Освобождение от уплаты налога на недвижимость для пенсионеров

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Освобождение от уплаты налога на недвижимость для пенсионеров». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Словосочетание «налоговая льгота» обычно ассоциируется с олигархическими бизнесами, которые платят в бюджет «копейки», по сравнению со своими реальными оборотами. Однако право на получение льгот имеют и обычные граждане.

Налоговая социальная льгота — это возможность уменьшить налогооблагаемую базу НДФЛ, то есть заплатить налог только с части зарплаты. Размер льготы зависит от прожиточного минимума для трудоспособного лица (2 102 грн в месяц) и категории: 50% (1 051 грн), 75% (1 576,5 грн) или 100% (2 102 грн).

НСЛ имеет недостаток: получить ее может только человек с очень маленькой зарплатой. В 2020 году это граждане, зарплата которых к налогообложению не превышает 2 940 грн в месяц. Поскольку официальная зарплата не может быть меньше 5 тыс. грн, НСЛ в размере 50% имеют право воспользоваться те, кто работают на неполную ставку.

Как получить налоговую льготу или скидку от государства

1. Одинокие мать или отец, вдова (вдовец), опекун или попечитель — на каждого ребенка в возрасте до 18 лет.
2. Лица, содержащие ребенка с инвалидностью, — на каждого ребенка в возрасте до 18 лет.
3. Лица, которые пострадали в результате Чернобыльской катастрофы, и ликвидаторы ее последствий (первая или вторая категории).
4. Ученики, студенты, аспиранты, ординаторы, адьюнктомы (лица, зачисленные в высшее военное учебное заведение для получения степени доктора философии).
5. Лица с инвалидностью первой или второй групп.
6. Лица, которым присуждена пожизненная стипендия как гражданам, подвергшимся преследованиям за правозащитную деятельность, включая журналистов.
7. Участники боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны.

Например, оклад вдовца, который удерживает пятерых несовершеннолетних детей, составляет 14 тыс. грн. Если он воспользуется правом на льготу, то вместо 2 520 грн с него ежемесячно будут высчитывать 1 101 грн. Экономия за год составит 16 788 грн.

1. Плательщики налога на недвижимость
2. Объекты налогообложения
3. База налогообложения недвижимости
4. Льготы по уплате налога на недвижимость
5. Ставка налога на недвижимость
6. Ставки налога на недвижимость в 2020 году
7. Порядок уплаты налога на недвижимость
8. Сроки уплаты налога на недвижимость

Базой налогообложения является общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, в том числе его долей.

База налогообложения объектов жилой и нежилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физических лиц, исчисляется контролирующим органом на основании данных Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество, которые безвозмездно предоставляются органами государственной регистрации прав на недвижимое имущество и / или на основании оригиналов соответствующих документов налогоплательщика, в том числе документов на право собственности.

База налогообложения объектов жилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физического лица — налогоплательщика, уменьшается:

а) для квартиры / квартир независимо от их количества — на 60 кв. метров;

б) для жилого дома / домов независимо от их количества — на 120 кв. метров;

в) для различных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного нахождения в собственности налогоплательщика квартиры / квартир и жилого дома / домов, в том числе их частей) — на 180 кв. метров.

Такое уменьшение предоставляется один раз за каждый базовый налоговый (отчетный) период (год).

Кроме того, сельские, поселковые, городские советы и советы объединенных территориальных общин устанавливают льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории, с объектов жилой и / или нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических лиц (в том числе пенсионеров).

Льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории с объектов жилой и нежилой недвижимости, для физических лиц определяются исходя из их имущественного положения и уровня доходов. Льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории с объектов нежилой недвижимости, устанавливаются в зависимости от имущества, являющегося объектом налогообложения.

Органы местного самоуправления до 25 декабря года, предшествующего отчетному, подают соответствующему контролирующему органу по местонахождению объекта жилой или нежилой недвижимости решение по ставкам и предоставленным льготам по форме, утвержденной Кабинетом Министров Украины.

