Отчисления от ФОТ в 2021 году в МВД
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчисления от ФОТ в 2021 году в МВД». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
| База для начисления страховых взносов | Тариф страхового взноса | |||
|---|---|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) |
Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) |
Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
||
| в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу : — иностранных граждан; — лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ |
||
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 22,0% (max 322 300 руб.) |
2,9% (max 28 014 руб.) |
1,8% (max 17 388 руб.) |
5,1% |
| Свыше 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 10,0% | — | — | |
За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
| База для начисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | |
|---|---|---|
| в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца, не превышающей величину МРОТ, установленного на начало расчетного периода | в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода | |
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 10,0% | |
| Свыше 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 10,0% | 10,0% |
| База для начисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
|---|---|---|---|
| в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного на начало расчетного периода | |||
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 0,0% | 5,0% | |
| Свыше 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 10,0% | — | |
Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
| База для начисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
|---|---|---|---|
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 6,0% (max 87 900 руб.) |
1,5% (max 14 490 руб.) |
0,1% |
Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
2. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных
| База для начисления страховых взносов | Тариф страхового взноса | |||
|---|---|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) |
Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) |
Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
||
| в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу : — иностранных граждан; — лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ |
||
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 6,0% (max 87 900 руб.) |
1,5% (max 14 490 руб.) |
1,5% (max 14 490 руб.) |
0,1% |
За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
3. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
| База для начисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
|---|---|---|---|
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
4. Для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
| База для начисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
|---|---|---|---|
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 20,0% (max 293 000 руб.) |
0,0% | 0,0% |
4.1 Для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН
| База для начисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
|---|---|---|---|
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 20,0% (max 293 000 руб.) |
0,0% | 0,0% |
| Класс условий труда | Подкласс условий труда | Дополнительный тариф страхового взноса |
|---|---|---|
| Опасный | 4 | 8,0% |
| Вредный | 3.4 | 7,0% |
| 3.3 | 6,0% | |
| 3.2 | 4,0% | |
| 3.1 | 2,0% | |
| Допустимый | 2 | 0,0% |
| Оптимальный | 1 | 0,0% |
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)
87. В случае освобождения сотрудника от выполнения служебных обязанностей в связи с временной нетрудоспособностью ему выплачивается денежное довольствие за весь период временной нетрудоспособности в размере, установленном ко дню освобождения от выполнения служебных обязанностей в связи с временной нетрудоспособностью.
88. Сотруднику, временная нетрудоспособность которого наступила в период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, денежное довольствие выплачивается со дня, следующего за днем окончания этого отпуска.
89. В случае, если в период временной нетрудоспособности у сотрудника возникло право на увеличение денежного довольствия, то его выплата во вновь установленных размерах производится со дня возникновения такого права.
МВД уточнило порядок выплаты денежного довольствия сотрудникам ОВД.
Теперь денежное довольствие выплачивается в период с 15 по 25 число каждого месяца (ранее — в период с 20 по 25 число), за исключением отдельных случаев. Уточнен порядок назначения дополнительных выплат.
Ранее изданные приказы по этому вопросу признаны утратившими силу.
Для уменьшения налога в Налоговом кодексе предусмотрены специальные вычеты:
- стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
- социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
- имущественный (применяется при приобретении жилья).
Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.
Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по временной нетрудоспособности, декретные.
Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников.
Налоги для работодателя — 2021: во сколько обходится сотрудник
Такой вариант минимизации расходов интересен работодателю тем, что отпадает необходимость предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом. Работодатель не обязан выплачивать пособия, он не тратится на создание условий труда. Единственное, что ему нужно от работника, — это результат работы.
Однако в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.
Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 32 448 руб. и взносы на ОМС — 8 426 руб. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.
С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.
Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, имеет рабочее место в офисе компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то последует доначисление налогов.
\n\n
«Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника. Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя. Остановимся на каждом платеже подробнее.
\n\n
Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников — граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.
\n\n
НДФЛ на выплаты в пользу иностранцев нужно начислять с учетом следующих особенностей.
\n\n
Если работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, то, независимо от того, на каком основании он находится на территории РФ, налог на доходы с его зарплаты удерживается по ставке 13%. Но при этом нужно учесть, что если на дату исчисления налога такой сотрудник еще не пробыл на территории РФ 183 дня (за предыдущие 12 следующих подряд месяцев), то НДФЛ берется с полной суммы выплат. Ни на какие вычеты он претендовать не может. Если же работник из государства, входящего в ЕАЭС, провел в России более 183 дней за предыдущие 12 месяцев, то НДФЛ с его зарплаты нужно удерживать по тем же правилам, которые применяются к выплатам работникам — россиянам.
Налоги с зарплаты сотрудника в 2021 году
\n\n
Покажем на примерах, как размер зарплаты влияет на налоговую нагрузку в 2021 году.
\n\n
Предположим, зарплата руководителя отдела продаж Полева И.Д. — 65 000 руб. в месяц. Данный сотрудник состоит в штате компании, которая не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства. Полев является гражданином России и постоянно проживает в ней. Рассчитаем сумму страховых взносов, которую работодатель должен ежемесячно перечислять с зарплаты Полева И.Д. в бюджеты фондов за свой счет.
\n\n
| Месяц | Сумма зарплаты нарастающим итогом, руб. | Пенсионные взносы (22%) | Взносы «на больничные\» (2,9%) | Медицинские взносы (5,1%) | Взносы «на травматизм» (0,2%) | Всего |
|---|---|---|---|---|---|---|
| \n\t\t\t
Январь \n\t\t\t |
\n\t\t\t
65 000 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
14 300 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
1 885 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
3 315 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
130 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
19 630 \n\t\t\t |
| \n\t\t\t
Февраль \n\t\t\t |
\n\t\t\t
130 000 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
14 300 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
1 885 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
3 315 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
130 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
19 630 \n\t\t\t |
| \n\t\t\t
Март \n\t\t\t |
\n\t\t\t
195 000 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
14 300 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
1 885 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
3 315 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
130 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
19 630 \n\t\t\t |
| \n\t\t\t
Апрель \n\t\t\t |
\n\t\t\t
260 000 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
14 300 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
1 885 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
3 315 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
130 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
19 630 \n\t\t\t |
| \n\t\t\t
Май \n\t\t\t |
\n\t\t\t
325 000 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
14 300 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
1 885 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
3 315 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
130 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
19 630 \n\t\t\t |
| \n\t\t\t
Июнь \n\t\t\t |
\n\t\t\t
390 000 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
14 300 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
1 885 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
3 315 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
130 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
19 630 \n\t\t\t |
\n\n
Таким образом, с заработной платы сотрудника (65 000 руб.) работодатель каждый месяц должен перечислять государству страховые взносы в размере 19 630 руб.
«Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника. Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя. Остановимся на каждом платеже подробнее.
Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников — граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.
НДФЛ на выплаты в пользу иностранцев нужно начислять с учетом следующих особенностей.
Если работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, то, независимо от того, на каком основании он находится на территории РФ, налог на доходы с его зарплаты удерживается по ставке 13%. Но при этом нужно учесть, что если на дату исчисления налога такой сотрудник еще не пробыл на территории РФ 183 дня (за предыдущие 12 следующих подряд месяцев), то НДФЛ берется с полной суммы выплат. Ни на какие вычеты он претендовать не может. Если же работник из государства, входящего в ЕАЭС, провел в России более 183 дней за предыдущие 12 месяцев, то НДФЛ с его зарплаты нужно удерживать по тем же правилам, которые применяются к выплатам работникам — россиянам.
Процентная надбавка за выслугу лет в МВД в 2021 году
|
Вид страховых взносов |
Тариф до достижения предельной базы |
Тариф после превышения предельной базы |
|
На ОПС |
22 % |
10 % |
|
На ВНиМ |
2,9 % |
0 % |
|
На ОМС |
5,1 % |
|
|
На травматизм |
0,2 — 8,5 % |
|
С каждым годом количество организаций и предпринимателей, которые могут применять льготные тарифы, сокращается Но в 2021 году будет несколько новых категорий: субъекты МСП, IT-компании и пр.
