Формы отчетности в 2021 году какие изменились
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Формы отчетности в 2021 году какие изменились». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).
Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.
Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.
Сведения о среднесписочной численности. Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ).
Декларация по ЕНВД. Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 января 2021 г. — за IV квартал 2020.
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ внес в ст. 80 НК РФ поправки, позволяющие сдавать сведения о среднесписочной численности работников в составе РСВ (касается ООО и ИП с наемными работниками). Для этого на титульном листе формы появится специальное поле (рис. 1).
Объединенный расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ
Сведения о доходах физлица (2-НДФЛ) подаются в составе расчета 6-НДФЛ.
Данные о доходах физлица нужно отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Приложение заполняется только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные же отчеты сдаются в прежнем режиме, их никто не отменял. Из расчета исключают данные о дате фактического получения дохода и удержания налога, но включают поля для даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанном налоге, а также для информации за прошлые периоды (рис. 3).
Нас ждут обновленные формы статистической отчетности, касающиеся зарплаты и работников, которые сдают ООО и ИП (Приказ Росстата от 24.07.2020 № 412).
Уже в I квартале 2021 г. в Росстат необходимо предоставить (ежеквартально):
- ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;
- ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;
- ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;
- ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;
- ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;
- П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».
А с 1 февраля 2021 г. необходимо предоставить (ежемесячно):
- П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;
- 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;
- 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов»;
- 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате» (с отчета на 1 февраля 2021 года).
И на закуску, периодически, необходимо предоставить сведения по форме:
- 1-Т (проф) «Сведения о численности и потребности организаций в работниках по профессиональным группам» (раз в 2 года за четные годы);
- 1-кадры «Сведения о подготовке (профессиональном образовании и профессиональном обучении) и дополнительном образовании работников организаций» (раз в 3-4 года).
Дополнительно ожидаются изменения формы декларации по УСН, в связи с предоставлением льготных ставок по налогу, предусмотренных местным законодательством, и предлагается отмена декларации для отдельной категории налогоплательщиков. Однако все эти изменения пока только на стадии рассмотрения законопроектов.
Начиная с отчета за 1 квартал 2021 года, нужно будет сдавать новый отчет по форме 6-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
Важное изменение состоит в том, что с начала налогового периода 2021 года справка о доходах и суммах налога физического лица (бывшая форма 2-НДФЛ) будет представляться не отдельным отчетом, а в составе расчета 6-НДФЛ — в качестве приложения № 1. Сама форма 2-НДФЛ отменена.
В приложении № 4 к приказу № ЕД-7-11/753@ приведена форма «Сведения о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц», которая выдается работодателем по заявлениям работников (п. 3 ст. 230 НК РФ).
С 2021 года – новые формы отчетности
Плательщики налогов обязаны сдавать следующие отчеты за прошедший год по обновленным форматам, установленным с 2021 г.:
Сдается организациями и предпринимателями, являющимися страхователями. За расчетный период 2020 г. в документ нужно добавить информацию о ССЧ работников. Данные о сотрудниках заполняются на титульном листе. РСВ и сведения о ССЧ заполняются и сдаются ежеквартально.
С 01.01.2021 многие операции не подлежат налогообложению, но по другим ставка повышается до 10-20%. Налоговая декларация сдается в ином виде:
- код ОКВЭД не указывается на титульнике;
- в первом разделе появились строки для компаний, заключивших договор о защите и поощрении капиталовложений;
- изменились коды операций для организаций в сфере ИТ.
- с июля заработает прослеживаемость товаров.
С этого года документ сдается на обновленном бланке. Новый формат используется при сдаче отчета за 2020 г. Изменение связано с организациями, освобожденными от этого вида налогообложения за 2 квартал прошлого года, а также с компаниями, для которых сроки уплаты налога были перенесены.
Изменился регламент заполнения декларации и отображения убытков организаций с обособленными подразделениями. Новый тип отчета содержит:
- измененные штрихкоды;
- новые коды для ИТ-сферы;
- коды для дохода, полученного при ликвидации компании или распределении имущества;
- обновленные листы, разделы и приложения.
За 1 квартал 2021 г. нужно сдавать отчет 6-НДФЛ по обновленной форме. Добавлено еще одно приложение с информацией со справки 2-НДФЛ. В приказе также есть информация о приложении 4, в котором содержатся сведения о доходе физ.лица и сумме НДФЛ.
Эти и другие изменения в бланках отчетности важно учесть при сдаче документов за 2020 и 2021 год.
Изменение форм отчетности в 2021 году
Установят новые правила по перечислению сумм, удержанных у работника-должника
С 27 сентября лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, обязаны в трехдневный срок со дня выплаты переводить удержанные денежные средства на депозитный счет службы судебных приставов.
Исключение: случаи, предусмотренные ст. 9 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ, когда удержанные денежные средства переводятся сразу взыскателю.
Расширяются полномочия должностных лиц ФССП России в сфере учета денежных средств, поступающих во временное распоряжение службы судебных приставов.
Основание: Федеральный закон от 30.12.2020 № 495-ФЗ.
Согласно п. 7 ст. 80 НК РФ, формы отчетов и порядок их сдачи утверждаются налоговой инспекцией совместно с Минфином. Одновременно с этим в п. 2 ст. 4 ст. 80 НК РФ сказано, что ИФНС не имеет права отказать хозяйствующему субъекту в принятии отчета, но только если он оформлен по установленному законодательством формату.
Соответственно, если налогоплательщик применяет неустановленную форму отчета, в т.ч. и устаревшую, налоговики вправе не принимать документ. Вследствие непринятия отчета ИФНС может применить штрафные санкции и даже заблокировать расчетные счета налогоплательщика.
В 2021 г. нужно будет сдать такие виды отчетов за 2020 г. по обновленным формам:
Обновленная форма документа регламентирована Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/751@. В него включена информация в том числе и о среднесписочной численности сотрудников. Ранее она формировалась особым документом, но теперь отменена с отчетности за 2020 г.
Данные о численности сотрудников необходимо заполнить на титульнике РСВ. Сведения следует указывать и подавать каждый квартал, как и сам РСВ.
Обновленная форма документа регламентирована Приказом ФНС от 19.08.2020 г. № ЕД-7-3/591@. Использовать новую форму нужно при заполнении отчета за IV кв. 2020 г.
В данной форме декларации дополнен список операций, которые не облагаются НДС:
- передача недвижимого имущества в казну РФ на безвозмездной основе;
- передача имущества для лечения коронавирусной инфекции на безвозмездной основе;
- реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами;
- передача исключительных прав на российское программное обеспечение для ЭВМ.
Кроме того, список операций, которые облагаются НДС по тарифу 0%, также дополнен. В него добавлена реализация услуг в аэропортах при международных полетах и перелетах по России (не через Москву и Московскую область).
Какие формы отчетности изменились в 2021 году
Обновленная форма декларации регламентирована Приказом ФНС от 28.07.2020 г. № ЕД-7-21/475@. Использовать новую форму нужно при заполнении отчета за 2020 г.
Обновление формы связано с тем, что некоторым налогоплательщикам были перенесены сроки перечисления налога и авансов по нему в течение 2020 г., а также предоставлено освобождение от уплаты налога за II квартал 2020 г.
С отчетности за 1 кв. 2021 г. нужно сдавать 6-НДФЛ по обновленной форме. Она регламентирована Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@.
Главное изменение заключается в том, что в форму добавлено прил. №1. В нем будет содержаться информация, которая ранее подавалась в справке 2-НДФЛ как самостоятельный документ. Саму справку 2-НДФЛ отменили.
Кроме того, в Приказе № ЕД-7-11/753@ есть прил. № 4, в котором указана форма документа по сведениям о доходах физлиц и суммах НДФЛ. Он будет выдаваться сотрудникам по письменному заявлению.
Остались вопросы? Закажите консультацию наших специалистов!
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!
Форма отчетов и последовательность их сдачи в соответствии с п. 7 ст. 80 НК РФ утверждены налоговой инспекцией совместно с Министерством финансов. Если отчет оформлен в установленном законодательством формате, то ИФНС не имеет права отказывать хозяйствующему субъекту в принятии отчетности, о чем прописано в п. 2 ст. 4 ст. 80 НК РФ.
Сотрудники налоговой инспекцией не примут документацию если она будет оформлена по устарелым или не соответствовать стандартам формы отчета. В таких случаях ИФНС штрафует и даже блокирует расчетные счета налогоплательщиков.
Обратите внимание — какую форму отчета за 2020 г. необходимо сдать на основании обновленной формы в 2021 году:
Расчеты по страховым взносам (РСВ)
Используя исходные правила прописанные в приказе ФНС от 15.10.2020 года № ЕД-7-11/751@ принята обновленная форма документа. В этой форме отражены сведения о среднесписочной численности сотрудников. Прежде она отражалась в отдельном документе, в настоящее время она изъята из отчетности за 2020 года. В связи с этими изменениями, сведения о численности сотрудников требуется отражать на титульном листе РСВ. Эта информация соответственно указывается и подается ежеквартально, в том числе и РСВ.
На основании изданного приказа ФНС от 19.08.2020 года № ЕД-7-3/591@, отредактирована форма документа. Для составления отчетности за IV кв. 2020 года, рекомендовано использовать новую форму.
- предоставление недвижимости в фонд РФ на бесплатном основании;
- предоставление собственности для лечения от коронавирусной инфекции на бесплатном основании;
- осуществление работ по обращению с жесткими коммунальными отходами;
- предоставление исключительных прав на отечественное программное обеспечение для ЭВМ.
Перечень операций, подлежащих обложению НДС по тарифу 0%, тоже расширен. В нем отражено осуществление предложений в аэропортах при интернациональных полетах и перелетах по РФ(не включая Москву и ее область).
Учитывая определения приказа ФНС от 19.08.2020 года № ЕД-7-3/591@ внесены изменения в форму настоящего документа. Для составления отчетности за 2020 года рекомендовано использовать новую форму.
- новейшие штрихкоды;
- современный тип налогоплательщика для IT-компаний;
- новейший код варианта прибыли,полученной налогоплательщиками от рассредоточения имущества при ликвидации организации;
- новейшие редакции листа 02, прил. 4 и 5 к нему, листа 04.
На основании рекомендаций приказ ФНС от 28.07.2020 года № ЕД-7-21/475@ откорректирована форма декларации. Для составления отчета за 2020 года рекомендовано пользоваться новой формой.
В связи с тем, что на протяжении 2020 года отдельным налогоплательщикам установлены новые сроки перечисления налога и авансов по нему, или же им совсем отменили уплату налога за II квартал 2020 г. была разработана уточненная форма.
Для всех государственных органов отчетность в электронном варианте
- Безвозмездно для юзеров 1С:ИТС ПРОФ
- Встроен в 1С. Известный интерфейс и доклады в 1 клик
- Все муниципальные органы без доплат. ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ФСРАР, РПН, ФТС, Банк РФ
- Выгрузки ЕГРЮЛ. Не лимитированное количество официальных выписок.
Исходя из действующего приказа ФНС от 15.10.2020 года № ЕД-7-11/753@ разработана обновленная отчетность за 1 кв. 2021 года . Поэтому отчет следует сдавать по обновленной форме 6-НДФЛ.В форме прописано приложение №1 это и есть основное изменение. Теперь в приложении отмечена информация, которая ранее сервировалась в справке 2-НДФЛ отдельным отчетом.В настоящее время справка 2-НДФЛ отменена. Следует обратить внимание, что в Приказ № ЕД-7-11/753@ добавлено приложение № 4, в котором отражена форму отчета о сведениях по доходам физических лиц и суммам НДФЛ. Документ следует выдавать работникам на основании письменного заявления.
Если остались вопросы, обращайтесь к нашим специалистам. Всегда рады помочь. Заказывайте консультацию
Новые формы отчетности с 2021 года
С 01.10.2021 налогоплательщики должны будут использовать новый электронный формат корректировочного счета-фактуры (приказ ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736). До этого времени допускается применение как нового электронного формата, так и формата, утв. приказом ФНС России от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@. Обновленный формат корректировочного счета-фактуры учитывает изменения в законодательстве, связанные в том числе с внедрением системы обязательной прослеживаемости товаров.
Новые формы реестра деклараций на товары для экспресс-грузов и реестра таможенных деклараций начинают применяться с 01.01.2021 (приказ ФНС России от 20.08.2020 № ЕД-7-15/593@). Данные реестры представляются в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0 % при экспорте товаров.
На 2021 год продлевается действие налоговой льготы по НДС в отношении племенной животноводческой продукции (Федеральный закон от 23.11.2020 № 375-ФЗ). Соответственно, импорт, реализация и передача для собственных нужд племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец, коз, лошадей, птицы и полученного от них семени и эмбрионов освобождаются от налогообложения НДС. Указанная льгота будет действовать до 31.12.2022.
С 01.01.2021 года для IT-компаний снижается налог на прибыль организаций (Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ).
В соответствии с законом IT-компании смогут уплачивать налог на прибыль только в федеральный бюджет по ставке 3 % при соблюдении ряда жестких условий. В целях применения указанной льготы доля доходов от IT- услуг должна составлять не менее 90 % от всех доходов организации, а в ее штате должно работать не менее 7 человек. Ожидаются разъяснения и уточнения по применению Закона № 265-ФЗ.
Для издательств и средств массовой информации (СМИ) с 01.01.2021 изменяются правила списания в расходы стоимости нереализованной печатной продукции (Федеральный закон от 15.10.2020 № 323-ФЗ).
Сейчас к прочим расходам для целей налога на прибыль издательствам и СМИ разрешается относить не более 10 % стоимости вовремя не реализованного тиража соответствующего номера периодического печатного издания или соответствующего тиража книжной продукции. С нового года указанный лимит повышается до 30 %.
С января 2021 года расширяется перечень сведений, вносимых в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). По новым правилам в налоговую декларацию должны будут включаться сведения о среднегодовой стоимости не только недвижимости, но и объектов движимого имущества.
Речь идет о движимом имуществе, учтенном на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. При этом облагаться налогом движимое имущество организаций по-прежнему не будет.
Налоги, бухучёт и отчётность: что ждёт бухгалтера в 2021 году
Для организаций с 01.01.2021 меняются сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по данному налогу (п. 68 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).
С нового года земельный налог подлежит уплате организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. По аналогии с транспортным налогом авансовые платежи по земельному налогу также станут уплачиваться не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.
Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.
Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.
Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.
Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.
Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:
- за 2020 год — 1 февраля 2021;
- за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
- за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
- за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.
Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.
Налоговые каникулы для ИП на УСН продлены до 2024 года. Условия из применения такие:
- В регионе принят закон о каникулах.
- ИП зарегистрирован после принятия данного закона.
- ИП ведет деятельность в льготной отрасли.
УСН с 2021 года: новые послабления и ограничения
Изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве с 2021
Теперь доход, который получает участник, следует определять с учетом его вклада в имущество такой организации денежными средствами.
На 2020 и 2021 годы установили специальные интервалы значений процентных ставок по контролируемой задолженности Например, по долговому обязательству в рублях из сделки, признаваемой контролируемой по п. 2 ст. 105.14 НК РФ, интервал составляет от 0 до 180% ключевой ставки ЦБ (ранее – от 75 до 125%).
Пересчитывать налог за текущий или предыдущие годы можно только в 2-х случаях:
- Если измененная кадастровая стоимость введена в действие задним числом. Например, при исправлении ошибок, выявленных в ЕГРН.
- Если по заявлению налогоплательщика кадастровую стоимость изменили и установили в размере рыночной стоимости объекта. Пересчитать налог можно с 1 января года, в котором плательщик обратился с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости.
В остальных случаях рассчитывать налог с учетом измененной кадастровой стоимости нужно с даты ее применения.
С 2021 года установлены единые для всех регионов сроки уплаты организациями транспортного и земельного налогов:
- авансовые платежи – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (т. е. 30.04.2021, 02.08.2021 и 01.11.2021);
- итоговый налог – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (т. е. 01.03.2021).
Регионы больше не вправе устанавливать иные сроки.
Пересчитывать налог за текущий или предыдущие годы можно только в 2-х случаях:
- Если измененная кадастровая стоимость введена в действие задним числом. Например, при исправлении ошибок, выявленных в ЕГРН.
- Если по заявлению налогоплательщика кадастровую стоимость изменили и установили в размере рыночной стоимости земли. Пересчитать налог можно с 1 января года, в котором плательщик обратился с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости.
В остальных случаях рассчитывать налог с учетом измененной кадастровой стоимости нужно с даты ее применения.
Бухгалтерская отчетность за 2020 год: важные изменения
В 2020 году представители малого бизнеса уплачивали страховые взносы начиная с апреля по льготной схеме.
По каждому физлицу в отношении доходов за месяц доходы в пределах МРОТ (12130 руб. в 2020 году) облагаются:
- 22% – по ОПС;
- 5,1% – в ФОМС;
- 2,9% – в ФСС (временная нетрудоспособность и материнство — ВНиМ).
Всего — 30%.
Доходы свыше МРОТ:
- 10% – по ОПС ПФР;
- 5% – в ФОМС;
- 0% – в ФСС (ВНиМ).
Всего — 15%, т.е. в два раза ниже.
Аналогично теперь станут рассчитываться взносы для СМП и в 2021 году, но с учетом нового МРОТ — 12792 руб.
Обратите внимание, что предельные базы для расчета взносов составляют в 2021 году:
- ФСС (ВНиМ) – 966 тыс. руб.;
- на ОПС – 1 млн 465 тыс. руб.
Если доход сотрудника превысит эти значения, то взносы в ФСС по ВНиМ со сверхлимитной суммы удерживать не нужно, а ставка пенсионных взносов составит 10%. Лимиты одинаково применяются всеми налогоплательщиками независимо от их статуса.
К 1 января 2021 года необходимо промаркировать остатки одежды и текстиля. Многие товары легпрома попали под маркировку, но до 1 января допускалась продажа остатков без кодов. С 1 января продать такие товары будет нельзя. И даже не только продать, но и хранить и перевозить.
До 1 января необходимо заказать коды, промаркировать товары, включая остатки, и организовать электронный документооборот, потому что обмен документами по маркированной продукции должен происходить в электронном виде.
К сведению! Кроме штрафных санкций (до 300 000 руб.) за торговлю немаркированными товарами вам грозит их конфискация.
С 1 февраля 2021 года в чеках онлайн-касс должен появиться такой реквизит, как наименование товара. Предприниматели на спецрежимах могли его не указывать, а писать, например, просто «товар». Пока не совсем ясно, как именно должно звучать наименование товара в чеке. Каких-то конкретных требований закон не содержит. В то же время налоговая служба утверждает, что наименование должно быть точным.
Пример: нельзя указывать в качестве названия просто «стиральный порошок», нужно — «стиральный порошок Зося 0,5 кг».
С 1 января на всей территории России будет действовать проект по прямым выплатам. Что это означает на практике:
- Необходимо проверить наличие налаженного взаимодействия с ФСС по электронным каналам связи — получение сведений об электронных больничных, передача реестров. При необходимости направить в ФСС заявление об электронном взаимодействии.
- Напомните декретницам и тем, кто получает пособие по уходу за ребенком, получить карты МИР, ведь с 1 января 2021 года пособия, связанные с выплатами на детей, будут выплачиваться только на карты этой системы. Остаются альтернативные способы, вроде перечисления по почте или на счет, но, наверное, такой вариант работников не устроит.
- Есть ряд пособий, не попадающих под прямые выплаты, их по-прежнему должен выплачивать сам работодатель:
- оплата 4-х дополнительных дней по уходу за ребёнком-инвалидом;
- пособие на погребение;
- выплаты на предупредительные меры по сокращению производственных травм и профзаболеваний.
- Сообщить сотрудникам, что меняется система выплат, если ранее в регионе проект не действовал. Уточните, что перевод средств осуществляет теперь ФСС, а значит, вопросы о задержке выплаты, например, ежемесячного пособия, необходимо адресовать именно ему.
Справку о доходах 2-НДФЛ, например, для получения налоговых вычетов, придется получать не только у работодателя, но и в ФСС (при условии, что он получал оттуда выплаты). Альтернативой может стать получение электронных справок через сайт Госуслуг в личном кабинете налогоплательщика-физлица.
Изменения в законодательстве: что будет с бизнесом в 2021 году
Учётная политика — внутренний документ компании, на основании которого ведется бухучёт и рассчитываются налоги. В этом документе организация:
- утверждает рабочий план счетов;
- определяется с выбором правил, если закон предполагает разные варианты учёта;
- определяет, кто подписывает первичные документы и прочее.
Если в каком-то законодательном акте явно не прописаны те или иные параметры учёта, формирования стоимости, организация самостоятельно их разрабатывает и закрепляет в учётной политике. Положения учётной политики регулируются Федеральным Законом № 402-ФЗ от 06.12.2001, ПБУ 1/2008 и Налоговым кодексом.
Как правило, учётную политику разрабатывает главный бухгалтер или сотрудник, отвечающий за бухучет и налогообложение. Утверждает руководитель и издаёт соответствующий приказ. Действующие организации составляют политику один раз и принимают до 31 декабря текущего года. Так, если вы планируете применять политику с 2022 года, нужно принять её не позднее 31 декабря 2021 года. Исключение — вновь созданные организации. Им нужно уложиться в 90 дней с момента регистрации компании. Для реорганизованных компаний действуют такие же сроки.
Разработанную учётную политику обычно применяют последовательно из года в год до тех пор, пока не возникнет необходимость внести изменения.
Бухгалтерский и налоговый учёт служит разным целям. Бухучёт нужен для отражения хозяйственной деятельности предприятия. Налоговый учёт — для расчёта налогов. Организации сами решают, как утвердить учётную политику — как один документ или как два отдельных файла: политика для целей бухучёта и налогообложения.
Учетную политику можно изменить при следующих условиях (п. 6 ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ):
- В законодательстве РФ изменились требования к бухгалтерскому учёту.
- Организация разработала другой способ ведения бухгалтерского учёта с целью повысить качество информации об объекте бухучёта.
- Существенно изменились условия деятельности экономического субъекта.
Все изменения в бухучёте начинают действовать с 1 января года, следующим за годом их утверждения (п. 12 ПБУ 1/2008). Это общее правило. Также можно внести изменения в течение года. Например, если изменилось законодательство в сфере бухучёта.
Изменения в учётной политике можно применять сразу после даты изменения или ретроспективно, то есть пересчитать изменения задним числом. Выбранный вариант нужно прописать в учётной политике.
Поменять политику по налогообложению можно и в середине налогового периода, если:
- изменилось законодательства о налогах и сборах;
- компания стала вести новый вид деятельности (Письмо Минфина России от 03.07.2018 № 03-03-06/1/4575).
Бухгалтерский учёт: что изменится с 2021 года
- Электронная сдача отчётности
Это касается всех налогоплательщиков. Малый бизнес ещё мог сдать бухотчётность в 2020 году в бумажном варианте. Но с 2021 года электронная бухотчётность становится обязательной для всех.
- Применение ФСБУ 5/2019 вместо ПБУ 5/01
Новый ФСБУ 5/2019 «Запасы» обязаны использовать все компании, кроме бюджетных организаций и микроорганизаций, которые пользуются упрощённым бухучётом. С 2021 года все материалы, товары, готовую продукцию и незавершёнку нужно учитывать по новым правилам. В отчётности за 2021 год вместо ПБУ 5/01 используйте ФСБУ 5/2019 «Запасы» (ФСБУ 5/2019).
Каждая компания самостоятельно решает, как перейти на новый порядок: с проведением ретроспективного пересчёта всех оставшихся запасов или без такого пересчёта (п. 47 ФСБУ 5/2019). Эти условия перехода нужно прописать в учётной политике.
- Разрешили к применению ФСБУ 6/2020
Учитывать основные средства по новому ФСБУ 6/2020 обязательно с 2022 г. Но организация может принять решение о досрочном применении нового стандарта.
- Обособленные подразделения
С 2021 года организации, у которых есть обособленные подразделения и которые применяют пониженные ставки налога на прибыль, должны определять долю прибыли для каждого обособленного подразделения отдельно по налоговой базе, сформированной для каждой специальной ставки. Поэтому, организациям следует просчитать, какой показатель выгоднее использовать — среднесписочная численность или расходы на оплату труда, и закрепить его в учётной политике.
- Пониженные ставки по налогу на прибыль для ИТ-отрасли
С 1 января 2021 года начали действовать льготные налоговые ставки: 3% в федеральный бюджет и 0% в региональный. Также отменили «мгновенную амортизацию» для крупных ИТ-компаний. Со следующего года такие компании затраты на приобретение электронно-вычислительной техники учитывают в общем порядке.
- Инвестиционный вычет по НИОКР
С 1 января 2021 года в инвестиционный налоговый вычет можно включить расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки. До 90% можно отнести на уменьшение платежей в региональные бюджеты, а 10% — в федеральный бюджет. Право на вычет появляется в том отчётном периоде, когда завершены НИОКР или их отдельные этапы, либо подписан акт их сдачи-приёмки. Неиспользованная часть вычета может быть перенесена на будущее.
- Сократили список операций, по которым ИТ-компании не платили НДС
Теперь льгота по освобождению от НДС касается тех компаний, которые внесли своё ПО и базы данных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Другие услуги, связанные с деятельностью в ИТ-сфере, от НДС не освобождаются.