Какими видами деятельности может заниматься ИП в России

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какими видами деятельности может заниматься ИП в России». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

К видам деятельности, разрешенным для ИП, но требующим получения лицензии, относится:

• Медицинская и фармацевтическая.
• Охранная.
• Отдельные виды грузоперевозок (в т.ч. такси).
• Реализация подакцизной продукции.

Полный перечень видов деятельности, требующих получения лицензии, указан в ст. 12 закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ. Кроме этого, порядок и требования к получению некоторых видов лицензий могут регламентироваться отдельными нормативными актами. Например, требования к получению «медицинской» лицензии устанавливает Постановление Правительства РФ от 16.04.2012 N 291.

Какие виды деятельности можно применять ИП в 2021 году

После того, как направление будущего бизнеса было выбрано, необходимо определится с системой налогообложения.

В настоящий момент в РФ действует 4 режимов налогообложения: общий (ОСНО) и 3 специальных (УСНО, ПСН и ЕСХН).

Рассмотрим виды деятельности в привязке к системам налогообложения.

Система налогообложения	Виды деятельности, разрешенные к применению на данном режиме
Общая система налогообложения (ОСНО)	Все
УСНО	Ограничения на применение УСНО затрагивают в основном только организации. Для ИП запрет на применение данного режима установлен в случае применения ЕСХН, производства подакцизных товаров или добычи и реализации полезных ископаемых, а также при несоблюдении ограничений по численности сотрудников (более ста) и максимальном доходе (не более 150 млн.руб. за год).
ПСН	Всего видов деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы – 63. К ним относятся бытовые и ветеринарные услуги, розничная торговля и общепит (ограничение по площади – 50 кв.м.), грузоперевозки. С полным перечнем «патентных» видов деятельности можно ознакомиться в п.2 ст. 346.43 НК РФ.
ЕСХН	Производство сельхозпродукции
ЕНВД	С 2021 года отменен

Поменять или добавить новые коды совсем не трудно. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту учета заявление по форме Р24001, в котором указывается код нового основного вида деятельности и, при необходимости, дополнительные.

Оплачивать госпошлину в данном случае не надо. Заявление рассматривается налоговой в течение 5 дней, после чего изменения вносятся в ЕГРИП. ИП выдается документ, подтверждающий внесение изменений (лист записи ЕГРИП).

Обратите внимание, что сообщить о смене основного вида деятельности нужно в течение 3 дней. За опоздание с ИП могут взыскать штраф в размере 5 000 руб.

В законодательстве нигде не найти конкретного указания, какую деятельность не вправе вести индивидуальный предприниматель, ответ придется искать в системном толковании действующих норм. Мотивация ограничений в действующем законодательстве тоже не обозначена. Скорее всего, они обусловлены тем, что предприниматель изначально считается представителем малого или среднего бизнеса, а для некоторых отраслей нужны средства, оборудование и высококвалифицированные специалисты. Чаще всего это занятия, для которых требуются специальные разрешения — лицензии.

Ими вправе заниматься любые субъекты предпринимательства сразу после государственной регистрации без получения дополнительных справок, разрешений или исполнения иных формальностей. Здесь разрешенные виды предпринимательства для ИП практически не ограничены.

Их перечень условно поделим на следующие группы:

• оказание различных видов услуг (бытовые, бухгалтерские, консультационные, юридические, посреднические и т. д.);
• аренда недвижимости, как жилой, так и коммерческой;
• артистическая деятельность, творчество;
• прокат имущества, вещей и транспорта;
• репетиторство;
• полиграфия и издательство (нужно принимать во внимание защиту интеллектуальных и авторских прав);
• оптовая и, частично, розничная торговля (исключая продукцию, для осуществления оборота которой требуются спецразрешения).

Их перечень установлен в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности». Для получения разрешения-лицензии требуется исполнение специальных требований, указанных как в законе, так и в отдельных нормативно-правовых актах. Для ИП доступны из лицензируемых:

• фармацевтика;
• медицина;
• частная детективная деятельность;
• разработка и изготовление компьютерных программ, фонограмм и т. д.;
• осуществление пассажирских перевозок.

Кроме того, некоторые занятия, даже не требующие лицензии, предполагают получение других разрешений: например, для открытия продуктового магазина проходят согласование с госорганами и получают заключения Роспожнадзора и СЭС. Для открытия салонов красоты, гостиниц, парикмахерских потребуется соблюдение определенных санитарных правил. Разрешение выдается и для оказания услуг такси. А при наличии судимости гражданин не вправе работать с детьми, в области культуры, в сфере развлечений, в скорой и в медлабораториях и т. д. Это необходимо учесть при выборе сферы предпринимательства.

