Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2021 среднесписочная численность

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2021 среднесписочная численность». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:

• за 2020 год до 30 января (1 февраля) 2021 года
• за I квартал до 30 апреля 2021 года
• за полугодие до 30 июля 2021 года
• за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2021 года

Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2021 года.

РСВ за 2 квартал 2021: образец заполнения новой формы

С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:

• компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
• компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее

Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.

Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.

Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:

1. Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
2. Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.

Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.

Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.

Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.

Код	Наименование
110	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ)
120	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ)
131	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
132	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
133	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
134	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
140	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4
231	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
232	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
233	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
234	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
240	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4

При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.

Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.

Расчет сдают работодатели и заказчики работ или услуг, имеющие дело с физическими лицами. Иными словами, при наличии у ИП или организации трудовых, гражданско-правовых или лицензионных договоров, заключенных с физлицами, у них появляется обязанность сдать расчет по страховым взносам.

Если физлицо, с которым заключен гражданско-правовой договор (ГПД), имеет статус ИП или самозанятого, то на него представлять расчет не надо, так как обязанность по уплате налогов и взносов лежит не на заказчике услуг по ГПД, а на самом исполнителе.

При этом физлицо в статуе самозанятого вообще не обязано уплачивать страховые взносы. Самозанятый гражданин может делать это только по собственной воле. То же самое относится к ИП-самозанятому, применяющему налог на профессиональный доход (НПД).

ИП с отличной от НПД системой налогообложения уплачивает страховые взносы самостоятельно. Поэтому заказчик его услуг не должен ни уплачивать взносы, ни отчитываться по ним за данного ИП.

ИП без работников, уплачивающий только страховые взносы за себя, тоже не должен сдавать расчет по страховым взносам. У него появляется данная обязанность, только если он привлекает наемных работников по трудовым или гражданско-правовым договорам.

Фактические выплаты по договорам не имеют значения. Даже при отсутствии начислений нужно сдавать нулевой расчет по взносам — по тем работникам, которые числились на договорах в отчетном квартале.

Вот уже 5 лет — с 2017 года — администрированием взносов занимается налоговая инспекция. Поэтому и расчет по страховым взносам сдают именно налоговикам.

Принимают расчет по взносам за 2 квартал 2021 года по месту регистрации организации или по месту регистрации обособленного подразделения, если обособка наделена правом начислять и выплачивать заработную плату работникам.

Индивидуальные предприниматели сдают расчет по месту своей регистрации.

Обращаем внимание: даже если предприниматель применяет патент не в своем регионе и на патентной деятельности у него заняты работники, расчет по взносам с этими работниками он всё равно сдает по месту своей регистрации, а не по месту ведения деятельности на патенте. При этом в части НДФЛ с зарплаты патентных работников отчетность представляют по месту регистрации патента, а не по месту регистрации самого ИП (если эти территории не совпадают).

РСВ: 2 квартал 2021 (образец заполнения)

За 2 квартал 2021 года лимиты по «бумажной» сдаче расчета не подверглись пересмотру. По-прежнему малочисленные страхователи имеют право отчитаться на бумаге. Малочисленные — это те, у кого застрахованных лиц не более 10 человек. Им доступно почтовое отправление и посещение налоговой с бумажным расчетом (лично или представителем).

Для более многолюдных страхователей допустим только электронный формат представления расчета — через спецоператора ТКС.

Если все-таки страхователь представил расчет на бумаге при наличии обязанности отчитываться исключительно электронно, он попадает на штраф в размере 200 рублей, предусмотренный ст. 119.1 НК РФ.

В случае проявления сознательной или случайной забывчивости и несдаче расчета по взносам вовсе, страхователь имеет все шансы получить следующие штрафы и санкции:

• от 5% до 30% от неуплаченной суммы взносов, но не менее 1000 рублей;
• 1000 рублей — если расчет не сдан, но взносы уплачены в полном объеме и в нужные сроки;
• блокировка счета — если расчет не сдан в течение 10 дней, начиная с крайней даты срока сдачи;

С 1 июля 2021 года данный срок увеличен до 20 дней. При этом у налоговиков появилось право предупреждать страхователей о несданном расчете и скорой блокировке счета.

• административная ответственность в виде предупреждения или незначительного штрафа на должностных лиц — в размере от 300 до 500 рублей.

Расчет по взносам в последнее время обновлялся чуть ли не в каждом отчетном периоде. За 1 полугодие 2021 года расчет по страховым взносам сдают на бланке, действующем с 01.01.2021. То есть, он в ходу третий отчетный период. Первый раз этот бланк представляли по итогам 2020 года.

Актуальный за 2 квартал (полугодие) 2021 бланк расчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 в редакции приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал (1 полугодие) 2021 года заполняют на прежнем бланке, сдают в прежние сроки и по прежним правилам.

С начала 2021 года поменялись требования к заполнению некоторых строк Приложения 2 за счет того, что вступили в силу прямые выплаты ФСС на всей территории России.

В ООО «Людмила» работает 2 человека. Так как организация включена в реестр МСП, предприятие наряду с основным совокупным тарифом 30% применяет пониженный тариф для МСП 15%.

В 2021 г. директору Сидорову Александру Петровичу заработная плата начислялась в размере оклада, по 25 000 руб. ежемесячно, из которых в каждом месяце:

• 12 792 руб. (сумма в пределах МРОТ) облагались по основному тарифу (код «01»);
• сумма свыше МРОТ — 12 208 руб. (25 000 – 12 792), облагалась по пониженному тарифу (код «20»).

Главному бухгалтеру Нефедовой Елене Васильевне зарплата начислялась по 20 000 руб. в месяц (за исключением июня), из которых ежемесячно:

• 12 792 руб. облагалось по основному тарифу («01»);
• для суммы свыше МРОТ — 7208 руб. (20 000 – 12 792), применялся сниженный тариф «20».

В июне Нефедова болела, за первые 3 дня болезни по листку нетрудоспособности общество выплатило ей 2500 руб. Эта сумма взносами не облагалась и была отражена в выплатах с основным тарифом. Всего в июне главному бухгалтеру было начислено 17 500 руб., из которых:

• по тарифу «01» отражено 15 292 руб., из них облагаемая сумма — 12 792 руб., необлагаемая — 2500 руб.;
• по тарифу «20» — 2208 руб. (17 500 – 12 792 – 2500).

Таким образом, совокупная облагаемая база составила:

• по тарифу «01» по 25 584 руб. в месяц (12 792 + 12 792);
• по тарифу «20» в апреле и мае по 19 416 руб. (12 208 + 7208), в июне — 14 416 руб. (12 208 + 2208).

Все данные и начисления бухгалтер занесла в «Расчет по страховым взносам», образец заполнения которого приведен ниже.

Письмо от 22.01.2021 № БС-4-11/663@

При заполнении Приложений 1 и 2 к Разделу 1 РСВ проектировщики и разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции будут указывать код тарифа «22».

При заполнении Раздела 3 с I квартала 2021 года им следует применять соответствующие коды категорий застрахованных лиц из приложения № 7:

• ЭКБ — физлица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
• ВЖЭК — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ. Сюда же относятся временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
• ВПЭК — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы.

Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам

С 2021 г. при формировании РСВ нужно не только сравнить показатели начисленного дохода с информацией в 6-НДФЛ, а показатели численности застрахованных лиц с информацией в СЗВ-М. Также требуется заполнить показатель среднесписочной численности работников, который содержится на титульном листе РСВ.

Его значение сводится к следующим моментам:

• показатель применяется для проверки соответствия зарплаты уровню оплаты труда в среднем по отрасли;
• показатель учитывается в качестве одного из критериев при применении специальных налоговых вычетов, некоторых пониженных тарифов страхвзносов и включения в реестр МСП.

Кроме того, от показателя зависит способ сдачи отчетности в ИФНС.

Также показатель среднесписочной численности иногда нужно определить для производственных целей, к примеру, в компаниях с обособленными подразделениями. Это нужно для того, чтобы определить долю распределения прибыли между головным офисом и обособленными подразделениями в целях расчета налога на прибыль. В этом случае показатель определяется отдельно по каждому подразделению.

В конфигурации 1С:ЗУП (ред. 3) показатель среднесписочной численности по подразделениям указывается в документе «Численность и текучесть кадров» при установке настройки «С разбивкой по подразделениям». Чтобы его сформировать, нужно зайти в меню «Кадры» и выбрать «Кадровые отчеты».

Расчет среднесписочной численности за отчетный период в программе 1С:ЗУП (ред. 3) производится на основании п. 79.5 Указаний. При этом рассчитывается величина значений среднесписочной численности за каждый месяц отчетного периода, а затем она делится на количество месяцев в отчетном периоде. Например, при расчете за полугодие определяется среднесписочная численность в каждом месяце с января по июнь, полученные значения суммируются, а затем делятся на 6.

Чтобы проверить, правильно ли рассчитана среднесписочная численность, нужно создать отчет «Численность и текучесть кадров» за необходимый период. Затем требуется расшифровать по месяцам показатель «Средняя численность списочного состава», используя графу «Сотрудник». Также можно добавить группировку строк по графе «Сотрудник».

Чтобы сделать расшифровку среднесписочной численности из РСВ без ежемесячной разбивки, нужно провести настройку отчета «Численность и текучесть кадров».

Для редактирования отчета в соответствии с этими целями требуется открыть форму изменения через кнопку «Еще» — выбрать команду «Прочее», далее перейти в «Изменить вариант отчета». В этой форме надо сделать такие действия:

• в перечень граф добавить в отчет ресурс «Средняя численность списочного состава за период». Он необходим для вывода значений среднесписочной численности за выбранный отчетный период. Другие ресурсы можно удалить;

РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения

Работодатели отчисляют в бюджет денежные средства на НДФЛ, пенсионное, социальное и медицинское страхование. За все перечисления компания отчитывается перед государственными органами. Также сдача сведений осуществляется в органы государственной статистики. Документы содержат в себе информацию о размере штата, зарплатного фонда и рабочих условиях, созданных для сотрудников.

Сдать отчётность по заработной плате вправе руководитель, бухгалтер, сотрудник компании и наёмные физлица, с которыми заключён договор на оказание данных услуг.

В 2021 году ввели новые правила сдачи зарплатной отчётности. Одни документы отменили, а другие были объединены.

Налоговая служба обновила зарплатную отчётность в 2021 году. Цель изменений — сокращение количества бланков для экономии трудозатрат как налогоплательщиков, так и сотрудников ведомства. Данные необходимо переносить в отчёты с новыми строками или объединённые справки. Срок сдачи для документов различный.

Рассмотрим, какие изменения в отчётности по заработной плате вступили в силу в 2021 году.

В 2021 году, сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица сдают в двух случаях:

1. при условии приёма и увольнения работника. Данные предоставляют в срок не позже рабочего дня, следующего за днём издания кадрового приказа; 2. при условии перевода сотрудника на другую постоянную работу или при подаче работника заявления о выборе формы трудовой книжки. Данные предоставляют не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем издания кадрового приказа.

Если данных кадровых событий не было в прошедшем месяце, то ежемесячную форму сдавать не требуется.

Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.

В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.

Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года

Разберём заполнение первого листа новой формы РСВ, которая действует с 2021 года. Здесь нужно указать:

• номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
• код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/470@ (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
• календарный год – 2020;
• номер налогового органа;
• код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
• наименование организации или ФИО предпринимателя;
• среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2020 и далее во всех формах за следующие периоды;
• основной ОКВЭД;
• номер телефона;
• количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.

В нижней части слева подтверждается достоверность информации.

Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.

Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.

В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:

• 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
• 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
• 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
• 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
• 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.

Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:

• сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
• затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.

Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.

Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.

Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.

Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.

В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.

✐ Пример ▼

Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:

• вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
• ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.

По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:

(55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.

Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:

• не подлежащие обложению взносами суммы;
• суммы, подлежащие вычету;
• исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
• суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).

В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.

В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.

Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).

Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.

Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:

• КБК;
• сумму взносов за отчётный период;
• суммы взносов по месяцам.

На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.

Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году

Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.

РСВ за 3 квартал 2021: форма, особенности заполнения

На данном этапе нужно сложить все показатели, полученные на первом и втором этапах. Полученную сумму разделить на количество месяцев в отчетном периоде: 3 месяца для квартала, 6 для полугодия, 9 для 9 месяцев и 12 для года.

Пример. ООО «Санта» создано 01.11.2020.

Продолжительность рабочего дня 8 часов.

В ноябре полный рабочий день отработали 12 человек, а в декабре — 14. Все дни отработаны полностью.

(12 + 14) / 12 = 2,16.

Полученную цифру округляем и получаем 2 человека. Это и будет численность, которую следует указать в расчете по страховым взносам за 2020 год.

На 1 июля в ООО числилось 65 штатных сотрудников. 6 июля было принято на работу 2 человека, а 16 июля уволилось 4 сотрудника. 29 июля работодателем был издан приказ о принятии на работу еще 5 человек.

Определяем ССЧ за июль:

ССЧ = 65*5 + (65+2)*10+(67-4)*15+(63+5)*3/31 = 69 (человек)

Возьмем за исходные данные численность (ССЧ) за 3 квартал:

июль – 69 человек;
август – 63 человека;
сентябрь – 75 человек.

Вычисляем квартальную среднесписочную численность:

69 + 63 + 75 / 3 = 69 (человек)

Так производится исчисление ССЧ при условии, что все сотрудники работают на условиях полной занятости.

Если на предприятии используется несколько рабочих режимов, то целесообразно вычислять ССЧ в человеко-часах. Ежемесячную норму рабочего времени можно узнать из производственного календаря, а расчеты производить на основании табелей выхода на работу. Алгоритм исчисления при этом остается неизменным, по аналогии с вышеприведенным порядком.

Таким образом стало ясно как вычислять среднесписочную численность работников и когда отчитываться о ССЧ в налоговую. ССЧ можно предоставлять как в количестве человек, так и в человеко-часах.

Если в расчетном период был больничный, то выплачивать пособие работодатель должен только за 3 первых дня болезни, остальные средства по листу нетрудоспособности выплачивает ФСС напрямую.

В РСВ больничные выплаты за 3 первых дня нужно отражать следующим образом:

• прил. 1 подраздел 1.1 (взносы на ОПС) — включать в состав необлагаемых взносами доходов в строку 040;
• прил. 1 подраздел 1.2 (взносы на ОМС) — аналогично включать в состав доход, не облагаемых взносами в строку 040;
• прил. 2 (взносы на ВНиМ) — включать в состав необлагаемых доходов в строку 030.

Остальная часть больничного пособия, выплаченная ФСС, в расчете РСВ не отражается — включать их в строку 070 приложения 2 не нужно.

Форму РСВ нужно подавать в любом случае, независимо от того, ведет ли деятельность предприятие, были ли выплаты работникам. Наличие статуста «плательщика страховых взносов» заставляет отчитываться по итогам каждого периода всех лиц с работниками (по трудовым и гражданско-правовым договорам).

Если имеется хотя бы один работник, то нужно сдавать отчет РСВ. ИП, частнопрактикующим лицам без сотрудников сдавать расчет не нужно.

Организация должна сдавать РСВ в любом случае, так как, как минимум, имеет одного сотрудника — директора.

Если выплат и страховых отчислений не было, нужно сдать нулевой расчет РСВ — указывать нулевые начисления и взносы.

Не поданный отчет РСВ в нулевом виде в установленный срок (до 30-го числа следующего месяца) приведет к штрафу — 1000 руб.

Нулевой отчет за 1 полугодие 2021 включает:

• титульный лист — полностью заполненный;
• раздел 1 с нулевыми показателями;
• раздел 3 с персонифицированными данными на застрахованных лиц (на всех, независимо от фактического начисления дохода в расчетном периоде). Если выплат сотруднику не было, то заполняются строки с 010 по 110, а в строках со 120 по 210 ставятся прочерки (при заполнении на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, поля остаются пустыми).

Приложения к разделу 1 в нулевой РСВ заполнять не нужно, если во всем 1 полугодии не было выплат в пользу физических лиц. Если в первом квартале выплаты были, а во 2 квартале не было, то дополнительно нужно заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1, так как в них отражаются данные нарастающим итогом с начала года.

Если не будет сдан нулевой расчет РСВ (когда есть работники, но нет выплат в расчетном периоде), то размер штрафа составит 1000 руб., также возможна блокировка счета.

Если ненулевой расчет будет не сдан вовремя, а взносы будут уплачены в срок, то размер штрафа составит 1000 руб.

Если ненулевой расчет не будет представлен в срок, и взносы не будут перечислены, то размер штрафа составит 5% от суммы взносов, подлежащих уплате на основании неподанного отчета, за каждый просроченный месяц. Размер штрафа ограничен по минимальному размеру (1000 руб.) и по максимальному — 30% от суммы взносов, подлежащих уплате на основании расчета.

При частичной оплате взносов штраф составит 5% от разницы суммы, положенной к уплате и уже уплаченной.

Расчет считается непредставленным, если он не подан в установленный срок либо подан с ошибками или недостоверными данными.

Нарушение	Размер штрафа
РСВ не сдан вовремя, но взносы уплачены	1000 руб. + возможна блокировка счета, если не сдан отчет в последующие 20 дней
РСВ не сдан вовремя, и взносы не уплачены	5% от неуплаченной суммы (минимум 1000 руб., максимум 30% от неуплаченных взносов)
РСВ сдан вовремя, но с ошибками или неверными данными	1000 руб. + возможна блокировка счета
Не сдан нулевой РСВ	1000 руб. + возможна блокировка счета

Отчётность по заработной плате в 2021 году

При расчете среднесписочной численности сотрудников с неполной занятостью нужно иметь в виду, что их рабочие дни в период, когда они находятся на больничном или в отпуске, должны включаться в рабочее время в том количестве часов, которое отработано в предыдущий день.

Для того чтобы рассчитать рассматриваемый показатель, нужно:

1. Подсчитать общее количество часов, которые специалисты с неполной занятостью отработали в течение месяца.

2. Умножить длительность рабочего дня в фирме в часах на количество рабочих дней месяца.

3. Разделить результат п. 1 на результат п. 2.

Пример (продолжение):

Продолжим подсчеты для формирования отчетности в ФСС за 4 квартал условного отчетного года. Условимся, что в нашей фирме работают 4 специалиста на неполную ставку, каждый из которых приходит на работу на 4 часа с понедельника по пятницу.

Получается, что каждый из специалистов на неполной ставке отработает:

• в январе — 68 часов (4 × 17 рабочих дней с понедельника по пятницу);
• в феврале — 76 часов (4 × 19);
• в марте — 80 часов (4 × 20);
• в апреле — 84 часа (4 часа × 21 рабочий день с понедельника по пятницу);
• в мае — 80 часов;
• в июне — 80 часов;
• в июле — 88 часов;
• в августе — 92 часа;
• в сентябре — 80 часов;
• в октябре — 92 часа;
• в ноябре — 84 часа;
• в декабре — 84 часа.

Суммарно все сотрудники, что работают по неполной ставке, проработают:

• в январе — 272 часа (68 часов × 4 человека);
• в феврале — 304 часа;
• в марте — 320 часов;
• в апреле — 336 часов;
• в мае — 320 часов;
• в июне — 320 часов;
• в июле — 352 часа;
• в августе — 368 часов;
• в сентябре — 320 часов;
• в октябре — 368 часов;
• в ноябре — 336 часов;
• в декабре — 336 часов.

На этом этапе необходимо суммарную списочную численность разделить на количество дней месяца.

Пример (продолжение):

Если продолжить вычисления за 4 квартал, начатые выше, то получается, что среднесписочная численность за месяцы квартала составит:

• 100 человек (3100 человек / 31 день месяца) — в январе;
• 100 человек в феврале;
• 100 человек в марте;
• 95 человек (2850 человек / 30 дней месяца) — в апреле;
• 95 человек (2940 / 31, результат округляем до 95) — в мае;
• 95 человек — в июне;
• 100 человек — в июле;
• 100 человек — в августе;
• 100 человек — в сентябре;
• 100 человек — в октябре;
• 100 человек — в ноябре;
• 100 человек — в декабре.

Данный показатель вычисляется, исходя из общего количества часов, отработанных сотрудниками по неполной ставке в месяц, количества рабочих часов по стандартному графику и количества рабочих дней в месяце.

Пример (продолжение):

Продолжая вычисления по рассмотренным выше примерам, условимся, что рабочий день в фирме длится 8 часов. В этом случае среднесписочная численность специалистов на неполной ставке составит:

• в январе — 2 человека (272 часа / 8 рабочих часов в день / 17 рабочих дней в месяце);
• в феврале — 2 человека (304 / 8 / 19);
• в марте — 2 человека (320 / 8 / 20);
• в апреле — 2 человека (336 часов / 8 рабочих часов в день / 21 рабочий день в месяце);
• в мае — 2 человека (320 / 8 / 20);
• в июне — 2 человека (320 / 8 / 20);
• в июле — 2 человека (352 / 8 / 22);
• в августе — 2 человека (368 / 8 / 23);
• в сентябре — 2 человека (320 / 8 / 20);
• в октябре — 2 человека (368 / 8 / 23);
• в ноябре — 2 человека (336 / 8 / 21);
• в декабре — 2 человека (336 / 8 / 21).

Теперь, используя имеющиеся цифры, мы можем рассмотреть, как рассчитать среднесписочную численность для 4-ФСС за квартал.

Для того чтобы вычислить требуемый показатель, нужно:

1. Сложить результаты вычислений, полученных на этапах 3 и 4 по каждому месяцу.
2. Разделить получившийся результат на 12 — количество месяцев с начала года.

Пример (продолжение):

Среднесписочная численность работников нашей фирмы за 4 квартал составит 100 человек ((100 + 2 + 100 + 2 + 100 + 2 + 95 + 2 + 95 + 2 + 95 + 2 + 100 + 2 + 100 + 2 + 100 + 2 + 100 + 2 + 100 + 2 + 100 + 2) / 12). Результат округлен до целого числа.

Эта цифра и будет зафиксирована в форме 4-ФСС.

Для того чтобы подсчитать среднесписочную численность работников организации в целях заполнения формы 4-ФСС, необходимо знать такие показатели: продолжительность рабочего дня в фирме на полную ставку, количество часов, отработанных сотрудниками с частичной занятостью, количество дней в месяце, а также количество трудовых договоров на полную и неполную ставку. Используя их в определенной последовательности, можно сделать необходимые расчеты по приведенной выше методике.

Сведения о среднесписочной численности войдут в состав РСВ с 2021 года

Срок предоставления расчета одинаков для всех работодателей: сдача отчета РСВ в 2021 году осуществляется не позднее 30-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Отчитываются 4 раза за год, сведения в расчете формируют нарастающим итогом: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.

Сроки предоставления расчета в 2021 году:

• за 4 квартал 2020 (за год) — до 01.02.2021 (30.01 — суббота);
• за 1 квартал 2021 — до 30.04.2021;
• за полугодие — до 30.07.2021;
• за 9 месяцев — до 01.11.2021 (30.10 — суббота);
• за 2021 год — до 31.01.2022 (30.01 — воскресенье).

На титульном листе указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим 0, если единый расчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий по порядку номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета РСВ. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.

Оформление допстраницы РСВ производится по общим правилам. По сути, работодатель детализирует информацию по временной нетрудоспособности. То есть раскрывает:

• количество произошедших случаев за отчетное время;
• количество дней болезни;
• сумму, начисленную за счет ФСС.

Затем необходимо указать конкретный вид пособия, которое было начислено в отчетном периоде. Если их несколько, работодатель заполняет соответствующие строки приложения № 3 к первому разделу РСВ.

Все организации и ИП, осуществившие выплаты в пользу физических лиц с начала этого года, должны подать в ФНС расчет по страховым взносам за 3 квартал (9 месяцев) 2021 г. Новая форма РСВ, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Новый Расчет внедрялся в два этапа. На первом этапе впервые применялся измененный бланк. На втором этапе введен ряд положений для льготников из областей IT и производителей компонентов электронной элементной базы, которые впервые применялись при сдаче отчетности за 1 квартал.

Единый расчет по страховым взносам подлежит сдаче в ФНС по месту учета организации или обособленного подразделения. Предприниматели, являющиеся работодателями , также производят расчет, заполняют форму и сдают её в свою ИФНС.

Скачать бланк РСВ за 3 квартал 2021 года ( Форма по КНД 1151111). Скачать новый бланк РСВ в Excel.

Основные новшества нового расчета по страховым взносам состоят в следующем:

• На титульном листе Расчета появились новые поля, в которых отражаются сведения о среднесписочной численности работников. Связано это с тем, что за 2020 год отменили сдачу отчета о среднесписочной численности. Сведения о среднесписочной численности работников теперь отражаются в Расчете и определяют в порядке, установленном Приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. По этим же правилам страхователи рассчитывали показатель для отменённой формы «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».
• Добавлено Приложение 5.1 Раздела 1, которое применяется, начиная с отчетного периода первый квартал 2021 г.
• В РСВ введены новые коды тарифа плательщика: – кода 20 для МСП, которым разрешено платить взносы по совокупной ставке 15%, и кода 21 – для предприятий, которым было разрешено не платить страховые взносы за 2 квартал 2020 года в соответствии с мерами государственной поддержки в ситуации с коронавирусом. Ранее эти коды определялись письмами ФНС, а теперь они определяются приложением № 5 к Порядку заполнения РСВ.
• Предусмотрено указание новых кодов категории застрахованного лица работодателями двух указанных категорий – МСП и тех, которые были освобождены от уплаты взносов за 2 квартал 2020 года. «МС» – физлица, с зарплаты которых отчисляются сниженные страховые взносы. Применяется в паре с кодом тарифа 20. «КВ» – физлица, работающие в малых предприятиях пострадавших отраслей. Применяется в паре с кодом тарифа 21.
• Плательщики, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, платят взносы по совокупной ставке 7,6% (в соответствии с обновляемым п. 1 ст. 427 НК РФ). Для них в Расчете предусмотрен специальный код тарифа — 22, а также новый код категории застрахованного лица «ЭКБ».
• Изменены штрих-коды на листах расчета.

Сведения о среднесписочной численности за 2020 год в 2021 году

В этом приложении исчисляются пенсионные и медицинские взносы. Оно заполняется в разрезе тарифов, поэтому МСП формируют два приложения 1. Первый раз в графе 001 нужно указать код тарифа «01», что означает базовый тариф, применяемый к выплате в пределах МРОТ. Второй раз приложение 1 заполняется относительно части выплат более МРОТ с кодом «20».

В подразделе 1.1 отражается количеств застрахованных лиц, включая тех, с выплат которым производятся отчисления. Суммы выплат следует отразить нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за 3 последних месяца отдельно.

Например, в компании работает только директор, получающий зарплату 65 000 рублей в месяц. За 2020 год ему выплачено 780 000 рублей. База по основному тарифу составит:

• за январь-март – 65 000 * 3 = 195 000 рублей;
• выплата в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12 130 * 9 = 109 170 рублей;
• база по тарифу 22% равна 195 000 + 109 170 = 304 170 рублей.

Таким образом, сумма взносов по тарифу 22% составит 66 917,4 рублей.

По тарифу 10% облагаются выплаты руководителю за апрель-декабрь, превышающая МРОТ: (65 000 – 12 130) * 9 = 475 830 рублей. Сумма взносов по тарифу 10% составит 47 583 рубля.

Далее в подразделе 1.1 следует указать: суммы выплат, не облагаемые взносами, суммы, которые подлежат вычету, рассчитанную базу и размер взносов с нее (отдельно с базы в пределах лимита и свыше).

Медицинские взносы считаются по такому же принципу ― для них предназначен подраздел 1.2 Приложения 1. Подробнее расчет можно увидеть в образце заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года.

В приложении 2 производится исчисление взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Принцип заполнения аналогичный, но есть важные нюансы:

• в графе 002 следует вписать признак выплат (прямые выплаты или зачетная система);
• на второй странице нужно отразить затраты на выплату страхового обеспечения и суммы, полученные из ФСС.

Порядок заполнения РСВ компаниями и ИП на УСН тот же, что и на общей системе налогообложения за исключением следующих кодов (Приложение № 5 к Порядку заполнения РСВ):

• 01 – при уплате страховых взносов по основному тарифу;
• 10 – при применении пониженного тарифа как НКО, которая ведет деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта;
• 11 — при применении пониженного тарифа как благотворительная организация;
• 20 — для субъектов МСП.

Код тарифа проставляется в строке 001 Приложения 1 и поле 001 Приложения 2 к Разделу 1 расчета.

Если в течение отчетного (расчетного) периода применялось несколько тарифов, в РСВ нужно включить столько Приложений 1 к Разделу 1 (отдельных подразделов к этому Приложению), сколько тарифов применилось (п. 5.4 Порядка заполнения РСВ).

Количество включенных в расчет Приложений 2 (за исключением срок 070 – 090) также должно быть равно числу примененных тарифов (п. 10.1 Порядка заполнения РСВ).

Актуально на 15 сентября 2021

Расчет сдают работодатели и заказчики работ или услуг, имеющие дело с физическими лицами. Иными словами, при наличии у ИП или организации трудовых, гражданско-правовых или лицензионных договоров, заключенных с физлицами, у них появляется обязанность сдать расчет по страховым взносам.

Если физлицо, с которым заключен гражданско-правовой договор (ГПД), имеет статус ИП или самозанятого, то на него представлять расчет не надо, так как обязанность по уплате налогов и взносов лежит не на заказчике услуг по ГПД, а на самом исполнителе.

При этом физлицо в статуе самозанятого вообще не обязано уплачивать страховые взносы. Самозанятый гражданин может делать это только по собственной воле. То же самое относится к ИП-самозанятому, применяющему налог на профессиональный доход (НПД).

ИП с отличной от НПД системой налогообложения уплачивает страховые взносы самостоятельно. Поэтому заказчик его услуг не должен ни уплачивать взносы, ни отчитываться по ним за данного ИП.

ИП без работников, уплачивающий только страховые взносы за себя, тоже не должен сдавать расчет по страховым взносам. У него появляется данная обязанность, только если он привлекает наемных работников по трудовым или гражданско-правовым договорам.

Фактические выплаты по договорам не имеют значения. Даже при отсутствии начислений нужно сдавать нулевой расчет по взносам – по тем работникам, которые числились на договорах в отчетном квартале.

Похожие записи:

• Можно ли оспорить брачный договор после развода срок
• Если отпуск с понедельника когда выплачиваются отпускные по трудовому
• Как восстановиться в родительских правах после лишения родительских прав отца