Обязательные реквизиты кассового чека в 2021 году для ООО

Отсрочка по онлайн-кассам для ИП

13,1 тыс. 4

С 1 июля 2019 года бланки строгой отчетности можно печатать только через онлайн-кассу. Использовать БСО, отпечатанные в типографии, запрещено. Все реквизиты БСО сейчас почти ничем не отличаются от реквизитов чека онлайн-кассы:

1. наименование,
2. порядковый номер,
3. дата, время и место (адрес) расчета,
4. наименование организации или фамилию, имя, отчество ИП,
5. ИНН,
6. система налогообложения продавца,
7. признак расчета (приход, расход, возврат прихода, возврат расхода),
8. наименование товаров, работ, услуг (если их можно определить в момент оплаты),
9. платежа, выплаты, их количество, цену за единицу в рублях с учетом скидок и
10. наценка, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС плательщиком налога. ИП на спецрежимах, кроме тех, которые торгуют подакцизными товарами, не указывают в БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество до 1 февраля 2021 года,
11. сумма платежа (с указанием НДС и суммы налога),
12. форма и сумма расчета наличными деньгами или в безналичном порядке,
13. должность и фамилия сотрудника, который оформил и выдал покупателю БСО. Исключение: расчеты через автоматические устройства в безналичном порядке в интернете,
14. регистрационный номер онлайн-ККТ,
15. заводской номер фискального накопителя,
16. фискальный признак документа,
17. адрес сайта ФНС России, на котором можно проверить платеж,
18. абонентский номер или адрес электронной почты покупателя при передаче БСО в электронной форме или сайт, на котором такой документ можно получить,
19. адрес электронной почты продавца при передаче покупателю БСО в электронной форме,
20. порядковый номер фискального документа,
21. номер смены,
22. фискальный признак сообщения,
23. заводской номер автоматического устройства для расчетов, если оплату принимают через такое устройство,
24. QR-код,
25. место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет, – при расчетах с применением автоматических устройств.

Использовать типографскую версию БСО могут только те, кто освобожден от использования ККТ. Но в этом случае бланки строгой отчетности будут только для внутреннего использования, так как те, кто освобожден от применения кассы, вправе не выдавать покупателям вообще никаких документов — ни чеков, ни бланков.

Все об изменениях в федеральном законе «О применении контрольно-кассовой техники» — в записи нашего вебинара.

Кассовый чек в 2021 году: что изменилось и кто за это ответит

• Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году
• Переход на новый ФФД 1.2: сроки, изменения, реквизиты чеков
• Безналичный расчет с физическими лицами и ККТ

• Работа с маркетплейсами: как выбрать площадку и с чего начать продажи
• Ozon или Wildberries: где выгоднее торговать? Сравниваем маркетплейсы
• Вопросы и ответы про маркировку товаров
• Как оформить возврат от покупателя
• Кто может быть самозанятым в 2021 году
• Маркировка одежды
• Кому нужно ставить кассовый аппарат?

Согласно п.1 ст. 4.7. Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, кассовые чеки и бланки строгой отчетности (БСО) в настоящее время должны содержать следующие обязательные реквизиты:

• наименование документа;
• порядковый номер за смену;
• дата, время и место осуществления расчета;
• наименование организации-пользователя или данные ИП;
• ИНН и применяемая система налогообложения;
• признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
• наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость, с указанием ставки НДС (кроме случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися плательщиками НДС)
• сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС (кроме случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися плательщиками НДС);
• форма расчета (оплата наличными деньгами/в безналичном порядке) и сумма оплаты;
• должность и фамилия лица, оформившего кассовый чек или БСО;
• регистрационный номер ККТ;
• заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
• QR-код.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. С 1 февраля 2021 года все предприниматели, которые должны применять ККТ, обязаны отражать номенклатуру товаров и услуг в кассовых чеках и БСО.
2. Законодательно утвержденного справочника наименований товаров и услуг нет.
3. Предприниматели могут называть свои товары как угодно, но по наименованию покупатель должен ясно понимать, что именно он покупает.
4. Разрешается указывать обобщающие названия однотипных групп товаров.
5. Фирмой «1С» разработан сервис «1С:Номенклатура», в котором хранятся названия и штрихкоды более 4 миллионов товаров.
6. Отсутствие номенклатуры в фискальных документах грозит штрафом для организаций и их должностных лиц.