|
Кто имеет право на льготы |
Ставка тарифа, % |
||
|
|
ОПС |
ВНиМ |
ОМС |
| Тариф для субъектов МСП по выплатам сверх МРОТ | 10 | 0 | 5 |
| IT-организации РФ, которые выполняют разработку и продажу компьютерных программ и баз данных, а также занимаются их установкой, тестированием и сопровождением | 6 | 1,5 | 0,1 |
| IT-компании | 6 | 1,5 | 0,1 |
|
Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью |
20 |
0 |
0 |
|
НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения |
20 |
0 |
0 |
| Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов | 0 | 0 | 0 |
|
Организации-Сколковцы |
14 |
0 |
0 |
|
Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары |
8 |
2 |
4 |
|
Участники СЭЗ Крыма и Севастополя |
6 |
1,5 |
0,1 |
|
Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы |
6 |
1,5 |
0,1 |
|
Резиденты свободного порта города Владивостока |
6 |
1,5 |
0,1 |
|
Резиденты ОЭЗ в Калининградской области |
6 |
1,5 |
0,1 |
Для работодателей из льготных категорий не предусмотрено обложение страховыми взносами выплат, начисленных сверх предельной базы. Исключение — льготы для МСП. При превышении предельной базы по взносам в ПФР, платить взносы надо будет продолжать по ставке 10 %, даже с выплат сверх минималки.
Льготный тариф для малого и среднего предпринимательства — это специальная мера поддержки, введенная из-за коронавируса. Взносы будут меньше в два раза, но только с части выплат сотруднику, которая превышает МРОТ.
Взносы начисляются по стандартной ставке 30 % на часть выплаты за месяц, которая не превышает федеральный МРОТ — 12 792 рубля. Сниженная ставка 15 % действует только на часть сверх МРОТ.
|
Вид страховых взносов |
Тариф на сумму выплаты до 12 792 рублей |
Тариф на сумму выплаты сверх 12 792 рублей |
|
На ОПС |
22 % |
10 % |
|
На ВНиМ |
2,9 % |
0 % |
|
На ОМС |
5,1 % |
5 % |
Если с начала 2021 года выплаты сотруднику достигнут предельной базы по пенсионным взносам в 1 465 000 рублей, то ставка 10 % по взносам в ПФР будет действовать для всей суммы выплат — и ниже МРОТ, и выше.
В 2021 году действует новая форма РСВ, по которой первый раз отчитались по итогам 2020 года. Изменения следующие:
- На титульный лист добавили сведения о среднесписочной численности. Отдельный отчет по этому показателю отменили.
- Для страхователей из IT-сферы и электронщиков добавили новой приложение 5.1. Это сделали, так как с 1 января 2021 года эти компании применяют пониженные тарифы по взносам. В поле 001 приложения указывается код плательщика «1» для плательщиков из пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ и «2» для плательщиков из пп. 18 п. 1 с. 427 НК РФ.
- Появились новые коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц.
Расчет сдавайте в налоговую по месту регистрации не позднее 30 числа в месяц после отчетного квартала. В расчете должны совпасть общая величина страховых взносов с суммой взносов по каждому сотруднику (помните, что взносы рассчитываются в рублях и копейках). Иначе расчет будет признан несданным.
Изменение по страховым взносам 2021
С 2017 года налоговая проверяет правильность расчета и уплаты взносов по тем же правилам, которые действуют для расчета и уплаты налогов. Поэтому ФНС проводит камеральные и выездные проверки не только по налогам, но и по взносам (кроме взносов на травматизм, которые администрирует ФСС). В сфере контроля ПФР останется только персонифицированный учет.
Несмотря на различность понятий, многие граждане считают, что налог на заработную плату — это не только НДФЛ, но и все страховые отчисления. Но чиновники довольно жестко разграничили эти термины.
Отметим, что ключевое отличие НДФЛ и страхового обеспечения в том, что подоходный налог удерживают непосредственно из суммы зарплаты. А вот страховые взносы работодатель уплачивает в бюджет за счет собственных средств, то есть начисляет их «сверх» сумм заработной платы.
Объектом обложения в обоих случаях являются суммы вознаграждений за труд. К примеру, налог в Пенсионный фонд с зарплаты касается не только должностного оклада, но и всех видов компенсационных и стимулирующих выплат. Например, премии, доплата за труд в ночное время, оплата сверхурочных часов и праздничных дней.
