Уплата налогов в 2021 году сроки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата налогов в 2021 году сроки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

С 2021 года меняются сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему. Если до 2021 года сроки уплаты устанавливались законами региональных властей, то с 2021 года в НК установлены конкретные сроки. Итак, транспортный налог/авансовый платеж в 2021 году уплачивается в следующие сроки:

Период, за который уплачивается налог/аванс	Крайний срок уплаты
За 2020 год	01.03.2021
За I квартал 2021 года	30.04.2021
За II квартал 2021 года	02.08.2021
За III квартал 2021 года	01.11.2021
За 2021 год	01.03.2022

Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году

С 2021 года также меняются сроки уплаты земельного налога. Налог/авансовые платежи нужно уплатить не позднее нижеприведенных дат:

Период, за который уплачивается налог/аванс	Крайний срок уплаты
За 2020 год	01.03.2021
За I квартал 2021 года	30.04.2021
За II квартал 2021 года	02.08.2021
За III квартал 2021 года	01.11.2021
За 2021 год	01.03.2022

Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемые работодателями, а также взносы, перечисляемые ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.

Вид страховых взносов	За какой период уплачивается	Крайний срок уплаты
Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС
Взносы с выплат работникам/иным физлицам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ)	За декабрь 2020 года	15.01.2021
	За январь 2021 года	15.02.2021
	За февраль 2021 года	15.03.2021
	За март 2021 года	15.04.2021
	За апрель 2021 года	17.05.2021
	За май 2021 года	15.06.2021
	За июнь 2021 года	15.07.2021
	За июль 2021 года	16.08.2021
	За август 2021 года	15.09.2021
	За сентябрь 2021 года	15.10.2021
	За октябрь 2021 года	15.11.2021
	За ноябрь 2021 года	15.12.2021
	За декабрь 2021 года	17.01.2022
Взносы ИП за себя	За 2020 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300000 руб.)	01.07.2021
	За 2021 год	10.01.2022
	За 2021 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300000 руб.)	01.07.2022
Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС
Взносы на травматизм	За декабрь 2020 года	15.01.2021
	За январь 2021 года	15.02.2021
	За февраль 2021 года	15.03.2021
	За март 2021 года	15.04.2021
	За апрель 2021 года	17.05.2021
	За май 2021 года	15.06.2021
	За июнь 2021 года	15.07.2021
	За июль 2021 года	16.08.2021
	За август 2021 года	15.09.2021
	За сентябрь 2021 года	15.10.2021
	За октябрь 2021 года	15.11.2021
	За ноябрь 2021 года	15.12.2021
	За декабрь 2021 года	17.01.2022

Налоговый сбор оплачивают собственники имущества, которое ФНС признали объектом налогообложения. Важно отметить, что в законодательстве нет четкого определения движимого и недвижимого имущества, поэтому даже в налоговой системе не исключены ошибки при квалификации собственности. Например, до сих пор ведутся споры к какой категории относятся металлические гаражи: к недвижимому или движимому имуществу. Одни эксперты говорят о том, что такой гараж является недвижимостью, поскольку он стоит на земле. Другие уверены, что это движимое имущество, поскольку при необходимости его могут перенести и установить на другое место. Поэтому не удивляйтесь, если со временем вам придет письмо из налоговой с просьбой доплатить сумму, доначисленную при проверке недвижимости.

Ставки налога на имущество физлиц устанавливает местное законодательство. Налоговый кодекс лишь устанавливает ограничения по их максимальному размеру. Верхняя планка зависит от того, как считают налог: с ориентиром на кадастровую стоимость недвижимости или его инвентаризационную стоимость. Ниже мы составили таблицу по ограничениям для ставок по налогу на недвижимость, прописанную в пунктах два и четыре статьи 406 Налогового кодекса РФ.

Простой и быстрый способ узнать ставку по налогу на недвижимость в вашем регионе, воспользоваться сервисом ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Выберете в системе вид налога, период и регион, в котором расположена ваша недвижимость. Нажмите кнопку «Найти», после система выдаст вам всю необходимую информацию. Нажмите на раздел «Подробнее». В форме вы найдете ставки, сроки уплаты и и нормативный документ, в котором региональные власти указали всю необходимую информацию.

