ИП сдача квартиры в аренду нужна ли касса

Зачем вам ОФД и почему это не только про отправку чеков в ФНС

643 4

Если ваш населенный пункт относится к категории отдаленных населенных пунктов, то работать в нем можно без установки онлайн-кассы, по старинке. Почему закон делает такое послабление?

Дело в том, что во многих отдаленных районах всё ещё не совсем гладко со стабильным и регулярным интернет-сообщением. А именно интернет и является каналом передачи фискальных данных от онлайн-кассы в ОФД и налоговую службу. Поэтому-то для предпринимателей из дальних поселков и деревень и сделано такое отступление в законе.

Узнать, относится ли ваш населенный пункт к категории отдаленных, можно в местном муниципалитете лично или направить письмо в ФНС.

Многих интересует, получится ли вернуть денежные средства, затраченные на покупку онлайн-кассы в 2021 году. Пока утвердительных заявлений со стороны ведомства не было и налоговое законодательства вычетов не предусматривает.

Ранее максимальная сумма возврата, согласно законодательному акту, составляет 18 тысяч рублей на каждую купленную кассу. Все, что сверх этого лимита, вернуть не представляется возможным. Эти условия касались тех, кто приобретал кассу в 2018 году.

Автономные кассы имеют всего один плюс — они недороги. Но недороги они потому, что их время, как удобной контрольно-кассовой техники, заканчивается. Они годятся сегодня разве что для небольших бизнесов в сфере услуг или в магазине с редко меняющейся номенклатурой до 50 позиций. С маркированными товарами кассы без модернизации не работают, а для обновлений под нормы закона требуется выезд специалиста на место. Все эти платные модернизации очень скоро перевесят выгоду от малой цены самой кассы.

При сдаче жилья в аренду ККТ можно не применять

Фискальный регистратор — это принтер кассовых чеков с фискальным накопителем и интернет-модулем для передачи фискальных данных. К фискальному регистратору обязательно потребуется управляющее устройство с кассовой программой. То есть, кроме самого регистратора, который стоит определенных денег, вам придется потратиться еще и на планшет, ноутбук или ПК. Хорошая кассовая программа для ПК тоже стоит денег. Как видите — это не самый экономный вариант, но вполне рабочий.

Годится такой вариант для стационарных точек — магазинов, пунктов сервиса и т.д. На выезд с собой такой набор оргтехники брать не получится. Кассовая зона тоже потребует определенного простора, иначе вместить такую габаритную кассу не получится.

Смарт-терминал. Технически — это мощный планшет с фискальным накопителем и чековым принтером. Они удобны, просты в освоении, что значительно облегчает работу кассира.

Смарт-терминалы выпускаются производителями в самых разных конфигурациях: как небольшие мобильные версии, со временем автономного питания от аккумулятора до 24 часов, так и средние и большие настольные модели для стационарных точек, с большим экраном и возможностью подключения дополнительного торгового оборудования. Цены на такие кассы начинаются от 12 000 рублей.

Самое частое нарушение собственников коммерческих площадей — это неуплата налогов. Обычно за это устанавливается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, уточнил Денис Зайцев, руководитель налоговой практики юридической фирмы BMS Law Firm. Он пояснил, что также начисляются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования (хотя это и не мера ответственности, а мера обеспечения надлежащего исполнения обязательства). По прошествии определенного количества времени ставка становится 1/150, что жестче обычного кредитования.

Есть также штраф в размере 40%, который применяется в том случае, если налоговому органу удастся доказать, что лицо умышленно не уплатило налог. «Более того, налоговый орган при достижении определенных финансовых показателей по неуплаченным налогам может передать информацию о выявленных нарушениях в правоохранительные органы. В этом случае будет решаться вопрос о возбуждении уголовного дела. Наказание по ч. 2 ст. 199 УК РФ — вплоть до лишения свободы на срок до шести лет», — заявил Зайцев.

