Имущественный вычет супруг за ипотеку, оформленную до 2014 года
Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:
при покупке по договору купли-продажи — в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
при покупке по договору долевого участия — в год получения Акта приема-передачи квартиры.
Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, – нельзя.
Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»
Пример: В 2017 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2020 году дом был достроен, и она получила Акт приема-передачи квартиры. Значит, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2020 году. По окончании 2020 года (в 2021 году) она может подать документы на возврат налога за 2020 год.
Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы. Вернуть налог за более ранние периоды (за 2019, 2018 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.
Пример: В 2019 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году. Значит, право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2019 году. Соответственно, сейчас (в 2021 году) Борисов А.А. может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2019 и 2020 годы.
Подать документы за 2021 год можно только по его окончании. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы.
Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2018 и 2017 годы, Борисов А.А. не может, так как в эти годы право на вычет еще не возникло.
Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него. Эта ситуация подробно рассмотрена в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером».
Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги. При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.
Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2021 года. В феврале 2021 года он уволился с работы. Других доходов в 2021 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2021 года.
Однако сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2021 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2021 год.
Заметка: Вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя не дожидаясь окончания календарного года. Подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета через работодателя» .
Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности . Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.
Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2021 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы и получил вычет.
Пример: В 2020 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет. Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы). После того, как она в 2026 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.
Несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, помните, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года Подробнее об этом в следующем пункте.
Срок давности налогового вычета при покупке квартиры
Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года . Например, в 2021 году вернуть налог можно только за 2018, 2019 и 2020 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2017 и более ранние годы, уже нельзя.
Заметка: Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года (подробнее в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером»).
Пример: В 2009 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2021 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2018, 2019 и 2020 годы. Получить вычет и вернуть налог за более ранние годы уже нельзя. Если за 2018-2020 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы: подать документы на возврат налога за 2021 год – в 2022 году, за 2022 в 2023 году и т.д.
Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.
Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.
Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход).
Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.
Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы получили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.
VIDEO
Этот комплект включает:
паспорт;
справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.
На квартиру потребуются:
договор о приобретении квартиры;
акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.
Если квартира куплена через договор долевого участия:
договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).
Если квартира куплена на вторичном рынке:
договор о приобретении квартиры (например, договор купли-продажи);
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права).
Если куплен дом и земельный участок:
договор приобретения земельного участка с жилым домом;
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).
Есть некоторые нюансы с оформлением вычета в зависимости от вида собственности.
Единоличная собственность . При покупке квартиры можно вернуть имущественный налоговый вычет, но не более чем на 2 млн руб. Возврату подлежит 13 % от суммы расходов. Приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. — 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится.
Общая долевая собственность . Например, при покупке ½ доли в квартире за 3 млн руб. можно оформить вычет не более, чем на 1,5 млн руб.
Общая совместная собственность . До 2014 года супруги на двоих могли получить вычет не более чем на 2 млн руб. Поэтому выгоднее было оформить вычет только на одного из супругов, а другой в будущем смог получить еще один налоговый вычет.
Если вы приобретаете квартиру, то в расходы учитываются:
сама покупка недвижимости;
приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
траты на отделочные материалы;
работы по отделке квартиры, разработка проектной и сметной документации.
Если вы покупаете дом или строите его, то в расходы включается:
разработка проектной и сметной документации;
приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
работы по строительству и отделке дома;
проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
Получение имущественного налогового вычета: что изменилось в 2021 году
Пакет документов подается либо в налоговую по месту жительства лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС. Специалисты проверяют документы в течение 3-х месяцев. В случае возникновения каких-либо вопросов с вами свяжутся и попросят оригиналы документов. Если все в порядке, то деньги поступят на ваш счет. В целом на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.
Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. Заявить о вычете можно в году, следующем за годом оформления права собственности на жилье. К примеру, если квартира была оформлена в собственность в 2020 году, то подавать декларацию 3-НДФЛ для получения вычета можно не раньше 2021-го.
При ипотеке на новостройку выплачивать кредит начинают, как правило, гораздо раньше регистрации права собственности. В этом случае вычет будет рассчитан с первого ипотечного платежа, но заявить права на его получение все равно можно будет только после получения права собственности. Например, в 2017 году был заключен договор долевого участия (ДДУ), а акт приема-передачи подписан в 2020-м. Право на имущественный вычет возникает с 2021 года, но все уплаченные с 2017 года проценты будут зачтены.
Вычет можно оформлять как в процессе выплаты кредита, так и после погашения пpoцeнтныx нaчиcлeний. Декларации и заявления на вычет можно подавать в налоговую ежегодно, пока не исчерпается их лимит, или раз в несколько лет. К примеру, если в 2020 году заемщик выплатил банку проценты в размере 100 тыс. руб., то в 2021 году можно претендовать на вычет в размере 13 тыс. руб.
«Срока давности нет. Но на вычет можно подать документы только за три последних года. То есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года. К примеру, в 2021 году вы можете подать заявление на вычет за 2020, 2019 и 2018 годы», — уточнил руководитель направления по развитию ипотечного кредитования Райффайзенбанка Антон Красильников.
Если заемщик хочет вернуть часть пpoцeнтoв пo ипoтeкe из cyммы нaлoгa, кoтopый yплaтил в 2021 году, сделать это он сможет до конца 2024 года. Если он обратится за вычетом позже, то проценты по ипотеке зa 2024 гoд вepнyть yжe нe пoлyчитcя, нo можно вepнyть нaлoг, yплaчeнный в пocлeдyющeм.
Обратиться за налоговым вычетом может непосредственно собственник недвижимости, имя которого указывается в свидетельстве права собственности. Есть перечень лиц, которые не могут претендавать на возврат средств, вне зависимости от сроков покупки недвижимости, к ним относятся:
несовершеннолетние дети до достижения ими 18 лет;
студенты, которые получают стипендию и не имеют официально оформленного места работы;
пенсионеры, которые не имеют дохода, который облагается налогом;
лица, которые не имели налогооблагаемых налогов по ставке 13% за предыдущий отчетный период;
частные предприниматели и юридические лица;
лица, которые приобрели имущество между взаимозависимыми лицами, например у родственников;
лица, которые приобрели имущество за счет бюджетных средств, при содействии социальных служб, за счет работодателя или иного лица, при любом субсидировании, включая материнский капитал.
Что касается срока давности возврата налога при приобретении недвижимости, то следует различать два срока:
обозначенный срок подачи заявления на получение имущественного вычета;
указанный законодательно срок возмещения НДФЛ.
Что касается срока подачи заявления на получение имущественного вычета, то статья 220 Налогового кодекса РФ его не ограничивает. Свое право граждане могут реализовать на протяжении всей жизни в независимости от того, когда была произведена сделка.
Налоговые вычеты считаются основным финансовым преимуществом при покупке квартиры, оплаты образования, лечения и т.д. При этом налоговый вычет имеет определенный срок давности.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Каждый из нас на протяжении жизни тратит много денег на приобретение крыши над головой, на образование, на лечение, на ипотеку, на детей.
Государство, учитывая все траты, и помогает жителям своей страны, возвращая частичную сумму денег. Это называется налоговым вычетом.
Налоговый вычет по ипотеке: как вернуть ₽390 тыс. за уплаченные проценты
Имущественный налоговый вычет – государственная льгота, которая предоставляется физлицу при оплате налоговых сборов после покупки или продажи имущества.
Профильным нормативным актом для данного явления выступает Налоговый кодекс – статья 220. В данном документе представлена исчерпывающая информация, касающаяся порядка применения, отведённых сроков давности и прочих нюансов.
Получение имущественного возврата не ограничено по времени.
Воспользоваться стандартным налоговым вычетом могут определенные категории граждан, являющиеся налоговыми резидентами.
Осуществление не представляется возможным, если не выполнены следующие действия:
работодатель не получил заявление с просьбой о предоставлении и соответствующий пакет документов, подтверждающих право на его получение;
доход, полученный в течение 1 года, превысил максимальную сумму – 350 тыс. руб. – в случае оформления стандартного налогового вычета на ребенка.
У каждого гражданина есть право возврата излишне уплаченного налога, но только в том случае, если период не превышает 3-х лет .
Подать документы на возврат социального вычета можно в течение 3-х лет с того времени, как случились траты.
Величину отчасти можно назвать фиксированной, так как расходы на медицинские услуги, лекарственные препараты и дорогостоящие виды медицинской помощи определены законодательно.
Вычет опирается на фактически произведенные расходы , но не может быть больше, чем общий размер, установленный для определенного финансового года.
Предоставление социального вычета, будь то лечение или обучение, осуществляется ежегодно.
Ограничение распространяется на совокупный размер вычетов социального характера. В настоящее время – это 120 тыс. руб.
Профессиональным налоговым вычетом является процедура снижения налогооблагаемого дохода, полученного от какой-либо приносящей доход деятельности, на величину расходов, необходимых для извлечения прибыли.
Обратиться за подобной привилегией может:
предприниматель;
гражданин, выполняющий работу или оказывающий услугу в соответствии с договором;
автор, изобретатель, конструктор и т.д.
За получением вычета необходимо обращаться в налоговую инспекцию до 30 апреля , предоставить заполненную декларацию по доходам, полученным в течение прошедшего календарного года.
Гражданин может обратиться за профессиональным вычетом только в том случае, если он действовал в соответствии с договором подряда или оказывал услуги.
Физическое лицо, ставшее обладателем авторского вознаграждения, также имеет право на возврат ранее уплаченного налога. Причиной вознаграждения может быть научное открытие, литературное произведение, объект искусства, изобретение и т.д.
граждане России, работающие и выплачивающие налоги;
пенсионеры (см. информацию выше).
Кто не может рассчитывать на бонус:
несовершеннолетние;
нетрудоустроенные учащиеся ВУЗов;
ИП и юрлица;
работающие неофициально;
граждане, купившие жильё у родственников;
лица, не имеющие гражданства РФ;
лица, не обладающие свидетельством о правах на собственность.
К прочим лимитам относятся ситуации, когда квартира или дом были куплены за счёт госсубсидий, работодателя, материнского капитала или каких-то других выплат.
Следует различать два срока:
для заявления вычета;
для возмещения НДФЛ.
В ст.220 НК срок действия имущественного вычета по приобретению жилья никак не ограничен. Т.е., вы можете реализовать свое право тогда, когда посчитаете это удобным. И совершенно не важно, как давно проводилась сделка.
Началом отсчета считается момент, когда у собственника появляются документы на оплаченную недвижимость:
выписка из ЕГРН, если приобреталось готовая квартира или строился дом;
акт приемки, когда покупка совершалась в процессе строительства.
Имущественный вычет срок давности
Конечно, лучше всего совершать шоппинг по недвижимости с «туго набитым кошельком», то есть за наличный расчёт или безнал по карте. Короче – тратить то, что есть, не делая долгов. Но, не всегда так получается. Поэтому отдельно будет рассмотрен вопрос с возвратом за ипотечное жильё. Здесь дела обстоят несколько иначе.
Став обладателем недвижимости и, плюс к нему, кредита в банке, человек получает приятный бонус – возврат не только с суммы самой покупки, но и возврат с уплаченных процентов.
Со сроками здесь есть очередность. Можно за каждый год ходить и сдавать нужные документы, а можно подождать три года, естественно, поработав и проплатив налог НДФЛ, а потом разом заполучить значительную сумму за три прошедшие года. Но не более. Это и есть — срок давности. Например, если жильё взято в 2015 году, то, направившись в налоговую в 2020-м, вернуть можно за 16 – 18 годы. Если покупка состоялась ранее, пусть в 2011-м, то возврат, опять же за 2016 – 2018 годы. Получение денег с банковских процентов, происходит по мере их внесения в кредитную организацию.
Отдельный вариант для пенсионеров. У них – «счастливый случай». Этим гражданам предоставляется возможность вернуть уплаченный налог за последние три года работы (если только что вышел на пенсию).
Внимание! Независимо от того, что вышли на заслуженный отдых, а также, продолжают далее трудиться, или сидят дома. Это нововведение действует с января 2014 года. Раньше, работающий пенсионер мог воспользоваться возвратом только в случае продолжения работы.
Порядок оформления пока не изменился – действия стандартные: заполнить декларацию, собрать документы, получить деньги.
Список не большой:
основной документ, гражданина РФ,
декларацию нужного образца,
справку два НДФЛ,
выписку на жилище, подтверждающая, что гражданин – собственник, а не самозванец.
Если брали ипотеку, количество нужной информации, конечно, будет плюс:
договор кредитный (ипотечный),
закладная,
график погашения платежей,
квитанции, подтверждающие оплату денежных средств продавцу,
справка о размере уплаченных процентов (если уже таковые имеются),
расчетный счет заявителя, куда перейдёт денежная сумма.
Когда начинать беготню по инстанциям, каждый выбирает для себя сам. Можно не торопиться, подождав несколько лет. Это подойдёт тем людям, кто хочет подкопить и вернуть всё сразу. И потратить их на что-то весомое.
Если гражданин решил оформить налоговый вычет, то ему необходимо знать, за какой период возможно вернуть свои деньги. Начать оформление после получения права собственности допускается за любой срок, главное, чтобы он суммарно не превышал 3 лет.
Например:
Согласно законодательству РФ, конкретного срока, в течение которого возвращают выплаты, нет. Сделать это разрешается через 3, 5 или даже 10 лет после покупки жилья. Главное условие для возвращения компенсации –уплата подоходного налога с зарплаты минимум за 3 прошедших года.
Вычет за тело кредита при покупке ипотечного жилья назначают до его полного погашения.
Внимание! При покупке квартиры в новостройке документы могут подаваться не раньше, чем владелец получит акт приема-передачи жилья в собственность.
Чтобы быстрее получить компенсацию, нужно:
Проверить заполненные документы на правильность.
Подать декларацию в январе или последующих месяцах.
Не дожидаться уведомлений из ФНС, а самостоятельно направить заявление с указанием расчетного счета.
После окончания камеральной проверки начнется осуществление выплат, но не ранее чем через месяц.
Чтобы максимально ускорить процесс, отправьте бумаги чрез сайт «Госуслуги» или личный кабинет налогоплательщика. Как показывает практика, электронная документация обрабатывается намного быстрее, чем бумажная. К тому же в личном кабинете можно отслеживать, на какой стадии находятся документы после сдачи.
Срока давности для получения имущественного вычета за покупку жилья не существует. Он может распространяться на разные налоговые периоды:
до полного погашения (при ипотеке);
до прекращения трудовой деятельности (пенсия или декрет).
Для справки! Согласно этим обстоятельствам, несовершеннолетний собственник имеет право оформить НДФЛ после достижения 18 лет или трудоустройства.
Если сроки выплат прошли, а налоговая не перечислила средства, но уведомления об отказе не поступало, стоит принять меры. Для этого нужно повлиять на процесс:
Позвоните или сходите в ИФНС, чтобы узнать причину задержки.
Напишите заявление на имя начальника. Объясните причину обращения, укажите дату отправки, наличие задолженности у налоговой и число, когда закончилась проверка. Если деньги не возвращены, требуйте уплату пени.
Следующая ступень – надзорная инспекция. Сюда адресуют жалобу только в том случае, если ФНС не отвечает на заявления и не выплачивает долг.
Крайняя инстанция – суд. Подать иск гражданин имеет право, если из остальных органов не последовало ответа.
На практике случаются ситуации, когда ФНС задерживает время выплат, инстанции, уполномоченные исправить положение после заявления и жалоб гражданина, не отреагировали. Тогда налогоплательщик обращается в суд за взысканием не только положенной суммы, но и пени за каждый простроченный день.
Например:
Гражданин Арапов направил документы, декларацию и заявление на возврат имущественного вычета. Период камеральной проверки прошел, г-ну Арапову пришло разрешение на получение выплат. Но по истечении еще двух месяцев средства так и не поступили на счет. Заявление начальнику ИФНС и жалоба в надзорную инспекцию не дали результатов. Тогда гражданин обратился с иском в суд, к которому приложил все необходимые бумаги и указал причину обращения.
Суд рассмотрел иск и удовлетворил его в полном размере: согласно законодательству, гражданин имеет право на своевременные выплаты за покупку квартиры или постройку нового дома, если все необходимые документы в наличии и правильно заполнены.
Срок давности имущественного вычета при покупке квартиры
Гражданин А приобрел квартиру по договору купли-продажи в августе 2016 года, спустя месяц оформил на нее свидетельство о праве собственности. Он хочет получить сразу максимально возможный вычет за приобретение. Поэтому ему придется ждать до 2021 года, так как именно в начале его он может получить возврат за 2016, 2017, 2021 года. Гражданин А мог поступить по-другому и каждый год, в 2017, 2021 и в 2021 подавать документы для возврата налога. Естественно на такой период растянутся выплаты, если налогов, которые он уплатил в бюджет, не будет хватать для выплаты всей суммы сразу.
Гражданин В оформил ДДУ в 2016 году, объект сдадут в начале 2021 года. Как только он получит акт приема-передачи, он приобретает право на налоговый вычет, но первый выплаты возможно получить лишь в 2021 году, так как декларацию и весь пакет документов он будет сдавать именно в 2021. Гражданин может поступить по-другому, и в этом же году оформить выплату НДФЛ через работодателя. В этом случае, уже через 1,5-2 месяца он может рассчитывать на прибавку в виде 13% НДФЛ, которые не будут вычитаться из его зарплаты.
Гражданка В купила квартиру в 2002 году, но на протяжении 5 лет, то есть с 2002 по 2007 работала неофициально, то есть отчислений подоходного налога не производила, потом на протяжении 6 лет находилась в декрете. В 2016 году она официально трудоустроилась, а значит начала перечислять средства в госбюджет. С 2017 года она имеет право заявлять права на налоговый вычет. Но об этом праве она не знала, когда узнала в 2021, подала декларацию и весь пакет документов. В итоге она может получить вычет за 2016, 2017 года, а в следующем 2021 может заявить права на недоиспользованную сумму. Естественно она может рассчитывать не более чем на 130 тыс. рублей.
Имущественный вычет можно получить за приобретение недвижимости, а также земельного участка. Для использования этого права достаточно охватить любой период, суммарно не превышающий трех лет. Обращаться за имущественным вычетом можно сразу или спустя несколько лет, но не раньше, чем по окончании текущего налогового периода.
При желании налогоплательщик может не дожидаться окончания года. Согласно этому варианту, работодатель просто прекращает выплату НДФЛ с заработной платы работника сразу после покупки недвижимости.
Данной льготой могут воспользоваться лишь граждане страны, а также налоговые резиденты. Если у налогоплательщика нет подтвержденного дохода, то, соответственно, он не выплачивает налог, а значит, на имущественный вычет претендовать не сможет.
Что касается индивидуальных бизнесменов, то налоговый вычет можно получить только тем лицам, которые трудятся по общей налоговой системе. На упрощенную систему, а также вмененную эта льгота не распространяется.
«Срок давности» вычета – три года
Виды налоговых вычетов различаются в зависимости от оснований, на которых они возникают. К основным видам относятся:
Стандартные. Это сумма, которая возвращается определенным категориям граждан (чернобыльские ликвидаторы, дети-инвалиды), а также выплаты на несовершеннолетних детей.
Социальные виды льгот по налогам. Их получают после трат на учебу, здоровье, благотворительность, на добровольное пенсионное страхование и на страхование жизни. В последнем случае вычет выдается, если страховка больше чем на 5 лет.
ИИС. Также предоставляется льгота по индивидуальным инвестиционным расчетным счетам. Это специальные счета, которые рассчитаны на работу с ценными бумагами.
Имущественный вычет. Если гражданин приобрел недвижимость, в том числе и в ипотеку, то налоговые льготы ему обеспечены. Это распространяется и на покупку земли, строительство, а также ремонт квартиры в новостройке.
По каждой из разновидностей вычетов существует лимит максимальной суммы, на которую уменьшается налоговая база.
За обучение можно получить вычет в следующих случаях:
за собственную учебу (форма при этом не важна);
за учебу детей до 24 лет, но только на очной форме обучения; помимо вуза, это может быть платная школа, детский сад, любое другое обучающее учреждение;
обучение брата или сестры (тоже до 24 лет) на очной форме.
Документы об оплате образования должны быть на имя получателя выплат, иначе получить льготу не удастся.
VIDEO
Рассматриваемая налоговая льгота не имеет срока давности. Если в то время, когда гражданин покупал недвижимость, у него не было налогооблагаемого дохода, то он вполне может обратиться за выплатой через 5 или 10 лет, когда начнет работать официально или обзаведется постоянным налогооблагаемым доходом.
При этом причина не обращения сразу не имеет значения, но остается в действии закон о том, что возврат будет производиться с налогов за последние три года с момента обращения.
Декларацию на получения вычета можно подавать в течение всего года. Многие граждане думают, что крайний срок – 30 апреля.
На самом деле это не так. Если квартира куплена в предыдущем году, то да, до 30 апреля необходимо подать декларацию о доходах.
Но если право возникло раньше, то любой месяц в году подходит для подачи документов на получение налоговой льготы.
На возврат уплаченных налогов имеет право любой гражданин, который самостоятельно выплачивает налог с доходов или имеет в качестве налогового агента работодателя и официальную зарплату.
Есть группы лиц, которые не могут претендовать на вычет:
те, кто уже пользовался этим правом раньше;
неналоговые резиденты РФ;
если жилплощадь приобретена за счет государства или работодателя;
студенты, пенсионеры и группы лиц, не имеющие официального дохода, получающие различные пособия.
ВАЖНО! Если родители покупали квартиру на несовершеннолетнего ребенка, то они могут воспользоваться вычетом за него.
Объекты, на какие распространяется:
Жилые дома, квартиры, доли в квартире.
Земельные участки, их доли на которых расположен объект.
Земля, предназначенная для строительства.
Кроме того в налоговый вычет можно включать затраты понесенные на покупку строительных материалов, ремонт квартиры (при условии что она сдавалась без отделки или с черновой). Также разрешено компенсировать средства, уплаченные на разработку проекта, на работы по подключению коммуникаций.
Важно! Все эти затраты могут быть включены в вычет, только при условии документального подтверждения того, что их необходимо было проводить. То есть если в купленной квартире есть чистовая отделка, но она просто не нравиться, рассчитывать на возмещение средств потраченных на проведение ремонта не стоит.
Гражданка В купила квартиру в 2002 году, но на протяжении 5 лет, то есть с 2002 по 2007 работала неофициально, то есть отчислений подоходного налога не производила, потом на протяжении 6 лет находилась в декрете. В 2016 году она официально трудоустроилась, а значит начала перечислять средства в госбюджет. С 2017 года она имеет право заявлять права на налоговый вычет. Но об этом праве она не знала, когда узнала в 2021, подала декларацию и весь пакет документов. В итоге она может получить вычет за 2016, 2017 года, а в следующем 2021 может заявить права на недоиспользованную сумму. Естественно она может рассчитывать не более чем на 130 тыс. рублей.
Сроки давности для налогового вычета не работают, но прежде чем подавать документы нужно узнать все аспекты получения. Такие, как периоды, которые берутся в расчет суммы, подлежащие оплате в форме вычета.
justice pro…
юридическая помощь
Есть категории лиц, которым вычет не положен, среди них:
Ребенок, которому меньше 18 лет.
Студент, которые не имеет официального места работы.
Пенсионер, у которого нет налогооблагаемого дохода. Но он может иметь любой доход, причем это не обязательно зарплата. Ключевое требование, чтобы из него уплачивался подоходный налог.
Индивидуальные предприниматели и юридические лица.
Любые лица, имеющие доходы, которые не облагается 13% налогом.
Те, кто купил недвижимость у родственника.
Человек, не являющийся резидентом РФ, то есть находиться в стране менее 183 дней в году.
Те, кто не имеют свидетельства о праве владения на жилье.
Если квартира куплена при содействии социальной службы, за государственные средства или субсидирование, в том чисел за материнский капитал. Если помощь в покупке предоставлял работодатель.
Налоговый кодекс устанавливает, что остаток налоговых вычетов может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. Никаких предельных сроков, в течение которых вы можете обратиться в налоговую за получением вычета в связи с покупкой недвижимости, не установлено. Поэтому вы вправе получить остаток по вычету за 2019 год и последующие годы до момента использования вычета в полной мере.
Похожие записи:
