Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая амнистия для физических лиц в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
налоговая амнистия для физических лиц по списанию суммы пени, числящейся на лицевом счете налогоплательщика по состоянию на 1 апреля текущего года, при условии оплаты недоимки до 31 декабря 2020 года. Это касается налога на имущество, земельного налога, налога на транспортные средства, за период до 1 января 2020 года;
перенос срока оплаты НДС за второй и третий квартал текущего года на февраль 2021 года для национального оператора «Қазақстан темір жолы»;
увеличение в пределах автовозврата НДС с 70 до 80% с июня до конца 2020 года, перенос 33% авансовых платежей по КПН на первый квартал 2020 годапредлагается для предприятий горнодобывающего сектора, за исключением добычи углеводородов, горно-металлургического, металлургического комплексов;
от налогообложения доходов освободят работников негосударственных СМИ — телевидения и печатных изданий;
продлят сроки представления документов, подтверждающих резидентство нерезидента за 2019 год, налогового органа до 31 декабря 2020 года. Это придаст легитимность сканированным копиям документов, сформированных в период режима ЧП, для целей бухгалтерско-налогового учета. Эта мера предлагается для снижения минимизации контактов с налоговым органом налогоплательщика;
установят лицензионный сбор за право занятия микрофинансовой деятельностью, деятельностью на финансовом рынке, для филиалов банков, страховых компаний
будет передача банками в Минфин сведений и документов о снятии наличных денег субъектами предпринимательства с банковских счетов с 2021 года.
Данные поправки инициированы и разработаны депутатами Мажилиса Рау А.П., Оксикбаевым О.Н., Жамаловым А.М., Щегельским Г.А.
Далее вам предлагаем ознакомиться со Сравнительной таблицей изменений
№
п/п
Структурный элемент
Действующая редакция
Предлагаемая редакция
Обоснование
Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК
«О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)»
1.
Статья 24
Сентябрь 15, 2021, 09:25 0 1125
Сентябрь 10, 2021, 21:00 0 1410
Дополнительная налоговая амнистия начинает действовать для физлиц в Казахстане
О механизме списания долгов конкретные разъяснения даются в ст. 11 и ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ.
Что касается долгов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, то решение о признании недоимки и задолженности безнадежными к взысканию и об их списании принимается налоговым органом по месту жительства физлиц и месту учета ИП.
Сведения о суммах недоимки и задолженности, переданные налоговикам внебюджетными фондами в начале 2017 года, будут использоваться для определения сумм недоимки, пеней и штрафов.
Решение о списании недоимки и задолженности по страховым взносам, может быть составлено в произвольной форме с указанием ФИО и ИНН плательщика страховых взносов физического лица (ИП) и сведения о недоимке и задолженности по страховым взносам, подлежащих списанию.
Решение о списании долгов физлиц тоже принимает налоговый орган, без участия налогоплательщика — по месту жительства физлица (месту нахождения принадлежащего физлицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета ИП) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам.
Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам составляется в произвольной форме и должно содержать ФИО, ИНН физлица или ИП, сведения о сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам, подлежащей списанию.
Сейчас много вопросов возникает о сроках списания долгов. Закон о налоговой амнистии их не устанавливает. Но ИП и физлица могут ускорить процесс — обратиться в налоговый орган с заявлением о списании долга.
Важно уточнить, что налоговая амнистия не является основанием для возврата уплаченных сумм добросовестным налогоплательщикам.
ИП вправе рассчитывать на списание и тех долгов в рамках налоговой амнистии, по которым начаты процедуры взыскания и приняты обеспечительные меры. Неважно, что документы по этим задолженностям уже были переданы судебным приставам, в суды или банки — долги всё равно должны списать.
ФНС по этому поводу выпустила специальное письмо, в котором расшифровала действия инспекторов (письмо ФНС России от 16.04.2018 № КЧ-4-8/71146). После того как в отношении долгов ИП будет принято решение о списании в рамках налоговой амнистии, контролеры обязаны:
отозвать поручение на списание долга со счетов ИП;
отменить решение о приостановлении операций по счетам ИП;
сообщить судебным приставам сведения из принятого решения об отмене решения о взыскании налога или известить их об уточненной сумме долга (при частичном списании задолженности).
О способе получения сведений о налоговых долгах, взыскание которых находится на стадии исполнительного производства, рассказываем в материале «Как узнать задолженность по налогам».