Вид страховых взносов	Период уплаты	Срок уплаты
Страховые взносы в ИФНС
Взносы с выплат работникам на ОПС, ОМС и ВНиМ	За декабрь 2020 года	Не позднее 15.01.2021
	За январь 2021 года	Не позднее 15.02.2021
	За февраль 2021 года	Не позднее 15.03.2021
	За март 2021 года	Не позднее 15.04.2021
	За апрель 2021 года	Не позднее 17.05.2021
	За май 2021 года	Не позднее 15.06.2021
	За июнь 2021 года	Не позднее 15.07.2021
	За июль 2021 года	Не позднее 16.08.2021
	За август 2021 года	Не позднее 15.09.2021
	За сентябрь 2021 года	Не позднее 15.10.2021
	За октябрь 2021 года	Не позднее 15.11.2021
	За ноябрь 2021 года	Не позднее 15.12.2021
	За декабрь 2021 года	Не позднее 17.01.2022
Взносы ИП за себя	За 2020 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300 тыс. руб.)	Не позднее 01.07.2021
	За 2021 год	Не позднее 10.01.2022
	За 2021 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2021 год, превышающей 300 тыс. руб.)	Не позднее 01.07.2022
Страховые взносы в ФСС
Взносы на травматизм	За декабрь 2020 года	Не позднее 15.01.2021
	За январь 2021 года	Не позднее 15.02.2021
	За февраль 2021 года	Не позднее 15.03.2021
	За март 2021 года	Не позднее 15.04.2021
	За апрель 2021 года	Не позднее 17.05.2021
	За май 2021 года	Не позднее 15.06.2021
	За июнь 2021 года	Не позднее 15.07.2021
	За июль 2021 года	Не позднее 16.08.2021
	За август 2021 года	Не позднее 15.09.2021
	За сентябрь 2021 года	Не позднее 15.10.2021
	За октябрь 2021 года	Не позднее 15.11.2021
	За ноябрь 2021 года	Не позднее 15.12.2021
	За декабрь 2021 года	Не позднее 17.01.2022

Вид налога	Период уплаты	Срок уплаты
Транспортный налог	За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
	За I квартал 2021 года	Не позднее 30.04.2021
	За II квартал 2021 года	Не позднее 02.08.2021
	За III квартал 2021 года	Не позднее 01.11.2021
	За 2021 год	Не позднее 01.03.2022

Вид налога	Период уплаты	Срок уплаты
Земельный налог	За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
	За I квартал 2021 года	Не позднее 30.04.2021
	За II квартал 2021 года	Не позднее 02.08.2021
	За III квартал 2021 года	Не позднее 01.11.2021
	За 2021 год	Не позднее 01.03.2022

Налог на недвижимость в 2021 году: когда и как платить

В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:

• на определенную календарную дату, следующую за днем истечения некоего конкретного периода, например, квартала;
• на определенное событие, наступление которого является днем исполнения налоговых обязательств;
• на определенное действие, по исполнении которого наступает обязанность исполнения налоговых обязательств, например, получение извещения от ИФНС.

Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:

• на прибыль с дифференциацией по признаку ежеквартальных авансовых или ежемесячных авансовых с последующей доплатой платежей;
• на прибыль при ежемесячных авансовых платежах по реальной прибыли;
• поквартальных НДС;
• при режиме УСН (включая авансовые);
• НДФЛ с отпускных пособий и пособий по нетрудоспособности;
• ЕНВД;
• ЕСХН.

С 2021 года для организаций отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Таким образом, налоговые декларации за период 2020 года и последующие налоговые периоды организации уже не сдают.

Налоговые органы продолжат прием налоговых деклараций в следующих случаях (письмо ФНС от 31.10.2019 № БС-4-21/22311@):

• при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
• при подаче уточненных налоговых деклараций, если первоначально налоговые декларации были представлены в течение 2020 года в случае реорганизации организации.

Кроме того, налоговые декларации по транспортному и земельному налогам необходимо подать в тех случаях, когда организация хочет заявить о налоговых льготах за налоговые периоды до 2020 года, а также за период в течение 2020 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Если организация заявит о налоговых льготах за предшествующие 2020 году периоды путем подачи заявления, то ИФНС попросту его не примет, а налогоплательщику будет предложено представить соответствующую налоговую декларацию (письмо ФНС от 12.09.2019 №БС-4-21/18359@).

Во всех вышеперечисленных случаях организации должны сдавать налоговые декларации по транспортному налогу по форме, утв. приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@, а по земельному налогу – по форме, утв. приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.

В связи с отменой налоговых деклараций для организаций – плательщиков транспортного и земельного налогов был введен заявительный порядок предоставления льгот по этим налогам (п. 3 ст. 361.1 НК РФ, п. 10 ст. 396 НК РФ). То есть, чтобы рассчитывать на применение полагающихся льгот, организация должна направить в ИФНС заявление по форме, утв. приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.

В заявлении указываются объекты налогообложения (транспортные средства и земельные участки), а также полагающиеся организации льготы с указанием реквизитов соответствующих НПА и сведений о документах, подтверждающих право на льготы.

В одном и том же заявлении можно сразу указывать весь имеющийся у компании транспорт и участки. Причем заявление допускает одновременное указание в нем разных КПП, присвоенных по месту нахождения транспортных средств и земельных участков (письмо ФНС № БС-4-21/1599@ от 03.02.2020).

Заявление о предоставлении налоговых льгот с приложением подтверждающих документов разрешается представить в любой налоговый орган. Заявление и документы могут быть представлены в ИФНС и через МФЦ. При этом налоговое законодательство не ограничивает сроки представления такого заявления. Заявить о льготах налогоплательщики вправе в любое удобное для них время.

