Выплата зарплаты и аванса в 2021 году согласно трудового кодекса РФ

№.№. Расчет и перечисление заработной платы осуществляется дважды в месяц: 18-го числа месяца расчета (за I половину месяца – в размере 50% от оклада) и 3-го числа месяца, следующего за расчетным (окончательный расчет). Расчет осуществляется в зависимости от числа отработанных дней.

Основание для определения размера аванса

Зарплата за половину месяца – аванс, необходимо выплатить не позже последней даты месяца, на основании того, что по ТК РФ зарплата за месяц выплачивается не позже 15 числа следующего месяца, что означает, что между выплатами должно быть 15 дней. Например, если аванс выплачивается 18-го числа, то расчет осуществляется 3-го числа, следующего месяца, иначе – это нарушение законодательства в области трудовых отношений.

Важно! При установлении дат выдачи аванса и зарплаты нужно соблюдать требования: промежуток между выплатами – 15 дней и расчет не позже 15-го числа, следующего месяца.

За задержку или частичную выплату аванса ст. 5.27 КоАП РФ регулирует ответственность в форме предупреждения или штрафных санкций:

Важно! При этом не должно быть корыстного умысла, в этом случае может быть применено уголовно наказание.

В учете при выдаче аванса будут сделаны такие проводки:

Аванс по зарплате. Расчет по-новому

Закон не указывает прямо, какого размера должен быть аванс, работодатель может определять его самостоятельно.

Но нужно иметь в виду, что речь идет именно о зарплате за первую половину месяца, поэтому надо учитывать фактически отработанное время при расчете аванса. Такой позиции придерживается Министерство труда России в письме № 14-1/10/В-660 от 2 февраля 2016г.

Соответственно, минимальная сумма аванса должна соответствовать тарифной ставке сотрудника за отработанное время, без учёта НДФЛ.

Учитывать ли при расчёте аванса другие выплаты (надбавки, доплаты)? Минтруда России считает, что да, и говорит об этом в письме от 10 августа 2017 года N 14-1/В-725.

Речь идет о тех дополнительных выплатах, которые не зависят от результатов работы за месяц в целом. Это, к примеру, надбавки к зарплате за работу в особых климатических условиях, доплаты за стаж, за совмещение должностей и т.д.

Премии, которые зависят от производственных показателей и рассчитываются по результатам работы за весь месяц, при расчете аванса не учитывают. Такие премии выплачивают вместе со второй частью зарплаты.

Возможны ситуации, когда всю первую половину месяца сотрудник находился в отпуске или на больничном, то есть фактически не работал. В этом случае за первую половину месяца ему ничего не полагается. Но тогда не будет выполнено требование ТК РФ о выплате зарплаты дважды в месяц.

Чтобы это требование всегда соблюдалось, целесообразно прописать в документах компании минимальный размер аванса, например, не менее 1 000 рублей.

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

Трудовой кодекс РФ не содержит определения понятия «аванс». Однако анализ ст. 129 и 136 ТК РФ позволяет сделать вывод, что аванс – это заработная плата за первую половину месяца.

По закону заработная плата выплачивается каждые полмесяца, а период между датой начисления и датой выплаты заработной платы не может превышать 15 дней (ст. 136 ТК РФ).

Это значит, что зарплату за первую половину месяца работник должен получить в любой из дней в промежутке с 16 по 30 (31) число текущего месяца. Условно это и будет считаться авансом. За вторую половину месяца работодатель обязан рассчитаться с работником с 1 по 15 число следующего месяца.

Конкретная дата выдачи заработной платы должна быть установлена и закреплена в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре. С целью планирования финансовых потоков организации могут устанавливать разные дни выплаты зарплаты для работников различных структурных подразделений (например, рабочим выплачивать ее 13-го и 28-го числа, а административному персоналу – 10-го и 25-го числа).

Выплатить аванс работодатель должен не позднее последнего дня оплачиваемого месяца (ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда от 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293, письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1).

Если срок между выплатами превысит 15 дней из-за того, что крайние даты расчета выпадают на праздничные нерабочие дни, это не будет считаться нарушением.

В организации установлен срок выплаты аванса – 27 число расчетного месяца и срок выплаты заработной платы – 12 число следующего месяца. 12 ноября 2018 года – праздничный день. Следовательно, заработную плату за октябрь работникам следует выплатить в последний рабочий день перед праздниками, то есть 9 ноября 2018 года. При этом аванс по заработной плате организация выплатит 27 ноября 2018 года, через 18 дней после выплаты зарплаты.

Поскольку в указанном случае организация произвела расчет с сотрудниками с соблюдением всех требований закона, отступление от периодичности выплаты не может считаться нарушением ТК РФ.

Аванс — это сколько процентов от зарплаты?

Размер аванса определяется из расчета оклада (тарифной ставки) работника и всех надбавок, не зависящих от оценки работы за месяц в целом или от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда.

По общему правилу аванс должен выплачиваться сотрудникам пропорционально отработанному ими времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и от 05.08.2013 № 14-4-1702).

В расчет аванса включается вознаграждение за труд и некоторые из компенсационных надбавок. Например, выплата за работу в ночное время в соответствии со ст. 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство, стаж работы и др.

Стимулирующие выплаты (премии) на размер аванса не влияют и начисляются по результатам достижения работником показателей эффективности работы по итогам месяца.

Доплата за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные нерабочие дни (ст. 152, 153 ТК РФ) в аванс не включается. Такая доплата начисляется в пользу работника при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Районные коэффициенты, процентные надбавки северянам тоже начисляются на месячную зарплату. Поэтому в общем случае перечисленные компенсационные выплаты не влияют на размер аванса.

Допустим, оклад бухгалтера составляет 40 000 рублей, надбавка за стаж работы – 2 000 рублей. К 15 ноября бухгалтер отработал 7 рабочих дней из 21. В расчетном периоде бухгалтер замещал кассира на время отпуска, доплата за совмещение – 5 250 рублей за месяц. Один рабочий день бухгалтер отработал сверхурочно. Аванс по зарплате за ноябрь составляет 15 750 рублей ((40 000 + 2 000+5 250) : 21 x 7).

Трудовые инспекторы в регионах считают, что в отношении вновь принятого работника нужно соблюдать общие правила ст. 136 ТК РФ о сроках выплаты зарплаты. В противном случае работодателя могут привлечь к ответственности по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ.

Поэтому, если новый сотрудник отработал в расчетном периоде хотя бы один день, его в обязательном порядке следует оплатить. Причем оплачивать авансы в таких случаях лучше всего пропорционально отработанному времени.

В организации установлены следующие сроки заработной платы: аванс – 30 (31) числа расчетного месяца; заработная плата – 15 числа месяца, следующего за расчетным. Макаров М.В. был принят на работу 12 октября 2018 года. Ему установлен оклад 46 000 рублей. Согласно производственному календарю, в октябре 2018 года – 23 рабочих дня. Рассчитаем сумму аванса Макарову М.В. пропорционально отработанному в первой половине месяца времени. Это будет 4 000 рублей. Такую сумму работник получит 31 октября 2018 года.

Кроме того, в отношении вновь принятых сотрудников в локальных актах работодателя можно установить особенные сроки и порядок выплаты авансов. Например, определять размер аванса в процентном соотношении к окладу, в зависимости от интервала дат приема сотрудника на работу.

Как платить зарплату в январе 2021

Точные дни выплаты зарплаты за первую и вторую половину месяца выбирает работодатель. Эти даты могут быть любыми, лишь бы по правилам:

• 1-е число — аванс, 15-е — зарплата;
• 28-е — аванс и 12-е — зарплата;
• 10-е, 20-е и 30-е — по 1/3 зарплаты;
• 7-е, 14-е, 21-е, 30-е — по 1/4 зарплаты.

Дни, когда сотрудник получает зарплату и аванс, работодатель должен указать в «Положении об оплате труда» или в трудовых договорах. Если даты в положении, в трудовом договоре делают ссылку на него: «Даты выплаты заработной платы указаны в “Положении об оплате труда”».

В положении много страниц о премиях и стимулирующих выплатах, но сейчас нас интересует раздел «Порядок расчетов». В этом разделе работодатель пишет, в каких числах месяца выплачивается зарплата.

Сотрудники на окладе должны получить зарплату за 4-7 мая 2021 года полностью, независимо от того, работали они в эти дни или отдыхали.

Для тех работников, кто был в о отпуске, количество дней отпуска уменьшает установленную норму рабочего времени.

Отпуск, больничный или командировка, выпавшие на период с 4 по 7 мая 2021 года, уменьшают норму рабочего времени, подлежащего оплате.

Согласно статье 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, а также не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

При выплате сотрудникам аванса за май 2021 года нужно учитывать количество рабочих дней за период с 1 по 15 мая, считая, что период с 4-7 мая был рабочими днями. Таким образом, при выплате зарплаты за первую половину мая оплате подлежат 8 рабочих дней.

Строго формально, у региональных властей нет права объявлять дни выходными, а нерабочими праздничными они могут их делать только как религиозные по закону «О свободе совести» (ст. 6, 111 и 112 ТК РФ, постановление КС РФ от 09.01.1998 № 1-П, постановление Президиума ВС РФ от 21.12.2011 № 20-ПВ11). Тем не менее, в 2020 году регионы выходят за пределы своих полномочий и делают 31 декабря выходным по рекомендации Президента.

В регионах, где законом 31 декабря для всех сделали выходным или нерабочим праздничным днём, должны применяться правила ТК РФ о выплате «накануне» и правила п. 7 ст. 6.1 НК РФ о переносе срока перечисления НДФЛ в бюджет. А значит, в таких регионах зарплату надо выдать 30 числа. Если при этом удержали НДФЛ, то его надо перечислить в бюджет не позднее 11 января. Два аванса в январе выдавать не надо.

Как платить аванс и зарплату за май 2021 года?

Сейчас Национальная платежная система (благодаря тому, что с картами «МИР» стали работать практически все банки) готова к тому, чтобы начать обслуживать зарплатных клиентов по всей стране. По этой причине работников бюджетных учреждений и государственных организаций с 2018 года обязали получать зарплату на карты «МИР». Ими можно беспрепятственно расплачиваться на территории России.

Есть одно изменение, которое коснулось не только бюджетников – теперь каждый работник может самостоятельно выбрать банк для перечисления заработка. Если вы трудитесь в государственном учреждении, то карта должна быть только системы «МИР», а при работе на коммерческую компанию можно использовать Visa или MasterCard.

Этот закон СМИ в 2018 году прозвали «отменой банковского рабства». Практически каждый россиянин раньше при трудоустройстве получал новую карту, а после расторжения договора ему нужно было менять банк или вносить деньги за обслуживание счета (сумма зачастую была больше, чем для стандартных дебетовых продуктов).

Еще одно важное изменение 2021 года – увеличение суммы минимальной оплаты труда. Она установлена в размере 11 280 рублей. В соответствии с законодательством, работник при выполнении месячной нормы труда не может получать меньше МРОТ. Если организация установила меньшую зарплату, то она понесет наказание. Отставание от минимальной оплаты должно быть ликвидировано после того, как государственным актом утверждена новая сумма МРОТ.

Еще одно правило выплаты зарплаты в 2021 году коснулось выходных. Оно напрямую влияет на доходы работников, так как работодатель теперь обязан предоставлять оплачиваемые выходные дни, требующиеся для прохождения диспансеризации. Видоизмененная статья 185 ТК РФ теперь обязывает предприятия выделять оплачиваемые дни:

• дважды в год – для работающих пенсионеров и людей, которым до заслуженного отдыха осталось менее 5 лет;
• один раз за 3 года – всем остальным сотрудникам.

К слову сказать, авансы можно выплачивать чаще, чем один раз в месяц. Работодатель может выдавать заработную плату несколько раз в месяц, главное, чтобы не реже двух раз. Это не будет считаться нарушением законодательства. Однако выдавать зарплату один раз в месяц все-таки можно, но только если есть письменное заявление сотрудника. Кроме того, работник может попросить изменить сроки выплаты заработной платы, которые указаны в локальных нормативных актах организации.

Для этого нужно:

• получить от работника письменное заявление;
• отразить данное решение во внутренних документах.

Аванс: сроки, порядок и размеры выплат

Возникает вопрос: начисляются ли страховые взносы и налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на него? Страховые взносы начисляются по итогам месяца, согласно законодательству. НДФЛ, согласно Налоговому Кодексу РФ, начисляется на дату получения дохода. А датой получения дохода признается последний день месяца, за который начислен доход за выполнение трудовых обязанностей. Это сказано в статье 223 Налогового Кодекса РФ. Поэтому стоит отметить, что при выплате аванса налог на доходы физических лиц и страховые взносы не начисляются.

Сроки уплаты страховых взносов в бюджет не зависит от даты выплаты зарплаты. Они уплачиваются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления заработной платы. Взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний уплачиваются в день, установленный для получения в банке средств на выплату зарплаты за истекший месяц. А вот НДФЛ перечисляется в бюджет в день выплаты зарплаты людям.

о сроках выплаты заработной

Во исполнение условий статьи 136 Трудового кодекса России,

Установить следующие сроки выдачи заработной платы:

• 23 число – перевод денег, заработанных за первую половину текущего месяца;
• 8 число – оплата суммы, заработанной за вторую половину предшествующего месяца.
• Ответственность за соблюдение требований приказа возлагаю на Главного бухгалтера ООО «Сантьяго» Пузнову Ксению Олеговну.

Сейчас Национальная платежная система (благодаря тому, что с картами «МИР» стали работать практически все банки) готова к тому, чтобы начать обслуживать зарплатных клиентов по всей стране. По этой причине работников бюджетных учреждений и государственных организаций с 2018 года обязали получать зарплату на карты «МИР».

Ими можно беспрепятственно расплачиваться на территории России.

Есть одно изменение, которое коснулось не только бюджетников – теперь каждый работник может самостоятельно выбрать банк для перечисления заработка. Если вы трудитесь в государственном учреждении, то карта должна быть только системы «МИР», а при работе на коммерческую компанию можно использовать Visa или MasterCard.

Этот закон СМИ в 2018 году прозвали «отменой банковского рабства». Практически каждый россиянин раньше при трудоустройстве получал новую карту, а после расторжения договора ему нужно было менять банк или вносить деньги за обслуживание счета (сумма зачастую была больше, чем для стандартных дебетовых продуктов).

Сроки заработной платы теперь претерпели серьезные изменения и стали более строго караться. В статье 136 ТК РФ после внесенных корректировок говорится, что зарплата:

• должна выдаваться не реже чем через каждые полмесяца;
• промежуток между выплатами не превышает 15 дней.

Эти сроки не могут быть нарушены даже с согласия работника. Руководитель организации обязан при выборе даты перечисления зарплаты учитывать нюансы:

• не должен быть превышен разрыв в 15 дней между выплатами зарплаты и аванса;
• не стоит выбирать плавающие даты, так как в этом случае закон может быть нарушен;
• при подготовке приказа о выплате зарплаты не стоит использовать фразу «не позднее … чисел месяца», так как она нее устанавливает четкие даты для выдачи аванса и основной части;
• чтобы бухгалтеру было легче соблюдать требования Налогового кодекса и не перерабатывать в расчетный период, не стоит устанавливать для выплат 15 и 30 число.

При желании работодатель имеет право установить понедельную выдачу заработка сотрудникам, и даже ежедневную. Интересно, что зачисление зарплаты раньше срока также считается нарушением, даже в том случае, если она проведена в интересах самого работника.

Не противоречит ТК РФ только ситуация, при которой работодатель выдает аванс или зарплату накануне выходного дня.

За нарушение сроков выплаты заработка сотрудникам работодателю грозит административная и материальная ответственность. В первом случае он будет отвечать перед государством, в соответствии с Административным кодексом.

По статье 5.27 КоАП РФ, а именно по ее пункту 1, за первичное нарушение организация может понести наказание в виде:

• предупреждения;
• штрафа от 1 до 5 тысяч рублей для ответственных лиц или индивидуальных предпринимателей;
• штрафа от 30 до 50 тысяч для юридических лиц.

При повторном нарушении наказание выносится в соответствии с пунктом 2 статьи 5.27 КоАП:

• дисквалификация на срок от 1 до 3 лет;
• штраф от 10 до 20 тысяч рублей должностному лицу или ИП;
• штраф от 50 до 70 тысяч для юридического лица.

При этом кроме административного наказания, которое взыскивается в пользу государства, работодатель несет материальную ответственность перед своими сотрудниками. В соответствии с ТК РФ, за каждый день просрочки работнику необходимо выплатить 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в 2021 году от удержанной суммы.

Компенсация выдается вместе с зарплатой, никакого заявления от работника для ее получения не требуется.

В 2021 году чиновники разъяснили правила выплаты аванса. Они рекомендуют:

1. Не определять размер аванса произвольно, он не должен составлять большую или меньшую часть оклада.
2. Запрещено устанавливать для всех работников аванс в фиксированной сумме.
3. Расчеты нужно вести пропорционально рабочему времени сотрудников.
4. При определении размера аванса необходимо учитывать: оклад и надбавки. При этом нельзя брать в расчет те надбавки, которые включены в итоговый расчет работы за месяц: премии за выполнение объема, поощрения за дополнительные или ночные смены.
5. Стимулирующие и компенсационные выплаты учитываются в момент начисления зарплаты, то есть оплаты труда за вторую половину отработанного месяца.

С суммы аванса не выплачивается НДФЛ, его отчислять нужно с итоговой суммы зарплаты. При этом стоит помнить, что необоснованно нельзя увеличивать разницу между авансом и итоговой выплаты.

Еще одно правило выплаты зарплаты в 2021 году коснулось выходных. Оно напрямую влияет на доходы работников, так как работодатель теперь обязан предоставлять оплачиваемые выходные дни, требующиеся для прохождения диспансеризации. Видоизмененная статья 185 ТК РФ теперь обязывает предприятия выделять оплачиваемые дни:

• дважды в год – для работающих пенсионеров и людей, которым до заслуженного отдыха осталось менее 5 лет;
• один раз за 3 года – всем остальным сотрудникам.

Для получения такого выходного работник обязан написать заявление, согласовать дату отсутствия на рабочем месте с начальником, представить справку о прохождении диспансеризации в бухгалтерию. В табеле учета рабочего времени этот день будет отражаться по среднему количеству часов, в соответствии с этим и будет начисляться зарплата.

Внимание! В рамках нашего портала вы совершенно бесплатно можете получить консультацию корпоративного юриста. Задайте ваш вопрос в форме ниже!

Работодатель обязан выбрать конкретную дату выплаты заработка и указать ее в правилах внутриорганизационного трудового распорядка, трудовом/коллективном соглашнии. Если даты в соответствующей документации не прописаны, то лицо столкнется с определенной ответственностью.

Обычно аванс перечисляется до 30 числа данного месяца (либо до 28/29 февраля), а вторая часть – до 15 числа нового месяца.

ООО «Сантьяго»

Приказ №457

о сроках выплаты заработной

платы в 2021 году

г. Москва 01.01.2021

Во исполнение условий статьи 136 Трудового кодекса России,

ПРИКАЗЫВАЮ:

Установить следующие сроки выдачи заработной платы:

• 23 число – перевод денег, заработанных за первую половину текущего месяца;
• 8 число – оплата суммы, заработанной за вторую половину предшествующего месяца.
• Ответственность за соблюдение требований приказа возлагаю на Главного бухгалтера ООО «Сантьяго» Пузнову Ксению Олеговну.

Директор ООО

Круглов П.П л/п

Главный бухгалтер

Пузнова К.О. л/п

Считаем зарплату и аванс за май 2021 с учетом нерабочих дней

В качестве основного закона, регулирующего отношения работодателя и работника, используется Трудовой кодекс РФ, а также ряд дополнительных законодательных актов. Несмотря на то что в законодательстве описан принцип выплаты зарплаты не реже чем каждые 15 дней, оплату труда впору проводить чаще. Могут практиковаться выплаты каждые 10 дней или понедельно. Такая форма принята при оплате рабочего или обслуживающего персонала, что часто связано со значительной текучкой кадров. Регулярные выплаты помогают ее снизить, одновременно не привязывая наемных работников, работающих вахтовым методом, к предприятию.

Совершая свою профессиональную деятельность по рабочему графику, сотрудник заинтересован в том, чтобы его усилия были достойно и вовремя вознаграждены. К сожалению, недостаточное знание того, как действуют правила начисления аванса и заработной платы, могут стать причиной того, что незаконопослушный работодатель будет задерживать выплаты или производить их не по закону.

Если прочитать другое письмо (№1557-6 2006 г.) можно узнать, что при определении авансовой даты следует брать период фактически отработанного времени. Получается, чтобы соответствовать правилу выплаты денег не реже раза в полмесяца, примерная дата предварительной з/п, допустим, в Макдональдсе или другом предприятии со «стандартным» графиком должна быть примерно 15 или 16 числа каждого периода. Такой вывод также неоднократно подтверждается устными заявлениями работников госинспекций труда во время обращений за консультацией по данному вопросу.

Обязательность порядка того, как выплачивается зарплата и аванс, закреплена в ТК (статья 136). Но при этом работодатель не ограничен производить расчеты именно 2 раза в месяц – сумму можно разбивать на несколько частей, к примеру, производить платежи трижды (раз в 10 дней) или каждые 5 дней (6 раз за месяц). Если организация целенаправленно перечисляет зарплату сотрудникам только 1 раз в месяц, то такая компания нарушает действующие российские законы, а само действие будет рассматриваться как административное нарушение.

Итак, в зависимости от варианта выдачи денег оформляются определенные документы.

Стандартный пример: если оплата происходит наличными, то оформляется общепринятая ведомость по общей форме Т-53 плюс расходный кассовый ордер (форма – КО-2). Так как первая выплата (за полмесяца) идет за неполный период, оформление другой ведомости (по форме Т-49) не требуется. Этот документ применяется в случае каких-либо удержаний, начислений и выплат за целый месяц.

Если средства перечисляются на карту или расчетный счет, то оформляемое назначение платежа на аванс по заработной плате не стоит делать слишком громоздким и длинным, достаточно символично все описать, к примеру: «ЗП за 1 пол мая 18 г.».

Если расчеты с работниками идут в натуральной форме, то ориентируясь на статью 131 ТК, не денежная форма не может быть более 1/5 от всего оклада. По налоговым правилам (ст. 268 Кодекса) убыток, который получается в результате передачи товарной продукции собственного производства, идет в уменьшение налогооблагаемой прибыли. Поэтому определить, как выдается зарплата и ее предварительная часть в натуральной форме, иногда вызывает затруднения. В принципе, ее доля может быть 20-50%.

Похожие записи:

• Штраф за езду без детского автокресла 2021
• Увольнение по сокращению выплаты и компенсации 2021 году
• Дом без земельного участка в ипотеку