Налог на вендинговый автомат с 1 января 2021 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на вендинговый автомат с 1 января 2021 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Получив сообщение о заказе товара, онлайн-продавцы теперь должны подтверждать заключение договора розничной купли-продажи.

В подтверждении должен быть указан номер заказа, чтобы потребитель смог по нему получить информацию о заключенном с магазином договоре и его условиях.

Продавец должен информировать потребителя о форме и способах направления претензий. В противном случае клиент это может сделать в любой форме и любым способом.

Новые правила накладывают на продавца определенные обязательства:

1. Сообщить о себе информацию: наименование, ОГРН, место нахождения и адрес, режим работы, номер телефона, электронную почту.
2. Ознакомить с правилами пользования автоматом для заключения договора розничной купли-продажи.
3. Довести до сведения порядок возврата денег, если товар не предоставлен потребителю.

В первую очередь стоит сказать, что с начала этого года был отменен специальный налоговый режим — единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД). Те, кто ранее пользовался этой системой, перешли на один четырех видов режимов налогообложения:

• Общий;
• Упрощенный;
• Патентный;
• Профессиональный.

Существует также пятый налоговый режим — ЕСХН, но он применяется только для сельхозпроизводителей, поэтому для налогообложения вендинга никак не подходит. Чаще всего владельцы вендингового бизнеса выбирают между упрощенкой и покупкой патентов. Об их плюсах и минусах расскажем подробнее.

Вендинг и упрощенная система налогообложения

Суть УСН состоит в том, чтобы вместо нескольких видов налогов платить только один, да и то лишь в том случае, если есть выручка. Также можно выбрать объект налогообложения: либо это выручка с автоматов, либо чистая прибыль, которая рассчитывается путем вычитания расходов из доходов. В первом случае ставка налогов составит 6% (можно уменьшить до 3%, если есть сотрудники), во втором — 15% (но не меньше 1%). При этом оплата происходит авансовыми платежами. Декларацию нужно подавать только раз в год.

Есть и ограничения. Работать в таком режиме не получится, если в вашем штате более 130 человек, фирма уже обзавелась филиалами, а годовой доход превысил 200 млн. рублей. Те предприниматели, чей доход превышает 100 млн. рублей, а штат — 100 человек, платят повышенную ставку: 8% на доходы и 20% на разницу “Доходы минус расходы”.

Патентная система налогообложения предполагает, что вместо уплаты НДФЛ или НДС индивидуальному предпринимателю нужно получить специальный документ, который называется патентом. Его стоимость определяется исходя из максимально возможного дохода, установленного местными властями. Узнать примерную сумму можно при помощи специальных сервисов на сайте ФНС России. Например, в Санкт-Петербурге цена патента для одного торгового автомата на один месяц составит 10701 рубль.

Ограничения тут тоже имеются. На патентную систему налогообложения не могут переходить ИП, численность сотрудников которых больше 15 человек. Доход предпринимателя не может превышать сумму в 60 млн. рублей.

По оплате патента также имеются нюансы. Так, если вы получаете документ, который действует от одного месяца до полугода, необходимо уплатить полную его стоимость до конца срока действия патента. Если же от полугода до года, тогда оплата проходит в два этапа. Одну треть нужно оплатить в течение 90 дней с начала действия патента, а две трети — не позднее срока окончания патента.

С 1 января 2021 года стоимость патента можно уменьшить за счет страховых взносов как самого индивидуального предпринимателя, так и за счет взносов его сотрудников. Компенсировать можно также три дня оплаты по больничным листам и платежи по договорам добровольного личного страхования работников. Если предприниматель не имеет в штате работников, то он вправе уменьшить налог на 100% суммы оплаченных в этом периоде страховых взносов. Еще один плюс такой системы — отсутствие необходимости предоставлять налоговую декларацию.

Начало любой предпринимательской деятельности связано с определенными вложениями. Как минимум, необходимо приобрести торговые автоматы, расходники и ингредиенты для них. В первые месяцы вряд ли вам удасться выйти в плюс. Поэтому упрощенное налогообложение по схеме “Доходы — расходы” выглядит более рациональным.

Однако в случае, если вы уверены в своем потенциальном доходе, следует сравнить сумму, которую нужно будет потратить на патент, и сумму, которую вы заплатите по УСН. Оптимально будет выбрать такую систему, которая отнимет меньше финансов.

• Покупатель имеет право фотографировать. Пункт 2 разрешил посетителям магазинов фотографировать любую информацию внутри. Например, ценники или витрины. Продавцы могут этому помешать, если только покупатель зашел в место, куда запрещен свободный доступ.

• Книга жалоб больше не нужна. Пункт 5 сделал эту книгу необязательной, но эксперты советуют оставить ее на прилавке. Если покупатель чем-то недоволен,то пусть сразу напишет негатив в магазине. По новым правилам потребители могут это сделать любым способом и в любой форме, а магазин обязан ответить. Поэтому проще все выяснить на месте.

• Технически сложные товары можно не обменивать. Магазины получили право не обменивать компьютеры, смартфоны, бытовую технику с гарантией больше 12 месяцев.

• Можно не помогать клиентам с погрузкой. Если клиенты купили крупногабаритный товар, то магазины не обязаны помогать с погрузкой покупки в машину покупателя. Но это можно сделать, чтобы клиенты остались довольными.

Кроме этого, продавцы ювелирных изделий и техники для приготовления, теперь не предоставляют покупателям аналогичную замену на время ремонта.

Наравне с возможностью уменьшения стоимости патента на страховые взносы, изменения в видах деятельности — одно из главных новшеств. В первоначальной редакции закона это не планировалось, но в итоге (усилиями всё того же господина Макарова) в законе появилась вот такая фраза:

НК РФ, ст. 346.43, п. 2 (после вступления в силу закона)

Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов Российской Федерации, за исключением видов деятельности, установленных пунктом 6 настоящей статьи. В частности, патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: …

В переводе с депутатского на русский это значит, что регионы теперь вправе сами выбирать по каким видам деятельности у них на территории можно будет применять патенты. Раньше в Налоговом кодексе был закрытый перечень этих видов и каждый регион мог вводить только то, что было в этом списке, ну а теперь областные чиновники смогут дать волю воображению.

Разумеется, всё подряд переводить на патент не разрешат, есть список запрещённых для перевода на патент видов деятельности из 7 пунктов:

НК РФ, ст. 346.43, п. 6 (после вступления в силу закона)

Патентная система налогообложения не применяется в отношении:

1) видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

2) деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;

3) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров;

4) услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров;

5) оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки;

6) услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

7) деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Кстати, закрытый перечень, в котором, по идее, теперь отпала необходимость, из Налогового кодекса никуда не делся, более того, он даже значительно расширился. По словам чиновников, это нужно для того, чтобы обеспечить плавный переход в новые реалии и чтобы у регионов был какой-то ориентир для введения патентной системы. А еще этот список нужен для того, чтобы сохранить некоторым предпринимателям на патенте возможность не применять онлайн кассу.

В настоящее время в налоговом кодексе есть пункты, по которым в зависимости от вида деятельности, потенциальный доход по патенту, а, следовательно, и стоимость, не может превышать определенной суммы (ст. 346.43, п. 7; пп 4, п. 8; п. 9). После вступления в силу принятого Думой закона эти пункты будут исключены. И это значит, что у регионов не будет никаких ограничений при формировании стоимости патента.

В принципе, это логично. Невозможно дать регионам свободу в выборе видов деятельности для патента, но оставить их в рамках по стоимости. Но не исключено, что где-то патенты могут начать стоить неадекватно дорого.

Со следующего года регионы получат возможность устанавливать в рамках патентов пределы площади зала для розничной торговли и объектов общественного питания. Это значит, что хоть в Налоговый кодекс и вносятся изменения, благодаря которым можно торговать и оказывать услуги общепита через залы до 150 квадратных метров, но у региона будет возможность вводить патенты и на меньшую площадь.

На данный момент, если регион решает ввести у себя на территории патент на розничную торговлю с торговым залом, он не может сказать, мол «у нас можно торговать, только если зал меньше 15 метров». Либо вводишь патент на площадь до 50 метров, либо не вводишь вовсе. После вступления в силу закона, регионы смогут урезать лимиты по площади как им угодно.

НК РФ, ст. 346.43, п. 8 (после вступления в силу закона)

Субъекты Российской Федерации вправе <...> устанавливать следующие ограничения для применения патентной системы налогообложения:

<...>

по размеру площади торгового зала и (или) зала обслуживания посетителей объектов стационарной торговой сети и объектов организации общественного питания — по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 45 и 47 пункта 2 настоящей статьи

Продажа товаров самозанятыми через автоматы (вендинг): новые разъяснения ФНС

И вот мы подошли к изменению, которое вызвало жаркие споры у нас в коллективе. Оно довольно незамысловатое. На данный момент, в статье про налоговый период сказано следующее:

НК РФ Статья 346.49. Налоговый период (в текущей редакции)

1. Налоговым периодом признается календарный год, если иное не установлено пунктами 2 и 3 настоящей статьи.

2. Если на основании пункта 5 статьи 346.45 настоящего Кодекса патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

3. Если индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с даты начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 настоящего Кодекса.

Т.е. по умолчанию налоговый период год. Если по каким-то причинам патент действует меньше календарного года, то налоговый период – срок действия патента. После внесения изменений эта статья будет выглядеть так:

НК РФ Статья 346.49. Налоговый период (после вступления в силу закона)

1. Налоговым периодом признается календарный год, если иное не установлено пунктами 1.1, 2 и 3 настоящей статьи.

1.1 В 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

2. Если на основании пункта 5 статьи 346.45 настоящего Кодекса патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

3. Если индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с даты начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 настоящего Кодекса.

Давайте попробуем так же перевести на русский, что тут написано. Согласно первому пункту, как и до изменений, по умолчанию налоговый период – год. Читаем дальше и понимаем, что в 2021 году по умолчанию налоговым периодом считается месяц, но только в том случае, если патент куплен целиком на год (см. пункт 2). Если в 2021 году патент покупается на срок менее года, то налоговый период – срок действия патента. Но если 2021 году патент был куплен на календарный год, но потом предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность (нарушил какие-то лимиты), то налоговым периодом все равно считается месяц.

Зачем это было сделано понятно. Для подстраховки предпринимателей, которые перейдя с ЕНВД на патент, не будут в курсе ограничений, действующих на патенте, и вдруг случайно в середине или конце года получат выручку больше допустимой и «слетят» с патента. В этом случае, согласно пункту 6 статьи 346.45 предприниматель считается утратившим право на применение патента с начала налогового периода. И если для него налоговым периодом считается месяц, то налоги надо пересчитывать с 1 числа месяца, в котором произошло превышение, а не с начала действия патента как в остальных случаях.

НК РФ, ст. 346.45, п. 6 (в текущей редакции)

Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае: …

Разберём несколько, как модно нынче говорить, кейсов:

1. Патент куплен в 2021 году на год и в декабре произошло превышение дохода. Патент действует с 01.01.2021 по 30.11.2021. За остальной период платим налоги по основной системе (УСН, ОСН…)
2. Патент куплен в 2021 году с января по ноябрь и в ноябре произошло превышение дохода. Патент не действует в принципе. За весь период с 1 января платим налоги по основной системе (УСН, ОСН …)
3. Патент куплен в 2022 году на весь год и в декабре произошло превышение дохода. Патент не действует в принципе. За весь период платим налоги по основной системе (УСН, ОСН…)

Вроде бы инициатива хорошая. Но к налоговому периоду привязаны не только сроки для пересчета налога в случае потери права на патент. Давайте взглянем на пункт Налогового кодекса, который позволяет регионам устанавливать для некоторых групп предпринимателей бесплатные патенты:

НК РФ, ст. 346.50, п. 3 (в текущей редакции)

Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

И вот мы подошли к тому, ради чего все изменения и затевались. Из патента разрешили вычитать страховые взносы по аналогии с ЕНВД. Причём аналогия тут настолько прямая, что законодатели практически буква в букву перенесли соответствующие пункты из главы НК про ЕНВД в главу о патенте (как показала практика – напрасно). Точно так же в случае отсутствия сотрудников из стоимости патента вычитаются фиксированные взносы ИП, и налог таким образом можно уменьшить до нуля. А те, у кого сотрудники есть, вычитают из патента свои фиксированные взносы и взносы за сотрудников, но уменьшают стоимость патента не более чем в два раза.

Для того чтобы воспользоваться этим правом, необходимо подать в налоговую уведомление по форме, которая пока не установлена и в порядке, который тоже пока не установлен.

А теперь давайте взглянем на самые первые слова пункта, который позволит уменьшать размер патента:

НК РФ, ст. 346.51, п. 1.2 (после вступления в силу закона)

Сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Прочитав этот пункт, мы понимаем, что налог по патентной системе налогообложения считается за налоговый период. И этот рассчитанный за налоговый период налог можно уменьшить на уплаченные в этом налоговом периоде страховые взносы.

Давайте теперь попробуем понять – как исчислить сумму налога за налоговый период. Обращаемся к статье 346.51. Читаем:

НК РФ, ст. 346.51, п. 1 (в текущей редакции)

Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Отлично. Мы поняли, что чтобы посчитать налог нам нужно ставку умножить на налоговую базу. Тут слов про налоговый период нет, но возможно, они будут в определении налоговой базы. Читаем статью 346.48.

НК РФ, ст. 346.48, п. 1 (в текущей редакции)

Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с настоящей главой, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

К сожалению, не помогло. Стоимость патента (размер налога) считается исходя из годового потенциального дохода. Увязка с налоговым периодом тут не предусмотрена. Случаи, когда патент действует меньше календарного года, рассмотрены в статье 346.51:

НК РФ, ст. 346.51, п. 1 (в текущей редакции)

В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее календарного года налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента сумма налога пересчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых индивидуальным предпринимателем применялась патентная система налогообложения.

Но в них тоже нет ни слова про налоговый период. Вот и получается, что если предприниматель в 2021 году покупает патент на целый год, то налоговым периодом для него считается месяц. Чтобы вычесть взносы из патента, нужно посчитать налог по ПСН за налоговый период, т.е. за месяц. Но как это сделать непонятно. Патент предпринимателя куплен на целый год. Для этого случая в законе есть чёткая формулировка – «Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы». Налоговая база – это годовой потенциальный доход. Т.е. в случае нашего предпринимателя налог считается целиком за год и никак иначе. А нам надо за месяц. Попробуем подвести итог:

1. Патент куплен в 2021 году на 11 месяцев. Налоговый период – срок действия патента. Чтобы вычесть из стоимости патента страховые взносы, их нужно заплатить в течение налогового периода, т.е. в любой день из этих 11 месяцев.
2. Патент куплен в 2022 году на год. Налоговый период – срок действия патента, т.е. год. Чтобы вычесть из стоимости патента страховые взносы, их нужно заплатить в течение налогового периода, т.е. в любой день из этого года.
3. Патент куплен в 2021 году на весь год. Налоговый период – месяц. Чтобы вычесть налог из стоимости патента нужно … платить взносы ежемесячно?..