Ориентировочный перечень, какими видами деятельности не может заниматься ИП:

• требующими спецразрешения, получить которое предприниматель не сможет ни при каких обстоятельствах;
• требующими получения лицензии, которая недоступна предпринимателю в соответствии с ведомственными или иными специальными документами (например, алкогольная);
• которые осуществляются исключительно юрлицами по специальному закону, например, открытие ломбардов, страхование.

Также недоступны для предпринимателей:

• разработка и реализация военной продукции;
• изготовление и реализация наркотических, ядовитых веществ, взрывоопасных смесей и элементов;
• трудоустройство граждан из России за границами РФ;
• поставка и продажа электрической энергии;
• разработки в области космонавтики.

С учетом всех перечисленных запретов методом исключения установим, какой деятельностью может заниматься ИП, но не забудем и об ограничениях, устанавливаемых Налоговым кодексом.

Страховые взносы – это платежи, которые каждый предприниматель обязан вносить за себя в пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). С нового года сбором взносов займётся Федеральная налоговая служба, т.к. по мнению властей сами фонды со сбором платежей в свою пользу справляются плохо.

Минимальная сумма взносов каждый год меняется. В 2016 году это около 23 тысяч рублей плюс 1% с доходов свыше 300 тысяч. Если вы были зарегистрированы в качестве ИП меньше года, то сумма соответственно пересчитывается. Взносы за себя надо платить всё то время, пока вы стоите на учёте, как предприниматель. Оправдания и аргументация вида:

• реальную деятельность не веду;
• какой там бизнес, одни убытки;
• за меня взносы платит работодатель по трудовой книжке;
• я вообще-то на пенсии уже и пр.

в рассмотрение фондами не принимается.

Не платить за себя взносы можно, если ИП призвали в армию или он ухаживает за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет. Но даже в этих случаях начисление взносов автоматически не прекращается, надо сначала представить документы, что реальным бизнесом вы не занимаетесь.

Так что открывать ИП просто так, с расчётом, что когда-то может пригодиться, не стоит. Если в качестве ИП вы всё же зарегистрировались, а теперь находитесь в простое, то дешевле сняться с учёта (госпошлина составляет всего 160 р.), а при необходимости зарегистрировать снова. Количество подходов к стойке регистратора не ограничено.

Почему это важно: взносы с вас всё равно взыщут, даже если ИП закроете. Плюс начислят штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы и пени. Кроме того, не выплачивая взносы в срок, вы лишаете себя возможности сразу уменьшать на эту сумму начисленный налог.

Пример уменьшения выплат по УСН на страховые взносы

ИП без работников на режиме УСН Доходы за 2016 год заработал 1 миллион рублей. Расходов по бизнесу у него не было (но если даже и были бы, то на УСН Доходы никакие расходы не учитываются).

Сумма налога 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей. Страховые взносы ИП за себя составили 30 153,33 рублей, из расчёта:

• взносы в ПФР — (6 204 * 12 * 26%) + ((1 000 000 – 300 000) * 1%) = (19 356,48 + 7 000) = 26 356,48 рублей.
• взносы в ФОМС — 3 796,85 рублей из расчёта (6 204* 12 * 5,1%) при любом уровне доходов.

Предприниматель воспользовался правом уменьшить авансовые платежи по единому налогу на УСН за счёт выплаченных страховых взносов, поэтому платил их поквартально (*).

Посчитаем общую сумму, которая ушла в бюджет в виде налога: 60 000 — 30 153,33 рублей (сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог) = 29 846,67 рубля. В результате, вся его налоговая нагрузка, включая страховые взносы, равна 60 000 рублей. Чистый доход от бизнеса индивидуального предпринимателя составляет 1 000 000 – 60 000 = 940 000 рублей.

(*) Если вы заплатите взносы единой суммой в конце года, то сначала придётся заплатить полную сумму налога в 60 000 рублей, а потом подавать заявление в ИФНС о возврате или зачёте излишне уплаченного налога. Потому – лучше платить взносы частями каждый квартал, и сразу уменьшать квартальные авансовые платежи по УСН. По итогу выйдет то же самое, но в первом случае хлопот больше.

Какие коды ОКВЭД действуют в 2021 году

Лицо без юридического образования может без специального разрешения заниматься деятельностью в таких сферах:

• консалтинговые и юридические службы;
• бытовые услуги;
• полиграфия и издательская деятельность;
• развлекательная сфера, организация мероприятий;
• творческая работа (дизайн, фотография, живопись и т.д.);
• оптовая торговля;
• аренда недвижимости;
• транспортные перевозки (категория В);
• реклама.

