Возврат подоходного за учебу какие документы
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат подоходного за учебу какие документы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
^К началу страницы
В начале 2017 г. системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.
Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.
В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.
В начале 2018 г. Конаков В.А. обратился в налоговый орган за получением социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).
Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями, возврат составил 15 600 рублей:
120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.
Поскольку работодатель в 2017 г. уплатил с доходов Конакова В.А. НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.
Если бы Конаков В.А. оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:
(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.
Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, студент Конаков В.А. потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.
По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.
Для этого налогоплательщику необходимо:
1
Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ)
Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.
Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации и представления ее в налоговый орган — в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
2
Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
3*
Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
*В случае, если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета.
Паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательных документов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить копию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.
Документы из образовательного учреждения:
- Договор между вами и учебным заведением. Достаточно сделать копию.
- Лицензия. Копия. Прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты указаны в договоре. Копии можно заверить в учебном заведении или лично.
Если вуз находится за пределами России, то необходим пакет документов, который выдает вуз при поступлении. В числе прочих в пакет должен входить документ о том, что вуз имеет право вести образовательную деятельность. В ИФНС подается нотариально заверенные переводы.
Платежные документы: квитанции, платежные поручения, чеки. Восстановить потерянный документ можно там, где вы платили: получить справку об оплате из бухгалтерии вуза или подтверждение платежей в вашем банке. Если стоимость обучения менялась, не забудьте приложить подтверждающий документ.
Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах от работодателя. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете возврат подоходного налога. Если в 2021 году вы готовите вычет за обучение за 2020 год, 2-НДФЛ должна быть за 2020 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.
Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекцию предоставляется оригинал.
Заявление на налоговый вычет. В оригинале заявления указываются реквизиты счета, на который вам будут перечислены деньги.
Как получить налоговый вычет за обучение
По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.
Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.
Дополнительная информация
- Информация о вычете за обучение
- Процесс получения вычета за обучение
- Часто задаваемые вопросы по вычету за обучение
Получать его можно неоднократно, количество обращений не ограничивается.
3
Срок давности для оформления возврата — три года, независимо от того, продолжается обучение или уже закончено. То есть, в текущем году вы можете получить вычет за 2017-19 годы.
4
Для его получения важна именно дата платы за семестр. Важно: подать декларацию можно только в году, следующем за годом оплаты (в 2020 году можно подать за 2019 год и т.д.)
5
Документы для налогового вычета за обучение
Да. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, автошкола, краткосрочные курсы и т.д. Вычет можно получить, даже обучаясь за границей. Главное, чтобы у заведения была лицензия. Если вы учитесь у юрлица или ИП, у которых образовательные услуги только одно из направлений деятельности, вы также вправе рассчитывать на вычет.
8
Это можно сделать через налоговую или через работодателя. Однако возврат НДФЛ за учебу по месту работы возможен только в том же году, в котором оплачивалось обучение. В остальных случаях доступен лишь первый вариант.
12
Для обращения в налоговую инспекцию нужно подготовить документы, написать заявление и заполнить декларацию, после чего принести все в налоговую по месту жительства или пребывания. Максимальный срок проверки документов — три месяца. Если ответ положительный, средства перечислят еще в течение месяца на указанный расчетный счет.
В документах могут быть найдены ошибки, тогда в налоговом вычете будет отказано. Но их можно подать заново — с указанием при заполнении, что вы подаете корректирующую декларацию.
13
Если вы оплачиваете обучение за себя или своих близких родственников и при этом официально трудоустроены, то вправе претендовать на налоговый вычет. Так происходит, потому что вы уплачиваете налог со своей зарплаты и государство может вернуть вам часть этого налога.
Таким образом, вычет могут получить физические лица с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации и выигрышей в азартных играх и лотерее. Человек должен быть налоговым резидентом Российской Федерации и фактически находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Налоговые вычеты предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Среди них: стандартные, имущественные, социальные и др. Они позволяют либо уменьшить налогооблагаемую базу (уменьшить размер дохода, с которого взимается налог), либо вернуть часть налога, который был уплачен в бюджет ранее.
Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Для получения налогового вычета нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Другими словами, если человек не работает, является пенсионером и т.п., то и отчисления НДФЛ по ставке 13% отсутствуют. Соответственно, отсутствует и сумма НДФЛ, которую можно вернуть. В этих случаях заявить вычет будет невозможно.
Также нельзя получить указанный налоговый вычет, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Обучение может производиться в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
К таким организациям относятся:
- образовательные организации и некоммерческие организации, осуществляющие на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такие организации созданы (п. 18 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон об образовании));
- организации, осуществляющие обучение, — юридические лица, осуществляющие на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности (п. 19 ст. 2 Закона об образовании).
К организациям, осуществляющим образовательную деятельность, также приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (п. 20 ст. 2 Закона об образовании).
При этом с учетом положений ч. 1 и 5 ст. 32 Закона об образовании индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников индивидуальному предпринимателю необходима лицензия на осуществление образовательной деятельности. В случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности непосредственно получение лицензии в силу ч. 2 ст. 91 Закона об образовании не требуется.
Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность,
- либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно. Такими документами могут, в частности, являться свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и лист записи в ЕГРИП, в котором в качестве основного вида указана образовательная деятельность.
Таким образом, вычет можно получить по расходам на обучение:
- в вузах;
- в детских садах;
- в школах;
- в учреждениях дополнительного образования как взрослых, так и детей (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, детско-юношеские спортивные школы, музыкальные школы, детские школы искусств и т.п.);
- в других учреждениях.
При этом учреждение может быть не только государственным или муниципальным, но и частным. При соблюдении вышеперечисленных требований услуги может предоставлять и индивидуальный предприниматель.
Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11.01.2018 № 03-04-05/574 разъяснено, что вычет можно получить и занимаясь у репетитора, при условии, что соблюдаются все требования пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Налоговый вычет предоставляется за период обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Заявить к вычету можно расходы, произведенные в течение трех лет. Перенос на следующие годы остатков вычетов не производится (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 210 НК РФ).
По общему правилу, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Например, при подаче декларации 3-НДФЛ в 2021 году возможно заявить вычет по расходам на обучение за 2018, 2019, 2020 годы.
Законодательством также предусмотрена возможность получения вычета по расходам на обучение у работодателя.
Для получения налогового вычета необходимо предоставить определенные документы.
- При обращении в налоговую инспекцию
Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию после окончания календарного года:
- заявление;
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
- подтверждающие документы.
К подтверждающим расходы на обучение документам относятся, в частности:
- договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
- лицензия на осуществление образовательной деятельности;
- платежные документы, подтверждающие фактические расходы (чеки ККМ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
Следует иметь в виду, что если стоимость обучения увеличилась, необходимо представить документ, подтверждающий увеличение оплаты, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.
В случае оплаты обучения детей, братьев или сестер необходимо дополнительно предоставить:
- справку, подтверждающую очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
- свидетельство о рождении ребенка;
- документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (при обучении подопечного);
- документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (при обучении брата или сестры).
Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов, и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета (письмо Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269)
Супруг, который обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, при соблюдении установленных условий вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на обучение независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Соответственно супругу, который не обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, социальный налоговый вычет не представляется (письма Минфина России от 05.07.2018 № 03-04-05/46664, от 10.01.2019 № 03-04-05/270).
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Для подготовки декларации 3-НДФЛ можно использовать специальную программу, размещенную на сайте Федеральной налоговой службы РФ. После чего декларацию можно сдать непосредственно на бумажном носителе в налоговую инспекцию по месту жительства, приложив все необходимые документы.
В случае регистрации в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России появится возможность подачи декларации и подтверждающих документов не только на бумажном носителе, но и в электронном виде.
Для этого следует:
- зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС;
- заполнить декларацию 3-НДФЛ в интерактивном режиме;
- прикрепить скан-копии необходимых документов;
- подписать декларацию усиленной неквалифицированной электронной подписью (формируется в сервисе бесплатно);
- направить заявление на возврат, декларацию и подтверждающие документы в электронном виде в налоговую инспекцию.
Декларация для получения налоговых вычетов без декларирования доходов, с которых необходимо удержать подоходный налог (например, у налогоплательщика нет иных доходов (сдача жилья в внаем, продажа квартиры, которая была в собственности меньше установленного законом минимального срока, и т.п.)), подается в любое время в течение года.
При наличии доходов, с которых требуется удержать подоходный налог, и одновременном декларировании права на вычеты декларацию 3-НДФЛ необходимо предоставить до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).
- При обращении к работодателю
Чтобы получить вычет у работодателя, до завершения календарного года необходимо предварительно подтвердить это право в налоговом органе.
Для этого необходимо:
- подать в налоговую инспекцию по месту жительства заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих это право документов;
- по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет;
- предоставить выданное уведомление работодателю (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Указанное уведомление будет основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение будет предоставляться работодателем начиная с месяца обращения за его получением. В случае если в течение календарного года вычет предоставлен в меньшем размере, чем предусмотрено, налогоплательщик имеет право на его получение через налоговый орган (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Как получить налоговый вычет за обучение: инструкция
Предоставление вычета возможно при наличии следующего комплекта документов:
- договор, на основании которого оказываются услуги в сфере образования;
- лицензия на образовательную деятельность;
- документ, подтверждающий родственную связь, опекунство;
- справка о форме обучения;
- платежные документы;
- 2-НДФЛ.
Чтобы воспользоваться вычетом в течение того года, в котором фактически осуществлены расходы, с этими документами нужно обратиться в ИФНС, которая выдаст уведомление о праве на вычет. И по этому уведомлению налог вернут по месту работы.
Можно получить возмещение и непосредственно в ИФНС. Но сделать это можно только по окончании года, в котором возникло право на вычет. К вышеуказанному комплекту документов в этом случае добавится декларация по форме 3-НДФЛ. С момента получения документов ИФНС в срок не более 3 месяцев проводит камеральную проверку, по окончании которой в срок 1 месяц выносит решение и, если оно положительное, осуществляет возврат налога, оказавшегося излишне уплаченным за счет применения налогового вычета за обучение. Период, в течение которого физлицо может воспользоваться своим правом на вычет, ограничен 3 годами (письма Минфина России от 17.11.2011 № 03-02-08/118, от 27.10.2011 № 03-04-05/7-815).
При наличии у гражданина прав на опекунство он может воспользоваться налоговым вычетом за обучение законного опекаемого лица.
Возмещение возможно:
- если у обучающего заведения есть образовательная лицензия;
- подопечному не больше 18 лет;
- образование носит очный характер.
ВАЖНО! После исполнения подопечному лицу 18 лет право на налоговый вычет за обучение у лица, оплачивающего его обучение, также сохраняется вплоть до достижения учащимся 24 лет.
Для получения вычета в данной ситуации к обязательным документам, направляемым в ФНС, добавляется документ, подтверждающий опекунство.
В соответствии с Налоговым кодексом специальный вычет по НДФЛ на получение образования налогоплательщик может оформить на себя и следующих родственников:
- детей,
- братьев,
- сестер.
При этом детям, братьям и сестрам должно быть менее 24 лет. Другие родственники могут получить льготу по НДФЛ при образовании только на себя. Например, нет права на подобный вычет бабушке, которая помогла с обучением внуку, или тете, которая оплатила частную школу своему племяннику.
Еще один нюанс для получения выплаты кроется в форме обучения. Для близких родственников это должна быть только очная форма, а в отношении себя подойдет и заочная.
Обратим внимание, что право на оформление вычета имеют только те граждане, которые в течение этого года уплачивали НДФЛ, то есть имели официальный источник дохода (белую зарплату).
Российское законодательство максимально лояльно для получения специального вычета по налогу на доходы физлиц (НДФЛ). На сегодня можно оформить возврат на получение основного и дополнительного образования в следующих учреждениях, курсах, секциях:
- университете и институте,
- частном детском саде,
- платной школе,
- музыкальной или художественной школе,
- спортивной секции,
- курсы по вождению.
При этом учреждение образования должно иметь профильную лицензию, данные о которой обязательно указываются в договоре с обучающимся или его законным представителем. Исключением станет обучение у индивидуального предпринимателя, который предлагает образовательные услуги и имеет указанный вид деятельности в своей регистрации.
Обучение обошлось дороже, чем максимальный лимит
Если стоимость образования в течение календарного года составила 200 000 рублей, то вернуть можно только НДФЛ из максимального лимита в 120 000 рублей, или 15 600 рублей. Остаток вернуть уже не удастся. В этом случае можно порекомендовать оплату в два этапа, которая пройдет в разные календарные годы. Тогда будет возможность вернуть НДФЛ со всей суммы при условии, что нет других вычетов (указанный выше лимит действует суммарно для всех оснований).
Обучение обошлось дешевле, чем максимальный лимит по вычету
Например, вы получили дополнительное образование стоимостью в 80 000 рублей в течение года. Вы получаете возврат НДФЛ из этой суммы в полном объеме. Также сохранена возможность пользования дополнительными вычетами на сумму в 40 000 рублей при наличии соответствующих обоснований.
Вы оплатили учебу ребенка или иного родственника
Например, если вы оплатили обучение дочери на сумму в 100 000 рублей, то вычет по НДФЛ для всех родственников может быть только 50 000, то есть можно из бюджета вернуть 6 500 рублей. Распределять эту сумму между родственниками можно разным образом, но предел все равно составляет 50 000 рублей. Если в семье двое детей, то этот предел действует в отношении каждого из них.
Сумма по нескольким вычетам больше предела в 120 000 рублей
Если вы оплатили, например, за обучение и лечение 200 000 рублей за год, то вернуть обратно НДФЛ можно только в размере 15 600 рублей. Связано это с предельным размером вычета в 120 000 рублей. Для полного возмещения предлагаем разделить платежи на разные годы, что позволит второй раз претендовать на вычет.
Обучение или лечение идет за счет материнского капитала
В этом случае оформление социального вычета по НДФЛ не предполагается.
Как получить налоговый вычет за обучение?
Конкретный перечень зависит от конкретной ситуации. Если вы делаете возврат на себя, то необходимо предоставить:
- копию договора на обучение;
- копию лицензии при условии, что она не указана в договоре;
- копии документов, подтверждающих оплату (все они должны быть оформлены на заявителя);
- справку о доходах за календарный год по форме 2-НДФЛ;
- заявление на возврат уплаченных средств.
Если планируется вычет на образование за детей, братьев или сестер, то пакет документов дополнят:
- копия документов, подтверждающих нахождение в родственных отношениях;
- справка о прохождении обучения в очной форме;
- копия документов, подтверждающих нахождение человека под опекой или попечительством (при необходимости).
Налоговые службы имеют право на запрос оригиналов перечисленных документов при наличии вопросов, поэтому рекомендуем не выбрасывать квитанции при оплате через платежный терминал, банковское отделение.
Как видите, налоговое законодательство России предлагает возврат части уплаченных физическим лицом налогов при условии их траты на обучение. Использование этой льготы сделает образование своих детей, собственное повышение квалификации более доступным. Сам процесс возврата не вызывает больших сложностей и его может пройти любой человек, подходящий под требования законодательства (работающие по трудовому договору могут получить дополнительную информацию в бухгалтерии).
Максимальный срок подачи документов на вычет — три года. Для оплаты обучения должны использоваться только личные средства налогоплательщика (материнский капитал или деньги работодателя, потраченные на обучение, не дают права на вычет).
Максимальная сумма расходов на собственное обучение, с которых государство возвращает НДФЛ — 120 000 руб. в год. То есть за свое обучение можно получить до 15 600 руб. в год. Но не больше, чем вы заплатили подоходного налога за год.
Если вы сразу заплатили всю сумму за курс, который длится несколько лет, то претендовать на получение вычета можете только в год оплаты. Государство предоставляет налогоплательщику вычет по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически было оплачено обучение. Если в одном налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток не переносится.
Также вы можете претендовать на налоговый вычет, если обучали:
- Своих детей, не достигших возраста 24 лет, опекаемых в возрасте до 18 лет, а также бывших под вашей опекой в возрасте до 24 лет (только на очной форме обучения).
- Брата или сестру в возрасте до 24 лет, в том числе, если у вас только один общий родитель (только на очной форме обучения).
Важно: возраст считают на момент оплаты обучения.
Сумма на обучение ребенка, с которой рассчитывается вычет — 50 000 руб. (если оплачивали оба родителя, лимит не удваивается, а делится между ними; за двоих детей дают лимит на обоих). То есть за одного ребенка можно получить 6 500 руб. в год.
Важно: деньги, потраченные на обучение детей и подопечных, не суммируются с затратами на другие услуги, за которые положен вычет.
Чтобы подать заявление на вычет за детей, брата или сестру, добавьте к комплекту документов:
-
Копию документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении).
-
Копию документа, подтверждающего опеку или попечительство.
-
Копию документа, подтверждающего очную форму обучения (например, справка учебного заведения).
Чтобы вернуть часть денег за обучение в автошколе, необходимо иметь постоянную регистрацию и официальное трудоустройство.
Ситуация с ИП обстоит другим образом. Они налог на доходы не платят, соответственно, и налоговый вычет получить не смогут.
Если с собственным обучением мы разобрались, то как быть с обучением третьих лиц? Есть ли возможность, скажем, обучить детей и вернуть часть денег от обучения? Да, но есть один правовой нюанс. Обязательным условием является оформление договора на работающего родителя, который уплачивает налог на доход. Если вы собираетесь обучить своего 18-летнего ребенка, то договор с автошколой оформляйте на себя как на родителя.
Также читайте: С какого возраста можно водить машину и получать права
Как получить налоговый вычет на обучение: главные вопросы
Перечень необходимых документов включает в себя:
- паспорт;
- договор с автошколой;
- лицензия автошколы (если автошкола работает без лицензии, ее ученикам не удастся получить налоговый вычет за обучение);
- квитанция, подтверждающая оплату обучения;
- свидетельство о рождении ребенка (при возврате средств за обучение вашего ребенка);
- справка 2-НДФЛ о доходах за год, когда производилась оплата обучения;
- декларация 3-НДФЛ за отчетный период, в течение которого оплачивались услуги автошколы;
- заявление на возврат НДФЛ (с указанием суммы вычета, а также банковских реквизитов счета, на который вы хотели бы получить денежные средства).
Седьмому пункту уделим особое внимание. Декларация 3-НДФЛ – это именно тот документ, в котором отражена информация об уплаченных вами в течение года налогах. Такая декларация позволяет налоговой службе рассчитать положенный вам по закону налоговый вычет, например, за платное обучение. Для получения вычета нужно подать декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ не позднее, чем через три года после получения налогооблагаемых доходов.
Также читайте: Сроки и стоимость обучения в автошколе
Итак, без применения вычета получается переплата НДФЛ в бюджет. Каким же образом можно вернуть указанную переплату? Есть 2 пути получения вычета:
- через работодателя – налогового агента,
- самостоятельно.
Работодатель выплачивает зарплату и ежемесячно удерживает из нее НДФЛ и перечисляет его в бюджет. Если получать вычет через работодателя, он будет ежемесячно уменьшать налоговую базу на вычет. Соответственно, уменьшать НДФЛ к уплате в бюджет. И по факту вы будете получать на руки бОльшую сумму.
Во втором случае работодатель исчисляет НДФЛ без учета вычета, поэтому получается переплата НДФЛ. По окончании налогового периода вы самостоятельно обращаетесь в налоговую, подтверждаете своё право на вычет, и налоговая возвращает сумму переплаты по НДФЛ.
Таким образом, можно получать вычет НДФЛ постепенно в течение года через работодателя либо единовременно целиком в следующем налоговом периоде.
Некоторые важные условия мы уже приводили. Добавим еще несколько и обобщим все важные нюансы получения вычета на обучение.
Одно из основных условий получения налогового вычета на обучение – наличие соответствующей лицензии у образовательной организации или же записи в ЕГРИП о том, что индивидуальный предприниматель занимается образовательной деятельностью (т. к. ИП, занимающиеся образованием без привлечения сторонних лиц, имеют право не получать лицензию).
Наиболее удобный и быстрый способ рассказать налоговой о своем праве на вычет – заполнить декларацию онлайн на сайте ФНС:
- там гарантировано будет последний актуальный бланк декларации (а меняются они ежегодно);
- автоматически подтягиваются данные справок 2-НДФЛ (их не нужно брать у работодателя);
- программа выдает только необходимые для заполнения поля (в бумажной декларации 3-НДФЛ масса разделов, которые просто не нужны для получения вычета).
Налоговый вычет на обучение может получить физлицо, оплатившее:
- собственное обучение любой формы (очной, заочной и так далее);
- обучение детей до 24 лет очной формы;
- обучение опекаемых или подопечных до 24 лет очной формы;
- обучение брата или сестры до 24 лет очной формы (как полнородных, так и не полнородных).
Таким образом, вычет может получить сам учащийся, его родители, опекуны или попечители, а также братья и сестры (в том числе и не полнородные). Вычет за оплату иных лиц (например, супруга(и) или внуков), а также за счет средств материнского капитала – не предоставляется.
Также, например, бабушка или дедушка не могут получить вычет по расходам за обучение внуков (письмо Минфина России от 1 июня 2018 г. N 03-04-05/37757).
|
На сайте Вы можете заполнить декларацию 3-ндфл онлайн на налоговый вычет по расходам за обучение и отправить ее на проверку нашему специалисту. В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ, существуют определенные ограничения, в пределах которых может быть получен вычет:
Важно иметь в виду, что в первом случае, ограничение по расходам в размере 120 000 рублей является общим для следующих видов социальных налоговых вычетов:
Это означает, что, если у Вас были любые из вышеперечисленных расходов, тогда Вы имеете право самостоятельно выбрать, какие расходы и в какой части принять к вычету (но не более 120 000 рублей расходов за один год). Следовательно, по вышеуказанным расходам можно вернуть не более 15 600 рублей за один год (120 000*13% = 15 600).
Узнать о сумме налога, который был удержан и перечислен в бюджет можно из справки 2-НДФЛ, полученной от налогового агента (своего работодателя). Допустим, в вышеприведенном примере, заработная плата за 2015 год согласно справки 2-НДФЛ у Иванова И.И. составила 190 000 рублей. Работодатель удержал и перечислил в бюджет 24 700 (190 000*13 % = 24 700). Таким образом, несмотря на то, что Иванов И.И. претендует на возврат из налоговой 27 950 рублей, он сможет вернуть не более 24 700 рублей. При этом, остаток 3 250 рублей (27 950 – 24 700 = 3 250) сгорает и не переносится на следующие год. Вычет на обучение можно получить только за тот период, в котором была произведена оплата. Если налогоплательщик внес оплату за обучение сразу за несколько лет вперед, тогда, в любом случае, он имеет право на получение вычета только в части расходов (с учетом ограничений) понесенных в конкретном году. Неиспользованный остаток (расходы на обучение сверх лимита – 120 000 рублей и (или) больше, чем было фактически уплачено НДФЛ за год (самим физлицом или налоговым агентом) не переносится на следующие годы и сгорает.
Для того, чтобы получить вычет у налогового органа, необходимо заполнить и подать налоговую декларации по форме 3-НДФЛ, а также приложить необходимые документы, подтверждающие понесенные расходы. Для того, чтобы получать налоговый вычет у своего работодателя, необходимо:
Таким образом, получая вычет у работодателя, зарплата физлица увеличится на 13 % в месяц за счет того, что ежемесячный подоходный налог удерживаться не будет. Компенсировать часть денег, которые были потрачены на собственное образование, можно при таких условиях:
При возврате средств за личное обучение лимиты не установлены. Тип обучения может быть любым: очным, заочным, вечерним или дистанционным. Общее правило, что учеба проходила на платной основе. Компенсировать собственные расходы на образование можно только за тот год, когда были произведены платежи. Но оформить заявление и получить вычет можно в следующем году. То есть студент, который платил за обучение в 2019 году, сможет оформить возврат денег в 2020. Если работник по каким-то причинам не успел сделать это в 2020 году, он может написать заявку на возмещение вычета еще в течение 2-х следующих лет — в приведенном примере, это 2021 и 2022 год. Главное, чтобы в 2019 году гражданин официально получал зарплату, с которой были бы удержаны налоги. Процесс компенсации расходов на обучение занимает не более 4 месяцев. Самый длительный период уходит на проверку подтверждающих документов налоговой службой. Оформить возврат вычета, начиная с 2016 года, можно не только через налоговую инспекцию, но и через бухгалтерию, где работает студент. При этом высчитанная сумма возврата не перечисляется на счет работника, а переходит к нему в виде 13 % к зарплате. Их обычно снимают на оплату подоходного налога, а в этом случае удерживать не будут. Сотрудник будет получать компенсацию до тех пор, пока не вернут всю сумму вычета. Работник вправе оформить заявление на выплату оставшейся части в будущем году, если к концу текущего общая сумма не была возвращена. Размер вычета определяется относительно 1 года. При оформлении учитывают несколько особенностей:
Ограничение по размеру возмещения установлено для всех социальных вычетов. Нет пределов по сумме только для дорогостоящего лечения и благотворительности. Рассчитывать на компенсацию затрат на обучение детей работники могут при таких обстоятельствах:
При этом максимальная сумма, которую сможет вернуть работник — 6,5 тысяч рублей. Если выполнены условия по форме обучения и количеству лет ребенка, то вернуть часто затрат можно за обучение в любом учреждении с государственной лицензией. Вычет можно оформить за такие виды образования:
К тому же мать или отец могут получить возврат денег за обучение сына или дочери в учебном заведении, который находится за границей. Главное условие — институт, школа или университет должны работать по лицензии. Налоговый вычет получить нельзя за оплату пребывания ребенка в детском саду и его питание. Возместить денежные средства можно за обучение у ИП, если он зарегистрировал такой вариант, как один из видов своей предпринимательской деятельности. Оформить компенсацию вычета из налогов на доходы физлиц за образование сестер и братьев можно, если соблюсти некоторые условия:
Правила начисления возмещения такие же, как при возврате средств на собственное обучение. Верхний предел суммы — 15,6 тыс. рублей, но при этом она не должна быть больше подоходного налога, удержанного с зарплаты. Как оформить налоговый вычет на обучение (нюансы)?Данная социальная льгота носит название «Налоговый вычет по расходам на обучение». Воспользовавшись этой льготой, любой гражданин, прошедший обучение по какой-либо программе, может вернуть часть своих затрат на обучение. Конкретно об этом гласит Налоговый кодекс РФ: п. 2 ст. 219 НК РФ. Воспользоваться правом для получения вычета могут граждане России, которые в течение года перечисляли со своей заработной платы НДФЛ в размере 13% от заработка. То есть, если вы работаете в течение года и с вашей зарплаты перечислялись суммы налога на доход физических лиц, то вы можете смело подавать документы на получение вычета. Конечно, можно. Даже нужно. Если вы прошли платные курсы профпереподготовки или повышения квалификации, то можете получить часть своих затрат. За дистанционное обучение можно получить вычет?Можно. Вы можете пройти обучение в любой форме: очно, очно-заочно, заочно. Дистанционная технология обучения может применяться при любой форме обучения: очной и заочной (согласно Письму Минфина РФ от 07.09.2017 N 03-04-06/57590). Можно. Срок давности для получения вычета – 3 года. То есть в этом году вы можете получить вычет за предыдущие три года. Какие документы нужны, чтобы получить вычет?Для оформления социального налогового вычета на обучение необходимо к концу года предоставить в налоговую службу следующие документы:
Налоговый вычет за обучение могут получить только те, кто работает официально и имеет доходы, облагаемые НДФЛ. На компенсацию имеют право граждане, оплатившие:
Рассчитать размер вычета несложно. Если человек с зарплатой 60 тыс. рублей заплатил за обучение 100 тысяч, то он может получить 13 тыс. налогового вычета (13%). При этом он получит сумму в полном объеме, потому что за год работодатель уплатил с доходов НДФЛ 93 600 рублей. Если же человек заплатил за учебу 80 тыс. рублей, а его зарплата составляет 50 тыс. рублей, то он сможет вернуть 10 400 рублей. При этом выгоднее оформлять вычет каждый год, а не на общую сумму выплат за все годы. Например, если подать документы на вычет при расходах на образование в 300 тыс. рублей, то можно получить всего чуть больше 15 тысяч, потому что будет превышен установленный лимит в 120 тыс. Если делать вычет каждый год на 100 тысяч, то за три года можно будет получить 39 тыс. рублей. Похожие записи: |