Возврат НДС для физических лиц 2021 правда или ложь

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат НДС для физических лиц 2021 правда или ложь». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Налог на добавленную стоимость — это фиксированная надбавка, которую включают в цену всех товаров, работ и услуг. Наценка есть практически везде, только при розничной торговле она уже включена в ценники. Добавочный налог учтен не только в ценах автомобилей премиум-класса, ювелирных украшений и элитной мебели, но и в стоимости буханки белого хлеба, спичек и пачки соли. Платят сбор все россияне, а не только предприниматели и организации. Граждане приняли с большим энтузиазмом информацию: как получить НДС компенсацию на карту, и правда ли это — нет, это мошенническая схема. Ее разработали несколько лет назад и с успехом продолжают применять. Суть обмана — в получении данных банковских карт и доступа к ним. Или мошенники просят оплатить им затраты по обработке заявки и пересылке денег.

Про какой возврат уплаченного НДС людям рассказывают ведущие Первого канала

Налоговым кодексом РФ и других государств предусмотрена выплата компенсации за НДС за совершенные покупки. Но россияне получат обратно налог только с зарубежных покупок. Это система такс-фри, которая стала доступна для граждан РФ недавно.

ВАЖНО! Вернуть НДС получится только с покупок, совершенных за рубежом! Совершая покупку, заполните специальную форму Tax free.

Вернуть налог разрешено не со всех товаров иностранного происхождения. Перечень продукции, по которой предусмотрен возврат, устанавливается в отношении каждого иностранного государства в индивидуальном порядке. Например, правила возврата НДС из Швейцарии и Испании предусматривают разные товары и продукцию. Рекомендуем уточнить перед покупкой, доступен ли возврат по системе Tax free. Обычно заполнить форму и получить деньги разрешается перед выездом из страны, непосредственно в аэропорту или на вокзале. В случае отсутствия такого сервиса доступен дистанционный возврат с оформлением заявки по интернету. Все правила, кому положена компенсация НДС и как ее получить, доступны на сайте фискальных органов государства, где совершены покупки. Потребуются чеки на покупки и заполнение специальной формы. На основании чеков деньги возмещают быстро на указанные банковские реквизиты или наличными.

Система такс-фри работает и в России. Иностранные граждане теперь вправе заявить на возмещение налога с товаров, приобретенных в России. Здесь действует аналогичный алгоритм.

Правила для иностранца, как вернуть НДС физическому лицу с покупки товара в России:

1. Минимальные траты иностранца (кроме стран ЕАЭС) в день на покупки в России — 10 000 рублей.
2. Покупки подтверждают документально. Одним или несколькими чеками.
3. Вся приобретенная продукция в РФ подлежит вывозу за ее пределы. На чеке проставляется отметка таможенного органа России.
4. Компенсацию по обращению иностранца предоставляет организация розничной торговли либо иная уполномоченная ею компания.
5. Сумма компенсации определяется как разница между исчисленным организацией налогом и стоимостью услуг по его возврату.

К услугам по возврату добавочного налога применяется ставка 0%. Организации вправе принять возвращенный иностранцу налог к вычету.

ВАЖНО! Гражданам государств ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии) не положена компенсация НДС, это связано с особенностями налогообложения и заключенными соглашениями между странами об общем таможенном пространстве.

Единственная законная возможность вернуть добавочный налог обычному человеку — это возмещение по системе такс-фри. Но эта система не отвечает на вопрос, как физическому лицу получить на карту компенсацию НДС бесплатно через госуслуги, — такая форма не предусмотрена в России.

Схема, как физическому лицу вернуть налог по системе Tax free:

1. Российский гражданин отправляется за рубеж. Например, в отпуск в Европу.
2. Турист приобретает товары иностранного производства, в цену которого уже включен налог на добавленную стоимость.
3. После оплаты получает специальный чек, раскрывающий ключевые данные о покупке.
4. При отправке на родину, в таможенной зоне аэропорта отправления, следует подать на проверку чек и обновку.
5. Работник таможни проверит не только специальный чек на покупку, в котором отражен налог, но и саму покупку. Будьте готовы предоставить товар к досмотру.
6. После завершения таможенной процедуры на чеке ставится отметка, подтверждающая вывоз товара.
7. По возвращении в Россию деньги допускается вернуть прямо в аэропорту.
8. Предусмотрены и другие способы. Обратитесь в офис посредника или в банк партнера.

НДС вернут на основании специального чека, полученного при покупке товара иностранного производства. На чеке проставляется специальная отметка таможенного органа иностранного государства, подтверждающая факт вывоза покупки (ввоза в РФ).

Возврат физлицами НДС с покупок: законная возможность или обман

Вычет из вашего личного бюджета будет точно. Для проверки мы вводили разные имена и данные, писали набор букв «ведущему юристу» — результат всегда был одинаковым. 270 тысяч рублей выплат, 278 рублей — первая оплата юриста, обещания об автоматическом переводе средств на нашу карту.

Некоторые люди с форумов вводили даже кличку своей собаки, чтобы проверить сайт на вшивость. Собаке выплаты тоже полагаются.

Практически любой гражданин, предприниматель или организация, приобретая товары, работы или услуги, становится плательщиком особого вида фискального обременения — налога на добавленную стоимость. Этот платеж — своего рода наценка на фактическую стоимость приобретаемой продукции или услуги. Конечно, ряд товаров освобожден от налогообложения, но их число незначительно.

Несмотря на то, что в реальности плательщиками налога на добавленную стоимость являемся все мы, его налогоплательщиками, по нормам НК РФ, признают только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО), юрлица и ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПНС) при совершении отдельного рода операций.

Что дает статус налогоплательщика? Это условие наделяет экономический субъект не только обязательствами по исчислению и перечислению средств в бюджет, но и дает право на возврат НДС. Иногда статус налогоплательщика для этого не обязателен.

Обычно получить вычет по налогу возникает у его плательщиков — ИП и юридических лиц. Простые граждане, вопреки уверениям в некоторых СМИ и на сайтах в интернете, такого права не имеют. Налоговый кодекс РФ не предусматривает возврат НДС для физических лиц на карту или иным способом, если такие люди являются гражданами России. И никаких исключений из этого правила не существует. Нельзя вернуть НДС на карту физического лица за деньги или бесплатно, в органах ФНС России такая услуга просто не предусмотрена. Поэтому все инструкции в интернете о том, как вернуть НДС на свою карту законно и безопасно, являются ловушками для доверчивых граждан, которых хотят обмануть мошенники. Не следует перечислять им деньги. Никаких реальных возмещений взамен сделанных в бюджет платежей вы точно не получите. Но один способ, как вернуть НДС физическому лицу, все же есть.

К сожалению, возврат НДС для физических лиц 2020 не предусмотрен в НК РФ. Россияне не вправе вернуть налоговый сбор, уплаченный с товаров, работ, услуг, приобретенных на территории Российской Федерации. В НК РФ предусмотрена система Tax free (статья 169.1 НК РФ). Это компенсация НДС физическому лицу-иностранцу за приобретенные на территории РФ товары и услуги. Но не за все покупки можно вернуть налог. Право на возмещение возникает только при приобретении определенных в перечне НК РФ товаров и услуг. Сумма налога к возврату устанавливается в индивидуальном порядке.

Поэтому прежде чем обратиться за возмещением, уточните, внесен ли приобретенный вид продукции в перечень товаров на Tax free.

Для оформления возмещения требуется специальный чек. При выезде из России на пункте таможенного досмотра подайте на проверку покупки и фискальный чек. Работник таможни проверит соответствие и поставит на чеке штамп, подтверждающий вывоз товара из страны. После этого иностранец получает деньги.

Аналогично разрешается вернуть НДС российским гражданам, которые совершили покупки за пределами России. Они получат деньги сразу перед вылетом, в аэропорту на банковскую карту или наличными. Основанием является чек со штампом на возврат из той страны, где были совершены покупки.

Вернуть налог НДС на карту можно и после поездки, отправив документацию по почте в адрес посредника, который указан на квитанции. Третий способ возмещения: обратиться в банк, который является партнером компании-посредника.

Развод: «Вы будете забирать вашу компенсацию?»

В каких случаях производится возврат НДС из бюджета, мы обозначили выше. Теперь разберемся, как получить возмещение из бюджета.

Ключевые условия для возмещения:

1. Организация или ИП применяет ОСНО. Повторимся, субъекты на иных режимах обложения, даже при условии уплаты НДС в бюджет, не вправе претендовать на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета.

2. Сумма обязательств меньше налогового вычета. Обратите внимание, что НДС к уплате исчисляется не только со стоимости реализованной продукции, но и ряда других операций. Полный список закреплен в НК РФ.

3. Право на возмещение подтверждено документально. Налогоплательщик подал в ИФНС все необходимые документы:

• налоговую декларацию;
• договор поставки;
• книгу покупок и продаж;
• счета-фактуры;
• таможенные декларации с отметками;
• иные документы.

4. Оформлено заявление на возврат НДС для ООО, ИП, НКО или налогоплательщика иного статуса.

Компенсируют НДС сами розничные продавцы или операторы tax free.

Розничные продавцы передают в электронной форме в ФТС сведения из документов tax free, которые они оформляли для иностранцев. Затем эти электронные сведения ФТС отправляет в ФНС для компенсации НДС выезжающим из страны интуристам (п.8 ст. 169.1 НК РФ).

Операторы tax free — это посредники, заключившие соглашения с розничными продавцами о возмещении НДС. Услуги оператора облагаются НДС по ставке 0%.

Ну и, разумеется, право на нулевую ставку НДС им нужно подтверждать. Для этого оператор подает в ИФНС реестр оформленных чеков и сведений, где указана сумма компенсированного НДС.

Реестр подписывают УКЭП и передают в ИФНС по ТКС. Днем представления реестра считается день отправки файла, зафиксированный в подтверждении даты отправки. А принятым он считается по дате, когда поступила квитанция о его приеме инспекцией.

Вопрос о возврате НДС возникает в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществленной за этот период реализации и иных операций, требующих начисления налога. Отражается эта картина в декларации. Причем возврат НДС для юридических лиц и возврат НДС для ИП базируются на одних и тех же правилах.

В самой сути ситуации возникновения возврата заложены 2 основных момента, требующих одновременного наличия у лица, формирующего декларацию:

• статуса плательщика НДС;
• права на применение вычетов по налогу.

Подробнее о плательщиках и неплательщиках НДС, а также о том, кто может воспользоваться правом на вычет, читайте в статье «Кто является плательщиком НДС?».

Статус плательщика НДС — это удел тех, кто работает на ОСНО. Они обязаны начислять НДС с реализации и иных операций, подлежащих обложению этим налогом, оформлять счета-фактуры, вести книги покупок-продаж, сдавать НДС-декларации. И они вправе применять вычеты в объеме налога, предъявляемого поставщиками и возникающего при некоторых иных операциях (например, по капвложениям, осуществленным собственными силами).

У неплательщиков НДС в определенных случаях возникает обязанность по начислению НДС к уплате и сдаче декларации в отношении начисленного налога, однако право на вычет у них не появляется никогда.

О том, когда у неплательщика НДС возникает обязанность начислить этот налог, читайте в этом материале.

Возврат НДС подразумевает последовательное осуществление ряда определенных действий, по завершении цепочки которых налогоплательщик получает на свой расчетный счет сумму налога из бюджета.

Ее камеральная проверка проводится налоговой инспекцией в течение одного месяца (в рамках пилотного проекта), но в отдельных случаях может продляться до трех (п. 1 ст. 176, ст. 88 НК РФ).

В ходе такой проверки налоговики вправе истребовать документы, подтверждающие применение налоговых вычетов (п. 8 ст. 88 НК РФ, п. 25 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, письмо ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

Подробнее об этой проверке читайте в статье «Особенности камеральной проверки по НДС к возмещению».

Если налоговые органы в ходе проверки выявили нарушения, то переходите к шагу 2.

Если нарушения не выявлены, то переходите к шагу 6.

Обман с НДС. Мошенники гарантируют «налоговый вычет», но обирают людей

В течение 10 рабочих дней после получения возражений налоговая инспекция рассматривает материалы проверки и возражения (ст. 101 НК РФ) и принимает решение (п. 3 ст. 176 НК РФ) о возмещении НДС (полностью или частично) и решение о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности. О принятом решении налоговики должны уведомить налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента его принятия (п. 9 ст. 176 НК РФ).

Перед тем как принять решение о возврате НДС или зачете (п. 3 и 7 ст. 176 НК РФ), налоговые органы выясняют вопрос о наличии недоимки по НДС, федеральным налогам, долгов по пеням и штрафам, относящимся к федеральным налогам.

Если недоимка есть, то переходите к шагу 5.

Если недоимки нет, то переходите к шагу 7.

В этом случае налоговики самостоятельно производят зачет НДС в счет погашения имеющейся задолженности (п. 4 ст. 176 НК РФ). Если недоимка образовалась за период с даты подачи декларации до даты возврата НДС, то пени на нее не начисляются в случае, если сумма недоимки не превышает сумму НДС, подлежащую возмещению.

Если сумма НДС меньше суммы недоимки (штрафа, пеней), то оставшаяся задолженность должна быть погашена налогоплательщиком.

Если сумма НДС больше или равна сумме недоимки, то недоимка считается погашенной.

Для возвращения оставшейся суммы НДС, подлежащей возврату, переходите к шагу 7.

В этом случае налоговые органы отправляют в ОФК поручение на возврат НДС. Сделать это обязывают положения абз. 1 п. 8 ст. 176 НК РФ. Не забывайте, что для возврата налога нужно подать соответствующее заявление (вместе с декларацией или позднее).

См.: «Как составить заявление на возврат НДС (образец, бланк)».

О таком перечислении ОФК должно уведомить налоговые органы (абз. 2 п. 8 ст. 176 НК РФ).

Если срок возврата НДС не нарушен, то процедура возврата считается завершенной.

Если же НДС был возвращен с нарушением сроков, то начиная с 12-го дня после даты окончания камеральной проверки, начисляются проценты согласно п. 10 ст. 176 НК РФ. В этом случае переходите к шагу 9.

«НДС к возмещению» — это часть налога, которая образовалась у налогоплательщика по завершении налогового периода (у НДС это квартал, согласно ст. 163 НК РФ) из-за того, что суммы налоговых вычетов больше, чем рассчитанная в общем порядке сумма налога (п. 2 ст. 173 НК РФ).

В ст. 143 НК РФ закреплено, что к плательщикам налога на добавленную стоимость относят:

• компании;
• ИП;
• лиц, перевозящих товары через таможенную границу.

Перечисленные выше плательщики НДС, рассчитывая налог к уплате, вправе использовать по НДС налоговые вычеты — суммы «входного» налога, уплаченные поставщикам в составе стоимости приобретенных у них ресурсов.

Отдельно остановимся на налоговых агентах по НДС. Налогоплательщики этой категории могут осуществить вычет НДС, если работают на ОСНО, перечисляют в бюджет НДС, используют приобретенные ресурсы в облагаемой НДС деятельности и в состоянии подтвердить право на вычет соответствующими бумагами (счетами-фактурами, платежками). Исключением являются компании, которые:

• продают в России конфискованное имущество, реализуют имущество по судебному решению, реализуют клады, а также ценности, относящиеся к бесхозным, скупленным или перешедшим государству в наследство (п. 4 ст. 161 НК РФ);
• выступают посредниками при продаже продукции (услуг или работ) иностранных компаний, которые не состоят на налоговом учете в России (п. 5 ст. 161 НК РФ).

Это значит, что НДС к вычету могут принять налоговые агенты:

• если продают в России продукцию (услуги или работы), которые приобрели у иностранных компаний, не состоящих на учете в России (п. 1 ст. 161 НК РФ);
• если берут в аренду у органов госвласти или местного самоуправления объекты государственного/муниципального имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ);
• если продают в России имущество, которое закреплено за госучреждениями или предприятиями, составляет госказну и т.п. (п. 3 ст. 161 НК РФ).

При этом налоговый агент в случае выплаты аванса за приобретаемые ресурсы может воспользоваться правом на налоговый вычет только после принятия этих ресурсов к учету и оформления первички (письмо ФНС России от 12.08.2009 № ШС-22-3/634).

Налогоплательщики на ОСНО, которые перечисляют поставщикам авансы за продукцию (услуги или работы), также могут получить налоговый вычет с предоплаты в счет грядущих поставок, но только при наличии счета-фактуры (п. 12 ст. 171 НК РФ).

Отметим, что налогоплательщики на свое усмотрение могут применить или нет вычет с аванса в рамках одного налогового периода, разделять НДС к вычету между несколькими периодами запрещено (письмо Минфина России от 22.11.2011 № 03-07-11/321).

После оприходования продукции от поставщика налогоплательщик принимает к вычету НДС из отгрузочного счета-фактуры и при этом восстанавливает НДС из авансового счета-фактуры.

При расторжении (изменении) договора с поставщиком авансовый налог, который приняли к вычету, восстанавливается в квартале прекращения (изменения) договора (п. 3 ст. 170, п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).

Формула, как высчитать от суммы 20 % НДС:

НДС = НБ × 20 / 100,

где НБ — база по НДС;

20 — налоговая ставка в 2019 году.

Обратите внимание, что в 2018 году ставка НДС равнялась 18 %, а расчет НДС с 1 января 2019 года ведется по ставке 20 %.

В декабре 2018 года и с января 2019 года налогоплательщикам следует следить за используемыми ставками, так как НДС 20 % применим только к продукции, отгрузка которой осуществлена в 2019 году, при этом не имеет значения дата подписания договора. Если договор заключается в 2018 году, пропишите в нем налоговые ставки 18 и 20 % для включал действующую на тот момент ставку, заключите с контрагентом дополнительное соглашение, в котором укажите отгрузку по ставке налога 20 %.

Отметим, что возврат в 2019 году товара, который отгрузили в 2018 году, производится по ставке отгрузки — 18 %. При этом продавец должен представить скорректированный счет-фактуру.

Как вернуть НДС физическим и юридическим лицам

Действующим законодательством закреплены два способа, применив которые, возможно возместить НДС:

1. обычный (общий) — возмещение НДС осуществляется по итогам камеральной проверки (ст. 176 НК РФ);
2. заявительный — возврат налога происходит при определенных обстоятельствах до завершения камеральной проверки (ст. 176.1 НК РФ).

Налогоплательщик может вернуть НДС из бюджета в случае превышения по окончании налогового периода сумм вычетов над суммой рассчитанного в общем порядке НДС (п. 2 ст. 173 НК РФ).

Возврат налога в большинстве случаев осуществляется в обычном порядке, который предполагает следующие действия (ст. 176 НК РФ):

1. Налогоплательщик сдает в ИФНС декларацию по НДС и заявление на возмещение налога.
2. Налоговая служба проводит камеральную проверку, в ходе которой проявляет наличие нарушений требований НК РФ и, если необходимо, запрашивает подтверждающие расчеты налогоплательщика документы.
3. Если нарушений не обнаружено, в семидневный срок по завершении проверки налоговая служба принимает решение возместить НДС.
4. Если в ходе проверки обнаружены нарушения, инспектор налоговой службы в течение 10 дней после проверки оформляет акт. Акт и документы, подтверждающие налоговое нарушение, в пятидневный срок вручаются налогоплательщику, у которого есть 15 дней на подачу возражений в письменной форме.
5. По истечении срока подачи возражений руководитель ИФНС или его заместитель должны рассмотреть материалы проверки и решить, возмещать или нет НДС (его часть). Принятое решение в письменной форме отправляется налогоплательщику в пятидневный срок.
6. Если налоговая инспекция принимает положительное решение, деньги возвращаются налогоплательщику на расчетный счет при условии, что у него нет задолженности по федеральным налогам и другим сборам. Иначе суммы автоматически будут зачтены в счет недоимок.

Отметим, что возврат НДС не позднее пяти дней с момента, как ИФНС приняла соответствующее решение, осуществляет казначейство. Если указанный срок будет нарушен, налогоплательщик получит процент за просрочку по действующей ставке рефинансирования.

Возместить НДС можно не только в обычном порядке, но и в заявительном или ускоренном (ст. 176.1 НК РФ).

Ускоренным порядком могут воспользоваться не все налогоплательщики, а только попадающие в указанные ниже категории:

1. Компании и ИП, перечислившие совокупно в бюджет НДС, акцизы, налоги на прибыль и на добычу ископаемых (без учета налогов, уплаченных в качестве налоговых агентов и в связи с вывозом продукции за границу) на сумму не менее 2 млрд рублей за три календарных года, идущих перед годом реализации права ускоренного возмещения налога. Для таких налогоплательщиков заявительный порядок действует, если они существуют минимум три года на момент представления декларации.

2. Компании и ИП, которые кроме декларации по НДС, позволяющей возместить налог, представили банковскую гарантию. В данной ситуации банковская гарантия представляет собой обязательство банка заплатить за налогоплательщика возмещенный (зачтенный) ускоренным способом налог по первому требованию ИФНС, если решение о возврате (зачете) НДС отменят согласно правилам ст. 176.1 НК РФ.

Отметим, что выдается банковская гарантия только банком, соответствующим требованиям ст. 74.1 НК РФ. Такая гарантия должна действовать в течение 10 месяцев от подачи декларации по НДС, позволяющей возместить налог, а ее сумма должна быть достаточной для возврата в бюджет возмещаемого НДС. При этом банк, гарантирующий исполнение перечисленных обязательств, самостоятельно в течение суток с момента выдачи банковской гарантии уведомляет об этом факте ИФНС налогоплательщика.

3. Компании и ИП, которые выступают резидентами территории опережающего социально-экономического развития или резидентами свободного порта Владивосток и с декларацией по НДС подали договор поручительства управляющей компании. Указанный договор предусматривает, что, если в течение 15 дней с момента получения требования от ИФНС налогоплательщик не вернул в бюджет возмещенный ему НДС, возврат в полном объеме осуществит управляющая компания.

Действующим законодательством предусмотрены следующие требования к поручителям:

• это должна быть российская компания;
• общая сумма НДС, акцизов, налогов на прибыль и на добычу ископаемых (без учета налогов, уплаченных в качестве налоговых агентов и в связи с вывозом продукции за границу) составляет не менее 2 млрд рублей. Сумма перечисленных налогов считается за три года, идущих перед годом представления заявления о заключении договора поручительства;
• по действующим договорам поручительства сумма обязательств поручителя составляет не более 50 % чистых активов поручителя по состоянию на 31 декабря предшествующего года;
• поручитель не осуществляет процесс реорганизации (ликвидации);
• поручитель не находится в процессе банкротства;
• у поручителя нет задолженности по налоговым платежам.

Перечисленные выше налогоплательщики, чтобы ускоренно возместить НДС, должны в пятидневный срок после представления декларации подать в ИФНС заявление.

Получив заявление, налоговый орган имеет пять дней, чтобы проверить права налогоплательщика на возмещение НДС заявительным способом и наличие у него недоимок по налогам. По окончании этого срока выносится решение о возврате налога в ускоренном порядке или об отказе возместить налог. В течение пяти дней ИФНС должна сообщить налогоплательщику свое решение.

Если решение положительное, то на следующий рабочий день после его принятия ИФНС направляет в казначейство поручение возместить налогоплательщику налог по указанным реквизитам. У казначейства есть пять дней на выполнение поручения. В случае задержки налогоплательщику положена компенсация в виде процентов, рассчитываемых исходя из действующей ставки рефинансирования за каждый просроченный день.

Если по итогам проверки нарушения не обнаружены и если налогоплательщик с декларацией представлял банковскую гарантию, ИФНС в семидневный срок направит соответствующее решение налогоплательщику, а на следующий день — заявление в банк об освобождении от обязательств по банковской гарантии. В ситуации с договором поручительства ситуация аналогична.

Если налогоплательщик получил отказ в возврате НДС ускоренным способом, ИФНС проводит камеральную проверку в порядке и в сроки, прописанные в ст. 176 НК РФ. По итогам проверки составляется акт, его вместе с возражениями налогоплательщика, при наличии таковых, рассматривает руководитель ИФНС или его заместитель, который в пятидневный срок направляет письменную форму принятого решения налогоплательщику. Одновременно с решением налогоплательщик получает требование вернуть возмещенный ускоренным способом НДС и проценты на сумму возмещения в размере двойной ставки рефинансирования.

Все материалы сайта Министерства внутренних дел Российской Федерации могут быть воспроизведены в любых средствах массовой информации, на серверах сети Интернет или на любых иных носителях без каких-либо ограничений по объему и срокам публикации.

Это разрешение в равной степени распространяется на газеты, журналы, радиостанции, телеканалы, сайты и страницы сети Интернет. Единственным условием перепечатки и ретрансляции является ссылка на первоисточник.

Никакого предварительного согласия на перепечатку со стороны Министерства внутренних дел Российской Федерации не требуется.

Говоря о возврате НДС, необходимо разобраться, что понимать под этим термином:

1. НДС к возмещению возникает, когда размер вычетов по НДС выше размера налога, который потом возвращается ИП и ООО на общей системе налогообложения.
2. Вычет НДС – это возможность ИП и физлица уменьшить НДС к уплате.
3. Возврат НДС при покупках в других странах.

Все три термина заменяют фразой «возврат НДС», поэтому в статье разберем каждый из случаев.

Упростить ведение налоговой и бухгалтерской отчетности поможет программа для автоматизации бизнес-процессов от Класс365. Она исключает ошибки при заполнении документов и помогает контролировать движение финансов в компании. Попробовать в действии полный функционал программы Класс365 можно прямо сейчас>>

В ФНС предупредили о мошенничестве с возвратом НДС

На возмещение НДС (первый вариант) могут рассчитывать компании и ИП, которые выплачивают НДС, т.е. налогоплательщики на основном режиме налогообложения. Процедура возврата НДС прописана в Налоговом кодексе.

Обязательство возникает, если размер вычетов по НДС выше размера налога, который уже выплачен в бюджет. Разница величин берется из данных декларации (т.е. факт должен быть зафиксирован и обоснован, доказан).

Особенности возмещения НДС одинаковы для юрлиц и ИП. По сути, право возврата может появиться у тех, кто платит НДС в принципе (то есть работает на основной системе налогообложения, а ИП и ООО на спецрежимах сюда не подходят, хотя есть пара исключений – о них во втором варианте).

Подробнее о том, какие налоги платит ИП на ОСНО, читайте тут>>

Второй вариант – собственно вычет НДС. Правила вычета записаны в главе 171 НК РФ.

Суть вычета – ИП или ООО может уменьшить размер НДС на определенную сумму в конкретных случаях. Например, право вычета есть при:

• возврате товаров;
• капитальном строительстве;
• авансовых выплатах и т.д.

Нужно соблюсти условия:

• участие в «цепочке» НДС (налогооблагаемых операциях);
• наличие первичных документов на товар;
• счет-фактура за операцию.

В рамках 171 статьи НК РФ получить вычет НДС без судебных разбирательств могут только ИП и ООО на ОСНО. Однако в судах рассматривались случаи, где вычеты заявляли спецрежимники, решившие учитывать НДС в своих операциях (быть в «цепочке»), и суды выносили решение по вычету в пользу бизнеса. Но учет НДС спецрежимниками – это исключение, а не правило.

И, наконец, вариант 3 – вернуть НДС, если куплен товар в другой стране.

Это возможно, если человек покупает товар у иностранной компании, которая стоит на учете в налоговых органах. Главное, чтобы был договор и документ с расчетами, в котором была зафиксирована покупка. В этом случае можно вернуть НДС.

Если товар покупает за границей российский гражданин, то он возвращает НДС (tax free) из бюджета другой страны. Это делается через банк.

Ситуация, когда требуется возврат НДС в рамках разницы уплаченного и принятого НДС, обычно заботит предпринимателей-экспортеров. По п. 1 ст. 164 и ст. 165 Кодекса, такой бизнес применяет ставку 0% при продаже товаров за границу. И, следовательно, по декларации «цепочка» НДС у них не будет совпадать. Сумма вычетов будет превышать сумму начисленного НДС каждый квартал.

При этом факт разницы между вычетами и самим НДС – это не гарантия того, что НДС примут к возмещению. Есть практически 100% вероятность камеральной проверки, когда надо доказывать, что бизнес действительно отправил товар на экспорт. Ее суть – ФНС запрашивает большой объем документов, которые доказывают:

• возможность применять пониженную ставку НДС при реализации;
• размер «входящего» НДС.

Любопытно, что при возмещении НДС ИП или ООО на ОСНО, которые торгуют внутри своей страны, проверка проходит проще. Придется только предъявить документы, доказывающие «минусовую» разницу между суммой налога и вычетами, которые можно получить из бюджета.

Налоговый кодекс предполагает, что может быть два порядка возврата НДС – общий и заявительный. Сроки в каждом случае свои.

1. Срок камеральной проверки – два месяца. Если налоговики заподозрят, что вы нарушили закон, проверка может затянуться до трех (по п.1 ст.176 НК РФ). Сейчас ФНС рассматривает возможность сократить этот срок, запустив проект в пилотном режиме, но пока о результатах говорить рано;
2. Если камеральная проверка не показала нарушения, то в ФНС должны в течение недели решить – возместить НДС в целом виде или часть. Деньги перечисляют на счет в срок до пяти дней.

Таким образом, возвратить НДС в рамках общего порядка можно как за два месяца, так и за 12 дней.

ФНС России предупреждает о мошенничестве с возвратом НДС

В 176.1 статье НК РФ указано, что можно рассчитывать на возврат в рамках заявительного порядка, если соблюсти все условия. Например, иметь уплаченные налоги за три периода и поручителя. Об этом ниже.

Чтобы не пропустить срок уплаты налога, воспользуйтесь бухгалтерским календарем на 2021 год>>

Заявительный порядок предусматривает короткий срок работы – за пять дней после оформления декларации бухгалтер должен направить заявление о возмещении НДС. Налоговики же обязаны разобраться с заявкой за пять дней и решить – отказать или возместить НДС.

В ст. 164 НК РФ предусмотрены три ставки НДС: 20%, 10% и 0%. Вся сумма НДС поступает в федеральный бюджет в полном объеме.

Применение ставки 0% во многих случаях связано с экспортом товаров, оказанием транспортно-экспедиционных услуг и услуг в сфере международных перевозок (в том числе водным, железнодорожным транспортом), оказанием услуг и выполнением работ во вспомогательных сферах, реализацией драгоценных металлов, припасов, вывезенных с территории РФ, товаров (работ, услуг) и имущественных прав при продаже их FIFA и дочерним организациям, товаров (работ, услуг) и имущественных прав, приобретаемых для организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр.

Налогоплательщикам следует различать применение ставки 0% и освобождение от обязанности по уплате налога, поскольку документальное оформление отличается. Совершение ошибки (например, указание в документах «без НДС» вместо «0%») может повлечь возникновение проблем у компании или ее контрагентов.

Ставка 10% применяется при реализации:

• продуктов питания согласно списку, предусмотренному в подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ;
• товаров для детей;
• периодических печатных изданий, за исключением таких изданий рекламного и эротического характера;
• медицинских товаров отечественного и зарубежного производства;
• услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа.

Реализация не перечисленных в п. 1 и 2 ст. 164 НК РФ видов товаров, работ и услуг облагается по ставке 20%.

Уголовная ответственность за уклонение компании от налогов введена статьей 199 УК РФ. Там предусмотрено наказание, если неуплаченные налоги и страховые взносы превысят 15 млн руб. Или 5 млн руб. и одновременно 25% от начисленных налогов и взносов. Все суммы также рассчитывают за три года.

За неуплату налога в крупном размере грозит лишение свободы. Но максимум на два года. Причем, зачастую приговаривают к условному сроку. Или штрафуют на 100 — 300 тыс. руб. Это относительно мягкое наказание (по сравнению с другими статьями УК РФ). Только его применяют, когда налоги занижают. Но не просят их вернуть. Хуже, если фирма либо предприниматель требуют возместить НДС из бюджета. Это уже хищение чужого имущества (средств из казны). То есть мошенничество (ст. 159 УК РФ). Здесь иное наказание (см. таблицу 1). В частности, максимальный срок лишения свободы возрастет до 10 лет.

Таблица 1. Возмещение НДС из бюджета и уголовная ответственность

Вопрос

Ответ Если инспекция отказала в возмещении НДС из бюджета, то преступление не доведено до конца. Это произошло по обстоятельствам, независящим от обвиняемого. Очевидно покушение на преступление (это ясно из ч. 3 ст. 30 УК РФ). И здесь неизбежна уголовная ответственность. Правда, наказание не может превышать ¾ от штрафа или срока, введенного для завершенного преступления (ч. 3 ст. 66 УК РФ). Статья 159 предусматривает суровое наказание – до 10 лет лишения свободы со штрафом до 1 млн руб. Так что дорого стоят даже неудачные попытки незаконного возмещения НДС. Скажем, 700 000 рублей. Это штраф, утвержденный Ичалковским райсудом в Мордовии (приговор от 10.11.17 № 1-41/2017). Не исключена и другая ответственность. Пример Обвиняемый предложил своим знакомым стать учредителями и руководителями юрлиц. По документам он не причастен к этим предприятиям. На практике же оформил недостоверные счета-фактуры. Также привлек бухгалтеров. Они сдали декларации, где отражен НДС к возмещению. Проверив отчетность, ИФНС установила фиктивность взаимоотношений с контрагентами. И отказала в возмещении НДС из бюджета. Но это не избавило гражданина от уголовной ответственности. «Отказной» НДС превысил 1 млн руб. Это мошенничество в особо крупном размере (ст. 158 УК РФ). То есть преступление из части 4 статьи 159 УК РФ. Фактического руководителя приговорили к лишению свободы на 4 года и 6 месяцев (приговор Центрального райсуда г. Омска от 03.10.17 № 1-323/2017). В большинстве приговоров рассматривают ситуации, когда организация добилась возмещения НДС из бюджета. Но потом была установлена его неправомерность. Незаконность возмещения могла быть выявлена следователями или налоговой инспекцией (после выездной проверки, результаты которой доведены до силовиков). В подобных случаях бесполезно ссылаться на то, что компания ранее успешно прошла камеральную проверку. Не помогают и ссылки на номинальную непричастность к руководству организацией. Пример Подсудимый не оформлен директором компании. Но все сотрудники подтвердили, что они выполняли его приказы. Также сообщили: подсудимый нанимал работников, распоряжался средствами, контролировал заполнение документов. В том числе, использованных в схемах незаконного возмещения НДС. Кроме того, именно подсудимый «постоянно консультировался» по вопросам «бухгалтерского и налогового учетов», а также по юридическим вопросам. Официальный руководитель этим не интересовался, что показывает его номинальную роль. В итоге, подсудимого признали фактическим директором. Это одна из причин для приговора Советского райсуда г. Орска от 15.11.17 № 1-94/2017. Им осудили на пять лет лишения свободы. И еще оштрафовали на 1 млн руб. Следователи и судьи анализируют доверенности от компании. Если одному из сотрудников выдана доверенность на выполнение любых операций от имени юрлица, то это может стать доводом обвинения. Особенно, когда номинальный директор не принимает участия в управлении. Тут суд укажет: фактически фирму возглавляет тот, на кого выписана доверенность. По его распоряжению оформлены и фиктивные сделки, нужные для неправомерного возмещения НДС из бюджета. Все это, «несмотря на отрицание вины подсудимым», – основание для приговора от 24.07.18 № 1-50/2018. Он издан Советским райсудом Кировской области. Этот суд ограничился штрафом (120 000 руб.). Но другой суд может дополнительно потребовать компенсировать незаконно возмещенный НДС. Фактический руководитель может избежать уголовной ответственности. В частности, если покажет – он не знал об использовании схем незаконного возмещения. Их применял другой работник компании. И здесь виновным часто признают главного бухгалтера. Пример Директор пояснил: он не подписывал декларации и заявления на возмещение НДС из бюджета. Его подпись подделана главным бухгалтером (доказательство – почерковедческая экспертиза). В квартире последнего обнаружена печать организации и чистые листки с оттиском печати. Это частая ситуация. Она не всегда связана с схемами незаконного возмещения. Но в изучаемой ситуации находки помогли обвинению. Ведь доказано, что бухгалтер мог выписать документы от имени юрлица. Против бухгалтера использовано и то, что у него единоличный доступ к системе «Клиент-банк» по нескольким расчетным счетам. Именно на них зачислен возмещаемый НДС. С них же выводили средства по фиктивным контрактам. Эти договоры не согласованы с юристом, поскольку в организации не практиковалось такое согласование. Отсутствие системы согласований также использовано против осужденного. Оно доказывает возможность получения им денег. Еще один довод судей – показания налоговиков. Те пояснили: все вопросы, связанные с возмещением НДС из бюджета, решал только главный бухгалтер. Руководитель, юрист и другие представители компании не общались с налоговиками. В результате именно главного бухгалтера признали ответственным за незаконное возмещение НДС. И приговорили к трехлетнему лишению свободы. С данным подходом согласился Мосгорсуд (постановление от 08.06.18 № 4у/3-2063/18, 4у/3-2807/18). Налоговая служба сообщила о новом виде мошенничества К участникам схем незаконного возмещения применимы не только статьи УК РФ. Еще угрожает разорительная статья 1064 ГК РФ. Пример Прокуратура обратилась в суд с иском. Он подан к тем, кто осужден за мошенничество – возмещение НДС из бюджета по заведомо фиктивным документам. Это преступление нанесло ущерб государству. Он должен быть компенсирован «в полном объеме лицом, причинившим вред» (п. 1 ст. 1064 ГК РФ). «Полным объемом» считается весь неправомерно возмещенный НДС. Он превысил 5 млрд руб. (сумма взята из приговора). Следовательно, с каждого из двух осужденных нужно взыскать по 2,5 млрд руб. – сообщил Мосгорсуд (определение от 20.03.19 № 4г/8-3883/2019). Обычно взыскивают меньше: несколько миллионов, а иногда и сотни тысяч рублей. Но и это ощутимо. И зачастую несправедливо. Ведь осужденного заставляют расплачиваться и за себя, и за других участников схем незаконного возмещения. Пример В приговоре указано: НДС возмещен «путем перечисления… средств…, которые поступили в распоряжение» осужденного и «неустановленных лиц». То есть признано: осужденным получена лишь часть денег. Но он – единственный привлеченный к уголовной ответственности. Поэтому взыскиваемая с него сумма определена «путем арифметического сложения размера ущерба по каждому из преступлений» (из приговора Октябрьского райсуда г. Белгорода от 24.10.18 № 1-244/2018). В итоге, его заставили компенсировать весь незаконно возмещенный НДС – более 15 млн руб. Показательно и апелляционное определение Санкт-Петербургского горсуда от 01.03.18 № 33-4186/18. Там признано: с осужденного руководителя надо взыскать около 2,5 млн руб. Это весь незаконно возмещенный НДС. Хотя суд указал: средства перечислены «на счета различных юридических и физических лиц». Потом они могли быть переданы директору. Но тут неизбежны расходы на обналичивание. Значит, руководитель получил меньше той суммы, которую с него требуют. Только это не освободит от взыскания. Пример Неправомерно возмещенный НДС превысил 194 млн руб. Из-за этого к уголовной ответственности привлечены восемь работников организации. Они должны возместить вред, причиненный казне. Так заявила ИФНС. Ее поддержал Невский райсуд г. Санкт-Петербурга (решение от 01.02.19 № 2-813/2019). Он отклонил доводы отдельных осужденных об «отсутствии лично у них обогащения от… преступления». Статья 1064 ГК РФ не ограничивает компенсацию вреда той суммой, которую получил виновный. Суд игнорирует и утверждение «о незначительном участии» некоторых осужденных в «совершенном преступлении». Степень вины каждого может быть учтена, но лишь в двух ситуациях (см. ст. 1080 и 1081 ГК РФ). Во-первых, по заявлению потерпевшего. В нашем случае – это инспекция, а она заявления не подавала. Неактуальна и вторая ситуация. При ней один из виновных уже возместил весь причиненный вред (194 млн руб.). Тогда соучастники должны частично компенсировать расходы (исходя из степени вины). В нашем случае вред не возмещен. С иском о взыскании могут обратиться не только госведомства, но и сама организация. Это актуально после смены директора и налоговых доначислений, в которых виноват бывший руководитель. Взыскание может быть законно и без привлечения к уголовной ответственности. Это также видно из судебной практики. Пример Против руководителя компании возбудили уголовное дело. Причина – намеренное искажение данных в декларации по НДС. Неуплаченный налог превысил 8 млн руб. Потом расследование прекратили. Ведь истек срок привлечения к уголовной ответственности. Это не опровергает вину директора. Значит, применима статья 1064 ГК РФ. Руководитель обязан возместить ущерб, причиненный бюджету. И выплатить весь налог, незаконно сэкономленный по его инициативе. Так заключил Верховный суд республики Мордовия (апелляционное определение от 13.03.18 № 33-485/2018). Вина не опровергнута и при амнистии. Она освободит лишь от наказания по статьям УК РФ. И не избавит от взыскания неправомерно заниженного или излишне возмещенного НДС. Так, в частности, сообщил Свердловский облсуд (апелляционное определение от 11.12.18 № 22-9003/2018). Он признал, что руководитель обязан отдать свыше 38 млн руб. Гражданину бесполезно ссылаться на то, что он не плательщик НДС. Его незаконные действия привели к потерям казны. Этого достаточно для взыскания. Так подчеркивают судьи (апелляционное определение Ставропольского краевого суда от 19.03.19 № 33-2152-2019 и др.). Взыскание удается избежать, если уголовное дело прекращено из-за отсутствия вины (а не из-за истечения срока давности). Либо если необоснованность обвинений признана судом. Иногда от взыскания защищают выводы Конституционного суда РФ (см. таблицу 2). Они взяты из постановления от 08.12.17 № 39-П и ряда определений (от 25.04.19 № 923-О и др.). Таблица 2. Взыскание НДС с осужденных. Выводы КС РФ Если установлено незаконное возмещение НДС из бюджета, то претензии предъявляют и организации. ИФНС вправе потребовать налог, пени, штраф. Их непогашение чревато банкротством предприятия. Но и оно зачастую не позволяет погасить долги из средств юрлица. Тогда к субсидиарной ответственности привлекают бывшего директора и иных лиц, ранее контролирующих компанию. Они обязаны погасить долги, возникшие по их вине (ст. 61.11 Федерального закона от 26.10.02 № 127-ФЗ). Эту вину может доказывать и участие в схемах незаконного возмещения. Пример Неправомерно возмещенный НДС превысил 50 млн руб. Это установлено выездной проверкой. Доначисления по проверке не погашены. Фирма признана банкротом. Назначен конкурсный управляющий. Он обратился в арбитраж. И указал: у предприятия нет средств для закрытия всех обязательств. Нужно применить субсидиарную ответственность. К ней надо привлечь двух бывших руководителей: фактического и номинального. Ответчики не согласны. Ведь лишь один из них привлечен к уголовной ответственности за незаконное возмещение НДС из бюджета. И этот НДС незначителен (около 1 млн руб.). Взыскание остальных доначислений недопустимо – полагают бывшие руководители. Иное мнение у арбитражного суда. Он указал: в приговоре рассмотрен лишь всего эпизод, связанный с возмещением. Были и другие. Это видно из акта налоговой проверки и иных документов, поступивших от конкурсного управляющего. Все эпизоды изучил только арбитражный суд. Он подчеркнул: руководители не проверяли контрагентов и не поручали эту работу своим подчиненным. Также никто не выезжал к поставщикам, не анализировал возможность исполнения ими контрактов, не оценивал достоверность счетов-фактур… «Такое поведение…» нехарактерно «для гражданского оборота» и дорогостоящих закупок – заметил суд. И добавил: именно небрежность руководителей привела к тому, что инспекция признала неправомерность возмещения НДС из бюджета. Значит, обоснованно привлечение к субсидиарной ответственности. Из взыскиваемой суммы вычитают лишь НДС, ранее добровольно внесенный одним из директоров. Это вывод АС Уральского округа (постановление от 13.05.19 № Ф09-1769/19). Выше мы говорили об угрозах для руководителя или иных лиц, контролирующих фирму. Теперь перейдем к ответственности самой компании. Ведь именно предприятию отказано в возмещении НДС из бюджета. Отказывают по одной из двух причин. Первая и наиболее частая – завышение налоговых вычетов. Вторая – занижение НДС, начисленного с доходов и с иных поступлений. Любое из этих обстоятельств может привести к тому, что вместо возмещаемого налога появится НДС, который нужно перечислить в бюджет. От этой задолженности определяют штраф и пени (см. таблицу 3). Таблица 3. Порядок расчета пени для организаций Просрочка с уплатой НДС Ставка пени До 30 календарных дней (вкл.) 1/300 ставки ЦБ РФ (за каждый день просрочки). Сейчас она равна 7,5 процента. Свыше 30 календарных дней Берут пени, указанные строчкой выше. С 31-го дня ставку удваивают (1/150 ставки ЦБ РФ). Итоговая сумма не может превышать налог, от которого взимают пени (п. 3 ст. 75 НК РФ). Штраф может составить 40 процентов от НДС, доначисленного к уплате в бюджет *. Эту сумму берут при умышленном нарушении (п. 3 ст. 122 НК РФ). К нему зачастую относят попытку незаконного возмещения НДС. * Если имеется переплата по НДС за прошлые периоды, то ее вычитают из доначислений. Штраф берут только с непогашенных доначислений (письмо ФНС России от 22.09.15 № СА-4-7/16633). Пример Поставщики уходят от уплаты НДС. Причем данные компании подконтрольны налогоплательщику. Это, в частности, видно из информации банка. Он сообщил: платежки поставщиков были переданы в электронном виде с IP-адреса налогоплательщика. Отсюда вывод – покупатель знал о нарушениях партнеров. Но умышленно сотрудничал с ними. Так он создал схему незаконного возмещения налога. Предприятию доначислен НДС, пени и 40-процентный штраф за умышленное нарушение. Общие потери компании превысили 60 млн рублей. Доначисления не удалось оспорить даже в суде (постановление Восемнадцатого ААС от 14.11.18 № 18АП-11179/2018). Налоговиков поддержал и АС Уральского округа (постановление от 29.03.19 № Ф09-413/19). Наказывают и за неумышленное нарушение. Но снижают штраф до 20 процентов от НДС, который надо доплатить в бюджет. И главное – за неумышленные нарушения нет уголовной ответственности. Так что обвинения в умышленности стоит оспаривать. Тут помогут доводы судей (см. таблицу 4). Таблица 4. Как доказывали неумышленность ошибок при возмещении НДС из бюджета Доводы, позволившие доказать неумышленность Реквизиты постановления В акте и решении ИФНС не указано: кто именно из работников компании обеспечил занижение налогов и как он уходил от НДС. Поэтому не доказана умышленность. АС Восточно-Сибирского округа от 22.05.17 № А78-7357/2016 Инспекцией не доказан сговор работников налогоплательщика и контрагентов, уклоняющихся от налогов. Также не подтверждено, что сотрудники налогоплательщика занимались обналичиванием. АС Западно-Сибирского округа от 07.06.18 № А81-1410/2017 Организация не изучила поставщиков. И не убедилась в уплате ими налога. Но это показывает только ее неосторожность и неосмотрительность при выборе контрагентов. Не доказано, что фирма намеренно выбирала партнеров, которые уклоняются от НДС. Значит, не установлена умышленность. АС Западно-Сибирского округа от 08.06.16 № А67-2504/2015 В акте и в решении ИФНС не сказано, что контрагенты подконтрольны налогоплательщику. Следовательно, не доказана осведомленность о нарушениях партнеров. И не подтверждена намеренность ухода от НДС. АС Северо-Западного округа от 24.05.18 № А42-7173/2016 Формально налоговую ответственность ограничивают пени и штрафом. Практически же инспекция применяет и другие меры. Во-первых, участников схем незаконного возмещения относят к проблемным налогоплательщикам. И многие контрагенты отказываются с ними сотрудничать (ведь такое сотрудничество – повод для ужесточения налогового контроля). Так что даже одна попытка незаконного возмещения НДС может привести к потере бизнеса. Во-вторых, нарушителям запрещают применять статью 64 НК РФ. Там сказано об отсрочке или рассрочке по уплате налогов и взносов. Ее, к примеру, могут дать при угрозе банкротства, потерях из-за стихийных бедствий, несвоевременном бюджетном финансировании. Но все это актуально для дисциплинированных налогоплательщиков. Иная ситуация, когда началось производство по делу о налоговом правонарушении. Тут сроки уплаты не перенесут (подп. 2 п. 1 ст. 62 НК РФ). Их не изменят и, если возбуждено уголовное дело из-за нарушений налогового законодательства. В том числе из-за неправомерного возмещения НДС из бюджета. Об этом ФНС предупредила в письме от 14.10.15 № ГД-4-8/17936@. Если компания использует заявительный порядок возмещения, то угрожает и взыскание процентов. Пример Возврат данного налога производят только некоторых юридическим лицам, например фермерам, которые попадают под категорию льготников. Физические лица, как раз являются теми, что оплачивает данный налог, ведь он всегда включен в товары или услуги. Поэтому шансы того, что обычным гражданам будут возмещать НДС, близки к нулю. Всегда относитесь к подобного рода помощи и проверяйте информацию, прежде чем тратить свои деньги, лучше оказаться неправым, чем без денег и в долгах. Если жертва перейдет по ссылке, то увидит красиво оформленное извещение, которое смутно напоминает платежку от государственной организации. Здесь и герб, и QR-код, и длинные цепочки цифр, похожие на реквизиты. В самом верху документа указано, что выплатами занимается некий «Единый Компенсационный Центр Возврата Невыплаченных Денежных Средств», а в нижней части уточняется, что сотни и десятки тысяч рублей полагаются на основании «возврата Н.Д.С.». ФНС предупредила о мошенниках, которые предлагают гражданам вернуть НДС Во-первых, в статье 143 Налогового кодекса РФ прямо сказано, что плательщиками налога на добавленную стоимость являются организации, предприниматели и те, кто перевозят товары через границу Таможенного союза. Делаем вывод, что мы, как граждане, не указаны в числе плательщиков налога на добавленную стоимость, хотя и практически каждый день его платим, делая приобретения. Суть в том, что как раз на указанных в статье 143 плательщиков возложена обязанность отчитываться о начислении налога на добавленную стоимость перед налоговыми органамии уплачивать его в бюджет. Делаем вывод, для все тех же официальных плательщиков налога на добавленную стоимость. Налоговым кодексом и предусмотрен ряд оснований для возмещения этого налога (ст. 176 — 177 НК РФ). Во-вторых, все же необходимо признать, что граждане (физические лица) также имеют возможность вернуть себе уплаченный налог на добавленную стоимость. Это предусмотрено статьей 169.1 Налогового кодекса РФ. Стоит отметить здесь то, что в ней сказано, довольно сильно расходится с информацией, которая преподносится злоумышленниками. а) гражданам иностранных государств, б) которые на территории РФ приобрели в течение одного календарного дня товары на общую сумму не менее 10 тысяч рублей (причем в тех торговых точках, которые включены в систему «tax free»), в) вывозят эти товары за пределы территории РФ в течение 3-х месяцев со дня покупки. Предъявив при пересечении границы паспорт и специальный чек на «tax free», они получают возмещение налог на добавленную стоимость. Из бюджета РФ. Наши граждане, россияне, тоже могут воспользоваться этой системой и вернуть часть своих расходов на приобретение товаров в виде компенсации налог на добавленную стоимость., но только в следующих случаях: а) они приобрели товары на территории другого государства, в котором действует система «tax free» (на данный момент это большая часть европейских стран), б) стоимость приобретенных товаров достигает минимума, установленного для возврата налога в этом государстве, в) гражданин России обратился за возвратом налог на добавленную стоимость. На таможне, при пересечении границы, предъявив необходимые документы (паспорт, чек на «tax free»), а иногда и сами товары, которые он приобрел. Мошенниками создан специальный сайт несуществующего органа исполнительной власти, именуемого Единый компенсационный центра возврата невыплаченных денежных средств, на который предлагается перейти всем заинтересовавшимся гражданам. На этом ресурсе сразу можно заметить многочисленны положительные отзывы уже получивших выплаты. Как нетрудно догадаться – это вранье! Также на сайте размещаются вырезки из новостей телеканалов, где якобы рассказывается о такой выплате. Далее предлагается: ввести индивидуальные данные на посетителя сайта; далее осуществляется их проверка; поиск всегда дает положительный результат; для составления документации предлагается внести определенную сумму; следует обещание, что положенная сумма будет перечислена незамедлительно после внесения платы за оформление выплаты, своеобразной «пошлины»; предложения с оплатой поступают постоянно; после перечисления средств с гражданином перестают выходить на связь. Вернуть переведенные средства практически невозможно. Сайт меняет адреса, но оформление, картинка и принцип работы остаются прежними. Схема обмана всегда остается одинаковой: посетителям предлагается ввести свои индивидуальные данные по которым осуществляется поиск в какой-то базе. Конечно, нужная информация находится и гражданину сообщается, что ему положено, к примеру, 270 120 рублей. Для получения этой суммы предлагается осуществить взнос в 1650 рублей. Собственно, это принцип деятельности практически всех подобных мошеннических сайтов: обещание некой значительной суммы, полагающейся по закону, за оплату каких-либо услуг по оформлению и проведению платежа. Как получить компенсацию НДС в 2020 году физлицу на карту? Никак, такая возможность действующим российским законодательством не предусмотрена. Как отличить предложения, исходящие от государства, от мошеннических схем: необходимо поискать информацию об упомянутом госоргане, законе или Постановлении Правительства РФ. Указанных нормативных актов просто не существует, это видно даже по их реквизитам, такая система нумерации в РФ не используется; сам сайт также внушает недоверие, сайты государственных органов и солидных общественных организаций таким образом не оформляют; можно проверить, существует ли указанная на сайте организация по наименованию. На сайте ФНС РФ есть возможность такого поиска. Надо ли говорить, что никаких данных о ней не будет найдено; выплата средств государством производится в соответствии с административным регламентом, который утверждается на уровне Правительства РФ, и требует от получателя предоставления пакета документов через МФЦ, сайт Госуслуг или непосредственно в орган государственной власти. Таким образом, при соблюдении элементарных правил осторожности распознать действия мошенников достаточно просто. Это просто лютый обман доверчивых людей. У меня не хватает слов, чтобы описать этот обман. Каждое слово на сайте «возврата НДС» это вранье. Накрученные комментарии на ютуб, левые комментарии на сайте и все в этом духе. Меня особенно удивляет, почему ютуб с такой неохотой блокирует подобные видео. Что угодно могут забанить в кратчайшие сроки, а тут тянут неделями. Друзья, если Вы видите подобные материалы на ютуб, всегда отправляйте жалобу! Вы уже получили компенсацию НДС от 12000 руб до 300000 руб? В интернете уже давно гуляют видео, где добрый мошенник охотно делится схемой, как легко получить компенсацию НДС сразу несколько сотен тысяч рублей за 15 минут. Такое заманчивое предложение не может оставить равнодушным никого. Именно на наивных обывателей рассчитывают добрые ребята аферисты. Проверка сайта компенсации НДС физическому лицу Схема обмана Почему на сайте две оплаты? Сколько заработали мошенники? Мой отзыв о сайте возврата компенсации НДС Как не попадаться на такие разводы Уже давно пора отложить ключевой пункт у себя в голове. Если Вам обещают деньги, но чтобы их получить нужно заплатить, то это обман! Всегда важно обращать внимание на детали, например: лайки/дизлайки. проверить несуществующими данными. почитать отзывы в интернете (а не на том же сайте, который проверяете). проверить телефон и адрес. Если считаете материал полезным, поделитесь ссылкой с друзьями и родственниками. Давайте остановим мошенничество вместе. Смолина, Л. В. Защита деловой репутации организации / Л.В. Смолина. — М.: Дашков и Ко, БизнесВолга, 2010. — 160 c. Медведев, М. Ю. Аукционы. Проведение, участие, судебные споры. Справочник инвестора / М.Ю. Медведев, А.М. Насонов. — М.: Юстицинформ, 2013. — 224 c. Лебедева, С. Н. Международный коммерческий арбитраж. Комментарий законодательства / Под редакцией А.С. Комарова, С.Н. Лебедева, В.А. Мусина. — М.: Редакция журнала «Третейский суд», 2014. — 416 c. Перов, С.И. Основы судебно-бухгалтерской экспертизы / С.И. Перов. — М.: Ярославль: Нюанс, 2015. — 662 c. Тимофеева А. А. История государства и права России; Флинта, МПСИ — Москва, 2009. — 152 c. Похожие записи: Не обязан свидетельствовать против себя и своих близких УПК РФ Гигиенические критерии и классификация условий труда по степени вредности и опасности Как правильно оформить отказ от наследства в пользу матери