КБК УСН доходы минус расходы в 2021 году для юридических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК УСН доходы минус расходы в 2021 году для юридических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если упрощенец в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов, то КБК УСН «доходы минус расходы» для ИП и организаций в 2021 году следующие:

Вид платежа	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

Коды бюджетной классификации на 2021 год. Упрощенная система налогообложения

КБК — это код бюджетной классификации. У каждого налога и сбора свой код, который показывает назначение платежа в бюджет. По нему средства в бюджете распределяются по нужным ячейкам.

Код бюджетной классификации — важный реквизит в платёжках. Когда вы перечисляете средства в бюджет, благодаря КБК они поступают в нужные разделы бюджета, а это позволяет сформировать статьи дохода.

Для налогоплательщика важно правильно указать КБК, чтобы не возникло недоразумения с просрочкой уплаты. Если код классификации будет указан неверно, деньги не придут по назначению, а значит система не увидит ваш платеж, и получится, что вы невовремя уплатили налог, и налоговая может начислить вам пени.

Налогоплательщик, который использует упрощенную систему налогообложения «Доходы минус расходы», в 2021 году должен применять такие коды бюджетной классификации — Приказ Минфина от 08.06.2020 N 99н:

Вид платежа	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Проценты	182 1 05 01021 01 2200 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

КБК состоит из 20 цифр, которые делятся на несколько блоков. Для примера возьмем КБК для уплаты налога:

1	8	2	1	0	5	0	1	0	2	1	0	1	1	0	0	0	1	1	0
ФНС			Налог на совокупный доход			УСН «Доходы минус расходы»					Федеральный бюджет		Налоги и сборы				Налоговый доход

Цифры с 1 по 3 — это администратор, ведомство, которое отвечает за пополнение бюджета;

Цифры с 4 по 13 — вид доходов;

Цифры с 14 по 17 — разделяющий вид платежа;

Цифры с 18 по 20 — классификация по экономическому виду.

Если ошибётесь в коде, отправленные деньги попадут в невыясненные платежи на счетах Федерального казначейства, а налоговая будет продолжать требовать с вас уплату. Чтобы деньги отправить деньги на нужный КБК, вам надо уточнить платёж.

Для этого напишите заявление в ИФНС и приложите к нему распечатанную платёжку с отметкой банка или выписку с расчётного счёта. Налоговая уточнит платёж на день фактической оплаты и пересчитает пени.

Коды устанавливает Минфин — издаёт приказы. Они часто меняются, поэтому при проведении платежей вам надо каждый раз сверяться со справочниками КБК. Но есть другой вариант — воспользоваться сервисом Эльбы.

В сервисе коды обновляются автоматически, поэтому вам не придется указывать их вручную, а значит риск ошибки практически сведён к нулю. Если вы будете заполнять платёжку через Эльбу, сервис не позволит указать неверное значение, и деньги гарантированно попадут по назначению.

Когда в ка­че­стве объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния выбраны “доходы минус расходы”, КБК УСН для ИП и ор­га­ни­за­ций в 2021 году такие:

ВИД ПЛАТЕЖА	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

Если по ито­гам года упро­ще­нец упла­чи­ва­ет ми­ни­маль­ный налог по УСН (по став­ке 1% от своих до­хо­дов), то при­ме­ня­ют­ те же КБК, что и при до­ход­но-рас­ход­ной упро­щен­ке:

ВИД ПЛАТЕЖА	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

По итогам 2021 года:

• организации на УСН – должны перечислить не позднее 31 марта;
• ИП на УСН – не позднее 30 апреля.

Кроме того, упрощенцы ежеквартально рассчитывают и уплачивают в бюджет авансовые платежи по налогу на УСН – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Отметим, что это общие сроки уплаты, установленные НК РФ.

Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.

Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2021 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104.

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.

Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС. Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.

Какие КБК по УСН в 2021 году: таблица для организаций и ИП

Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п. 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.

За формирование и применение кодов бюджетной классификации отвечает Министерство финансов. В 2021 году действуют два приказа ведомства:

• приказ от 06.06.2019 N 85н (в ред. от 10.03.2020);
• приказ от 29.11.2019 N 207н (в ред. от 10.03.2020).

В приказе N 85н приводится порядок формирования КБК, их структура и принципы назначения, а в приказе N 207н перечислены сами коды. Эти документы есть в свободном доступе, поэтому всегда можно убедиться в корректности указанных реквизитов в самом первоисточнике.

Обратите внимание: если указать в платёжном документе неверный код, то ИФНС не сможет правильно распределить поступление в бюджет и придётся уточнять платёж.

Если вы уже несколько лет работаете на упрощённой системе налогообложения, то можете заметить, что КБК для УСН в 2021 году не отличаются от КБК прошлого года. Действительно, эти реквизиты платёжек остаются неизменными уже несколько лет.

Однако новые приказы Минфина добавили коды бюджетной классификации, которые раньше не применялись. В частности, речь идёт о санкциях за несвоевременную сдачу налоговой отчётности и расчётов, за нарушение правил налогового учёта, непредставление сведений и документов.

Эти КБК не зависят от выбранной системы налогообложения и отличаются только видом налогового правонарушения:

• 182 1 16 05160 01 0002 140 – непредставление налоговой отчётности;
• 182 1 16 05160 01 0003 140 – нарушение способа подачи деклараций и расчётов;
• 182 1 16 05160 01 0005 140 – грубое нарушение правил учёта;
• 182 1 16 05160 01 0007 140 – непредставление сведений для налогового контроля;
• 182 1 16 05160 01 0008 140 – представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения.

Раньше все штрафы за эти правонарушения перечислялись на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но в 2021 году этот код не применяется.

НАЛОГ	КБК
Единый налог при упрощенке, взимаемый с доходов (6%)	182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для уплаты пени по УСН доходы (6 процентов)

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по единому налогу при упрощенке, взимаемый с доходов (6%)	пени	182 1 05 01011 01 2100 110
	проценты	182 1 05 01011 01 2200 110
	штрафы	182 1 05 01011 01 3000 110

УСН доходы минус расходы (15%)

НАЛОГ	КБК
Единый налог при упрощенке, взимаемый с доходов минус расходы (15%)	182 1 05 01021 01 1000 110

КБК для уплаты пени по УСН доходы минус расходы (15 процентов)

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по единому налогу при упрощенке, взимаемый с доходов минус расходы (15%)	пени	182 1 05 01021 01 2100 110
	проценты	182 1 05 01021 01 2200 110
	штрафы	182 1 05 01021 01 3000 110

Минимальный налог (до 01.01.2016)

«Упрощенка» – это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:

• УСН – Доходы (или УСН -6%): государству отчисляется 6% от прибыли предпринимателя;
• УСН ­– Доходы минус расходы (или УСН-15%): государству положено 15% от разницы, заявленной в названии налога.

Следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять решение ежегодно, уведомив до конца года о своем намерении налоговый орган.

Для того, чтобы перейти на «упрощенку», предприятие должно отвечать некоторым несложным для малого бизнеса условиям:

• иметь в штате менее 100 сотрудников;
• не «замахиваться» на доход более 60 тыс. руб.;
• иметь остаточную стоимость дешевле 100 млн. руб.

Для юрлиц к этим требованиям добавляется запрет на филиалы и представительства и долю участия других организаций, превышающую четверть.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН – Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2016 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.

Налог, заменяющий сразу несколько отчислений, обычных для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется единым. Независимо от того, какой вид УСН выбран предпринимателем, производить его отчисление нужно авансовыми платежами в конце каждого квартала.

Сумму налога в конце года нужно будет рассчитать, приняв во внимание внесенные авансовые платежи.

Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя.

В поле 104 нужно обязательно указать правильный КБК для уплаты единого налога на УСН:

• для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 1000 110;
• для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если авансовые платежи не были внесены в срок, за каждый пропущенный день назначаются пени. Чтобы их уплатить, нужны следующие КБК:

• для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 2100 110;
• для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 2100 110.

Если в конце годового периода налог по его итогам был не уплачен, то в придачу к пеням будет наложен штраф в 20% от суммы недоимки. Заплатить его нужно по будет по таким КБК:

• для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 3000 110;
• для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 3000 110.

Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу с фактической базы меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.

Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает две суммы, затем сравнивает их между собой и к уплате выбирает максимальную. В настоящее время КБК для минимального и обычного налога по УСН «доходы минус расходы» один: 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды различались до 2017 года.

При УСН с объектом «доходы» данный налог не рассчитывается.

О бланке, на котором формируется УСН-декларация, читайте в этом материале.

Пени по УСНО начисляются в случае просрочки уплаты налога и авансовых платежей.

Рассчитать сумму пеней можно, используя наш сервис «Калькулятор пеней».

КБК по УСН «доходы» (пени) в 2020-2021 годах — 18210 50101 10121 00110.

Также к начислению пеней может привести ошибка при указании КБК в платежке. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Невыясненные». Пени начисляются до тех пор, пока платеж числится в составе этой категории. Исправить ситуацию можно, подав заявление об уточнении платежа. После уточнения пени вам должны сторнировать.

Коды бюджетной классификации (КБК) — Единый налог при упрощенке (УСН)

КБК, применяемые при УСН, остаются неизменными с 2014 года. При этом они различаются в зависимости от объектов налогообложения и вида платежа (налог, пени, штраф). Неверное указание КБК в платежном документе может привести к незачислению денег по назначению и потребует от налогоплательщика дополнительных действий по уточнению платежа.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Приказ Минфина России от 29.11.2019 № 207н
• Приказ Минфина России от 08.06.2018 № 132н

В бухгалтерском учете пени за неуплату «упрощенного» налога отражаются также как и начисление налога на УСН — записью Дебет счета 99 – Кредит счета 68.

В платёжке на уплату налога по УСН «доходы минус расходы» нужно правильно указывать не только КБК платежа, но и его назначение.

Если в платёжном поручении неправильно указали КБК, сумму можно возвратить или зачесть. При этом используются ст. 78 или 79 НК РФ. Но налогоплательщик также может воспользоваться правом по ст. 45 НК РФ — уточнить платёж. Так можно поступить, если КБК указан неправильно, но деньги ушли на счёт Федерального казначейства.

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

КБК в платежном поручении в 2021 году

КБК	Наименование платежа
182 1 05 01021 01 1000 110	сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 05 01021 01 2100 110	пени по платежу
182 1 05 01021 01 2200 110	проценты по платежу
182 1 05 01021 01 3000 110	суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

КБК	Наименование платежа
182 1 05 01021 01 1000 110	сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 05 01021 01 2100 110	пени по платежу
182 1 05 01021 01 2200 110	проценты по платежу
182 1 05 01021 01 3000 110	суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 1000 110
НДС, кроме импортного	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог	182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 1000 110

Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 2100 110
НДС	182 1 03 01000 01 2100 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 2100 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»	182 1 05 01021 01 2100 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 2100 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 2100 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 2100 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 2100 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 2100 110

КБК по УСН «доходы» на 2020 — 2021 годы

Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1020 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1020 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 1013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2100 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2100 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 2013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 2110 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 2100 160

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3000 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3000 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 3013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 3000 160

Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

КБК на УСН «Доходы минус расходы» для ИП и ООО

Вид платежа	КБК
Единый налог	182 1 05 01011 01 1000 110
Пени за несвоевременную уплату налога	182 1 05 01011 01 2100 110
Проценты по платежу	182 1 05 01011 01 2200 110
Штрафы	182 1 05 01011 01 3000 110

В 2020 году КБК для УСН со ставкой 6 %, различаются только в 14 и 15 разрядах. От этих цифр зависит вид платежа.

Вид платежа	КБК
Единый налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени за несвоевременную уплату налога	182 1 05 01021 01 2100 110
Проценты по платежу	182 1 05 01021 01 2200 110
Штрафы	182 1 05 01021 01 3000 110

КБК для УСН 15 % отличаются от УСН 6 % только десятой по счету цифрой. Вместо «1» тут «2».

Для ИП и организаций на упрощёнке «Доходы минус расходы» предусмотрен обязательный минимальный налог в 1 %. Его платят, когда размер налога за год не превышает 1 % от дохода. КБК для его уплаты — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Для уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году ИП и организации используют тот же КБК, что и для уплаты единого налога:

• «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110,

• «Доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Авансы по УСН организации и предприниматели уплачивают не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Платёж может попасть не в тот бюджет или в категорию невыясненных поступлений. Это образует недоимку, тогда за каждый день просрочки на сумму налога начислят пени.

Если налоговая обнаружит ошибку, то сообщит об этом ИП или организации и попросит уточнить платёж. Для этого налогоплательщик подает заявление в ФНС с указанием правильного КБК.

Заявление

В платёжном поручении от 01.10.2019 г. №12 на перечисление авансового платежа по

упрощённой системе налогообложения по объекту «Доходы» за 9 месяцев 2019 года

на сумму 125 000 рублей в поле 104 был неверно указан КБК (182 1 05 01021 01 2200

110).

Верными следует считать следующие цифры: 182 1 05 01011 01 1000 110.

Просим внести соответствующие изменения на основании п. 7 ст. 45 Налогового

кодекса РФ.

Приложение:

1. Копия платёжного поручения от 01.10.2019 г. №12

Генеральный директор ООО «Март» Иванов А. С.

ИФНС рассматривает уточнение в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления. После этого в течение 5 рабочих дней налоговая уведомляет ИП или организацию о своем решении.

Если ФНС принимает уточнение, пени обнуляют, если нет — налогоплательщик оформляет платёж еще раз, но уже с указанием правильного КБК.

КБК по УСН «доходы» — 2021

В качестве объекта расчета сборов плательщик может выбрать:

• доходы;
• доходы за вычетом расходов.

Выбор осуществляется самим субъектом на основании преимуществ каждого метода исчисления налога, правил определения доходов и расходов, ставок. В соответствии со ст. 346.20 НК РФ, устанавливаются следующие ставки:

• 6 %;
• 15 %.

Власти регионов вправе их снизить вплоть до установления ставки в размере 0 %. Ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 в СПб равняется 7 %, согласно Закону этого города федерального значения № 185-36 от 05.05.2009.

Переход на УСН освобождает от уплаты большей части сборов в пользу государства, поэтому данная система и именуется упрощенной. Такой порядок расчета финансовой повинности удобен для представителей малого и среднего бизнеса. Таким образом, в данном случае региональным законом уменьшена только ставка УСН «Доходы минус расходы»; Санкт-Петербург в 2020 г. по-прежнему разрешает применять ставку 0 % индивидуальным предпринимателям — плательщикам упрощенки, если они отвечают установленным условиям (численность штата — до 15 человек, осуществление деятельности в сфере производства и оказания услуг), впервые зарегистрированным с 01.01.2016. Это правило действует вплоть до 2021 года и именуется на практике налоговыми каникулами.

Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018 утверждены показатели кодов, которые, по сравнению с предыдущим годом, не поменялись. Сразу следует отметить, что для уплаты пени и штрафных санкций установлены отдельные значения. То есть КБК пени по УСН «Доходы минус расходы» 2020 года применяются отличные от тех, которые используются при перечислении основной суммы налога.

У всех предпринимателей, выбравших объект расчета «Доходы минус расходы», есть возможность уплачивать минимальный размер взносов в пользу государства. Минимальный сбор уплачивается в размере 1 % при выбранном объекте обложения в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке сбора оказывается меньше суммы исчисленного минимального налога, в соответствии со ст. 346.18 НК РФ. Для них действует единый КБК по УСН за 2020 год «Доходы минус расходы» — минимальный налог уплачивается по тем же реквизитам.

Платеж	Основная сумма	Пени	Штраф
Доходы с вычетом расходов	182 1 05 01021 01 1000 110	182 1 05 01021 01 2100 110	182 1 05 01021 01 3000 110

Для исполнения финансовых обязательств перед государством всеми плательщиками используется такой документ, как платежное поручение, также именуемое «платежка». В бланке этого документа для каждого значения предусмотрено свое поле. Коды бюджетной классификации указываются в поле «104». Разбивка кода на группы при оформлении не является обязательной. Больше внимания стоит уделить точности указываемой информации. Ошибка при заполнении платежки может обернуться для предприятия штрафными санкциями. Поэтому при обнаружении любой неточности стоит сразу же написать письмо в ФНС и попросить применить правильные, актуальные реквизиты.

В соответствии с Налоговым кодексом, налогоплательщики устанавливают сумму сбора самостоятельно. При этом оплата производится четыре раза в год, то есть применяются авансовые платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев, и в конечном итоге за год рассчитывается окончательная сумма сбора. Аванс необходимо посчитать и оплатить до 25-го числа месяца, следующего за отчетным (то есть до 25 апреля, июля и октября). Итоговую сумму сбора нужно заплатить по верным КБК до 31 марта года, следующего за отчетным.

Отчетный период	Последний срок уплаты
2018	01.04.2019
I квартал	25.04.2019
I полугодие	25.07.2019
9 месяцев	25.10.2019
2020	31.03.2019

---

КБК для УСН

Коды по УСН с объектом налогообложения «доходы» за 2021 год по каждому из видов платежей остались такие же, как и в 2020 году:

Вид платежа	КБК
Налог	182 1 05 01011 01 1000 110
Пени	182 1 05 01011 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01011 01 3000 110

Если налогоплательщик в качестве объекта налогообложения выбрал «доходы минус расходы», то коды для ИП и юр.лиц в 2021 году таковы:

Вид платежа	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

ИП или ЮЛ на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», уплачивает в бюджет минимальный налог:

• если по итогам налогового периода ЮЛ или ИП получен убыток (т.е. расходы превышают доходы);
• рассчитанная сумма минимального налога больше реальной годовой суммы единого налога.

Коды бюджетной классификации совпадают с кодами для уплаты налога для объекта «доходы минус расходы»:

Вид пла­те­жа	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

ИП в 2021 году должен перечислить в бюджет:

• Фиксированный платёж на обязательное пенсионное страхование, если доходы за год не превысили 300 тысяч рублей (32 448 рублей).
• Фиксированный платёж на обязательное медицинское страхование, независимо от дохода (8 426 рублей).
• Дополнительная плата на обязательное пенсионное страхование, если доходы за год превысили 300 000 рублей дохода (1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период). При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (259584 рубля) (статья 430 НК РФ)

При оформлении платежек для перечисления страховых взносов за себя ИП без работников должен указать следующие коды.

Коды одинаковые для фиксированных платежей и для взносов в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб.

Вид взносов ИП	КБК
Взносы	182 1 02 02140 06 1110 160
Пени	182 1 02 02103 08 2013 160
Штраф	182 1 02 02103 08 3013 160

Похожие записи:

• Предельная величина по НДФЛ в 2021
• Выплаты многодетным малоимущим семьям в 2021
• Когда и насколько проиндексируют военные пенсии в 2021 году