Непредставление заявления само по себе не лишает организацию права на ту или иную налоговую льготу. Если у налоговиков будет иметься в наличии информация о том, что компании полагаются льготы, то транспортный и земельный налоги за 2020 год они рассчитают именно с учетом этих льгот. Но если налогоплательщик сам не заявит о налоговых льготах, то не исключено, что расчет налогов к уплате будет произведен налоговиками неверно и сообщение о начисленных суммах налогов поступит налогоплательщику с завышенными показателями. Поэтому всем организациям в течение I квартала 2021 года рекомендуется направить в ИФНС заявление об имеющихся льготах по транспортному и земельному налогам за 2020 год (информационное сообщение ФНС от 14.01.2021).

НДФЛ с купонов по облигациям. С 2021 года брокер будет автоматически удерживать 13% с купонов по всем облигациям. Ранее от налога освобождался доход, например, получаемый от облигаций федерального займа. Так, если в 2021 году по облигациям вам начислят купонов на 20 000 ₽, то брокер автоматически удержит 2600 ₽.

НДФЛ с дохода, превышающего 5 миллионов ₽ в год. Если в течение года совокупный доход человека от зарплаты, инвестиций, сдачи недвижимости в аренду и т. д. превысит 5 миллионов ₽, то с суммы превышения будет браться 15% налога. Например, человек заработал 8 миллионов ₽ за год. С суммы до 5 миллионов ₽ он заплатит налог по ставке 13% — 650 000 ₽, а с оставшихся 3 миллионов — по ставке 15% — 450 000 ₽. То есть всего 1,1 миллиона ₽. При этом есть исключения. Ставка в размере 13% вне зависимости от суммы дохода будет применяться, например, при продаже дорогой квартиры или дорогой машины.

• Отчёт СЗВ-М за декабрь 2020 года. Сдают в ПФР. Отчитываются ИП с работниками и юридические лица.
• Отчёт СЗВ-ТД за декабрь 2020 года. Сдают в ПФР. Отчитываются ИП с работниками и ЮЛ, если в отчётном месяце произошло кадровое событие, кроме приёма или увольнения.
• Уведомление об отказе от применения УСН в 2021 году. Подают в ИФНС ИП и ЮЛ на УСН.
• Уведомление об утрате права на применение УСН в 2021 году. Подают в ИФНС ИП и ЮЛ на УСН, нарушившие в 4 квартале лимиты, установленные для УСН.
• Уплата страховых взносов за декабрь 2020 года. Перечисляют в инспекцию ФНС, от несчастных случаев — в ФСС. Оплачивают ИП с работниками и ЮЛ.

• Расчёт 4-ФСС по ОСС НСиПЗ на бумажном носителе за 2020 год. Сдают в отделение ФСС. Отчитываются ИП с наёмными работниками и ЮЛ.
• Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. Сдают в ИФНС. Отчитываются ИП и ЮЛ, применявшие ЕНВД.
• Единая (упрощённая) налоговая декларация за 2020 год (если не было движения денег на счетах в 2020 году). Сдают в ИФНС. Отчитываются ИП и ЮЛ.
• Журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2020 года. Сдают в ИФНС. Отчитываются ИП и ЮЛ, которые в отчётном квартале оказывали посреднические услуги.
• Отчёт ДСВ-3 «Реестр добровольных пенсионных взносов» за 4 квартал 2020 года. Сдают в ПФР. Отчитываются ИП с работниками и ЮЛ, которые перечисляют дополнительные добровольные страховые платежи за своих работников.

• Уплата налога на прибыль с доходов полученных от государственных или муниципальных ценных бумаг за 2020 год (или декабрь 2020 года). Перечисляют в ИФНС ЮЛ на ОСНО, проводящие операции с ценными бумагами. Сумма налога зависит от применяемого ЮЛ отчётного периода — месяц или квартал.

• Расчёт 4-ФСС по ОСС НСиПЗ на электронном носителе за 2020 год. Сдают в отделение ФСС. Отчитываются ИП с наёмными работниками и ЮЛ.
• Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года. Сдают в ИФНС. Отчитываются ИП и ЮЛ на ОСНО и на других спецрежимах, если они выступали налоговыми агентами по НДС в отчётном периоде или выставляли счета-фактуры с выделенным НДС.
• Уплата НДС (⅓ от суммы за 4 квартал 2020 года). Перечисляют в ИФНС ИП и ЮЛ на ОСНО и налоговые агенты по НДС. Полную сумму НДС за 4 квартал 2020 года уплачивают ИП и ЮЛ на других спецрежимах, если они выставляли счета-фактуры с выделенным НДС.
• Уплата ЕНВД за 4 квартал 2020 года. Перечисляют в ИФНС ИП и ЮЛ, применявшие ЕНВД.
• Уплата торгового сбора за 4 квартал 2020 года. Перечисляют в ИФНС ИП и ЮЛ, имеющие стационарные и мобильные объекты торговли в городе Москве.
• Уплата НПД за декабрь 2020 года. Перечисляют в ИФНС ИП и самозанятые граждане — плательщики НПД.