Никакого законодательно утвержденного единого справочника наименований товаров и услуг нет. И закон не устанавливает жестких требований отражения номенклатуры в кассовых чеках и БСО. Есть требование лишь о длине реквизита — любой реквизит кассового чека должен содержать не более 128 символов вместе с пробелами. Если наименование товара более 128 символов, то допускаются сокращения.

Но ФНС рекомендует предпринимателям в любом случае называть товары так, чтобы покупатель ясно понимал, что именно он покупает. Например, нельзя указывать наименование товара в виде кода, QR-кода или штрихкода. То есть если вы раньше писали в чеке «товар», а теперь хотите указать «товар 05437652», так не пойдет. По этому номеру покупателю все равно будет не ясно, молоко он приобрел или полотенце.

Номенклатура в фискальных документах нужна, чтобы ФНС могла четко контролировать объем продаж товаров, работ и услуг. Так как с 1 февраля 2021 г. требование об указании номенклатуры распространено на всех налогоплательщиков, которые должны применять ККТ, то отсутствие этого реквизита грозит штрафом.

Согласно ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, формирование чека без номенклатуры «стоит»:

• от 1 500 до 3 000 рублей для должностных лиц;
• от 5 000 до 10 000 рублей для организаций.

При этом фискальный документ будет признан недействительным.

Готовитесь печатать правильные чеки в 2021 году?

Для некоторых видов деятельности предусмотрены дополнительные реквизиты, например:

• Ломбарды, пункты приема лома и другие организации, которые принимают товар и отдают за него деньги, указывают в чеке признак расхода и возврат расхода.

• При продаже маркированного товара, в чеке должен отражаться признак маркировки в виде буквы [М].

• Кто работает по агентскому договору – указывают признак агента.

Если расчеты происходят между двумя организациями, двумя ИП или организацией и ИП, в электронных чеках необходимо указать название компании-покупателя (или ФИО ИП) и ИНН покупателя.

Все реквизиты, содержащиеся на бумажном кассовом чеке, должны быть четкими и легко читаемыми как минимум полгода со дня их выдачи.

Бланк строгой отчетности – это фискальный документ, который по значимости равен кассовому чеку. К нему предъявляются такие же требования, как и чеку ККТ.

С 1 июля 2019 года БСО печатаются только через онлайн-кассу или формируются в электронной форме. Использовать старые бумажные бланки запрещено. Их выдают клиентам только предприниматели, освобожденные от ККТ – ИП на патенте, осуществляющие определенные виды деятельности (п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ) или ведущие расчеты в отдаленных и труднодоступных местностях.

БСО применяют при оказании услуг. Его реквизиты не отличаются от реквизитов кассового чека.

БСО вместе с чеком ККТ обязаны выдавать продавцы билетов на общественный транспорт, ломбарды, турфирмы и другие предприниматели. Для них разработаны бланки установленной формы.

Реквизиты нового кассового чека

Как проверить кассовый чек онлайн

Штраф за невыдачу чека покупателю в 2019 году

Изменения по онлайн-кассам с 2021 года

Частичный возврат денег по чеку (онлайн-касса)

В 2021 году будут применяться новые форматы фискальных документов, обуславливающие включение в кассовые чеки новых реквизитов. Рассмотрим, что в связи с этим надо учесть владельцам онлайн-касс, и как подготовиться к введению новых правил применения ККТ.

Чек от ИП будет включать полные названия товаров
ККТ / 11:01 22 января 2021

Утверждены новые форматы фискальных документов онлайн-касс
ККТ / 10:30 17 сентября 2020

В кассовом чеке должна быть указана ставка и сумма НДС
ККТ / 10:05 24 мая 2017

Частичная предоплата и конечный расчет показываются в разных чеках
ККТ / 12:30 25 марта 2021

Формирование чека комиссионером имеет особенности
ККТ / 14:25 2 июля 2021

Отсутствие в чеке кода маркировки приведет к штрафу
ККТ / 12:31 20 апреля 2021

Платежный агент использует подключенную к системе маркировки кассу
ККТ / 12:41 11 июня 2021

При расчетах с подотчетником кассовый чек должен быть один
ККТ / 13:59 13 сентября 2018

Требования к обязательным реквизитам товарного чека можно найти в статье 4.7 54 ФЗ от 22.05.2003. Законодательство требует указывать следующую информацию:

• название ТУР (товара, услуги или работы);
• номер фискального документа (с окончанием смены счёт обнуляется);
• ИНН предпринимателя или организации;
• режим налогообложения;
• признак, сумма и форма расчёта;
• номер ФН;
• ФП;
• регистрационный номер онлайн-кассы и так далее.

Если раньше указывать наименование товаров и услуг для ИП на некоторых системах налогообложения было необязательно, то с 1.02.2021 номенклатура в чеке должна быть без исключения.

Правила оформления и выдачи кассового чека

Государственный справочник с обязательными наименованиями товара в чеке для ИП не существует. Однако несколько требований всё же есть:

1. Если ТУР на предприятии один в своём роде, можно написать только название. Например: «Молоко, 1 литр, 55 рублей».
2. Если есть несколько видов ТУР, нужно будет указать дополнительные характеристики. Например: «Молоко «Домик в деревне», 3,2 процента жирности, 1 литр, 55 рублей» и «Молоко «Простоквашино», 2,5 процента жирности, 1 литр, 50 рублей».

Предприниматель должен руководствоваться одним правилом: название товара в чеке должно быть ясно не только ИП, но и покупателю. Нельзя использовать аббревиатуры и коды, которые потребитель не сможет понять. Также нельзя присваивать одинаковое название нескольким ТУР.

Длина реквизита не должна превышать 128 знаков. Допускается использовать сокращения. Например, вместо «в ассортименте» писать «в асс.», но лишь в том случае, если название в чеке будет дополнено кодом товара из базы продавца. Хотя государство и не даёт единого документа в ответ на вопрос «Как правильно указывать наименование товара в чеке?», с помощью рекомендаций, перечисленных выше, предприниматель может собрать свою базу. Пример чека с номенклатурой:

Нужно ли указывать номенклатуру в чеке коррекции и чеке возврата с 2021 года? Если покупатель решил вернуть товар, название должно значиться в документе. В случае с коррекцией достаточно указать сумму. В том числе не нужно писать наименование, если вносится авансовый платеж. А вот в случае с предоплатой название должно быть указано: можно определить объем и состав расчета.

Отсутствие каких-либо обязательных реквизитов в кассовом чеке делает фискальный документ недействительным. Поэтому, естественно, за несоблюдение требований законодательства предприниматель будет наказан: должностное лицо ждёт штраф от 1500 до 3000 рублей, а юридическое — от 5 до 10000 рублей.

С февраля 2021 года номенклатура в чеке становится обязательной даже для предпринимателей, которые ведут бизнес на специальных режимах налогообложения. Поэтому ИП должен настроить свою ККМ, чтобы деятельность соответствовала законодательству.

Для предпринимателей на ПСН, УСН и ЕСХН действовала отсрочка. С 1 февраля 2021 года кассовые чеки всех бизнесменов должны содержать наименования. Исключение — расчёт, по которому нельзя определить как объём, так и состав.Например, зачёт аванса. Также в 54 ФЗ можно найти информацию о бессрочном освобождении от указания наименования товара в чеке для ИП, которые не используют ККМ: нет фискальной документации — требования закона в части реквизитов недействительны. К этой категории можно отнести:

• самозанятых;
• ИП из отдалённой местности;
• ИП из сферы услуг без работников (отсрочка в использовании ККМ до июля 2021);
• ИП, продающие товары собственного производства и не имеющие работников.

Обычно такой бизнес ведётся в режиме продаж по свободной цене. В случае с ИП из отдалённой местности осуществлять фискализацию кассовых документов не нужно, но, если клиент потребует, необходимо выдать ему документ со всеми предусмотренными законом реквизитами.

До 1 февраля 2021 года индивидуальные предприниматели могут не указывать номенклатуру, а также количество товара и услуги в чеке, если работают на следующих режимах налогообложения:

• ПСН;
• единый налог на вмененный доход (действует до 1 января 2021 года);
• ЕСХН;
• УСН.

Исключение предусмотрено для предпринимателей, торгующих подакцизными товарами. Для них, как для ИП на ОСН и организаций, номенклатура в чеках обязательна, независимо от режима налогообложения.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Законодательством не установлены жесткие требования относительно представления номенклатуры товаров, услуг либо работ в кассовом чеке. Единого справочника наименований не существует. Однако представители ФНС настоятельно рекомендуют отображать реквизит таким образом, чтобы он был понятен покупателям. То есть, максимально корректно.

Например, допускается применять обобщающие названия групп товаров. Если в розничной точке ведется продажа булок с корицей, повидлом и маком, можно указать их как «Булочка в ассортименте». А в магазине детских товаров формировать чек с номенклатурой «Игрушка в ассортименте».

Для формирования наименований можно воспользоваться Общероссийским классификатором продукции по видам деятельности либо техническим регламентом ТР ТС 022/2011 в отношении маркированных товаров. Но это не требование, а рекомендация, направленная на упрощение работы бизнесменов.

При формировании чека без номенклатуры, если это идет вразрез требованиям законодательства, налагаются штрафы следующих размеров (КоАП РФ, ч. 4 ст. 14.5):

• от 1 500 до 3 000 рублей для должностных лиц;
• от 5 000 до 10 000 рублей для организаций.

Кроме того, сформированный фискальный документ будет признан недействительным.

Что представляет собой БСО? Какие существуют требования к БСО в 2021 году?

Определение этого документа дано в ст. 1.1 федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении расчетов в РФ».

ВАЖНО! Бланк строгой отчетности — первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронном виде и (или) распечатанный с использованием автоматизированной системы для БСО в момент расчетов с клиентом и подтверждающий факт произведения таких расчетов.

Итак, бланки строгой отчетности в 2021 году приравнены к кассовому чеку.

Кто должен применять БСО в 2021 году? Те, кто должен применять онлайн-кассу, то есть пробивать чек при расчетах.

В общем случае юрлицо или предприниматель при расчетах с физлицами или при расчетах наличными (банковской картой) с юрлицами и ИП применяет онлайн-кассу. Есть некоторые исключения из этого правила: по видам деятельности, по применяемой системе налогообложения.

Кто освобожден от применения ККТ в 2021 году, узнайте из нашего материала.

Далее разберем проблему, кто может применять БСО в 2021 году? Исходя из различий между кассовым чеком и БСО, применять БСО вместо кассового чека могут хозсубъекты, оказывающие услуги населению. Что относится к платным услугам населению, определяют по справочникам ОКВЭД2 и ОКПД2. Бизнесмен, оказывающий услуги населению, вправе выбрать для применения любую модель ККТ: для оформления универсальных кассовых чеков или для оформления только БСО. Важно, чтобы эта модель входила в перечень разрешенных к применению.

Как применять онлайн-кассу в 2021 году, прочитайте в статье «Онлайн-кассы для ИП в 2021 году».

Как правильно оформить кассовый чек в 2021 году

Обозначим еще раз, что в 2021 году бланки строгой отчетности, изготовленные в типографии, более не действуют. Их можно применять только следующим образом:

• если законодательство не обязывает хозсубъект применять ККТ;
• если одновременно с выдачей типографского БСО выдается кассовый чек.

Например, до 1 июля 2021 года БСО для ИП, оказывающего услуги и не имеющего работников, вполне актуален, так как такие ИП не обязаны использовать ККТ при расчетах. В этом случае типографский БСО — подходящий вариант для подтверждения расчетов.

ВАЖНО! С 1 июля 2021 года ИП без работников, оказывающие услуги (выполняющие работы), должны при расчетах применять ККТ.

Напомним, что ИП на патенте с определенными видами деятельности могут не применять ККТ при условии, что они выдают клиентам документ, подтверждающий факт расчета и снабженный обязательными реквизитами. В этом случае можно отпечатать в типографии необходимый документ. Впрочем, если раньше типографская печать БСО была обязательной, то сейчас освобожденный от ККТ ИП на патенте вполне может создать подходящий документ на компьютере и каждый раз самостоятельно его распечатывать.

Приведем образец бланка строгой отчетности для ИП в 2021 году. Возьмем, например, ИП, ремонтирующего обувь и применяющего патент. Он может не использовать в работе ККТ, но должен выдать документ, подтверждающий расчет. Напоминаем, что в данном документе должны быть все необходимые реквизиты.

Мы привыкли к скрупулезному контролю за бланками строгой отчетности — потому они так и назывались. Каждый бланк имел свой номер, велся журнал их учета, за ненадобностью их необходимо было уничтожать.

Как изменился учет бланков строгой отчетности в 2021 году? Учет изменился полностью, так как поменялась сама суть БСО.

И основная суть изменений в том, что теперь БСО формируются в ККТ и могут быть отправлены клиенту в электронном виде.

Никаких особых указаний на необходимость распечатывания БСО на бумаге или хранения их на иных носителях информации не существует.

Но законодательно установлена обязанность записывать информацию о произведенном расчете в фискальном накопителе ККТ, отправлять сведения в налоговый орган посредством оператора фискальных данных и хранить фискальный накопитель.

При выдаче чека платежным агентом или субагентом, в соответствии с законом №103-ФЗ от 3 июня 2009 года, в документе необходимо указывать дополнительные реквизиты:

• размер вознаграждения, которое уплачивает клиент агенту или субагенту (при взимании);
• номера телефонов платежного агента, субагента, оператора по приему платежей и поставщика.

При выдаче чека агентом или субагентом указывать ставки НДС в реквизитах не обязательно.

Закон-ФЗ предусматривает печать на чеке и дополнительных сведений, помимо рассмотренных. Так, Правительство РФ своими НПА вправе ввести в действие реквизит «код товарной номенклатуры», но на начало 2018 оно этим правом не воспользовалось.

По закону 290-ФЗ предприниматели на патентной системе, УСН, системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, ЕНВД (за исключением тех, кто торгует подакцизной продукцией) могут не указывать на кассовом чеке и БСО наименований товаров, работ, услуг, их количества до февраля 2021 года.

Новые реквизиты кассового чека 2021

Действительно, на текущий момент, в связи с введенным мораторием на проведение проверок, УФНС придерживается лояльной политики в отношении правонарушений, связанных с ФФД. Однако это не значит, что данные нарушения не видны. Они фиксируются и поэтому могут быть использованы после снятия моратория в 2021 году (п. 2 постановления Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. № 438, п. 5 приказа ФНС России от 20 марта 2020 г. № ЕД-7-2/181@).

С 01.07.2019 выдавать чек клиенту при безналичной оплате стало обязательным, т.е. применение кассы в таких случаях также обязательно.

В случае невыдачи чека в данном случае, нарушение приравнивается к неприменению ККТ, а штрафы по данному нарушению внушительные:

• должностное лицо — от 25% до 50% от суммы расчета, который проведен без использования онлайн кассы, но не менее 10 000 рублей;
• на юридических лиц — от 75% до 100% от суммы расчета, который проведен без использования онлайн кассы, но не менее 30 000 рублей;

Закон предписывает необходимость выдачи покупателю кассового чека при безналичной оплате в обязательном порядке в срок не более суток с момента осуществления расчета.

В данном реквизите должно быть указано где именно происходил расчет между сотрудником торгового предприятия и клиентом. Например, «Торговый зал» или «Офис».

По факту этот реквизит имеет уточняющий характер, поэтому к его формату нет жестких требований, как к реквизиту «Адрес расчетов». Тем не менее он должен быть заполнен и выводиться в печатную форму чека.

Несмотря на то, что в 54-ФЗ нет конкретного требования к тому, как именно должно быть записано наименование товара, есть другой принцип, который необходимо соблюдать обязательно. Название должно позволять идентифицировать конкретный товар.

Запрещено в чеке указывать просто группу товаров, например, «хлебобулочные изделия» или «пиво».

Номенклатура в кассовом чеке регламентируется двумя законами:

54-ФЗ Регулирует все, что касается применения ККТ при осуществлении расчетов. Определяет все обязательные реквизиты, которые должен содержать фискальный документ, в том числе наименование товара (услуг, работ). 290-ФЗ Оговаривает изменения основного закона о применении контрольно-кассовой техники. Помимо прочего, закрепляет право предпринимателей не указывать в чеке номенклатуру, действует до 1 февраля 2021 года.

Обязательные реквизиты: номенклатура в кассовом чеке с 2021 года для ИП

В соответствии с новыми требованиями в чеке появится не просто наименование товара (услуг, работ). На самом деле реквизит включает три составляющие:

• Уникальное название.

• Количество.

• Цена за единицу.

Отсутствие единого справочника наименований товаров, услуг и работ заставляет предпринимателей проявлять фантазию. Чтобы они не зашли далеко и не вводили в заблуждение потребителей, существуют определенные общие требования к этому реквизиту чека.

Наименование должно быть уникальным
Это требование следует понимать так, что каждый товар должен носить собственное имя, определяющие его признак, которым он отличается от других. При этом покупатель должен однозначно понимать, что указано в чеке. Длина реквизита
В фискальном документе допускается наименование, длина которого не превышает 128 символов. При передаче в Налоговую инспекцию тексты большей длины обрезаются до предельного размера, что недопустимо, поскольку искажает информацию. Понятность
В написании наименования товара допускаются сокращения, которые позволяют покупателю иметь четкое представление о приобретаемом продукте.
При указании наименования услуги или вида работ следует максимально приблизиться к тому, что указано в тексте договора.

Можно брать за основу следующие документы:

• Ориентиром для продавца служит наименование, данное производителем.

• Производитель при формировании наименования имеет полную свободу выбора. При этом допустимо использовать ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) и технический регламент ТС (Таможенного союза), в которых содержатся названия групп товаров и услуг.

• Опыт экспертного сообщества поможет определиться с наименованием товара.

Законом предусмотрены исключения, когда ИП или ООО может не указывать в чеке наименования товара. К таковым относятся:

• предоплата или аванс;

• чек коррекции или возврата.

В случаях, когда заранее затруднительно определить объем товара или услуг, а также нет возможности точно конкретизировать виды предоставляемых услуг, работают по предоплате или получают аванс.

При использовании этих схем формируются два чека:

1. Первый оформляется в момент передачи денежных средств с указанием признака «аванс» и суммы, полученной от клиента.

2. Второй печатают в момент передачи товаров или оказания услуг. В фискальном документе указывается признак «полный расчет», весь перечень товаров или услуг, а также их цена за единицу и количество.

Похожие записи: