Возврат налога работающим пенсионерам за 3 года при покупке квартиры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат налога работающим пенсионерам за 3 года при покупке квартиры». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• Вычет по ипотечным процентам на две квартиры: что сказал Минфин

  6,9 тыс. 1

  • 295 оценили материалы

  • 15 в избранном

  • 280

    Приведем пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ работающим пенсионером при покупке им квартиры и оплате своего лечения за 2018 год.

    Пример: Пенсионер Иванов И.И. 01.01.2018 г. приобрел в собственность по договору купли-продажи квартиру стоимостью 3 000 000 рублей за счет собственных сбережений, а также за 2018 год израсходовал на свое лечение 140 000 рублей. Годовой доход Иванова И.И. в виде заработной платы за 2018 год составил 600 000 рублей. С годового дохода Иванова И.И. работодатель в течение 2018 года удержал НДФЛ в размере 78 000р. (600 000 х 13%).

    В 2019 году Иванов И.И. подает в ИФНС по месту своей регистрации пакет документов на имущественный вычет на покупку квартиры на основании подп. 3 п. 1 ст. 220, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. А также подает пакет документов на социальный вычет на лечение на основании подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

    По декларации 3-НДФЛ за 2018 год сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, будет составлять 78 000р.

    Иванову И.И. за 2018 год предоставлен социальный налоговый вычет в размере 120 000 рублей и имущественный налоговый вычет в размере 480 000 рублей (600 000 – 120 000).

    Остаток имущественного вычета, который Иванов И.И. перенесет на 2017, 2016 и 2015 года – 1 520 000р. (2 000 000 – 480 000). За каждый год (2017, 2016 и 2015) Иванов И.И. подаст отдельные декларации 3-НДФЛ.

    Если вы купили квартиру или дом в год выхода на пенсию, то документы на возврат НДФЛ вы должны подать не ранее следующего года.

    При этом вы имеете право на имущественный налоговый вычет, включая вычет по ипотеке, за четыре года: за год, когда купили жилье и вышли на пенсию, и за три предшествующих года.

    Пример:

    В 2020 году вы стали пенсионером и в том же году купили дом.

    Вы имеете право в 2021 году получить налоговый вычет:

    за 2020 год («налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов» из п. 10 ст. 220 НК РФ),

    за 2019, 2018 и 2017 годы («предшествующие налоговые периоды, но не более трех»).

    Выделим основные моменты:

    Документы на налоговый вычет подаются на следующий год после покупки жилья или позднее – срок не ограничен.

    Если вы купили квартиру в 2020 году, то декларации 3-НДФЛ и заявление на вычет передаются в ИФНС в 2021 году. В этом случае вы получите вычет за 2020, 2019, 2018 и 2017 годы.

    Основной вычет и вычет по ипотеке для пенсионера положен лишь за последние четыре года. Если вы подаете декларации в 2021 году, то имущественный вычет за 2016 год получить нельзя.

    Вернуть подоходный налог вы можете только за те годы, когда работали и платили 13% НДФЛ. Или имели другой доход, за который платили налог.

    Если на переносимый период попадает год, когда вы уже были на пенсии и не имели налогооблагаемого дохода, за этот год налоговый вычет не предоставляется и на другой год не переносится.

    Налоговый вычет работающим пенсионерам

    Для того чтобы воспользоваться налоговым вычетом, пенсионер может учесть любой налогооблагаемый доход.

    Основание: Письма Минфина РФ от 06 марта 2013 N 03-04-05/7-181, 21 декабря 2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС РФ от 06 апреля 2011 N КЕ-4-3/5392@.

    Что может быть таким доходом:

    • продажа недвижимости – квартиры, дачи, садового участка и т.п.;
    • сдача квартиры в аренду;
    • сдача автомобиля в аренду;
    • дополнительная негосударственная пенсия;
    • зарплата для работающего пенсионера.

    Пример:

    Вы пенсионер и сдаете в аренду квартиру. Доход за аренду вы официально декларируете и платите НДФЛ 13%.

    В 2020 году вы покупаете дом. С 2021 года вы вносите в декларацию 3-НДФЛ не только доход с аренды, но и сведения для имущественного вычета за дом.

    В итоге до тех пор, пока вы полностью не исчерпаете налоговый вычет, вам не придется платить налог за сдачу квартиры.

    Пример:

    Вы пенсионер и в 2021 году решили продать квартиру, которую в 2019 году купили по договору купли-продажи.

    Так как квартира у вас в собственности менее трех лет, вы должны заплатить 13% на полученный от продажи доход. Не забудьте учесть стандартный вычет в 1 млн рублей, который снизит вашу налогооблагаемую базу.

    Предположим, что вы продаете квартиру за 2 млн рублей. Тогда, применив вычет, вы должны будете заплатить налог не со всей суммы, а за минусом 1 млн рублей стандартного вычета. Размер обязательного налога составит 130 тыс. рублей.

    В том же 2021 году вы покупаете дом за 4 млн рублей. Максимально допустимый размер имущественного вычета – 2 млн рублей. Это значит, вы можете вернуть себе на счет 260 тысяч.

    Так как обе сделки прошли в одном году, можно сделать взаимозачет налога и вычета. От 260 тыс. рублей налогового возврата отнимаем 130 тыс. рублей налога, получаем 130 тыс. рублей причитающейся вам разницы.

    Таким образом, вы не только не платите налог за проданную квартиру, но и имеете право получить возврат налога в размере 130 тыс. рублей, если у вас есть налогооблагаемые доходы. Если доходов нет, остаток вычета не сгорает и может быть получен в будущем, когда такие доходы появятся.

    Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это ограничение.

    Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

    Пример: В 2019 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2020 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн рублей. По окончании 2020 года (в 2021 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2020, 2019, 2018, 2017 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета).

    В случае, если уплаченного им за 2017-2020 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

    Если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@).

    Примерами таких доходов может быть:

    • доход от сдачи в аренду квартиры;
    • доход от продажи имущества (например, квартиры);
    • дополнительная негосударственная пенсия;
    • заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии).

    Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы.

    Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог. В 2020 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2021 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду.

    Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.

    Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2011 году. В 2020 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн рублей и купил дом за 5 млн рублей. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. рублей (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн рублей).

    При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета — 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога.

    Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн рублей (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

    Предоставление имущественных вычетов регулируется ст. 220 НК РФ.

    В частности, на получение имущественного налогового вычета можно рассчитывать при новом строительстве либо приобретении на территории России:

    • жилых домов;
    • квартир;
    • комнат;
    • земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

    Вычет предоставляется также в случае приобретения доли в указанных объектах недвижимости.

    Налоговый вычет могут получить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).

    Положен ли пенсионеру налоговый вычет при покупке жилья?

    Ограничения за сроками получения вычета законодательство не предусматривает (пп. 1 п. 3, п. 9 ст. 220 НК РФ).

    При этом, по общему правилу, декларации по форме 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов могут быть поданы за три предшествовавших года (п. 7 ст. 78 НК РФ). То есть в 2021 году можно подать декларации за 2018, 2019, 2020 годы.

    Если декларация подается только для получения налоговых вычетов, без декларирования доходов, с которых необходимо удержать подоходный налог, ее можно подать в любое время в течение года.

    При наличии доходов, с которых требуется удержание подоходного налога (например, при сдаче жилья внаем, продаже квартиры, которая была в собственности меньше установленного законом минимального срока и т.п.), представление декларации 3-НДФЛ – это обязанность. В этом случае отчитаться о доходах нужно до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). В противном случае грозит штраф.

    Налоговые вычеты на покупку жилья и уплату процентов по целевым кредитам могут быть предоставлены до окончания налогового периода при обращении гражданина с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по установленной форме (п. 8 ст. 220 НК РФ).

    Для этого необходимо:

    • обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право;
    • по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет;
    • предоставить уведомление в свою организацию.

    Уведомление будет являться основанием для бухгалтерии организации не удерживать НДФЛ из заработной платы.

    Следует обратить внимание, что сумма возвращаемого налога на доходы физических лиц не может быть больше суммы, которая уплачена в бюджет в соответствующем календарном году.

    Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.

    Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.

    Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход).

    Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.

    Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы получили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.

    Этот комплект включает:

    • паспорт;
    • справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
    • декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.

    На квартиру потребуются:

    • договор о приобретении квартиры;
    • акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.

    Если квартира куплена через договор долевого участия:

    • договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
    • акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
    • копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).

    Если квартира куплена на вторичном рынке:

    • договор о приобретении квартиры (например, договор купли-продажи);
    • копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
    • документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права).

    Если куплен дом и земельный участок:

    • договор приобретения земельного участка с жилым домом;
    • копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
    • документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
    • документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

    Налоговый вычет для пенсионеров

    Если вы приобретаете квартиру, то в расходы учитываются:

    • сама покупка недвижимости;
    • приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
    • траты на отделочные материалы;
    • работы по отделке квартиры, разработка проектной и сметной документации.

    Если вы покупаете дом или строите его, то в расходы включается:

    • разработка проектной и сметной документации;
    • приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
    • сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
    • работы по строительству и отделке дома;
    • проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

    Пакет документов подается либо в налоговую по месту жительства лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС. Специалисты проверяют документы в течение 3-х месяцев. В случае возникновения каких-либо вопросов с вами свяжутся и попросят оригиналы документов. Если все в порядке, то деньги поступят на ваш счет. В целом на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.

    Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

    При стоимости квартиры в 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

    Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

    Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

    Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет 13% со всей суммы расходов на квартиру.

    Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также, если родители платят за долю ребенка, они могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

    В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

    1. Получить налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
    2. При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
    3. Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
    4. Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

    Пенсионер в 2019 году купил квартиру и в том же году вышел на пенсию. Соответственно, налог на доходы он уже не платит и вернуть его за последующие годы не сможет, так как в бюджет ничего не перечисляет. Однако он имеет право заявить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы и вернуть НДФЛ, который заплатил до выхода на пенсию и приобретения жилья. Таким правом обладают и работающие пенсионеры: даже если они платят НДФЛ, все равно могут вернуть налог за три года до покупки квартиры.

    Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры, дома и другого жилья

    Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

    Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:

    1. В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
    2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
    3. Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
    4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
    5. Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.

    По одному объекту недвижимости и по одному лицу налоговый вычет ограничен суммой 2 млн рублей. То есть если вычет получают оба супруга, то сумма вычета у обоих совокупно составит не более тех же 2 млн рублей, при этом оба будут считаться получившими вычет и потеряют право на получение вычета по какой-то другой недвижимости.

    Получить вычет можно на основании налоговых деклараций за последние три полных календарных года. Например, в 2018 году можно подать декларации только за 2015, 2016 и 2017 годы Соответственно, если у неработающего супруга в эти годы не было налогооблагаемого дохода (это может быть не только трудовой доход, но и любой другой вид дохода, с которого был уплачен налог на доходы физических лиц), то подавать декларации ему бессмысленно: основания для получения вычета у него отсутствуют. Работающему супругу есть смысл подавать декларацию в том случае, если доход официальный.

    Немаловажно отметить, что, несмотря на то что сам вычет можно получать в течение многих лет до достижения пороговой суммы в 2 млн рублей, при этом первичное заявление на его получение имеет смысл подать в течение первых трех лет после приобретения недвижимости. Даже если налогооблагаемый доход в это время отсутствовал, тем самым вы «застолбите» свое право на получение вычета в течение всех последующих лет вплоть до полного исчерпания максимальной суммы вычета. Если квартира была куплена в 2004 году, а в 2005–2007 годах заявление на получение вычета подано не было, то право на подачу документов на вычет Вы не теряете, но сам вычет сможете получить только за последние три календарных года, предшествующих дате подачи.

    П. 10 ст. 220 НК РФ — «у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

    Теперь простыми словами опишу основные моменты:

    1. Пенсионер имеет право вернуть НДФЛ за 4 последних года, т.е. за 3 года до покупки квартиры + за тот год, когда ее купил.
    2. У пенсионера, в отличии от обычного гражданина, остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние, т.е. по убывающей, а не наоборот.
    3. Когда можно подавать документы на получения вычета зависит от многих факторов: когда и за сколько куплена квартира, когда гражданин вышел на пенсию, работает ли он до сих пор и нет. Поэтому ниже я разберу отдельные ситуации с примерами — так станет намного понятнее.

    Ситуация, когда жилье приобретает неработающий пенсионер, несколько сложнее в части применения налоговых льгот. Пенсия как источник дохода не облагается налогом, согласно п.2 ст.217 НК РФ, поэтому суммы НДФЛ, которую может компенсировать бюджет, просто нет.

    Однако, при наличии дополнительного дохода, подлежащего налогообложению, налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам применяется на общих основаниях. К таким доходам относят:

    • доходы от сдачи в аренду квартир, нежилых помещений, земельных участков и прочее;
    • доход от продажи жилья (облагается НДФЛ, если стоимость сделки превысила 1 млн руб., а срок владения составил менее 3 лет);
    • перечисления от негосударственных пенсионных фондов в виде ежемесячных платежей или единовременной выплаты;
    • дивиденды от размещения ценных бумаг, участия в качестве учредителя предприятий.

    В ситуациях, когда облагаемого НДФЛ дохода нет, применяется схема «обратного расчета». В качестве базы для применения льготы ФНС считает три последних года перед выходом заявителя на пенсию и переносит неиспользованную льготу на более ранний срок (но не дольше трехлетнего периода).

    Покупая квартиру или дом, все граждане, получающие доход и уплачивающие НДФЛ 13%, имеют законодательно подтвержденное право на имущественный вычет и возврат части ранее уплаченного налога. Единственное ограничение при этом касается предельной суммы, с которой рассчитывается возмещение:

    • 2 000 000 рублей при приобретении недвижимости по договору купли-продажи. Соответственно, потолок для возврата налога – 260 000 тысяч, и это максимум, который готов компенсировать бюджет;
    • 3000 000 рублей при погашении процентов по кредитам, направленным на покупку жилья. Сумма возвратного налога – не более 390 тыс. руб.

    Для пенсионеров, которые приобрели жилье после выхода на заслуженный отдых, но продолжают трудиться, проблем с применением льготы по НДФЛ не возникает. Они могут претендовать на возврат налога на общих основаниях с учетом установленных ограничений на размер возврата.

    Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером

    Когда льгот не будет. Есть пара ситуаций, при которых налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам применить нельзя:

    • если сделка заключается с взаимозависимым лицом. К таким лицам закон относит близких родственников – супругов, детей, родителей, братьев или сестер, либо опекунов;
    • когда оплата строительства дома или приобретения квартиры производится за счет других лиц или организаций (работодателем, бюджетом), а также при использовании материнского капитала.

    Если собственников несколько. При покупке жилья в долевую собственность размер имущественного вычета должен быть распределен между ними:

    • пропорционально приобретенным долям, если недвижимость оформлена до 01.01.2014 года;
    • по фактическим расходам, понесенным каждым владельцем (но не более установленного законом максимума в 2 млн руб.), если квартира куплена после 01.01.2014 г.

    Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам в 2020 году? Механизм применения возврата НДФЛ при приобретении жилья несложен и одинаков для всех. Для получения льготы в ФНС потребуется представить следующие документы:

    • декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ;
    • справку о доходах с места работы 2-НДФЛ – за последний отчетный период (если пенсионер работает), а также за три года, предшествующих выходу на пенсию;
    • копии документов, подтверждающих право собственности на жилье – свидетельство о регистрации в Росреестре;
    • договор купли-продажи квартиры, а также подтверждающие другие расходы, понесенные в связи с покупкой – например, на отделочные работы.
    • подтверждающие оплату бумаги – чеки, банковские выписки, расписки;
    • копию пенсионного свидетельства;
    • при приобретении жилья в долевую собственность супругов – копию свидетельства о заключении брака;
    • заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ;
    • справку из банка с указанием банковских реквизитов для перечисления суммы возмещения налога.

    Важно! К расходам, которые можно предъявить для применения имущественного вычета, не относятся траты на оформление сделки, перепланировки, услуги нотариуса, юриста или риелтора.

    Гражданин Д. Гоцман после долгой и честной работы на благо нашего государства вышел-таки на пенсию в 2015-м году. На радостях он приобрел себе в том же году новую уютную квартирку за какие-то смешные 5 000 000 рублей.

    В следующем 2016-м году, пенсионер Гоцман как и положено обратился в налоговую с заявлением на получение имущественного налогового вычета за покупку квартиры. Вычет ему начислили, в соответствии с законом, за предыдущие три года (с момента подачи заявления). То есть вычет применили к суммарной зарплате Гоцмана за 2013, 2014 и 2015 годы.

    А так как сумма, потраченная Гоцманом на покупку квартиры (5 млн. руб.), превышает максимально допустимый налоговый вычет (2 млн. руб.), то этот вычет применяется в полном объеме.

    Итого, сумма к возврату = 2 000 000 х 13% = 260 000 руб.

    Если бы Гоцман обратился за вычетом не в 2016 году, а в 2017 (его право, когда хочет, тогда и обращается), то налоговый вычет ему перенесли бы также на три предыдущих года. Но так как в последнем из предыдущих (2016-м) году он уже не работал, и налог НДФЛ, соответственно, не платил, то возврат получился бы только за два года – 2015-й и 2014-й. И тогда, возможно, он не смог бы выбрать всю максимально возможную сумму вычета. Это уже зависит от размера бывшей зарплаты и суммы уплаченного налога НДФЛ с нее за эти годы.

    А если бы Гоцман купил квартиру не сразу после выхода на пенсию, а через пару лет, году так в 2017-м, то перенос вычета на три предшествующих года позволил бы ему получить реальный вычет только за 2014 год. Так как только в этом году он еще работал, получал доход и платил НДФЛ, а в 2015-м и 2016-м годах уже был на государственной пенсии и налог с нее не платил.

    КАРТА ГЛОССАРИЯ

    Вид 1. Имущественные вычеты. Обязательства по уплате налогов в бюджет с дохода, полученного гражданином при продаже личного имущества (движимого или недвижимого) возможно сократить, применяя имущественный вычет из налоговых платежей. Приобретение в частную собственность жилья также дает право гражданину РФ компенсировать свои затраты частичным возвратом НДФЛ (ст. 220 НК РФ).

    Вид 2. Стандартные вычеты. Право на данный вид налогового вычета имеют отдельные категории граждан, такие, например, как инвалиды, потерявшие здоровье в результате произошедших техногенных катастроф и другие. Этот вид вычетов имеет постоянный характер.

    Пенсионеры, продолжая трудиться, официально оформив свои взаимоотношения с работодателями, выполняют все существующие требования, которые позволяют воспользоваться налоговым вычетом. Таким образом, пенсионеры могут получить на общих основаниях компенсацию по выплате НДФЛ.

    Следует помнить! Действующее законодательство позволяет пенсионерам, не зависимо от того, трудоустроены они или нет, перенести на 3 года действие налогового вычета начиная с того момента, когда произошло событие, позволяющее использовать данную льготу государства.

    Таким образом, те пенсионеры, которые продолжают трудиться, правомочны учитывать уплаченный ранее НДФЛ за три предшествующих года в случае, когда размер желаемой компенсации меньше, чем сумма направленного в государственный бюджет подоходного налога в текущем году.

    Налоговый вычет при покупке квартиры

    Предусмотрено 2 способа получения работающими пенсионерами получения от государства денежных выплат:

    • на расчетный счет заявителя;
    • по месту трудоустройства пенсионера.

    Как работающему пенсионеру получить налоговую компенсацию при продаже собственного жилья.

    Для этого необходимо:

    1. Подготовить требуемые документы, которые дадут возможность оформить возврат части налоговых платежей.

    Основные документы, которые необходимо подготовить:

    • Заявление, содержащие информацию о праве гражданина на получение денежной компенсации от государства.
    • Копия ИНН гражданина.
    • Ксерокопия всего паспорта заявителя.
    • Заполненная декларация о доходах гражданина по форме 3- НДФЛ.
    • Оформленная на предприятии справка по форме 2-НДФЛ.
    • Копия документа, подтверждающего приобретение недвижимости.
    • Копия документа, подтверждающего прохождение государственной регистрации приобретенного имущества.
    • Информация о том, куда можно будет перевести денежные средства по возврату имущественного вычета.
    • Копия пенсионного удостоверения гражданина.
    • Другие.

    Рекомендация. Для сотрудников налоговой инспекции следует подготовить не только копии вышеперечисленных документов, но так же и их оригиналы.

    Межрайонная ИНФС РФ № 8 по РК

    Капитанова Ивана Петровича

    ИНН 88020140504

    Проживающего по адресу:

    298600, РК, г. Ялта

    ул. Московская 14, кв. 25

    +79784268475

    Заявление.

    Руководствуясь положениями Налогового Кодекса РФ (п.6 ст. 78 НК РФ) прошу вернуть мне ранее выплаченную в бюджет в 2017 году денежную сумму в размере 60 000 руб. (шестьдесят тысяч рублей). Возврат прошу осуществить в связи с предоставленным мне государством права на получение имущественного вычета по НДФЛ.

    Сумму, подлежащую возврату, прошу направить на мой счет в банке согласно реквизитам: ________________________

    14.01.2018г. Капитанов И.П. И.П. Капитанов

    2. Передача документов в региональное отделение налоговой инспекции.

    Передать сотрудникам местного отделения налоговой инспекции документы с целью получения возврата платежей НДФЛ в виде имущественного вычета следует в течение 3- х лет с момента осуществления купли-продажи недвижимости (жилья). Если не уложиться в сроки, обозначенные законами, получение вычета будет невозможным.

    3. Ожидание результатов изучения предоставленных документов на получение возврата денежных сумм от государства по подоходному налогу.

    Сотрудники налоговой инспекции имеют право в течение трех месяцев проверять предоставленные документы на получение имущественного вычета. Заявителя ставят в известность о принятом решении.

    В случае принятия положительного решения в отношении гражданина, деньги будут зачислены на указанный расчетный счет пенсионера в течение одного месяца.

    Следует помнить! Наибольшая сумма, которую может получить заявитель по получению денежных выплат от государства при приобретении жилья будет равна сумме всего перечисленного в бюджет НДФЛ от данного работника в текущем году. Если величина вычета не будет погашена за год, то оставшиеся денежные средства будут перечислены уже в следующем году.

    В ситуации, когда пенсионер работает на нескольких предприятиях, то возможно направить уведомления налоговой инспекции во все организации, где он получает доход. Имущественный вычет будет распределен между работодателями, что позволит максимально быстро получить возврат денежных выплат со стороны государства.

    Особенности оформления документов при покупке квартиры на правах долевой собственности, в ипотеку для возврата налоговых платежей.

    В данных ситуациях для налоговой инспекции потребуются дополнительные документы.

    • Приобретение квартиры с использованием ипотеки.
    • Ксерокопия договора с банком о получении кредита и график денежных выплат по расчету в соответствии с данным договором.
    • Документы, которые могут подтвердить выплату по договору процентов банковскому учреждению (банковская справка)
    • Покупка недвижимости на условиях долевой собственности:
    • Заявление о порядке распределения между собственниками недвижимости денежных средств от государства по имущественному вычету.
    • Ксерокопия свидетельства о заключенном браке (при его наличии).

    То есть пенсионер может получать налоговый платеж только в случае трудоустройства. Оформить выплату может любой работающий гражданин, поскольку он получает заработанную плату, облагаемую налогом на доходы физических лиц. В данном случае это уже работающий собственник.

    В законодательство вводятся постоянно новые поправки. И с начала 2014 года такой человек вправе получать платежи не только за текущие периоды, но и возвращать налогообложение за последние три года с даты приобретение объекта.

    Бывает и ситуация, когда человек заканчивает свою трудовую деятельность, но не успевает получить весь причитающийся подоходный налог. Для тех, кто приобрел объект недвижимости после обозначенного срока и получил возврат за несколько предыдущих лет, выплаты прекращаются.

    В данном случае гражданин пенсионного возраста может вернуть налог только за последние годы трудоустройства.

    А те, кто стал владельцем объекта до ранее представленного срока или же вовсе не получил возврат, имеет право на него. То есть он переносит остаток на 3 года назад до получения пенсионного обеспечения за тот период, что платеж не был получен.

    Порядок действий при получении налогового вычета ничем не отличается от стандартного оформления. Механизм возврата осуществляется либо через работодателя, либо через налоговую инстанцию в соответствии с действующим законодательством.

    Для оформления пенсионеру потребуется предоставить:

    1. декларацию о доходных операциях по форме 3НДФЛ;
    2. справку об уплаченных налогах;
    3. заявление установленного образца;
    4. квитанция о приобретение отделочного материала, если имеется смысл строительства;
    5. правоустанавливающие документы на объект недвижимости.

    После этого от гражданина не требуется никаких действий. Достаточно ожидать решения по заявке. В течение 3 месяцев проводиться проверка по предоставленной документации на подлинность и достоверность. Если все в порядке, то человеку приходит извещение, где оговорено решение.

    Если имеются какие–то коррективы, то дается время на исправление. Часто такое происходит при некорректном оформлении декларации 3НДФЛ.

    Далее нужно посетить территориальный налоговый номер по месту жительства или регистрации. Здесь нужно предоставить реквизиты для перечисления денежных средств. стоит помнить, что расчетный счет нужно иметь в отделении любого российского банковского учреждения.

    Наличные денежные средства не выдаются заявителю. Пенсионерам нужно учитывать ряд нюансов и особенностей по приобретению налогового вычета.

    В частности:

    1. стоит помнить, что неработающий гражданин может получить денежные средства за предыдущие три года, которые предшествовали приобретению недвижимости;
    2. при приобретении объекта недвижимости, где собственник только в долевом соотношении, платеж осуществляется пропорционально доли;
    3. гражданин пенсионного возраста, как и любой другой, может получить платеж как у работодателя, так и через налоговую инстанцию по заявлению. Если гражданин работает по совместительству сразу на нескольких местах трудоустройства, то налоговая инстанция самостоятельно определяет порядок очередности работодателя.

    Существует и еще одна возможность приобретения налогового вычета. Если гражданин не работает, но находится в зарегистрированном браке, чей супруг имеет официальный доход, последний может вернуть платеж на приобретение супруга. Это право сохраняется даже при оформлении в долевую собственность или без нее.

    Действующее законодательство позволяет оформлять в связи с понятием совместно нажитого имущества. Но здесь имеется и дополнительное условие. Все те, кто приобретают такое право, не должны были до 2014 года получить его. Или возможность возврата остается в соответствии с остатком части вычета.

    Для оформления в налоговой инстанции потребуется предоставить определенные документы.

    Он имеет расширенную позицию для каждого контингента лиц:

    1. заявление установленного образца;
    2. паспортные данные;
    3. декларация по форме 3НДФЛ;
    4. справка 2НДФЛ;
    5. все документы на квартиру, в том числе свидетельство о государственной регистрации, приема–передачи или договор купли–продажи;
    6. вся документация, подтверждающая оплату приобретения – банковская выписка и расписка при необходимости;
    7. если это объект недвижимости, приобретенный в ипотечное кредитование, то дополнительно предоставляют кредитный договор и справку об уплаченной стоимости продукта;
    8. в случае, когда собственник состоит в браке, нужно предоставить свидетельство о заключении брака и заявление по распределению вычета.