• Отчёт СЗВ-М за январь 2021 года. Сдают в ПФР. Отчитываются ИП с работниками и ЮЛ.
• Отчёт СЗВ-ТД за январь 2021 года. Сдают в ПФР. Отчитываются ИП с работниками и ЮЛ, если в отчётном месяце произошло кадровое событие, кроме приёма или увольнения. Также в феврале 2021 года отчёт СЗВ-ТД нужно сдать на всех работников, по которым в 2020 году не было кадровых событий и СЗВ-ТД по ним ни разу не сдавали.
• Уплата страховых взносов за январь 2020 года. Перечисляют в инспекцию ФНС, от несчастных случаев — в ФСС. Оплачивают ИП с работниками и ЮЛ.

• Уплата НПД за январь 2021 года. Перечисляют в ИФНС ИП и самозанятые граждане — плательщики НПД.
• Уплата НДС (⅓ от суммы за 4 квартал 2020 года). Перечисляют в ИФНС ИП и ЮЛ на ОСНО и налоговые агенты по НДС.

Налоговый календарь на март 2021

Календарь актуален для руководителей, главбухов и бухгалтеров. Зная сроки сдачи отчётов и выплаты налогов, вы сможете спланировать собственный график отчетов и платежей.

Календарь подходит малому бизнесу без особенностей и компаниям специфических направлений, которые отчитываются по акцизам, экосбору, алкоголю, водному налогу и пр. Также мы учли обязанности компаний и предпринимателей на ОСНО и специальных налоговых режимах.

В календаре собраны отчеты и платежи по итогам года, квартала и месяца. Таблица поможет не путаться в датах и всегда помнить об отчетах и платежах.

В календаре вы найдете сроки сдачи для следующих электронных и бумажных отчетов:

• налоговая отчетность: декларации, расчеты, справки, уведомления, журналы;
• бухгалтерская отчетность: баланс, отчет о финансовых результатах, движении денежных средств, приложения и пр.;
• отчетность в ПФР и ФСС: отчеты, расчеты страховых взносов, сведения о застрахованных лицах;
• статистическая отчетность: все формы для Росстата;
• экологическая отчетность: формы МСП и 2-ТП, расчет экосбора, декларации НВОС;
• алкогольная отчетность: ежеквартальные декларации.

Даты всех платежей также отражены в календаре.

Календарь учитывает правило переноса сроков по отчетам и платежам. Так, если последний день сдачи или уплаты по закону признан выходным, праздником или нерабочим днем, то датой окончания срока становится ближайший следующий рабочий день.

Узнать, как в 2021 году построены рабочие дни, выходные и праздники можно, заглянув в производственный календарь на 2021 год.

Из-за отмены декларации изменился порядок получения льгот по земельному и транспортному налогам. Теперь организации должны подавать в ИФНС только заявление о предоставлении налоговой льготы.

Чтобы узнать, есть ли у вас льготы по земле и транспорту, изучите НК РФ, региональные законы и местные нормативные акты. В этом поможет раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.

Срок подачи заявления не установлен, но сделать это следует до даты уплаты налога, чтобы у ИФНС были все сведения для проверки поступившей суммы. Заявление о льготе за 2020 год налоговая рекомендовала подать в первом квартале 2021 года.

Заявление подайте в налоговую по месту нахождения налогоплательщика или объекта. Направить его можно лично, по почте или через оператора ТКС. Через личный кабинет налогоплательщика подать заявление не получится.

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

• уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
• льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
• освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу раньше сдавали только организации, а с 2021 года она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьей 388 НК РФ. За прошедший год налог надо перечислить не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили с 2021 года. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

• спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
• алкогольная продукция, в том числе пиво;
• табачная продукция;
• легковые автомобили;
• мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
• автомобильный и прямогонный бензин;
• дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Налогоплательщики, доходы которых превышают средний лимит в 15 млн. руб. в квартал, обязаны платить авансы по прибыли ежемесячно. Размер платежей может исчисляться двумя способами:

1) исходя из размера квартальной прибыли; при этом ежемесячные авансы за 1 квартал равны ежемесячным авансам за 4 квартал истекшего года, а в последующих отчетных периодах ежемесячно уплачивается 1/3 от суммы авансов за предыдущий период. По окончании отчетного периода рассчитывается окончательная сумма платежа из фактически полученной за этот период прибыли;

2) по фактическому уровню прибыли за месяц – переход на этот способ расчета авансов добровольный.

В первом случае перечисление аванса производится в текущем месяце — не позже 28 числа (за январь – 28 января, за февраль – 28 февраля и т.д.), а по окончании отчетного периода итоговая сумма доплачивается не позднее 28 числа следующего за ним месяца (за 1 квартал – 28 апреля, за полугодие – 28 июля, за 9 месяцев – 28 октября).

Во втором варианте налогоплательщику надо дождаться конца месяца и подвести итог по налоговой базе, после чего будет понятно, в каком размере должен быть уплачен авансовый платеж за этот месяц. Поэтому для авансовых платежей с привязкой к фактическому уровню прибыли сроки иные – перечисление средств должно осуществляться не позже 28 числа месяца, следующем за отчетным (за январь – 28 февраля, за февраль – 28 марта и т.д.).

Например, за июнь 2021 г. аванс должен быть перечислен:

• при расчете по квартальной прибыли – не позже 28 июня, при этом не позднее 28 июля рассчитывается и уплачивается доплата за полугодие 2021;
• при расчете по ежемесячной прибыли – не позже 28 июля 2021 г.

При выпадении срока перечисления на нерабочий праздничный или выходной день, платежный период пролонгируется до ближайшего рабочего дня. Например, в марте 2021 г. 28 число приходится на воскресенье, банки в этот день платежи не проводят, значит, у налогоплательщика фактически отсутствует возможность погасить свои обязательства перед бюджетом. Поэтому крайний день перечисления средств сдвигается на понедельник 29 марта.

Напомним, что в связи с принятием Федерального закона от 22.04.2020 № 121-ФЗ, в п.3 ст.286 НК РФ были внесены изменения, которые позволили налогоплательщику уплачивать в 2020 году только квартальные платежи по налогу на прибыль при условии не превышения доходов от реализации в среднем 25 миллионов рублей за каждый квартал по итогам отчетного периода.

С 1-го января 2021 года данные правила утратят силу, и предельный порог доходов от реализации для уплаты квартальных платежей вновь вернется к 15 млн. руб.

Организациям, которые воспользовались указанной в законе № 121-ФЗ возможностью, для перехода на уплату налога по фактической прибыли или к другому способу уплаты платежей необходимо подать уведомление о переходе не позднее 31 декабря 2020 года, предшествующего году, в котором планируете такой переход. В уведомлении необходимо будет указать выбранный способ уплаты авансовых платежей.

При сохранении способа уплаты налога в виде квартального платежа, налогоплательщикам, у которых сумма реализации в 2021 году превысит лимит в 15 млн. рублей, необходимо будет рассчитывать и уплачивать ежемесячные авансы внутри квартала. Подавать уведомление в налоговый орган при этом не нужно.

Налоговый календарь за 2021 год для ИП и ООО

В сентябре 2020 года ФНС России опубликовал приказ, которым вносятся изменения в форму, формат и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Обновленная форма применяется с отчетности за 2020 год.

Были внесены изменения:

• В штрих-коды указываемые на титульном листе декларации;

• для налогоплательщиков заключивших соглашение о защите и поощрении капиталовложений, а также для организаций резидентов территории опережающего социально-экономического развития в Листе 02 «Расчет налога» появились дополнительные поля для заполнения, Коды строк 352- 359;

• Приложение № 2 к налоговой декларации будут заполнять только налогоплательщики заключившие соглашение о защите и поощрении капиталовложений. Сведения о доходах физического лица от операций с ценными бумагами в Приложении 2 больше указывать не нужно;

• Приложение № 4 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» и Приложение № 5 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения» дополнены новыми кодами налогоплательщиков;

• Приложение № 7 к Листу 01 «Расчет инвестиционного налогового вычета», Раздел А Приложения дополнен дополнительным полем с кодом 017 для расходов предусмотренных п.2 ст.286.1 «Инвестиционный налоговый вычет» НК РФ;

• Раздел В дополнен новым полем с кодом 024 для расходов предусмотренных п.3 ст.286.1 НК РФ;

• в Листе 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации» добавлен код вида дохода: доходы полученные акционером (участником) организации (его правопреемником) при распределении имущества ликвидируемой организации (код 09);

• в Листе 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку» изменен штрих-код;

• в Приложении N 2 к налоговой декларации появился еще один вид корректировки: по результатам взаимосогласительной процедуры.

Федеральными законами от 09.11.2020 № 368-Ф и от 23.11.2020 № 374-ФЗ были внесены изменения в порядок применения инвестиционного налогового вычета.

С 1-го января 2021 года разрешено переносить на следующие налоговые периоды не только неиспользованный остаток инвестиционного налогового вычета в уменьшение платежей в бюджет субъекта РФ, но и расходы уменьшающие платежи в Федеральный бюджет.

Доходы от продажи основного средства, к части стоимости которого был применен инвестиционный налоговый вычет, можно уменьшить на остаточную стоимость ОС соответствующую части первоначальной стоимости, к которой не был применен вычет.

Если налогоплательщик понес расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение ОС, в отношении которого ранее был применен инвестиционный налоговый вычет и понесенные расходы произошли после окончания использования налогоплательщиком права на применение инвестиционного налогового вычета в отношении данного объекта, то по указанным расходам допускается начисление амортизации.

Также с 2021 года в полномочия субъектов РФ вошло право на утверждение возможности применения инвестиционного налогового вычета в данном субъекте в отношении НИОКР, его предельный размер, категорию налогоплательщиков, которым предоставляется такое право и виды разработок.

В октябре 2020 был опубликован Приказ Минтранса России от 11.09.2020 № 368

«Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», которым ведомство утвердило порядок заполнения и обязательные реквизиты документа.

Приказом в частности закреплено правило о заполнении путевого листа при любом использовании транспортного средства, вне зависимости от вида и особенностей перевозки. Кроме того появился новый реквизит – «сведения о перевозке», который включает в себя информацию о видах сообщения и видах перевозок.

Дополнительно, кроме модели транспортного средства, нужно будет указывать марку транспортного средства и прицепа.

Должностным лицом, ответственным за техническое состояние и эксплуатацию ТС в путевом листе должны будут проставляться:

• дата и время выпуска транспортного средства на линию;

• дата и время возвращения ТС;

• дата и время проведения предрейсового или предсменного контроля технического состояния ТС.

Данные заверяются подписью и инициалами ответственного лица и отметкой «выпуск на линию разрешен».

С 01.01.2021 вступают в силу поправки, внесенные Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ, согласно которым для российских организаций, осуществляющих деятельность:

• в области информационных технологий;

• по разработке и реализации разработанных ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора;

• по оказанию услуг (выполнению работ) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);

• по установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, базы данных;

• по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Налоговая ставка устанавливается в следующем размере:

Федеральный бюджет – 3 %;

Бюджет субъектов РФ – 0%.

Указанные ставки применяются при одновременном соблюдении российскими организациями условий установленных в пунктах 1.15 и 1.16 ст.284 НК РФ.

При этом оплата ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года производится в размере ежемесячного авансового платежа
произведенного в 4 квартале 2020 года (Письмо Минфина России от 17.11.2020 № 03-03-06/1/99926).

Отчитаться за 4 квартал 2020 года нужно будет обновленной формой декларации. В сентябре 2020 ФНС России внес изменения в ранее изданный Приказ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» (Приказ от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@).

Изменения касаются налогоплательщиков, заключивших с государством соглашение о защите и поощрении капиталовложений, а также налогоплательщиков IT-отрасли и организаций, передавших в собственность государства недвижимость для организации и проведения научных исследований в Антарктике.

Внесены также изменения в электронные форматы налоговой декларации, сведений из книги покупок, книги продаж, журнала учета выставленных счетов-фактур, журнала учета полученных счетов-фактур.

С 1-го января 2021 года в редакции ФЗ № 265-ФЗ изложен пп.26.п.2 ст.149 НК РФ, согласно которому не подлежит обложению НДС реализация на территории РФ исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных.

Таким образом, если программное обеспечение и базы данных не перечислены в указанном реестре, организация должна исчислять и уплачивать НДС с операций по передаче прав на них.

Если хозяйствующий субъект применяет общую систему налогообложения, он должен заплатить НДС по итогам каждого квартала в три платежа — не позже 25 числа каждого из трех месяцев, идущих за отчетным кварталом. Например, НДС за 1 квартал нужно перечислить не позже 25 апреля, мая и июня.

В случае, если день уплаты налога (25 число) выпадает на выходной, то срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, 25 апреля 2021 г. — это воскресенье, значит, платеж нужно совершить не позже 26 апреля 2021 г.

За налогоплательщика перечислить налог может иное лицо, но только по общей сумме, указанной в декларации (ст. 174 НК РФ). Третье лицо не может заплатить налог в рамках какой-то отдельной операции (Письмо Минфина от 09.06.2017 г. № 03-02-07/1/37101).

Сроки уплаты НДС в 2021 г. следующие:

	4 кв. 2020 г.	1 кв. 2021 г.	2 кв. 2021 г.	3 кв. 2021 г.	4 кв. 2021 г.
1 платеж	25.01.	26.04.	26.07.	25.10.	25.01.2022
2 платеж	25.02.	25.05.	25.08.	25.11.	25.02.2022
3 платеж	25.03.	25.06.	27.09.	27.12.	25.03.2022

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

Импортеры также должны платить ввозной НДС. Порядок налогообложения в этом случае определен п. 1 ст. 174 НК РФ.

НДС платят все хозяйствующие субъекты, осуществляющие импортные операции, вне зависимости от используемого режима налогообложения. Налог платит либо сам декларант, либо иное лицо (например, перевозчик). Если импортную продукцию декларирует таможенный брокер, именно он платит НДС.

Чаще всего импортный НДС уплачивается на таможне. Но если ввоз производится из страны, с которой заключен международный договор об отмене таможенного контроля, например, со странами ЕАЭС, то налог уплачивается в ИФНС.

На таможне НДС платится особым образом — не по итогам отчетного квартала, а одновременно с уплатой иных таможенных платежей. Срок перечисления налога зависит от таможенной процедуры, согласно которой помещаются импортные товары. К примеру, если товары помещаются для свободного обращения, то срок перечисления налога — до выпуска товаров при условии, что импортер не использует льготы по уплате НДС. Таможня не выпустит товар, пока импортер не заплатит налог.

Также от таможенной процедуры, под которую помещаются товары, зависит срок уплаты НДС при ввозе. В одном случае налог уплачивается полностью или частично, а при другой ситуации НДС вообще не надо платить.

Российская компания, являющаяся налоговым агентом, должна платить НДС, начисленный или удержанный в налоговом периоде (квартале), равными ежемесячными платежами не позже 25-го числа каждого из трех месяцев, идущих за этим кварталом (п. 1 ст. 174, ст 163 НК РФ).

Если срок приходится на выходной день, то он переносится на следующий рабочий день.

Исключение в данном случае — срок перечисления НДС по работам или услугам, исполнителем по которым является иностранная компания, не стоящая на учете в России. В такой ситуации налоговому агенту нужно заплатить НДС одновременно с выплатой денежных средств иностранным компаниям. (п. 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина от 01.11.2010 г. № 03-07-08/303).

