска»;

• Оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней должен предоставляться работнику ежегодно;

• За первый год работы право на использование отпуска возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы;

• Оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. Однако, хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

Для расчета средней заработной платы учитываются все виды выплат (независимо от их источников), предусмотренные действующей у работодателя системой оплаты труда.

Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие).

Расчет среднего заработка работника (независимо от режима его работы) производится исходя из:

• фактически начисленной ему заработной платы;

• фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.

Календарным месяцем считается период с 1 по 30 (31) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28 (29) число включительно).

Когда работник еще не успел отработать 24 месяца средний заработок будет считаться исходя из текущей зарплаты.

1. Берем заработки за последние 12 календарных месяцев (складываем все суммы заработной платы и прочих выплат за каждый из этих месяцев).

2. Полученную в п. 1 сумму делим на 12 (месяцев) и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Результат – «стоимость дня», используемая для расчета суммы отпускных выплат.

1. Если предшествующие отпуску 12 месяцев полностью отработаны:

«Цена дня» отпускных = Суммы, учитываемые для расчета среднего заработка за 12 месяцев/12 х 29,3.

2. Если предшествующие отпуску 12 месяцев отработаны не полностью:

«Цена дня» отпускных = Суммы, учитываемые для расчета среднего заработка/(А х 29,3 + В х 29,3/С),

где:

А — количество месяцев, отработанных полностью.

В — количество отработанных календарных дней в месяце (месяцах) отработанном (отработанных) не полностью.

С – общее количество календарных дней в месяце (месяцах) за каждый не полностью отработанный месяц (месяцы).

Похожие записи:

• Минимальная оплата труда в час в России 2021
• Сколько платят донорам крови 2021 в Омске
• Единственное жильё должника и взыскание 2021