• Как пережить отмену ЕНВД. Пошаговый план

  4,8 тыс. 0

• Как уменьшить патент на страховые взносы?

  2,4 тыс. 0

  • 46 оценили материалы

  • 25 в избранном

  • 92

    — До 1 июля 2019 года организации и ИП, оказывающие услуги населению, могли выдавать БСО в бумажном виде. Исключение сделано только для общепита. После этой даты нужно было перейти на электронный формат. Печатаются БСО на специальной ККТ — автоматизированной системе для бланков строгой отчетности. Требования к чекам и бланкам изменились — добавились новые реквизиты, например, надо указывать заводской номер фискального накопителя и название ОФД. Все требования к реквизитам чеков и БСО в 2021 году смотрите здесь. Скачайте таблицу обязательных реквизитов — проверьте себя.

    — Это зависит от того, если ли у вас наемные сотрудники. Если трудовые договора заключены, онлайн-кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2018 года. Если нет — было время до 1 июля 2019 года. Подробнее об отсрочках на онлайн-кассы — здесь >>

    — Вы можете самостоятельно зарегистрировать ККТ нового образца, не прибегая к услугам ЦТО. Обслуживанием ККТ теперь занимается производитель. По закону об онлайн-кассах с 2017 года проводить ежеквартальный сервис техники и менять пломбы необязательно.

    — Новая ККТ работает на основе фискального накопителя. ЭКЛЗ и фискальная память ушли в прошлое.

    — Компания или индивидуальный предприниматель использует ФН на 13(15) месяцев, если:

    1. продает подакцизные товары, например, алкоголь или табак, в том числе при оказании услуг общепита,
    2. ведет бизнес на ОСНО, в том числе при совмещении со спецрежимами,
    3. занимается сезонной торговлей,
    4. находится в отдаленных районах и использует кассу, которая не передает данные в ОФД,
    5. является платежным агентом или субагентом.

    — Компании и ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН и патенте должны применять фискальные накопители на 36 месяцев, если не совмещают спецрежим с ОСНО и одновременно выполняют условия:

    1. не являются платежным агентом или субагентом,
    2. не торгуют подакцизной продукцией,
    3. не работают в отдаленных районах, используя кассу, которая не передает данные в ОФД,
    4. не занимаются сезонной торговлей.

    За использование фискального накопителя на 13(15) месяцев в случаях, когда нужен ФН на 36 месяцев, будут штрафовать на сумму до 10 000 рублей.

    — У каждого оператора своя ценовая политика. Средняя стоимость услуг ОФД — около 3 000 рублей в год за одну подключенную кассу.

    — КЭП для ЕГАИС не подойдет для постановки кассы на учет и работы с ОФД. Электронной подписью для отчетности пользоваться можно.

    Согласно требованиям 54-ФЗ все организации и предприниматели на любых СНО при осуществлении расчетов с физическими лицами обязаны применять онлайн-кассы. Но для некоторых индивидуальных предпринимателей есть отсрочка по кассам, а для некоторых ИП применение ККТ и вовсе необязательно.

    Федеральный закон 129-ФЗ от 06.06.2019 дает отсрочку применения онлайн-касс до 1 июля 2021 года для ИП без сотрудников при условии, что они работают в сфере оказания услуг или продают товары собственного производства.

    Таким образом для ИП на ПСН, ЕСХН, УСН без работников отсрочка касс заканчивается 1 июля 2021 года, и дальнейшая работа без онлайн считается нарушением закона.

    Новый год пришел и принес бизнесу очередные хлопоты.

    1 января 2021 года

    Отмена ЕНВД. С 01.01.2021 года спецрежим прекратил свое существование на всей территории России для всех предпринимателей без исключения.

    Все пользователи онлайн-касс на данном режиме налогообложения, обязаны были изменить настройки онлайн-касс и установить в них новую выбранную СНО до завершения рабочего дня 31.12.2020.

    Плательщики ЕНВД, которые перешли на ОСН и пользуются онлайн-кассами со сроком действия фискального накопителя 36 месяцев, вправе не менять настройки ККТ до истечения срока действия ключа фискального признака.

    17.02.2021 вступил в силу Федеральный закон от № 8-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», который продлил для опоздавших предпринимателей срок перехода с ЕНВД на УСН до 31 марта включительно. Организация имеет право подать такое заявление в налоговую при условии, что ее выручка за последние девять месяцев 2020 года не превысила 112,5 млн рублей. Заявление подается в режиме онлайн в личном кабинете на сайте ФНС.

    Также на сайте ФНС есть инструкция, как изменить в онлайн-кассе режим налогообложения. Это позволит не обращаться к посредникам.