Налоговая амнистия по ИП — 2020-2021 позволяет избавиться от старой задолженности не только по налогам, но и по страховым взносам. Долги списываются без участия предпринимателя налоговым органом по месту его жительства. ИП может ускорить этот процесс, инициировав сверку с контролерами и подав им заявление с просьбой о списании долгов в рамках амнистии.
В Казахстане действует налоговая амнистия для физлиц
В законопроекте предлагается проведение дополнительной налоговой амнистии для физических лиц по списанию пени, числящейся на лицевом счете налогоплательщика по состоянию на 1 апреля 2020 года — при условии, что недоимка будет уплачена до 31 декабря 2020 года.
Кто получит льготы по налогам в связи в режимом ЧП в Казахстане
«Это касается налога на имущество, земельного налога, налога на транспорт — за налоговый период до 1 января 2020 года», — пояснил Рау.
Налоговая амнистия освободит наших граждан от начисленные санкций, что улучшит их финансовую ситуацию.
Предлагается перенос срока оплаты налога на добавленную стоимость за второй и третий квартал 2020 года на февраль 2021 года для национального оператора инфраструктуры КТЖ.
«Эта поправка предлагается для снижения последствий от остановки пассажирских перевозок, уменьшения грузооборота — для повышения текущей ликвидности предприятия», — отметил депутат.
За период с июня до конца 2020 года предлагается для предприятий горнодобывающего комплекса (за исключением добычи углеводородов), горнометаллургического, металлургического комплексов увеличить автовозврат НДС с 70 до 80% и перенести 33% авансовых платежей по КПН на первый квартал 2020 года», — сообщил Рау.
ТРЦ, кинотеатры и спортобъекты освободят от налога на имущество на год
Также предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога для аэропортов, освобождение от обложения НДС импортозапасных запчастей для самолетов, освобождение субъектов, работающих в сфере воздушного пассажирского транспорта, от НДС с роялти.
«В общем, на импорт всех программных продуктов и так далее. Вы знаете, что аэропорты и авиакомпании серьезно пострадали в этот период. Эти нормы предлагаются для высвобождения средств налогоплательщиков и восстановления экономического роста», — указал Альберт Рау.
Всеобщее декларирование: за что казахстанцы не будут платить налоги
Предлагается исключить сбор за первичную регистрацию седельных тягачей, предприятий, осуществляющих международные автомобильные перевозки и грузов, с 1 июля до конца 2020 года.
Поправка также необходима для поддержки отечественного автоперевозчика.
Предлагается освободить от налогов работников негосударственных СМИ — телевидения и печатных изданий.
«Это для поддержки коллективов, которые в условиях карантина очень серьезно работали», — отметил Рау.
Дополнительную налоговую амнистию для физлиц проведут в Казахстане
Изменение в Налоговый Кодекс РФ были внесены ФЗ №436 от 28.12.17. Нормативно-правовой акт определяет особенности и сроки проведения налоговой амнистии, а также ряд иных существенных изменений. Официальные даты вступление закона в силу считается 29.12.17. Именно в этот день нормативно правовой акт был опубликован в официальном источнике. Однако существуют положения, для которых определен иной срок вступление в силу.
Амнистия по налогам для физических лиц была проведена по инициативе Президента РФ Владимира Путина. Именно он заявил о необходимости освобождения граждан от старых задолженностей по имущественным налогам.
Заявление о потребности в проведении амнистии по налогам было сделано на большой пресс-конференции. Она состоялась 14.12.17. Законопроект об изменениях положений НК РФ был разработан и утвержден в рекордно короткие сроки. Действие было осуществлено всего в течение 2 недель.
Рассчитывать на списание долгов по налогам в 2021 году могут все физические лица. При этом неважно, какой размер задолженности у них имеется. Во внимание не будет приниматься и материальное положение должника.
Под амнистию по налогам попадают плательщики следующих налогов:
транспортного;
на имущество;
земельного.
От задолженности по НДФЛ могут быть освобождены только граждане, которые получили доход, но взносы не были уплачены в бюджет, при соблюдении условий:
в период получения дохода в рамках от 01.01.2015 г. до 01.01.2017 г.;
организация представила сведения по форме 2-НДФЛ о доходе гражданина в налоговую инспекцию.
Возникновение такой ситуации возможно в случае списания образовавшихся долгов у гражданина перед иными организациями, например, операторами связи, коммунальщиками и прочими. По факту человеком доход получен не был, но форма 2-НДФЛ подана и налоговики должны исчислить налог.