В настоящее время работодатели удерживают со всех доходов своих сотрудников НДФЛ по ставке 13%, пока годовые выплаты не превысят 5 млн руб. Чиновники предусмотрели ряд налоговых вычетов для трудящихся специалистов.
Так, работник вправе претендовать на детский вычет — самый распространенный в России. Также законодатели предусмотрели профессиональные, имущественные, инвестиционные и социальные налоговые льготы.
Подробнее — в статье «Как гражданину получить налоговый вычет».
Теперь определим, сколько обязаны отчислять наниматели в ФНС: таблица ставок зарплатных налогов в 2021 году представляет базовые показатели. Сразу оговоримся, что чиновники определили ряд льгот для российских организаций и индивидуальных предпринимателей. Эти категории страхователей вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. О том, кто вправе снизить платежи в бюджет благодаря особым видам деятельности, мы рассказали в специальном материале «Кому положены пониженные тарифы страховых взносов».
|
Вид страхового обеспечения |
Показатель в % |
Код бюджетной классификации |
|---|---|---|
|
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) |
22 Установлен лимит! 1 465 00 рублей! При превышении суммы дохода ставка отчисления в Пенсионный фонд понижается до 10%. |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
5,1 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
Взносы на оплату пособий по временной нетрудоспособности или по материнству (ВНиМ) |
2,9 Установлен лимит! 966 000 рублей! При превышении суммы дохода платежи не начисляются (ставка 0%) |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
Взносы НС и ПЗ |
От 0,2 до 8,5 |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Все отчисления в фонды в 2021 году
С 2017 года администратором страховых платежей в государственные фонды (ПФР, ФСС и ФФОМС) становится ФНС РФ. Именно на счета налоговой службы необходимо переводить взносы по программам пенсионного, социального (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству — ВНиМ) и медицинского страхования. Впоследствии ФНС передает сведения в указанные фонды о платежах граждан и организаций, то есть функция персонального учета страховых сумм на счетах застрахованных лиц сохраняется за фондами.
В ведении ПФР и ФСС также останется ряд иных значимых компетенций. Например, в части принятия некоторых разновидностей отчетности, осуществления выплат по страховым программам гражданам и организациям. ФСС продолжает администрировать взносы на травматизм.
Некоторые хозяйствующие субъекты обязаны перечислять дополнительные страховые взносы. Это фирмы, нанимающие работников:
- на вредные условия труда (ставка дополнительного взноса — 9%);
- на тяжелые условия труда (ставка взноса — 6%).
При этом, если данные компании проводят спецоценку, по итогам которой рабочим местам присваивается тот или иной подкласс опасности или вредности, устанавливается дифференцированный тариф в зависимости от конкретного подкласса. Он может составлять от 2% (подкласс 3.1 вредных условий) до 8% (подкласс 4 опасных условий).
3. Организации, являющиеся работодателями:
- для экипажей самолетов и вертолетов (ставка — 14%);
- работников угольной промышленности (ставка — 6,7%).
Фирмы-работодатели обязаны уплачивать с зарплаты своих работников страховые взносы. Взносы могут быть классифицированы на 3 основных типа — обычные, льготные и дополнительные, с разными ставками.
Узнать больше об особенностях перечисления работодателями взносов в государственные фонды вы можете в статьях:
- «Куда платить страховые взносы в 2020 году?»;
- «Материальная помощь и страховые взносы в 2020 — 2021 годах».
|
Кто подходит |
ОПС |
ОМС |
ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством* |
ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в отношении выплат для иностранцев и лиц без гражданства, проживающих в РФ временно) |
Дополнительное пенсионное страхование для работников, занятых в опасных производствах |
|
Основной тариф |
|||||
|
Все предприятия, являющиеся плательщиками страховых взносов и не подходящие под льготные тарифы уплаты СВ |
22% |
5,1% |
2,9% |
1,8% |
— |
|
Пониженный тариф |
|||||
|
микробизнес, малый и средний бизнес** некоммерческие организации IT; проектирование электронной и радиоэлектронной продукции; участники особых экономических зон*** |
10% (как в пределах лимитов выплат, так и свыше предельной базы) |
5% |
0% |
— |
— |
|
Дополнительный тариф |
|||||
|
мужчины старше 50 лет и женщины старше 45 лет, занятые на тяжелых и опасных производствах |
22% |
5,1% |
2,9% |
1,8% |
в зависимости от возраста, трудового стажа, класса условий труда ставка равна 0-9% |
*Исключение — высококвалифицированные иностранные работники
**Из-за пандемии, члены правительства установили пониженные тарифы для предприятий МСП (малого и среднего предпринимательства). Теперь они обязаны уплачивать взносы в размере 15% с суммы, превышающей величину МРОТ (в этой сумме учитывается пенсионное, медицинское и социальное страхование).
Например, Петров И.И. получает з/п 30 000 рублей. МРОТ в 2021 году составляет 12 792 рубля. Тогда работодатель платит СВ за данного сотрудника = (12 792 х 30%) + (17 208 х 15%) = 6 418,8 руб.
*** Рассчитывать страховые выплаты по льготному тарифу имеют право некоммерческие организации в области социального обслуживания граждан; научных исследований; образования; культуры и искусства; благотворительность; IT (компании, работающие в информационных технологиях); проектирование и разработка электронной и радиоэлектронной продукции; резиденты и участники особых экономических зон и территорий опережающего развития.
1. Б1 = ⅀₽ — Формула для расчета величины налогооблагаемой базы для 1 работника,
где ⅀₽ — сумма всех выплат работнику за 1 год.
СВ(мес) = Б*∑СВ(%) / 12 — формула для расчета страхового взноса за 1 работника за 1 месяц,
где ⅀СВ(%) — доля страховых взносов, измеряемая в %.
ВНИМАНИЕ! Размер страховых взносов не должен влиять на размер зарплаты сотрудников — только наоборот (то есть страховые начисляются сверх зп).
Например, оклад Петрова И.И. составляет 30 000 рублей. Сумма СВ = 6 418,8 руб. Предприниматель платит зарплату Петрову И.И. и отдельно страховые взносы.
Оклад Директора малого предприятия составляет 100 000 рублей ежемесячно. Годовой фонд оплаты труда составляет 1 200 000 рублей.
Рассчитаем размер фиксированных страховых взносов (в этом случае они будут считаться по пониженному тарифу):
10 000 ₽ — взнос ОПС (120 000 начисляются за 1 год),
5000 ₽ — взнос ОМС (60 000 в год).
Давайте поговорим немного не по теме страховых взносов и выплат в пенсионные фонды, а про другого рода выплаты, которые также интересуют предпринимателей. В данном случае речь пойдет о комиссии эквайринга. Процент по нему для некоторых предпринимателей доходит до 3%. И вопрос о том, как здесь сэкономить, стоит достаточно остро.
В 2019 году Центробанк России ввел альтернативную схему безналичного перевода — Систему быстрых платежей (СБП). В 2020 году СБП стала доступна и для приема безналичных платежей в магазинах. Причем для перевода не нужен терминал эквайринга. И комиссия для такой операции по безналичной выручке составляет всего 0,4 — 0,7%.
Некоторые кассовые разработчики уже реализовывали у себя в кассах новый способ оплаты. Одно из самых удобных решений представлено в МТС Кассе. Здесь уже есть интеграция с разными банками, и оплата производится сразу через кассу по QR-коду, то есть дополнительные гаджеты не нужны.
Применяются следующие ставки:
- 13 % НДФЛ начисляется резиденту.
- 30 % взимается с нерезидентов, если нет исключений (п. 3 ст. 224 НК РФ).
В качестве исключения по ставке 13% облагаются доходы (ст. 73 Договора о ЕАЭС, п. 3 ст. 224 НК РФ):
- граждан государств-членов ЕАЭС;
- высококвалифицированных специалистов (только доходы от трудовой деятельности);
- беженцев и лиц, получивших временное убежище;
- временно пребывающих в РФ иностранцев, работающих на основании патента;
- участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей;
- членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом Российской Федерации.
Если статус сотрудника-иностранца в течение года изменится, НДФЛ нужно пересчитать исходя из нового статуса работника (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Важно!
Свои тонкости есть при расчете НДФЛ иностранцев на патенте. На период его действия применяется ставка 13%. Если срок действия патента истек, налог на доходы будет исчисляться исходя из статуса иностранного работника. Резидент продолжит уплачивать 13%, нерезидент — 30%.
Законы 125-ФЗ от 24.07.1998 г. и 255-ФЗ от 27.07.2010 г. предусматривают страхование каждого гражданина с первого дня его пребывания в России путем добровольного медицинского страхования. При устройстве иностранца на работу вступает в силу ТК РФ, который запрещает найм без оформления договора о ДМС.
Отчисления в Пенсионный фонд также обязательны почти для всех иностранцев. Исключением являются временно работающие на территории РФ высококвалифицированные эксперты.
Удержания в ФСС от несчастных случаев также являются обязательными.
Отличия взимания НДФЛ и страховых взносов представлены в таблице:
Предельная база для начисления страховых взносов в 2021 году
По начислениям за сентябрь, поправочный коэффициент не применяется по всем налогам и взносам с ФОТ, так как их срок уплаты однозначно приходится на период после 1 октября.
Полезно
- Вправе ли налогоплательщики применять поправочный коэффициент «0» к налогам с ФОТ по начислениям за сентябрь и октябрь 2020 года?;
- Как в 1С «вернуть» ставки по налогам с ФОТ по окончанию периода применения поправочного коэффициента «0»
Таким образом, на текущий момент применение поправочного коэффициента за август и сентябрь 2020 года выглядит следующим образом:
|
Налоги и взносы с ФОТ |
Сроки уплаты |
Применение коэффициента «0» |
Обоснование |
|---|---|---|---|
|
Август 2020 |
|||
|
ИПН |
При выплате в августе – до 25 сентября; При выплате в сентябре – до 25 октября |
Да – если выплата дохода произведена в августе Нет — если выплата дохода произведена в сентябре |
Сроки уплаты зависят от периода выплаты дохода |
|
ОПВ |
При выплате в августе – до 25 сентября; При выплате в сентябре – до 25 октября |
Да – если выплата дохода произведена в августе Нет — если выплата дохода произведена в сентябре |
Сроки уплаты зависят от периода выплаты дохода |
|
СН |
До 25 сентября |
Да |
Сроки уплаты приходятся на период действия льготы |
|
СО |
До 25 сентября |
Да |
Сроки уплаты приходятся на период действия льготы |
|
ОППВ |
При выплате в августе – до 25 сентября; При выплате в сентябре – до 25 октября |
Да – если выплата дохода произведена в августе Нет — если выплата дохода произведена в сентябре |
Сроки уплаты зависят от периода выплаты дохода |
|
ООСМС |
При выплате в августе – до 25 сентября; При выплате в сентябре – до 25 октября |
Да – если выплата дохода произведена в августе Нет — если выплата дохода произведена в сентябре |
Сроки уплаты зависят от периода выплаты дохода |
|
ВОСМС |
При выплате в августе – до 25 сентября; При выплате в сентябре – до 25 октября |
Да – если выплата дохода произведена в августе Нет — если выплата дохода произведена в сентябре |
Сроки уплаты зависят от периода выплаты дохода |
|
Сентябрь 2020 |
|||
|
ИПН |
При выплате в сентябре – до 25 октября; При выплате в октября – до 25 ноября |
Нет |
Сроки уплаты позже периода действия льготы |
|
ОПВ |
При выплате в сентябре – до 25 октября; При выплате в октября – до 25 ноября |
Нет |
Сроки уплаты позже периода действия льготы |
|
СН |
До 25 октября |
Нет |
Сроки уплаты позже периода действия льготы |
|
СО |
До 25 октября
|
Нет |
Сроки уплаты позже периода действия льготы |
|
ОППВ |
При выплате в сентябре – до 25 октября; При выплате в октября – до 25 ноября
Тарифы страховых взносов установлены в зависимости от вида платежа:
Общая сумма отчислений в 2021 году по-прежнему составляет 30%. Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, размер которых зависит от классов экономического риска для разных видов деятельности, в 2021 году остались без изменений в диапазоне 0,2-8,5%. Предельная величина базы для начисления взносов на ОПС в 2021 году равна 1 465 000 рублей. Предельная величина базы для начисления взносов на ОСС в 2021 году равна 966 000 рублей. Предельной величины базы для начисления взносов на ОМС нет. Для этого вам достаточно иметь при себе уникальный номер ИИН. Если у плательщика имеется задолженность по платежам, можно оплатить взносы задним числом в качестве самостоятельного плательщика. Напоминаем, что для некоторых категорий плательщиков в новом году изменился размер платежей. Так, например, размер ЕСП для самозанятых с этого года составляет 1 МРП или 2 917 тенге для жителей городов республиканского и областного значения, 0,5 МРП или 1 459 тенге для других населенных пунктов. За наемного работника оплату производит бухгалтерия работодателя в размере 2% от размера заработной платы (для сравнения, в 2020 году отчисления составляли 1%) и 2% от фонда оплаты труда. Также физические лица, работающие по договору ГПХ, с этого года платят 2% от дохода (в 2020 году удерживался 1%), при этом максимально возможный платеж не может превышать 8,5 тыс. тенге. Для индивидуальных предпринимателей, владельцев крестьянских хозяйств, и лиц, занимающихся частной практикой, ничего не изменилось. Они, как и прежде, оплачивают 5% от 1,4 МЗП, 2975 тенге. Самостоятельные плательщики – 5% от 1 МЗП, или 2 125 тенге. Взносы за сотрудника для ИП в 2021 годуРаботодатель проводит довольно много отчислений из заработной платы работника, и это не только обязательный 2НДФЛ. По закону он обязан сам проводить социальные вычеты из зарплаты и перечислять эти деньги в бюджет. Что вычитает работодатель кроме налогов:
Пенсионные отчисления в процентах от зарплаты — самая большая затратная часть. В целом работодатель платит в госорганы 30% от начисленной зарплаты, плюс к ним добавляется еще НФДЛ 13%. По закону НДФЛ выплачивается с начисленной заработной платы, а все остальные взносы — отталкиваясь от размера зарплаты, но за счет самого работодателя. Конечно, многим работодателям не нравится такое положение вещей, и пенсионные отчисления с зарплаты они делают все же за счет самих работников, изначально занижая реальный размер заработной платы. Сам работник может даже не думать об этом. Процент пенсионных отчислений, его расчет и перечисление средств — все это законная обязанность любой компании или предпринимателя, которые нанимают работников. Расчет выплат ведется только с официальной зарплаты работника. Если он получает выплату в конверте, никаких отчислений не последует. Если частично в конверте, то отчисления будут рассчитаны только от официально проведенной суммы. Если вы трудоустроены неофициально, процент отчислений в ПФР браться не будет. Ваша пенсия никак не будет формироваться. С начала 2019 года у граждан возникают проблемы с получением информации. Процент пенсионных накоплений в части накопительного типа пенсии временно переводится на страховой счет. В итоге счет, на котором можно отслеживать движение, не пополняется. Накопительная пенсия заморожена до конца 2021 года, движения средств не будет в любом случае, даже если работодатель верно исполняет все свои обязательства. Так что, какой передал процент от зарплаты в Пенсионный Фонд работодатель, можно узнать только при непосредственном обращении в ПФР. Если у вас есть сомнения, лучше это сделать. Обычно, если работодатель — крупная и стабильная компания, проблем не возникает. А вот если это небольшое ИП, могут возникнуть махинации. Начнем с подоходного налога. Его ставка при выплате зарплаты составляет 13%. Сам налог удерживается из выплат в пользу работника, поэтому напрямую фискальную нагрузку бизнесмен не несет. Однако на работодателя возложено исполнение функций налогового агента, т.е. обязанность исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет. Следовательно – для этого нужно выделить специалиста (а в крупных компаниях – и целое подразделение), оборудовать рабочие места, платить зарплату и нести другие расходы, связанные с персоналом. За ошибки и нарушения сроков к налоговым агентам применяются штрафы, а если речь идет о крупных суммах – и уголовное преследование. Поэтому НДФЛ тоже относится к налоговой нагрузке на бизнес, хотя формально работодатель и не тратит свои средства на его уплату. На выплаты в пользу работников начисляются обязательные страховые взносы. Для этой категории платежей существует ряд льгот и «особых» вариантов, но в общем случае применяются следующие ставки (ст. 425 НК РФ):
В целом ставка по перечисленным страховым взносам составляет 30%. Похожие записи: |
||