    Из дополнительных документов именно для пенсионера выделяют предоставление копии пенсионного удостоверения. После подачи рассмотрение займет не менее трех месяцев. После этого денежные средства перечисляются по указанным реквизитам в течение месяца.

    Получение имущественного налогового вычета: что изменилось в 2021 году

    При покупке объекта недвижимости у родственников, платеж не производят. Такие лица прописаны в ст. 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Ситуация относится к близким родственникам в виде супругов, детей и родителей.

    Недвижимость можно приобретать совместно с детьми несовершеннолетнего возраста. Вычет оформляет на себя один из родителей. Ребенок самостоятельно не может оформить право на вычет, но сохраняет за собой это право после достижения совершеннолетнего возраста.

    Суть имущественного вычета в том, что государство возвращает часть налога на доходы (НДФЛ) для компенсации затрат на покупку жилья. При этом в расчет принимаются налоги, уплачиваемые по ставке 13%:

    • заработная плата;
    • доходы от предпринимательской деятельности при работе по ОСН;
    • сдача в аренду (наем) и продажа имущества;
    • дивиденды по акциям компаний и организаций.

    В приведенном перечне нет пенсий. Поэтому возникает вопрос, как производится возврат налога при покупке квартиры неработающим пенсионером. Здесь два пути решения проблемы.

    1. Пенсионеры имеют право воспользоваться переносом и получить вычет за 3 года до покупки жилья, если они в тот период работали.
    2. Оформить вычет на близких родственников, у которых есть работа или другие источники дохода, по которым они уплачивают подоходный налог в размере 13%.

    Условия, по которым пенсионеры получают вычет, оговорены в НК РФ:

    • он обязан быть резидентом РФ. Такое право возникает при проживании на территории России не менее 183 дней в году;
    • жилая площадь должна быть приобретена на собственные деньги пенсионера, накопленные или взятые в кредит в банке по потребительскому кредиту или ипотеке. Покупка жилья за счет дотаций, госпрограмм (свойственно пенсионерам ВС), помощи работодателя и т.д. для вычета не учитывается;
    • имущество не должно приобретаться у близких родственников – налоговая вернет документы, если продавцом выступали жена, дети, родители;
    • наличие дохода в периодах, в которых можно произвести вычет. Нет уплаченного подоходного налога – не из чего производить возврат.

    Претендовать на вычет могут пенсионеры по выслуге лет и инвалиды.

    При оформлении вычета работающим пенсионером никаких проблем нет. У него есть доход (заработная плата), следовательно, он уплачивает НДФЛ. Раз есть подоходный налог, значит, имеется возможность сделать имущественный вычет.

    Сложнее с неработающими пенсионерами. С пенсии не взимается 13% налог, значит, нет источника, с которого можно произвести вычет. В этом случае можно воспользоваться переносом и получить вычет за предыдущие годы, когда пенсионер трудился. Как вариант, вычет может оформить кто-то из близких родственников (жена, дети).

    На работающего пенсионера распространяются те же права, что и для остальных категорий работающих. Только после прекращения трудовой деятельности у него появляются льготные условия получения вычета.

    Пример. Жилье куплено в 2019 году. Вычет оформлен в 2020 году. Пенсионер продолжил работу до 2021 года. В этом случае налоговая инспекция вернет уплаченный подоходный налог за 2018-2020 годы. Если за это время остался непереносимый остаток, то пенсионер может воспользоваться правом переноса и оформить вычет за 2017 год, что, кстати, для остальных категорий плательщиков НДФЛ недоступно.

    Право на получение имущественного вычета наступает после оформления жилья в собственность. Для долевого участия в строительстве таким документом является акт приема передачи квартиры, для договора купли-продажи или мены – момент его регистрации в Росреестре.

    Этот год считается основным. В соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового Кодекса РФ для пенсионеров предусмотрены льготы – они могут приплюсовать к базовому периоду три года, следующих друг за другом, до года, в котором было сделано приобретение жилого фонда.

    В итоге получается 4 года, считая год, когда образовался непереносимый остаток (для всех остальных категорий граждан – 3).

    Такой порядок для пенсионеров объясняется тем, что за 2 или 3 года сложно вернуть всю сумму начисленного вычета (практика показывает, что у людей рабочих специальностей с наступлением старости падает уровень заработной платы, а с ним и величина перечисленного в бюджет подоходного налога).

    Как работает правило на практике, рассмотрим на конкретных примерах.

    1. Николаев С.И. в 2019 году смог купить жилой дом в сельской местности. До этого имущественным вычетом не пользовался. Поэтому смог оформить налоговый вычет в сумме 260 000 руб. Вычет в 2020 году был получен частично, в сумме 28 400 руб. – была малая заработная плата. В том же 2020 году ушел на пенсию, но продолжил трудиться. Поэтому налоговой инспекцией остаток вычета был перенесен на 2021 год. Эпидемия короновируса сделала пенсионера безработным, в связи с чем он имеет право оформить вычет за 2016-2018 годы.

    2. Петров П.Р., будучи неработающим пенсионером с 2017 года, купил квартиру в этом же году. Но отсутствие основ юридической грамотности привели к тому, что он своевременно не воспользовался правом на получение имущественного вычета. Сделал он это в 2020 году благодаря подсказке знакомых. В результате чего вычет он смог получить только за 2016 и 2017 год (2014 и 2015 г. г. сгорели).

    Но если Петров П. устроится на работу, то положенный остаток вычета перенесется на 2021 год.

    Налоговый вычет в 2021 году: что нужно знать при покупке квартиры

    Имущественный вычет при покупке квартиры представляет собой сумму, которую можно вычесть из уплаченного налога на доходы (НДФЛ). Такая возможность предоставляется всего раз в жизни с учетом лимита затрат на покупку, равного 2,0 млн. руб. Вернуть можно 13% от приведенной суммы.

    Если бралась ипотека, то предельная сумма возрастает до 3,0 млн. руб. Но при этом нужно учитывать, что дополнительные 1,0 млн. руб. действуют только в отношении процентов по ипотечному кредиту. Таким образом, максимальная сумма, которую в виде компенсации можно получить от государства, составляет 390,0 тыс. руб. (п. 3, 11 ст. 220 НК РФ).

    Разберем начисление вычета на конкретных примерах.

    1. Квартира куплена за 1,8 млн. руб. Вычет в этом случае составит 234 000 руб. Но здесь есть нюанс: хозяин может произвести ремонт купленного жилья и добавить к затратам еще 200,0 тыс. руб. Вычет в этом случае будет рассчитываться из лимита в 2,0 млн. руб. и составит 260 000 руб.

    2. Жилье приобретено за 5,4 млн. руб. Для возврата НДФЛ будет взята сумма в 2,0 млн. руб.

    3. В новостройке квартира куплена за 4,8 млн. руб. за счет ипотечного кредита. В налоговой инспекции сделают два расчета:

    • вычет за уплаченные за жилье деньги из расчета 13% от 2,0 млн. руб., что составит 260,0 тыс. руб.;
    • сумму возврата 13% от величины уже уплаченных процентов. На момент подачи документов она составляла 620,0 тыс. руб. Поэтому возмещение будет в сумме 80,6 тыс. руб.

    Внимание: при оформлении ипотеки пенсионеры имеют возможность не спешить с оформлением вычета, чтобы максимально полно воспользоваться возможностью получить возврат на проценты по кредиту (просто сумма уплаченных процентов будет больше).

    Процедура возврата НДФЛ в 2021 году следующая:

    1. собирается пакет документов на каждый год, из которого будет производиться возврат уплаченных налогов;
    2. бумаги передаются в ИФНС (сделать это можно лично, переслать заказным письмом с описанием вложения или через интернет);
    3. проводится камеральная проверка в течение 3 месяцев;
    4. принимается решение о предоставлении вычета или об отказе;
    5. в случае отказа подается апелляция в вышестоящий орган;
    6. средства перечисляются на указанный в дополнительном заявлении лицевой счет.

    Общий порядок возврата 13% мы рассматривали тут.

    Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры возвращается через 4 месяца с момента подачи документов в налоговую инспекцию. Три месяца дается налоговому инспектору для проведения камеральной проверки, еще месяц на возврат налога после положительного решения о начислении вычета.

    Деньги в полном объеме перечисляются на лицевой счет в банке по реквизитам, указанным в дополнительном заявлении.

    Если возврат ведется через работодателя, срок возврата может растянуться на несколько лет – пенсионер будет получать большую зарплату (основная заработная плата + подоходный налог, который не перечисляется в бюджет, а выдается на руки).

    Наличие официального дохода дает возможность рабочему пенсионеру оформить налоговый вычет при покупке квартиры на общих условиях или как льготнику. Сумма возвращается в течение нескольких лет, начиная с года, когда приобреталось жилье и в течение нескольких прошедших, если тогда у гражданина был официальный доход. Следует оформлять подобное заявление в следующем году после приобретения недвижимости.

    
    

    Похожие записи:

    • Соглашение об алиментах между супругами образец у нотариуса
    • Что делать если покусала собака
    • Сколько нужно соток чтобы построить дом