    В марте 2021 года для жителей России упростится процедура получения налоговых вычетов по НДФЛ. Для этого личный кабинет налогоплательщика планируется связать с данными онлайн-касс. Все покупки, оплаченные банковской картой, будут отражаться в ЛК на сайте ФНС.

    Пользователь сможет подать заявку на вычет путем нажатия одной кнопки и получить деньги через 1,5 месяца. Технология упрощенного получения имущественных и инвестиционных вычетов будет готова в марте, технология для получения вычетов на лекарства проходит тестирование. В феврале 2021 года законопроект рассматривается Госдумой.

    В связи с пандемией в 2020 году был объявлен мораторий на проверку кассовой дисциплины и действий с кассовыми аппаратами. 1 января 2021 года мораторий закончился, его продление не предвидится. Поэтому, следует очень внимательно относиться к выбитому к кассовому чеку, к реквизитам кассового чека и к самим кассовым аппаратам, чтобы избежать штрафов и наказаний.

    Какие штрафы действуют в 2021 году:

    • За неприменение ККТ предусматриваются штрафы:
      при первом нарушении:

      • от 75 до 100% суммы расчета, но не менее 30 тыс. рублей для организации;

      • от 25 до 50% суммы расчета, но не менее 10 тыс. рублей для предпринимателя.

      при повторном нарушении (при сумме расчетов 1 млн. рублей и более):

      • приостановление деятельности компании на срок до 90 дней.

    • Ненаправление электронного чека по требованию покупателя, влечет предупреждение или взыскание штрафа в размере 2 тыс. рублей с ИП, и 10 тыс. рублей с ООО.

    • Если ККТ не соответствует ФЗ-54, нарушены правила регистрации ККТ или перерегистрации, фискальные документы не переданы в налоговую службу, то наказания следующие:

      • 1500 ─ 3000 рублей или предупреждение – для ИП,

      • 5000 ─ 10000 рублей или предупреждение – для ООО.

    • Штраф за отсутствие номенклатуры в чеке: ИП – до 3 тыс. рублей, ООО – до 10 тыс. рублей.

    • С 6 августа 2021 года за использование устаревшего фискального накопителя налагается штраф в размере от 5 до 10 тыс. рублей.

    Напоминаем, что штраф налагаться не будет, если предприниматель сам обнаружит и устранит нарушение.

    Исходя из вышесказанного, отмены онлайн-касс в 2021 году и в ближайшем будущем не предвидится. Главным законом о правилах применения ККТ, на который ориентируются все предприниматели и налоговая инспекция, остается 54-ФЗ. Но руку на пульсе всех законодательных изменений надо держать всегда.

    Если у вас есть вопросы или затруднительные моменты в обязательном применении ККТ, рекомендуем вместо поиска информации на просторах интернета обращаться в оперативный отдел районных налоговых инспекций. Инспекторы ФНС понимают трудности бизнеса, которые он испытывает в последнее время, и подробно разъяснят все новые требования.

    Дата публикации: 27.04.2021

    Самое новое в «1С:Бухгалтерии 8»: ставка торгового сбора для торговых автоматов

    1. Курьерам разрешили отдавать интернет-заказы любому человеку по адресу доставки, а не только самому покупателю.

    2. Магазины обязали отправлять клиенту номер заказа или другую информацию, которая подтвердит заказ.

    3. Интернет-магазины должны разместить на сайтах форму для претензий, иначе клиенты смогут отправлять их любыми способами — тогда отвечать будет сложнее.

    4. Офлайн-магазины обязали отвечать на все письменные претензии, даже если их отправили в Фейсбуке или Телеграме.

    5. Книга жалоб стала необязательной, но по желанию продавца её можно оставить в магазине.

    6. Запрещать фото в магазине больше нельзя — покупатели вправе получить любую информацию о товарах.

    7. На вендинговых автоматах обязательно размещать информацию о компании, инструкцию для покупателя и правила возврата денег за неполученный товар.

    Почти двукратный рост количества ввозимых в Россию электромобилей за последний год многие эксперты связывают с обнулением пошлины на импорт таких машин. Сегодня нулевая ставка действует и для юридических, и для физических лиц, в силу такая норма вступила с 4 мая 2020 года, а действовать она должна минимум до 31 декабря 2021 года.

    К сожалению, отмена пошлины не избавила от уплаты прочих сборов. На сегодня это платеж за таможенное оформление автомобиля (порядка $100), уплата акциза, НДС (20% от стоимости), а также плата за Свидетельство СБКТС и систему ЭРА-ГЛОНАСС при ее отсутствии. Вместе с тем, благодаря нулевой ставке на практике удается сэкономить около 30-40 тыс. руб., если ввозить подержанный Nissan Leaf ZE0 2011 года, и до 160 тысяч в случае привоза из-за границы более свежей модификации ZE1 2019 г. в.

    Самыми популярными новыми электрокарами, ввозимыми в Россию в 2021 году стали:

    • Nissan Leaf – 105 шт.,
    • Tesla (3, S, X) – 104 шт.,
    • Audi E-tron – 61 шт.,
    • Jaguar I-Pace – 57 шт.,
    • Hyundai Ioniq – 7 шт.

