Как узнать о плановой проверке налоговой в 2021 году по ИНН

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как узнать о плановой проверке налоговой в 2021 году по ИНН». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В постановлении упомянуты некоторые новшества в методике проверок, которые, как предполагается, должны снизить административную нагрузку, а вместе с тем ускорить восстановление бизнеса и сократить количество личных контактов между контролерами и предпринимателями.

Контролирующий орган вправе заменить многодневную выездную проверку коротким инспекционным визитом.

В частности, говорится о том, что после 1 июля 2021 года, но не позднее чем за 20 рабочих дней до даты начала проведения плановой выездной проверки, включенной в ежегодный план на 2021 год, может быть принято решение о ее замене на инспекционный визит.

При этом юрлицо и ИП должны быть уведомлены о таком визите в течение 10 рабочих дней после принятия соответствующего решения.

Я хочу узнать план проведения проверок по госрегулируемым видам деятельности

В положениях ст. 89 НК РФ не конкретизировано, какие именно лица — юридические либо физические — могут становиться объектами налоговых проверок того или иного типа. Отсюда вывод: проверкам подлежат абсолютно все субъекты уплаты налогов: граждане, ИП, коммерческие фирмы, НКО, государственные и муниципальные структуры.

Отчасти это объясняет тот факт, что ФНС с чисто технической точки зрения тяжело составить план проверок, даже если бы это требовалось. В соответствующий план, исходя из положений законодательства, подлежали бы включению не только юрлица, но и все граждане РФ. Крайне маловероятно, что у ФНС будет достаточно кадровых и технических ресурсов для того, чтобы оценить налоговую историю каждого россиянина, исследовать персональные налоговые профили граждан, в частности, на предмет всех тех рисков, что отражены в положениях приказа № ММ-3-06/333.

Подробнее о проведении выездной проверки по налогам читайте в статье «Порядок проведения выездной налоговой проверки (нюансы)».

План выездных проверок ФНС — закрытая информация для налогоплательщиков. Как правило, сведения о грядущем визите проверяющих они узнают за несколько дней до начала проведения проверки. Официальный список проверок публикуется лишь для компаний, занятых регулируемыми государством видами деятельности. С данным перечнем можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.

К плановым проверкам относятся любые мероприятия, которые проводятся по заранее составленному графику. Законом определена периодичность визитов – не чаще 1 раза в 3 года. На 2021 год Правительство освободило малый бизнес от визитов представителей ФНС, Роспотребнадзора, Роструда, Ростехнадзора, МЧС (пожарная инспекция), Россельхознадзора, таможенных органов, а также органов внутренних дел.

Исключение составляют только камеральные налоговые проверки – они проводятся по факту предоставления налоговых деклараций и другой отчетности.

Впрочем, есть несколько важных нюансов. Полное освобождение получили только НКО с числом сотрудников до 200 человек, а вот для МСП мораторий действует избирательно. Освобождение не коснется предпринимателей, чей бизнес связан со следующими сферами деятельности:

• охрана здоровья;

• социальная сфера;

• образование;

• теплоснабжение;

• электроэнергетика и энергосбережение;

• производство, обработка и иное использование (включая обращение) драгоценных камней и металлов.

Порядок проверки этих предприятий определяется 294-м законом.

Плановые визиты контролирующих органов сохранят и в следующих случаях:

• предприятие относится к 1 или 2 классу опасности (например, газифицированные котельные);

• предприятие находится под постоянным государственным контролем (например, частные ювелиры);

• компания попала в список предприятий с высоким и чрезвычайно высоким риском;

• предприятие приостановило или аннулировало ранее действующую лицензию, выданную в соответствии с 99-м законом;

• в отношении ИП или ООО применили меры административного воздействия за грубые нарушения КоАП (вплоть до дисквалификации, приостановления деятельности или блокировки р/с).

С 1 июля 2021 года на основании 248-го закона налоговые органы могут навестить представителей МСП, используя следующие формы проверок:

• Контрольная закупка – позволяет оценить соблюдение требований при продаже товаров или услуг, выполнения работ. Проводится без предварительного уведомления.

• Мониторинговая закупка – проводится для того, чтобы направить товары или результат оказания услуг на дальнейшую экспертизу. Проводится без предварительного уведомления.

• Выборочный контроль – отбор проб (образцов) товаров в местах хранения или продаж для определения степени их безопасности. Проводится по согласованию с прокуратурой, а также в том случае, если ранее были нарушения и нужно проверить устранение.

• Рейдовый осмотр – проверка того, как каждый из владельцев соблюдает требования по эксплуатации объекта контроля. Проводится по согласованию с прокуратурой, по требованию правительства или президента, а также при наличии угрозы для людей, окружающей среды или культурного наследия.

• Документарная проверка – проводится без предварительного согласования, подразумевает изучение документов, относящихся к деятельности компании, ее организационно-правовой форме, а также к исполнению требований контролирующих органов.

• Выездная проверка – позволяет оценить соблюдение действующих требований контролирующего ведомства, а также полученных предписаний. Проводится по согласованию с прокуратурой, организация получает уведомление за сутки до начала мероприятия.

• Выездное обследование – визуальная оценка соблюдения требований (например, инспекторы могут изучить входную группу с точки зрения удобства маломобильных граждан). Проводится без предварительного уведомления.

В отдельных случаях представители налоговой службы могут навестить предпринимателя в профилактических целях: для консультирования, предостережения, информирования и пр.

План проверок предпринимателей на 2021 год

Подготовить и сдать отчетность предпринимателю помогают специальные сервисы для ведения бухгалтерского учета. Например, “Контур.Эльба”, “Мое дело”, “1С-Бухгалтерия”. В силу своей доступности, наиболее популярен сервис “Мое дело”. Если у вас небольшой бизнес, то программа вполне заменит вам бухгалтера. А вам для работы в ней не потребуется специализированных знаний.

Такие сервисы

• рассчитывают налоги, зарплату, отпускные и больничные

• формируют и отправляют необходимые отчеты в ПФР, ФСС и ФНС

• создают счета и договора

• заполняют декларации

• напоминают о приближении сроков сдачи отчетов.

Кстати, МТС Касса интегрирована со всеми упомянутыми бухгалтерскими сервисами. Поэтому вам не придется вводить вручную информацию по продажам, остаткам, возвратам выручке и деньгам. Все необходимые для бухучета данные будут передаваться из кассы автоматически.

\n\n

Налоговый кодекс не содержит четкого определения термина «выездная налоговая проверка». Но из положений статей 82, 88 и 89 НК РФ следует, что выездная налоговая проверка (ВНП) — мероприятие налогового контроля, которое характеризуется двумя основными признаками. Во-первых, во время такой проверки изучается правильность исчисления и уплаты одного или нескольких налогов за определенный период (в то время как в рамках «камералки» исследуются только данные конкретной декларации). Во-вторых, в ходе ВНП инспекторы могут присутствовать на территории налогоплательщика.

\n\n

\n\n

Как уже упоминалось, сначала руководство ИФНС выносит решение о назначении проверки. Принять его может только та инспекция, в которой налогоплательщик состоит на учете. В решении указываются данные о контрольном мероприятии. Например, по каким налогам и за какой период пройдет проверка, кто именно входит в ревизионную группу.

\n\n

Второй раз проверить те же налоги (страховые взносы) за тот же период, по которому уже проводилась выездная проверка, можно только в трех случаях. Первый — для контроля за работой инспекции, которая осуществляла первую ВНП. Такую повторную ревизию назначает и проводит вышестоящий налоговый орган (УФНС по субъекту РФ или непосредственно ФНС).

Как уже упоминалось, сначала руководство ИФНС выносит решение о назначении проверки. Принять его может только та инспекция, в которой налогоплательщик состоит на учете. В решении указываются данные о контрольном мероприятии. Например, по каким налогам и за какой период пройдет проверка, кто именно входит в ревизионную группу.

Второй раз проверить те же налоги (страховые взносы) за тот же период, по которому уже проводилась выездная проверка, можно только в трех случаях. Первый — для контроля за работой инспекции, которая осуществляла первую ВНП. Такую повторную ревизию назначает и проводит вышестоящий налоговый орган (УФНС по субъекту РФ или непосредственно ФНС).

В конце 2020 года на официальном сайте Генпрокуратуры появился сводный план проверок на следующий год. Посмотрите, есть ли ваша компания в списке: так можно подготовиться к встрече с налоговиками и снизить риск наказаний. Если в перечне вас нет, значит плановая проверка пока не грозит.

Как найти план на сайте и сведения в нем:

1. Зайти на официальный сайт Генеральной прокуратуры РФ.
2. Выбрать вкладку «Единый реестр проверок».
3. В предложенной поисковой строке забить ИНН, ОГРН или название организации.
4. Посмотреть результат поиска. Если написано «0 КНМ», значит вас в графике проверок нет.

Если ваша компания есть в сводной таблице, то на странице отобразятся следующие данные:

• ИНН/ОГРН;
• ИП или название компании;
• адрес организации;
• месяц, дата и цель проведения проверки;
• ведомство, от которого придут проверяющие (ФНС, ПФР, ФСС, Роспотребнадзор или другое).

Контролирующие органы должны уведомить предпринимателя о проведении проверки за 3 рабочих дня.

Даже если вас нет в графике проверок, это не значит, что можно выдохнуть и успокоиться. Сотрудники ФНС все равно «навестят» компанию, если узнают о серьезных нарушениях или посчитают, что от них что-то скрывают. Что может вызвать визит сотрудников проверяющих органов:

• Вы не единожды приближались к предельным показателям специальных налоговых режимов:

УСН: максимальное число работников — 100 человек, доход в год — не более 150 миллионов рублей;

ПСН: годовой доход — не более 60 миллионов рублей, до 15 сотрудников;

ЕСХН: число работников — до 300 человек, доля доходов от сельскохозяйственной деятельности — не менее 70 % от общей прибыли.

Если вы несколько раз подходили к пороговым значениям, в налоговой могут подумать, что вы дробите бизнес, чтобы не «слететь» с комфортного режима.

• Вы более 3 лет работаете с убытком. Это не только может привести к проблемам в компании («проседание» оборотных средств, минимизация расходов, увольнение сотрудников), но и вызвать нежелательное внимание налоговой.

Проверьте, нет ли у вас указанных проблем, которые могут привести к внезапной налоговой проверке и последующему наказанию.

Что проверить Ответ «нет» в любом пункте — повод для проверки ФНС	Что грозит за несоответствие
Коды Data Matrix наклеены на все товары, подлежащие маркировке?	Штраф от 10 до 300 тысяч рублей
Коды на ваших товарах нормально считываются, они не стерлись и не перекрыты другой информацией?	Штраф от 5 до 100 тысяч рублей
Данные кода маркировки совпадают с теми, что указаны в УПД?	Штраф до 300 тысяч рублей
Вы используете подлинные коды маркировки?	Штраф до 300 тысяч рублей или лишение свободы до 4 лет (за поддельные коды)

Чтобы не попасть под пристальное внимание проверяющих органов, стоит «держать руку на пульсе» и контролировать все, что происходит в вашей компании. А также взаимодействовать с сотрудниками ФНС, если они вышли на связь. Игнорируя их сообщения, даже если не согласны с претензиями, вы спровоцируете внеплановую налоговую проверку.

В конце прошлого года на сайте прокуратуры выложили план проверок на 2021 год. Стоит посмотреть, есть ли ваша компания в этом списке. Это поможет снизить риск штрафов и наказаний. Если в списке вашей компании нет, то это означает, что плановая проверка для вас пока не проблема. Чтобы проверить организацию, нужно сделать следующее:

1. Зайти на сайт прокуратуры Российской Федерации
2. Нажать на кнопку «Единый реестр проверок».
3. Ввести данные компании: ОГРН, ИНН или название фирмы
4. Если по результатам поиска будет написано «0 КНМ», то в графике проверок вашей организации нет.

Если же компания есть в плане проверок, то вы увидите следующую информацию: ИНН, название компании и ее адрес, цель и дата проверки и служба, от которой придет инспекция. О проведении проверки предпринимателя должны предупредить за 3 рабочих дня.

Что же может послужить причиной для внеплановой проверки? Причины могут быть следующие:

• Вы не один раз находились в предельных показателях налоговых спец режимов
• Работаете с убытком уже больше 3 лет.
• В последний год у вас огромные вычеты НДС. Пиковое значение доли вычета составляет 89 процентов от суммы НДС за один год. Если у вас получилось достигнуть или превысить данную цифру, то проверка неизбежна.
• Были нарушены сроки сдачи отчетности.
• Выдача чеков без указания номенклатуры
• Нарушение срока и правил уплаты страховых и налоговых взносов.
• В чеке отображена неправильная СНО (система налогообложения).

• Инспектирование без подписи начальника фискальной службы или его заместителя в документе, подтверждающем начало выездной проверки. Также в нем должен быть указан срок проверки, Ф. И. О. и должности инспекторов, показатели, которые подлежат проверке.
• Проверка одних и тех же налогов за один и тот же налоговый период более двух раз в год.
• С 1.07.2021 проверка в течение больше чем 10 рабочих дней.

Налоговые проверки бизнеса в 2021 году

• Держитесь нейтрально-вежливо и выразите готовность к сотрудничеству.
• Проверьте данные проверяющих (имена и должности) по документам, удостоверьтесь, что у них в наличии решении о проведении проверки.
• Прикрепите к инспекторам компетентного бухгалтера, который сможет быстро найти и дать пояснения по всем документам.
• Если налоговики хотят забрать с собой некоторые документы, перед этим сделайте для себя копии и попросите оформить официальный запрос.
• Проследите, чтобы перед окончанием визита у вас осталась справка от налоговиков с указанием предметов проверки и временем инспекции. Важно: когда справка оформлена, инспекторы должны покинуть предприятие, они больше не имеют право требовать документы и проводить другие контролирующие действия.

В течение двух месяцев с составления справки должен быть составлен акт выездной налоговой проверки, даже если нарушений не выявлено.

• Снижение налоговой базы с помощью роста расходов;
• занижение выручки за счет отпускной стоимости;
• ошибки при учете расходов и отчислений;
• внесение необоснованных расходов в статьи затрат и другие.

• Неполное отражение выручки;
• ошибки в расчете НДС;
• незаконное использование освобождения от выплат в бюджет;
• нарушения по вычетам по акцизам и другие.

Подписанный инспекторами и представителем компании акт вручается в течение пяти рабочих дней. За попытку уклониться от получения документа грозит штраф 50 тыс. руб. Если вы хотите обжаловать результаты, в течение месяца в налоговую можно подать возражения. Их рассмотрят вместе с материалами проверки. Также вы можете сразу обратиться в УФНС, в течение месяца подав жалобу и приложив к ней документы, которые подтверждают вашу позицию. Рассмотрение обычно занимает месяц.

Если вашу жалобу отклонили, но вы уверены в своей правоте, обратитесь в суд.

Подключив СБИС, вы будете в курсе возможных проверок и сможете заранее к ним подготовиться. Просто оставьте заявку на сайте или позвоните по номеру (831) 2-333-666. Мы проконсультируем и поможем подключить необходимые сервисы.

Все проверки делятся на плановые и внеплановые проверки. Сведения о проверках вносятся в единый реестр проверок, размещенный на сайте Генеральной прокуратуры Российской Федерации. С помощью данного сервиса Вы сможете найти основную информацию о проверках, сведения о которых внесены в единый реестр проверок: учетный номер проверки, ФИО должностного лица, проводящего проверку, предмет проверки, срок ее проведения, результаты проверки.

Самозанятость подразумевает льготы в работе с контрагентами: покупатель не платит налоги и взносы с сумм оплаты за товары, работы, услуги. Плательщики НПД освобождены от НДФЛ и страховых взносов, они платят единый налог на профессиональный доход. Заказчикам, которые сотрудничают с такими налогоплательщиками, необходимо проверить самозанятое лицо заранее, до заключения договора гражданского правового характера. Если юрлицо заключит соглашение и перечислит деньги физическому лицу без статуса самозанятости, его ожидают штрафы и разбирательства с налоговой инспекцией, блокировка счетов от банка.

По этой же причине надлежит проверить чек самозанятого при его получении. Плательщик НПД обязан формировать чеки по каждой операции — при фактическом получении дохода. В чеке стоит отметка о принадлежности к самозанятости и QR-код с уникальным кодом по каждому расчету.

Информация о каждом плательщике НПД содержится в реестре самозанятых, который ведет Федеральная налоговая инспекция (ст. 5 422-ФЗ от 27.11.2018). Для всех пользователей доступна проверка статуса самозанятого по ИНН на сайте налоговой, причем абсолютно бесплатно. У заказчика есть возможность заранее узнать, относится ли его контрагент к плательщикам налога на профессиональный доход, действуют ли льготы на расчетные операции и вправе ли организация учитывать чеки самозанятого в затратах при исчислении налоговых вычетов.

«Сводный план проверок Юридических лиц на 2021 год»

Составление, заполнение и сдача квартальной нулевой отчетности для ИП на выгодных условиях от 1000 ₽.

Узнать подробности

Известно, что контроллерами подавалось более 480 тысяч предложений о проверках, однако почти четверть заявок не одобрили, таким образом, в конечном счете, план проверок предпринимателей на 2021 год включил в себя лишь чуть больше 350 тысяч разбирательств.

Следует подчеркнуть тот факт, что число плановых ревизий не повышается уже с 2016 года, ведь как раз в этот год начали вводить мораторий на проверки для малого бизнеса. До принятия этих мер количество проверок было значительно выше. Таким образом, введение моратория снизило возможность воздействия на малый и средний бизнес, а также не дало возможности незаконного вмешательства в дела бизнесменов.

Мораторий на проверки малого и среднего бизнеса был введен в связи со сложившейся ситуацией в стране из-за внезапной вспышки коронавирусной инфекции. Осенью 2020 года правительство Российской Федерации предложило продлить его действие. Тогда же вышло постановление о том, что мораторий на проверки бизнеса в 2021 году будет действовать, а также возможно будет продлен и после истечения данного срока.

План проверок ИП на 2021 год будет реализован, как и в предыдущие годы, но появится ряд новшеств, направленных на сокращение трудозатрат контрольно-надзорных органов, а также на ускорение восстановления бизнеса предприятий, которые пострадали во время вспыхнувшей эпидемии коронавируса. В то же время, ввиду необходимости соблюдения карантинных мер, а также для избежания вспышек заражаемости, будет сокращено число личных встреч контроллеров с бизнесменами.

С июля 2021 года появилась возможность заменить проверку, длящуюся несколько дней подряд, на так называемый инспекционный визит. Это новая форма контроля, которая предполагает под собой выездное контрольное мероприятие. Длительность проводимого мероприятия по закону должна составлять не более одного рабочего дня. В таком случае контролирующий орган должен уведомить предпринимателя в течение 10 дней с момента принятия решения об инспекционном визите. Однако данное решение относится не ко всем видам проверок, налоговые проверки ИП и юридических лиц будут проводиться в штатном режиме.

Также было принято решение об ограничении продолжительности плановых проверок. Отныне проверяющие смогут проводить проверки максимум до десяти рабочих дней.

Для того чтобы снизить административную нагрузку и сделать проверки более удобными, появилась возможность проводить плановые проверки ИП и юридических лиц дистанционно. Такие проверки будут проводиться посредством использования видеосвязи через различные приложения и программы. Однако данное решение является лишь одним из возможных вариантов проведения проверок. Выбор дистанционного надзора или личного посещения предприятия остается за контролирующим органом. Данный метод, как сообщается, будет использован как на небольших предприятиях, так и на крупных.

Проводить проверки предпринимателей и юридических лиц в 2021 году будет не только прокуратура, а также такие организации как Минтруд, ФНС, ФСС, Минздрав, Пенсионный фонд и другие. Проверка ИП Роспотребнадзором на 2021 год будет проходить по следующим направлениям:

• Соблюдение Трудового Кодекса — данные о проверках можно найти на официальном сайте Федеральной службы по труду и занятости;
• Своевременная уплата налогов, ведение бухгалтерии и всех отчетностей, а также кассовую дисциплину — сводный план представлен на официальном сайте Федеральной налоговой службы;
• Соблюдение Трудового Кодекса и Федерального закона в сфере здравоохранения работников — план проверок Росздравнадзора есть на сайте Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения;
• Контроль за начислением различных пособий и пенсий, а также уплата страховых взносов и ведение отчетности — проверки проводятся ФСС и ПФР;

Проверки крупных и специализированных организаций (индивидуальных предпринимателей) также будут проводиться по таким направлениям, как:

• 1. Проверка соблюдения хозяйствующим субъектом требований и законов Российской Федерации в области пользования природными ресурсами и защиты природы;
• 2. Проверки федерального имущества;
• 3. Контроль аудиторских организаций;
• 4. Надзор над земельным имуществом;
• 5. Проверка соблюдения законов Российской Федерации в сфере поддержания санитарно-эпидемиологического благосостояния населения;
• 6. Предупреждение, раскрытие и приостановление нарушений безусловных требований в сфере экспортного контроля.

Выездная налоговая проверка: сроки и порядок проведения в 2021 году

План проверок ИП на 2021 год не затронет малый бизнес, а значит предприятия, отвечающие критериям малого или среднего бизнеса, могут спать спокойно — проверять их не будут. Надзорные каникулы для малых предприятий продлили до 2022 года. Однако напомним, что не запланированные проверочные визиты будут осуществляться, как и прежде, так же как и налоговые проверки малого бизнеса в 2021, об их отмене в законе не упоминается.

Вашу компанию все же могут включить в план проверок по ошибке. В таком случае необходимо подать заявление по форме, которая регламентирована Постановлением Правительства Российской Федерации, об исключении вас из списка проверяемых компаний. Не забудьте приложить также выписку из реестра акционеров общества (если у вас АО), копию отчета о материальных показателях (для Юридических лиц) или учетную книгу (для Индивидуальных предпринимателей), а также копию документа, в котором значиться количество сотрудников компании, иначе проверка будет проведена.

Самое главное, что нужно знать — какие ограничения закон накладывает на инспекторов.

1. Налоговая проверка может охватывать только текущий год + 3 предыдущих.

2. Инспекторы действуют в рамках своей компетенции, например, они не имеют права самостоятельно наказывать за неправильное оформление трудовых договоров. Для этого необходимо участие трудовой инспекции.

3. Инспекторы должны иметь на руках решение о проведении проверки и служебные удостоверения определённого образца. Документы важно рассмотреть, потому что порой мошенники притворяются инспекторами, находят нарушения и предлагают «договориться».

4. По результатам инспекторы обязаны составить акт налоговой проверки и отправить вам один из экземпляров в течение 2 месяцев после окончания. Если этого не произошло, проверку можно оспорить. Если акт прислали, но вы с ним не согласны, можете записать свои возражения прямо в документе.

В определённых случаях закон позволяет выиграть время и отложить начало выездной проверки. Например, по ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право присутствовать при проверке. Представлять интересы ИП может только он сам — соответственно, если предприниматель находится в командировке, он может прислать в налоговую официальное письмо об этом и попросить перенести срок.

Инспекторам будут интересны все документы, которые касаются деятельности предпринимателя. Вот топ самых популярных:

• налоговые декларации,
• бухгалтерская отчетность ООО,
• первичные документы,
• банковские и кассовые документы,
• КУДиР,
• лицензии.

Налоговые проверки в 2021 году: что может спровоцировать, и как защититься

Компании, которые не показывают прибыль или, еще хуже, работают с убытком в течение 2-х и более лет – однозначно находятся в зоне риска. Для начала генерального директора пригласят для беседы на убыточную комиссию в ИФНС. Но если представленные директором аргументы инспекторов не удовлетворят, надо готовиться к проверке. Причем больше всего рискуют оказаться в плане выездных проверок:

• убыточные организации со значительными суммами вычетов по НДС;
• убыточные организации с зарплатой ниже среднего уровня в своей отрасли;
• убыточные организации с положительной динамикой выручки от реализации.

При оценке вышеуказанных показателей налоговый орган в обязательном порядке анализирует возможность извлечения либо наличие необоснованной налоговой выгоды, в том числе по обстоятельствам, указанным в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 53.

Вот ряд обстоятельств, которые могут свидетельствовать о применении схем, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды:

• контрагент (поставщик, подрядчик) носит признаки фирмы-однодневки;
• взаимозависимость участников сделок;
• неритмичный, разовый характер хозяйственных операций;
• использование посредников при осуществлении хозяйственных операций.

При этом налоговая выгода будет признана необоснованной, если налоговикам удастся доказать, что:

• какие-либо операции учтены для целей налогообложения не в соответствии с их действительным экономическим смыслом;
• учтенные операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера);
• нереальность сделок с контрагентом в связи с невозможностью исполнения сделки, особых форм расчетов и другие.

• Кто и как может проверить организацию?
• План проверок на 2021 год – сайт прокуратуры
• Планы проверок на 2021 год по ИНН: инструкция
• Малый бизнес не будут проверять в 2021 году
• План ФНС по проверке бизнеса
• Как исключить себя из плана проверок
• Сводный план проверок на 2021 год (скачать)

Стабильно, в конце года, на сайте прокуратуры публикуются сводные планы проверок по ИНН. Каждый предприниматель обязательно должен выяснить, есть ли он в списках. Это поможет заранее подготовиться к посещению контролирующих органов и, конечно, обезопасить себя от возможных штрафов. В нашей статье вы узнаете, как проверить вошли ли вы в план проверок на 2021 год по ИНН.

С проверкой может заявиться довольно большое количество контролирующих органов, среди которых: МЧС, пожарные, таможенные и налоговые органы, Роспотребнадзор, Россельхознадзор, Роструд, Департамент образования и другие.

Опасаться проверок стоит, ведь даже за самое небольшое нарушение специалист надзорного органа может наложить на компанию штраф, приостановить деятельность и т.д. Поэтому и следует заранее выяснить, когда к вам наведаются проверяющие.

Цели проверки бывают разные: изучение отчетности, финансовый анализ, по “звоночку” от потребителей и т.д. Несколько слов о том, какие бывают проверки. Они делятся на плановые и внеплановые.

В первом варианте предпринимателя предупреждают заранее о том, что к нему приедет комиссия. Во втором варианте проверяющие появляются внезапно. Внеплановая проверка, чаще всего, инициирована по жалобе или для проверки устранения нарушений, выявленных в предыдущий раз.

Также проверки делятся на камеральные и выездные. По названию “выездная” понятно, что специалисты выезжают в саму компанию и проводят работу на месте. При камеральных проверках контролирующий орган запрашивает нужные ему документы и проверяет их на своей территории.

По официальным данным в текущем 2021 году должно быть проведено более 300 000 проверок. Поступивших предложений было в разы больше, но около 30 % отклонили. По словам представителей Генеральной прокуратуры, уровень плановых проверок не меняется уже последние пять лет, когда был введен мораторий для представителей малого бизнеса.

Он имеет ряд нюансов, они следующие:

• даже несмотря на то, что пятилетний мораторий на плановые проверки малого бизнеса истек, в 2021 он также будет действовать. Исключение — представители бизнеса, которые относятся к категории высокого риска;
• пандемия пока еще не отпускает. В связи с этим в прошлом году все проверки были заметно сокращены. В текущем году пока планируется стандартное количество;
• проводится масштабная реформа контрольно-надзорной деятельности, и в 2021 году будет введен новый порядок проведения плановых проверок. Новшества: соблюдение одних и тех же требований больше не будут контролировать разные надзорные органы, создается единая информационная система, где все проверки будут зафиксированы и т.д. Также предполагается ускорить восстановление бизнеса и минимизировать количество личных контактов между проверяющими и предпринимателями.

И еще об изменениях. Теперь представитель контролирующего органа может заменить длительную проверку инспекционным визитом. Длиться она будет не более одного дня. Сообщить проверяемому об инспекционном визите следует не менее чем за 10 рабочих дней.

Все проверки малого бизнеса в 2021 году: изменения и условия моратория >>

Представителей малого бизнеса можно поздравить, ведь в текущем году они освобождены от всех проверок, кроме налоговых. Проще говоря, представители ФНС по-прежнему будут приезжать с выездными проверками или организовывать камеральные. Стоит помнить, что на внеплановые проверки ограничение не распространяется. Приведем пример. Ваш сотрудник обратился в надзорный орган с жалобой, что ему задерживают заработную плату. В этом случае ГИТ проверит ваше предприятие.

Какой малый бизнес не освобожден от проверок (неналоговые проверки):

• те, кто используют упрощенную систему налогообложения и работают в сфере здравоохранения — это поликлиники, стоматологии, аптеки;
• предприятия, оказывающие услуги в сфере образования. К ним относятся детские сады, школы, учебные центры, детские кружки и т.д.;
• упрощенцы, оказывающие частные услуги, например, перевозки, сантехнические мастера;
• компании и бизнесмены, которые ведут бизнес в сфере теплоснабжения, электроэнергетики и энергосбережения;
• также под мораторий не попадают компании, в биографии которых уже есть грубые нарушения за предыдущие три года. Представители надзорных органов вправе проверить устранение замечаний. Если нет, то предпринимателю грозит штраф или даже приостановка деятельности.

Отчетность организаций в Росстат: проверка по ИНН >>

Как мы уже писали, может случиться так, что организация случайно попадет в сводный план проверок на 2021 год. Например, составитель не учел ограничения для субъектов малого предпринимательства. Чтобы исключить себя из списка, нужно подать заявление в контролирующий орган. Существует специальная форма, утвержденная постановлением Правительства в 2015 году. Направить запрос можно как в бумажной, так и в электронной форме. Как правило, рассматривают заявление в течении двух недель, а результат сообщают в письменной форме. Представитель контролирующего органа может удовлетворить просьбу или отказать. Помимо заявления следует приложить:

• оригинал выписки из реестра акционеров, если компания является акционерным обществом;
• отчет о финансовых результатах. Он может быть за любой год из трех последних. Подписать документ должен директор;
• заверенная руководителем копия документа о численности персонала, работающего в организации.

Если владелец бизнеса не согласен с решением надзорного органа, то он может обжаловать решение в суде.

Инспектура вправе инициировать выездную проверку в отношении абсолютно любого налогоплательщика, и в любое время. Если ФНС сочтет деятельность компании или ИП сомнительной, то ревизии не избежать.

Претендентов на выездной метод контроля очень много. Поэтому представители ФНС разработали систему критериев, по которым выявляется конкретный перечень счастливчиков. Тщательный отбор ведется с учетом положений Приказа ФНС от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@. Налоговики учитывают следующие факторы:

1. Компания сотрудничает с однодневками. Конечно, разовая сделка не является основанием для включения в списки. Но вот систематические договора с недобросовестными фирмами-однодневками привлекут внимание контролеров.
2. Низкая налоговая нагрузка. Если налогоплательщик заявляет большие суммы к вычетам, снижая тем самым свое налоговое бремя, значит в бизнесе не все так чисто. Обратите внимание, разовое снижение показателя налоговой нагрузки не привлечет внимания ФНС. Снижение должно быть зафиксировано в течение календарного года.
3. Убытки в отчетности на протяжении двух лет. Если фирма отражает свои убытки в налоговой отчетности более двух лет подряд, то у ФНС появляется причина проверить компанию лично.
4. Низкая рентабельность. Интерес контролеров возникнет к той компании, которая при солидных мощностях и показателях, будет заявлять минимальные значения выручки.

Это лишь ключевые критерии по отбору. Полный список факторов для включения в план фискальных ревизий закреплен в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@.

Любое сотрудничество с мошенниками и недобросовестными контрагентами — риск для бизнеса. Поэтому так важно выбирать деловых партнеров и поставщиков. Чтобы исключить заключение сделки с фирмой-однодневкой тщательно проверяйте контрагентов.

Как выявить однодневку? Проверьте партнера по следующим факторам:

1. Фирма зарегистрирована по адресу массовой регистрации. То есть, в одном местоположении числится большое количество компаний, организаций, ИП.
2. Нет возможности связаться с учредителем. Если вся документация по сделке оформляется через доверенных или представителей, это повод задуматься. Возможно фирма зарегистрирована на подставное лицо.
3. Отсутствие фактической деятельности контрагента, либо бизнес отражен лишь на бумаге. Перед подписанием договора настоятельно рекомендуем убедиться в обеспеченности партнера трудовыми, материальными и финансовыми ресурсами, необходимыми для выполнения условий контракта. Если компания не располагает производственными мощностями, рабочей силой и материально-технической базой для ведения деятельности в заявленных масштабах, то это повод задуматься.
4. Наличие долгов перед ФНС и бюджетом. Если компания систематически не платит налоги и сборы в государственную казну, а также имеет задолженности по отчетам в ФНС, то скорее всего — это фирма-однодневка. Учтите, что один просроченный транш или платеж не является основанием для сомнений. Нарушения должны быть систематическими.

ФНС предусмотрела более 100 критериев, по которым можно проверить контрагента.

Камеральная проверка проводится в помещении контролирующего органа исключительно на основании данных, указанных в налоговых декларациях (расчетах) налогоплательщика и данных системы электронного администрирования налога на добавленную стоимость, а также данных Единого реестра акцизных накладных и данных системы электронного администрирования реализации горючего.

Предметом камеральной проверки может быть:

• своевременность представления налоговых деклараций (расчетов);
• своевременность регистрации налоговых накладных или расчетов корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных, акцизных накладных или расчетов корректировки к акцизным накладным в Едином реестре акцизных накладных;
• своевременность исправления ошибок в налоговых накладных и своевременность уплаты согласованной суммы налогового (денежного) обязательства.

Камеральная проверка проводится должностными лицами контролирующего органа без какого-либо специального решения руководителя (его заместителя или уполномоченного лица) или направления на ее проведение.

Камеральной проверке подлежит вся налоговая отчетность сплошным порядком.

Согласие налогоплательщика на проверку и его присутствие во время проведения камеральной проверки не обязательно.

Камеральная проверка проводится без вынесения налоговыми органами приказа о ее проведении, в помещении налогового органа и без присутствия самого налогоплательщика. Однако при ее проведении налоговые органы также допускают нарушения. Чаще всего нарушения связаны с предметом такой проверки. Так, камеральная проверка проводится исключительно на основании данных, указанных в налоговых декларациях (расчетах) налогоплательщика, данных системы электронного администрирования налога на добавленную стоимость, а также данных Единого реестра акцизных накладных и данных системы электронного администрирования реализации горючего.

Требовать для проведения камеральной проверки дополнительные документы (договора, акты, финансовые и банковские документы) налоговый инспектор не имеет права.

Если у предпринимателя требуют предоставить какие-либо дополнительные документы или данные для проведения камеральной проверки, ему следует отказать и потребовать направить официальный письменный запрос. Скорее всего такого запроса не последует, т.к. представители налоговых органов прекрасно понимают, что таким образом совершают нарушение действующего законодательства. Если же запрос последует, предприниматель имеет все основания обратиться с жалобой на действия должностного лица налогового органа в вышестоящий налоговый орган, суд или даже с заявлением в прокуратуру.

Прежде всего, следует помнить, что внеплановые документальные проверки проводятся только по основаниям, предусмотренным пп.78.1.1. – 78.1.19 п.78 ст. 78 Налогового Кодекса.

Но даже ссылаясь в приказе о проведении внеплановой документальной проверки налогоплательщика на основания, предусмотренные Налоговым Кодексом, налоговые органы допускают нарушения.

Так, в соответствии с пп. 78.1.1 НКУ внеплановая документальная проверка проводится, если получена налоговая информация, свидетельствующую о нарушении налогоплательщиком валютного, налогового и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, если налогоплательщик не предоставит объяснения и их документальные подтверждения на обязательный письменный запрос контролирующего органа, в котором указываются эти нарушения, в течение 15 рабочих дней со дня, следующего за днем ​​получения запроса. Таким образом, если налогоплательщик в течение 15 рабочих дней предоставил налоговым органам письменный ответ (отправлять его следует заказанным письмом с уведомлением о вручении), то основания для проведения внеплановой документальной проверки отсутствуют. Если же проверка все равно будет назначена, приказ о ее проведении следует обжаловать в административном суде.

Еще одним основанием, к которому часто обращаются налоговые органы для назначения внеплановой проверки, является пп.78.1.11 п. 78.1 ст. 78 НКУ, согласно которому внеплановая документальная проверка проводится по решению суда (следственного судьи). Обратите внимание, что ни постановление следователя, ни прокурора не может служить основанием для проведения внеплановой проверки согласно пп.78.1.11 НКУ. Также, административные суды не вправе рассматривать заявления налоговых органов о назначении проверок.

Кроме того, контролирующим органам запрещается проводить документальные внеплановые проверки, предусмотренные подпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8 пункта 78.1 статьи 78 Налогового Кодекса, в случае, если вопросы, которые являются предметом такой проверки, были охвачены во время предыдущих проверок налогоплательщика.

Требования к документам, которые должен предъявить проверяющий перед проведением документальной проверки, в равной степени касаются и фактических проверок.

Кроме того, фактическая проверка может проводиться только по основаниям, предусмотренным пп.80.2.1 – 80.2.7 п.80.2 ст. 80 НКУ. Назначение фактической проверки по другим основаниям является незаконным, такой приказ может и должен быть обжалован в административный суд.

Похожие записи:

• Права и обязанности родителей в детском саду 2021
• Изменения в ПДД с 1 марта 2021
• Налог на мощность двигателя 2021 Московская область