При этом банки не вправе принимать платежные поручения на перевод оплаты исполнителю, если при этом заказчик не предъявил платежку на перечисление НДС в бюджет.

С 01.10.2020 г. зачет переплаты по НДС возможен в счет долга по любым налогам (п. 22 ст. 1 Закона от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ, Письмо Минфина от 10.08.2020 г. № 03-02-07/1/72100). Но отмена ограничений по видам налогов, по которым можно проводить зачет, в данном случае не имеет значения.

В данной ситуации не используется порядок зачета, указанный в п. 1 ст. 78 НК РФ. В счет погашения долга по НДС, возникшего при приобретении работ или услуг у иностранной компании, налоговый агент не вправе произвести зачет суммы переплаты по другим налогам (Письмо Минфина от 28.09.2012 г. № 03-02-07/1-231).

Срок перечисления НДС для иностранных компаний-налоговых агентов — не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 174.2 НК РФ).

Календарь сдачи отчетности в 2021 году: поквартально

Если хозяйствующий субъект не перечислит НДС в установленный срок, то будет начислена пеня по ст. 75 НК РФ. Она рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования за первые 30 дней просрочки и 1/150 ставки рефинансирования за период с 31-го дня просрочки.

Если нарушение по уплате НДС выявлено в ходе проверки, то компанию и ее должностных лиц могут привлечь к налоговой, административной или даже уголовной ответственности.

Поможем с 1С всегда! Бесплатная Линия консультации 24/7

Решим любые ваши вопросы по работе в 1С. Проконсультируем по телефону, почте, через сервис 1С-Коннект 24 часа в сутки / 7 дней в неделю / 20 минут в день.

Обращайтесь к менеджерам компании «Первый Бит» в вашем городе!

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

Сроки уплаты налогов и сборов, их перечень устанавливаются законодательством исходя из вида деятельности, режима налогообложения (общего или специального), региона регистрации лица, осуществления внешнеэкономической деятельности.

В 2020 году даты уплаты основных обязательных платежей для юридических лиц и ИП следующие:

1. НДС. Выплачивается по итогам прошедшего квартала на основании сданной декларации. Выплачивается равномерно тремя платежами не позднее 25-го числа каждого месяца.
2. Налог на прибыль. Уплачиваются авансовые платежи до 28-го числа каждого месяца, затем по итогам квартала перечисляется до 28-го недоплаченная сумма.
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В общем случае перечисляется не позднее следующего дня после выплаты заработной платы работникам. Если работник находится на больничном или в декретном отпуске — не позднее последнего дня месяца.
4. Налог на имущество, на землю и на транспорт: сроки уплаты устанавливаются региональными органами власти, обычно это срок не позднее 1 декабря.
5. Платежи по обязательному социальному страхованию (ПФР, ФСС, ФОМС) осуществляются до 15-го числа после месяца начисления заработной платы персоналу.

Перечисленные выше сборы составляют львиную долю от наполнения федерального бюджета и внебюджетных фондов, уплачиваются всеми юридическими лицами и ИП, работающими по ОСНО. Если деятельность связана с добычей и использованием природных ресурсов, уплачивается НДПИ (до 25-го каждого месяца), водный налог (до 20-го), сбор за биологические ресурсы (единовременный платеж или периодический — до 20-го числа ежемесячно).

Даты уплаты акцизов зависят от вида реализуемой продукции, ведения экспортно-импортных операций. Обычно уплачиваются в день экспорта или импорта и до 25-го числа после отчетного месяца. В Москве и других регионах установлен торговый сбор, срок уплаты — до 25-го числа ежеквартально.

При специальных режимах налогообложения не уплачиваются НДС, налог на прибыль, а налог на имущество выплачивается в определенном законодательством объеме. Уплата налогов и сборов при УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН производится согласно законодательству с меньшей периодичностью. УСН и ЕНВД — до 25-го ежеквартально, ЕСХН — до 25 июля за полугодие и до 31 марта по итогам года, ПСН — разовый платеж за патент.

Физические лица уплачивают налог на имущество и на землю (до 1 декабря), НДФЛ (до 15 июля по итогам года). Последний сбор уплачивается работодателем в случае официального трудоустройства.

В ряде случаев хозяйствующий субъект или физическое лицо может обратиться в отдел ФНС по месту регистрации с целью уменьшения налоговой нагрузки путем переноса даты платежей. Срок продления составляет до одного года, при обращении в Правительство РФ — до трех лет.

Формы изменения срока уплаты налогов и сборов:

• отсрочка платежа;
• рассрочка — происходит реструктуризация начисленных сумм;
• налоговый кредит.

Изменение сроков уплаты происходит, если лицо получило ущерб, связанный с природной стихией, техногенными катастрофами, задержкой выделения бюджетных средств для выполнения государственного контракта. В этих случаях на период продления уплаты не взимается никакой дополнительный процент. Однако органы, принимающие решение о переносе сроков, могут потребовать в качестве обеспечительной меры залог имущества, поручительство, банковскую гарантию.

Корректировка сроков уплаты также может происходить при угрозе банкротства юридического лица, тяжелом имущественном положении физического лица, сезонности цикла производства, при существовании оснований в рамках законодательства Таможенного союза. При отсрочке или рассрочке по данным обстоятельствам на сумму налога или сбора начисляется половина ставки Банка России, действующей на период действия льготы.

Транспортный и земельный налоги: льготы, декларации и другие изменения

С 2021 года аналогично изменены сроки упла­ты зе­мель­но­го на­ло­га. Налог/аван­со­вые пла­те­жи нужно упла­тить не позд­нее ни­же­при­ве­ден­ных дат:

ПЕРИОД, ЗА КОТОРЫЙ УПЛАЧИВАЕТСЯ НАЛОГ/АВАНС	КРАЙНИЙ СРОК УПЛАТЫ 2021
За 2020 год	Не позд­нее 01.03.2021
За 1 квар­тал 2021 года	Не позд­нее 30.04.2021
За 2 квар­тал 2021 года	Не позд­нее 02.08.2021
За 3 квар­тал 2021 года	Не позд­нее 01.11.2021
За 2021 год	Не позд­нее 01.03.2022

Стра­хо­вые взно­сы на ОПС, ОМС, ВНиМ и трав­ма­тизм, упла­чи­ва­е­мые ра­бо­то­да­те­ля­ми, а также взно­сы, пе­ре­чис­ля­е­мые ИП за себя, нужно упла­тить в сле­ду­ю­щие сроки:

ВИД СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ	ЗА КАКОЙ ПЕРИОД УПЛАЧИВАЕТСЯ	СРОК УПЛАТЫ
Стра­хо­вые взно­сы, упла­чи­ва­е­мые в ИФНС
Взно­сы с вы­плат ра­бот­ни­кам/иным физ­ли­цам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ)	За де­кабрь 2020 года	Не позд­нее 15.01.2021
	За ян­варь 2021 года	Не позд­нее 15.02.2021
	За фев­раль 2021 года	Не позд­нее 15.03.2021
	За март 2021 года	Не позд­нее 15.04.2021
	За ап­рель 2021 года	Не позд­нее 17.05.2021
	За май 2021 года	Не позд­нее 15.06.2021
	За июнь 2021 года	Не позд­нее 15.07.2021
	За июль 2021 года	Не позд­нее 16.08.2021
	За ав­густ 2021 года	Не позд­нее 15.09.2021
	За сен­тябрь 2021 года	Не позд­нее 15.10.2021
	За ок­тябрь 2021 года	Не позд­нее 15.11.2021
	За но­ябрь 2021 года	Не позд­нее 15.12.2021
	За де­кабрь 2021 года	Не позд­нее 17.01.2022
Взно­сы ИП за себя	За 2020 год (до­пла­та взно­сов на ОПС с суммы до­хо­да за 2020 год, пре­вы­ша­ю­щей 300 000 руб.)	Не позд­нее 01.07.2021
	За 2021 год	Не позд­нее 10.01.2022
	За 2021 год (до­пла­та взно­сов на ОПС с суммы до­хо­да за 2020 год, пре­вы­ша­ю­щей 300 000 руб.)	Не позд­нее 01.07.2022
Стра­хо­вые взно­сы, упла­чи­ва­е­мые в ФСС
Взно­сы на трав­ма­тизм	За де­кабрь 2020 года	Не позд­нее 15.01.2021
	За ян­варь 2021 года	Не позд­нее 15.02.2021
	За фев­раль 2021 года	Не позд­нее 15.03.2021
	За март 2021 года	Не позд­нее 15.04.2021
	За ап­рель 2021 года	Не позд­нее 17.05.2021
	За май 2021 года	Не позд­нее 15.06.2021
	За июнь 2021 года	Не позд­нее 15.07.2021
	За июль 2021 года	Не позд­нее 16.08.2021
	За ав­густ 2021 года	Не позд­нее 15.09.2021
	За сен­тябрь 2021 года	Не позд­нее 15.10.2021
	За ок­тябрь 2021 года	Не позд­нее 15.11.2021
	За но­ябрь 2021 года	Не позд­нее 15.12.2021
	За де­кабрь 2021 года	Не позд­нее 17.01.2022

Налог/ обязательный взнос	Сроки уплаты налога (авансовых платежей)	Сроки сдачи отчетности	Система налогообложения (Кому сдавать)
Страховые взносы в ФСС Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ, а так же от несчастных случаев на производстве 0,2% (Форма 4 ФСС)	Ежемесячно В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения	В ФСС Ежеквартально В срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. 2022 ► Для просмотра подробной информации о дате нажмите на соответствующий выделенный день в календаре Сроки исполнения налогового обязательства истекают в конце последнего дня налогового периода. Если последний день срока приходится на нерабочий день, то срок истекает в конце следующего рабочего дня. Похожие записи: Выезд на одностороннее движение наказание 2021 Освобождение от уплаты алиментов судебная практика Льготы и выплаты многодетным семьям в 2021 году в Орловской области