Куда надо жаловаться на налоговую инспекцию

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Куда надо жаловаться на налоговую инспекцию». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Основания для жалобы могут быть разные. Например, налоговики:

• неправильно начислили налог;

• безосновательно выписали штраф;

• выставили штраф на большую сумму, чем это прописано в законе;

• не вернули излишне уплаченную сумму налога;

• без причины отказали в налоговом вычете или задержали его выплату;

• в ходе проверки контрагента требовали с вас документы компании, не имеющие отношение к контрагенту;

• нарушили процедуру выездной проверки.

В любом случае, у вас должны быть доказательства того, что налоговая ошиблась, не выполнила или не в полном объеме выполнила свою работу. То есть, в жалобе всегда оспаривается какой-либо акт. Эмоциональное повествование на нескольких листах без указания данных спорного документа принято к рассмотрению не будет.

Вы не можете сразу пойти в суд. По закону все споры с инспекцией сначала решаются в досудебном порядке. Если напишите заявление в суд в обход налоговой, то исковое заявление просто вернут.

Жалоба подается в вышестоящую ФНС, но обязательно через ту налоговую, на которую жалуетесь. Так, если ваши права нарушили в ФНС № 2 по городу Москве, то вы должны отнести бумагу туда же, но на имя УФНС по Москве. Для территориальных и межрайонных инспекций начальством является управление ФНС по субъекту.

Подать жалобу можно в течение 1 года с момента наступления спорного события одним из следующих способов:

• лично — тогда в инспекции должны дать подтверждение, что бумага принята;

• по почте заказным письмом с уведомлением и обязательной описью вложения;

• через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;

• в электронном виде через ТКС — в этом случае нужна электронная подпись.

Также вы можете обратиться в инспекцию через представителя, но у него должен быть документ, подтверждающий полномочия (например, доверенность).

После получения жалобы у налоговой есть 3 дня, чтобы передать ее в вышестоящую ФНС.

Срок рассмотрения обращения — до 30 рабочих дней с даты принятия. О результате вас должны известить в трехдневный срок с момента вынесения решения. До принятия решения вы вправе предоставить дополнительные документы, но необходимо при этом объяснить, почему не приложили их сразу.

Если решение по жалобе вынесено не в вашу пользу — есть месяц на подачу апелляционной жалобы. Рассматривают ее в те же сроки — до 30 дней. Только после апелляции вы вправе обратиться в арбитражный суд.

!

В отдельных случаях сроки продлеваются. Так, инспекция может продлить рассмотрение жалобы еще на месяц, если нужно изучить вновь полученные документы или запросить бумаги из нижестоящей налоговой. Вы тоже имеете право увеличить сроки, если нет возможности быстро достать важные документы или наступили непредвиденные обстоятельства — но не более, чем на 6 месяцев.

Как мы уже говорили, на сайте инспекции есть подробное разъяснение, как заполнять форму. В любой жалобе должна присутствовать следующая информация:

• наименование и адрес организации, подающей жалобу, либо ФИО предпринимателя и адрес его регистрации;

• данные ФНС, на которую пишите заявление;

• основания для жалобы;

• ссылки на статьи законов, подтверждающие, что права налогоплательщика нарушены;

• требования лица, подающего жалобу;

• контактная информация;

• предпочтительный способ получения ответа.

Приложите все имеющиеся доказательства (акты, квитанции об оплате, уведомления об отказе). Суть жалобы излагайте кратко и по делу — излишняя эмоциональность, а уж тем более нецензурная лексика, только навредят.

Налоговая проводит выездные и камеральные проверки. При выездных приезжают в офис, просматривают отчетность, разговаривают с сотрудниками, осматривают помещение. Иногда приглашают в инспекцию, если, например, ИП работает дома. Камеральная проверка проходит в налоговой.

По результатам проверок инспекторы могут доначислить налоги или пени за просрочку, взыскать штраф. Это законно, но можно попробовать оспорить, если предприниматель считает, что прав. Еще инспекторы могут ошибиться не только на проверке — например, начислить налог, хотя предприниматель его уже заплатил. Или, например, нарушить процедуру проверки.

Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец

Жаловаться в вышестоящую налоговую инспекцию имеют возможность любые лица (физические, юридические, а включая ИП), чьи права нарушены ненормативными актами (касающимися конкретных лиц) либо действиями (бездействием) сотрудников нижестоящей ИФНС. С ней вправе обратиться и любой, кто выявил, что налоговое законодательство нарушено.

Конкретные причины для обжалования —- это ошибка в начислении налогов, штрафа, отказ в учете положенных льгот и т. п. Все это является поводом написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя. Регламентируют этот вопрос отдельные положения гл. 19, 20 НК. В частности, это ст. 137 — 140 которые помогут сориентироваться в конкретной ситуации.

Структура письменной претензии с подписью обращающегося (его представителя) состоит из следующих элементов:

1. Ф.И.О. и место жительства физлица, которое жалуется, либо наименование и адрес в случае с юридическим лицом.
2. Действия (бездействие) сотрудников налоговой инстанции либо ее ненормативный акт, по поводу которых протестуют.
3. Наименование органа — нарушителя прав налогоплательщика.
4. Лицо, чьи права нарушены, указывает причины, по которым оно так считает.
5. Запросы обратившегося.
6. Как удобно получить результат разбора (бумажный почтой или электронный по интернету либо через личный кабинет налогоплательщика).

Кроме того, здесь прописывают контактные номера телефонов (факс), адрес электронной почты, иные данные, которые будут способствовать рассмотрению.

Приложениями здесь будут документы, которые подтверждают позицию автора и соответствующая доверенность при подаче через представителя. Вот так выглядит жалоба в налоговую инспекцию: образец можно использовать в качестве шаблона.

У вышестоящей организации на разрешение протестов есть месяц с момента их поступления, если они касаются решений налоговиков об ответственности за правонарушение или отказ в этом. По необходимости срок продлевают (максимум на 30 дней). Для других протестов подобный срок — 15 дней, аналогично пролонгируют. Если в указанные периоды реакции на претензию не последовало, ее обжалуют в суде. Напомним, что в ст. 139.3 НК отмечены случаи, когда протест не рассматривают.

При обжаловании акта или действия в вышестоящий орган они приостанавливаются (до принятия решения по претензии только по соответствующему заявлению). Причем такая приостановка возможна, когда оспаривают вступившее в силу привлечение к ответственности за налоговое нарушение либо отказ в этом. Заявление подают вместе с петицией и банковской гарантией, которая должна соответствовать п. 5 ст. 74.1 НК и другим условиям из п. 5 ст. 138 НК. По ней банк обязуется погасить обязательный платеж по спорному решению.

Решение вышестоящего налогового органа по жалобе может быть следующим:

• не удовлетворять обжалование регионального отделения;
• потребовать дополнительную проверочную процедуру в связи с аннулированием обсуждаемого акта;
• закрыть производство по случаю о нарушении и аннулировать решение, принятое региональным отделением;
• внесение коррективов по делу и вынесение своего решения.

После рассмотрения ситуации вышестоящая инстанция должна оповестить апеллирующую сторону о своем решении в течение ближайших 3 суток после завершения процедуры обсуждений.

Подача жалобы — непростая процедура с массой подводных камней. Чтобы не допустить ошибок и избежать длительной волокиты, разумнее заручиться поддержкой опытного юриста.

Сначала налогоплательщик должен составить возражения на претензии, содержащиеся в акте налоговой проверки, и отправить их в ФНС в течение месяца с момента получения акта налоговой проверки. Можно представить письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям.

Датой получения акта считается дата, которую налогоплательщик сам указал при его получении, поэтому нужно следить, чтобы в акте была проставлена реальная дата вручения, а не более раннее число, иначе срок подачи возражений может сократиться. Если акт был направлен по почте, то датой его вручения считается 6-й день с даты отправки ИФНС заказного письма.

В возражениях нужно указать номер и дату акта проверки и максимально подробно изложить, почему налогоплательщик не согласен с актом в целом или с его отдельными положениями, и по возможности подтвердить свои аргументы документально. Впоследствии, при подаче иска в суд, это будет доказательством того, что налогоплательщик достаточно активно отстаивал свою позицию. Также в перечне приложений надо указывать каждый прикрепляемый документ, чтобы исключить споры о составе заявки.

• копию свидетельства о регистрации организации;
• обжалуемый акт;
• документы, на которые ссылается налогоплательщик;
• документы о направлении заявления в налоговые органы;
• доверенность представителя;
• документы, подтверждающие соблюдение досудебного порядка;
• подтверждение оплаты госпошлины.

Срок рассмотрения заявлений — 3 месяца, но он может быть продлен по решению председателя суда до 6-ти месяцев.

Физлица обжалуют решения налоговых органов в суде общей юрисдикции, а ИП и организации — в арбитражном суде по правилам АПК РФ.

Если арбитражный суд отказался удовлетворить заявление, решение суда можно обжаловать в апелляционной и кассационной инстанциях.

В соответствии со ст. 370 ТК РФ профессиональные союзы, а также уполномоченные ими представители (инспекторы) вправе производить проверку условий труда, охраны труда, а также фактов нарушения трудового законодательства со стороны руководства организации.

Важно помнить, что работник может обратиться как в организацию, действующую непосредственно в пределах его компании, так и в территориальное или отраслевое объединение профсоюзных ячеек. Как профсоюзные работники, так и инспекторы, направляемые отраслевыми либо территориальными объединениями, обладают правом беспрепятственного прохода на территорию деятельности компании в целях проведения контроля за соблюдением прав работающих.

По результатам проверок обращений граждан либо контрольных мероприятий профсоюз направляет в администрацию организации требования по устранению выявленных нарушений. Соответственно, администрация обязана принять необходимые меры, а также в недельный срок сообщить о результатах рассмотрения и проделанной работе по ликвидации нарушений.

При этом в случае бездействия руководства компании профсоюзные работники вправе самостоятельно обращаться в государственные органы или суды, а также иными способами защищать членов своих организаций.

Следует помнить, что ст. 370 ТК РФ не определяет способы подачи жалобы в профсоюз, поэтому при наличии такой необходимости можно как обратиться лично к соответствующему профсоюзному работнику, так и направить свою жалобу по почте. Срок рассмотрения жалобы определяется уставом каждой конкретной организации и не может превышать одного месяца.

Обращение в комиссию по трудовым спорам (КТС) — еще один способ защитить свои права сотруднику компании. Согласно требованиям ст. 384 ТК РФ такая комиссия может быть образована по инициативе как администрации, так и трудящихся. При этом администрация не вправе уклониться от делегирования в комиссию своих представителей.

КТС образуется на основе равного участия представителей администрации и работающих, которые делегируются общим собранием работников. В ходе работы комиссии избирается ее председатель, заместитель и секретарь. Решения комиссии оформляются письменно в форме протокола.

Согласно ст. 385 ТК РФ комиссия уполномочена рассматривать споры между администрацией и работниками, которые не были разрешены путем самостоятельных переговоров сторон. При этом работник может обратиться в КТС в течение 3 месяцев с момента нарушения его прав.

Поданное заявление должно быть рассмотрено комиссией в течение 10 дней. При этом согласно ст. 387 ТК РФ жалоба рассматривается в присутствии работника. Также комиссия вправе пригласить представителя администрации, свидетелей, экспертов, затребовать необходимые документы и материалы у администрации.

По итогам рассмотрения жалобы комиссия тайным голосованием принимает решение. После принятия решения у сторон спора имеется 10 дней на его обжалование в судебном порядке. Если оно не обжаловано, то должно быть исполнено администрацией в течение 3 дней.

В том случае, если виновная сторона затягивает с исполнением решения, работник согласно ст. 389 ТК РФ может получить специальный документ — удостоверение, которое может быть отнесено судебным исполнителям для принудительного исполнения решения КТС.

Самый частый ответ практиков на вопрос о том, куда можно обратиться с жалобой на работодателя, — в Государственную инспекцию труда. ГИТ в силу положений ст. 354 ТК РФ является единым и специально уполномоченным органом по надзору за соблюдением именно трудового законодательства.

Статья 357 ТК РФ наделяет инспекторов данной службы широкими полномочиями. В частности, инспекторы вправе:

• посещать организации и ИП в целях проверки соблюдения норм трудового права;
• истребовать у работодателей все необходимую информацию, проводить расследование несчастных случаев;
• выносить предписания о необходимости устранения нарушений компаниями, привлекать их и их должностных лиц к административной ответственности;
• обращаться в судебные органы с требованиями о ликвидации организации при обнаружении нарушений правил охраны труда и т. д.

Основным способом реализации полномочий по надзору за соблюдением администрациями организаций норм трудового права является проведение документарных и выездных проверок конкретных компаний. Одним из оснований для проведения проверки является жалоба в трудовую инспекцию на работодателя.

Нормы ТК РФ не определяют специальных особенностей подачи обращений в инспекцию. В связи с чем практикам в этом вопросе следует руководствоваться положениями закона «О порядке…» от 2.05.2006 № 59-ФЗ. Согласно ст. 8 закона № 59 жалоба должна быть подана письменно в соответствующее территориальное подразделение инспекции. В течение 3 дней жалоба подлежит обязательной регистрации, после чего гражданину должен быть дан ответ по существу поставленных вопросов в месячный срок.

Второй способ обращения в инспекцию, согласно ст. 13 закона № 59, — в ходе личного приема граждан руководством либо уполномоченными сотрудникам инспекции. График личного приема указывается на сайте подразделения инспекции.

В рамках личного приема устная жалоба регистрируется в карточке регистрации обращений. Соответственно, ответ на жалобу может быть дан по желанию заявителя устно либо письменно. Также в ходе личного приема может быть принято и письменное обращение, которое будет рассматриваться в указанные выше сроки.

Еще один способ обращения в инспекцию — онлайн-жалоба в трудовую инспекцию на работодателя. Данная жалоба подается посредством заполнения электронного формуляра на сайте инспекции. При необходимости приложить какие-либо документы они также направляются в электронной форме.

Ответ на онлайн-обращение может быть получен либо в традиционной письменной форме, либо путем отправки электронного документа на указанный пользователем адрес. Порядок рассмотрения электронных жалоб аналогичен порядку рассмотрения письменных обращений.

На вопрос о том, куда подать жалобу на работодателя, отвечают также нормы закона «О прокуратуре…» от 17.01.1992 № 2202-I. Проводить проверки соблюдения требований законодательства вправе также прокурорские работники в соответствии со ст. 21 закона № 2202-I. Основанием для проведения проверки в организациях является информация, поступившая в органы прокуратуры (в том числе содержащаяся в жалобах граждан), о нарушениях законодательства о труде.

Статья 22 закона № 2202-I определяет полномочия прокурорского работника при проведении проверки. В частности, прокурор вправе:

• посещать территорию предприятий и организаций, требовать предъявления необходимых для проведения проверки документов;
• проводить осмотры, ревизии, привлекать экспертов и специалистов для осуществления данных мероприятий;
• истребовать объяснения с граждан и руководителей организации, вызывать их для дачи объяснений и т. д.

По результатам проверок организаций при выявлении нарушений прокурор выносит представление, требования которого должны быть исполнены в течение одного месяца. О результатах принятых мер прокурору, согласно ст. 24 закона № 2201-I, должно быть сообщено в письменной форме.

Что касается процедуры подачи жалобы в прокуратуру на работодателя, то она аналогична обращению в трудовую инспекцию и регулируется ст. 8 и 13 закона № 59.

Один из самых частых ответов практиков на вопрос о том, куда можно пожаловаться на работодателя, — в суд. Компетенция судебных органов по рассмотрению жалоб на администрацию организации определена в ст. 391 ТК РФ. Соответственно, в суде могут быть обжалованы действия (бездействие) и решения органов и должностных лиц, которые ранее рассматривали жалобы работника (КТС, трудовых инспекторов и т. д.).

Кроме того, в ч. 2 ст. 391 ТК РФ содержится перечень вопросов, которые могут быть разрешены только судом. К ним относятся:

• споры о восстановлении уволенного сотрудника в прежней должности и переводе на другую должность;
• об изменении причины увольнения;
• выплате компенсации при необоснованном увольнении либо разницы в зарплате при переводе;
• споры с работодателем, который является гражданином и не имеет статуса ИП;
• нарушения администрацией организации требований законодательства о персональных данных сотрудника.

Согласно требованиям ст. 392 ТК РФ обратиться в суд с жалобой на администрацию организации следует в течение 3 месяцев с момента, когда работник узнал о нарушении своих прав. При этом для разрешения споров об увольнении установлен еще более короткий срок — 1 месяц.

Рассматривать трудовые споры в силу требований ст. 24 ГПК РФ полномочен районный (городской) суд.

Обращение в суд производится при помощи подачи искового заявления. Требования к нему и прилагаемым документам перечислены в ст. 131 и 132 ГПК РФ. Следует также помнить, что в силу положений ст. 393 ТК РФ работнику нет необходимости уплачивать пошлину за обращение в суд, а также прочие судебные расходы.

Для того, чтобы подать претензию на налоговую, вам потребуется иметь какую – либо вескую и обоснованную причину. Таких причин достаточно много, самыми значительными можно считать:

• Разглашение персональных данных граждан;
• Нарушения и ошибки при взыскании и начислении налогов;
• Превышение должностных полномочий или использование этих самых полномочий для совершения преступлений;
• Незаконные махинации с денежными средствами;
• Нарушение гражданских прав налогоплательщиков;
• Необоснованный отказ в осуществлении различных налоговых операций.

Итак, куда же можно пожаловаться на налоговую службу? У этой организации масса полномочий, так что проводить в ней проверки может не каждая организация. Вам смогут помочь в трех местах:

1. В вышестоящей налоговой службе. Самый лучший способ обратить внимание на нарушение сотрудника налоговой службы – обратиться с жалобой к его начальству. Если у вас имеются какие – то трудности с определенным сотрудником, то жалобу можно подать прямо в отделение налоговой, адресовав её руководителю. Если же вы считаете, что все отделение налоговой работает неподобающим образом, то подать жалобу можно в главное управление по городу;
2. В прокуратуре. Если вы считаете, что нарушение в работе налоговой службы затронули не только ваши интересы, но и гражданские права, то имеет смысл подавать жалобу в прокуратуру. Именно эта служба имеет достаточно полномочий на проведение проверок в налоговой, но обращаться в неё желательно только тогда, когда обычная жалоба не дала результата;
3. В суде. Если вы считаете, что жалобы на налоговую в прокуратуру и саму налоговую неэффективны, то можно обратиться в суд. Чаще всего обращаются в высшую инстанцию в тех случаях, когда помимо стандартных требований требуется провести какие – либо взыскания. Но обращение в суд приведет не к проверке, а к полноценным слушаниям, которые могут отнять много времени, средств и сил.

Куда жаловаться на налоговую инспекцию? Как правильно составить жалобу и подать?

Для всех служб, в которые можно пожаловаться, установлены строгие сроки рассмотрения жалобы:

• Ваша претензия в саму налоговую службу должна быть рассмотрена в течение 30 суток;
• Ваша претензия в прокуратуру будет рассматриваться 15 суток. Если следователю потребуется дополнительное расследование, то срок может быть увеличен до 30 суток, о чем вас уведомят письмом;
• Ваше заявление в суд будут рассматривать 5 дней, после чего будет назначено первое заседание. Длительность самого судебного процесса установить невозможно – она зависит от множества факторов.

Форма обжалования решения (обращение) обязательно должна содержать в себе:

1. Ф.И.О и адрес регистрации лица, от чьего имени подается жалоба. В случае с организациями — название и адрес главного офиса.
2. Обжалуемый объект (решение ФНС).
3. Наименование органа, вынесшего фигурирующее решение.
4. Основание, по которому заявитель определил нарушение своих прав.
5. Требование, выдвигаемое лицом.
6. Желаемый способ уведомление о решении по данному вопросу — письменный или электронный ответ. Последний предоставляется сайтом ФНС.

В случаях, когда жалоба подается официальным представителем, необходимо приложить доверенность. Так же допускается прикрепление дополнительных документов, если они подтверждают изложенный, в жалобе, довод.

К жалобе нужно приложить доверенность, если жалоба подается представителем. Документ должен быть выданным в порядке, который устанавливает Гражданский Кодекс. Также могут быть приложены и любые иные документы, которые бы подтверждали изложенные в ней доводы. Форма обращения должна иметь подпись подающего лица. В варианте с представителем — его подписью.

Жалобы на вступившие в действие решения о привлечении лиц к ответственности за деяния, нарушающие установленный порядок иди решения об отказе в таковом, могут рассматриваться налоговыми органами в 2021 году в периоде до одного месяца с даты принятия обращения. В то же время выносится решение по данному делу.

Тем не менее, руководящее лицо ФНС или его заместитель, имеет возможность продления сроков пересмотра документа до тридцати дней. Это делается в двух случаях:

• обращающееся лицо предоставило дополнительный документ;
• потребовалось получение документации или сведений от нижестоящих налоговых органов.

Решение, которое приняла инстанция по данному случаю, будет отправлено жалующемуся не позднее трех рабочих дней с момента его утверждения в соответствии с пунктом 6 статьи 140 НК.

В случае, когда решение налоговой инстанции считается вступившим в силу, обратившийся обязуется исполнить его. В общей практике, факт подачи обращения не влияет на исполнение задействованного акта. Тем не менее, обратившийся имеет право на подачу заявление на приостановку исполнения установленных решений о привлечении его к исполнению действий указанных в акте еще в процессе рассмотрения жалобы.

Для чего, данное лицо должно предоставить гарантию от банковской организации, по условию которой организация берет на себя обязательства об уплате денежной суммы равной:

• налогу;
• сбору;
• страховым взносам;
• пени;
• штрафам;

Данный документ подается в тех случаях, если налогоплательщика не устраивает вынесенное, однако не вступившее в силу решение налоговой по результату их действий.

Список требований к апелляции полностью соответствует рассматриваемому в данном материале документы — первоначальной жалобе. Форма данного документа имеется на сайте налоговой.

Подача апелляции в ФНС происходит через налоговый орган, вынесший решение, основанное на проверке. При этом, данный документ необходимо успеть выслать до даты принятия и вступления в силу обжалуемого решения.

Так же как и вышеуказанный документ, апелляционная жалоба может быть отозвана налогоплательщиком в соответствии со 138 статьей НК.

Долго не приходят деньги по имущественному вычету

В требованиях к оформлению содержится указание на необходимость подписывать заявление. Поэтому запрос, отправленный анонимно, могут и не рассматривать. Однако анонимный жалобщик вроде индивидуального предпринимателя, может представить информацию весьма любопытную для адресата:

• онлайн;
• во время личного приёма;
• воспользовавшись телефоном доверия.

Каждый субъект, физический или юридический, ИП или организация, вправе защищать свои права и интересы, пострадавшие в результате действий или бездействия сотрудников ИФНС. Лицо, которым составлена претензия, подаёт её на рассмотрение как полагается. Как подаётся жалоба в ФНС, последовательно и поэтапно рассматривается в 4-минутной презентации.

Есть несколько причин, по которым жалобу не будут рассматривать по существу или откажут в ее удовлетворении:

• она является анонимной;
• содержит нецензурную лексику;
• нарушения не имеют фактического подтверждения (например, налогоплательщик ссылается на нормы закона, утратившие силу или несуществующие акты/налоговые требования);
• не соблюдены сроки для подачи жалобы: действия инспекторов подлежат обжалованию в течение 1 года после обнаружения факта нарушения прав налогоплательщика.

По результатам рассмотрения жалобы налоговики могут вынести следующее решение:

• оставить жалобу без удовлетворения;
• признать, что права налогоплательщика были нарушены и принять соответствующие меры;
• приять решение по существу.

Если налогоплательщик не согласен с принятым решением или ответа не его обращение не поступил, он может обращаться в суд.

Вот что нужно знать гражданам, планирующим пожаловаться на налоговую инспекцию:

1. Если налоговая инспекция нарушает сроки, бездействует, не перечисляет налоговый вычет или требует заплатить некорректно начисленные налоги – ее действия можно обжаловать
2. Жалоба на налоговую инспекцию адресуется в вышестоящую инстанцию, но передается через ИФНС, нарушившую права налогоплательщика.
3. Жалоба обязательно имеет письменную форму и содержит указание на допущенные нарушения и перечень требований к инспекторам.
4. Жалобу должны рассмотреть в течение месяца, но при необходимости сроки продлевают еще на 15 дней.
5. Если в удовлетворении жалобы отказали, налогоплательщик может обратиться в суд.

Существующие отношения между налогоплательщиками и ИФНС далеко не всегда являются мирными, особенно часто сталкиваются с проблемами те, кто ведет собственный бизнес и вынужден ежеквартально предоставлять ведомству огромное количество документации. В некоторых случаях плательщики совершают ошибку и оплачивают налоги в большем размере, чем это изначально требовалось. Кто-то не обращает на это никакого внимания, а кто-то предпринимает все усилия для того, чтобы вернуть собственные деньги, чаще всего это зависит от суммы платежа.

Даже если у вас есть подробная информация о том, куда именно нужно подать ваше обращение, важно знать, как написать жалобу на налоговую инспекцию правильно, чтобы она была рассмотрена и удовлетворена. Согласно пункту 2 статьи 139.2 Налогового кодекса, ваше обращение должно содержать подробную информацию об организации, которая не согласна с действиями государственных инспекторов: адрес регистрации и полное наименование.

Если вы являетесь физическим лицом, необходимо указать адрес вашей прописки и полное Ф.И.О. Также в жалобе необходимо отметить название той инспекции, сотрудники которой, по вашему мнению, допустили серьезную ошибку и нарушили тем самым ваши права. Далее следует указать информацию о том, чем именно вы недовольны, важно подкрепить это данными из законодательных актов. После чего можно обозначить ваши требования, а также указать способ уведомления о результате рассмотрения вашего обращения (письмом, с помощью личного кабинета на портале ФНС, или же с помощью ТКС).

Можно использовать стандартную инструкцию о том, как написать жалобу на налоговую инспекцию, однако опытные плательщики рекомендуют дополнительно указывать в документе контактный номер телефона, а также адрес электронной почты, который может понадобиться специалистом вышестоящей инстанции для связи с инициатором обращения. При необходимости вы можете приложить к своему письму дополнительные бумаги, которые будут являться подтверждением ваших слов, данная возможность регламентируется существующими законодательными актами, а именно НК РФ.

Подписать жалобу должен тот человек, который подает ее в УФНС. Если по каким-то причинам инициатор обращения не может сделать это, достаточно будет автографа его законного представителя. Очень важно, чтобы последний при посещении налоговой инстанции имел при себе нотариально подтвержденную доверенность, которая позволяет ему совершать определенные действия вместо инициатора жалобы. Только в этом случае обращение будет зарегистрировано.

Если вы знаете, куда можно жаловаться на налоговую инспекцию, но не имеете физической возможности обратиться в соответствующие органы, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС РФ. При посещении портала система автоматически определяет ваше местоположение, однако в его работе могут происходить сбои, поэтому важно проконтролировать этот момент. Если отображается неверный город, выберите правильный, после чего продолжайте работу с сайтом.

Чтобы зарегистрировать обращение, нужно выбрать раздел «Физические лица», после перехода на соответствующую страницу необходимо будет спуститься в ее нижнюю часть. Именно там будет располагаться интересующая нас строка «Подача жалобы в налоговые органы». Данный раздел позволяет не только зарегистрировать собственное обращение, но и провести процедуру обжалования по уже принятым ранее решениям, а также получить дополнительную информацию о возможных дальнейших действиях по текущим вопросам.

Если вы хотите подать жалобу на бездействие налоговой инспекции, образца ее составления как такового на текущий момент не существует. Причина этого достаточно проста — абсолютно у каждого заявителя имеются собственные претензии по работе государственного ведомства. Однако существуют определенные стандарты, которых можно придерживаться при составлении данного обращения.

Речь идет об указании как можно большего числа параметров, способных помочь специалистам вышестоящей инстанции разобраться в проблеме. Очень важно оставлять в вашей претензии контактные данные, поскольку формулировка обращения может быть неясна, а сотрудники управления могут закрывать такие жалобы в статусе необоснованных. Исключение составляют те ситуации, когда можно позвонить автору обращения и получить дополнительную расшифровку по интересующему вопросу.

Если вы решили направить жалобу в суд на налоговую инспекцию, обратите внимание на то, что это можно сделать только после обращения в региональное управление ФНС. Также следует помнить о том, что срок рассмотрения вашей претензии, связанной с бездействием представителей ведомства, может быть увеличен до 45 дней. Это происходит в том случае, когда для принятия решения необходимо осуществить ряд дополнительных запросов, связанных с налоговой историей заявителя.

Если вы живете в столице, то вопрос о том, куда жаловаться на Налоговую инспекцию в Москве, может стать актуальным в любой момент. Поскольку в крупнейшем городе страны проживает большое количество плательщиков, им часто приходится сталкиваться со сбоями в работе различных систем, и налоговая — не исключение. Для решения всех возникающих претензий можно обратиться в Управление ФНС РФ по Москве, расположенное по адресу — Хорошевское шоссе, 12а. Учреждение работает с 9:00 до 18:00 с понедельника по четверг, а по пятницам с 9:00 до 16:45, суббота и воскресенье являются выходными.

Теперь, когда вы знаете, куда жаловаться на налоговую инспекцию в Москве, вам будет намного проще сделать это. Проще всего добраться до главного московского управления на метро или электропоезде. Рядом с учреждением располагается станция “Беговая” Таганско-Краснопресненской линии и одноименная железнодорожная станция, где останавливаются поезда, следующие к Белорусскому и Савеловскому вокзалам. Общественный транспорт останавливается на близлежащей остановке “Платформа Беговая”, через нее курсируют троллейбусы № 20 и № 35, а также автобусы М6, Т86, 27, 39 и 64.

Бытует мнение, что претензии, сформированные юридическими лицами, рассматриваются намного быстрее, но это не так. Главное – нужно знать, кому жаловаться на налоговую инспекцию, физические лица находятся в одинаковых условиях с крупными компаниями. Региональные управления налоговой службы обязаны принять решение по итогам рассмотрения жалобы за 15 дней с момента получения претензии. Несмотря на то что данный срок достаточно четко определен существующим законодательством, он может быть увеличен вдвое по различным причинам.

УФНС имеет право оставить вашу претензию нерешенной, а также признать некорректную работу подконтрольной организации полностью или частично. В случае неудовлетворенности решением стоит уточнить, куда жаловаться на действия налоговой инспекции и ее вышестоящего органа, и куда следует подать апелляцию. Управление обязано предоставить ответ налогоплательщику за три рабочих дня, с момента завершения рассмотрения претензии и принятия решения.

Обращение, направленное в налоговую инспекцию, регистрируется в течение 3 дней, после чего оно рассматривается в течение 30 календарных дней.

В некоторых случаях время рассмотрения может быть продлено ещё на 30 дней, но не более того. О продлении должностное лицо уведомляет заявителя заранее.

Прокуратура рассматривает обращения и принимает по ним решения в течение 30 дней.

Судья единолично рассматривает дела об оспаривании незаконных действий налоговой службы и принимает решение в течение 3 месяцев с момента поступления заявления. Этот срок может быть продлён судьёй на основании мотивированного заявления до 6 месяцев.

В первую оче­редь жало­ба на ИНФС пода­ёт­ся в выше­сто­я­щий орган внут­ри самой нало­го­вой ведом­ствен­ной струк­ту­ры, в кото­рой нахо­дит­ся объ­ект пре­тен­зии, напри­мер, управ­ле­ние ФНС (УФНС) по субъ­ек­там РФ или регионам.

Пра­ви­ло каса­ет­ся любых жалоб, пода­ва­е­мых на долж­ност­ных и пред­ста­ви­тель­ных лиц. То есть пожа­ло­вать­ся в нало­го­вую можно…в саму же нало­го­вую, но толь­ко в тот орган, где сидят началь­ни­ки, отда­ю­щие рас­по­ря­же­ние инспек­то­рам мест­ных тер­ри­то­ри­аль­ных инспек­ций. Если пре­тен­зия будет пода­на сра­зу наверх, минуя пред­ше­ству­ю­щие сту­пе­ни, её авто­ма­том пере­шлют в самое ниж­нее зве­но с прось­бой “разо­брать­ся”. При полу­че­нии же жало­бы, про­шед­шей все преды­ду­щие инстан­ции, выше­сто­я­щие орга­ны будут вынуж­де­ны начать своё расследование.

Что­бы понять, куда имен­но нуж­но подать жало­бу, рас­смот­рим струк­ту­ру ФНС.

Самые частые ситу­а­ции, когда нало­го­ви­ки могут предъ­явить тре­бо­ва­ния физи­че­ско­му лицу — это:

• нару­ше­ние сро­ков упла­ты налога;
• пода­ча декла­ра­ции поз­же край­ней уста­нов­лен­ной даты;
• нали­чие неза­де­кла­ри­ро­ван­ных доходов;
• непра­виль­ное запол­не­ние фор­мы НДФЛ‑3;
• невер­ное опре­де­ле­ние нало­го­вой базы и вычетов.

“Гре­хи” орга­ни­за­ций, кото­рые могут стать пово­дом к санк­ци­ям со сто­ро­ны ФНС:

• непра­виль­ный юри­ди­че­ский адрес;
• пред­на­ме­рен­ное зани­же­ние нало­го­вой базы и дохода;
• некор­рект­ные бух­гал­тер­ские отчеты;
• двой­ная бух­гал­те­рия (напри­мер, при исполь­зо­ва­нии “серых” зарплат”);
• исполь­зо­ва­ние все­воз­мож­ных схем для сокры­тия дохо­дов, в т. ч. и при помо­щи офшо­ров и т.д.

Нало­го­пла­тель­щи­ки предъ­яв­ля­ют обыч­но пре­тен­зии тако­го рода:

• на непра­во­мер­ное при­вле­че­ние лица к ответ­ствен­но­сти: напри­мер, при­чи­ной несвое­вре­мен­ной пода­чи декла­ра­ции яви­лось чрез­вы­чай­ная ситу­а­ция, к кото­рой отно­сят­ся не толь­ко сти­хий­ные бед­ствия, форс-мажор, но и болез­ни (этот слу­чай был рас­смот­рен в ста­тье о Хода­тай­стве в ФНС);
• лицо было при­вле­че­но по исте­че­нию сро­ка дав­но­сти, уста­нов­лен­но­го для нало­го­вых пра­во­на­ру­ше­ний дли­тель­но­стью три года;
• без­дей­ствие налоговиков;
• на неком­пе­тент­ность инспек­то­ра: рас­сле­до­ва­ние про­ве­де­но с нару­ше­ни­ем зако­на, напри­мер, нало­го­вик вме­сто сбо­ра дока­за­тельств вины нало­го­пла­тель­щи­ка, тре­бо­вал, что­бы он дока­зал свою неви­нов­ность сам;
• реше­ние о при­ме­не­нии санк­ций было при­ня­то при недо­ста­точ­но­сти дока­за­тельств и нали­чии сомнений;
• сум­ма нало­га была рас­счи­та­на работ­ни­ком непра­виль­но и т.д.

Те, кто хоть раз в жиз­ни обра­щал­ся в нало­го­вую, зна­ют, что дока­зать свою право­ту в ИНФС крайне труд­но. Уби­ва­ет то, что жало­бы рас­смат­ри­ва­ют дол­го. Тем более, если она будет про­хо­дить несколь­ко инстан­ций: каж­дая име­ет пра­во задер­жать у себя заяв­ле­ние целый месяц. А за это вре­мя мно­гое может слу­чить­ся: орга­ни­за­ция может быть лик­ви­ди­ро­ва­на как юри­ди­че­ское лицо, несмот­ря даже на то, что поста­ви­ла в извест­ность нало­го­вые орга­ны о сво­ём новом юри­ди­че­ском адре­се. Мно­гие юрли­ца жалу­ют­ся на то, что их лик­ви­ди­ру­ют из-за непо­нят­ной пута­ни­цы с адре­са­ми безо вся­кой вины с их стороны.

По какой причине жалоба может быть проигнорирована

Но игнор со сто­ро­ны нало­го­ви­ков может быть обос­но­ван­ным, поэто­му если они мол­чат, нуж­но вна­ча­ле поду­мать, нет ли каких-то упущений:

• напри­мер, жало­ба пода­на с опозданием;
• суть пре­тен­зии изло­же­на непо­нят­но и неграмотно;
• лицо, подав­шее обра­ще­ние, не име­ет на это пра­во (пред­став­лять инте­ре­сы нало­го­пла­тель­щи­ка, напри­мер, может адво­кат при заклю­че­нии дого­во­ра или дове­рен­ное лицо, кото­ро­му пору­че­но такое представительство).

Так­же задерж­ка с отве­том может быть по той при­чине, что жало­ба пере­да­на по инстан­ции выше. Но в этом слу­чае орга­ны ФНС долж­ны уве­до­мить налогоплательщика.

Жало­ба в нало­го­вую инспек­цию долж­на состав­лять­ся обду­ман­но. Неред­ко нало­го­пла­тель­щик спе­шит, на разо­брав­шись с зако­на­ми, не зная как рас­счи­ты­ва­ет­ся налог и т.д. В этом слу­чае мож­но попасть в нелов­кую ситу­а­цию, и толь­ко испор­тить отно­ше­ния с ИНФС. И напро­тив, уве­рен­ность в юри­ди­че­ской пра­во­мер­но­сти сво­их дей­ствий долж­на быть сти­му­лом к устра­не­нию неспра­вед­ли­во­сти. Вы точ­но зна­е­те, что пра­вы? Не бой­тесь и сме­ло пода­вай­те жало­бу на налоговую.

Для обжалования действий, бездействия или актов налоговой инспекции предусмотрены следующие инстанции:

• вышестоящий налоговый орган;
• прокуратура;
• суд.

Направить претензию вышестоящей инстанции — основной способ. На практике нарушители — сотрудники отделения ФНС по месту жительства заявителя. Переслать заявление необходимо по адресу регионального УФНС.

Важно! Хоть адресатом будет и вышестоящее отделение по району, но подавать жалобу необходимо через нарушителя. То есть акт направляется в то подразделение ФНС, действия которого подлежат обжалованию.

Прокуратура рассматривает серьезные проступки со стороны инспекции. Если имеют место явные превышения должностных полномочий либо экономические преступления, стоит обращаться в прокуратуру. Небольшие и незначительные нарушения надзорный орган рассматривает редко.

Суд доступен, только если обращение в вышестоящий налоговый орган не привело к успеху. Обязательный досудебный порядок прямо закреплен в ст. 138 НК РФ. Дела об обжаловании действий налоговиков разрешают суды общей юрисдикции. Нюанс такого разбирательства — необходимость оформлять дополнительное заявление. Суд подразумевает строгий порядок, его придется соблюдать для достижения результата.

Как и куда подать жалобу на налоговую инспекцию в 2021 году – образец

На практике используют два вида: классический письменный и электронный. Правила подачи закреплены в ст. 139 НК РФ. Рассказывать свои претензии по вычетам, просчетам и другим моментам и звонить по телефонугорячей линии не стоит — оператор сообщит о необходимости подачи документации.

Знайте! Анонимные жалобы не рассматриваются налоговиками. Заявитель должен раскрыть личную информацию, иначе разбирательства не будет.

Подразумевает визит непосредственно в подразделение ФНС и передачу документации. Заявитель не обязан записываться на прием — достаточно посетить инспекцию, дождаться своей очереди и вручить бумаги. Преимущества личного обращения: заявитель сможет побеседовать с нарушителем, и процесс рассмотрения не затянется.

Способ подачи предполагает три возможных пути:

• официальный сайт;
• портал госуслуг;
• электронная почта.

У ФНС есть свой онлайн-сервис, позволяющий подавать претензии через интернет. Для этого потребуется авторизоваться в личном кабинете. Сходный механизм действия присутствует и на портале «Госуслуги». Государственный сервис выполняет посредническую функцию — он сам напрямую не разбирает претензии, а перенаправляет их непосредственно адресату.

Крайний случай — электронная почта. Допустима подача сообщений на имейл, но он чрезвычайно загружен — не факт, что акт не затеряется среди сотен других обращений.

Инспекция инициирует проверку документации от физического лица или организации только в одном случае — если действительно есть основания неправомерных действий со стороны работников налоговой службы. Допустима подача дополнительных бумаг в течение всего срока разбирательства, но потребуется объяснить, почему их нельзя было сдать своевременно.

Руководитель Управления ФНС при этом обязан уведомить заявителя о времени и месте рассмотрения дела. Возможные итоги: отмена незаконных актов, вынесение нового решения или оставление жалобы без удовлетворения.

Отказ от УФНС — еще не конечный вариант развития событий. Для заявителя открыты два способа воздействия: суд или апелляционная жалоба. Для судебного разбирательства придется составлять исковое заявление, но пострадавшее лицо сможет непосредственно участвовать, а не слушать отказ со стороны государственных органов. Апелляционная жалоба — это аналог обыкновенной претензии, но с обжалованием отказа изучать прежнее обращение.

Похожие записи:

• Пособия на 3 ребенка 2021 году для работающих женщин
• Площадки под реновацию на карте Москвы
• Все выплаты на второго ребенка в 2021 году работающей