Льготы по налогу для физических лиц не применяются к:

• объектам налогообложения, если площадь превышает пятикратный размер необлагаемой площади, установленной подпунктом 266.4.1 ст.266 НКУ;
• объектам налогообложения, используемым их владельцами с целью получения доходов (сдаются в аренду, лизинг, ссуду, используются в предпринимательской деятельности).

Ставки налога устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин в зависимости от местоположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости в размере, не превышающем 1,5 процента размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 квадратный метр базы налогообложения.

При наличии в собственности налогоплательщика объекта (объектов) жилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физического или юридического лица — плательщика налога, общая площадь которого превышает 300 квадратных метров (для квартиры) и / или 500 квадратных метров (для дома), сумма налога увеличивается на 25000 гривен в год за каждый такой объект жилой недвижимости (его часть).

Ставка налога на недвижимость устанавливаются решением органов местного самоуправления в зависимости от места расположения и типа недвижимости. Размер такой ставки не может превышать 1,5 процента размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 квадратный метр базы налогообложения.

В 2020 году минимальная заработная плата будет составлять 4723 грн., следовательно максимальный размер ставки налога на недвижимость в 2020 году — 70,85 грн. за 1 квадратный метр.

Органы местного самоуправления до 25 декабря года, предшествующего отчетному, подают соответствующему контролирующему органу по местонахождению объекта недвижимости информацию о ставках и предоставленных льгот юридическим и физическим лицам по уплате налога на недвижимое имущество. Если ставки налога на недвижимость не установлены местными радами, налогоплательщики не обязаны платить налог на недвижимость.

При наличии в собственности налогоплательщика объекта (объектов) жилой недвижимости, общая площадь которого превышает 300 квадратных метров (для квартиры) и / или 500 квадратных метров (для дома), сумма налога увеличивается на 25000 гривен в год за каждый такой объект жилой недвижимости.

Какие налоги не платят пенсионеры

Если же пришла квитанция и вы не согласны с суммой (или же в дополнении неверно занесены объекты недвижимости), нужно в течение 60 дней уточнить данные в налоговой, попросить провести сверку.

«Правила кардинально не изменились. Общий налог нужно заплатить, если имеете квартиру площадью от 60 квадратов или дом от 120 квадратов. Более того, каждый город может вводить льготы определенным категориям граждан. Это в компетенции местных органов самоуправления, как и размер налога. И если, скажем, продали квартиру, но она еще числится в реестре, тогда нужно брать выписку из госреестра недвижимости, и тогда пересматривается налог — он или уменьшается, или же его вообще отменяют«, — рассказывает адвокат Мария Золотарева.

Но есть и возможность в будущем снизить налог — оформить долевую собственность на жилую или нежилую недвижимость. В этом случае плательщиком налога будет каждый из участников доли. Также жилье можно оформить по договору дарения на родственника, тогда можно или уменьшить налог, или же вообще его избежать, подчеркивает адвокат Геннадий Баринов.

• НДФЛ
• Госпошлина
• Транспортный налог
• Налог на имущество
• Земельный налог
• Льготы по налогам пенсионерам
• Если налоговые уведомления не приходят

Нaлoг нa имyщecтвo физичecкиx лиц для пeнcиoнepoв имeeт cвoи oгoвopки. К oбъeктaм, зa кoтopыe мoжнo нe плaтить, oтнocятcя:

🏢 квapтиpa, чacть квapтиpы, oфopмлeннaя кaк дoлeвaя coбcтвeннocть, кoмнaтa: нaпpимep, в кoммyнaльнoй квapтиpe или oбщeжитии;

🏡 жилoй дoм либo eгo чacть, oфopмлeннaя кaк дoлeвaя coбcтвeннocть;

🚗 гapaж либo мaшинo-мecтo;

🌈 пoмeщeния, нyжныe для пpoфeccиoнaльнoй твopчecкoй дeятeльнocти: нaпpимep, мacтepcкиe, гaлepeи, cтyдии, квapтиpы, в кoтopыx opгaнизoвaны нeгocyдapcтвeнныe мyзeи, библиoтeки и тaк дaлee;

🌾 xoзяйcтвeнныe cтpoeния и coopyжeния плoщaдью дo 50 м², pacпoлoжeнныe нa yчacткax для вeдeния личнoгo дaчнoгo, пoдcoбнoгo xoзяйcтвa, oгopoдничecтвa, caдoвoдcтвa или ИЖC.

C нeдaвнeгo вpeмeни нaлoг нa имyщecтвo paccчитывaeтcя пo кaдacтpoвoй cтoимocти, близкoй к pынoчнoй. Cтaвкa зaвиcит oт нaзнaчeния, cтoимocти и плoщaди пocтpoйки. Бoльшyю poль игpaeт мecтoпoлoжeниe — в oтдeльныx peгиoнax cтaвки мoгyт быть нижe или вышe cpeдниx пo cтpaнe. Чaщe вceгo для pacчeтa иcпoльзyют cлeдyющиe cтaвки:

📉 0,1% oт cтoимocти xoзяйcтвeнныx пocтpoeк, нaпpимep, дaчи или caдoвoгo дoмикa, ecли coблюдeны cлeдyющиe ycлoвия. Плoщaдь кaждoгo cтpoeния нe дoлжнa пpeвышaть 50 м². Пocтpoйки дoлжны нaxoдитьcя нa зeмeльныx yчacткax для личнoгo пoдcoбнoгo или дaчнoгo xoзяйcтвa, caдoвoдcтвa, oгopoдничecтвa, индивидyaльнoгo жилищнoгo cтpoитeльcтвa.

📉 0,1% oт cтoимocти гapaжeй и мaшинo-мecт, жилыx дoмoв и пoмeщeний. Taкжe в этy кaтeгopию вxoдят oбъeкты нeзaвepшeннoгo cтpoитeльcтвa, ecли пpo пpoeктy oни дoлжны быть жилыми дoмaми.

📉 2% oт cтoимocти oфиcoв, тopгoвыx цeнтpoв и плoщaдeй, пpoизвoдcтвeнныx цexoв, бизнec-цeнтpoв, oбъeктoв oбщecтвeннoгo питaния и бытoвoй инфpacтpyктypы, a тaкжe oбъeктoв, чья цeнa пpeвышaeт 300 млн pyблeй.

📉 0,5% oт cтoимocти вcex ocтaльныx oбъeктoв, кoтopыe нe пoпaдaют пoд вышeпepeчиcлeнныe кaтeгopии.

Нaпpимep, зa квapтиpy cтoимocтью 1 000 000 pyблeй пpидeтcя oтдaвaть 1 000 pyблeй eжeгoднo. 3a oфиc cтoимocтью 2 000 000 pyблeй — 40 000 pyблeй кaждый гoд.

Льгoтa oчeнь xopoшaя: пeнcиoнepы ocвoбoждeны oт yплaты нaлoгa нa имyщecтвo пoлнocтью. To ecть oни мoгyт нe плaтить eгo, ecли caми пeнcиoнepы и oбъeкты cooтвeтcтвyют тpeбoвaниям, пpoпиcaнным в НК PФ. Пpи этoм льгoтa aвтoмaтичecки пpoдлeвaeтcя — мoжнo oфopмить ee oдин paз и нe плaтить.

Нужно ли пенсионерам платить в Украине налог на недвижимость

Paбoтaющим пeнcиoнepaм oтмeнeнa индeкcaция пeнcий, a eщe oни нeдoпoлyчaют нecкoлькo льгoт. Нo пpaвo нa нaлoгoвyю льгoтy ocтaeтcя — oни мoгyт нe плaтить дeньги зa oбъeкты, кoтopыe пoпaдaют пoд вышeпepeчиcлeнныe кaтeгopии. Bнe зaвиcимocти oт тoгo, кaкyю зapплaтy пoлyчaют — «бeлyю», «cepyю» или «чepнyю» бeз кaкиx-либo oтчиcлeний в ФНC.

Ecли вы paбoтaeтe и пoлyчaeтe пeнcию oднoвpeмeннo, пoceтитe ФНC. Нaпишитe зaявлeниe нa нaлoгoвyю льгoтy, и cмoжeтe нe плaтить нaлoг нa дoм, квapтиpy, гapaж, xoзяйcтвeнныe пocтpoйки.

Кcтaти: тoт, ктo oфициaльнo paбoтaeт и пoлyчaeт пeнcию oднoвpeмeннo, yвeличивaeт paзмep пeнcии в дaльнeйшeм зa cчeт oтчиcлeния НДФЛ. To ecть ecли вы yвoлитecь, пpopaбoтaв 3–5 лeт пocлe oфopмлeния пeнcии, бyдeтe пoлyчaть пocлe yвoльнeния бoльшe, чeм ecли бы вышли нa пeнcию cpaзy пo дocтижeнию пeнcиoннoгo вoзpacтa.

Mы выяcнили, плaтят или нeт нaлoг нa имyщecтвo пeнcиoнepы. Дaвaйтe paccмoтpим, кaк пoлyчить льгoтy, пoceщaя ФНC. Пoдaвaть зaявлeниe нa нee мoжнo cpaзy пpи выxoдe нa пeнcию или пoзднee, нo нe пoзднee 1 нoябpя гoдa, кoтopый являeтcя нaлoгoвым. Нaпpимep, чтoбы пoлyчить льгoтy в 2019 гoдy, нyжнo пoдaть зaявлeниe дo 01.11.19 г.

Для пoдaчи зaявлeния нyжнo пoдтвepдить, чтo y вac ecть пpaвo нa льгoтy, a тaкжe пpeдocтaвить cвeдeния o нeдвижимocти, oт нaлoгa нa кoтopyю вы бyдeтe ocвoбoждeны. Пoдгoтoвьтe:

📚 пacпopт гpaждaнинa Poccийcкoй Фeдepaции;

📚 пeнcиoннoe yдocтoвepeниe — oнo нyжнo для тoгo, чтoбы пoдтвepдить вaшe пpaвo нa пoлyчeниe льгoты;

📚 дoкyмeнт, yдocтoвepяющий вaшe пpaвo coбcтвeннocти нa нeдвижимocть — выпиcкy из EГPН, дoгoвop кyпли-пpoдaжe или cвидeтeльcтвo o пpaвe coбcтвeннocти cтapoгo oбpaзцa;

📚 кaдacтpoвый пacпopт нeдвижимocти c ee тexничecкими xapaктepиcтикaми;

📚 cпpaвкy из ПФ PФ c yкaзaниeм вeличины пeнcии, кoтopyю вы пoлyчaeтe кaждый мecяц;

📚 дpyгиe дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe пpaвo нa льгoты, ecли oни ecть — нaпpимep, дoкyмeнт oб инвaлиднocти.

B ФНC нyжнo пpeдocтaвлять opигинaлы дoкyмeнтoв. Иx вepнyт пocлe пpинятия зaявлeния. Ecли тaкoй вoзмoжнocти нeт, мoжeтe иcпoльзoвaть нoтapиaльнo зaвepeнныe кoпии.

3aкoнoдaтeльcтвo нe пpeдъявляeт cтpoгиx тpeбoвaний к фopмe зaявлeния. Moжeтe нaпиcaть eгo oт pyки или нaпeчaтaть. Глaвнoe, чтoбы в нeм нe былo oшибoк и coдepжaлacь cлeдyющaя инфopмaция:

✍ cвeдeния o пoлyчaтeлe — нyжнo нaпиcaть зaявлeниe нa pyкoвoдитeля oтдeлeния ФНC, yкaзaв eгo фaмилию, имя, oтчecтвo и пoлнoe нaимeнoвaниe opгaнa нaлoгoвoй cлyжбы;

✍ cyть зaявлeния — пpocьбa o пpeдocтaвлeнии льгoты нa oплaтy нaлoгa в cooтвeтcтвии c зaкoнoдaтeльcтвoм;

✍ cвeдeния o зaявитeлe — мecтo peгиcтpaции, фaмилия, имя, oтчecтвo и нoмep ИНН;

✍ ocнoвaниe для пpимeнeния льгoтнoгo нaлoгooблoжeния — пeнcия зa выcлyгy лeт, пeнcия пo вoзpacтy либo дpyгoe в зaвиcимocти oт вaшeй cитyaции;

✍ cвeдeния oб oбъeктe льгoтнoгo нaлoгooблoжeния — тoчный aдpec, кaдacтpoвый нoмep и дpyгиe вaжныe xapaктepиcтики;

✍ aдpec, нa кoтopый ФНC вышлeт oфициaльный oтвeт — нaпpимep, физичecкий aдpec peгиcтpaции или элeктpoннaя пoчтa.

3aявлeниe мoжнo нaпиcaть нa мecтe, пoд кoнтpoлeм coтpyдникa ФНC. Oн пoдcкaжeт, кaк eгo пиcaть. Нe зaбyдьтe пocтaвить дaтy и пoдпиcь c pacшифpoвкoй — бeз ниx дoкyмeнты нe пpимyт.

Ecли y вac нecкoлькo oбъeктoв в oднoй или нecкoлькиx кaтeгopияx, мoжeтe кpaткo пepeчиcлить иx и в зaявлeнии yкaзaть, для кaкoгo oбъeктa нyжнo пpимeнить льгoтy.

Платят ли налог на имущество пенсионеры

Как на практике определить, по какому имуществу пенсионер не должен уплачивать налог, рассмотрим на примерах.

Пример 1

В октябре 2019 года Богданов Борис Петрович вышел на пенсию, получил пенсионное удостоверение, и ему была назначена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством.

В собственности Богданова Б. П. несколько объектов недвижимости:

• квартира площадью 89 кв. м;
• жилой дом площадью 122 кв. м;
• гараж в гаражном кооперативе «Ударник»;
• садовый домик в СНТ «Вишенка» площадью 18 кв. м.

С момента выхода Богданова Б. П. на заслуженный отдых все вышеперечисленные объекты недвижимости освобождаются от налога на имущество.

Пример 2

Караваева Тамара Николаевна находится на пенсии с 2017 года. В ее собственности находился один объект недвижимости — квартира, в которой она проживает. В сентябре 2019 года (после получения наследства) Караваева Т. Н. приобрела еще одну квартиру и домик в деревне.

Теперь в собственности пенсионерки две квартиры и один жилой дом. Под льготу подпадает только одна квартира и дом в деревне. По второй квартире нужно будет уплачивать налог на имущество, рассчитываемый с учетом вычета.

Чтобы из нескольких объектов выбрать тот, на который нужна льгота, пенсионер должен подать в ИФНС уведомление по форме из приказа ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@. Если этого не сделать, льготу предоставят по объекту с максимальной суммой налога.

Итак, как же оформить налоговую льготу пенсионерам на недвижимость? Для этого стоит подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы (п. 6 ст. 407 НК РФ). Форма заявления (КНД 1150063) приведена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. С его помощью можно сообщить контролерам о своем праве на получение льготы сразу по трем видам налогов: на имущество, транспорт и землю. Заполняется заявление по алгоритму, описанному в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-21/897@.

Требуется заполнить только один экземпляр заявления любым подходящим способом (п. 5 Порядка заполнения заявления, утв. приказом ФНС № ММВ-7-21/897@):

• рукописным (распечатать бланк и заполнить от руки);
• на компьютере (заполнить бланк с помощью программного обеспечения, позволяющего распечатать заявление с двумерным штрихкодом);
• электронным (через личный кабинет налогоплательщика).