Некоторые виды деятельности требуют лицензирования, например, образовательная деятельность, частный сыск, пассажирские перевозки, производство лекарств и медицинская деятельность. Всего в этом списке около 50 видов деятельности.

Также есть виды деятельности, для которых не нужна лицензия, но они требуют разрешения и согласования с контролирующими органами. Например, общепит, услуги салонов красоты, парикмахерские.

Еще один раздел — запрещенная для ИП деятельность. Предпринимателю нельзя заниматься производством и продажей алкоголя, производством медикаментов, торговлей и утилизацией оружия и боеприпасов, охранной деятельностью. Сюда же можно отнести запрещенные законом виды деятельности, вроде наркоторговли.

ИП в России могут быть граждане России и иностранные граждане, проживающие на территории РФ; совершеннолетние лица и лица, достигшие 14 лет, — с разрешения родителей или опекунов. Так же для приобретения статуса ИП гражданин должен обладать правоспособностью, дееспособностью, иметь регистрацию по месту жительства. Государственные и муниципальные служащие открыть ИП не могут.

От статуса налогового резидентства право зарегистрировать ИП не зависит.

ИП пользуется такими правами:

• сам управляет своей деятельностью;
• свободно выбирает партнеров;
• сам решает, как и в каком размере платить зарплату работникам;
• распоряжается полученной прибылью по своему усмотрению;
• может выступать в суде, как истцом, так и ответчиком.

Обязанности предпринимателя:

• документально оформлять денежные операции;
• все сотрудники, принятые на работу, должны быть официально оформлены;
• сдавать отчетность по налогам и сотрудникам;
• своевременно уплачивать налоги, зарплату сотрудникам и страховые взносы.

К плюсам можно отнести упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета, меньшее количество отчетности для работающих на спецрежимах; свободное использование выручки; легко начинать и закрывать трудовую деятельность, меньше количество и суммы штрафов, можно работать без расчетного счета.

Минусы работы в статусе ИП: предприниматель отвечает по долгам всем своим имуществом; ИП ограничен в выборе деятельности (запрет на торговлю крепким алкоголем и оружием); страховые взносы за себя нужно платить постоянно, даже если вы не работаете.

За ведение незарегистрированной деятельности предусмотрен штраф от 100 000 до 500 000 рублей (регламентируется ст. 171 УК РФ). Если вы решили заняться бизнесом, не забывайте обо всех плюсах и минусах такого заработка и самое главное помните, что важно пройти оформление в ФНС и регулярно платить налоги.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Вы ИП и у вас есть сотрудники? — работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Веб-сервис подходит для ИП на УСН, патенте, УСН+ПСН, у которых менее 100 работников. Легко ведите налоговый учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату, автоматически формируйте отчеты по налогам и сотрудникам и отправляйте их через интернет. Первые 14 дней работы в сервисе бесплатны для всех новых пользователей.

Какими видами деятельности может заниматься ИП?

Это могут сделать физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории России. Также самозанятыми вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.

Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

В числе таких видов деятельности:

• оказание косметических услуг на дому;
• фото- и видеосъемка на заказ;
• реализация продукции собственного производства;
• проведение мероприятий и праздников;
• юридические консультации и ведение бухгалтерии;
• удаленная работа через электронные площадки;
• сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов;
• строительные работы и ремонт помещений.

У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, то есть 200 000 руб. в месяц, если распределить этот лимит по месяцам (хотя суммы доходов в месяц могут варьироваться в большую или меньшую сторону, главное — чтобы итоговая сумма за год не превышала 2,4 млн руб.).

Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.

Какие правила действуют в этом случае:

• если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
• место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
• если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
• при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.

• Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
• ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).

Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.

Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:

• если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
• если сведения введены неправильно.

Самозанятый уплачивает 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % — в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.

Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — заявил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закона о самозанятых.

Есть случаи, когда без ИП не получится работать, и доход при этом неважен:

• нанимаете сотрудников. Физлица и самозанятые не могут нанимать людей на работу;
• не работаете с кем-то из регионов эксперимента. Чтобы быть самозанятой, нужно работать с клиентами из Москвы, Калужской или Московской области, республики Татарстан;
• планируете продавать подакцизные товары: табак, бензин, спиртное или товары не своего производства; заниматься доставкой чужих товаров или добывать полезные ископаемые;
• хотите работать с крупными клиентами. Компаниям проще оплачивать услуги с расчетного счета на расчетный счет, а для этого придется открывать ИП.

Если что, ИП всегда можно закрыть за 160 рублей.

ИП — это индивидуальный предприниматель. С точки зрения закона индивидуальным предпринимателем именуется зарегистрированное в установленном порядке физическое лицо, имеющее право на ведение бизнеса без образования юридического лица (ООО, ЗАО и прочее). Иными словами, ИП — это то же физическое лицо, которое обладает законными правами на коммерческую деятельность. Логика закона такова: если вы на постоянной основе занимаетесь какой-то коммерческой деятельностью, получая от нее доход, то, вероятно, это предпринимательство. Но чтобы заниматься бизнесом законно и избежать штрафов, нужно пройти процедуру регистрации, получив статус ИП или открыв фирму.

На что могут рассчитывать самозанятые: новые возможности в 2021 году

Стать индивидуальным предпринимателем в России могут:

• Открыть ИП могут любые дееспособные граждане РФ, достигшие совершеннолетия;

• несовершеннолетние граждане, которым исполнилось 16 лет и которые объявлены полностью дееспособными решениев органов опеки и попечительства или суда;

• несовершеннолетние граждане возрастом от 14 лет при условии согласия родителей или опекунов;

• граждане либо лица других стран при наличии временной или постоянной прописки в любом населенном пункте страны.

Кому запрещено открывать ИП в России:

• Открывать ИП запрещено государственным и муниципальным служащим;

• сотрудники органов безопасности и прокуратуры;

• адвокатам и судьям;

• военнослужащим.

• тем, кто ранее имел ИП, но не снял его с учета;

• гражданам, которых лишили права заниматься предпринимательской деятельностью по приговору суда, а срок этого запрета еще не истек;

• гражданам, которые уже занимались предпринимательством и были признаны в связи с этой деятельностью банкротами, а со дня банкротства еще не истек год.

При открытии ИП по умолчанию вам присваивается общая система налогообложения (ОСНО). Минус ее в том, что ИП должен платить налог на доходы и НДС, а также у этой системы более сложный учет, и возникает большей поводов для проверок. Поэтому распространенной практикой вместе с процедурой регистрации ИП является подача заявления о переходе на спецрежим.

Согласно закону, индивидуальные предприниматели не обязаны открывать расчетный счет в банке. Однако на практике сегодня сложно представить бизнес, который рассчитывается только наличными. И дело здесь уже не только в удобстве и увеличении числа способов оплаты. Зачастую сегодняшние потребители не обременяют себя ношением наличных средств, а при отсутствии таковых могут расплатиться с вами кредиткой.

Кроме того, в обязательном порядке расчетный счет для ИП понадобится, если:

• планируется заключение договоров с другими ИП или организациями на сумму свыше 100 тыс. рублей. Оплата по подобным договорам осуществляется только в безналичной форме.

• установлен лимит остатка наличных денежных средств по кассе (с 2014 года ИП и небольшие организации могут не устанавливать лимит, но для этого нужно издать специальный приказ). По правилам кассовой дисциплины все наличные денежные средства предприятия, сверх установленного лимита на конец рабочего дня, необходимо сдавать в банк для внесения на расчетный счет.

На практике многие ИП используют расчетный счет даже в том случае, если он не нужен им для ведения предпринимательской деятельности, так как с помощью услуг интернет-банка удобнее производить уплату налогов и производить страховые взносы.

Затраты на расчетный счет обычно складываются из затрат на открытие и обслуживание расчетного счета. Если в первом случае распространенной практикой у банков стала нулевая цена, то комиссия за ведение счета может быть разной в зависимости от набора услуг банка. Сравнительные таблицы с предложениями различных банков сегодня можно легко найти в интернете.

В том случае, если вы регистрируетесь в качестве ИП впервые после принятия регионального закона о налоговых каникулах, то можете претендовать на нулевую налоговую ставку на режимах УСН и ПСН. Не платить налог можно максимум два года. Конкретные виды деятельности, по которым установлены налоговые каникулы, определяет региональный закон. Вам нужно найти местные законодательные акты, чтобы понять, подходит ваша деятельность под эту льготу или нет, какие еще требования нужно соблюдать.

ИП обязан использовать печать, если оформляет трудовые договора, товарные чеки или накладные, собирается подавать заявку на участие в госзаказах. В остальных случаях печать не обязательна. Но её отсутствие всегда вызывает подозрения со стороны контрагентов. Лучше обзавестись печатью сразу после открытия ИП, чтобы все подписанные предпринимателем документы были единообразны.

Для заказа печати необходимо обратиться в сервис по их изготовлению с паспортом и заявлением. Также понадобится ИНН и ОГРНИП, так как эти реквизиты будут стоять на самой печати. Дизайн печати ничем не ограничен — печать будет выглядеть так, как вы захотите (в сервисе по изготовлению печатей вам наверняка предложат два—три варианта).

Это всё, что нужно сделать, чтобы открыть ИП и начать зарабатывать.

При каком доходе стоит открывать ИП?

ОКВЭД расшифровывается как Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Он представляет собой перечень кодов и пояснений к ним, которые обозначают, чем будет заниматься организация или ИП. ОКВЭД нужен государству для контроля, учета и анализа бизнеса в России. Коды указывают в заявлении при регистрации бизнеса. Если этого не сделать, налоговая служба откажется принять заявление.

С июля 2016 года на территории РФ действует новый справочник по видам деятельности. Все юридические лица при регистрации или перерегистрации должны использовать именно этот классификатор.

Справочник разбит на разделы по видам деятельности. В нем же указаны коды, которые детализируются до 6 цифр. Однако при регистрации бизнеса лучше вписывать до 4-х. Сильнее детализировать не стоит, иначе вы просто «свяжете себе руки» в возможностях по деятельности.

Например, вы решили заняться розничной продажей текстильных изделий. Значит, нужно выбрать код 47.51, который позволяет продавать ткани, пряжу, галантерею и прочее. Если вместо него указать 47.51.1, то вы сможете торговать только текстилем, а если 47.51.2 — только галантереей.

Перед выбором кодов ОКВЭД для ИП и ООО необходимо правильно определить все направления деятельности, которые вы планируете вести. Чтобы узнать, какие возможности даст выбор того или иного кода, внимательно ознакомьтесь со всеми пунктами и подпунктами, которые относятся к основной сфере.

Также необходимо учесть, что:

• на некоторые виды деятельности нужна лицензия;
• льготные режимы налогообложения распространяются не на все ОКВЭД;
• в отношении травмоопасных видов деятельности устанавливается повышенный страховой взнос, поэтому, при наличии у вас работников, обратите внимание, какой код у вас указан основным;
• код деятельности можно добавить или изменить в любой момент при обращении в налоговую.

Вы можете выбрать несколько кодов деятельности. Если вы планируете заняться смежными видами бизнеса, то лучше заранее включить их в заявление. Например, школе танцев придется выбирать то, что больше подходит по тематике:

• 93.29.2 — деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев;
• 85.41.1 — образование в области спорта и отдыха;
• если придется закупать оборудование в школу, значит можно включить код 93.13, обозначающий деятельность фитнес-центров.

Не стоит указывать деятельность, которой вы точно не планируете заниматься.

По закону, у индивидуальных предпринимателей есть ограничения по виду деятельности. ИП разрешается:

• оказывать услуги (бытовые, юридические, бухгалтерские);
• осуществлять оптовую и розничную торговлю (промтовары, продукты питания, напитки, в том числе, слабоалкогольные);
• арендовать бытовую технику (прочие предметы личного пользования);
• сдавать в аренду недвижимость;
• вести педагогическую, воспитательную и творческую деятельность;
• осуществлять грузовые и пассажирские перевозки.

При этом ИП запрещено вести бизнес в таких сферах, как:

• страхование
• частные охранные предприятия
• ломбарды
• производство и продажа алкоголя, лекарственных и наркотических препаратов
• авиация
• военное оружие, взрывчатка, пиротехника и транспорт
• трудоустройство граждан за границей
• инвестиционные фонды, НПФ и ПИФ
• авиаперевозки

Выбранные кода ОКВЭД нужно указать в заявлении по форме P21001. Следуйте правилам заполнения бланка:

• Вносить коды нужно слева направо.
• Поле «Код основного вида деятельности» содержит 6 ячеек. Но лучше вносить только 4 цифры.
• Ниже дополнительные коды прописывайте полностью. Например, ИП будет оптом продавать текстиль и галантерею. Значит, основной ОКВЭД он указывает как 46.41 — торговля оптовая текстильными изделиями. Дополнительные прописывает таким образом — 46.41.1 и 46.41.2.
• Вносить можно несколько кодов, но главное — указать основную деятельность, которой вы будете заниматься сразу после регистрации.

Коды можно указывать даже из разных групп. Например, если ИП занят в сельском хозяйстве, то логично, что он может оказывать и транспортные услуги по доставке сельхозпродукции.

Процедура выбора и указания кодов ОКВЭД для организаций аналогична, но есть ряд нюансов:

• Учредители должны заранее определить диапазон кодов. В противном случае, им придется вносить изменения в учредительные документы, если они решат заняться деятельностью, не указанной при регистрации ООО.
• Первый код, который прописан в Уставе и прочих документах, считается основным, поэтому его выбор требует внимания. Он, к примеру, влияет на размер ставки страхового взноса.
• Юридическое лицо, в отличие от ИП, может заниматься любыми видами деятельности, если они не противоречат действующему законодательству РФ.
• При указании кода нужно учитывать особенности применяемого режима налогообложения.

Указывать коды нужно в бланке по форме P11001. При регистрации все они заносятся в ЕГРЮЛ.

1. Что такое самозанятость
2. Кто может стать самозанятым
3. Плюсы и минусы самозанятости
4. Плюсы и минусы ИП
5. Разница между ИП и самозанятым
6. Может ли самозанятый быть ИП
7. Самозанятый и ИП: платежи и отчетность
8. Расходы у ИП и самозанятых
9. Как перейти на налог на профессиональный доход с других режимов

Индивидуальные предприниматели

Самозанятость — упрощенное название НПД: налога на профессиональный доход. Это новый налоговый режим, действующий с начала 2019 года. Раньше работал в четырех регионах России, с июля 2020 года регионы сами решают, вводить его или нет. Сейчас НПД можно оформить почти на всей территории России.

НПД — упрощенный режим для тех, кто зарабатывает сам, а не получает зарплату от работодателя. Для тех, кто продает товары, оказывает услуги и не хочет возиться с отчетностью. Самозанятые платят всего 4-6% налога без обязательных страховых взносов и бумажной волокиты, присущей деятельности индивидуальных предпринимателей.

Самозанятость можно совмещать с основной работой: например, работаете в охране посменно и продаете резные деревянные тарелки как самозанятый. Платить налоги надо только от доходов, полученных именно с продажи тарелок. А на работе будете по-прежнему отдавать НДФЛ.

Почти все, кто продает товары собственного производства или оказывает услуги. Даже если рубите дрова соседям за деньги, можно оформить самозанятость и платить налоги с доходов. Вообще под самозанятость попадает множество видов деятельности. НПД могут оформить фрилансеры-маркетологи, няни, «трезвые водители», фотографы, таксисты, дизайнеры. Выращиваете в огороде картофель, продаете его на рынке — это тоже попадает под критерии самозанятости.

Есть ограничения. Самозанятые не могут:

• нанимать работников и платить им зарплату;
• зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год.

У индивидуальных предпринимателей ограничений почти нет. Они могут нанимать работников и зарабатывать намного больше — до 200 млн рублей в год, если выбрана УСН: упрощенная система налогообложения.

Если сумма дохода превышает 2,4 млн рублей, придется оформлять ИП. Лимита по месяцам нет, налоговую будет интересовать именно общий годовой доход. То есть можно заработать в первый месяц 30 000 рублей, во второй — ничего, в третий — миллион рублей. Главное — не превышать общий лимит.

Предусмотрены исключения. Самозанятыми не могут стать те, кто:

• не производит, а перепродает товары, в том числе подакцизные;
• оказывает агентские, комиссионные, поручительские услуги — адвокаты, консультанты;
• доставляет товары;
• добывает полезные ископаемые;
• занимается нотариальной, арбитражной деятельностью.

Им придется оформлять индивидуальное предпринимательство или открывать юридическое лицо. Что выгоднее, зависит от сферы деятельности и особенностей бизнеса.

Плюсы:

• Налоговая ставка ниже, чем у индивидуальных предпринимателей. Хотя и у них есть способы снизить налоги на УСН.
• Отчетность упрощена. Не нужно заполнять отчеты, считать, сколько надо перечислить налоговой. ФНС предусмотрела автоматизированную систему отчетности и начисления налогов.
• Не нужна онлайн-касса. ИП и юрлица обязаны перейти на онлайн-кассы, если продают товары обычным покупателям, а не компаниям и предпринимателям. Самозанятым не нужны ККТ.
• Нет обязательных взносов. ИП отчисляют в ПФР 32 448 рублей и в ФФОМС 8 426 рублей в год, если зарабатывают до 300 000 рублей в месяц. Если больше, сумма увеличивается.
• Официальный доход. Самозанятые могут оформить справку о доходе и предоставить ее, например, в банк для оформления кредита, ипотеки.
• Совершать продажи проще, чем индивидуальным предпринимателям. Им нужен расчетный счет, а самозанятые принимают платежи любым удобным способом: на карту, наличными, электронными деньгами.
• Регистрация легче. Чтобы стать самозанятым, не нужно лично посещать ФНС.

Минусы:

• Доход ограничен. Если зарабатывать в среднем больше 200 000 рублей в месяц, оставаться самозанятым не получится.
• Нельзя нанимать работников. Можно только передавать кому-то часть работ на аутсорс по договору ГПХ или другому подобному договору.
• Трудовой стаж не начисляется. Соответственно, он не засчитывается в будущую пенсию. И если не делать добровольные взносы в ПФР, в будущем можно рассчитывать только на социальную пенсию.
• Работодатель не может быть клиентом. Если раньше работали в компании по трудовому договору, она не сможет обращаться к вам как к самозанятому в течение 2 лет с момента регистрации.
• Социальных гарантий нет. Никто не оплатит больничный и отпуск. Заболел — просто не получаешь доход. Это один из главных минусов работы на себя.
• Налоги с доходов. Индивидуальные предприниматели могут платить налоги только с чистой прибыли. Самозанятые платят со всех доходов без учета себестоимости товаров и услуг.

Плюсы:

• Можно нанимать работников. Придется платить за них страховые взносы — в общей сложности 30% с зарплаты. Но без наемных работников практически невозможно масштабирование бизнеса.
• Лимиты на доход больше. У ИП на УСН это 200 млн рублей, на ПСН — 60 млн рублей.
• Есть трудовой стаж. Индивидуальный предприниматель платит страховые взносы за себя, поэтому ему начисляют трудовой стаж, который учтут при формировании пенсии.
• Выше доверие банков. Банки привыкли работать с индивидуальными предпринимателями, самозанятые для них пока нечто новое. Поэтому даже при одинаковом доходе у ИП больше вероятности получить кредит или ипотеку, чем у плательщика НПД.
• Налоги с чистой прибыли. Идеально для бизнеса с высокой себестоимостью товаров. Можно платить налоги только с чистой прибыли на УСН «Доходы минус расходы».

Минусы:

• Регистрация чуть сложнее. Придется выбрать ОКВЭД (код деятельности), открыть расчетный счет, подать заявление в ФНС. Все это можно сделать онлайн. Но регистрация ИП занимает больше времени, чем переход на НПД.
• Виды деятельности ограничены. По закону можно заниматься только тем, что указано в ОКВЭД. Самозанятые при регистрации выбирают категории и теоретически могут оказывать любые услуги, подходящие под них.
• Налоги выше. Самозанятые платят 4–6% в зависимости от того, кому оказали услугу или продали товар. Налоги у ИП зависят от системы налогообложения и составляют 6–30%.
• Отчетность сложнее. Если работников нет, нужно сдавать декларации. Если есть, дополнительно 4-ФСС, сведения о среднесписочной численности, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за них.
• Нужна онлайн-касса. Есть исключения, но в большинстве случаев ИП обязаны перейти на онлайн-кассы, если продают товары или оказывают услуги физическим лицам.
• Обязательные взносы. Неважно, получал ли предприниматель прибыль: он обязан заплатить как минимум 40 000 рублей в год за сам факт деятельности.

Как открыть ИП: Инструкция, основные вопросы и ответы

Да, может. Самозанятость не запрещает быть трудоустроенным или вести деятельность как индивидуальный предприниматель. Точно так же ИП может работать в какой-то компании.

Есть нюанс: индивидуальный предприниматель не может совмещать НПД с другими системами налогообложения. Если он переходит на самозанятость, в течение месяца нужно отказаться от УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН.

Предпринимательская деятельность — деятельность, которая отвечает хотя бы одной из характеристик:

• систематическое получение дохода от продажи товаров или услуг, выполнения работ, использования имущества;
• регулярность сделок, при этом частные случаи получения дохода не являются предпринимательством;
• самостоятельность ведения деятельности, без контроля руководителя;
• работа на свой риск, который связан с получением убытка и потерей всего имущества.

Если ваша деятельность соответствует хотя бы одному из указанных признаков, она является предпринимательской.

Деятельность будет незаконной, если вы осуществляете ее:

• без государственной регистрации;
• без лицензии, если бизнес подпадает под лицензирование;
• с нарушением правил регистрации;
• при предоставлении ложных данных при регистрации.

За незаконное предпринимательство вы можете получить штраф или вас привлекут к уголовной ответственности.

Открытие расчетного счета

Как выбрать банк для открытия расчетного счета. Нужен ли счет в банке для ООО или ИП. Может ли ООО или ИП работать без расчетного счета.

Читать статью Регистрация ИП через МФЦ

Плюсы и минусы регистрации ИП через МФЦ. Пошаговый план регистрации ИП через МФЦ. Список необходимых документов и срок регистрации.

Закон 422-ФЗ не запрещает самозанятому открывать интернет-магазин. Но при этом нужно учесть ограничения.

Продавать в статусе самозанятости любые товары нельзя. Единственно возможный вариант – продукция собственного производства.

Например:

• мыло ручной работы;
• украшения и аксессуары;
• игрушки;
• одежда индивидуального пошива;
• экокосметика;
• сувениры;
• элементы интерьерного декора;
• изделия из кожи;
• флористика: композиции из искусственных и живых цветов;
• валяная обувь;
• кондитерские изделия и прочее.

Также можно продавать различные услуги.

Заниматься магазином придется самостоятельно, поскольку плательщики НПД не могут нанимать сотрудников. Как только самозанятый заключает трудовой договор со специалистом, статус автоматически аннулируется. В таком случае нужно будет оформить ИП, если его еще нет, и выбрать другую налоговую систему, отталкиваясь от целей и специфики бизнеса – общую или упрощенную.

Годовая прибыль от деятельности не должна превышать планку в 2,4 миллиона. Это тоже повод для перехода на другой режим и организационную форму, которые позволят продолжить развитие и масштабировать бизнес.

Кроме того, есть одна загвоздка. Помимо чужих товаров, самозанятые не могут продавать подакцизную продукцию и изделия, которые подлежат маркировке. Предполагается, что к 2024 году маркировка в РФ станет обязательной для всех товарных групп без исключения. Следовательно, если ничего не изменится, вероятнее всего самозанятым запретят продавать и товары собственного производства. Хотя, возможно, в закон внесут поправки.

Оптимальная площадка для ведения небольшого магазина своих изделий ручной работы или услуг на спецрежиме – социальные сети.

Как создать ИП: пошаговая инструкция

Если только с физлицами, будет вполне достаточно самозанятости. В случае, когда преимущественная часть клиентов организации, лучше подумать об открытии ИП. Юрлица больше доверяют индивидуальным предпринимателям.

Если примерная планка не превышает 2,4 миллиона рублей в год, выгоднее оформляться в качестве самозанятого. Это +/- 200 тысяч в месяц.

Для более амбициозных целей следует выбирать ИП. Но разумнее не спешить: можно стартовать на режиме НПД, а потом перейти на другую систему при условии стабильного роста прибыли.

Определитесь на старте: справитесь ли вы с ведением интернет-магазина или вам сразу же понадобится помощь. С небольшим ассортиментом и умеренным потоком заказов можно попробовать работать самостоятельно, оформив самозанятость. И для этого даже не нужно запускать сайт.

Когда количество продаж начнет расти или вам захочется масштабировать бизнес, придется нанимать сотрудников, иначе есть риск не осилить нагрузку. Как только официально наймете хотя бы одного специалиста, нужно будет перейти на ИП.

Если ваш товар относится к таковым, которые разрешено продавать на режиме НПД, можете запускать магазин в соцсетях, используя льготную систему. То же самое касается услуг. Самозанятость в данном случае – отличный вариант для старта бизнеса. С ее помощью вы сэкономите на бухгалтерии и налогах. Когда прибыль начнет расти, можно оформить ИП и перейти на упрощенную систему.

ИП на старте – оптимальное решение для перепродажи товаров различных производителей. Эта организационно-правовая форма подходит большинству классических интернет-магазинов. На ней можно открыть сайт одежды и обуви, детских товаров, электроники, мебели, продуктов питания и практически любой другой.

К тому же, ИП позволяет выбрать выгодную для себя систему налогообложения. В том числе и НПД при условии реализации услуг или самостоятельно изготовленных товаров. Однако на других режимах индивидуальному предпринимателю необходим стабильный доход, поскольку там предусмотрены обязательные страховые взносы.

В целом, при выборе режима и формы предпринимательства нужно смотреть на конкретную ситуацию и учитывать специфику бизнеса.

Вот что может помочь Налоговой выявить незаконного предпринимателя.

• денежные переводы на банковские карты (от клиентов и покупателей);

• показания клиентов — лиц, которые оплатили услуги или товары;

• наличие расписок в получении денег;

• реклама товаров и услуг (в том числе в соцсетях);

• выставление или демонстрация товарных образцов;

• оптовые закупки;

• налаженные связи с контрагентами;

• заключение договоров аренды коммерческих площадей;

• учет хозяйственных операций по сделкам.

А теперь — несколько реальных историй нелегального предпринимательства из Интернета.

Похожие записи:

• Новая система штрафов ГИБДД 2021
• Предварительный договор купли продажи с несовершеннолетним собственником образец
• Налог на доход от продажи имущества находившегося в собственности менее 3 лет