Освобождение не коснется НДФЛ с полученного дохода:
в качестве оплаты труда, выполненных работ, оказанных услуг и т.д.;
материальной выгоды;
в качестве призов, выигрышей и иных подобных доходов от лотерей, конкурсов;
проценты, дивиденды по вкладам и ценным бумагам;
в натуральной форме.
Под налоговую амнистию для ИП не подпадает задолженность по акцизам, НДПИ и налогам, подлежащим уплате при перемещении товаров через границу.
Страховые взносы на травматизм законодатели также не внесли в список амнистируемых задолженностей. Под списание подпадают только взносы, начисленные в соответствии с законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ (в настоящее время не действует). Взносы, уплачиваемые страхователями в рамках страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («на травматизм»), регламентируются другим законом — «Об обязательном соцстраховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Тем не менее ИП повезло больше других. В числе долгов, подпадающих под амнистию, одновременно и налоговые просроченные обязательства, и взносы, а также начисленные на эти суммы пени и штрафы. Компаниям и частнопрактикующим лицам повезло меньше — на списание налоговых долгов им рассчитывать не приходится.
Могут ли бывшие ИП закрывшие предпринимательство рассчитывать на амнистию, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Налоговая амнистия — 2020-2021 для ИП — это законная возможность избавиться от «старых» долгов предпринимателям:
действующим в настоящее время;
прекратившим предпринимательскую деятельность, но имевшим задолженность по взносам и налогам на определенную дату.
Амнистия затрагивает задолженность ИП, которая числится за ними по состоянию:
на 01.01.2015 — по налогам;
01.01.2017 — по взносам.
Налоговая амнистия для ИП и физлиц в 2020 году
Амнистия несет преимущества как предпринимателям, так и государству:
Экономия денег на взыскание. Государство получает ущерб в том случае, когда ИП не выплачивают свои долги по налогам. Однако не меньший ущерб оно получает от трат на организацию взыскания задолженностей. При амнистии исчезает необходимость тратить средства на административные меры.
Выход из бизнеса без накопления долгов. Предпринимательская деятельность может не принести прибыли. В этом случае ИП прекращает ее. Однако его обязанность уплачивать налоги и взносы никуда не исчезает. Часто ИП даже не знает, что у него накопились долги. Человек может работать совсем непродолжительное время, однако у него немедленно образуются серьезные обязательства. Он может не вести свою деятельность, но платежи все равно начисляются. Это не вполне цивилизованно, и эту проблему как раз решает программа, принятая в 2021 году.
У программы по амнистии есть как свои поклонники, так и свои противники. Последние полагают, что несправедливо прощать долги всем без исключения ИП. Имеет смысл применять эту меру только в отношении лиц, деятельность которых велась совсем непродолжительное время.
Негативным моментом является также и то, что предприниматели перестают понимать свою обязанность покрывать свои задолженности. Они будут просто копить долги в ожидании их списания.
Амнистия по долгам ИП начата в 2021 году. Законом установлен простой механизм списания долгов. Заниматься этим должны налоговики по месту жительства предпринимателя-должника. Совершать какие-либо действия самого ИП закон не обязывает.
Сроки на проведение процедуры по списанию долгов законодательно не установлены, и данное мероприятие может затянуться на неопределенное время. Поэтому если ИП заинтересован в скорейшем списании задолженности в рамках налоговой амнистии, ему всё же придется поучаствовать в этом процессе. А именно по собственной инициативе провести с контролерами сверку имеющейся задолженности.
Не помешает осведомиться в налоговой инспекции о наличии налоговых и страховых долгов, подпадающих под амнистию. Если такие суммы обнаружатся, лучше не оставлять процесс их списания без контроля. Несмотря на то что законом № 436-ФЗ в процедуре амнистии по налогам для ИП никаких обязанностей не предусмотрено, напишите заявление в свободной форме и передайте его инспекторам.
В заявлении изложите просьбу о списании долгов в рамках закона № 436-ФЗ.
Сведения о сумме списанной задолженности ФНС рекомендует получать через сервис «Личный кабинет налогоплательщика-ИП». Если до настоящего времени такой информации в личном кабинете нет, обратитесь для уточнения сведений непосредственно в налоговую инспекцию.
Узнайте больше о налоговой амнистии на нашем форуме.
Списываются все задолженности, кроме некоторых исключений. Последние перечислены в ФЗ №436 (пункт 2). Рассмотрим эти исключения:
НДПИ (налог на нефть, богатства недр).
Акцизы.
