Как оплатить пени по страховым взносам в 2021 году для ИП
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оплатить пени по страховым взносам в 2021 году для ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
ИП платят обязательные взносы на пенсионное страхование — ОПС и медицинское страхование — ОМС. В 2021 году их сумма равна 40 874 ₽. Из них ОПС — 32 448 ₽ и ОМС — 8 426 ₽.
Когда платить
В течение года. Крайний срок — 31 декабря 2021.
Для уплаты по ОПС:
- Взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160
- Штрафов — 182 1 02 02140 06 3010 160
- Пеней — 182 1 02 02140 06 2110 160
Для уплаты по ОМС:
- Взносов — 182 1 02 02103 08 1013 160
- Штрафов — 182 1 02 02103 08 3013 160
- Пеней — 182 1 02 02103 08 2013 160
В них указаны данные, которые помогают определить — за что вы платите. Также коды позволяют упорядочить платёжи и избежать их потери. Все КБК утверждены в приказе Минфина РФ 06.06.2019 № 85Н.
Что будет, если ошибиться в КБК
Тогда деньги будут числиться на счетах Федерального казначейства в невыясненных платежах, и уплату придётся уточнять.
С 2021 года перечень кодов КБК определяет новый приказ Минфина от 08.06.2020 № 99н, а в 2020 действовал приказ от 29.11.2019 № 207н. К счастью, изменений в КБК по взносам эти НПА не привнесли.
Какие КБК изменились в 2020 году, узнайте здесь.
С 01.01.2019 значения КБК определял приказ ведомства от 08.06.2018 № 132н. Сразу по его принятии он внес изменения в КБК на пени по страховым взносам на ОПС, уплачиваемым по дополнительным тарифам. Так, с 01.01.2019 по 13.04.2019 нет отдельного КБК для тарифа, зависящего от результатов СОУТ. Кодов в этот период всего два, а не четыре, как было в 2018 году. И они таковы:
- для списка 1 — 182 1 02 02131 06 2110 160;
- для списка 2 — 182 1 02 02132 06 2110 160.
Но с 14.04.2019 все было возвращено обратно к делению 2018 года.
Актуальные КБК по страхвзносам на 2020-2021 годы, включая измененные с 14.04.2019, можно увидеть, скачав нашу таблицу.
Со вступления в силу последних изменений казначейство и ФНС совместно организовали работу по самостоятельному уточнению платежей, которым в системе был присвоен статус невыясненных (письмо ФНС от 17.01.2017 № ЗН-4-1/540@). Поэтому если на бюджетный счет поступят средства по неправильным реквизитам, казначейство направит платеж куда нужно. Но это относится не ко всем ошибкам. Для вашего удобства мы подготовили таблицу по определению дальнейших действий в зависимости от вида допущенной ошибки:
|
Ошибка в платежном поручении |
Последствия |
|
ИНН, КПП, наименование получателя, поле 104, 106, 107, 108, 109 |
Платеж подлежит автоматическому уточнению. Для ускорения процесса можно написать уточняющее письмо в налоговую |
|
Платежные реквизиты (№ счета, БИК, наименование банка) |
Оплата не зачислится на лицевой счет. Требуется написать письмо в банк для отмены платежа, если он еще не был исполнен, либо обращение в ФНС для его возврата. Во втором случае рекомендуется продублировать платеж по верным реквизитам во избежание возникновения недоимки |
|
Сумма платежа |
Если платеж совершен на большую сумму, тогда необходимо написать письмо для зачета переплаты на другой КБК. Если же было заплачено меньше, чем нужно, тогда необходимо совершить доплату |
КБК пени по страховым взносам в 2021 году
Правила расчета пеней по взносам с 2017 года подчинены требованиям НК РФ. Соблюдение особых требований, предъявляемых к платежным документам на перечисление пеней, необходимо при оформлении платежного поручения на уплату этого платежа. В некоторых случаях ошибки, допущенные в платежном документе, не становятся препятствием для зачисления платежа на правильный счет казначейства.
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб. | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| ПЕНИ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) | пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 | |
| Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб. | пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 | |
В ФФОМС
Если у индивидуального предпринимателя нет работников, он все равно должен уплачивать взносы во внебюджетные фонды за самого себя. Обязательные платежи включают перечисления в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2016 году в коды бюджетной классификации на перечисление платежей в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование внесены изменения! Платеж в Пенсионный фонд разделен на два разных КБК, изменена нумерация некоторых подвидов в кодах (регистры с 14-по 17).
Несвоевременный платеж, как всегда, тянет за собой обязательную уплату пеней и назначение штрафа.
- Пени, начисленные по данным страховым взносам, следует перечислять по КБК 392 1 02 02103 08 2011 160.
- Для уплаты штрафа в поле 104 платежки надо указать КБК 392 1 02 02103 08 3011 160.
ВАЖНО! Даже если предприниматель оплачивает задолженность, образовавшуюся ранее 2016 года, совершать платеж он должен по новым КБК.
При уплате за себя взносов на обязательное пенсионное страхование в платежном поручении указывается КБК 182 1 02 02140 06 1110 160.
18210202140061110160 КБК: расшифровка-2021 для ИП
Данный КБК называется «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».
При уплате 1%-ого взноса на ОПС в платежном поручении нужно указать тот же КБК, что и при уплате фиксированного взноса на ОПС за себя — 182 1 02 02140 06 1110 160.
КБК ОМС ИП за себя – 2021
При уплате страхового взноса на ОМС за себя ИП должен указать КБК 182 1 02 02103 08 1013 160.
Этот КБК расшифровывается как «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».
КБК, на который уплачивается налог при УСН, зависит от выбранного ИП объекта налогообложения.
| Объект обложения по налогу при УСН | КБК |
|---|---|
| Доходы | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Доходы минус расходы (налог, уплачиваемый в обычном порядке, а также минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
Несмотря на то что с 2021 года режима налогообложения, такого как ЕНВД, больше не существует, бывшим вмененщикам в 2021 г. нужно уплатить налог за IV квартал 2020 г. При уплате этого налога нужно указать в платежке КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.
КБК патента для ИП на 2021 год
Если ИП применяет ПСН, то КБК зависит того, на какой территории предприниматель ведет свою деятельность и куда зачисляется налог.
| Бюджет, в который зачисляется налог | КБК |
|---|---|
| Бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 |
| Бюджеты муниципальных районов | 182 1 05 04020 02 1000 110 |
| Бюджеты городов федерального значения | 182 1 05 04030 02 1000 110 |
| Бюджеты городского округа с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 |
| Бюджеты внутригородских районов | 182 1 05 04050 02 1000 110 |
| Бюджеты муниципальных округов | 182 1 05 04060 02 1000 110 |
При перечислении страховых взносов за себя ИП без работников в 2021 году должен указать в платежном поручении такие КБК:
| ВИД ВЗНОСОВ ИП | КАКОЙ КБК В 2021 ГОДУ |
| На ОПС (фиксированные и в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб.) |
182 1 02 02140 06 1110 160
Пени: 182 1 02 02140 06 2110 160 Штраф: 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| На ОМС |
182 1 02 02103 08 1013 160
Пени: 182 1 02 02103 08 2013 160 Штраф: 182 1 02 02103 08 3013 160 |
| Добровольные взносы по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) в ФСС | 393 1 17 06020 07 6000 180 |
Налоговики рассчитывают санкции за просроченный платеж как 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
ВАЖНО! Если организация просрочила ежемесячный платеж на 1 календарный день, то санкций последовать не должно. Налоговые инспекторы начисляют взыскания со дня, следующего после срока уплаты, с учетом, что день платежа не является расчетным днем (письмо Минфина РФ от 05.07.2016 № 03-02-07/39318).
Вот как рассчитать пени на страховые взносы в ПФР и ФСС по формуле:
П = С × Д × СР × 1/300,
где:
- П — пеня;
- С — сумма отчислений, подлежащих к оплате;
- Д — календарные дни просрочки;
- СР — ключевая ставка рефинансирования.
Детско-юношеская спортивная школа СДЮСШОР «Аллюр» нарушила срок оплаты СВ за январь 2020 г. (15.02.2020 — суббота, предельный срок — 17.02) и перечислила денежную сумму в размере 103 420 рублей в установленные фонды 24.02.2020.
Разбивка по неуплаченной сумме, в руб.:
- 73 226 — на обязательное пенсионное страхование;
- 22 650 — на обязательное медицинское страхование;
- 7544 — на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Просрочка с 17.02.2020 по 24.02.2020 составила 7 календарных дней — исключаем день уплаты. Ставка рефинансирования на момент перечисления средств — 6,0%. В итоге:
- ОПС: 73 226 × 7 × 6,0% / 300 = 102,52 руб.;
- ОМС: 22 650 × 7 × 6,0% / 300 = 31,71 руб.;
- ВНиМ: 7544 × 7 × 6,0% / 300 = 10,56 руб.
Какие КБК для оплаты ИП страховых взносов в 2021 году
Основание для перечисления штрафных санкций — уведомление от ИФНС. В нем же прописан срок уплаты пени за просрочку страховых взносов в 2020 году. Законодательно установленного периода для перечисления такого платежа нет.
Но есть срок исковой давности. Если налогоплательщик не заплатил пеню вовремя, налоговая инспекция вправе подать в суд для взыскания штрафной суммы. Период, отведенный для обращения в суд, является сроком исковой давности. Если представители инспекции не начали судебное разбирательство с плательщиком, долг признают безнадежным и списывают.
Платежные поручения на оплату неустойки практически ничем не отличаются от взаиморасчетов с контрагентами. Но есть ряд нюансов:
- Если санкции оплачиваются добровольно, в поле 106 указываем значение ЗД. Оплата по требованию из налоговой — ТР. Если штраф начисляют по акту проверки, ставим АП.
- Аналогичная ситуация и с полем 107 «Налоговый период». При самостоятельном погашении указывается 0, если уплата производится на основании налогового предупреждения, то ставится дата, указанная в требовании.
- Поля 108 и 109 (в них ставят номер и дату документа-основания) заполняются по реквизитам требования или проверочного акта от ИФНС.
Теперь разберем, куда платить пени по страховым взносам, и какие коды бюджетной классификации указывать в платежном поручении. Оплата осуществляется следующим образом: взыскания, выставленные на ОПС, ОМС и на случаи, связанные с временной нетрудоспособностью и материнством, зачисляются в ИФНС. Образовавшиеся неустойки по отчислениям «на травматизм» перечисляются в территориальные фонды социального страхования.
А вот какие КБК надлежит ставить в платежке на уплату пеней в налоговую:
- на обязательное пенсионное страхование: 182 1 02 02010 06 2110 160;
- на обязательное медицинское страхование: 182 1 02 02101 08 2013 160;
- на временную нетрудоспособность и материнство: 182 1 02 02090 07 2110 160.
Пени на травматизм перечисляйте в ФСС по такому коду: 393 1 02 02050 07 2100 160.
\n\n
| \n\t\t\t
Наименование поля \n\t\t\t |
\n\t\t\t
Номер реквизита \n\t\t\t |
\n\t\t\t
Что указывать \n\t\t\t |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| \n\t\t\t
\n\t\t\t |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| \n\t\t\t
ИНН \n\t\t\t |
\n\t\t\t
60 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
ИНН плательщика в соответствии со свидетельством о постановке на учет в ИФНС. У плательщиков — юридических лиц допустимое количество знаков составляет 10, у физических лиц — 12. Первые два знака не могут одновременно принимать значение 0. \n\n\t\t\t Инстранные компании, у которых нет ИНН, вправое поставить код иностранной организации (КИО), состоящий из 5 знаков. \n\n\t\t\t Отдельные случаи: \n\n\t\t\t 1. При отсутствии ИНН у физлица указывается ноль («0»). \n\n\t\t\t 2. Физ.лица без статуса ИП могут не заполнять, если в реквизите 108 указан 20-ти значный код, проставленный налоговиками в поле «Индекс документа» извещения. \n\n\t\t\t 3. Консолидированные группы налогоплательщиков указывают ИНН ответственного участника. \n\n\t\t\t 4. Организации при удержании денег из зарплаты физлица и перечислении их в бюджет указывают ИНН этого физлица. \n\n\t\t\t 5. ИП, адвокаты, учредившие свои кабинеты, частные нотариусы и главы фермерских хозяйств могут не заполнять, если в реквизите «Код» указан уникальный идентификатор начисления (УИН). Как платить пени по страховым взносам\n\t\t\t |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| \n\t\t\t
101 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
Статус составителя платежки. Может принимать одно из 26-ти значений, в том числе, следующие: \n\n\t\t\t «01» — налогоплательщик — юридическое лицо; \n\n\t\t\t «02» — налоговый агент; \n\n\t\t\t «06» — участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо; \n\n\t\t\t «08» — плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, адвокат, нотариус, глава фермерского хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в бюджет за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налогвыми органами; \n\n\t\t\t «09» — индивидуальный предприниматель, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами (значение исользуется до октября 2021 года); \n\n\t\t\t «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами (значение исользуется до октября 2021 года); \n\n\t\t\t «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами (значение исользуется до октября 2021 года); \n\n\t\t\t «12» —глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами (значение исользуется до октября 2021 года); \n\n\t\t\t «13» — физическое лицо, уплачивающее налоги, сборы за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами. Начиная с октября 2021 года, данное значение употребляется также для ИП, нотариусов, адвокатов и глав крестьянских (фермерских) хозяйств; \n\n\t\t\t «16» — участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо; \n\n\t\t\t «17» — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель; \n\n\t\t\t «18» — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством РФ возложена обязанность по уплате таможенных платежей; \n\n\t\t\t «19» — организации и их филиалы, перечисляющие средства, удержанные из заработной платы (дохода) должника — физлица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа; \n\n\t\t\t «21» — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков; \n\n\t\t\t «22» — участник консолидированной группы налогоплательщиков; \n\n\t\t\t «24» — плательщик — физ. лицо, перечисляющее средства в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых ФСС, и иных платежей в бюджет (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами). \n\n\t\t\t «28» — участник внешнеэкономической деятельности-получатель международного почтового отправления. \n\t\t\t |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| \n\t\t\t
104 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
Код бюджетной классификации (КБК), состоящий из 20 знаков. Все знаки не могут одновременно принимать значение 0. \n\n\t\t\t Платежка составляется только по одному КБК. Это значит, что в одной платежке нельзя указать два и более КБК. \n\t\t\t |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| \n\t\t\t
105 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
Значение кода, присвоенного в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Код состоит из 8, либо 11 знаков, все знаки одновременно не могут принимать значение 0. \n\n\t\t\t Указывается код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты страховых взносов. \n\t\t\t |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| \n\t\t\t
106 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
Значение основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения: \n\n\t\t\t «ТП» — платежи текущего года; \n\n\t\t\t «ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов); \n\n\t\t\t «БФ» — текущий платеж физического лица — клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета; \n\n\t\t\t «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов); \n\n\t\t\t «РС» — погашение рассроченной задолженности; \n\n\t\t\t «ОТ» — погашение отсроченной задолженности; \n\n\t\t\t «РТ» — погашение реструктурируемой задолженности; \n\n\t\t\t «ПБ» — погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве; \n\n\t\t\t «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию; \n\n\t\t\t «АП» — погашение задолженности по акту проверки; \n\n\t\t\t «АР» — погашение задолженности но исполнительному документу; \n\n\t\t\t «ИН» — погашение инвестиционного налогового кредита; \n\n\t\t\t «ТЛ» — погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника — унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве; \n\n\t\t\t «ЗТ» — погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве. \n\n\t\t\t При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»). В этом случае налоговики сами относят поступившие деньги к одному из вышеуказанных оснований платежа. \n\t\t\t |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| \n\t\t\t
107 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
Значение показателя периода, за который производится уплата или доплата взносов. Состоит из 10 знаков. Восемь из них имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»). \n\n\t\t\t Первые два знака — это периодичность перечисления платежа: «МС» — месячная, «КВ» — квартальная, «ПЛ» — полугодовая, «ГД» — годовая. \n\n\t\t\t Четвертый и пятый знаки: для месячных платежей это номер месяца текущего отчетного года (значения от 01 до 12); для квартальных платежей — номер квартала (значения от 01 до 04); для полугодовых платежей — номер полугодия (01 или 02). При уплате налога один раз в год ставятся нули («0»). Если по годовому платежу предусмотрено несколько сроков уплаты и установлены конкретные даты, то ставятся эти даты. \n\n\t\t\t Третий и шестой знаки — это точка («.»). \n\n\t\t\t Седьмой, восьмой, девятый и десятый знаки — это год, за который уплачивается налог. \n\n\t\t\t Примеры заполнения: «МС.02.2020»; «КВ.01.2020»; «ПЛ.02.2020»; «ГД.00.2020»; «04.09.2020». \n\n\t\t\t При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»). \n\n\t\t\t Отдельные случаи: \n\n\t\t\t 1. При погашении задолженности ставится конкретная дата, например: «24.10.2020». Она связана с основанием платежа, которое указано в реквизите 106. В частности, для основания платежа «ТР» эта дата обозначает срок уплаты задолженности согласно требованию об уплате. При погашении задолженности по акту проверки или по исполнительному документу ставится ноль («0»). \n\n\t\t\t 2. При досрочной уплате указывается первый предстоящий период, за который должна производиться уплата взносов. \n\n При заполнении платежек на уплату взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто формирует платежные поручения с помощью веб-сервисов. Все необходимые обновления, включая актуальные реквизиты получателя и новые КБК, своевременно устанавливаются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки нужные значения подставляются автоматически. Если же бухгалтер допускает какую-то ошибку в КБК или других реквизитах платежки, сервис сообщает об ошибке и подсказывает, как следует заполнить данное поле.
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||