Санкции могут применить к арендатору, если он не выполняет обязательства перед арендодателем — например, пропускает сроки оплаты или портит имущество. Однако любой договор аренды предполагает наличие страхового депозита, как правило, равного двум−трем арендным платам. Чаще всего в случае нарушения собственник берет из него сумму, которую недополучил от арендатора, при этом последний все равно должен восполнить ее, уточнил директор департамента коммерческой недвижимости агентства Point Estate Роман Амелин. Он подчеркнул, что по окончании договора после подписания акта приема-передача помещения собственник возвращает страховой депозит арендатору — или в полном объеме, или за вычетом штрафов.

В последнее время участили проверки в отношении собственников нежилых помещений, сдающих их в аренду, рассказал Бегунов. Результатом проверок являются штрафы и пени, а также привлечение физического лица к административной и, возможно, к уголовной ответственности. «Череда доначислений по НДС последовала после того, как в июле прошлого года Верховный суд России подтвердил, что гражданин должен уплачивать НДС, если он занимается предпринимательской деятельностью по сдаче собственных нежилых помещений в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В частности, ими являются нацеленность физического лица на получение прибыли, то есть приобретение имущества с целью его последующего использования для извлечения прибыли, а также систематичность получения данного дохода», — уточнил адвокат Tax Compliance. Он пояснил, что разовый характер сделки сам по себе не свидетельствует о ведении предпринимательской деятельности физическим лицом.

По общему правилу, налоговый орган начинает выездную налоговую проверку, если компания или физическое лицо стоит в плане. Такой план разрабатывается и утверждается на уровне управлений по региону. «То есть налоговый орган не выбирает рандомно субъекта для проверки, а на момент ее проведения уже имеет информацию о налогоплательщике и подозрения, что было совершено нарушение. Попасть в план можно по разным причинам. Так, есть критерии, которые говорят о том, что налогоплательщик ведет себя подозрительно, совершает сомнительные операции и т. д. Проверка проводится, если набирается достаточный объем подобной информации, в том числе по итогам камеральных налоговых проверок, но поставленные вопросы не разрешаются. Например налогоплательщик не отвечает на запросы и требования налоговых органов», — отметил адвокат BMS Law Firm.

Ликбез для ИП: кому не нужна касса в 2021 году, а если нужна — как ее выбрать

ИП планирует сдавать в аренду жилую квартиру. Квартира была приобретена им в статусе физического лица за длительное время до открытия ИП. Квартира оформлена на физическое лицо. Может ли ИП учесть следующие расходы: на ремонт квартиры, коммунальные платежи, приобретение ТМЦ? УСН «доходы минус расходы».

Ответ

Если расходы (на ремонт квартиры, коммунальные платежи, приобретение ТМЦ) произведены после регистрации физлица как ИП и с целью извлекать доход от сдачи квартиры в аренду, то их можно учесть.

В отношении расходов на коммунальные расходы возможны претензии со стороны налоговиков.

Закон о ККТ требует применять кассу при расчетах, то есть при приеме и выплате наличных или безналичных за товары, работы, услуги (абз. 21 ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Налоговики давно считают, что сдача имущества в аренду — это вид услуг (письмо УФНС по г. Москве от 30.08.2005 № 22-12/61099). Поэтому если арендатор-юрлицо вносил наличные в кассу, арендодатель не может просто выписать приходный кассовый ордер, он должен пробить кассовый чек. Если арендодатель не пробьет чеки, а оформит только ПКО, то инспекторы оштрафуют за неприменение ККТ (ч. 2 ст. 14.5 КоАП). В прошлом году судьи рассмотрели аналогичный спор. Налоговики оштрафовали фирму за то, что она не пробила чеки, когда принимала деньги от арендаторов. Арендодатель обжаловал решение в суде и ссылался на то, что аренда не названа в списке услуг в ОКУН, поэтому применять ККТ не надо. Но суд посчитал иначе и оставил в силе штраф (определение Верховного суда от 14.04.2017 № 308-АД17-2687).

Не надо. Компании не обязаны пробивать чеки, если платят наличные физлицам, у которых приобретают работы или услуги (письмо ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@). Аргументы налоговиков простые. В пункте 1 статьи 4.3 Закона № 54-ФЗ сказано, что ККТ применяет «лицо, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом)». Иначе говоря, лицо, которое оказывает услуги. В данном случае услуги оказывает «физик», который кассу не применяет.

Также упрощенец может обойтись без применения ККМ при следующих видах деятельности:

• услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также реализации предметов религиозного культа (п. 6 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
• деятельности расположенных в сельских населенных пунктах аптечных организаций и обособленных подразделений медицинских организаций при соблюдении ряда условий (см. п. 5 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
• предоставлении за плату права пользования парковками или парковочными местами (также при соблюдении ряда условий — п. 10 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
• оказании населению платных услуг, связанных с библиотечным делом, в помещениях государственных и муниципальных библиотек, а также библиотек Российской академии наук, других академий, научно-исследовательских институтов, образовательных организаций (п. 12 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
• деятельности кредитных организаций (п. 1 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Как быть с налогами и ОКВЭДами, когда ИП сдает квартиру?

Если физическое лицо оплачивает аренду в безналичной форме, не используя электронное средство платежа, тогда предприятие — арендодатель при получении денег освобождается от применения ККТ до 1 июля 2019 года. Если в расчетах участвует электронное средство платежа, касса используется в общем порядке с учетом действующих в законе 54-ФЗ исключений.

О необходимости применения ККТ при получении арендной платы за недвижимое имущество от физического лица, которое не является индивидуальным предпринимателем, также разъясняется в письме Минфина РФ от 09.10.2018 № 03-01-15/72536.

Особое внимание стоит уделить платежу за аренду, который физлицо вносит наличными через банк, тогда арендодатель до 01.07.2019 может не применять кассовую технику. Основание — такая форма платежа относится к безналичной (гл. 9 Положения Центробанка РФ №383-П от 19.06.2012). При совершении данных расчетов п. 4 ст. 4 закона №192-ФЗ предоставляет отсрочку продавцам (исполнителям) в использовании онлайн-кассы до 01 июля 2019 года.

• при безналичных расчетах за аренду ИП и организация, внося оплату через доверенных лиц, должны позаботиться об отождествлении таких платежей с предприятием. Тогда арендодателю не будет необходимости использовать онлайн-кассу. А у самих предприятий не возникнет проблемы с принятием данных платежей в состав расходов;
• если в безналичной форме, не используя электронное средство платежа, аренду вносит простое физическое лицо, тогда арендодатель вправе не применять ККТ до 01 июля 2019 года;
• если аренда вносится с личной банковской карточки предпринимателя, тогда платеж квалифицируется законом 54-ФЗ (есть некоторые исключения), как расчеты с физическим лицом, обязывая арендодателя применить онлайн-кассу.

Законодатели предусмотрели льготы для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются сдачей внаем собственных квартир и иного недвижимого имущества. ИП может не применять кассовый аппарат, если он:

1. Сдает жилое помещение, которое принадлежит ему на праве собственности (пункт 2 статьи 2 закона 54-ФЗ). При этом режим налогообложения роли не играет.
2. Применяет патентную систему и сдает в аренду собственное жилое или нежилое помещение, а также дачу и/или земельный участок (пункт 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ).

Если арендодателем выступает предприниматель, не перечисленный в предыдущем разделе, то он попадает под общие правила применения кассовой техники. То же самое касается и организаций, которые сдают в аренду недвижимость. Разберемся, какие правила действуют тут.

Если объект снимет компания или предприниматель, то обязанность применять ККТ зависит от того, каким образом проводится расчет:

1. Если в безналичном порядке, то кассовая техника не применяется. Иначе говоря, если арендатор оплатил со своего счета на счет арендодателя, то можно обойтись без участия ККТ.
2. Если переданы наличные деньги, то арендатор обязан выбить кассовый чек. При этом следует помнить, что операции между ЮЛ и ИП ограничена суммой 100 000 рублей.
3. Если арендатор оплачивает бизнес-картой с ее предъявлением, то есть через терминал, то необходимо сформировать кассовый чек.

Если за свою компанию аренду оплачивает директор (со своей личной карты) или доверенное лицо, то по факту имеет место расчет физическим лицом. Однако есть письма Минфина № 03-01-15/65063 и № АС-4-20/15566, которые дают возможно проводить такие операции без чека, если:

• при уплате карточка не предъявлялась;
• в назначении платежа указано, за что производится оплата, номер договора аренды, а также наименование организации- арендатора.

По закону 54-ФЗ, вне зависимости от вида деятельности сделаны поблажки для бизнесменов:

1. Которые работают в труднодоступных местах. Они полностью освобождены от обязанности применять кассы.
2. Которые работают в местах, отдаленных от сетей связи. Они обязаны применять кассы в автономном режиме, то есть пробивать чеки и передавать их покупателям, но не передавать данные в ФНС.

Списки отдаленных и труднодоступных местностей составляются в каждом регионе администрацией и публикуются на официальных сайтах.

• Последние посты
• Популярные посты
• Последние комментарии
• Метки

Если объект снимет компания или предприниматель, то обязанность применять ККТ зависит от того, каким образом проводится расчет:

1. Если в безналичном порядке, то кассовая техника не применяется. Иначе говоря, если арендатор оплатил со своего счета на счет арендодателя, то можно обойтись без участия ККТ.
2. Если переданы наличные деньги, то арендатор обязан выбить кассовый чек. При этом следует помнить, что операции между ЮЛ и ИП ограничена суммой 100 тыс. рублей.
3. Если арендатор оплачивает бизнес-картой с ее предъявлением, то есть через терминал, то необходимо сформировать кассовый чек.

Что нужно знать о сдаче нежилого помещения в аренду в 2020 году

Если за свою компанию аренду оплачивает директор (со своей личной карты) или доверенное лицо, то по факту имеет место расчет физическим лицом. Однако есть письма Минфина № 03-01-15/65063 и № АС-4-20/15566, которые дают возможно проводить такие операции без чека, если:

• при уплате карточка не предъявлялась;
• в назначении платежа указано, за что производится оплата, номер договора аренды, а также наименование организации-арендатора.

Итак, вы пришли к выводу, что вам необходимо выбивать кассовый чеки при сдаче в аренду недвижимости. Какой аппарат подойдет для этой цели? В принципе, абсолютно любой. Но если сдача недвижимости внаем — единственная деятельность, то целесообразно остановить свой выбор на мобильной кассе MSPOS-K.

В пятницу, 3 сентября, на рынке «Универсальный» в Барановичах едва ли не все продавцы говорили о постановлении и кассовых аппаратах, ведь накануне новость об этом прозвучала и по телевидению, и по радио. Тема волновала всех, кроме торговцев фруктами: их новое требование не касается. Наверное, поэтому большинство рыночников были не против пообщаться и высказать, что они думают по поводу нововведения.

В растерянности и жители Барановичей, сдающие недвижимость в аренду. Intex-press обзвонила нескольких, и практически все «пока еще этим вопросом не занимались».

– Вы хотите поднять мне давление? – то ли в шутку, то ли всерьез заявила горожанка, сдающая квартиру на сутки, услышав вопрос. – Я уже сутками не сплю, все думаю, как нам теперь жить. Конечно, другого выхода, как приобретение этого кассового оборудования, у нас нет. Но пока этим я еще не занималась.

