Приказ о премировании сотрудников 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Приказ о премировании сотрудников 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Приказ о премировании сотрудников обычно издается по результатам работы за определенный временной промежуток: месяц, квартал, год. Дополнительно с различной регулярностью и разово могут выплачиваться и иные виды премий.

Для того чтобы премия имела законную форму, возможность ее выплаты предусматривается во внутреннем локальном акте — положении о премировании или об оплате труда.

О том, как составляется положение об оплате труда, читайте здесь.

Алгоритм оформления приказа о премировании работников включает несколько этапов:

• формирование первоначальных списков на премирование по подразделениям;
• проверка соблюдения условий премирования;
• корректировка списка работников, достойных материального вознаграждения, связанная с наличием по некоторым из них оснований для лишения премии;
• согласование и уточнение окончательного размера премиальной выплаты персонально по каждому работнику из списка с руководителями подразделений;
• представление окончательной редакции приказа на утверждение руководителю.

О том, по каким основаниям работник может быть лишен премиальных, читайте в статье «Какие в ТК РФ есть основания для лишения работника премии?».

Приказ на премию, образец которого рассмотрен в нашей статье, может быть составлен как в произвольном виде, так и с применением унифицированной формы Т-11. Главное, чтобы в нем присутствовали все необходимые реквизиты: наименование работодателя, номер и тема приказа, дата его составления, основной раздел (содержащий указание на повод для премирования, данные премируемых работников и суммы причитающейся им премии), а также подписи руководителя и ознакомленных с приказом работников.

В статье 135 ТК указано, что стандартная ЗП включает в себя оклад, надбавки и доплаты. Премии обязательными выплатами не являются. Начисляются они на основании внутренней документации. В любом случае премии считаются доходом ФЛ, поэтому они облагаются налогами. По этой причине особенно важно сопроводить выдачу выплат документами:

• Положение о премировании позволит установить размер выплат и особенности их начисления.
• Приказ руководителя должен сопровождать выдачу каждой премии.

В трудовом договоре может присутствовать положение о том, что премия является составной частью ЗП сотрудника. В этом случае выдавать премию нужно обязательно, вне зависимости от трудовых достижений работника. Если же в трудовом договоре указано, что деньги выплачиваются на основании Положения о премировании, выдача премий будет зависеть от трудовых успехов, исполнения плана работ.

ВАЖНО! Если обязанность по выплате премий (вне зависимости от трудовых достижений) оговорена в трудовом договоре, выпускать приказ каждый месяц не нужно. Распоряжение руководителя потребуется, если выплаты зависят от результатов работы.

Заработная плата состоит из нескольких частей — постоянная, это оклад или утвержденный тариф при сделке и переменная — премии, бонусы, проценты от продаж и т.п. Также есть и третья часть — это различные надбавки и коэффициенты, например районные, за стаж работы, за вредность и другие.

Постоянная часть и коэффициенты более-менее четко прописаны в законодательстве, в основном в Трудовом кодексе. Что касается переменной части, она отдана на откуп работодателю — он сам устанавливает правила таких начислений во внутренних положениях.

Он фиксируется, как правило, в Положении о премировании. Положение должно содержать следующие данные:

• условия для назначения премии;
• перечень сотрудников (обычно просто по должностям), которым положены премии;
• показатели, на основании которых назначается премия;
• порядок расчета, в т.ч. перечень выплат, на которые премия начисляется (не начисляется);
• размеры премиальных выплат — в твердых суммах, процентах, долях и т.п.;
• периодичность премирования и его источник (это может быть чистая прибыль);
• список условий, при которых премия не назначается.

Премии могут быть как регулярными, так и единовременными. Регулярные платятся по итогам определенного периода — месяца, квартала, года. Единовременные — разово, к событию, за достижение установленной выслуги лет, рационализаторские предложения и т.д.

Важно составить Положение так, чтобы каждому сотруднику было понятно, как именно будет рассчитываться его премия, чтобы он понимал — какие именно показатели будут на нее влиять.

Например: рабочий на производстве вытачивает детали, он знает, что размер его премии зависит их количества — как много он произведет деталей за месяц, и их качества — минимальное количество брака (допустим, не больше 0,5%). Тогда он будет делать не просто больше деталей, но и станет следить за качеством выполненной работы.

Возможно дифференцировать премии по подразделениям, отделам, категориям работников. Работники на одной должности, у которых нет отличий в разрядах, категориях и т.п. должны иметь одинаковые условия расчет премии.

Довольно сложно определить критерии премирования для отдельных работников. Например, за что может получить премию главбух?

Варианты:

• своевременная и полная сдача отчетности;
• отсутствие ошибок в учете и сданных отчетах (можно определить по итогам камеральных и выездных проверок, аудита);
• низкая дебиторская задолженность или ее отсутствие (если главбух отвечает за работу с дебиторами);
• успешное прохождение аттестации или повышения квалификации.

По итогам периода, определенного положением — обычно, это — месяц, но может быть также квартал, год, возможно по итогам завершения отдельного проекта и т.д. — бухгалтер сначала определяет, кому премия положена и проверяет показатели по каждому сотруднику: выполнил ли он норму выработки, допускал ли брак, есть ли дисциплинарные нарушения, которые могут повлиять на начисление премии и т.д.

Для этого необходимо, чтобы у сотрудника бухгалтерии были все необходимые данные и документы — табели учета рабочего времени, отчеты производства, приказы о дисциплинарных взысканиях, служебные записки и прочие. Поэтому важно в Положении указать также круг лиц, ответственных за предоставления таких сведений и сроки их подачи.

Положение — очень гибкий документ, в зависимости от деятельности и решения руководителя в нем можно предусмотреть также коэффициенты и надбавки к премиям.

Пример: сотрудник отработал в организации 10 лет, в связи с этим ему к каждой премии применяется повышающий коэффициент 1,2. Т.е. если раньше, ему назначали премию 10000 рублей, то теперь он будет получать 12000.

С Положением необходимо знакомить сотрудников при трудоустройстве, как и с другими локальными нормативными актами. Также необходимые сведения можно включить в коллективный договор и в конкретный трудовой договор с работником (допустим предусмотреть индивидуальные премиальные выплаты).

Если в организации есть профсоюз — обязательно согласовать Положение с ним.

Лишение премии руководство рассматривает, как один из вариантов дисциплинарного взыскания, наказания, но на самом деле в статье 192 ТК РФ есть только несколько видов таких взысканий:

• замечание;
• выговор;
• увольнение по соответствующим основаниям.

Конечно там же есть оговорка, что могут быть предусмотрены и другие варианты — Федеральными законами, уставами и положениями о дисциплине, но здесь речь не о локальных актах компании, а скорее об отраслевых документах. Например, для работников ж/д транспорта есть Постановление Правительства РФ от 25 августа 1992 г. № 621 и оно действует до сих пор, его принимают во внимание при проведении государственного контроля, проверок Трудинспекции.

Лучше исходить из предпосылки, что работника нельзя премии лишить, можно ее не начислять или уменьшить.

Причины депремирования должны быть объективными и подтвержденными документально. Например:

1. Невыполнение нормы выработки — наряды, заказы, служебные записки начальника отдела;
2. Невыполнение плана по привлечению клиентов — данные CRM системы о количестве звонков и переговоров и их результатах, отчеты о заключенных договорах и сделках и т.п.;
3. Неполностью отработанное время — если работник болел, находился в отпуске или брал дни отдыха за свой счет, премия будет считаться пропорционально отработанному времени (если это прописано в положении о премировании). Подтверждение — табель рабочего времени, больничные листы, приказ на отпуск и др.

Во-вторых, размер премии можно сократить, если сотрудник выполнил условия для ее получения, но при этом имеет прогулы, опоздания на работу, дисциплинарные взыскания, нанесение порчи имуществу работодателя, высокий процент брака при производстве, невыполнение других должностных обязанностей и т.п. Можно предусмотреть градацию премии в процентах:

• 100% — соблюдены все условия и отсутствуют дисциплинарные взыскания;
• 80% — 1 опоздание;
• 60% — не более 2-х опозданий;
• 0% — наличие дисциплинарного взыскания (выговора) или более 2-х опозданий.

Бухгалтер узнает о депремировании непосредственно из связанных с ним документов или из приказа руководителя, к которому прилагаются (в котором есть отсылка) подтверждающие документы. Это могут быть служебные записки, акты прогулов, приказы о дисциплинарных взысканиях. Порядок процедуры утверждения депремирования тоже нужно отразить в Положении.

В приказе о депремировании следует указать:

• ФИО и должности сотрудников;
• основания для сокращения или лишения премии;
• размер санкций и/или итоговый размер премии;
• сведения о подтверждающих документах — наименование, дата, номер;
• ссылку на пункты Положения о премировании или иного документа, подтверждающего право работодателя.

С приказом необходимо ознакомить перечисленных в нем сотрудников.

Пример текста приказа о депримировании

В связи с имеющимися дисциплинарными взысканиями выплатить премию слесарю 4-го разряда Иванову в размере 50%.

Токаря 2-го разряда Петрова лишить премии в связи многочисленными прогулами и опозданиями в течение месяца, имеющимися дисциплинарными взысканиями.

Основания:

1. Приказ о дисциплинарном взыскании (выговор) № 14 от 22.07.2021 г.
2. Приказы о дисциплинарных взысканиях (выговоры): № 2 от 05.07.21, № 7 от 12.07.21, № 12 от 20.07.21;
3. Табель учета рабочего времени за июль 2021 года;
4. Пункты 9 и 10 Положения о премировании.

Ошибка № 1 — одна из самых распространенных ошибок в расчете премии — счетная ошибка, когда бухгалтер банально ошибся при подсчете — нажал не ту кнопку на калькуляторе, вместо того, чтобы отнять — сложи и т.п.

Но в законодательстве понятие счетной ошибки не раскрывается, ориентироваться можно на разъяснения Роструда и судебную практику. ВАС в Определении от 20.01.2012 № 59-В11-17 признает счетной — ошибку в арифметических действиях, того же мнения придерживается и Роструд (см. Письмо от 01.10.2012 № 1286-6-1).

Учитывая, что сейчас расчет заработной платы ведется в основном в программах, а не вручную, то появилась и многочисленная судебная практика по признанию счетной ошибкой ту, которая возникла при внесении данных или в результате сбоя (см. апелляционные определения по делу № 33-5026/2019 от 08.02.2019 и № 33-8775/2016 от 28.11.2016 № 33-8775/2016).

Примеры:

1. Бухгалтер при расчете премии работнику Иванову ошиблась, умножив сумму оклада, от которой считалась премия, не на 10%, а на 12% (нажала не ту кнопку на калькуляторе) — счетная ошибка.
2. В 1С при вводе данных о премировании Петрова сумма премии была указана в неверной графе документа, в результате на премию были начислены лишние коэффициенты и ее сумма выросла — счетная ошибка.
3. Приказом руководителя Сидорову начислена и выплачена премия в размере 1000 рублей, а Максимову — 2000. Позже оказалось, что директор перепутал сотрудников и премия в 2000 должна было достаться работнику по фамилии Максименко. Здесь нет счетной ошибки и других причин отобрать у сотрудника уже полученную им премию. Придется директору в следующий раз быть внимательнее.

Обратите внимание! Если работник уже получил выплату, то даже при наличии счетной ошибки удержать переплату можно только, если сотрудник согласен с ее размером и причинами (статья 137 ТК). Если же он отказывается — решать вопрос придется в суде.

Ошибка № 2 — чтобы премию можно было включить в расходы, нужно чтобы она являлась составной частью оплаты труда, а значит она должна иметь непосредственное отношение к работе, достижениям, связанных с трудом. К примеру, премия к юбилею не может включаться в расходы по налогу на прибыль, т.к. юбилей никакого отношения к труду сотрудника не имеет. Сюда же относим выплаты премий, которые не указаны в Положении и других локальных актах, в т.ч. в трудовом договоре. Их обычно просто назначает директор своим Приказом.

Ошибка № 3 — премирование за одни и те же показатели разными видами премий. Включая такие премии в состав налоговых расходов вы рискуете — налоговая служба может посчитать, что вы неправомерно занизили налоговую базу и снимет расходы. Это повлечет доплату налогов, пени, штрафы, подачу корректировочной отчетности.

Ошибка № 4 — Положением не предусмотрены условия снижения или невыплаты премий, это делается только на оснвании приказа руководителя. В этом случае работники могут обратиться в Трудинспекцию и суд. С большой вероятность организацию обяжут выплатить премиальные, доначислить с них взносы. Организацию также ждут санкции за нарушение трудового законодательства.

Ошибка № 5 — При принятии решения о депремировании не принимаются во внимание причины и тяжесть проступков сотрудников.

Нельзя лишать работника премии только по решению руководителя, для этого должны быть веские основания, важно правильно и четко указать условия премирования и депремирования в Положении.

Изменения в начислении премии (не важно в сторону увеличения или уменьшения) должны быть согласованы с сотрудниками, в одностороннем порядке можно их вносить только в определенных ТК случаях.

В организации необходимо иметь Положение о премировании, а указанные в нем премии должны быть непосредственно связаны с работой и ее результатами. Это в том числе позволяет включать их в расходы без споров с проверяющими.

Стоит опираться не только на положения закона, но и на сложившуюся судебную практику, т.к. всех нюансов о премировании ТК не предусматривает.

Премии работникам: оформление, депремирование, типичные ошибки

• Конкурс «Лучший бухгалтер расчётчик зарплаты 2021»

• Что включают в фонд оплаты труда: шпаргалка для бухгалтера

  2,2 тыс. 0

  Можно выделить два вида премий:

  1. Премии, которые предусмотрены системой оплаты труда на основании конкретных показателей и условий премирования, разработанных в компании.

  Такие премии — часть материальной мотивации работников, они обладают стимулирующим характером. Выплачиваются с периодичностью (ежемесячная, годовая, квартальная и др.) и обычно устанавливаются в определенном размере.

  2. Разовые премии, которые не входят в систему оплаты труда.

  Выплачиваются сотруднику за определенные достижения, многолетнюю добросовестную работу, выполнение срочного и важного задания или к знаменательным событиям (например, к юбилеям и профессиональным праздникам).

  Выплата разовой премии осуществляется по одностороннему усмотрению работодателя. Основанием является Приказ руководителя.

  В начале работы с программой, отвечая на вопросы помощника первоначальной настройки, пользователь отмечает галочками параметры, в соответствии со своей учетной политикой. Нас интересуют разделы о премировании, где выделены следующие виды премии:

  • Ежемесячная премия;
  • Квартальная премия;
  • Годовая премия;
  • Разовая.

  Пройдясь по разделам, установите галочки, чтобы указать какие виды премий предусмотрены на предприятии. Для каждого вида премий выполните настройку.

  1. Укажите, каким способом начисляется премия:
     • Процентом от заработной платы;
     • Фиксированной суммой;
     • Обоими способами.
  2. Если премия задается процентом, то в настройке укажите, от заработка за какой месяц она исчисляется. Использоваться могут расчетные данные:
     • Текущего месяца;
     • Прошлого месяца.
  3. Укажите код дохода НДФЛ (на их видах мы остановимся чуть позже).

  Настройка всех видов премий осуществляется одинаково: установите галочку «Начисляется ежемесячная премия» и задайте условия для этого. Нажав «Далее», выполните настройку для остальных видов премий.

  Премирование работников: правила оформления

  Рассмотрим, как настроить данное начисление в 1С:ЗУП несколькими способами.

  1. Оно может быть предусмотрено штатным расписанием, закреплено за определенными должностями через «Кадры-Изменения штатного расписания».
  2. Закреплено за сотрудником в приказе о приеме на работу, кадровом перемещении.
  3. Введено дополнительно кадровым документом «Назначение планового начисления».

  Рассмотрим эти варианты поподробнее.

  1. При формировании позиции штатного расписания или при его изменении размер премии указывается на вкладке «Оплата труда».

  Премии бывают двух видов:

  1. Премия производственного характера входит в систему оплаты труда, ее выплачивают регулярно, например, ежемесячно. Размер премии зависит от конкретных показателей и условий премирования.

  2. Премия непроизводственного характера не относится к оплате труда. Ее выплачивают разово, независимо от экономического результата труда работника.

  Условия выплаты премий прописывают в локальном акте, коллективном или трудовом договоре.

  Организация сама определяет, как контролировать, что сотрудник выполняет условия премирования. Это может быть, например, отчет о продажах, служебная записка, размер выручки за период.

  Согласно положению о премировании при обслуживании от 100 до 150 клиентов в месяц работнику полагается премия 5000 ₽, при обслуживании 151-200 клиентов — 10 000 ₽, при обслуживании 201 и больше клиентов — 15 000 ₽.

  Вспомним сначала, что по ТК РФ премия — это выплата поощрительного либо стимулирующего характера (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

  Основания для премирования работников, порядок и сроки его проведения устанавливает сама конкретная фирма своими внутренними документами (ст. 135 ТК РФ).

  Для налогового учета выплата премий за те или иные показатели должна быть предусмотрена Правилами внутреннего трудового распорядка, Положением о премировании, коллективным или трудовым договором. Только в этом случае ее можно отнести к расходам при расчете налога на прибыль. Если таких документов нет, то сумму премии при налогообложении прибыли не учитывают, даже если она выплачена на основании приказа директора (п. 21 ст. 270 НК РФ).

  Самая распространенная система премирования – так называемое общее премирование. Размеры, как правило, невысокие – либо в процентах от оклада, либо в фиксированных суммах. Премия назначается общим приказом по итогам месяца или квартала. Могут быть определены сотрудники, допустившие нарушения и лишенные премии.

  Формулировки приказов весьма однообразны:

  • за успешное выполнение возложенных обязанностей;
  • за высокое качество работы;
  • за достижение высоких результатов в работе и т. п.

  Другой вариант премирования – поощрение не всех сотрудников, а наиболее отличившихся. И размеры премий в этом случае повыше, они могут быть даже больше оклада. При индивидуально ориентированном премировании поощряют, как правило, не за период, а за конкретные успехи. В приказе должна быть наиболее точная формулировка достижения.

  Вот здесь-то компании чаще всего и попадаются.

  Налоговики изучают основания для премирования и очень часто находят причины отказов в принятии расходов и доначисляют налог, подводя это под экономическую необоснованность.

  Формулировки приказов на премирование не должны быть расплывчатыми. Из них должно следовать, что сотрудник премируется за то, что он принес максимальную пользу компании.

  Многие компании премируют своих самых ценных сотрудников даже при получении убытков.

  В такой ситуации инспекция наверняка будет снимать расходы, как необоснованные. Можно ли им как-то противостоять?

  Можно. Главный аргумент: премия назначена не за прибыльность бизнеса, а за другие достижения, которые способствовали увеличению выручки.

  Варианты можно придумать разные, к примеру:

  • за продвижение торговой марки;
  • за разработку и внедрение новых моделей продукции;
  • за успешное представление интересов фирмы на переговорах и заключение выгодного контракта;
  • за выполнение особо сложного срочного задания;
  • за применение нестандартного (творческого) подхода к решению вопроса и т. д.

  При этом важно в приказе расписать конкретно, какой и с кем был заключен выгодный контракт, какое конкретно срочное или особо сложное задание сотрудник выполнил и т. д.

  Постановление АС Поволжского округа от 17 февраля 2015 г. № Ф06-20220/2013 демонстрирует, что при премировании работника за внедрение новых моделей продукции нужно иметь детализированную информацию о них, а также о новых источниках финансирования, появившихся в связи с их внедрением.

  Главное, чтобы было ясно: премия выписана не за увеличение или достижение прибыли в работе фирмы, а за увеличение выручки. То есть это другой показатель деятельности. Даже при увеличении выручки по итогам периода может быть получен убыток.

  Лучше, если в документах на премирование говорится не о прибыли, а о выручке. Инспекции будет сложно это опровергнуть, а тогда и доначисление налога можно будет оспорить (см., к примеру, постановление ФАС Московского округа от 6 февраля 2014 г. № А40-33091/13).

  Приказ на премирование работников: образец

  Вопросы премирования в рамках ТК РФ регулируются нормами ­статей 129, 135, 191 ТК РФ.

  В соответствии со статьей 132 ТК РФ заработная плата каждого работника зависит от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда. Кроме того, запрещается какая-либо дискриминация при установлении и изменении условий труда.

  Прежде чем приступать к написанию проектов документов, которые бы устанавливали виды, периодичность, размеры и порядок выплаты премий в организации, необходимо определить наиболее подходящий для ­организации способ их регламентации.

  Руководствуясь нормами законодательства, на практике выделяют ­несколько способов фиксации правил осуществления премирования.

  Это самый простой способ. Он состоит в том, что при принятии решения о выплате премии тем или иным работникам издаются отдельные приказы о премировании с указанием вида премирования, оснований для выплаты премий, перечня лиц, подлежащих премированию, размеров премий и сроков осуществления выплат.

  Этот способ предусматривает необходимость включать положения о размерах премий и порядке осуществления премирования в тексты трудовых договоров, заключаемых с каждым конкретным работником, принимаемым на работу в организацию.

  Среди плюсов такого подхода можно выделить буквальное выполнение требования части 2 статьи 57 ТК РФ, согласно которому поощрительные выплаты относятся к условиям оплаты труда, обязательным для включения в трудовой договор. Это исключает выявление нарушений трудового ­законодательства проверяющими и судебными органами в данной части.

  Как сформировать приказ на премию в 1С:ЗУП

  Структурно Положение о премировании может состоять из следующих разделов:

  1. Общие положения.

  В данном разделе фиксируются:

  1.1. Цели принятия данного положения.

  Так, здесь могут быть указаны мотивация увеличения производительности труда, поощрение высокопроизводительного и инициативного труда, стимулирование своевременного и качественного выполнения каждым работником своих трудовых обязанностей, повышение ответственности работников в достижении высоких конечных результатов труда, создание условий для проявления творческой активности каждого работника и т.п.

  1.2. Нормативные ссылки, принятые обозначения и сокращения, основной понятийный аппарат, используемый в рамках положения, включая понятие премии и отдельных ее видов.

  Например, «Премия — это денежная сумма, которая может выплачиваться работникам сверх оклада (должностного оклада) в целях поощрения достигнутых успехов в труде на условиях и в порядке, установленных ­настоящим положением».

  1.3. Сфера действия положения, включая основные вопросы, которые подлежат регламентации: виды и размеры премии, показатели и условия премирования, порядок начисления, утверждения и выплаты премии ­работникам и ­т.д.

  1.4. Сведения о том, на какие категории персонала данное положение распространяется.

  1.5. Источники осуществления выплат с учетом отдельных видов премий.

  2. Порядок начисления, утверждения и выплаты ежемесячной ­(ежеквартальной и т.д.) премии.

  В рамках этой части могут быть сгруппированы положения, касающиеся выплаты премий, которые являются составной частью повременно-премиальной или сдельно-премиальной систем оплаты труда. Их размер зависит от выполнения определенных показателей и условий.

  В случае если в организации принято решение осуществлять премирование по итогам работы за разные отчетные периоды (например, установить и ежемесячное, и ежеквартальное премирование одновременно), то в положении необходимо экономически обосновать наличие нескольких выплат, привязав их к достижению различных показателей премирования с тем, чтобы у проверяющих органов не сложилось впечатление, что таким образом работодатель пытается легализовать задержку выплаты премии, которая полагается работнику сверх оклада (должностного оклада).

  Итак, в данном разделе необходимо указать:

  2.1. Отчетный период (периоды) для осуществления премирования — месяц, квартал и т.п.

  2.2. За какие результаты в целом осуществляется премирование (это могут быть результаты производственной, производственно-хозяйственной, управленческой и т.д. деятельности).

  2.3. Размер премии.

  Мария 01.11.2016, 16:31

  Доброго дня!
  Подскажите, пожалуйста, нужно ли уведомлять сотрудников за 2 месяца, если в премиальном положении изменилось лишь его структурирование?

  В соответствии со ст. 129 ТК РФ заработная плата – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. В состав зарплаты входят различные доплаты и надбавки компенсационного характера (например, за работу в особых климатических условиях, на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). Итак, премия – это выплата стимулирующего характера, которая выплачивается за определенные успехи, результаты, достижения в труде. Отметим, что премии могут быть связаны не только с результатами труда, но и с праздничными и юбилейными датами, и бывают единовременные (например, к празднику) или регулярные (по результатам работы).

  Работодателю необходимо учитывать, что система премирования должна быть доступной для понимания работникам: когда, за что и в каком размере они получат премию. Показатели и условия премирования, размеры премий, периодичность их выплаты и прочие вопросы необходимо закрепить в положении о премировании. Если оно составлено грамотно, это позволит избежать:

  • претензий налоговых органов по вопросу включения премий в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль;
  • споров с ФСС по вопросу расчета пособий по временной нетрудоспособности.

  Кроме этого, положение о премировании работников позволит уйти от описания системы премирования в трудовом договоре работника: в тексте просто делается ссылка на положение о премировании работников и работник знакомится с ним до подписания трудового договора.

  К сведению: применяя систему премирования, можно сэкономить фонд оплаты труда и снизить издержки.

  Премиальное вознаграждение, как правило, устанавливается в процентах от оклада работника и в большинстве организаций зависит от показателей эффективности деятельности.

  Выделим основные принципы премирования:

  • Премирование производится по заранее определенным показателям.
  • Размер премии должен быть связан с теми экономическими выгодами, которые принес организации работник.
  • Начисление и выплата премий производятся на основании приказа руководителя организации.
  • Показатели, условия и размер премирования устанавливаются руководителем организации (в противном случае показатели премирования могут быть деформированы и не соответствовать реальным целям компании).
  • Премия начисляется за выполнение каждого показателя в отдельности.
  • При невыполнении основного условия премирования премия не выплачивается.
  • Основанием для начисления премии являются данные бухгалтерской и статистической отчетности, а по показателям, по которым такая отчетность не предусмотрена, – данные оперативного учета, утверждаемые соответствующим должностным лицом.
  • При отсутствии учета показателей премия по итогам работы не начисляется и не выплачивается. Ответственность за достоверность данных оперативного учета несут руководители соответствующих отделов, служб, цехов и т. д.
  • Руководитель имеет право в индивидуальных случаях увеличивать размер начисленной премии, но не более чем на определенную фиксированную величину (в процентах от начисленной премии).
  • Руководитель имеет право полностью или частично лишить отдельных работников премии за производственные упущения, общедоступный перечень которых должен быть установлен.

  К сожалению, ни Трудовой кодекс, ни иной нормативно-правовой акт, содержащий нормы трудового права, не дает примерного текста положения о премировании работников учреждения или рекомендаций по его составлению. Поэтому мы будем исходить из практических наработок.

  Если организация небольшая, можно разработать общее положение о премировании. Если же компания достаточно крупная, лучше подготовить такой документ для каждого конкретного подразделения или группы подразделений.

  Если говорить о структуре положения о премировании работников учреждения, в нем отражаются: показатели и условия премирования, размеры премий и периодичность их выплаты, порядок расчета; перечень нарушений, которые влекут снижение размера премии; перечень выплат, на которые премия не начисляется. Лучше всего текст документа разбить на следующие разделы.

  1. Общие положения. Здесь указывают цели введения премирования, например, повышение производительности труда или качества продукции, услуг, работ.
  2. Виды премий и показатели премирования. Уместно зафиксировать, за что назначается премия, и определить критерии ее выплаты. Например, могут быть предусмотрены премии:

  • за интенсивность работы;
  • за стаж непрерывной работы в компании;
  • за результаты по итогам работы.

  Обратите внимание: для обоснования начисления премии необходимо четко сформулировать показатели премирования.

  Не рекомендуется использовать такие формулировки, как «за добросовестное отношение к труду» или «за соблюдение норм труда и трудовой дисциплины». Они слишком расплывчаты.

  Здесь же можно назвать премии к праздничным датам и другие вознаграждения, которые выплачиваются из прибыли. Вообще премии могут дифференцироваться в зависимости от:

  • категорий персонала – только для рабочих, руководителей, специалистов или служащих (применяется для оценки производственных результатов) или для всех категорий персонала (например, премирование за выслугу лет или за общие результаты работы);
  • времени выплаты (по итогам работы за месяц, квартал или год);
  • периодичности выплат (регулярные или единоразовые);
  • фонда, из которого начисляются выплаты (из ФОТ или прибыли);
  • отношения к налогообложению (учитываемое в целях налогообложения или не учитываемое);
  • размера премии (фиксированный или в виде процента от какого-либо показателя).
  • Для обоснования начисления премии необходимо четко сформулировать показатели премирования, которые могут быть:
    • количественными (выполнение и перевыполнение заданий, процент выполнения норм выработки, обеспечение бесперебойной и ритмичной работы оборудования, соблюдение или сокращение плановых сроков проведения ремонтных работ, выполнение работ меньшей численностью по сравнению с нормативной и др.);
    • качественными (улучшение качества выпускаемой продукции (работ) и других технико-экономических показателей работы предприятия (цеха, участка, смены, бригады), в том числе снижение трудоемкости продукции, экономия по сравнению с установленными нормативами расходования сырья, материалов, топлива, инструментов и других материальных ценностей, снижение нормируемых потерь сырья, энергии, топлива).

  Для руководителей, специалистов и служащих показатели премирования связаны в первую очередь с получением прибыли. Высказываются предложения о необходимости учета в системе премирования руководителей таких показателей, как выполнение договорных обязательств, рост объема производства, обеспечение выпуска продукции современного технологического уровня и качества.

  Конкретные показатели премирования должны быть четко перечислены, дифференцированы по категориям работников, по подразделениям. Возможно, показатель премирования будет единичным. Например, для работников цехов предприятия устанавливается следующий показатель: выполнение плана выпуска продукции в заданном объеме.

  3. Порядок расчета премии. В данном разделе определяют круг премируемых, указывая наименования подразделений, профессий, должностей работников или видов работ.

  Положение о премировании работников образец ООО «Февраль»

  1. Общие положения

  1.1. Настоящее Положение о премировании работников ООО «Февраль» (далее – Положение) разработано в соответствии с Трудовым и Налоговым кодексами РФ, иными нормативными правовыми актами и устанавливает порядок и условия премирования работников ООО «Февраль» (далее – организация).

  1.2. Настоящее Положение распространяется на работников, занимающих должности в соответствии со штатным расписанием, работающих как по основному месту работы, так и по совместительству.

  1.3. Под премированием следует понимать выплату работникам денежных сумм сверх оплаты труда, включающей оклад и надбавки, установленные штатным расписанием организации.

  1.4. Премирование направлено на усиление материальной заинтересованности работников ООО «Февраль» в улучшении результатов работы организации.

  1.5. Премирование работников по результатам их труда зависит от количества и качества труда работников, финансового состояния предприятия и других факторов.

  2. Виды премий и источники их выплаты

  2.1. В организации предусматривается текущее и единовременное премирование. Текущее премирование осуществляется по итогам работы за месяц в случае достижения работником высоких производственных показателей при одновременном безупречном выполнении трудовых обязанностей, возложенных на него трудовым договором, должностной инструкцией и коллективным договором. При этом под высокими производственными показателями в данном Положении понимается:

  2.1.1. Для работников отдела сбыта:

  • рост объема продаж по опту и рознице;
  • соблюдение договорной дисциплины;
  • снижение величины дебиторской задолженности при одновременном контроле кредиторской задолженности.

  2.1.2. Для работников бухгалтерии и финансового отдела:

  • обеспечение кассовой и финансовой дисциплины;
  • своевременная сдача всех видов отчетности и налоговых деклараций.

  2.1.3. Для производственных рабочих:

  • обеспечение условий для сохранности товарно-материальных ценностей и тары;
  • недопущение простоя транспортных средств;
  • обеспечение надежной работы оборудования и механизмов.

  2.2. Единовременное премирование может осуществляться в отношении любого работника организации:

  2.2.1. По итогам успешной работы предприятия за год.

  2.2.2. За выполнение дополнительного объема работ.

  2.2.3. За качественное и оперативное выполнение особо важных заданий и особо срочных работ, разовых заданий руководства.

  2.2.4. За разработку и внедрение мероприятий, направленных на экономию материалов, энергии, а также улучшение условий труда, техники безопасности и пожарной безопасности.

  2.2.5. В связи с юбилейными датами (50, 55 лет и далее каждые пять лет).

  К 50-летнему юбилею производится выплата денежной премии, размер которой определяется исходя из стажа непрерывной работы в ООО «Февраль»:

  • при стаже работы до 5 лет – 15% оклада;
  • при стаже работы от 5 до 10 лет – 30% оклада;
  • при стаже работы от 10 до 15 лет – 45% оклада;
  • при стаже работы более 15 лет – 65% оклада.

  2.2.6. За многолетний труд на предприятии в связи с выходом на пенсию. Размер премии определяется руководителем с учетом личного трудового вклада.

  Порядок и условия, по которым осуществляется выплата премии сотрудникам, зафиксированы в локальных нормативных актах (ЛНА). Вознаграждение выплачивают за успешный труд, по итогам работы и прочим производственным основаниям. Обычно такие выплаты периодические: поквартальные, помесячные и т. д. Но если произошло знаменательное событие, например досрочно завершен важный проект, премиальные начисляются разово.

  Бывают основания непроизводственные — юбилеи, праздничные даты. Денежные поощрения тоже выплачивают конкретно к произошедшему случаю. Таким образом, разовая премия приурочивается как к производственным, так и к не производственным событиям и имеет разовый характер. Четкой системы премирования в законе не предусмотрено, предприятие само определяет структуру начисления поощрительных выплат.

  Назначение разовых стимулирующих платежей отражается в локальных нормативных актах предприятия. Это коллективный договор, чаще всего положение о премировании. В нем предусматриваются случаи, за что можно премировать сотрудников, среди них:

  • значимые даты работника;
  • важные даты для организации;
  • успешное выполнение задания руководства;
  • незапланированные инициативы и внедрения, которые привели к значимым положительным результатам, и так далее.

  Основанием, по которому производится начисление премии работнику, является приказ директора. В нем указывается повод для премирования и ссылка на пункт положения или другого ЛНА.

  Основным документом, определяющим основания для назначения премиальных выплат, является положение о премировании сотрудников. В нем указываются:

  • основания и критерии премирования;
  • расчет и размер выплаты;
  • документальное сопровождение премирования;
  • перечень сотрудников;
  • основания депремирования;
  • источники финансирования.

  Например, при начислении 13 зарплаты в положении указываются формулировки оснований для премирования сотрудников, например, такие:

  • отработавшие на предприятии больше года;
  • все сотрудники — рассчитывается пропорционально отработанному времени;
  • все работники получают 100% оклада.

  Критерии начисления целесообразно разрабатывать с учетом мнения коллектива.

  В соответствии с НК, налогообложение премии к празднику носит обязательный характер. Для целей уплаты НДФЛ не имеет значения, производственный или нет характер выплаты, — они все считаются доходом.

  В вопросе уплаты страховых взносов у чиновников и судов нет согласия. Налоговики ссылаются на то, что упоминания о выплатах, не связанных с трудом, нет в НК, соответственно, взносы платить надо. Суды придерживаются противоположной точки зрения — определение ВС от 06.04.2017 № 306-КГ17-2349. Верховный Суд указывает, что единовременные суммы, выплачиваемые к юбилейным датам, не относятся к результатам труда и не являются вознаграждением за труд. В связи с этим они исключаются из базы для начисления страховых взносов.

  Не облагаются налогом на доход премии, перечисленные в перечне правительства (п. 7 ст. 217 НК).

  Каким образом осуществляется учет премий в налоговом учете организации? В состав расходов на оплату труда при расчете налогооблагаемой базы включаются стимулирующие и поощрительные выплаты, если они:

  • указаны в ЛНА;
  • напрямую зависят от результатов труда, трудовой функции;
  • не предусмотрены ст. 270 НК РФ;
  • соответствуют условиям п. 1 ст. 252 НК РФ, оформлены подтверждающими документами.

  Денежная выплата, не относящаяся к поощрению за труд, например, премия к юбилею, отличается основанием, не связанным с работой, нерегулярностью.

  Премии за трудовые достижения отражаются в бухгалтерском учете такой проводкой: Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70. Для налогового учета (при определении базы для уплаты налога) такие премиальные включаются в расходы.

  Единовременные вознаграждения, не связанные с трудовой деятельностью, не уменьшают налоговую базу по прибыли, в соответствии с письмом Минфина России от 24.04.2013 № 03-03-06/1/14283. Их надо относить на чистую прибыль. Проводки могут быть такими:

  1. Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70. Расходы относятся к затратам, не учитываемым для налогообложения.
  2. Дт 84 Кт 70. Списываются с прибыли прошлых лет.
  3. Дт 91 Кт 70. Если прибыль за прошлые годы отсутствует, затраты включаются в расход этого года, но не учитываются для налогообложения.

  Для выплаты сотруднику премии нужны основания – в противном случае расходы на подобные поощрения не могут быть учтены при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Бухгалтер должен будет перечислить деньги, если получит ходатайство работодателя – докладную записку с указанием достижений в работе какого-то работника предприятия.

  Премия может выплачиваться по какому-либо определенному случаю – юбилею, празднику, памятной дате – или в качестве поощрения за особые трудовые достижения.

  Поводом для премирования может служить перевыполнение нормы, успешное завершение работы над сложным заданием, согласие на исполнение внеурочных задач, готовность к труду в праздники и выходные по вызову начальства, предложение новаторской идеи и так далее. Мотив для выплаты денежного поощрения должен быть прописан в докладной записке, а бухгалтер в качестве основания для выплаты должен указать, например, “ходатайство начальника склада”.

  Порядок составления приказа о назначении премий работникам может быть регламентирован внутренними нормативными актами компании, но при этом необходимо учитывать нормы закона. Приблизительная схема издания приказа выглядит следующим образом:

  1. Непосредственный руководитель сотрудника или трудового коллектива составляет докладную записку, адресованную генеральному директору или владельцу фирмы, с указанием мотива для назначения премии.
  2. Директор знакомится с ходатайством и подписывает его, ставит печать.
  3. Руководитель отличившегося работника занимается подготовкой представления на работника с указанием повода для назначения премии – это станет основанием для издания приказа.
  4. Издается приказ о премировании, бухгалтер получает распоряжения о выплате средств, сотрудник получает премию.

  Закон предусматривает издание приказов в случае с назначением ежемесячных, квартальных, годовых и разовых премий.

  Приказ о выплате регулярной премии сотрудникам составляется единожды – это распоряжение длительного срока действия, если только руководитель не желает внести изменения в систему премирования. А приказ о начислении премии по итогам года необходимо издавать каждый раз новый, даже если система премирования из года в год не меняется.

  Приказ о премировании считается документом по личному составу, и, как бы он не был оформлен, в нем непременно должны присутствовать ссылки на положения Трудового кодекса, позволяющие поощрять сотрудников материально, или на пункты локальных нормативных актов компании.

  Приказ о премировании может содержать в себе распоряжение о назначении премии только одному работнику или целому коллективу.

  Ошибка: Работодатель не стал издавать приказ о премировании сотрудника, поскольку сумма премии была небольшой.

  Комментарий: Даже незначительные по размеру премиальные выплаты подлежат грамотному оформлению, иначе могут возникнуть претензии со стороны налоговых органов.

  Ошибка: Работодатель лишил сотрудника половины заработной платы в качестве наказания за прогул.

  Комментарий: Материальные взыскания в качестве наказаний за дисциплинарные нарушения запрещены законодательством.

  Вопрос №1: Может ли работодатель лишить регулярной премии сотрудника за нарушение трудовой дисциплины?

  Ответ: Да, но лучше сформулировать дисциплинарную меру наказания как “невыплата премии”, поскольку Трудовой Кодекс запрещает применять к сотрудникам материальные взыскания. Премия не является основной зарплатой и выплачивается на усмотрение работодателя, а потому наниматель может лишить выплаты за халатное отношение к работе.

  Вопрос №2: Как обосновать наличие основания для премирования сотрудника, которому исполнилось 40 лет?

  Документальное оформление премирования

  Распоряжение является основным документом, определяющим, получит работник дополнительную выплату или нет. Оно имеет разную форму, которая зависит от вида издаваемого документа. Приказы о премировании классифицируются по нескольким основаниям:

  1. По количеству награждаемых лиц:
     • документы, устанавливающие награду для одного работника;
     • для нескольких;
     • для всей организации.
  2. Изданные по форме:
     • официально утвержденной, Т-11 или Т-11а;
     • в свободной форме, в виде самостоятельно изготовленного бланка, принятого в организации.
  3. По виду выплаты:
     • о назначении разовой выплаты, например, приказ на премирование за хорошую работу;
     • о назначении регулярной дополнительной выплаты, например, ежемесячной или ежеквартальной.
  4. В зависимости от повода для награждения:
     • о назначении награды за выдающиеся заслуги и неординарные результаты;
     • о выплате в связи с каким-то событием — это назначение дополнительного материального стимулирования к профессиональному празднику или к индивидуальному празднику работника, например, к юбилею.

  Исходя из причин материального поощрения, выбирается формулировка основания для премии в приказе: за особые успехи, за достижения в работе, за выполнение плана, в связи с профессиональным праздником и т. д.

  Работодатель вправе определить такую систему оплаты труда, при которой работникам, всем или отдельным категориям, ежемесячно, помимо основного оклада, выплачивается стабильная премия. В таком случае необязательно каждый месяц издавать отдельный распорядительный акт о премии сотрудникам — документ издается единожды, а в его тексте указывается, что выплата устанавливается на определенный период.

  Если выбрана не унифицированная форма, она может содержать указание на условия, при наличии которых производится поощрение.

  Вот для примера образец приказа о премировании за хорошую работу в течение месяца

  ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «Пион» (ООО «Пион») г. Санкт-Петербург 06 декабря 2020 г. Приказ о ежемесячном премировании В целях повышения качества работы и профессиональной дисциплины приказываю установить ежемесячную премию сотрудникам отдела продаж в размере 50 процентов оклада на 2021 год. Премия выплачивается работникам одновременно с выплатой заработной платы за текущий месяц. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой. Генеральный директор Воронов Воронов А.В.

  От ежемесячной премии следует отличать выплату, которая осуществляется по итогам месяца при условии достижения сотрудником неординарных результатов в истекшем периоде. Такую премию следует классифицировать как разовую, для ее назначения издается распоряжение о премировании за хорошую работу. Его допустимо исполнить по форме Т-11 или в свободной, удобной работодателю форме. Документ содержит перечень заслуг, дающих основания для дополнительной выплаты.

  Понятия «13-я зарплата» нет в современном трудовом законодательстве, но в повседневном обиходе под ним понимается годовая премия в размере оклада, которая выплачивается сотрудникам в декабре и подытоживает календарный год. Работодатель не обязан принимать решение о годовом поощрении, но если такое решение принято, необходимо издать приказ на премию по форме Т-11а.

  Годовая премия обосновывается не только наступлением нового года, но и особыми успехами компании в истекшем году. Издается распоряжение, в тексте которого упоминается дополнительное основание: ссылка на неординарные результаты, достигнутые коллективом.

  Как сформировать приказ на премию в 1С:ЗУП?

  Порядок премирования, алгоритм, как написать поощрить денежной премией работника, устанавливается внутренним актом организации — положением о премировании. В нем установлены случаи и показатели, при достижении которых работникам полагаются поощрительные выплаты. В положении прописывают и необходимость ежемесячной стимулирующей доплаты, часто она устанавливается в виде процента от оклада.

  Наличие положения о премировании особенно важно для бюджетных организаций, которые уплачивают дополнительные вознаграждения из фонда заработной платы, выделяемого из бюджета. Положение о премировании бюджетных учреждений разрабатывается на основании ведомственных актов системы, в которой учреждение находится.

  Для выплаты каждого отдельно взятого вознаграждения издают специальное распоряжение о премировании.

  Оформленный по правилам образец приказа на поощрение работников за хорошую работу или любые другие достижения содержит такую информацию:

  • наименование организации, в которой оно издано;
  • реквизиты: номер и дату;
  • Ф.И.О. сотрудника или сотрудников, которых премируют, их табельные номера, должности и структурные подразделения;
  • мотив поощрения — причина, по которой выплачивается премия;
  • вид поощрения: необходимо указать «премия»;
  • сумма поощрения: прописью и цифрами;
  • подробная формулировка основания для премии в приказе, например, служебная записка начальника премируемого сотрудника;
  • должность и подпись руководителя организации.

  Если материальное вознаграждение выписывается в связи с успехами в работе, формулировки мотива поощрения в приказе на премию определяют следующими:

  • за значительные показатели интенсивности трудовой деятельности;
  • за высокий уровень качества труда;
  • за достижение плановых показателей.

  Помимо разово назначаемых поощрений, работодатель вправе издать распоряжение о периодическом премировании. Этим документом он указывает определенную периодичность выплаты, например, прописать, что дополнительные вознаграждения выплачиваются вместе с заработной платой ежемесячно в размере определенного процента от заработной платы.

  Приказ о тринадцатой зарплате

  Отдельным видом премий является 13-я зарплата. По своей сути это разовая выплата, приуроченная к окончанию года и знаменующая его итоги. Понятие «13-зарплаты» не является правовым и принято только в бытовом обиходе.

  Само положение разрабатывается специалистом, которому работодатель поручил это задание. Обычно проекты подобных документов готовятся юридическим или кадровым отделом, бухгалтерией или помощником руководителя. Работодатель утверждает акт и вводит его в действие путем издания специального приказа.

  Приказ об утверждении положения нужен для того, чтобы можно было отследить:

  • с какого числа в организации действует конкретная система премирования;
  • приняты ли меры относительно информирования подчиненных о новом порядке мотивации;
  • кто является ответственным за исполнение документа.
  
  

  Похожие записи:

  • Повышение пенсии северянам в 2021 году
  • Государственная программа льготного кредитования авто 2021
  • Как получить военный билет после 27 лет если не служил в армии в России