2 9 страховые взносы в 2021 году название

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «2 9 страховые взносы в 2021 году название». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

База для начисления страховых взносов	Тариф страхового взноса
	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)		Обязательное медицинское страхование (ОМС)
	в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц	в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ	в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу : — иностранных граждан; — лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ
В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей	22,0% (max 322 300 руб.)	2,9% (max 28 014 руб.)	1,8% (max 17 388 руб.)	5,1%
Свыше 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей	10,0%	—	—

За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.

Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.

База для начисления страховых взносов	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)
	в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца, не превышающей величину МРОТ, установленного на начало расчетного периода	в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода
В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей	22,0%	10,0%
Свыше 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей	10,0%	10,0%

База для начисления страховых взносов	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)	Обязательное медицинское страхование (ОМС)
	в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного на начало расчетного периода
В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей	10,0%	0,0%	5,0%
Свыше 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей	10,0%	—

Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.

База для начисления страховых взносов	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)	Обязательное медицинское страхование (ОМС)
В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей	6,0% (max 87 900 руб.)	1,5% (max 14 490 руб.)	0,1%

Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.

2. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных

База для начисления страховых взносов	Тариф страхового взноса
	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)		Обязательное медицинское страхование (ОМС)
	в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц	в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ	в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу : — иностранных граждан; — лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ
В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей	6,0% (max 87 900 руб.)	1,5% (max 14 490 руб.)	1,5% (max 14 490 руб.)	0,1%

За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.

Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.

3. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

База для начисления страховых взносов	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)	Обязательное медицинское страхование (ОМС)
В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей	0,0%	0,0%	0,0%

4. Для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)

База для начисления страховых взносов	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)	Обязательное медицинское страхование (ОМС)
В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей	20,0% (max 293 000 руб.)	0,0%	0,0%

4.1 Для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН

База для начисления страховых взносов	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)	Обязательное медицинское страхование (ОМС)
В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей	20,0% (max 293 000 руб.)	0,0%	0,0%

Новые ставки и тарифы страховых взносов в 2021 году: таблица

Ставка, по которой взносы начисляются на выплаченные сотруднику суммы, зависят от:

• от категории работодателя (имеет ли он право на льготные тарифы);
• от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
• от суммы выплат сотруднику, начисленной в течение года.

Вид страховых взносов	Тариф до достижения предельной базы	Тариф после превышения предельной базы
На ОПС	22 %	10 %
На ВНиМ	2,9 %	0 %
На ОМС	5,1 %
На травматизм	0,2 — 8,5 %

С каждым годом количество организаций и предпринимателей, которые могут применять льготные тарифы, сокращается Но в 2021 году будет несколько новых категорий: субъекты МСП, IT-компании и пр.

Кто имеет право на льготы	Ставка тарифа, %
	ОПС	ВНиМ	ОМС
Тариф для субъектов МСП по выплатам сверх МРОТ	10	0	5
IT-организации РФ, которые выполняют разработку и продажу компьютерных программ и баз данных, а также занимаются их установкой, тестированием и сопровождением	6	1,5	0,1
IT-компании	6	1,5	0,1
Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью	20	0	0
НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения	20	0	0
Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов	0	0	0
Организации-Сколковцы	14	0	0
Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары	8	2	4
Участники СЭЗ Крыма и Севастополя	6	1,5	0,1
Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы	6	1,5	0,1
Резиденты свободного порта города Владивостока	6	1,5	0,1
Резиденты ОЭЗ в Калининградской области	6	1,5	0,1

Для работодателей из льготных категорий не предусмотрено обложение страховыми взносами выплат, начисленных сверх предельной базы. Исключение — льготы для МСП. При превышении предельной базы по взносам в ПФР, платить взносы надо будет продолжать по ставке 10 %, даже с выплат сверх минималки.

Льготный тариф для малого и среднего предпринимательства — это специальная мера поддержки, введенная из-за коронавируса. Взносы будут меньше в два раза, но только с части выплат сотруднику, которая превышает МРОТ.

Взносы начисляются по стандартной ставке 30 % на часть выплаты за месяц, которая не превышает федеральный МРОТ — 12 792 рубля. Сниженная ставка 15 % действует только на часть сверх МРОТ.

Вид страховых взносов	Тариф на сумму выплаты до 12 792 рублей	Тариф на сумму выплаты сверх 12 792 рублей
На ОПС	22 %	10 %
На ВНиМ	2,9 %	0 %
На ОМС	5,1 %	5 %

Если с начала 2021 года выплаты сотруднику достигнут предельной базы по пенсионным взносам в 1 465 000 рублей, то ставка 10 % по взносам в ПФР будет действовать для всей суммы выплат — и ниже МРОТ, и выше.

В 2021 году действует новая форма РСВ, по которой первый раз отчитались по итогам 2020 года. Изменения следующие:

1. На титульный лист добавили сведения о среднесписочной численности. Отдельный отчет по этому показателю отменили.
2. Для страхователей из IT-сферы и электронщиков добавили новой приложение 5.1. Это сделали, так как с 1 января 2021 года эти компании применяют пониженные тарифы по взносам. В поле 001 приложения указывается код плательщика «1» для плательщиков из пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ и «2» для плательщиков из пп. 18 п. 1 с. 427 НК РФ.
3. Появились новые коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц.

Расчет сдавайте в налоговую по месту регистрации не позднее 30 числа в месяц после отчетного квартала. В расчете должны совпасть общая величина страховых взносов с суммой взносов по каждому сотруднику (помните, что взносы рассчитываются в рублях и копейках). Иначе расчет будет признан несданным.

Страховые взносы в 2021 году

1. У заказчиков по договорам ГПХ не облагаются страховыми взносами расходы как самого исполнителя при исполнении этих работ, услуг, так и оплата этих расходов самим заказчиком заранее. Например, расходы на билеты для поездок или на материалы для выполнения работ.

2. Введено нормирование по полевому довольствию — суммы в размере не более 700 рублей не будут облагаться взносами так же, как сейчас они не облагаются НДФЛ.

3. Отменен зачетный механизм при исчислении страховых взносов на ВНиМ. С 1 января 2021 года вся Россия перешла на «Прямые выплаты». Теперь сотрудники получают пособия и больничные напрямую от ФСС (кроме первых трех дней больничного, которые по-прежнему оплачивает работодатель).

С 2017 года налоговая проверяет правильность расчета и уплаты взносов по тем же правилам, которые действуют для расчета и уплаты налогов. Поэтому ФНС проводит камеральные и выездные проверки не только по налогам, но и по взносам (кроме взносов на травматизм, которые администрирует ФСС). В сфере контроля ПФР останется только персонифицированный учет.

Страховые взносы в 2020 году включает в себя четыре вида взносов:

• на случай материнства и болезни;
• медицинские;
• пенсионные;
• на травматизм.

Общая ставка взносов в 2020 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2020 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

Таблица Тарифы

Взносы на обязательное пенсионное страхование, %		Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %		Взносы на обязательное медицинское страхование, %
Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 465 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 465 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 966 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику превысила 966 000 рублей	5,1
22	10	2,9	0

Субъекты малого предпринимательства в 2021 году смогут продолжить платить страховые взносы по тарифу 15 % в части, которая превышает МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.

Часть сверх МРОТ облагается по такой схеме: взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10 % (и в пределах 1 465 000 рублей, и сверх этой суммы), взносы на ОМС уплачиваются по ставке 5 %, взносы на ВНиМ не уплачиваются.

В 2020 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.

Как заполнить расчет по взносам

Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2021 года форму планируют существенно поменять. 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения, из ее состава уберут таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходами, но добавят таблицу с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах.

Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2021 года составил 358 378 рублей — из этой суммы 127 920 рублей в пределах МРОТ, а 230 458 сверх МРОТ. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.

Бухгалтер ООО «КГБ» рассчитал взносы и получил такие значения:

ОПС = 127 920 × 22 % + 230 458 × 10 % = 28 142,4 + 23 045,8 = 51 188,2 рубля.

ОМС = 127 920 × 5,1 % + 230 458 × 5 % = 6 523,92 + 11 522,9 = 18 046,82 рубля

ОСС = 127 920 × 2,9 % + 230 458 × 0 % = 3 709,68 рубля

Взносы на травматизм = 358 378 × 0,3 % = 1 075,13 рубля.

Итого в ФНС по разным КБК ООО «КГБ» перечислит взносы на сумму 72 944,7 рубля (51 188,2 + 18 046,82 + 3 709,68). В ФСС нужно отправить 1 075,13 рубля.

Рассчитанные суммы нужно отправить на счета ФНС и ФСС до 15 марта.

Страховые взносы в 2021 году: тарифы и уплата

Кто уплачивает: плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, для которых не установлены пониженные тарифы страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 2 ст. 425 НК РФ).

Кто уплачивает: плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, соответствующие условиям применения пониженных (льготных) тарифов страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 427 НК РФ).

Кто уплачивает: страхователи, осуществляющие выплаты и вознаграждения физическим лицам, занятых на видах работ, перечисленных в пунктах 1-18 части 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ (ред. от 28.12.2017) «О страховых пенсиях».

Внебюджетный фонд	Для доходов в пределах лимитов	Для доходов свыше лимита
ПФР	22%	10%
ФСС	2,9% 1,8% — в отношении доходов иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов	0%
ФФОМС	5,1%

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Некоторым плательщикам ст. 427 НК РФ позволяет применять пониженные процентные ставки по страховым взносам в 2021 году. Они применяются к выплатам в пределах лимита облагаемой базы. С будущего года к льготным отнесли новую категорию страхователей — российских разработчиков электронной компонентной базы, а также еще больше снизится тариф для IT-компаний.

Так как тарифы различны для каждой категории льготников, сведем применяемые по страховым взносам в 2021 году ставки в единую таблицу.

Взносы ИП «за себя»	Сумма, руб.
На пенсионное страхование	32 448 + 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб. (но не более 259 584 руб.)
На медицинское страхование	8426

Стандартные тарифы 2021

Единый тариф страхового обеспечения — это тот объем страховых взносов, который предусмотрен для всех российских страхователей: организаций и ИП.

ОПС	ОМС	ВНиМ
22% с заработка в пределах лимита 1 465 000 рублей 10% с заработка сверх лимита	5,1% независимо от объема облагаемого дохода	2,9% с заработка россиян, в пределах лимита 966 000 рублей. 0% с облагаемого дохода, сверх лимита. 1,8% – в отношении заработка иностранцев и лиц без гражданства.

Работодатели обязаны платить взносы по повышенным ставкам, если привлекают работников к труду с вредными или опасными условиями. Причем, условия труда определяются по результатам СОУТ.

Условия труда, определенные по результатам спецоценки (СОУТ)		Дополнительная ставка по страховым взносам
Класс	Подкласс	Ставка
Опасный	4	8%
Вредный	3,4	7%
	3,3	6%
	3,2	4%
	3,1	2%
Допустимый	2	0%
Оптимальный	1	0%

Если работодатель не провел спецоценку, то дополнительная ставка определяется по виду работ:

• 6% на выплаты по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
• 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ. В отношении иных видов должностей, профессий и работ, дополнительные ставки не применяются.

Статья 427 НК РФ устанавливает пониженные ставки страхового обеспечения. В 2021 году льготы были расширены, к действующему перечню страхователей-льготников добавили ИТ-компании.

Льготники	ОПС	ВНиМ	ОМС
Благотворительные организации на УСН	20,0	0	0
Страхователи из ИТ-сферы, которые осуществляют проектирование и разработку изделий ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции	6,0	1,5	0,1
Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.	0	0	0
НКО на УСН, работающие в социально-значимых отраслях.	20,0	0	0
Организации — участники проекта «Сколково».	14,0	0	0
ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ.	8,0	2,0	4,0
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области (закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ)	6,0	1,5	0,1
Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.	8,0	2,0	4,0
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ).	6,0	1,5	0,1
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ).	6,0	1,5	0,1
Резиденты свободного порта Владивосток (закон от 13.07.2015 № 212-ФЗ)	6,0	1,5	0,1

Фирмы и предприниматели, ведущие бизнес в сфере информационных технологий, получили право на пониженные тарифы с 01.01.2021 года. Льгота предусмотрена только в отношении страхователей, которые осуществляют проектирование и разработку изделий ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции.

Пониженные ставки страховых взносов для ИТ-фирм: ОПС – 6%; ВНиМ – 1,5% (на россиян и иностранцев); ОМС – 0,1%.

В 2020 году в условиях пандемии коронавируса, законодатели утвердили пониженные тарифы для представителей среднего и малого предпринимательства. Так, страхователи получили право уплачивать взносы в размере 15%, но только с суммы превышающей МРОТ.

Размер выплат сотруднику в пределах МРОТ	Размер выплат сотруднику, превышающие МРОТ
Уплачивают взносы по стандартному тарифу: ОПС- 22% ОМС – 5,1% ВНиМ – 2,9 % Итого 30%, при условии, что у СМП нет права применять пониженные тарифы по ст. 427 НК РФ.	С суммы МРОТ платят взносы по стандартному тарифу. А к сумме заработной платы сверх МРОТ, взносы начисляют по тарифам: ОПС – 10% ОМС -5% ВНиМ – 0% Итого 15%.

Тип взносов	2021 год	2022 год	2023 год
ОПС	32 448 руб. (равно платежу за 2020 год)	34 445 руб. (повышение на 6,15% по сравнению с 2021 годом)	36 723 руб. (повышение на 6,6% по сравнению с 2022 годом)
ОМС	8 426 руб. (равно платежу за 2020 год)	8 766 руб. (повышение на 4% по сравнению с 2021 годом)	9 119 руб. (повышение на 4% по сравнению с 2022 годом)

Обращаем ваше внимание – медицинские взносы предприниматель перечисляет за себя только в фиксированном размере. Что касается пенсионных взносов, то их размер зависит от дохода за год:

• если он не выше 300 тыс. руб., то ИП перечисляет только фиксированный платеж.
• если же доход больше, то к фиксированному платежу добавляют 1% от превышения. Однако общая сумма пенсионных взносов не может быть больше восьмикратного размера фиксированного платежа.

Предприниматели производят выплаты в фонд медицинского страхования за своих работников и за себя.

Взносы за сотрудников по ОМС в 2021 году составляют 5,1% от заработной платы до достижения уровня МРОТ и 5% от зарплаты после достижения уровня минимального размера оплаты труда.

Выплаты за себя называются фиксированными, так как их сумма не зависит от каких-либо факторов деятельности ИП.

ИП должен делать взносы за своих сотрудников в федеральный фонд пенсионного страхования. Эти взносы рассчитываются исходя из тарифа страховых взносов на текущий год. В 2021 году ставка по выплатам за ОМС сотрудников составляет 22% от заработной платы до величины МРОТ и 10% от выплат после минимального размера оплаты труда.

ИП также обязан платить фиксированные взносы по ОПС, как и в случае с ОМС.

Далее мы более подробно рассмотрим фиксированную часть страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 год.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году

Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021

Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности.

Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПС срок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января (в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2021 года срок был перенесён).

Для дополнительного взноса по ОПС крайний срок – 1 июля следующего года.

На просроченные платежи по страховым взносам за каждый день просрочки автоматически начисляется пеня по ставке в размере одной трёхсотой от ключевой ставки Центрального Банка.

На 2021 год, ставка рефинансирования, или ключевая ставка, ЦентроБанка составляет 5,5%. Соответственно, ставка пени составит 0,0018% от суммы задолженности ежедневно.

Предусмотрены санкции по двум типам нарушений в отношении выплат по страховым взносам:

• Штраф за неуплату (статья 122 Налогового кодекса РФ): 20% от неуплаченной суммы, если деяние было совершено без умысла, и 40% от неуплаченной суммы в случае умышленной неуплаты;

• Штраф за нарушение ведения бухгалтерской отчётности (статья 15.11 КоАП РФ): от 5 до 10 тысяч рублей за первое нарушение, от 10 до 20 тысяч рублей или лишение права на деятельность на срок от 1 года до 2 лет за повторное нарушение.

КБК для уплаты пени и штрафов:

• Пени по ОПС: 182 1 02 02140 06 2110 160;

• Штрафы по ОПС: 182 1 02 02140 06 3010 160;

• Пени по ОМС: 182 1 02 02103 08 2013 160;

• Штрафы по ОМС: 182 1 02 02103 08 3013 160.

ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:

• Предприниматель находится на срочной военной службе;

• ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.

В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:

• ИП де-факто не ведёт деятельность;

• Деятельность ИП не приносит доход;

• ИП привлекает к работе третьих лиц;

• ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.

Тарифы:

• за российских граждан;
• постоянно или временно проживающих в России иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС);
• постоянно или временно проживающих граждан ЕАЭС:

Пенсионное страхование	22% — в пределах базы для начисления взносов; 10% — сверх нее
Социальное от ВНиМ	2,9% — в пределах базы для начисления взносов; 0% — сверх нее
Медицинское	5,1% — с выплат без ограничений

Тарифы за временно пребывающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые не являются ВКС, за исключением граждан ЕАЭС:

Пенсионное страхование	22% — в пределах базы для начисления взносов; 10% — сверх нее
Социальное от ВНиМ	1,8% — в пределах базы для начисления взносов; 0% — сверх нее
Медицинское	не застрахованы

Тарифы за постоянно или временно проживающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые являются ВКС:

Пенсионное страхование	22% — в пределах базы для начисления взносов; 10% — сверх нее
Социальное от ВНиМ	2,9% — в пределах базы для начисления взносов; 0% — сверх нее
Медицинское	не застрахованы

Временно пребывающие в России ВКС (кроме граждан ЕАЭС) не признаются застрахованными ни по одному из видов обязательного страхования, поэтому на выплаты им взносы не начисляются.

С выплат временно пребывающим гражданам из ЕАЭС, являющимся ВКС, начисляются взносы на социальное страхование — по ставке 2,9% и медицинское страхование — по ставке 5,1%. В системе ОПС они не застрахованы, поэтому пенсионные взносы за них не уплачиваются.

С 1 января 2021 года зачетный механизм при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование полностью упраздняется. Назначение и выплата страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию застрахованным лицам на всей территории Российской Федерации начинает выполняться территориальными органами Фонда социального страхования. Согласно статьи 431 второй части Налогового кодекса РФ, для работы будет использоваться механизм прямых выплат.

Для работодателей отмена зачетного принципа означает, что страховые взносы на обязательное социальное страхование теперь не уменьшаются на сумму произведенных расходов, а уплачиваются в Фонд социального страхования в полном 100%-ом объеме. Важная ремарка: оплата первых трех дней больничного по-прежнему осуществляется работодателем и производится, как и прежде, из его собственных средств.

Для части страхователей этот механизм не является новым, так как он «откатывался» в ходе пилотного проекта «Прямые выплаты» в некоторых территориях РФ.

Пособия, выплачиваемые напрямую ФСС:

• по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с несчастным случаем на производстве и (или) профессиональным заболеванием);
• по беременности и родам;
• вставшим на учет в медучреждениях на раннем сроке беременности;
• единовременное пособие при рождении ребенка;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
• оплата дополнительного отпуска работнику, пострадавшему на производстве.

Выплаты, оставшиеся на работодателе:

• пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни работника;
• оплата 4-х дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами;
• социальное пособие на погребение.

Новый порядок выплат призван как упростить работу компаний, так и защитить работников от недобросовестных работодателей и тех работодателей, которые испытывают финансовые трудности и не могут обеспечить работнику своевременную выплату пособия.

Предельные лимиты по страховым взносам в 2021 году выросли.

2020 год:

• 1 292 000 руб. в год на ОПС (обязательное пенсионное страхование),
• 912 000 руб. на ВНиМ (социальное страхование).

2021 год:

• 1 465 000 руб. в год по ОСП. Рост лимита на 13,4% в сравнении с 2020 годом
• 966 000 руб. на ВНиМ. Рост лимита на 5,9% в сравнении с 2020 годом.

Если организация не имеет права на применение пониженных или льготных тарифов, то она начисляет страховые выплаты по общим ставкам. Ставка может дифференцироваться в зависимости от величины заработка, выплачиваемого работнику. По каждому виду страховых выплат устанавливается лимит, выше которого начинает действовать пониженный тариф.

• Пенсионное страхование: 22% с выплат, не превышающих предельный лимит, выше лимита – 10%.
• Соцстрахование: 2,9% с выплат, не превышающих лимит. Выше лимита — взносы не начисляются, то есть равны 0%.
• Медицинское страхование: 5,1% на любую сумму. Предельный лимит на этот вид страхования не устанавливается.

Общий процент отчислений по страховым взносам в 2021 году остался на прежнем уровне – 30%, из которых 22% — взносы в Пенсионный фонд, 2,9% — взносы в Фонд социального страхования, 5,1% — взносы в Фонд медицинского страхования.

Однако с 1 января 2021 года были продлены пониженные взносы для малого и среднего бизнеса, принятые из-за ограничений в связи с коронавирусом. Напомним, согласно статье 5 № 102-ФЗ, субъекты малого и среднего бизнеса получили право с 1 апреля до 31 декабря 2020 году платить страховые взносы по пониженным тарифам. В конце 2020 года был принят новый закон, внесший изменения в пункт 2.1 статьи 427 НК РФ, продливший пониженные тарифы для МСП на 2021 год.

Согласно пункту 2.1 статьи 427 НК РФ, часть выплаты за месяц, не превышающая МРОТ, для субъектов МСП облагается взносами по обычным ставкам. Остальная часть, то есть превышающая МРОТ, — по пониженным.

С 1 января 2021 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) повысился и составляет 12 792 руб. — против 12 130 руб. в 2020 году.

Пониженные ставки для МСП:

• 10% — взносы в ПФР;
• 0% — взносы в ФСС;
• 5% — взносы в ФОМС.

Важно помнить, что пониженные ставки можно применять только при наличии сведений об организации или ИП в Едином реестре субъектов МСП. Сейчас данный реестр обновляется ежемесячно.

Разобраться в многоступенчатых тарифах по страховым взносам и отчетностью в государственные органы проще со СБИС. СБИС поможет избежать переплат, а также избавиться от доработок и штрафов, которые неизбежны в случае неверного «ручного» расчета. А СБИС Сверка проведет многоступенчатую проверку данных отчетности, что поможет избежать излишнего внимания со стороны надзорных органов.

Статья 427 НК РФ устанавливает пониженные ставки страховых выплат. В 2021 году льготы были увеличены, например, для ИТ-компаний – разработчиков отечественного ПО ставка была снижена с 14% до 7,6%. Компания должна выполнять условий: доля доходов от ИТ должна быть не менее 90%, в организации должны работать не менее 7 сотрудников, компания должна быть аккредитована Минкомсвязи.

Таблица льготных страховых взносов на 2021 год:

Категории, имеющие право на льготу	ПФР	ФСС	ФОМС
Благотворительные организации на УСН.	20,0	0	0
ИТ-компании, разрабатывающие собственное ПО и оказывающие услуги по нему, доля которых в обороте не менее 90%.	6,0	1,5	0,1
НКО на УСН (за исключением госучреждений), осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта.	20,0	0	0
Выплаты и вознаграждения членам экипажей судов РФ. Кроме хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.	0	0	0
Организации — участники «Сколково».	14,0	0	0
Российские создатели и продавцы анимационной аудиовизуальной продукции.	8,0	2,0	4,0
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя.	6,0	1,5	0,1
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития.	6,0	1,5	0,1
Резиденты свободного порта Владивосток.	6,0	1,5	0,1
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области.	6,0	1,5	0,1

Страховые взносы 2021: основные изменения

Страховые взносы ИП за себя в 2021 году не изменились. Величину фиксированных страховых взносов ИП за себя в 2021 году оставили на уровне 2020 года. Такое решение стало мерой поддержки малого бизнеса в период пандемии коронавируса. Годом ранее страховые взносы ИП за себя выросли на 4636 рублей по отношению к 2019 году.

Величина взносов ИП за себя в 2020- 2021 годах:

• фиксированный взнос на ОПС — 32 448 руб.,
• фиксированный взнос на ОМС — 8 426 руб.,
• дополнительный взнос на ОПС — 1% от дохода свыше 300 тысяч руб.

На оплату фиксированных платежей ИП дан год, заплатить взносы за себя нужно до 31 декабря 2021 года. По платежам, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплату можно произвести до 1 июля 2022 года.

С решением СБИС Электронная отчетность вы будете уверены в правильности отчетности и сдадите ее в отчетные структуры, в том числе в фонды, с первого раза.

Наши специалисты готовы дать подробную консультацию по заполнению каждого отчета, проверить отчет на ошибки, расшифровать требования о корректировке и многое другое. Услуги по сдаче отчетности – помощь по ведению и сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности для организаций всех форм собственности и всех систем налогообложения.

За подробностями о том, как с помощью СБИС рассчитать уплату по страховым взносам и наладить отчетность в фонды, обращайтесь к нашим специалистам.

В связи с распространением коронавирусной инфекции многие предприниматели попали в сложную ситуацию, поскольку им пришлось приостановить деятельность и потерять источники дохода. В связи с этим на государственном уровне были приняты различные нормативно-правовые акты, обеспечивающие выполнение мер поддержки хозяйствующих субъектов.

Послабления в части страховых взносов были следующие:

• Для субъектов МСП были снижены тарифы страховых взносов с 30% до 15% в отношении выплат сотрудникам свыше МРОТ. В связи с этим бухгалтерам пришлось считать страховые взносы раздельно — в пределах МРОТ и сверх него. Данная мера социальной поддержки применяется с апреля 2020 г. и теперь действует постоянно.

Внимание! Пониженный тариф может применяться субъектами малого и среднего предпринимательства с момента их включения в реестр МСП. Он теперь обновляется каждый месяц.

• Для субъектов МСП и некоммерческих организаций страховые взносы за 2 кв. 2020 г. были снижены до 0%. Но это касалось тех плательщиков, которые работали в отраслях, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции.
• Что касается ИП, то если они работали в пострадавших от коронавируса отраслях, то фиксированный платеж по взносам на ОПС за 2020 г. был уменьшен на размер МРОТ.
• Для всех субъектов МСП, работавших в пострадавших от коронавируса отраслях, были продлены сроки перечисления страхвзносов: за март — на 9 месяцев; за июль — на 4 месяца.
• Для ИП страхвзносы на пенсионное страхование с дохода за 2019 г. более 300 тыс. руб. можно было заплатить на 4 месяца позже.
• Работодателям разрешили получить отсрочку или рассрочку по уплате страховых взносов, и для этого нужно было подать соответствующее заявление в ИФНС. Такую возможность предоставили плательщикам, указанным в Постановлении Правительства от 02.04.2020 г. № 409. Если уменьшение выручки плательщика составило от 50% и более, отсрочку можно получить на 1 год. Если на 30% — то отсрочка на 9 месяцев и т.д.

Чиновники приняли и другие изменения, относящиеся к страховым взносам, но не связанные с распространением коронавирусной инфекции. В частности, к ним относятся такие моменты:

• для представления РСВ обособленное подразделение должно иметь свой расчетный счет и по факту производить выплаты сотрудникам. Это установлено Федеральным законом от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ;
• если у работодателя численность персонала больше 10 человек, то он обязан сдавать РСВ только электронно. Ранее было ограничение — 25 человек;
• если ИП вел свою деятельность неполный месяц, то размер фиксированных страхвзносов на ОПС определяется пропорционально отработанному количеству календарных дней.

С 2021 г. планируются существенные изменения в части страховых взносов, которые касаются таких моментов:

• согласно Федеральному закону от 23.11.2020 г. № 374-ФЗ планируется синхронизация выплат сотрудникам, не облагаемых страхвзносами и НДФЛ. К ним относятся компенсационные выплаты по ТК РФ и региональным законам, например, выходные пособия, материальная помощь и т.д.;
• уточнен момент по возмещению расходов физлица, оформленного по ГПХ договору, согласно которому они облагаются страхвзносами. До внесения изменений страхвзносами не облагались только расходы, возмещаемые исполнителю после выполнения заказа. В связи с корректировками теперь не облагаются страхвзносами и те расходы, которые возмещаются исполнителю заранее до выполнения заказа;
• страхвзносами теперь не будут облагаться выплаты полевого довольствия в пределах 700 руб. До внесения изменений выплаты не облагались в том размере, который устанавливался внутренней документацией работодателя;
• оплата тестирования работников на коронавирус не облагается страхвзносами, но только если компания самостоятельно оплатила анализ, а не возместила затраты, понесенные работником. Если работодатель возмещает расходы сотруднику, то такая выплата облагается страхвзносами;
• повышены предельные лимиты базы по начислению страхвзносов — для ОПС размер составляет 1 465 тыс. руб., а для соцстрахования — 966 тыс. руб.;
• согласно Федеральному закону от 31.07.2020 г. № 265-ФЗ для компаний в сфере IT тарифы страховых взносов снижены с 14% до 7,6%. Данное изменение действует бессрочно, но только в случае, если доля доходов от деятельности в сфере IT составляет не меньше 90%, в компании не меньше 7 сотрудников и она аккредитована в Минкомсвязи. Такое же изменение по страховым взносам предусмотрено и для компаний, занимающихся проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и радиоэлектроники, но они должны быть включены в реестр Минпромторга;
• с 2021 г. все регионы РФ переходят на прямые выплаты ФСС, т.е. полностью отменяется зачетный механизм. Данный момент регламентирован Федеральным законом от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ. С нового года работодатели будут полностью уплачивать рассчитанную сумму страховых взносов, не уменьшая ее на расходы по выплате страхового обеспечения (пособий). Первые 3 дня болезни также будут оплачиваться за счет работодателей, а остальные дни — напрямую из средств ФСС. В 2021 г. порядок прямых выплат ФСС будет регламентироваться Постановлением Правительства, а с 2022 г. будет закреплен на законодательном уровне вместе с правилами оформления и выдачи электронного листка нетрудоспособности.

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

До 2014 года страховые взносы были действительно фиксированными и одинаковыми для всех, кто их платит. Затем вступили в силу поправки в законодательство, которые поменяли порядок исчисления взносов, и взносы перестали быть фиксированными. С тех пор часть взносов стала зависеть от дохода предпринимателя.

С 2017 года страховые взносы ИП регулируются главой 34 Налогового кодекса и платятся не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

А с 2018 года название «фиксированные взносы» вообще убрали из нормативных документов (но для удобства взносы продолжают называть фиксированными). По сути, сейчас фиксированные взносы — это просто минимальная сумма, которую должен заплатить каждый ИП за год.

Итак, страховые взносы ИП за себя делятся следующим образом:

Какие взносы нужно платить в 2021 году

ИП должен сделать страховые взносы за расчётный период не позднее 31 декабря текущего календарного года — кроме взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей.

Дополнительные пенсионные взносы платятся до 1 июля следующего года.

Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена — установлены только крайние сроки оплаты. Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение года.

Делать взносы можно как с определённой периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольно выбранные даты. При этом необязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также можно перечислить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

В 2021 и 2022 годах надо будет заплатить взносы до следующей даты включительно:

Освобождение ИП от уплаты страховых взносов за период предусматривается в следующих случаях:

Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование будут прописаны в налоговом кодексе РФ как федеральные взносы. Прежний действующий закон о страховых взносах № 212 ФЗ от 24.07. 2009 г. утратил силу с 01.01.2017 г., однако все нормы по уплате взносов будут отражаться в главе 34 НК РФ, которая будет иметь название «Уплата страховых взносов».

• плательщики взносов;

• объект обложения взносами;

• суммы, не подлежащие обложению взносами;

• отчетный период;

• база для начисления взносов останется прежней

Предельная база в ПФР в 2020 году составляет 1 150 000 руб. В пределах этой суммы идет удержания взноса в ПФР в размере 22%, все что выше 1 150 000 облагается по ставке 10%. Предельная база в ФСС в 2020 году составляет 865 000 руб. В пределах этой суммы идет удержания взноса в ФСС в размере 2,9%, а сверх этой суммы страховой взнос не удерживается. Предельной базы в ФФОМС нет и не будет. Размер удержания взноса в ФФОМС 5,1% от суммы начислений. Однако, напоминаем вам, что предельный размер базы ежегодно индексируются (меняются в большую сторону) с учетом роста средней заработной платы.

• срок оплаты взносов- не позднее 15 числа, месяца за истекшим;

• срок сдачи новой формы Расчет по страховым взносам до 30 числа, месяца за отчетным;

• в ПФР необходимо будет ежемесячно сдавать форму СЗВ-М с данными о работающих сотрудниках.

Похожие записи:

• Справка о среднесписочной численности работников в 2021 году образец
• Документы для регистрации ребенка в ЗАГСе РБ какие нужны после рождения
• Унифицированная форма торг-12 утверждена постановлением госкомстата России от 25.12.98 132