    ТОП-5 подержанных электрокаров в 2021 году:

    • Nissan Leaf – 3541 шт.,
    • Tesla (3, S, X) – 85 шт.,
    • Mitsubishi I-MiEV –64 шт.,
    • Jaguar I-Pace – 26 шт.,
    • BMW I3 – 24 шт.

    В мире растет число государств, стимулирующих граждан покупать «зеленые» автомобили, и в их число входит Россия, где владельцев электрокаров освобождают от уплаты транспортного налога. Правда, послабления касаются не всех регионов страны. Так, транспортный сбор отменен для владельцев моторных транспортных средств с электрическими двигателями, проживающих в:

    • Москве и Московской области (норма действует до 2024 года);
    • Амурской области,
    • Иркутской области,
    • Калужской области,
    • Кемеровской области,
    • Липецкой области,
    • Кабардино-Балкарской Республике,
    • Забайкальском крае,
    • Республике Дагестан.

    В ряде регионов действуют условия, отменяющие транспортный налог в отношении автомобилей определенной мощности:

    • в Санкт-Петербурге – до 150 л. с. включительно;
    • в Калининградской области – до 150 л. с. включительно;
    • в Тюменской области – до 150 л. с. включительно;
    • в Волгоградской области – до 150 л. с. включительно;
    • в Курской области – до 200 л. с. включительно.

    Еще одним субъектом в этом списке в 2021 году станет Башкирия, где принят местный закон, освобождающий владельца электрокара от уплаты налога, но только при условии, что он владеет двумя и более автомобилями (за какую машину не платить – выбирает сам собственник). Наконец, в перечень льготных регионов можно записать Сахалинскую область, где на электромобили действует 50-процентная скидка на транспортный налог. К слову, чиновники Сахалина уже заявили, что в ближайшие 10 лет собираются перевести весь автопарк области на электричество и природный газ.

    Имеют место и другие прецеденты, касающиеся стимулирования перехода на «зеленый» автотранспорт. К примеру, в Москве и Московской области владельцы электрокаров освобождаются не только от транспортного налога, но и от налога на роскошь, который действует на все автомобили стоимостью свыше 3 миллионов рублей.

    • Напомнит о сроках сдачи
    • Учёт переносы в выходные и праздники
    • Настраивается по вашим параметрам
    • Учитывает совмещение налоговых режимов

    Вендинг – одна из форм розничной торговли при помощи автоматизированных систем – торговых аппаратов. Основными видами деятельности вендинга является продажа:

    • продуктов питания – снеков, батончиков, горячих и холодных напитков;
    • готовых изделий – табака, игрушек, сувениров;
    • призовых изделий – игровой тип вендинга.

    Также существуют торговые автоматы, позволяющие оплачивать различные счета, пополнять баланс мобильных гаджетов и предоставлять другие услуги.

    В роли субъекта выступают организации или предприниматели, являющиеся собственниками и арендаторами вендингового оборудования. Операторы, участвующие в заполнении аппаратов расходными материалами, продуктами и другими товарами, проведении техобслуживания, инкассации, а также осуществляющие контроль сохранности кофейных, снековых или автоматов других видов и его содержимого тоже считаются полноправным участником бизнеса.

    Взаимодействие всех участников развивается следующим образом:

    1. Зарегистрированный предприниматель приобретает торговое оборудование или заключают договор аренды.
    2. Размещение торговых автоматов на установленной площади.
    3. Обслуживание аппаратов осуществляет вендинговый оператор. В его обязанности входит загрузка, контроль исправности, техобслуживание и инкассация доходов с последующей передачи вырученной суммы собственнику.

    С полученного дохода собственник выплачивает налог в соответствии с выбранным налоговым режимом.

    Деятельность с применением торговых автоматов подлежит обложению налогом в обязательном порядке. Перед началом ведения бизнеса предпринимателю необходимо оформить регистрацию субъекта в качестве юрлица или ИП. На следующем этапе проводится выбор режима налогообложения, согласно которому бизнесмен будет производить исчисление и перечисление средств в налоговый бюджет. От выбора системы зависит порядок расчета, величина ставки налога и наличие налоговых льгот. Далее мы познакомим вас с самыми популярными и выгодными для сферы вендинга системами налогообложения в 2019 г.

    Как было указано выше, плательщики, работающие в вендинговой области на ЕНВД, освобождены от необходимости оплаты:

    • НДС;
    • НДФЛ за самого себя для ИП;
    • юридические лица от налога на прибыль.

    При привлечении наемных работников на работодателя возлагаются обязанности на удержание НДФЛ из сумм, выплаченных сотрудникам и по перечислению подоходного налога.

    Переход организаций или ИП, специализирующихся на торговле через вендинговое оборудование, на «вмененку» можно осуществить сразу после регистрации бизнеса в налоговых органах. Также можно дождаться начала календарного года, с которого и начинается отчетный период. Переход оформляется на основании заявления ф. ЕНВД-1 для организаций и ф. ЕНВД-2 для индивидуальных предпринимателей, которое подается в местный отдел ФНС.

    При регистрации субъекта индивидуальным предпринимателем на вендинге может применяться патентная система налогообложения. При этом важно учесть, что переход возможен только при работе без сотрудников или если их количество не превышает 15 человек. Выплата налога производится авансом после получения патента. Срок его действия может быть установлен до 1 года по выбору предпринимателя.

    Важно: Бизнесмены на ПСН так же, как и на ЕНВД, освобождаются от оплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль и НДФЛ в бюджет. Обязанность по исчислению и оплате подоходного налога на сотрудников при этом сохраняется.

    При переходе на УПС предприниматель может выбрать наиболее выгодный для своего бизнеса вариант режима:

    • доход – налог 6 % начисляется с суммы дохода;
    • доход минус расход – отчисления составляют 15 % с выручки за вычетом расходных затрат.

    Основное преимущество «упрощенки» перед ЕНВД – это зависимость размера налога от дохода. При небольшой выручке налог также становится меньше, в то время как на «вмененке» его размер остается фиксированным вне зависимости от прибыльности бизнеса.

    В настоящий момент на рассмотрении в Государственной думе находится законопроект, устанавливающий ряд изменений, затрагивающих порядок работы вендинга с онлайн-кассами. Рассмотрим их вкратце:

    • Аппараты с дисплеем, выводящим QR-код, освободят от бумажных чеков

    Вендинговые аппараты, оснащенные дисплеем, позволяющим покупателю считать с него QR-код, смогут отказаться от выдачи бумажных кассовых чеков.

    Исключение составят аппараты, торгующие подакцизными или технически сложными товарами, а также товарами, требующими маркировки и специальных условий хранения. Они обязаны будут выдавать покупателю чек в бумажном виде.

    • Механический вендинг освободят от онлайн-касс вообще

    В настоящий момент однозначного ответа на вопрос об освобождении механических аппаратов от обязанности применения ККТ – нет. Если законопроект будет принят, аппараты, принимающие оплату монетами, полностью освободят от необходимости установки кассовых аппаратов.

    Вендинг — это продажа товаров с помощью торговых автоматов. Vending получил огромное распространение в всем мире, как удобный способ вести торговлю.

    В России данный вид бизнеса начал набирать большие обороты с 2000 года.

    В настоящее время автоматы с продуктами и вещами первой необходимости широко используются для заработка. Это обусловлено тем, что темп современной жизни все время растет, что ведет к неуклонному развитию технологий. Торговые аппараты устанавливаются в офисах, в учебных учреждениях и больницах, на вокзалах, в спортивных комплексах и пр. Любое место, где наблюдается скопление людей, является подходящим.

    Каждая сфера бизнеса имеет ряд нюансов и вендинг в этом случае не исключение. В первую очередь следует обзавестись первоначальным капиталом. Если нужная сумма на руках отсутствует, то можно воспользоваться заемными средствами (кредит, рассрочка, лизинг).

    Предварительно рекомендуется ознакомиться с пошаговой инструкцией, чтобы минимизировать риски возникновения ошибок и ускорить процесс. Каждый шаг подразумевает выполнение действий в определенной последовательности.

    Для начала стоит определиться с видом вендинга. На основании данной информации будет выбрана целевая аудитория, а соответственно и место установки. Много усилий следует приложить для того, чтобы арендовать помещение в самом проходимом месте.

    Самый недорогой и прибыльный вариант вендинговых аппаратов – кофе и чай. Начинать можно с 2-3 аппаратов. Одну единицу приобретать и устанавливать нерентабельно. Не обязательно использовать одинаковые аппараты. Например, рядом с кофе и чаем можно установить закуски и снеки.

    Перечень предварительных действий:

    1. Анализ спроса на выбранный товар.
    2. Проведение оценки на конкурентоспособность.
    3. Изучение инфраструктуры района, где планируется размещение.
    4. Анализ стоимости продукции и установка наиболее рентабельной цены.

    Вендинговый бизнес, так же как и все остальные, требует прохождения процедуры регистрации. Процесс не вызывает особых трудностей. Проще всего осуществлять открывать ИП (индивидуальное предпринимательство). Такой вариант будет проще, как с юридической, так и с бухгалтерской точки зрения.

    Открыть ООО можно в том случае, если владелец бизнеса планирует нанимать персонал. Для начала будет достаточно оформить ИП. Заранее следует определиться с вариантом налогообложения. Для вендингового бизнеса подойдет вмененный доход, УСН и патентная система.

    Отменят ли онлайн-кассы в 2021 году (последние новости)

    Для полноценного функционирования бизнеса нужно позаботиться о персонале. Основная часть – курьеры, в обязанность которых входит загрузка и пополнение продукции. Сотрудники должны пройти предварительное обучение и стажировку. Остальной персонал будет проводить ремонтные работы.

    Начинающие предприниматели занимаются обслуживанием вендингового оборудования самостоятельно. Такой подход допустим при небольшом количестве аппаратов – не более 3 штук.

    В противном случае, одному человеку справиться с поставленной задачей будет сложно. Владелец вендинговых автоматов должен брать на себя основу – рекламу, ведение бухгалтерии и обновление ассортимента.

    Перед приобретением оборудования для самообслуживания нужно изучить актуальные предложения поставщиков. К основным критериям выбора относится цена, уровень технического обслуживания и возможность ремонта в сервисных центрах населенного пункта, в котором будет установлен автомат. Для получения дополнительной информации можно изучить отзывы владельцев аналогичного оборудования. От правильности выбора ниши будет зависеть результат.

    Новичкам в сфере вендинга также следует учесть тот факт, что автоматы требуют подключения к электросети. В отдельных случаях возникает необходимость в соединении оборудования с водопроводом. Крупные поставщики расходы по установке аппаратов самообслуживания берут на себя. Дополнительно они занимаются поставкой запчастей и сырья.

    Предлагаем рейтинг поставщиков оборудования для вендинга, чтобы новичкам было проще сделать свой выбор.

    Отобраны лучшие компании производители по таким критериям, как стоимость, ассортимент, гарантия и сервисное обслуживание, уровень надежности и скорость реагирования на обращения клиентов.

    В вендинговом бизнесе используются автоматы для розничной торговли, с помощью которых продают широкий спектр товаров. К основным преимуществам вендинга можно отнести то, что в России этот рынок развит все еще очень слабо. Если сравнивать с США, то количество человек на один торговый автомат в России в 80–90 раз меньше. Аналогичная ситуация и с Японией, а также с большинством стран ЕС (впрочем, с Европой у нас разница «всего» в 20–30 раз).

    Но это не значит, что рынок может вырасти в 30 или в 90 раз, смотреть нужно долю в структуре розничной торговли. В России это менее 1%, а вот в США около 7%. То есть, можно предположить, что вендинговый бизнес в России по объемам продаж может вырасти в 7 раз.

    Какие изменения ждут бизнес в новом 2021 году? Часть 1

    Объективно говоря, в вендинговом бизнесе крайне трудно уйти в минус. Риски здесь минимальные, прибыль вы будете получать практически гарантированно. Однако вендинговая торговля может приносить небольшой доход, который сделает сроки окупаемости стартовых вложений очень большими. Основных причин всего две:

    • выбор неудачных аппаратов;
    • выбор плохого места.

    Необходимо несколько шагов:

    1. Выбор типа вендинговых аппаратов.
    2. Поиск подходящих мест для установки.
    3. Поиск поставщиков товаров.
    4. Аренда места под аппарат.
    5. Покупка вендингового автомата.
    6. Регулярное обслуживание.

    Действовать нужно именно в таком порядке. До выполнения первых четырех пунктов (особенно четвертого) покупать оборудование не стоит. В этом бизнесе влияние места очень существенно, а если арендодатель в последний момент вам откажет, то вы столкнетесь с большими проблемами.

    С нуля этот бизнес начать не слишком сложно. От вас требуется правильно выбрать тип автомата и место. Здесь не нужно искать клиентов, продумывать рекламные кампании, искать высококвалифицированный персонал.

    В этом бизнесе все новое приходит к нам исключительно из других стран. Иногда придумывают совсем невероятные варианты, например:

    • продажа галстуков;
    • моментальная печать фото из Instagram;
    • продажа алкогольных «шотов»;
    • журналы для взрослых.

    И подобных новинок появляется много. Есть совсем невероятные автоматы, как в Японии, где даже продают живых крабов! За новым можно следить на отраслевых зарубежных сайтах, но практического смысла в этом нет. Большинство таких идей в России и странах СНГ попросту не будут работать (вы можете представить, что автомат, который продает галстуки, будет приносить прибыль?).

    В любой предпринимательской деятельности нужно начинать с составления бизнес-плана, и вендинг не является исключением. Сложного тут ничего нет, в отдельных случаях весь план будет занимать один лист и содержать лишь расчеты необходимых вложений, но без этого не обойтись.

    Как мы уже писали выше, стартовые вложения на открытие вендингового бизнеса могут быть небольшими. Но и начинать с одного автомата не самая лучшая идея, если вы хотите выйти на более-менее серьезный уровень дохода (сопоставимый с хорошей зарплатой в вашем регионе).

    В расчете стартовых вложений стоит учитывать:

    • Покупка автомата. Стоимость от 80 до 900 тысяч рублей, все зависит от типа и состояния.
    • Аренда места. Цену уточняйте самостоятельно, они могут быть разными, от 5 до 50 тысяч рублей (в отдельных случаях), все зависит от города и помещения.
    • Расходные материалы (товары), которые нужно закупить минимум на 1 месяц. Это от 10 тысяч рублей.
    • Зарплата сотрудникам (если вы будете их нанимать) – 20–30 тысяч рублей в месяц.
    
    

    Похожие записи:

    • Сколько платят за 1 группу инвалидности в 2021 Москва
    • Размер пенсии по потере кормильца в 2021 году в рублях
    • Отправить документы с электронной подписью