Другая горожанка, сдающая недвижимость на сутки, сказала Intex-press, что лично для нее «кассовое оборудование – это новые неудобства».

– У меня две квартиры. Представьте, люди захотят одновременно заселиться. Что мне делать? Сейчас я могу сына отправить заселить людей, а других сама принять. А теперь что – пополам этот кассовый аппарат делить, что ли? Или заставлять клиентов ждать? – недоумевает женщина. – Я не понимаю, зачем эти аппараты. Налоги мы платим. У нас не миллионные доходы, чтобы нас контролировать.

А жительница Барановичей, которая занимается репетиторством, рассказала Intex-press, что только 3 сентября узнала о постановлении и его требованиях. Поэтому в ближайших планах – поход в налоговую.

– Пойду, чтобы узнать все подробности, потому что я, честно говоря, пока не понимаю, как это все будет выглядеть. Это как-то странно – выдавать кассовые чеки своим ученикам, – сказала горожанка.

Теперь онлайн-кассы должны использовать все ИП. Ну почти все.

• Сдам 1,5 квартиру по ул. Жукова
• Продам гараж в г/к 2
• Ремонт квартир, домов
• Продам кольца ЖБИ
• Продам ворота гаражные

• В Слуцке из окна выпала 6-летняя девочка, ее брат прыгнул следом за ней
• Почему поиски 10-летнего Максима Мархалюка не увенчались успехом
• Уроженец Копыля вернул китайской студентке потерянные 6 тыс. долларов
• В Слуцком районе подъем заболеваемости ковидом
• Программа праздничных мероприятий в Слуцке, посвящённых Дню народного единства
• 13 сентября перекроют движение транспорта по ул. Софии Слуцкой
• Выпавшая 9 сентября в Слуцке со второго этажа многоквартирного дома девочка переведена для стационарного лечения в Минск
• Житель Солигорска два года орудовал на дорогах Минщины

Регистрация ИП для сдачи квартиры в аренду рекомендуется, но, как уже было сказано, в обязательном порядке становиться предпринимателем не нужно. Правда, спать спокойно у собственника жилья не получится. Его могут обвинить в незаконной предпринимательской деятельности.

Обычно за ведение бизнеса без регистрации в ФНС принимают:

• сдачу нежилых помещений и офисов в аренду;
• многократное перезаключение договора об аренде;
• заключение соглашений о сдаче недвижимости на долгий срок;
• сдачу имущества юридическим лицам;
• покупку собственности специально для ее сдачи.

Нужно ли ИП для сдачи квартиры? Скорее желательно. Это избавит от проблем с налоговыми органами.

Тем не менее, если у гражданина есть «лишнее» имущество, оно может сдаваться без постановки на учет в качестве предпринимателя. Доказать и подтвердить подобный факт в современных реалиях проблематично.

Сдать квартиру как ИП на первых порах кажется трудным. Только на практике это совсем не так. Да, гражданин должен будет отдавать определенный процент своих доходов за сдачу жилья, но это обезопасит его в будущем от непредвиденных ситуаций.

Например, можно будет без особых затруднений отсудить у нанимателей жилья долги. У налоговых органов не возникнет вопросов относительно сокрытия прибыли.

Вообще, с юридической точки зрения, легализация сдачи жилья в аренду — это безопасность и выгода. Гражданин фактически будет получать трудовой стаж, работая предпринимателем. Он должен производить взносы на медицинскую страховку и в ПФР на будущую пенсию. Официальный статус предпринимателя вызывает больше доверия.

Создание ИП для сдачи квартиры в России — это выгодное и безопасное решение, хоть оно и вызывает у населения немало вопросов. Чтобы не было сомнений в том, что нужно вставать на учет в ФНС РФ, стоит разобраться в последствиях незаконной предпринимательской деятельности.

За подобное нарушение, как правило, с собственника жилья взимают налог за весь период получения незаконной прибыли, а также начисляют пени (порядка 8 %). Штраф тоже положен. Он составляет 20 % от не поступивших от гражданина денежных средств.

Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте при сдаче недвижимости в аренду?

ИП для сдачи квартиры в аренду, как уже было сказано, не требуется, если жилье было приобретено изначально без цели получения прибыли в будущем. Этот момент вызывает у судей немало трудностей. Дело все в том, что не совсем понятно, при каких условиях считается, что жилье приобреталось для себя, а потом стало «лишним».

На сегодняшний день не вставать на учет в качестве ИП можно, если недвижимость получена вследствие:

• дарения;
• наследования;
• давней покупки.

В остальных случаях регистрация ИП является крайне важным моментом. В противном случае гражданина могут обвинить в ведении незаконной предпринимательской деятельности со всеми вытекающими последствиями.

При создании ИП для сдачи квартиры стоит обратить внимание на то, что с 2019 года в России вводится налог для самозанятых. Под данную категорию попадают граждане, сдающие недвижимость в аренду.

Согласно установленным правилам, подобным лицам предлагается упрощенная регистрация в ФНС. Все, что им потребуется — установить специальное приложение «Мои налоги» и платить налог в уменьшенных размерах. Если недвижимость сдается физическим лицам — 4 % от дохода, если юридическим — 6 %. Очень выгодно!

Более того, вопрос о перечислении денежных средств во внебюджетные фонды остается за каждым самозанятым. Правительство предлагает им самостоятельно решить, как копить на пенсию — своими силами или путем перевода денег в ПФР.

Воспользоваться данным полномочием может человек, который в год получает не более 2 400 000 рублей. Правда, это пилотный проект, действующий в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. В остальных регионах следует озадачиться регистрацией ИП для сдачи квартиры в аренду.

Но как справиться с поставленной задачей? Дело все в том, что в целом процесс начала ведения предпринимательской деятельности един. Основные трудности возникают при выборе системы налогообложения. Эксперты рекомендуют использовать УСН «доходы» и отдавать всего 6 % от получаемых денежных средств.

Как оформить ИП для сдачи квартиры? Если представить себе эту процедуру кратко, она сведется к следующим шагам:

1. Выбор ОКВЭД.
2. Определение системы налогообложения для дальнейшей работы.
3. Сбор документов для начала ведения предпринимательской деятельности.
4. Обращение в уполномоченные органы за соответствующим обслуживанием.
5. Уплата пошлины за начало ИП-деятельности.
6. Получение регистрационных документов.

Все, что теперь останется — это заключить официальный договор с нанимателями жилья. Ничего трудного или непонятного в этом нет. Правда, придется как-то подтверждать своими доходами. Например, путем выдачи расписок о получении наличных или посредством зачисления денежных средств на расчетный счет предпринимателя.

Огромную роль играют ОКВЭД для ИП. Сдача квартир в аренду имеет отдельный уникальный классификатор. Его придется указать при оформлении в качестве предпринимателя.

Основным кодом необходимо выбрать 70.20. В качестве дополнительного ОКВЭД придется указать 70.20.01. Более подробные данные гражданину могут сообщить в ФНС при регистрации предпринимательства.

С 10 октября 2021 г. у субъектов хозяйствования наступает обязанность применения кассового оборудования при:

• осуществлении обучения несовершеннолетних;
• торговле непродовольственными товарами на ярмарках, на торговых местах на рынках;
• оказании услуг по предоставлению жилых помещений (их частей) в общежитии и найму жилых помещений, садовых домиков, дач, в том числе для краткосрочного проживания;
• осуществлении розничной торговли товарами в торговых объектах системы потребительской кооперации, расположенных в сельских населенных пунктах, в которых продажу товаров осуществляет один продавец;
• осуществлении разносной торговли плодоовощной продукцией;
• выполнении работ, оказании услуг вне постоянного места осуществления деятельности (за исключением территории сельской местности).

А всем ли репетиторам нужны будут кассовые аппараты? Разобрались тут.

Для обеспечения требований законодательства нужно заранее:

• приобрести кассовые аппараты или программные кассы;
• заключить с РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» гражданско-правовой договор на регистрацию и информационное обслуживание кассового оборудования в системе контроля кассового оборудования.
• тем, кто будет использовать кассовый аппарат, нужно заключить договор с центром технического обслуживания и ремонта кассовых аппаратов на техническое обслуживание и ремонт кассового аппарата;
• тем, кто будет использовать программную кассу, нужно заключить договор с оператором программной кассовой системы;
• индивидуальным предпринимателям, у которых нет расчетного счета в банке, нужно будет его открыть, чтобы использовать кассовый аппарат.

Как правильно оформить получение денег от арендатора?

Каждое получение наличных от вашего арендодателя должно быть оформлено БСО и приходным кассовым ордером. Заполняем БСО и подписываем его у Арендатора. Оригинал отдаем Арендатору, копию (именно поэтому полезно делать БСО на самокопирующейся бумаге) – себе. Также оформляем приходный кассовый ордер. Фактически в этом случае ИП принимает деньги в кассу у себя самого. Поэтому квитанцию можно не отрывать или же отделить и хранить отдельно от ордера.

Итак, мы получили деньги от арендодателя. Но это еще не все. Если вы хотите теперь использовать эти деньги для своих личных нужд, вам нужно теперь оформить еще один ордер, расходный. Вы получили деньги как предприниматель (ИП), а теперь вы должны выдать их себе как физическому лицу. Вот такую схему предлагает наше законодательство, ничего не попишешь. Возможное основание в расходном кассовом ордере «Выдача средств предпринимателю на личные нужды». Оформляем расходный ордер и отражаем операцию в кассовой книге.

Если уж начали вести кассовую книгу, то это надо делать в соответствии с законом. Если в течение дня были операции по кассе, кассир (а в нашем случае – сам ИП) выводит, т.е. указывает в кассовой книге сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись.

Помимо получения арендной платы от арендодателя, ИП может столкнуться с необходимостью проведения других операций.

• Вы получили арендную плату наличными и из этой суммы хотите совершить покупки в рамках своей предпринимательской деятельности. Например, оплатить услуги юриста-консультанта или купить новую бытовую технику в квартиру, сдаваемую в аренду. В этом случае необходимо оформить расходный кассовый ордер. В основании расходного кассового ордера рекомендуем указывать конкретные цели, из перечисленных в Указании 1843-У: например, если наличные нужны для закупки бытовой техники, то «Выдача средств на оплату товара» или если ИП наличными оплачивает услуги юриста, то «Выдача средств на оплату услуг». Данную операцию необходимо отразить в кассовой книге. После осуществления платежа и получения от контрагента (продавца) кассового документа требуется составление Авансового отчета. Авансовый отчет в большей мере относится к ведению бухучета (и эти поля в отчете мы как раз оставим пустыми), который ИП вести не обязан, но для целей упорядоченного ведения кассы мы рекомендуем составлять Авансовые отчеты. По итогам Авансового отчета может потребоваться выдача дополнительной суммы (оформляется расходным ордером) или возврат излишка в кассу. Возврат оформляется приходным ордером с основанием «Возврат денежных средств по авансовому расчету».
• Вы хотите совершить оплату наличными в рамках своей предпринимательской деятельности, но в кассе ИП недостаточно денег. Сначала нужно из внести в кассу ИП из своего «личного кошелька», а уже потом оформить расход и отвезти в банк. Сначала оформляем приходный ордер. В основании приходного ордера можно указать «Пополнение кассы ИП для текущей деятельности».
• Вы получили деньги на счет ИП в банке, и хотите получить их наличными и использовать в личных целях. Сначала необходимо получить деньги и зачислить их в кассу ИП, а затем выдать из кассы на личные цели. Для получения денег в банке необходима чековая книжка. Оформляем чек. Получаем наличные в банки и оформляем их приход в кассу ИП приходным кассовым ордером. Возможное основание взноса: «Приход с расчетного счета в банке». Потом оформляем расходный кассовый ордер. Возможное основание в расходном кассовом ордере «Выдача средств предпринимателю на личные нужды». Обе операции – приход и расход – отражаем в кассовой книге.
• Вы как ИП получили арендную плату наличными, и хотите их зачислить на свой счет ИП в банке. Это означает, что сейчас деньги числятся в кассе ИП. Для их выдачи из кассы необходимо оформить расходный ордер. В основании расходного ордера можно указать «Наличная выручка для зачисления на расчетный счет в банке». После этого можно поехать в банк, и там банк оформит банковский приходный ордер при внесении на счет ИП. Обе операции – приход и расход – отражаем в кассовой книге.
• Вы хотите совершить безналичный перевод со счета ИП, но на нем нет денег. Например, наступил срок налогового платежа по УСНО, а вы уже сняли или перевели все деньги со своего счета ИП, и израсходовали. Это означает, что сейчас в кассе ИП нет. Поэтому сначала нужно из внести в кассу ИП из своего «личного кошелька», а уже потом оформить расход и отвезти в банк. Сначала оформляем приходный ордер. В основании приходного ордера можно указать «Пополнение кассы ИП для текущей деятельности». Затем для их выдачи из кассы оформляем расходный ордер. В основании расходного ордера можно указать «Наличная выручка для зачисления на расчетный счет в банке» и сделать соответствующую запись в кассовой книге. После этого можно поехать в банк, и там банк оформит банковский приходный ордер при внесении на счет ИП. Обе операции – приход и расход – отражаем в кассовой книге.

Контролировать кассовую дисциплину вас как ИП будут налоговые органы.
Итак, что же может грозить ИП, который не соблюдает кассовую дисциплину?

В соответствии со статьей 15.1 Кодекса об административных правонарушениях на индивидуального предпринимателя, который в целях данного кодекса приравнен к должностному лицу, налагается штраф в размере от 4000 до 5000 рублей, за:

• осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров (т.е. более 100000 рублей в рамках одного договора);
• неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности (т.е.несоставление кассовых ордеров и не ведение кассовой книги);
• несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, а равно и накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Отсутствие бланков строгой отчетности (БСО) признается грубым нарушением правил ведения учета доходов и расходов. Ответственность за него предусмотрена статьей 120 Налогового кодекса РФ.

• Если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода, инспекция вправе оштрафовать организацию на сумму 10 000 руб. Если нарушение обнаружено в разных налоговых периодах, размер штрафа увеличится до 30 000 руб.
• Нарушение, которое привело к занижению налоговой базы, повлечет за собой штраф в размере 20 процентов от суммы каждого неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.
• При этом Законом от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ предусмотрена особенность применения указанных налоговых санкций. Если после 2 сентября 2010 года (дата вступления в силу Закона от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ) санкции взыскиваются по решениям, вынесенным до этой даты, применяются размеры штрафов, установленные прежней редакцией Налогового кодекса РФ. Такой порядок следует из положений пунктов 1 и 12 статьи 10 Закона от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ.
• Кроме того, по заявлению налоговой инспекции суд может применить к сотруднику, ответственному за хранение документов (к руководителю, если в организации нет сотрудника, ответственного за хранение документов, – п. 3 ст. 17 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ), административную ответственность в виде штрафа на сумму:

o от 2000 до 3000 руб. – за несоблюдение порядка и сроков хранения документов (ч. 1 ст. 23.1, ст. 15.11 КоАП РФ);
o от 300 до 500 руб. – за непредставление документов, необходимых для налогового контроля (например, при их досрочном уничтожении) (ч. 1 ст. 23.1, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Похожие записи: