Расходный кассовый ордер Казахстан

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расходный кассовый ордер Казахстан». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Приложение 2
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 21 июня 2007 года N 216

Форма КО-2

Организация (индивидуальный
предприниматель)_____________________ _______________
¦ Коды ¦
ОКПО ¦_______________¦
РНН ¦_______________¦
_________________________________
¦Номер документа ¦Дата составления¦
¦________________¦________________¦

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

_______________________________________________
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Сумма, ¦ Код ¦
¦ __________ ¦ ¦ в тенге ¦ целевого ¦
¦ корреспон- ¦ ¦ ¦ назначения ¦
¦ дирующий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ счет ¦ ¦ ¦ ¦
¦____________¦_________¦___________¦____________¦
¦____________¦_________¦___________¦____________¦

Документ «Расходный кассовый ордер»

1. Настоящие Правила ведения кассовых операций с физическими и юридическими лицами в Национальном Банке Республики Казахстан (далее – Правила) разработаны в соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан» и определяют порядок ведения кассовых операций с физическими и юридическими лицами в Национальном Банке Республики Казахстан (далее – Национальный Банк).

2. Правила распространяются на подразделения центрального аппарата, территориальные филиалы Национального Банка (далее – филиалы Национального Банка), Центр кассовых операций и хранения ценностей (филиал) Национального Банка (далее – Центр Национального Банка), физических и юридических лиц, вносящих (сдающих) и (или) получающих банкноты и (или) монеты национальной валюты Республики Казахстан – тенге, а также юридических лиц вносящих (сдающих) и (или) получающих иностранную валюту в филиалах Национального Банка, Центре Национального Банка.

4. Кассовые операции в филиале Национального Банка, Центре Национального Банка проводятся в течение операционного дня. Время начала и окончания работы кассы, а также особенности работы кассы устанавливаются приказом руководителя филиала Национального Банка, Центра Национального Банка или лиц, исполняющих их обязанности.

5. Поступившие от юридического лица, государственного учреждения в течение операционного дня банкноты и монеты принимаются филиалом Национального Банка, Центром Национального Банка в оборотную кассу с зачислением внесенных сумм на соответствующие банковские счета юридического лица, государственного учреждения в тот же операционный день.

Банкноты и монеты, выданные юридическому лицу, государственному учреждению из кассы филиала Национального Банка, Центра Национального Банка в течение операционного дня, списываются филиалом Национального Банка, Центром Национального Банка с соответствующих банковских счетов юридического лица, государственного учреждения в тот же операционный день.

6. Филиал Национального Банка, Центр Национального Банка принимает к платежу исключительно платежные банкноты и монеты.

Платежность банкнот и монет, принимаемых и обмениваемых филиалом Национального Банка, Центром Национального Банка, определяется в соответствии с постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 29 ноября 2017 года № 230 «Об утверждении Правил определения платежности банкнот и монет национальной валюты Республики Казахстан», зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16120 (далее — Правила № 230).

7. Филиал Национального Банка, Центр Национального Банка рассматривает сообщения (претензии), связанные с фактами обнаружения банкнот или монет с признаками подделки. Банкноты и монеты с признаками подделки, а также неплатежные банкноты или монеты физическому лицу, юридическому лицу, государственному учреждению не возвращаются и не обмениваются. обнаруженные банкноты и монеты с признаками подделки филиалом Национального Банка, Центром Национального Банка передаются в правоохранительные органы.

8. Приходная касса осуществляет прием банкнот и монет, внесенных (сданных) физическим лицом, юридическим лицом, государственным учреждением.

9. Прием банкнот и монет приходной кассой от юридического лица, имеющих банковский счет (банковские счета) в филиале Национального Банка, Центре Национального Банка и (или) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет, осуществляется на основании договора на кассовое обслуживание в национальной валюте — тенге, заключенного между филиалом Национального Банка, Центром Национального Банка и указанным юридическим лицом.

10. Прием банкнот и монет приходной кассой от физического лица, юридического лица, не имеющих банковский счет (банковские счета) в филиале Национального Банка, Центре Национального Банка и (или) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет, осуществляется без заключения договора на кассовое обслуживание в национальной валюте – тенге, с полистным пересчетом банкнот и монет по кружкам.

11. Прием банкнот и монет приходной кассой от государственного учреждения, имеющего банковский счет (банковские счета):

1) в филиале Национального Банка, Центре Национального Банка и (или) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет, осуществляется на основании договора на кассовое обслуживание в национальной валюте — тенге;

2) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет, осуществляется без заключения договора на кассовое обслуживание в национальной валюте – тенге.

12. Кассовый работник приходной кассы принимает от юридического лица, государственного учреждения отсортированные банкноты и монеты, упакованные юридическим лицом, государственным учреждением в полные пачки с банкнотами и мешки с монетами:

1) банкноты по номиналам, по годам выпуска и по степени износа (на годные к обращению, ветхие, изымаемые и изъятые из обращения);

2) монеты по номиналам, по степени износа (на годные к обращению, дефектные (поврежденные), изымаемые и изъятые из обращения.

Пачки с банкнотами и мешки с монетами принимаются в срок, не превышающий 1 (один) месяц со дня их формирования.

Прием неполных пачек с банкнотами и мешков с монетами от юридического лица (за исключением дочерних организаций Национального Банка и ликвидируемых банков), государственного учреждения производится с письменного разрешения руководителя филиала Национального Банка, Центра Национального Банка или лица, исполняющего его обязанности. Неполные пачки с банкнотами принимаются по количеству корешков и надписям на накладках, неполные мешки с монетами принимаются по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам. При приеме банкнот отдельными листами, а монет кружками, производится их полистный и поштучный пересчет.

13. Кассовый работник приходной кассы при приеме банкнот и монет от юридического лица, государственного учреждения проверяет:

1) банкноты по пачкам и корешкам на предмет целостности упаковки, правильности оформления реквизитов на верхней накладке пачки, наличия ясного (отчетливо просматриваемого) оттиска клише или оттиска пломбиратора на пломбе;

2) монеты по мешкам на предмет целостности упаковки, правильности оформления реквизитов на ярлыках, прикрепленных к мешкам, и ясного (отчетливо просматриваемого) оттиска пломбиратора на пломбе.

Пачки с банкнотами и мешки с монетами упаковываются кассовыми работниками юридического лица, государственного учреждения в порядке, предусмотренном пунктами 81, 82, 83, 84, 85, 88 и 89 Правил.

Пачки с банкнотами и мешки с монетами в поврежденной упаковке приему не подлежат.

14. Полистный пересчет банкнот и монет по кружкам, в упаковке юридического лица, государственного учреждения производится кассой пересчета в течение:

1) 45 (сорока пяти) календарных дней со дня принятия полных пачек банкнот и полных мешков монет;

2) 10 (десяти) рабочих дней со дня принятия неполных пачек банкнот и неполных мешков монет.

15. Банкноты и монеты принимаются и пересчитываются кассовым работником приходной кассы в присутствии уполномоченного представителя. Все ранее принятые банкноты и монеты хранятся в сейфах, металлических шкафах, ящиках стола, специальных тележках, закрывающихся на ключ, или сохранных (инкассаторских) мешках, опломбированных пломбиратором, закрепленным за кассовым работником приходной кассы.

16. Прием банкнот и монет от юридического лица, государственного учреждения, имеющих банковский счет (банковские счета) в филиале Национального Банка, Центре Национального Банка, и (или) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет, осуществляется на основании объявления на взнос банкнот и монет, квитанции и ордера по формам согласно приложению 1 к Правилам.

27. Приходная касса осуществляет прием иностранной валюты, внесенной (сданной):

1) юридическим лицом и (или) государственным учреждением, имеющим банковский счет (банковские счета) в филиале Национального Банка, Центре Национального Банка и (или) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет, на основании паспорта сделки (трейд-тикета) и приходного кассового ордера в иностранной валюте по форме согласно приложению 4 к Правилам;

2) государственным учреждением, имеющего банковский счет (банковские счета) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет, на основании приходного кассового ордера в иностранной валюте по форме согласно приложению 4 к Правилам и на основании указания подразделения, ответственного за вспомогательный учет.

28. Кассовый работник приходной кассы принимает иностранную валюту от юридического лица и (или) государственного учреждения, имеющих банковский счет (банковские счета) в филиале Национального Банка, Центре Национального Банка и (или) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет, отсортированные по номиналам и по степени износа, упакованными в полные пачки и мешки.

Прием неполных корешков с банкнотами иностранной валюты одного и (или) разных номиналов и отдельные монеты иностранной валюты разных номиналов от юридического лица и (или) государственного учреждения осуществляется с полистным пересчетом банкнот иностранной валюты и монет иностранной валюты по кружкам.

Пачки с банкнотами и мешки с монетами иностранной валюты от юридического лица и (или) государственного учреждения принимаются в срок, не превышающий 1 (одного) месяца со дня их формирования. Выявленные во время полистного пересчета ветхие, поврежденные, сомнительные, изымаемые (изъятые) из обращения, с признаками заводского брака иностранная валюта к приему не подлежит и возвращается юридическому лицу и (или) государственному учреждению.

29. Иностранная валюта принимается и пересчитывается кассовым работником приходной кассы в присутствии уполномоченного представителя. Ранее принятая иностранная валюта хранится в сейфах, металлических шкафах, ящиках стола, специальных тележках, закрывающихся на ключ, или сохранных (инкассаторских) мешках, опломбированных пломбиратором, закрепленным за кассовым работником приходной кассы.

30. При приеме иностранной валюты от юридического лица и (или) государственного учреждения, имеющих банковский счет (банковские счета) в филиале Национального Банка, Центре Национального Банка и (или) подразделении, ответственном за вспомогательный учет, кассовый работник приходной кассы проверяет:

1) банкноты иностранной валюты по пачкам и корешкам на предмет целостности упаковки, правильности оформления реквизитов на верхней накладке пачки, наличия ясного (отчетливо просматриваемого) оттиска клише или оттиска пломбиратора на пломбе;

2) монеты иностранной валюты по мешкам на предмет целостности упаковки, правильности оформления реквизитов на ярлыках, прикрепленных к мешкам, и ясного (отчетливо просматриваемого) оттиска пломбиратора на пломбе.

Пачки с банкнотами и мешки с монетами иностранной валюты упаковываются кассовыми работниками юридического лица и (или) государственного учреждения, в порядке, предусмотренном пунктами 83, 84, 85, 88 и 89 Правил. Пачки с банкнотами и мешки с монетами иностранной валюты в поврежденной упаковке приему не подлежат.

31. Полистный пересчет банкнот и пересчет монет по кружкам иностранной валюты принятых в упаковке юридического лица и (или) государственного учреждения производится кассой пересчета в течение 45 (сорока пяти) календарных дней со дня принятия банкнот и монет иностранной валюты.

32. Для приема банкнот и монет после окончания операционного дня приказом заместителя Председателя Национального Банка, курирующего ответственное подразделение, в филиале Национального Банка, Центре Национального Банка создается вечерняя касса, время работы которой устанавливается ответственным подразделением.

33. Прием банкнот и монет вечерней кассой от юридического лица производится кассовым работником под контролем контролера-бухгалтера, определенного приказом руководителей филиала Национального Банка, Центра Национального Банка или лиц, исполняющих их обязанности.

34. Банкноты и монеты, поступившие в вечернюю кассу, принимаются в порядке, предусмотренном параграфом 1 главы 3 Правил, с проставлением на кассовых документах печати кассового работника «Кешкі касса». Контролер-бухгалтер производит запись в приходном кассовом журнале вечерней кассы по форме согласно приложению 5 к Правилам.

35. Банкноты и монеты, принятые вечерней кассой, приходуются в оборотную кассу и зачисляются на соответствующий банковский счет (банковские счета) юридического лица не позднее следующего операционного дня.

36. Расходная касса осуществляет выдачу банкнот и монет физическим лицам, юридическим лицам, государственному учреждению.

37. Выдача банкнот и монет расходной кассой юридическому лицу, имеющим банковский счет (банковские счета) в филиале Национального Банка, Центре Национального Банка и (или) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет, осуществляется на основании договора на кассовое обслуживание в национальной валюте – тенге, заключенного между филиалом Национального Банка, Центром Национального Банка и указанным юридическим лицом.

38. Выдача банкнот и монет расходной кассой физическому лицу, юридическому лицу, не имеющим банковский счет (банковские счета) в филиале Национального Банка, Центре Национального Банка и (или) подразделении, ответственном за вспомогательный учет, осуществляется без заключения договора на кассовое обслуживание в национальной валюте – тенге, с полистным пересчетом банкнот и монет по кружкам.

39. Выдача банкнот и монет расходной кассой государственному учреждению, имеющему банковский счет (банковские счета):

1) в филиале Национального Банка, Центре Национального Банка и (или) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет, осуществляется на основании договора на кассовое обслуживание в национальной валюте – тенге;

2) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет, осуществляется без заключения договора на кассовое обслуживание в национальной валюте – тенге.

40. Выдача банкнот и монет производится на основании следующих кассовых документов:

1) чека;

2) расходного кассового ордера по форме согласно приложению 6 к Правилам.

41. Выдача банкнот и монет осуществляется:

1) на основании чека и сводной ведомости для получения наличных денег банком (небанковской организацией) и (или) филиалом банка (небанковской организации) через филиал Национального Банка, Центр Национального Банка по форме, согласно приложению 2 к Правилам установления корреспондентских отношений между Национальным Банком Республики Казахстан и банками, а также организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, утвержденными постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2016 года № 209 «Об утверждении Правил установления корреспондентских отношений между Национальным Банком Республики Казахстан и банками, а также организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций», зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 14336 (далее – сводная ведомость) — юридическому лицу, имеющим банковский счет (банковские счета) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет;

2) на основании чека — юридическому лицу, государственному учреждению, имеющим банковский счет (банковские счета) в филиале Национального Банка, Центре Национального Банка;

3) на основании расходного кассового ордера по форме согласно приложению 6 к Правилам — государственному учреждению, имеющему банковский счет (банковские счета) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет;

4) на основании расходного кассового ордера по форме согласно приложению 6 к Правилам — физическому лицу, юридическому лицу, не имеющим банковский счет (банковские счета) в филиале Национального Банка, Центре Национального Банка и (или) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет.

42. юридическое лицо, с которым заключен договор на кассовое обслуживание, накануне дня получения или в день получения банкнот и монет представляет филиалу Национального Банка, Центру Национального Банка по ФАСТИ и (или) нарочно заявку на получение банкнот и монет (иностранной валюты) по форме согласно приложению 7 к Правилам.

Заявка на получение банкнот и монет (иностранной валюты) по форме согласно приложению 7 к Правилам, принимается ответственным исполнителем бухгалтерии филиала, который проверяет правильность заполнения, соответствие подписей получателя юридического лица, государственного учреждения, имеющим банковский счет (банковские счета) в филиале Национального Банка, Центре Национального Банка и (или) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет, с имеющимися образцами подписей.

43. Ответственный исполнитель бухгалтерии филиала:

1) при выдаче банкнот и монет юридическому лицу, имеющему банковский счет (банковские счета) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет:

принимает чек;

сверяет указанную в чеке сумму с данными сводной ведомости;

проверяет правильность заполнения чека;

проверяет соответствие подписей юридического лица, государственного учреждения с имеющимися образцами подписей, оттиска печати государственного учреждения;

59. Расходная касса осуществляет выдачу иностранной валюты юридическому лицу, государственному учреждению, имеющим банковский счет (банковские счета) в филиале Национального Банка, Центре Национального Банка и (или) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет.

60. Выдача иностранной валюты расходной кассой производится на основании следующих кассовых документов:

1) паспорта сделки (трейд — тикет);

2) расходного кассового ордера в иностранной валюте по форме согласно приложению 9 к Правилам.

61. Выдача иностранной валюты расходной кассой осуществляется:

1) на основании паспорта сделки (трейд — тикет), расходного кассового ордера в иностранной валюте по форме согласно приложению 9 к Правилам, доверенности, выданной на имя уполномоченного представителя — юридическому лицу, государственному учреждению, имеющим банковский счет (банковские счета) в филиале Национального Банка, Центре Национального Банка и (или) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет;

2) на основании расходного кассового ордера в иностранной валюте по форме согласно приложению 9 к Правилам, доверенности, выданной на имя уполномоченного лица государственного учреждения и указания подразделения, ответственного за вспомогательный учет — государственному учреждению, имеющему банковский счет (банковские счета) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет.

62. Юридическое лицо, государственное учреждение, имеющие банковский счет (банковские счета) в филиале Национального Банка, Центре Национального Банка и (или) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет, накануне дня получения или в день получения иностранной валюты представляет в филиал Национального Банка, Центр Национального Банка по ФАСТИ и (или) нарочно заявку на получение банкнот и монет (иностранной валюты) по форме согласно приложению 7 к Правилам.

Заявка на получение банкнот и монет (иностранной валюты) по форме согласно приложению 7 к Правилам, принимается ответственным исполнителем бухгалтерии филиала, который проверяет правильность ее заполнения, соответствие подписей получателей юридического лица, государственного учреждения, с имеющимися образцами подписей, оттиска печати государственного учреждения.

63. Выдача иностранной валюты юридическому лицу, государственному учреждению, имеющим банковский счет (банковские счета) в филиале Национального Банка, Центре Национального Банка и (или) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет в упаковке организации производителя или в упаковке филиала Национального Банка, Центра Национального Банка производится по номиналам банкнот и монет с проверкой банкнот по пачкам и корешкам и целостности упаковки пачек, монет по надписям на ярлыках прикрепленных к мешкам.

Юридическому лицу, государственному учреждению, имеющим банковский счет (банковские счета) в филиале Национального Банка, Центре Национального Банка и (или) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет, кассовым работником расходной кассы производится выдача:

1) банкнот иностранной валюты в отдельных корешках из неполных пачек и пачек с поврежденной упаковкой, с полистным пересчетом;

2) монет иностранной валюты, расфасованных в мешки, по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, а монет, расфасованных в пакеты, по надписям на пакетах.

64. Для выдачи юридическому лицу, государственному учреждению, имеющим банковский счет (банковские счета) в филиале Национального Банка, Центре Национального Банка и (или) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет кассовый работник расходной кассы предварительно:

1) при вскрытии пачек с банкнотами иностранной валюты, отдельными корешками или листами пересчитывает всю пачку полистно;

2) при вскрытии мешков с монетами иностранной валюты, нерасфасованных в пакеты или тюбики пересчитывает отдельными кружками весь мешок с монетами по кружкам.

65. Кассовому работнику расходной кассы в момент выдачи иностранной валюты не допускается производить по требованию юридического лица, государственного учреждения, имеющим банковский счет (банковские счета) в филиале Национального Банка, Центре Национального Банка и (или) в подразделении, ответственном за вспомогательный учет, обмен банкнот и монет иностранной валюты одних номиналов на другие.

• Бухгалтерский баланс
• Справка о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии)
• Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
• Отчет о финансовых результатах
• Платежная ведомость
• Приходный кассовый ордер
• Расчет по страховым взносам
• Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности

• Консультирование
• База знаний
• Тестирование
• Форум по темам
• Аудит базы данных 1С

• Статьи по 1С и учету
• Полезные ссылки
• Продажа и обслуживание 1С
• Регистрация и перерегистрация компаний

г. Алматы, пр. Сейфуллина 531, Бизнес центр САРЫАРКА, офис 708, 7 этаж (угол. улицы Казыбек Би).

+7 (727) 352-73-70 + 7 (705) 391 53 53+ 7 (747) 308 12 70+ 7 (778) 661 06 69+ 7 (708) 173 80 28

[email protected]

Документ не имеет стандартного, единого образца, рекомендованного к применению. Это значит, что предприятия и организации могут самостоятельно разрабатывать его бланк или же использовать один из распространенных шаблонов.

При разработке расходно–кассового ордера всегда нужно учитывать то, что он должен обязательно включать в себя наименование организации, которая его оформляет, сведения о том, на кого он выписывается, а также размер выдаваемой суммы. Кроме того, документ необходимо удостоверять подписью руководителя предприятия, бухгалтера и кассира.

Выписывать документ можно как в рукописном виде (что в последнее время встречается все реже), так и на компьютере. Заполняется «расходник» в одном экземпляре непосредственно тем сотрудником, который занимается выдачей наличности, но некоторые сведения в него вносит получатель финансовых средств.

Следует отметить, что к расходно-кассовому ордеру зачастую прилагаются документы, которые служат основанием для выдачи наличных денег из кассы (приказы, распоряжения руководства, копии договоров и т.п.) при этом, если на приложении есть подпись директора предприятия, то сам ордер удостоверять его подписью уже не обязательно.

Ставить печать на документе не нужно, поскольку он относится ко внутренней документации предприятия и к тому же с 2016 года требование к юридическим лицам о применении в деятельности печатей и штампов отменено.

Бланк Расходно-кассовый ордер А5

Во вторую часть ордера вносятся сведения о том, кому выдаются средства (фамилия, имя отчество полностью), основание для их выдачи – наименование хозяйственной операции (выдача материально помощи, аванс на командировку и т.д.), а также вписывается сумма прописью.

Затем чуть ниже указывается информация о прилагаемом документе (его наименование, номер и дата составления). В качестве приложения может выступать доверенность, квитанция, приказ, заявление, договор и т.п.

После внесения вышеозначенной информации расходно-кассовый ордер должен быть заверен руководителем организации или любым лицом, уполномоченным на подписание такого рода документов вместо него, а также бухгалтером, которые таким образом дают согласие на выдачу средств. Подписи нужно обязательно расшифровывать.

Расходный кассовый ордер (форма КО-2), действующий в 2021 году:

• cкачать бланк в формате word;
• скачать бланк в формате excel.

Операция	Проводка
	Дебет	Кредит
Сдача наличных денег в банк через инкассаторов	57	50.01
	51	57
Выплата ЗП из кассы (по платежной ведомости или РКО)	70	50.01
Выдача в подотчет сотруднику по его заявлению на хозяйственные нужды организации	71	50.01
Выплата дивидендов учредителям компании	75	50.01
Оплата контрагентам за поставку товаров, материалов, выполнение работ или оказание услуг, выплата алиментов	60, 76	50.01
Выданы денежные средства из кассы структурным подразделениям организации	79.2	50.01

Пользовательские характеристики
Вид бумаги	офсет
Количество в упаковке	1/20
Количество слоев	1
Проклейка	Да
Страна происхождения	Казахстан
Формат	A5
Штук в упаковке	100

Расходный кассовый ордер относится к документам первичного учета кассовых операций. По нему оформляется выдача наличных денежных средств из кассы. Кассовый ордер — это расчетный регистр, он формируется в одном экземпляре работником бухгалтерии и подписывается руководителем бюджетной организации, главным бухгалтером, кассиром и лицом, получающим денежные средства. Печать в этом случае не является обязательной и используется только при наличии в организации.

Скачать бесплатно бланк расходного кассового ордера в word

Скачать бесплатно образец расходного кассового ордера

Расходный кассовый ордер не должен содержать исправлений, иначе он признается недействительным. Если ошибка допущена, кассовый ордер необходимо сделать заново в правильном варианте.

Обязанность применения формы КО-2 определяется Указаниями Банка России № 3210-У от 11.03.2014. Для организаций государственного сектора такое требование закреплено Приказом Минфина от 30.03.2015 № 52н. Ведение бизнеса также подразумевает формирование кассового ордера для взаимного расчета подотчетного лица и кассира компании.

Расходный кассовый ордер, А5 формат, 1 слой, 100 листов в пачке

Нельзя просто скачать бесплатно бланк расходно-кассового ордера 2020 года и заполнить его. Для этого должно быть законное основание. Для расходования наличных денег, за исключением заработной платы, и выдачи кассового ордера таким основанием может быть:

• приказ руководителя о выделении средств для нужд организации;
• заявление сотрудника о выдаче подотчет денежных средств;
• выдача наличных на командировочные расходы;
• выдача денег на материальную помощь сотруднику.

Расходный кассовый ордер станет основанием для выдачи наличности из кассы. Получив расходный кассовый ордер, кассир проверяет правильность заполнения (п. 6.1 Указания):

• наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии — наличие подписи руководителя);
• соответствие сумм, написанных цифрами и прописью, а также соответствие подтверждающим документам.

Перед выдачей наличных денег кассир должен запросить у получателя документ, удостоверяющий личность. После сверки с ним он вписывает в соответствующие графы реквизиты паспорта или другого документа. Затем передает денежные средства получателю. Тот должен их пересчитать и расписаться в расходном кассовом ордере.

ВАЖНО! В Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У были внесены изменения Указанием Центрального Банка России от 19.06.2017 № 4416-У, где сказано, что заявление работника может быть заменено распоряжением руководителя. А расходный кассовый ордер может оформляться в электронном виде с использованием электронной подписи.

В строке «Организация» прописывается полное наименование организации, а графа «Структурное подразделение» — название подразделения, которое выдало РКО. Если такое структурное подразделение отсутствует, то в графе ставится прочерк.

ОКПО заполняется по данным, присвоенным органом статистики.

Номер документа указывается строго по порядку в течение календарного года.

В строке «Дата» указывается дата выдачи из кассы.

РКО не всегда оформляется для выдачи наличных денег. Регистр формируют и в иных случаях, например, при получении денежных средств по доверенности или выдаче заработной платы.

РКО по зарплате может быть выдан отдельно на каждого сотрудника или на группу лиц. Если в организации не много сотрудников, то регистр составляется на каждого по отдельности. Если же работников много, то формируется единый РКО. К регистру составляется перечень сотрудников с указанием сумм заработной платы к выдаче на каждого служащего.

Порядок оформления документа таков. По окончании срока действия расчетно-платежной или расчетной ведомости кассир ее проверяет, указывает суммы, подлежащие депонированию, ставит свою подпись и направляет в бухгалтерию. Бухгалтер также сверяет все данные и подписывает документ. Затем формируется РКО на общую сумму выданных денежных средств. Дата его составления — последний день выдачи зарплаты. В ведомости проставляются реквизиты регистра на расход — его номер и дата.

Если работник получает наличность по доверенности, это необходимо отобразить в регистре на расход. Бухгалтер не должен делать дубликатов, такие РКО формируются в одном экземпляре. В остальном первичный документ на расход по доверенности заполняется аналогичным образом, что и в общих случаях.

РКО является первичным документом, а значит, требует корректного заполнения. Если регистр заполнен неправильно или не заполнен вообще, то на учреждение могут выписать штраф в размере 10 000 рублей (ст. 120 НК РФ). Основание — неправильный учет доходов и расходов налогоплательщика в течение одного налогового периода.

Если налогоплательщик не предоставляет в составе отчетности ИФНС подтверждающие затраты РКО, то инспектор вправе отказать в признании таких расходов для целей налогообложения.

Для оформления документа по форме КО-2 необходимо внести сведения в следующие поля:

• Организация – правовая форма и название предприятия.
• Код ОКПО по уведомлению из Росстата.
• Наименование структурного подразделения, оформляющего документ (при необходимости).
• Номер – порядковый номер ордера.
• Дата составления – дата, когда из кассы были выданы наличные средства.
• Код структурного подразделения, оформляющего документ (при необходимости).
• Корреспондирующий счет, субсчет – номер счета, по которому отражается операция выдачи наличности из кассы.
• Код аналитического учета (при наличии).
• Кредит – номер бухгалтерского счета, по кредиту которого отражается факт выдачи наличных средств из кассы.
• Сумма – сумма выдаваемых из кассы наличных денег (цифрами).
• Код целевого назначения (при наличии).
• Выдать – ФИО частного лица или название организации, которым должны быть переданы денежные средства из кассы.
• Основание – причина для выдачи наличных денег из кассы.
• Сумма – сумма поступивших в кассу денег прописью.
• Приложение – реквизиты прилагаемой первичной документации (при наличии).
• Получил – сумма полученных денег, дата и подпись (заполняется лицом, которому выдаются средства из кассы).
• Выдал кассир – подпись кассира с расшифровкой.
• При заполнении ордера нельзя делать какие-либо исправления.

Формат, в котором вы скачаете бланк ордера для заполнения, не имеет существенного значения. Вы выбираете более удобный вам вариант.

Более универсальным считается бланк в Экселе, так как его удобней заполнять на компьютере. Благодаря наличию ячеек бухгалтер не ошибется при введении данных. В Ворде можно случайно нарушить форматирование и тем самым испортить структуру.

Скачать РКО бесплатно можно прямо на нашем сайте. Для этого достаточно выбрать интересующий формат и перейти по ссылке.

Обратите внимание: у файла не должно быть атрибута «Только для чтения», в противном случае вы не сможете внести свои данные в бланк.

Распечатать бланк можно на разных этапах.

1. Вы можете распечатать пустой бланк и заполнить его вручную.
2. Вы можете ввести все данные на компьютере и распечатать уже полностью готовый документ.

Если вы пользуетесь специальными программами, автоматизирующими бухгалтерские процессы, распечатывать РКО необязательно. Достаточно заполнить на компьютере и подписать с помощью ЭЦП. Если ЭЦП для нужных сотрудников нет, вы не сможете воспользоваться данным вариантом.

• Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
• ОК 011-93 Общероссийский классификатор управленческой документации (ОКУД).
• Указание ЦБР от 11 марта 2014 года «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

При выдаче денег из кассы составляется РКО. Для этого может применяться стандартизированная форма или же разработанный на ее основе с учетом существующей специфики деятельности предприятия бланк.

Выписку документа осуществляет специалист из бухгалтерии, кассир и другое должностное лицо, который в силу обязанностей должен заниматься оформлением данных документов.

Основанием для выплаты наличных денег является, в большинстве случаев, заявление сотрудников, являющихся материально ответственными лицами. В нем нужно обязательно отражать цель использования денежных средств, а также визу директора. Заявление не нужно составлять только в случае выплаты зарплаты сотрудникам.

Внимание! С 19 августа 2017 года по Указанию ЦБ РФ заявление на выдачу денег можно не оформлять, если существует приказ или иное распоряжение руководства фирмы о выплате наличных по определенным направлениям.

После первоначального составления документа, он передается в кассу, в которой кассир проверяет его правильность, наличие всех обязательных реквизитов, в том числе подписи руководителя.

Право подписи кассовых документов (ПКО и РКО) имеют главный бухгалтер или бухгалтер. При их отсутствии — руководитель. А также кассир. Если руководитель самостоятельно ведет кассовые операции и оформляет кассовые документы. Он же эти документы и подписывает (пп. 4.3 п. 4 Указания N 3210-У).

Образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы. Их надо выдать кассиру для сверки с подписями на кассовых документах, оформляемых на бумажном носителе. Если руководитель сам ведет кассовые операции. И оформляет кассовые документы. Образцы подписей оформлять не нужно. (подпункт 4.4 п. 4 Указания N 3210-У).

В расходном кассовом ордере подпись руководителя предусмотрена унифицированной формой N КО-2. Наряду с подписями главного бухгалтера и кассира. Однако она обязательна только в случаях, когда главный бухгалтер (бухгалтер) отсутствует. Или руководитель самостоятельно ведет кассовые операции. И оформляет кассовые документы (пп. 4.3 п. 4 Указания N 3210-У).

Образец заполнения РКО должен соответствовать следующим ключевым критериям:

• если предприятие не имеет структурных подразделений, в соответствующем пункте формы следует ставить прочерк;
• нумерация РКО должна соответствовать очередности, установленной в журнале регистрации учетных документов (форме КО-3, введенной постановлением № 88);
• в графе «Код ОКПО» фиксируются сведения из государственной статистики;
• дата составления ордера должна соответствовать дате, когда наличные средства были выданы из кассы;
• сумма прописывается в рублях с использованием запятых, например 100,45 руб.;
• в графе «Сумма» фиксируется сумма денежных средств, выдаваемых из кассы, прописью, причем количество рублей следует обозначать фразой, начинающейся с заглавной буквы, копейки — цифрами;
• аналогично правилам, сформировавшимся для графы «Сумма», заполняется графа «Получил».

Перечисленные пункты отражают проблемные, дискуссионные моменты, распространенные среди российских бухгалтеров, которые обсуждают те или иные примеры заполнения расходных кассовых ордеров.

Форма расходных кассовых ордеров утверждена законодательно и является обязательной к применению для всех субъектов предпринимательства. Исключение сделано только для ИП – при соблюдении ряда условий. У банковских организаций есть своя форма РКО.

О последних изменениях в порядке ведения кассовых операций читайте в статье «Порядок ведения кассовых операций в 2020-2021 годах».

Изменения в применении ККТ, в частности, введение онлайн-касс, повлекло за собой ряд корректировок в порядке учета кассовых операций (указание от 19.06.2017 № 4416-У, которое вступило в действие с 19.08.2017). Порядок ведения кассовых операций с наличными деньгами на территории РФ установлен Банком России. Он является единым и обязательным для юрлиц.

Необходимо распорядительным документом (приказом) установить лимит остатка денежных средств в кассе, который рассчитывается по формуле в соответствии с указанием Банка России.

ВАЖНО! Субъекты малого предпринимательства и ИП, в соответствии с письмом ФНС России от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338, вправе не устанавливать лимит остатка наличных денег.

Все операции с наличностью оформляются кассовыми документами и отражаются в кассовой книге. Операции по приходу, расходу наличных оформляются приходными или расходными кассовыми ордерами (можно составлять один приходный и один расходный ордер после закрытия смены).

Поступление и выдача наличных денежных средств отражаются в кассовой книге, записи в ней делаются по каждому приходному и расходному ордеру. В конце рабочего дня кассир сверяет наличные деньги в кассе с суммой остатка по кассовой книге, заверяет записи в ней подписью. При отсутствии в течение дня движения денег по кассе запись в книге не делается.

Как правильно заполнять расходный кассовый ордер доверенному лицу?

• указывается название предприятия и структурного подразделения (при наличии);
• если структурных подразделений нет — в соответствующей строке ставится прочерк.

• заполняется из документов государственной статистики, выданных при регистрации предприятия;
• при отсутствии кода ОКПО — строка не заполняется.

• нумерация РКО делается с начала календарного года — по порядку;
• нумерация должна быть непрерывной на протяжении всего года.

• дата составления ордера должна совпадать с датой выдачи наличных денежных средств из кассы;
• формат даты — ДД.ММ.ГГГГ, но если число дня (месяца) меньше десяти — впереди числа дня (месяца) ставят ноль.

• заполняются предприятиями, ведущими бухучет, согласно утвержденному плану счетов учета;
• ИП на УСН не заполняют эти графы.

• указывается сумма расхода денежных средств из кассы;
• сумма проставляется в рублях и копейках через знак «,».

• заполняется в случае использования предприятием системы кодирования расхода (прихода) денежных средств;
• во всех остальных случаях эту графу заполнять нет необходимости, достаточно поставить прочерк.

• в дательном падеже указываются фамилия, имя и отчество работника, которому нужно выдать деньги (например, деньги из кассы организации получает Сидоров Петр Иванович);
• в поле «Выдать» заполняется: Сидорову Петру Ивановичу.

Указывается вид расхода:

• зарплата;
• подотчет;
• займ (прочее).

• сумма расхода денег из кассы указывается прописью;
• рубли — прописью, копейки — цифрами.

• указываются первичные документы, которые прилагаются (приказы, договора, доверенности, квитанции);
• номера и даты прилагаемых документов также необходимо указать.

Расходный кассовый ордер: форма и порядок заполнения

• заполняется получателем денежных средств;
• сумма к получению заполняется прописью (с начала строки, с заглавной буквы);
• рубли — прописью, копейки — цифрами;
• получатель ставит свою подпись и дату (получения денег) ниже.

• указываются наименование, номер, дата и место выдачи документа удостоверяющего личность лица, которое получает деньги;
• строка может заполняться как кассиром, так и получателем.

• заполняется кассиром после того, как деньги были выданы из кассы;
• кассир расписывается и указывает фамилию, имя и отчество.

Расходный кассовый ордер формы КО-2 остается в кассе предприятия. Он составляется в одном экземпляре и подписывается руководителем предприятия.

• Составление, оформление приходных и расходных кассовых ордеров
• Журнал регистрации расходной и приходной документации
• Учетная книга
• Правила заполнения
• Штрафы в случае ненадлежащего хранения или утери журнала
• Журнал по форме КО-3
• Пример заполненного журнала
• Кто заполняет журнал
• Заверение
• Заключение

В статье мы рассмотрим понятия ПКО (приходного кассового ордера) и РКО (расходного кассового ордера) – что это такое в бухгалтерии, как оформляется подобная документация и для каких целей служит. А также взглянем на то, какие штрафы и иные санкции возможны за несвоевременное или недостоверное внесение информации. Разберем, кто из должностных лиц выполняет те или иные процедуры, можно ли сотрудниками делегировать свои полномочия, кто из них может заверить ордер своей личной подписью.

Так как и ПКО и РКО относятся к первичной документации, они выступают в форме отчетности перед компетентными органами, в первую очередь – перед ФНС (Федеральной налоговой службой). Соответственно, стоит внимательно подойти к вопросу заполнения бланков, чтобы не спровоцировать пристальное внимание налоговиков к предприятию.

Подобный документ существовать может как в физической (бумажной), так и в электронной форме. Законом не регламентируется единственная обязательная форма. Но если документ на предприятии имеет бумажную форму, то стоит знать несколько ключевых правил. Во-первых, каждая страница должна быть строго пронумерована и подписана ответственными лицами. А, во-вторых, все страницы должны представлять собой единый формуляр, то есть, быть прошиты.

Книга учета – это совокупность документации, фиксирующая все перемещения денежных средств внутри и за пределами предприятия. Ведение книги – легкий способ объединить всю информацию в условиях одной формы. В отличие от предыдущего журнала – это более общее понятие. Можно сказать, что журнал входит в состав книги, и он не обязателен. А вот учетная книга понадобится в любом случае.

Как оформить расходный кассовый ордер

Учетная книга представляет собой набор типовых листов, которые формируются из ордеров. Заполненный ПКО И РКО отправляется именно сюда, скрепляется в бумажной форме или копируется в электронной. Также в книге присутствует таблица, в которой прописаны все поступления и расходы на протяжении всего отчетного периода, равного календарному году. На основе таблицы можно не только подводить итоги отчетности, но и проводить своего рода финансовый анализ.

Форма КО-3 достаточно простая в заполнении и обычно не вызывает каких-то сложностей даже у лиц, которые ранее не имели с ней дел. Заполнять бумаги следует строго по образцу, ведь любые изменения повлекут за собой полное уничтожение книги и внесение всех данных с нуля. С точки зрения налоговиков, некорректная информация лишает документ юридической силы. Поэтому бумаги с исправлениями приравниваются к отсутствующим.

Заполнять и вести журнал могут:

• руководитель;
• главный бухгалтер;
• кассиры;
• иные уполномоченные сотрудники бухгалтерии.

Конкретный работник должен быть назначен ответственным за учетную книгу только специальным приказом руководителя.

Заверение

Ордера как приходного, так и расходного характера должны быть заверены подписями. Сам журнал не подлежит подписи иными сотрудниками, не считая ответственного лица. Если журнал составлял кассир после смены, то при сдаче выручки обычно подпись ставит кто-то из бухгалтерии. Когда эти полномочия не были заранее делегированы, нужно назначать человека приказом. Без назначения ответственного лица допустимо оставлять ордера, при этом расписываться в книге учета или на самих документах только с письменной передачи полномочий.

Значительно облегчает жизнь бухгалтерии. Стоит помнить, что для заверения того или иного документа, он должен быть напечатан в физическом формате. Относительно отправки документа в налоговую службу, то подписанный электронным ключом документ уже является заверенным.

За отсутствие первичной документации налоговая служба налагает серьезные штрафы. В некоторых случаях возможна и субсидиарная ответственность сотрудников.

2019-02-25 17:47:32

кассовый ордер заполняется на общую сумму, с выделением суммы НДС. В расходном кассовом ордере сумма НДС не выделяется. На сумму выручки, оприходованной в течении дня и пробитой по ККМ, в конце рабочего дня с ККМ берется Z отчет. На сумму Z отчета оформляется приходный кассовый ордер. Если сумма выручки за день с учетом НДС составила 600 000 сум, то в приходном кассовом ордере прописывается «600 000 сум, в том числе НДС 100 000 сум». В утвержденной форме ПКО не предусмотрено выделение суммы НДС, однако программа 1С такую возможность предоставляет. Если в приходном кассовом ордере не выделять НДС, то он не отразится в учете.При оформлении расходного кассового ордера на инкассированные денежные средства сумма НДС не выделяется. Как заполняются приходные и расходные кассовые ордера при розничной реализации товаров с НДС? Предприятие, плательщик общеустановленных налогов и НДС 20%. Вид деятельности розничная торговля. Выручка принимается как через ККМ, так и через терминал. Например, выручка наличными средствами 600 000 сум, в том числе НДС 20% 100 000 сум. Бухгалтерские проводки при этом: Дт 50.10 600 000 сум; Кт 90.20 500 000 сум; Кт 64.10 100 000 сум. Инкассируется в банк 600 000 сум. Приходный

Похожие записи:

• ФЗ 69 от 21.12.1994 о пожарной безопасности с изменениями на 2021 год
• Расчет больничных по беременности и родам в 2021 онлайн
• Увольнение за прогул 2021