24.09.2021
ГлавнаяПрава работниковНалоги за нерезидента в 2021 году РК

Налоги за нерезидента в 2021 году РК

Автор:  Права работников  Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги за нерезидента в 2021 году РК». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание
1. Налоговый кодекс 2021. Что изменилось?
2. Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году
3. Страховые взносы и налоги для нерезидентов (2021)
4. Расчет зарплаты иностранным гражданам в 2021 году
5. Расчет налогов и платежей с ЗП в 2021 году
6. «Заплати налоги и спи спокойно» — сборы с иностранцев в России

В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ вознаграждение за исполнение трудовых функций считается полученным работником, в том числе нерезидентом, в последний день отчетного месяца, а при прекращении трудового договора — в последний рабочий день. На эту дату налоговый агент рассчитывает количество дней нахождения нерезидента в России (письмо Минфина России от 20.04.2012 № 03-04-05/6-534). Расчет налога при несоблюдении правила 183 дней производится отдельно по каждой выплате без применения стандартного налогового вычета (п. 4 ст. 210 НК РФ) по ставке 30%.

При подтверждении периода пребывания в стране не менее 183 календарных дней работник считается резидентом. НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года (налогового периода) по ставке 13% с учетом удержанного налога в предыдущие месяцы по ставке 30% (п. 3 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-06/6-30).

Пример перерасчета НДФЛ со сменой статуса см. здесь.

По окончании налогового периода перерасчет и возврат НДФЛ осуществляет ФНС после представления декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих статус налогового резидента (п. 1.1 ст. 231, ст. 78 НК РФ), в налоговую инспекцию по месту постановки на учет плательщика.

Получить представление о декларации 3-НДФЛ вам помогут материалы этой рубрики нашего сайта.

Налоговые ставки регулируются статьей 224 НК.

Если речь идет о зарплате, то применяются следующие ставки:

  • 13 % – для резидентов РФ по доходам менее 5 млн. рублей;
  • 15 % – для резидентов РФ по доходам свыше 5 млн. рублей;
  • 30 % – для нерезидентов РФ.

Принцип определения налогового резидентства для всех одинаков. Оно определяется по итогам налогового периода в зависимости от времени нахождения физлица в России в данном налоговом периоде.

Напомним, налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом для резидентов, уплачивающих налог по ставке 13 %, предусмотрены налоговые вычеты по НДФЛ (стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные). У нерезидентов при ставке 30 % права на вычеты нет.

Для ряда иностранных граждан ставка 13 % применяется независимо от наличия статуса налогового резидента. Это, в частности, следующие категории иностранцев:

  • граждане стран-членов ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия);
  • иностранные граждане, работающие по патенту;
  • иностранные граждане, имеющие статус ВКС (высококвалифицированные специалисты).

ИПН — ставка подоходного налога не меняется, она как была, так и остается 10%. А вот права на вычеты по ИПН нерезидент не имеет, будь-то стандартный налоговый вычет в 1МЗП, вычет по инвалидности и т.д. или любые другие вычеты.

Пункт 1 статьи 655. Порядок исчисления, удержания и перечисления индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты

1. Доходы физического лица-нерезидента из источников в Республике Казахстан, за исключением доходов, указанных в пункте 1 статьи 656 настоящего Кодекса, облагаются индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты по ставкам, указанным в статье 646 настоящего Кодекса, без осуществления налоговых вычетов, если иное не установлено настоящей статьей.

В целях настоящей статьи прирост стоимости при реализации ценных бумаг, долей участия определяется в соответствии со статьей 228 настоящего Кодекса.
Подробнее — adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120#z655

Страховые взносы и налоги для нерезидентов (2021)

В законе о пенсионном обеспечении прямо не написано, что доходы нерезидентов освобождены от ОПВ, но правом на пенсионное обеспечение пользуются только граждане РК, а также иностранцы на ПМЖ (постоянном месте жительства) в Казахстане — статья 2 . Иными словами иностранцы без ПМЖ не являются участниками программы пенсионного обеспечения, не имеют права на пенсионные выплаты, а следовательно и освобождены от уплаты обязательных пенсионных взносов.

В законе есть сноска, что сказанное выше действительно только если международные договора не утверждают иное. Но «международный договор», который непосредственно касается этой темы — договор ЕАЭС, утверждает, что пенсионное обеспечение осуществляется и регулируется государствами постоянного места жительства.

ОПВ = 0 Статья 2 закона о пенсионном обеспечении. Право граждан на пенсионное обеспечение

1. Граждане Республики Казахстан имеют право на пенсионное обеспечение в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

2. Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, пользуются правом на пенсионное обеспечение наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами и международными договорами.
Подробнее — adilet.zan.kz/rus/docs/Z1300000105#z45

[свернуть] Пункт 3, статьи 98 договора ЕАЭС. Права и обязанности трудящегося государства-члена

3. Социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства.

Трудовой (страховой) стаж трудящихся государств-членов засчитывается в общий трудовой (страховой) стаж для целей социального обеспечения (социального страхования), кроме пенсионного, в соответствии с законодательством государства трудоустройства.

Пенсионное обеспечение трудящихся государств-членов и членов семьи регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также в соответствии с отдельным международным договором между государствами-членами.
Подробнее — adilet.zan.kz/rus/docs/Z1400000240#z466

Взносы ОСМС в размере 1% от дохода работника были введены с 2020 года. С 2021 года ставка взносов повышена до 2%. В отличие от отчислений они удерживаются из зарплаты работника.

*Иностранцы без ПМЖ (т.е. нерезиденты) имеют право на медицинскую помощь в том же объеме, что и граждане РК, только если они резиденты ЕАЭС. А с правами приходят и все обязанности — ст. 2 закона об ОСМС. В ст. 98 договора ЕАЭС указано, что мед. помощь регулируется самим договором и законодательством государства места трудоустройства. Таким образом взносы перечислять придется.

Взносы = доход работника*1% Статья 2 закона об ОСМС. Сфера действия настоящего Закона

1. Исключен Законом РК от 30.06.2017 № 80-VI (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

2. Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, а также оралманы пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено настоящим Законом.

3. Иностранцы и члены их семей, временно пребывающие на территории Республики Казахстан в соответствии с условиями международного договора, ратифицированного Республикой Казахстан, пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами и международными договорами.

Членами семьи иностранцев являются совместно проживающие супруг (супруга) и дети.

Подробнее — http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1500000405#z2

[свернуть] Пункт 4 статьи 98 договора ЕАЭС. Права и обязанности трудящегося государства-члена

4. Право трудящихся государств-членов и членов семей на получение скорой медицинской помощи (в экстренной и неотложной формах) и иной медицинской помощи регулируется в порядке согласно приложению № 30, а также законодательством государства трудоустройства и международными договорами, участником которых оно является.

Обязательные пенсионные взносы за счет работодателей — вводятся с 2020 года. За нерезидентов платить не нужно, аналогично ОПВ, согласно ст. 2 закона. Законодательная база — см. ОПВ.

Update — октябрь 2019. Президент изменил сроки ввода ОПВР, по последним данным их введут не раньше 2023 года. ОПВР = 0

По социальным отчислениям ситуация интереснее. Тут зависит от того является ли работник резидентом ЕАЭС или нет. Нерезиденты не подлежат социальному страховании, следовательно не являются участниками системы соц. страхования и следовательно освобождены от уплаты СО — ст. 8 закона об обязательном социальном страховании.

Так вот, в ст. 98 договора о ЕАЭС утверждается, что резиденты гос-в членов ЕАЭС имеют право на соц. страхование в том же порядке, что и граждане страны трудоустройства. Учитывая, что у международного договора приоритет выше — за резидентов ЕАЭС, например — РФ, СО уплачивать все-таки придется, если только он не является пенсионером.

СО для нерезидентов РК, резидентов ЕАЭС = доход работника*3.5%
СО для нерезидентов ЕАЭС = 0

Статья 8. Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию

Обязательному социальному страхованию подлежат работники, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, физические лица, являющиеся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), а также иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан, за исключением лиц, достигших возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 11 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан».
Подробнее — http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z030000405_#z9

[свернуть]
Статья 3. Законодательство Республики Казахстан об обязательном социальном страховании

1. Законодательство Республики Казахстан об обязательном социальном страховании основывается на Конституции Республики Казахстан и состоит из настоящего Закона и иных нормативных правовых актов Республики Казахстан.
2. Если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Законе, то применяются правила международного договора.
Подробнее — http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z030000405_#z4

[свернуть]
Текст пункта 3 ст. 98 договора ЕАЭС представлен в разделе ОПВ.

Эти делятся на несколько групп, а именно:

  • НДС — перечисление части средств от стоимости товара или услуги, ввоза в страну заграничной продукции;
  • Акцизы обязаны выплачивать предприниматели, которые занимаются производством и экспортом продукции (табачных изделий, алкогольных напитков, различных видов топлива), а также учредители игорного бизнеса.

Учитывайте эти расходы и обязательства при открытии бизнеса.

Это обязательный платеж для работодателей за каждого сотрудника, нанятого на работу. Средства направляются в страховой фонд, из которого позже государство выплачивает пособия по страховому случаю — потери трудоспособности, кормильца или основного дохода (работы). Сумма высчитывается из зарплаты работника.

  • Прибытие в Казахстан
    • Вид на жительство, гражданство
    • Посольства и консульства РК за рубежом
    • Зарубежные посольства и консульства в РК
    • Регистрация иностранных граждан
  • Открытие бизнеса
    • Регистрация юридических лиц
    • Регистрация в качестве налогоплательщика
    • Регистрация бизнеса
    • Обращение за оказанием государственной поддержки
    • Список курсов и семинаров
    • Расписание курсов и семинаров
    • Расписание для новичков
    • Расписание для профи
    • Консультирование
    • База знаний
    • Тестирование
    • Форум по темам
    • Аудит базы данных 1С

    Расчет зарплаты иностранным гражданам в 2021 году

    • Статьи по 1С и учету
    • Полезные ссылки
    • Продажа и обслуживание 1С
    • Регистрация и перерегистрация компаний

    г. Алматы, пр. Сейфуллина 531, Бизнес центр САРЫАРКА, офис 708, 7 этаж (угол. улицы Казыбек Би).

    +7 (727) 352-73-70 + 7 (705) 391 53 53+ 7 (747) 308 12 70+ 7 (778) 661 06 69+ 7 (708) 173 80 28

    [email protected]

    Андрей Новиков

    • Post author:
    • Запись опубликована:1 июля, 2020
    • Post category:Новости
    • Post comments:0 комментариев

    Обязательства, возникающие у налоговых агентов в 2020 году по удержанию и уплате ИПН, ОПВ, социальных отчислений и уплате отчислений на ОСМС с доходов, выплачиваемых иностранцам-работникам и иностранцам за выполненные работы, оказанные услуги по договорам ГПХ,

    (Приведено в формате справочных таблиц, составленных на основании НК от 25 декабря 2017 года, с изменениями и дополнениями по состоянию на 30.05.2020 г. и нормативных актов по исчислению и перечисления ОПВ, социальных отчислений и отчислений/взносов на ОСМС, с учетом изменений и дополнений по состоянию на 24.06.2020 г.)

    Справочная таблица

    по обложению ИПН и социальным налогом, исчислению обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование с доходов работников – иностранцев, включая лиц без гражданства

    Обязанность резидента Республики Казахстан, в частности предприятия или организации производить уплату КПН по доходам, уплаченным контрагенту –нерезиденту РК, законодательно закреплена в статье 645 Налогового кодекса РК. При этом казахстанский контрагент будет считаться налоговым агентом.

    П.1 ст.645 Налогового кодекса РК указывает на то, что КПН необходимо удерживать с доходов, полученных нерезидентом из источников в Казахстане, у источника выплаты. Проще говоря, контрагент, выплачивает денежные средства нерезиденту, в том случае, если

    • у нерезидента нет деятельности на территории РК;
    • нерезидент не располагает постоянным учреждением, представительством или филиалом на территории нашей страны.

    При этом вычеты производится не должны, а сумма КПЕ, которая будет удержана казахстанской компанией должна быть перечислена в бюджет в доход государства.

    Пункт1, статьи 644 Налогового кодекса РК определяет какой доход нерезидента, подлежит обложению КПН, это:

    • доход, полученный от продажи товаров, работ и услуг на территории Казахстана;
    • средства от продажи товаров с территории страны за ее пределы;
    • доход, полученный от консультационных, управленческих, юридических и финансовых услуг за пределами РК;
    • дивиденды, полученных от юридического лица, являющегося резидентом Республики Казахстан;
    • средства, полученные от сдачи в аренду имущества, которое находится на территории РК;
    • доход от международных перевозок и т. д.

    Ко всем вышеперечисленным видам доходов применяется ставка, на основании пункта 1, статьи 646 Налогового кодекса РК:

    • стандартная -20%;
    • дивиденды -15%;
    • услуги по международным перевозкам -5%.

    Расчет налогов и платежей с ЗП в 2021 году

    ПО данному вопросу следует обратиться к п.1 ст.645 Налогового кодекса РК, где указано, что исчислить и удержать КПН налоговый агент обязан:

    • в день выплаты доходов нерезиденту — по начисленным и выплаченным доходам;
    • не позднее даты подачи декларации по КПН — по начисленным и не выплаченным доходам, отнесенным на вычеты, что подтверждено п.1 ст.315 НК РК – до 31 марта года, следующего за отчетным.

    Совершенно определенно, что удержание КПН у источника выплаты следует независимо от того как и в какой форме был выплачен доход и места осуществления выплаты нерезиденту.
    Не играет никакой роли и то, как нерезидент планирует распорядиться полученным доходом в дальнейшем.

    И снова обратимся к закону, который в своей статье 648 Налогового кодекса РК показывает, что казахстанский контрагент выступающий налоговым агентом должен предоставить в территориальное отделение Управления госдоходов МФ РК расчет по КПН, который был удержан у нерезидента в следующие сроки:

    • за первые 9 месяцев года – до 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором выплачивались средства нерезиденту;
    • за 3 последних месяца года – до 31 марта следующего года, или года, когда начисленный, но не выплаченный доход нерезидента отнесен на вычеты.

    Расчет необходимо предоставить в налоговые органы по форме 101.04, при этом составлять его необходимо в соответствии с Правилами, которые приведены в Приложении № 9 к Приказу Минфина №587 от 25.12.2014 г.

    Уплата налога, то есть его перечисление в бюджет, должно состояться в срок, который установлен статьей 647 Налогового кодекса РК. При этом следует учитывать сроки в зависимости от порядка взаиморасчетов между предприятием-резидентом и нерезидентом:
    предоплата;
    выплата полной суммы;
    начисление дохода нерезиденту, но еще без выплаты.
    От этого зависит срок перечисления КПН за нерезидента в бюджет:

    • если средства были начислены и выплачены, то уплатить налог следует до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты;
    • если доход начислен, но не выплачен, то уплата налога должна состояться до 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по КПН;
    • если предусмотрена предоплата , то налог должен быть уплачен до 25 числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода (не более суммы выплаченной предоплаты).

    Мы их внесем, как только произойдет официальное опубликование данного документа и он, таким образом, вступит в силу.

    С 2021 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ).

    Особо отметим, что для подавляющего большинства сограждан в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога ), теперь (с 2021 года) составит 18%.

    Необходимо подчеркнуть то, что представим, компания сотрудничает с иностранным гражданином, который выполняет работу по договору подряда, не покидая свою родину. Выплаченные такому подрядчику суммы не относятся к доходам, приобретенным в Рф. НДФЛ 13%. Налоговую базу по доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов, определяют каждый месяц нарастающим итогом с начала года.

    Как указывает статистика, в 2021 году наплыв граждан Казахстана, желающих работать в России, по сравнению с прошлым годом, не уменьшился.

    Несмотря на экономический и политический кризис, РФ до сих пор считается страной, где экономика, невзирая на катаклизмы, которые сотрясают мир, продолжает продвигаться вперед.

    Особенно это касается мегаполисов – здесь найти себе работу не составляет труда, но, конечно, лишь в том случае, если иностранцы рассматривают вариант устройства на работу в качестве неквалифицированных сотрудников.

    За место под солнцем с хорошей заработной платой придется побороться. Как вы понимаете, российские граждане, находясь дома, чувствуют себя более уверенно и потому готовы упорно добиваться своих целей и не желают никому уступать.

    • беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;
    • специалистов высокой квалификации;
    • людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
    • резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.

    НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

    «Заплати налоги и спи спокойно» — сборы с иностранцев в России

    Таким образом, с учетом положений статьи 73 Договора и статьи 224 Кодекса доходы от работы по найму, осуществляемой в Российской Федерации, полученные гражданами государств — членов Евразийского экономического союза, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц с применением налоговой ставки 13 процентов.
    При этом по итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в Российской Федерации в данном налоговом периоде.
    Таким образом, если по итогам налогового периода сотрудник организации не приобрел статус налогового резидента (находящегося в Российской Федерации менее 183 дней), его доход, полученный в данном налоговом периоде, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов.

    Подскажите, пжста, что-то я запуталась. К нам собирается трудоустроится гражданин Казахстана. Въехал в Россию в сентябре.

    По какой ставке удерживать ндфл с его доходов по 13% или 30%? Статьей 73 Договора предусмотрено, что в случае, если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента (лица с постоянными местопребыванием) другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов (лиц с постоянным местопребыванием) этого первого государства-члена. Положения данной статьи применяются к налогообложению доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств-членов.Положение Договора о применении к доходам граждан государств — членов Договора от трудовой деятельности налоговых ставок, предусмотренных для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов государств — членов, не означает, что эти граждане автоматически признаются налоговыми резидентами в соответствующем государстве.

    вот и не понятно то ли 13% то ли 30%. Но резидентом в этом налоговом периоде он точно не станет. Прошу, пожалуйста, помочь, может кто сталкивался с таким

    Таким образом, доходы граждан Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии на территории России подлежат налогообложению (НДФЛ ЕАЭС) по ставке 13 % с первого дня работы, вне зависимости от срока пребывания в России.

    Однако если по итогам налогового периода сотрудник, являющийся гражданином Армении, Белоруссии, Казахстана или Киргизии, не приобрел статус налогового резидента РФ, то такой гражданин страны участника договора о ЕАЭС платит НДФЛ по ставке 30 % с доходов, полученных в этом году, поскольку доходы нерезидентов РФ облагаются НДФЛ в размере 30 %. Таким образом, если по итогам года работники — граждане стран участников договора АЭЕС, находились в России менее 183 дней, то они не приобрели статус налогового резидента России, а значит их доходы, полученные в этом году, будут облагаться НДФЛ по ставке 30 %.

    Рекомендуем прочесть: Размер Субсидии Хмао Молодая Семья

    В 2021 году граждане ратифицированных государств Евразийского экономического союза могут работать в нашей стране без патента и разрешения, то есть граждане Казахстана, Беларуси и Киргизии.

    Таким образом, чтобы устроиться на работу в России, гражданам Киргизии патент на трудоустройство без надобности.

    Прием на работу граждан Киргизии на территории нашего государства в 2021 году производится согласно Трудовому кодексу, то есть на основании трудового договора между иностранным работником и работодателем.

    Чтобы заключить такой письменный договор, согласно которому производится прием на работу, соискатель предоставляет определенный пакет бумаг. В него входят: • паспорт (для подтверждения личности); • если есть в наличии трудовая книжка; • документы об образовании (высшем, среднем, специальном, техническом и т. д.); • полис о медицинском страховании на добровольной основе.

    Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в 2021 г. не меняется. Т.е. к доходам в 2021 г. применяются те же ставки НДФЛ, что и в 2021 году. Например, ставка НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту, остается в 2021 г. на уровне 13%.

    • иностранец, работающий по патенту;
    • иностранец – высококвалифицированный специалист;
    • иностранец – резидент страны-члена ЕАЭС;
    • нерезидент, являющийся участником госпрограммы по переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей;
    • иностранец – беженец.

    Когда приходите на собеседование, то с вами оговаривают в том числе и размеры зарплаты. Речь, как правило, идет об общей сумме без вычета налогов. Многие при этом мысленно вычитают от озвученной цифры 20% обязательных отчислений и ориентируются на полученный результат. Так ли это на самом деле?

    Действительно, каждый месяц работодатель вычитает из суммы дохода каждого сотрудника:

    • обязательный пенсионный взнос (ОПВ) в размере 10% — это страховой пенсионный взнос (будущая пенсия работника);
    • индивидуальный подоходный налог — это еще 10%, как указываетНалоговый кодекс (раздел 8, статья 320).

    Но в этих расчетах есть определенный алгоритм и последовательность, поэтому фактический общий вычет у каждого сотрудника будет разным. Как же подсчитать индивидуальный подоходный налог? РК предусматривает ряд налоговых вычетов, после удержания которых и отнимаются 10% ИПН.

    Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев подряд.

    Статус иностранца важен для расчета налога. От того, является ли гражданин резидентом или нет, зависят:

    • перечни доходов, с которых он уплачивается (ст. 209 НК РФ);
    • ставка налога для иностранных граждан (ст. 224 НК РФ);
    • возможность получить налоговый вычет (п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).

    Большинство граждан России — налоговые резиденты. Нерезидентами являются иностранцы, которые приехали в страну недавно, или граждане России, которые часто или надолго выезжают за границу.

    Исключение предусмотрено для:

    • российских военных, служащих за границей;
    • сотрудников органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированных на работу за пределы РФ.

    Они признаются резидентами независимо от времени проживания в России (п. 3 ст. 207 НК РФ).

    Кроме того, иной порядок установления резидентства могут содержать соглашения об устранении двойного налогообложения, подписанные между Россией и другими государствами.

    Высококвалифицированные специалисты (далее — ВКС) — это отдельная категория работников, имеющих опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности и претендующих на высокое вознаграждение (с.13.2 №115-ФЗ). С них НДФЛ взимается в размере 13% вне зависимости от сроков пребывания в России (п. 3 ст. 224 НК РФ), но только с поступлений, напрямую относящихся к трудовой деятельности.

    Порядок признания сотрудника высококвалифицированным специалистом определен ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 №115-ФЗ.

    Установленная налоговая ставка для нерезидента РФ (табл.)

    Вид дохода НДФЛ
    От трудовой деятельности:
    • ВКС;
    • резидентов стран-членов ЕАЭС;
    • участников госпрограммы по переселению соотечественников;
    • беженцев;
    • работающих по патенту.
    		 13%
    От трудовой деятельности других категорий нерезидентов 30%
    Дивиденды от долевого участия в деятельности российских компаний 15%
    Другие виды доходов (выигрыши более 4 000 руб., доходы от вкладов, продажи имущества и др.) 30%

    Доход — это любое получение средств: зарплата от официальной работы, прибыль от продажи имущества, выигрыши в лотерею и т. п. Плательщиками НДФЛ являются все люди, получающие доход. Для расчета налогов с нерезидентов признаются только доходы, полученные от источников в РФ (ст. 209 НК РФ). Уплата налогов — это обязанность, неисполнение которой грозит материальными санкциями. Это касается как налоговых резидентов, так и нерезидентов.

    Доходы от источников в РФ перечислены в ст. 208 НК РФ

    Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы, указанные в ст. 217 НК РФ.

    Когда определяется ставка НДФЛ с доходов нерезидентов РФ, принимается во внимание соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и страной, резидентом которой является работник, поскольку они могут предусматривать основания для освобождения от обложения НДФЛ отдельных выплат.

    Безвизовые иностранные граждане, работающие в России на основании патента, обязаны вносить ежемесячный фиксированный авансовый платеж на доходы физических лиц (ФАП). Оплата производится каждый месяц или вперед на несколько месяцев. Статья 227.1 НК РФ устанавливает индексацию ФАП на коэффициент-дефлятор (КД) и коэффициент, который отражает специфику рынка труда отдельного региона (РК). Чем выше потребность в трудовых ресурсах, тем выше коэффициент.

    Для получения любого налогового вычета, как за квартиру, так и за обучение или лечение, гражданство неважно. Главное, чтобы на момент подачи в налоговую документов на вычет имелся статус налогового резидента РФ и официальные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ).

    В то время, пока иностранный гражданин не приобрел статус налогового резидента, ему не предоставляются налоговые вычеты.

    Пунктом 3 ст. 218 НК РФ закреплено, что установленные данной статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

    Корпоративный подоходный налог – налог, уплачиваемый с доходов юридических лиц. ИЗ определения становится ясно, что плательщиками данного налога являются ЮЛ (резиденты Республики Казахстан, применяющие общеустановленный порядок и нерезиденты Республики Казахстан, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников на территории РК.

    Рассмотрим наиболее интересующий для население Казахстана расчет подоходного налога – расчет ИПН с зарплаты.

    Расчет индивидуального подоходного налога производится по такой формуле:

    ИПН = (ЗП — ОПВ — 1МЗП) х 0.1,

    где ЗП – это зарплата, ОПВ – обязательный пенсионный взнос, МЗП – минимальная заработная плата.

    Итак, рассмотрим расчет ИПН на примере работника с зарплатой 75 000 тенге.

    ИПН = (75 000 – 7 500 – 42 500) х 0.1 = 2 500 тенге

    Нужно отметить, что такая формула имеет место, если ваша заработная плата составляет более 25 МРП (63 125 тенге на 2019 год). Если же ваша ЗП меньше 25 МРП, применяется корректировка.

    Индивидуальный подоходный налог с дохода облагаемого у источника выплаты уплачивается ежемесячно не позднее 25-го числа месяца следующего за месяцем выплаты дохода. Например, налог на доходы за май, необходимо уплатить до 25 июня.

    ИПН с дохода, облагаемого физическим лицом самостоятельно, уплачивается до 10 апреля года следующего за отчетным. То есть, срок уплаты индивидуального подоходного налога за 2019 год — до 10 апреля 2020. Уплата корпоративного подоходного налога осуществляется в эти же сроки.

    Первый микрокредит без переплат!

    Сумма: до 145 000 тенге.

    • Программа Шанырак («5-10-20»): что это за программа, какие ее условия, как стать ее участником

    • Что такое адресная социальная помощь, как подать заявку на получение

    • Как избавиться от долгов

    • Карты рассрочки – в чем выгода

    • Как научиться экономить и вести семейный бюджет

    • Страхование имущества

    • Как лучше платить – карточкой или наличными

    • Как начать инвестировать? Виды инвестиций, их достоинства и недостатки

    • 5 способов оплатить коммунальные платежи, не выходя из дома

    • Ипотека по программе «7-20-25»

    • Лизинг в Казахстане: виды, особенности, преимущества, отличие от кредита

    • Налог на добавленную стоимость: плательщики, ставка, расчет и возврат

    • Штрафы ГАИ за нарушение ПДД в Казахстане: проверка, оплата

    • Социальный налог в РК

    • Сколько стоит сделать паспорт в Казахстане?

    • Водительские права в Казахстане: получение, замена, лишение

    • Пенсия в Казахстане: расчет, виды, пенсионный возраст

    • Арендное жилье с последующим выкупом: как и кто может получить

    • Налог на имущество физических и юридических лиц

    • Земельный налог РК: ставки, расчет, порядок и сроки уплаты, льготы

    • Виды страхования в Казахстане: ОСАГО, КАСКО, страхование жизни и медицинская страховка

    • Пособия и льготы многодетным семьям в Казахстане

    • Индивидуальное предпринимательство: открытие, проверка, закрытие ИП в Казахстане

    • Как быстрее и выгоднее продать квартиру самостоятельно

    • Как защититься от коллекторов в Казахстане

    • Как получить квартиру от государства в Казахстане

    • Порядок выплаты пенсионных накоплений в Казахстане

    • Налог на транспорт РК: ставки, расчет, льготы, сроки уплаты


      Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *