Сведения о руководителе недействительны РСВ
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сведения о руководителе недействительны РСВ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В этом случае в отчёт входят только данные по организации с номером корректировки на титульном листе. Данные по сотрудникам в отчёт включать не нужно. Чтобы убрать сотрудников из отчёта, снимите с них галочки в Разделе 3.
Если Раздел 1 находится в режиме автоматического расчета, обязательно актуализируйте список сотрудников. Например, Контур.Экстерн рассчитывает суммы по всем сотрудникам в списке, независимо от того, выбраны они или нет галочками. Галочкой отметьте только тех сотрудников, которые должны попасть в корректирующий отчет.
Также в некоторых системах, например в Экстерне, суммы по сотрудникам и по организации сверяются только в исходном отчёте. Чтобы проверить корректировку, используйте следующий алгоритм.
Как сдать корректировку по РСВ: горячие вопросы и примеры заполнения
Включите в корректирующую форму забытого сотрудника с номером корректировки в карточке сотрудника = 0. Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 меняются с учетом этого сотрудника и указываются такими, какими должны быть по всей организации).
Обратите внимание, что при каждой отправке новой корректировки на титульном листе надо ставить новый номер.
Отправьте корректировку с разделом 3 этого сотрудника с признаком аннулирования сведений о застрахованном лице в строке 010, удалив в его карточке Подраздел 3.2. И уменьшите количество застрахованных лиц в строках 010 и 020 (015) Приложений 1 и 2. Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 меняются с учетом этого сотрудника, то есть уменьшаются.
Так вы обнулите данные по нему в базе ФНС. Дальнейшие действия советуем согласовать с инспекцией.
В корректирующий отчёт должны попасть оба сотрудника:
- Ненужный — с нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и признаком аннулирования сведений о застрахованном лице в строке 010.
- Нужный — с верными данными, правильными суммами в Подразделах 3.2.1 и 3.2.2 и без признака аннулирования сведений о застрахованном лице в строке 010.
Раздел 1 с Подразделами 1 и 2 нужно откорректировать: вычесть из общих суммы организации суммы ошибочно добавленного сотрудника и добавить суммы по работнику, которого забыли включить.
Ну и напоследок рассмотрим, как подать уточненный расчет по страховым взносам. Это делают в электронном виде, если застрахованных физлиц больше числа, указанного в п. 10 ст. 431 НК РФ. С 2020 года это 10 человек (раньше было 25). Если численность не превышает указанной цифры, возможен выбор между сдачей расчета на бумаге или электронно.
Подать уточненку нужно в налоговую по месту учета.
Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.
| Код | Наименование |
| 110 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ) |
| 120 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ) |
| 131 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 132 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 133 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 134 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 140 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
| 231 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 232 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 233 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 234 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 240 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.
Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.
- Как заполнять код выполняемой функции в СЗВ-ТД в программах 1С?
- Как изменить формат СЗВ-ТД в программах 1С?
- Что делать, если из-за округления копеек не выполняются контрольные соотношения в РСВ за полугодие?
- Нужно ли начислять НДФЛ с аванса или нет? Отражение таких операций в 1С: ЗУП ред. 3.1
- Возмещение расходов ФСС и их отражение в отчетности в программах 1С
- Почему не стоит торопиться со сдачей отчетов в программах 1С?
- Не заполняется ОКТМО в статистических отчетах: как исправить ошибку в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0?
РСВ: как уточнить персональные данные работников
Отчет, действующий с первого квартала 2020 года, располагается на 21-ой странице. РСВ образца 2020 года состоит из «шапки» и трех разделов. Наиболее емкий – первый раздел. Он располагается на 18 страницах, имеет 9 приложений.
Разделы обновленного РСВ:
- Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.
- Раздел 2. Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств.
- Раздел 3. Персонифицированные данные о застрахованных лицах.
Изменения в РСВ 2020:
- Отчет стремительно переводят на электронные рельсы. Если предыдущую версию отчета можно было сдать на бумаге организациям, которые отчитывались за сотрудников численностью до 25 человек, то новый бланк можно сдать на бумаге, если отчет содержит сведения до 10 человек. Если же в отчете данные о 10 и более сотрудниках, то сдать его можно теперь только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). За нарушение способа подачи расчета предусмотрен штраф — 200 руб.
- Содержательно новая форма РСВ претерпела незначительные изменения. В частности, удален лист со сведениями о физлице, не являющимся ИП. В новой форме РСВ из раздела 1 убрана строка «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период». В приложение 1 добавлена строка для вычета расходов при расчете взносов с доходов по договорам авторского заказа и других договоров.
Отчет РСВ, как и любой другой, таит в себе множество нюансов, незнание или неверное понимание которых может привести к ошибке. Ошибки по РСВ разделяются на две больших группы: те, что привели к занижению суммы страховых выплат и те, которые не повлияли на величину выплат.
Ошибки, не приведшие к недоплате.
- Не поданы персональные данные на сотрудника.
Если данные по каким-то работникам вообще не попали в первоначальный расчет, тогда нужно в уточненном расчете РСВ по каждому не попавшему в первоначальную версию лицу заполнить раздел 3.
- Указаны неточные или устаревшие данные сотрудника.
Например, сотрудник сменил имя-фамилию или же просто данные были перепутаны или искажены.
- Не отражены необлагаемые выплаты.
При заполнении РСВ забыли учесть пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет и т.п. Такие необлагаемые выплаты показываются сначала в составе объекта обложения, а потом отдельной строкой как необлагаемые.
Ошибки, приведшие к недоплате.
- Не включены в отчетность выплаты сотруднику, облагаемые страховыми взносами. Например, разовая выплата к значимой дате или выплата за выдающиеся результаты и т.п.
- Облагаемые выплаты ошибочно отнесены к необлагаемым. Например, к необлагаемым ошибочно отнесли сверхнормативные суточные.
- Перепутаны в Приложении 2 признаки «1» и «2», то есть перепутаны суммы к уплате и к возмещению.
- При ошибке, приведшей к занижению выплат, необходимо подать уточненный расчет с исправленными данными.
- При ошибке, не приведшей к занижению выплат, обязанности подавать уточненный расчет РСВ у страхователя нет. Но если страхователь сам захочет исправить ошибку, то у него есть такое право. Если же он получит из ИФНС требование представить пояснения или подать уточненный расчет РСВ, то рекомендуется не игнорировать эту просьбу и подать в налоговый орган исправленный отчет РСВ.
Уточненный расчет РСВ сдается по форме, действовавшей в расчетный период, за который вносятся изменения. На титульном листе нужно указать порядковый номер корректировки — 1, 2 и т.д. В уточненный расчет нужно перенести все правильные данные из старого расчета, а вместо ошибочных данных нужно указать верные. Раздел 3 заполняется только на работников, чьи данные подлежат исправлению.
Про то, что за просрочку подачи РСВ более чем на 10 дней предусмотрена блокировка счета, мы рассказали в статье выше. Предусмотрены и штрафы за ошибки по РСВ. Штраф за неуплату или недоплату суммы взносов, указанной в расчете, составляет 5% за каждый полный и неполный месяц просрочки (но не более 30% от суммы и не менее 1 тыс. руб.). Должностное лицо может ждать предупреждение или административный штраф в размере от 300 до 500 руб.
Как избежать проблем с РСВ? Ответ на поверхности — использовать электронные сервисы. СБИС Бухгалтерия и учет — универсальный инструмент ведения бухгалтерии. Сервис помогает не только вести бухучет, он поможет с расчетом зарплаты, ведением кадровой документации и многого другого.
СБИС Электронная отчетность призвана автоматизировать процесс подготовки и сдачи отчетности, гарантирована правильностью форм отчетности, точностью отчетной информации и сроки ее сдачи в контролирующие органы.
Подробнее о том, как сдать РСВ в обновленной форме со СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.
Контрольные соотношения к любой отчетной форме — это метод математической проверки данных, который отражает корректность введенных в отчет сведений путем сопоставления определенных показателей. Данные сопоставляются как внутри самой формы, так и с другими отчетами.
Налоговики формируют и дополняют таблицу сравнения показателей формы расчета по страховым взносам и рассылают ее в территориальные отделения, чтобы территориальные ИФНС проверяли корректность данных, указанных в документах плательщиков. Информация не держится в тайне: сами страхователи вправе использовать разработанные показатели для самопроверки перед сдачей расчета. Ранее ФНС России уже публиковала памятку для плательщиков страховых взносов, как рассчитать показатели по контрольным соотношениям РСВ, которую они вправе применять для самопроверки перед отправкой данных. Зачастую для проверки применяются специальные программы, так как отчетность заполняется и сдается в электронной форме.
В чем чаще всего ошибаются бухгалтеры, заполняя годовой РСВ
Этот расчет работодатели сдают в ФНС по итогам года и ежеквартально. Новая отчетная форма утверждена приказом ФНС России №ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019 в редакции приказа №ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. Ее страхователи будут впервые сдавать за 1-й квартал 2021 года. В ней содержится среднесписочная численность работников и учтены другие изменения, в связи с которыми контрольные соотношения расчета по страховым взносам в 2021 году изменились.
Отчитываются по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. В 2021 году сроки сдачи этой формы выглядят так:
- за 1-й квартал — до 30.04.2021;
- за 6 месяцев — до 30.07.2021;
- за 9 месяцев — до 01.11.2021 (перенос с субботы 30.10.2021);
- за 2021 — до 31.01.2022 (перенос с воскресенья 30.01.2022).
Действующие контрольные соотношения РСВ утверждены с учетом стандартной ставки взносов на обязательное страхование для всех работодателей. Но весной 2020 года приняли Федеральный закон от 24.07.2007 №209-ФЗ, в соответствии с которым с 01.04.2020 года плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства, вправе платить страховые взносы по пониженной ставке 15%:
- на обязательное пенсионное страхование — 10%;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%;
- на обязательное медицинское страхование — 5%.
ВАЖНО! Льготные ставки применяются к части доходов, превышающих МРОТ (в 2021-м —12 792 рублей).
Этот порядок действует в 2021 году, и его учитывают новые контрольные соотношения в расчете по взносам. В них сохранены идентификаторы 1.84, 1.138 и 1.140 и 1.193–1.199 и 2.8–2.10. Они помогут проверить правильность заполнения РСВ в части выплат работникам и другим физическим лицам в размере свыше одного МРОТ, которые облагаются пониженными страховыми взносами.
В показателях ФНС фигурируют коды тарифа и категорий застрахованных лиц, которые определяют, как проверить РСВ в 2021 году:
- Для пониженных страховых взносов с части выплат, превышающих 1 МРОТ, — 20.
- Для застрахованных физлиц — граждан РФ к части выплат от 1 МРОТ — МС.
- Для застрахованных в системе ОПС иностранцев и лиц без гражданства, которые временно проживают в России, и временно пребывающих в РФ иностранцев или лиц без гражданства, которым предоставлено временное убежище, — ВЖМС.
- Для иностранцев и лиц без гражданства, которые временно пребывают в РФ (исключение — высококвалифицированные специалисты), — ВПМС.
В контрольные соотношения по страховым взносам внесены дополнительные формулы:
- для кода тарифа плательщика;
- для кода категории застрахованного лица.
Данные РСВ корреспондируются со сведениями о плательщике в реестре МСП на начало каждого месяца. Все КС традиционно оформлены в виде таблицы, в которой содержится информация о самом КС, нарушении норм Налогового кодекса РФ и других законов.
Данные для проверки представлены в виде объемной таблицы. В ней содержатся более 300 внутренних контрольных соотношений внутри расчета и два междокументных. В частности, контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам. Первое из них звучит так — «обязательность предоставления расчета по страховым взносам в случае предоставления 6-НДФЛ». Это значит, что все работодатели, которые обязаны отчитываться по 6-НДФЛ, обязаны отчитаться и по страховым взносам. Даже если расчет получится нулевым.
Подробнее о том, как проверить 6-НДФЛ, в статье «Проверяем отчетность: контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».
Подробнее мы остановимся на ее небольшой части, междокументных соотношениях, чтобы понять, как ею пользоваться. Обратите внимание, что левая часть КС и правая часть КС в РСВ — это отдельные разделы:
- слева — данные о документе, коде ошибки и сути сопоставления данных;
- справа — о сути нарушения и действиях налоговиков при его выявлении.
| Документ | № | КС | Нарушение | Действия ФНС | |
|---|---|---|---|---|---|
| РСВ. 6-НДФЛ (в отношении головной организации) | 2.1 | Обязательно предоставить РСВ в случае сдачи 6-НДФЛ | Затребование отчетности | ||
| РСВ. 6-НДФЛ (для налогоплательщиков без обособок, не для ИП на патенте и ЕНВД) | 2.2 | Стр. 020 р. 1 6-НДФЛ – стр. 025 р. 1 6-НДФЛ >= стр. 050 гр. 1 подр. 1.1 р. 1 РСВ | Сумма начисленного дохода налогоплательщика меньше базы для начисления страховых взносов | Требование предоставить объяснение или внести исправления | |
| РСВ, информация ФСС России | 2.3–2.5 | Гр. 3–5 стр. 80 прилож. 2 р. 1 РСВ = сумме выделенных ФСС средств на возмещение расходов на страховые выплаты в 1–3 месяце отчетного периода | Сумма возмещенных расходов больше выделенной суммы | То же | |
Что означает первая строка в этой таблице, понять несложно, выше уже об этом шла речь. А вот вторая строка уже содержит реальный сравнительный показатель, и на ней мы остановимся подробнее. Итак, налоговики утверждают, что разность строки 20 раздела 1 и строки 25 раздела 1 в декларации 6-НДФЛ больше или равна данным, которые отражены в строке 50 группы 1 подраздела 1.1 расчета по страховым взносам. Что указано в этих полях форм:
- стр. 20 р. 1 — это сумма начисленного дохода;
- стр. 25 р. 1 — это начисленные дивиденды, которые входят в состав суммы дохода.
Очевидно, что, раз на сумму дивидендов не начисляются страховые взносы, ее вычитают, чтобы получить облагаемую базу по ним, которую и указывают в стр. 050 гр. 1 подр. 1.1 РСВ. Если данные не совпали, значит, плательщик допустил ошибку, и ему направят требование о предоставлении пояснений. Но это не единственный вариант. При выявлении расхождений в документе налоговики вправе сразу же составить акт о правонарушении по нормам статьи 100 Налогового кодекса РФ и привлечь плательщика к ответственности. Если ошибку обнаружит сам плательщик уже после сдачи расчета, он вправе подать уточненную форму.
Как уточнить персональные данные в РСВ
Самое главное – не паниковать. Писать пояснения налоговой совсем не страшно, но я хочу дать несколько рекомендаций, которых придерживаюсь сама:
- Не давать лишнюю информацию. Ответ лаконичный, в общих чертах без конкретики. Захотят – попросят уточнение. Почему так – требования иногда носят чисто формальный характер и инспектору достаточно получить ответ в принципе.
- Не понимаешь – позвони. Проверяешь отчеты – вроде все в порядке, чего от тебя хотят, не ясно, показатели в норме, расхождений нет. В требовании указывается номер исполнителя, свяжитесь и узнайте, что имел в виду инспектор. Возможно, требование отправлено по ошибке (у меня такое бывало).
К сожалению, не всегда удается дозвониться, тогда попытайтесь отправить в ответ на требование запрос об уточнении или просто укажите, что расхождений не обнаружено.
Еще один вариант – отчеты «замылили глаз», и вы не замечаете ошибку, так что не торопитесь обвинять ФНС.
- Прикладывать строго те документы, которые запрашивают. Если написано – приложить договор аренды, решение о дивидендах, то их и отсылаем. Когда указана более размытая формулировка, к примеру, «подтверждающие документы», выбирайте, что вы готовы отослать в качестве основания (возвращаясь к первому правилу – по минимуму).
- Не игнорировать требование. Здорово было бы забиться в уголок и забыть про «страшное» письмо, но отсутствие ответа грозит блокировкой счета, пристальным вниманием к компании, даже включением в график выездной проверки (при регулярном игноре).
Если отсутствуют документы – тяните время. Подтверждайте получение впритык к сроку, просите отсрочки, отправляя часть документов, сообщите об отсутствии ответственного сотрудника (кадровика, главбуха, руководителя) и наличия пароля на компьютере с данными.
Напишите, что в связи с болезнью, нахождением в отпуске заграницей (нет связи) и т.п. невозможно связаться с человеком и получить доступ. Конечно, врать не нужно, но если причины реальные, почему нет?
Напоследок несколько вариантов формулировок ответов (конечно, нужно указать собственные данные).
Все письма обычно начинаются с фразы «В ответ на требование № … от … сообщаем, что…» (номер требования по ТКС и номер в самом письме ФНС не совпадают, я пишу номер из текста требования):
- «…расхождений между отчетом РСВ за 2019 год и 6-НДФЛ за 2019 год не обнаружено».
- «…в расчете 6-НДФЛ за 2019 год в строке 020 указана сумма начисленных доходов, включая оплаты по договорам аренды, выплату действительной части доли, принадлежавшей вышедшему участнику на праве собственности менее 5 лет. В отчете РСВ за 2019 год в строке 030 подраздела 1.1 приложения 1 указаны вознаграждения физических лиц, не включающие эти доходы в связи с тем, что они не являются объектами обложения страховыми взносами в соответствии со статьей 420 НК РФ».
- «…в отчете за 2019 год 6-НДФЛ в строку 020 включена сумма дохода в виде материальной помощи бывшему сотруднику (превышающая необлагаемый размер) – 6000 рублей. Полностью материальной помощи составляет – 10000 рублей. В РСВ за период – 2019 год материальная помощь не включалась, поскольку она не относится к объекту обложения страховыми взносами (между организацией и бывшим сотрудником отсутствуют трудовые отношения)».
- «…в РСВ за 2019 год в строку 030 подраздела 1.1 приложения 1 включена материальная помощь при рождении ребенка в размере 50000 рублей, она также отражена в строке 040, как не подлежащая обложению в соответствии со статьей 422 НК РФ. В отчете 6-НДФЛ за 2019 год материальная помощь не отражалась, т.к. этот вид дохода не подлежит налогообложению в соответствии с п. 8 статьи 217 НК РФ».
Работодатели (организации и индивидуальные предприниматели) обязаны ежегодно предоставлять в ПФР сведения на всех работников – форму СЗВ-СТАЖ.
Если такие сведения содержат неточность или ошибку – то пострадать может, прежде всего, работник. Поэтому важно правильно и своевременно эту ошибку устранить.
Для исправления или корректировки сведений предусмотрена форма СЗВ-КОРР.
Одновременно с формой СЗВ-КОРР представляется и опись по форме ОДВ-1. Данные формы утверждены постановлением Правления ПФР от 06 декабря 2018 г. № 507п.
Корректировка представляется, если нужно уточнить или отменить данные, учтенные на индивидуальных лицевых счетах (ИЛС) застрахованных лиц. Например, если были ошибки в сведениях о страховом стаже работника, его заработке, начисленных и уплаченных за него страховых взносах, которые были переданы в ПФР.
Для уточнения сведений персучета и определения нужной формы СЗВ удобно использовать следующую таблицу.
Форма СЗВ-КОРР состоит из шести разделов.
В шапке формы нужно указать тип сведений:
- КОРР (корректирующая) – для уточнения ранее представленные и учтенных на лицевом счете данных. Для этого заполняются разделы 1 — 3 и хотя бы один из разделов 4 — 6 формы.
- ОТМН (отменяющая) – для отмены ранее представленных данных. В этом случае нужно заполнить только разделы 1 и 2.
- ОСОБ (особая) – для сдачи сведений о работнике за периоды до 01.01.2017 года, если в ранее представленной отчетности данных по нему не было.
Для правильного выбора типа сведений удобно использовать следующую схему.
- В исходной форме был лишний человек.
Нужно подать отменяющую СЗВ-КОРР, заполнив только разделы 1 и 2. - В данных, представленных в ПФР, у застрахованного лица неверно указан страховой стаж.
Нужно сдать форму СЗВ-КОРР с типом формы «корректирующая» и отражением правильного стажа. При этом нужно заполнить разделы 1, 2 и 6. В разделе 6 нужно указать все периоды работы, в том числе и те, где не было ошибок. - На работника не сданы сведения в ПФР.
Если сведения отсутствовали в отчетности за периоды до 2016 года включительно, тогда сдается СЗВ-КОРР с типом сведений «ОСОБ». За 2017 год и более поздние отчетные периоды нужно подать форму СЗВ-СТАЖ с типом «Дополняющая». - Допущены ошибки в суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС.
Для исправления ошибки в расчете страховых взносов за 2014 – 2016 годы нужно сдать в ПФР уточненный РСВ-1. Придется еще представить СЗВ-КОРР с типом КОРР, заполнив раздел 4.
Начиная с 2017 года для исправления ошибки в расчете по взносам на ОПС необходимо подать уточненный расчет по страховым взносам в налоговую инспекцию.
Пример заполнения формы СЗВ-КОРР с типом ОТМН
Пример заполнения формы СЗВ-КОРР с типом КОРР
При заполнении особой формы необходимо указать все данные о выплатах работнику и его стаже. Пример заполнения формы СЗВ-КОРР с типом ОСОБ
Уточненный расчет по страховым взносам в 2020 — 2021 годах
Нужно подать форму СЗВ-КОРР сразу же, как только были обнаружены ошибки. За представление неполных или неверных данных о застрахованном лице предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждое застрахованное лицо.
Обращаем внимание, что Письмом от 28.03.2018 Пенсионный фонд разъясняет, что к страхователю не применяется штраф, если он самостоятельно выявил ошибку в ранее представленных индивидуальных сведениях в отношении работника и представил форму СЗВ-КОРР. Однако санкции, по мнению ПФР, не применяются лишь в том случае, если корректируются именно ранее представленные сведения на конкретное застрахованное лицо. Если же работодатель представил дополняющую форму на лицо, в отношении которого за отчетный месяц данные не сдавались, то штраф!
На наш взгляд, у страхователя, обнаружившего ошибку до того, как ее обнаружили ревизоры ПФ, отсутствует состав правонарушения в связи с реализацией права на самостоятельное выявление и исправление неполных сведений о застрахованных лицах. Но данную позицию скорее всего придется защищать.
Данная ошибка с кодом 0100600000 свидетельствует о том, что в электронном документе, который был отправлен в налоговую службу внесены неправильные данные. Относительно имён руководителей предприятий или индивидуального предпринимателя. Прежде всего стоит самостоятельно убедиться в том, что информация была предоставлена верно. Проверьте в очередной раз данные в поле имён руководителей. Есть также возможность посмотреть эти данные на сайте ФНС.
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
Ошибки в персональных данных в РСВ можно исправить в пятидневный срок
Налоги и взносы / 14:30 24 ноября 2017
Куда сдают РСВ организации с обособленными подразделениями
Налоги и взносы / 13:55 1 ноября 2019
Что делать, если нет сведений об ИНН физлица
Налоги и взносы / 11:20 27 ноября 2017
Суточные, выплаченные работнику, должны быть отражены в РСВ
Налоги и взносы / 11:39 6 декабря 2017
Как уточнить реквизиты в платежках на уплату «старых» страховых взносов
Налоги и взносы / 11:59 22 декабря 2017
Как заполнить приложение № 2 к разделу 1 РСВ
Налоги и взносы / 9:45 18 апреля 2018
Как сдавать расчет по взносам при ликвидации организации
Налоги и взносы / 10:31 23 марта 2020
Форму РСВ приспособят для отражения льготных взносов
Налоги и взносы / 13:05 2 июня 2020
Форма расчет по страховым взносам скорректирована
Налоги и взносы / 10:18 26 сентября 2017
Форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 N 894н.
Ситуация. Решением ПФР плательщик страховых взносов был привлечен к ответственности в виде штрафа в размере 583 649,75 руб. за нарушение законодательства РФ о страховых взносах. Основанием для наложения штрафа послужили результаты камеральной проверки расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования за I квартал 2010 г., в ходе которой было установлено, что расчет страховых взносов представлен с нарушением установленного срока.
По мнению ПФР, указанный расчет был представлен не за самого плательщика страховых взносов, а за несуществующую организацию, имевшую другой регистрационный номер.
Позиция суда. В соответствии с п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от N 212-ФЗ до 1-го числа второго календарного месяца , следующего за отчетным периодом, плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в территориальный орган ПФР расчет по форме РСВ-1 ПФР.
В редакции Закона, действующей в спорный период.
В рассматриваемом случае расчет страховых взносов плательщиком страховых взносов за I квартал 2010 г. должен быть представлен не позднее 30.04.2010.
Частью 1 ст. 46 Федерального закона N 212-ФЗ предусмотрена ответственность в виде штрафа за непредставление плательщиком в орган контроля расчета страховых взносов в срок, установленный настоящим Федеральным законом. Статья 61 этого же Закона предусматривает представление расчетов по страховым взносам по установленным форматам в электронной форме с электронной цифровой подписью.
Между ПФР и плательщиком страховых взносов (абонентом системы) в рассматриваемой ситуации было заключено соглашение «Об обмене электронными документами в системе электронного документооборота ПФР по телекоммуникационным каналам связи», в соответствии с которым управление ПФР и абонент системы осуществляют обмен документами в электронном виде в рамках СЭД ПФР по телекоммуникационным каналам связи.
4 популярные ошибки РСВ: как избежать
Ситуация. В ходе проверки ПФР выявлен факт непредставления организацией в установленный Федеральным законом N 212-ФЗ срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета.
20.04.2010 организация через специализированного оператора связи направила расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за I квартал 2010 г. по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде.
В обоснование своих доводов ПФР ссылается на то, что 20.04.2010 не может считаться датой представления вышеуказанного расчета, поскольку он не был расшифрован ПФР, так как был заверен сертификатом ключа подписи, который утратил силу 05.02.2010, о чем организация была уведомлена.
Как следует из материалов дела, в связи с окончанием срока действия секретного ключа подписи сертификата начиная с 05.02.2010 с 16:00 ПФР был установлен новый сертификат ключа подписи сроком действия с 01.02.2010 (17:36:04) по 07.11.2013 (03:59:00).
Ситуация. Основанием для привлечения плательщика страховых взносов к ответственности по ч. 1 ст. 46 Федерального закона N 212-ФЗ явилось непредставление последним расчета по форме РСВ-1 в установленный срок. Общество обязано было представить расчет за I квартал 2010 г. не позднее 01.05.2010.
Позиция суда. Судами установлено, что 29.04.2010 общество через специализированного оператора связи направило ПФР расчет по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде.
Ситуация. Допущенное страхователем нарушение явилось следствием ошибочного представления в установленный Законом срок (до 01.08.2010), а именно 26.07.2010, вместо отчетности за первое полугодие 2010 г. отчетности за I квартал 2010 г. При этом отчетность за I квартал 2010 г. уже была представлена ранее, в установленный для нее срок.
Ситуация. По результатам проверки составлен акт и вынесено решение о привлечении общества к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 46 Федерального закона N 212-ФЗ, в виде взыскания штрафа, поскольку протокол приема сведений ПФР с отметкой «Статус протокола: положительный» поступил лишь 11.08.2010.
Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании решения учреждения недействительным.
По мнению ПФР, расчет представлен по телекоммуникационным каналам связи 11.08.2010, то есть с нарушением установленного срока.
РСВ за 2 квартал 2021: образец заполнения новой формы
Налоговые органы до 2 мая 2017 г. принимали единый ежеквартальный расчет по взносам, форма которого утверждена приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 (Зарегистрировано в Минюсте РФ 26.10.2016 № 44141). В нем плательщики указывали данные по взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также сведения персонифицированного учета. Такой расчет позволяет налоговикам контролировать уплату страховых взносов и достоверность сведений о заработке.
Одной из основных ошибок в новой форме отчетности по взносам стало несходство в контрольных соотношениях. ФНС РФ выпустила письмо от 13.03.2017 г. № БС-4-11/4371 с контрольными соотношениями, по которым отчетность может проверить любой страхователь. Рекомендация размещена на официальном сайте налоговой службы.
Согласно этому письму, общие и персональные взносы должны совпадать. Если совокупные пенсионные суммы не равны сумме за каждого сотрудника, то расчет считается непредставленным (п. 7 ст. 431 НК РФ). При этом сравниваются взносы за последние три месяца с выплат в пределах лимита. Обратите внимание: налоговые органы сверяют не только данные за последние три месяца, но и каждый месяц по отдельности.
Таким образом, надо проверить следующие соотношения по таблице 1.
Совокупные взносы (подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1)
Индивидуальные (раздел 3)
Строка 061 графа 2
[3]
Сумма 250 граф 4
Строка 061 графа 3
Сумма 240 за первый месяц
Строка 061 графа 4
Сумма 240 за второй месяц
Строка 061 графа 5
[2]
Сумма 240 за третий месяц.
Второй наиболее частой причиной возврата расчета стало неправильное указание персональных данных работников. Ошибки в ФИО, данных СНИЛС и ИНН (если есть) также привели к тому, что расчет стал считаться непредставленным и выявили необходимость его корректировать. ИФНС дает следующие рекомендации по корректировке Расчета: «В данных всегда указываем букву «ё», а ФИО и данные СНИЛС сверяем с данными, хранящимися в инспекции. Для этого нужно использовать проверочную программу, находящуюся на сайте ФНС РФ в разделе «страховые взносы».
Еще одной ошибкой, с которой столкнулись бухгалтеры, стала невозможность сдать «Расчет по страховым взносам» из-за ошибок в базе инспекции. В этом случае налоговые органы дают рекомендацию письменно сообщить в инспекцию по месту учета о своей проблеме и в сообщении пояснить, что правильно заполнили страховые номера сотрудников и, также, отправить в инспекцию заявление с просьбой уточнить данные в базе и принять расчет. К заявлению приложить копии СНИЛС. Также обратиться письменно в Пенсионный фонд по месту учета компании и попросить, чтобы специалисты выгрузили верные сведения налоговикам. Как утверждают в ИФНС, вопрос об отсутствии СНИЛС в информационных ресурсах налоговой решается на федеральном уровне.
Частой ошибкой, которая касается страховых взносов, стали выплаты иностранным работникам. В категорию застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию, согласно Закону № 379-ФЗ, с 2012 г. включаются временно пребывающие иностранные граждане.
Есть одно уточнение в части таких иностранцев. В число застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию включаются только те иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно пребывающие на территории РФ, которые заключили трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее 6 месяцев.
Кроме того, уплата взносов с выплат в пользу временно пребывающих и временно проживающих иностранных работников не должна делиться на накопительную и страховую части. Инспекция советует не повторять распространенную ошибку. С 2012 г. все суммы страховых взносов с выплат таким работникам уплачиваются только на финансирование страховой части трудовой пенсии независимо от года рождения застрахованных лиц. Это норма ст. 22.1 Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ. Такой порядок связан с тем, что только постоянно проживающие в РФ иностранные граждане имеют право на пенсию. А временно проживающие и временно пребывающие иностранцы не имеют права на пенсию, если на момент возникновения пенсионных прав или достижения пенсионного возраста они не будут иметь статус постоянно проживающего. Таким образом, они могут быть застрахованы в РФ по обязательному пенсионному страхованию, но право на пенсию приобретается вместе со статусом постоянно проживающего.
В пятидневный срок с даты направления в электронной форме уведомления ИФНС плательщик страховых взносов обязан представить расчет, в котором устранены указанные несоответствия. В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально не представленным (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Новый расчет нужно представить в ИФНС по месту учета компании или ИП, уточняющие сведения подаются туда же. При этом исправленный документ следует направить налоговикам по форме, актуальной для периода расчета, в котором потребовались корректировки.
За I квартал уточнение подается по новой форме, действующей в 2017 г. Подача корректировочных сведений обязательна:
при выявлении ошибки, повлекшей занижение суммы взносов к уплате;
при неверном заполнении персональных данных сотрудников;
при выявлении отсутствия или неполноты необходимых к представлению сведений.
Для срока подачи уточняющей информации по Расчету по страховым взносам действует общий порядок представления сведений по данной форме — до 30 числа месяца, следующего за периодом расчета (ст. 423 НК РФ). Необходимость уточняющей информации не продлевает этот срок. Если уточнение при своей обязательности представления была подана позднее — штраф неизбежен.
Согласно ст. 119 НК РФ штраф составит 5% от всей суммы задолженности по Расчету по страховым взносам. Штраф начисляется за каждый полный и неполный месяц непредставления сведений со дня, когда требовалось сдать расчет в налоговую. Законом нормируется минимальная и максимальная величина штрафа. Так, минимальный штраф составляет 1000 руб., максимальный — 30% от всей задолженности.
Стоит отметить, что не все описки и ошибки в расчете обязательно влекут за собой наложение штрафных санкций на отчитывающегося страхователя. Так, если ошибка в Расчете по страховым взносам не стала причиной изменения расчетных результатов, и если имело место завышение сумм к уплате, уточнения подаются по желанию страхователя, штрафа за это не последует. Однако, не представив исправленный расчет, в будущем при сверке квартальных расчетов и при необходимости получения справки об отсутствии задолженности страхователь может столкнуться со сложностями и лишними вопросами налоговиков. Но если ошибочно внесенные сведения в итоге уменьшили размер страховых платежей — корректирующий расчет нужно направить в налоговую обязательно. Такие уточненные сведения по Расчету по страховым взносам должны включать в себя заполненные с ошибками страницы и Раздел 3. Прочие листы уточняющего расчета нужно приложить, если потребовались дополнения к поданным ранее сведениям.
РСВ за полугодие 2021 г. с ошибками в контрольных соотношениях: сдавать или нет?
Уточненка по взносам, как и по налогам, требуется при занижении суммы к уплате в переданном расчете (пп. 1, 7 ст. 81 НК РФ).
Также есть специальные нормы, которые предписывают внести корректировки в первоначальный расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчет признают непредставленным, если неверно заполнен хотя бы один из следующих показателей в подразделе 3.2:
- 210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
- 220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
- 240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
- 250 — итоги по графам 210, 220 и 240;
- 280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
- 290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
- 300 — итоги по графам 280, 290.
Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством
Бытовые услуги • Телекоммуникационные компании • Доставка готовых блюд • Организация и проведение праздников • Ремонт мобильных устройств • Ателье швейные • Химчистки одежды • Сервисные центры • Фотоуслуги • Праздничные агентства
В этом случае Расчет по страховым взносам считается непредставленным. О том, что расчет не представлен налоговая инспекция высылает уведомление не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме и не позднее 10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе. Данный вывод следует из статьи 431 пункта 7 абзаца 2 НК РФ.
Если этого не произошло, что тогда? В этом случае представляем уточненный расчет по страховым взносам. При этом исправляем только раздел 3. В разделе 3 указывается номер корректировки 1 (например). В разделе 3 подраздела 3.
1 сначала указываем физическое лицо с неправильными паспортными данными (теми данными, которые указывались изначально), но при этом в подразделе 3.2 обнуляем данные по этому физическому лицу. Затем, снова дублируем информацию по этому физическому лицу, но теперь при этом указываем верные паспортные данные и все данные подраздела 3.
2 отражаем правильно (т.е. с суммами выплат и вознаграждений). Данную информацию можно найти в письме ФНС России от 18 июля 2017 г. № БС-4-11/14022.
Если данные о работнике по каким-то причинам не попали в первоначальный расчет, то в уточненный расчет включается раздел 3 со сведениями о «забытом» сотруднике. Также необходимо внести корректировки в раздел 1 расчета.
В случае ошибочного представления сведений о работнике в уточненном расчете нужно заполнить раздел 3 по данному физлице. При этом в строках 190 — 300 подраздела 3.2 во всех знакоместах проставляется «0». Кроме этого, вносятся соответствующие поправки в раздел 1 расчета.
Если по отдельным работникам необходимо изменить показатели в подразделе 3.2 расчета, то в «уточненку» включается раздел 3, содержащий сведения об этих лицах с корректными показателями в подразделе 3.2 расчета. Плюс к этому при необходимости (в случае, если изменится общая сумма исчисленных страховых взносов) корректируются показатели раздела 1 расчета.
Напомним: при самостоятельном выявлении ошибки уточнения являются обязательными в случае, когда данная ошибка привела к занижению суммы взносов.
Кроме того, уточнения обязательны в случае, когда в сданном расчете не хватает каких-либо сведений или они вовсе отсутствуют. Во всех других случаях оформление уточненного расчета — это право, а не обязанность страхователя.
Так сказано в пункте 1.2 порядка заполнения расчета по страховым взносам.
Форма и порядок заполнения формы сведений о доходах физлица (2-НДФЛ) утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.
В поле «Фамилия, имя, отчество» указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
В поле «Серия и номер» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.
В поле «Адрес места жительства в Российской Федерации» указывается полный адрес места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.
При представлении налоговым агентом Справок по форме 2-НДФЛ в строгом соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика, либо иного документа, подтверждающего данные о физлице (при отсутствии иных нарушений форматного контроля), такие сведения считаются прошедшими форматный контроль и подлежат приему в полном объеме.В случае если у физлица произошло изменение персональных данных после представления налоговым агентом 2-НДФЛ в налоговый орган, уточненная Справка по форме 2-НДФЛ не представляется.
Напомним, что подобное разъяснение ФНС давала и раньше. Об этом, в частности, сообщается в письме от 01.11.2016 № БС-4-11/20817.
Отметим, в конце прошлого года у инспекторов ФНС резко повысился интерес к справам 2-НДФЛ за 2016 год, в которых они стали массово выявлять неверные паспортные данные.
Как правило, речь идет о тех сотрудниках, которые достигли возраста, предполагающего смену паспорта (20 и 45 лет). При этом сама смена паспорта либо выходит за рамки даты сдачи справок в ИФНС, либо произошла после увольнения работника, о чем бухгалтер по прежнему месту работы знать не обязан.
Форма РСВ и порядок заполнения расчета утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/511@.
В разделе 3 РСВ персональные данные физлица (в частности, ФИО, сведения о документе, удостоверяющем личность) указываются в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
При этом при заполнении расчета за расчетный (отчетный) период в разделе 3 следует указывать актуальные персонифицированные сведения о застрахованных лицах по состоянию на дату формирования отчетности.
В случае, если в РСВ указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физлиц, такой расчет считается непредставленным, о чем плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление.
Такая норма содержится в п.7 ст. 431 НК, а также в контрольных соотношениях показателей РСВ.
Отметим, новая, третья по счету, версия контрольных соотношений к РСВ доведена до сведения письмом ФНС № ГД-4-11/27043@ от 29.12.2017 г.
В случае если от налогового органа плательщиком не получены в установленном порядке Уведомления об отказе (Уведомления об уточнении) либо требования о представлении пояснений или внесении соответствующих исправлений в расчет в связи с выявленными несоответствиями в персональных данных застрахованных физлиц, необходимости в представлении в налоговый орган уточненного расчета у плательщика не имеется.
Напомним, страхователи регулярно жалуются на то, что налоговики выявляют в РСВ недостоверные персональные данные, хотя те же данные, содержащиеся в СЗВ-М и ранее в РСВ-1, прекрасно проходили проверку в ПФР. Так, результаты опроса на нашем сайте показали, что в первую отчетную кампанию по сдаче РСВ, с подобными проблемами столкнулись 85% бухгалтеров.
При заполнении персональных данных физлиц в поле «Фамилия, имя, отчество» указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В поле «Серия и номер» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.
При заполнении поля «Адрес места жительства в Российской Федерации» указывается полный адрес места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства (п.
IV Порядка заполнения Раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»).
Таким образом, раздел 2 Справки по форме 2-НДФЛ «Данные о физическом лице — получателе дохода» должен быть заполнен налоговым агентом на основании данных документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.
При представлении налоговым агентом Справок по форме 2-НДФЛ в соответствии с Порядком и соответствии с документом, удостоверяющем личность налогоплательщика, либо иного документа, подтверждающего данные о физлице (при отсутствии иных нарушений форматного контроля), такие сведения считаются прошедшими форматный контроль и подлежат приему в полном объеме.
В свою очередь плательщики страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, должны представлять в расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Форма расчета по страховым взносам и порядок заполнения расчета утверждены приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/511@.
При отражении персональных данных в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по страховым взносам Порядком заполнения раздела 3 установлено, что персональные данные физлица – получателя дохода (фамилия, имя, отчество, сведения о документе, удостоверяющем личность) указываются в соответствии с документом, удостоверяющим личность. При заполнении расчета за расчетный период в разделе 3 расчета следует указывать актуальные персонифицированные сведения о застрахованных лицах по состоянию на дату формирования отчетности.