Таможенные сборы, актуальные при транспортировке продукции через границу РФ.
В 72 пункте статьи 217 НК РФ указано, что не списываются налоги по прибыли, полученной в период с 1 января 2015 года по 1 января 2017 года. В частности, правило относится к этим доходам:
Оплата услуг и товаров.
Дивиденд или процент от прибыли.
Выигрыши.
Материальная выгода, определение которой даются в статье 212 НК РФ.
Подарки и прочие выплаты в натуральной форме.
НА распространяется на всех ИП вне зависимости от формы обложения налогами: патент, ОСНО и так далее. Важно только одно условие – наличие долгов на состояние 1 января 2015 года.
ВНИМАНИЕ! Программа касается не только действующих ИП, но и предпринимателей, которые временно не ведут деятельность. Амнистию получают и лица, которые больше не являются ИП.
В рамках НА производится и списание взносов, которые обязаны выплачивать ИП. Процедура производится на основании пункта 1 статьи 11 ФЗ №436.
Прощаются только взносы, начисленные ПФР в ситуации, когда ИП не сдает отчетов ввиду отсутствия деятельности. Размер взносов в рассмотренном случае рассчитывается на основании максимального объема. Последний определяется на основании этой формулы:
8 * МРОТ на начало периода * 26% * 12 месяцев.
Рассмотрим предельные объемы взносов за разные года:
2014 год – 5 554 рублей.
2015 год – 5 965 рублей.
2016 год – 6 204 рублей.
Взносы по приведенным долгам, а также штрафы и пени по ним прощаются на основании программы, принятой в 2021 году. Прочие взносы прощаться не будут. К примеру, не списываются долги по выплатам за работников.
Рассмотренные нормы касаются всех ИП, даже если они прекратили свою работу. Также они актуальны для лиц, занимающихся частной практикой. К примеру, это нотариусы, адвокаты.
ВАЖНО! Если ИП уплачивал взносы до 2021 года и направлял отчетность по ним, предприниматель не сможет участвовать в программе.
Законом № 436-ФЗ определен круг должников, которых коснется амнистия. Она не распространяется на юридических лиц, действует лишь в отношении следующих групп граждан:
Физические лица, у которых сформировался долг по уплате имущественных налогов. Сюда относятся земельный и транспортный налог, а также налог на имущество физлиц. К учету берутся все суммы, которые возникли к 01.01.2015 г., в том числе пеня, образовавшаяся из-за неуплаты взносов. Узнать о недоимке граждане могут через сайт Федеральной налоговой службы (далее – Налоговая, Налоговая инспекция, ИФНС, УФНС), имея любой вариант доступа:
квалифицированную электронную подпись;
учетную запись на портале Госуслуг;
регистрационную карту для входа в личный кабинет.
Индивидуальные предприниматели и физические лица, являвшиеся в прошлом ИП, но отошедшие от бизнеса. С них списывается вся задолженность, образовавшаяся до 01.01.2015 года вследствие неуплаты налоговых взносов за исключением некоторых из них. Амнистией «прощаются» ИП начисленные суммы пени и долги по штрафам.
Индивидуальные предприниматели, бывшие ИП, адвокаты, нотариусы и прочие частнопрактикующие физические лица. Для них подлежит к списанию сумма образовавшейся задолженности по страховым взносам, плюс пени и штрафов за их неуплату. Для расчета используется период до 01.01.2017 года, при условии, что величина страховых взносов исчислялась в восьмикратном размере.
Налоговая амнистия для физлиц: что ждет налогоплательщиков
(0)
Каждый гражданин до конца текущего года может воспользоваться данной акцией по списанию начисленных пени, уплатив сумму основного долга по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам за прошлые годы, сообщает Управление разъяснительной работы ДГД по г.Шымкент.
Информацию о налоговой задолженности можно просмотреть по ИИН должника на сайте Комитета государственных доходов РК www.kgd.gov.kz и на портале «Электронного правительства» в разделе «Электронные сервисы», «Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности», через мобильное приложение «e-Salyq», которое можно скачать на «App Store» и «Play Market».
Органы государственных доходов г.Шымкент ежедневно мониторят состояние лицевых счетов и при уплате основного долга не позднее трех рабочих дней выносят решение о списании пени. При этом посещение органов государственных доходов не требуется.
В настоящее время 29788 налогоплательщиков воспользовались амнистией и погасили сумму основного долга 292,7 млн тенге, по которым списана пени на сумму 48,8 млн тенге.