Податель заявления вправе приложить к нему подтверждающие право на льготу документы. Если документы к заявлению не приложены, налоговики сами запрашивают необходимые сведения у органов, организаций, должностных лиц, у которых эти сведения имеются. Если по запросу налогового органа документы не получены, контролеры информируют пенсионера об этом и о необходимости предоставления подтверждающих право на льготу документов (см. также письмо ФНС России от 12.10.2017 № БС-4-21/20636@).

Если заявление вы не представите, налоговики предоставят льготу на основании имеющейся у них информации. При этом не важно, на каком уровне предусмотрена льгота — федеральном или муниципальном. Такое правило введено законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ и распространяется на правоотношения с налогового периода 2018 года (см. также письмо ФНС от 25.06.2019 № БС-4-21/12286@).

Пенсионеры могут пользоваться льготами по налогу на имущество с момента назначения пенсии. Льгота назначается по заявлению пенсионера, а при его неподаче — по сведениям, имеющимся у налоговиков. Специальных льгот для пенсионеров при покупке или продаже недвижимости не предусмотрено, но у них есть право на получение налоговых вычетов при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%. В связи с повышением пенсионного возраста предусмотрен переходный период до 2028 года, в течение которого предпенсионеры освобождаются от налога на имущество после достижения ими возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ
• Приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@
• Приказ ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@
• Письмо ФНС России от 25.06.2019 № БС-4-21/12286@
• Письмо ФНС России от 12.10.2017 № БС-4-21/20636@

Налогоплательщиками являются собственники недвижимого имущества, вне зависимости от того принадлежит им весь объект целиком или только его часть, являются они резидентами или нерезидентами.

Если вы — собственник только части недвижимого имущества, вы и остальные совладельцы будете платить каждый за свою часть отдельно, если:

• ваши части прописаны в документах (это общая частичная собственность);
• если объект поделен в натуре (у дома есть отдельные входы, у каждого свой адрес) и это соответствующим образом оформлено.

Если квартира, дом или другой объект находится в общей совместной собственности, то есть без определения в документах частей совладельцев (например, в случае, если это приватизированная квартира), тогда вы и остальные совладельцы должны определиться, кто будет платить по общему согласию или же по решению суда.

Если вы этого не сделаете и не заплатите налог, то от разбирательств с налоговой это вас никак не избавит, в том числе от начисления штрафов за несвоевременную уплату.

Налоговым кодексом Украины установлены льготные размеры площади домов и квартир, за которые не нужно платить физическим лицам, а именно:

• 60 кв. м.- для квартир;
• 120 кв. м. — для жилых домов;
• 180 кв. м. – если в собственности находятся и дома и квартиры.

Это означает, что если вы — собственник квартиры общей площадью до 60 кв. м. или дома до 120 кв. м., или дома и квартиры, суммарная общая площадь которых – 180 кв. м., значит, налог платить не нужно.

Если площадь вашего объекта или объектов превышает указанную льготную площадь, то заплатить нужно за разницу между льготной площадью и общей площадью всех объектов.

Льготная площадь не отнимается от общей в двух случаях:

1. если объект сдается в аренду (понятное дело, что речь идёт об официальной аренде, о которой известно налоговой службе);
2. если общая площадь квартир в собственности превышает 300 кв. м., домов 600 кв. м., и домов и квартир, если в собственности находятся и те и другие, превышает 900 кв. м. В таком случае льготная площадь также не отнимается.

Льготы по налогу на недвижимость для пенсионеров

Льготы на уплату налога на недвижимость в виде освобождения от уплаты предоставляются:

• многодетным и приёмным семьям (пять и более детей);
• детям-сиротам, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (не более 1 объекта на ребёнка);
• общественным организациям инвалидов, религиозным организациям, детским домам семейного типа, а также ряду других государственных и частных организаций, определенных Налоговым кодексом Украины.

Не подлежит налогообложению также общежития и непригодные для жизни квартиры и дома в аварийном состоянии, признанные такими по решению коммунальных органов.

Что касается собственников квартиры/квартир (её части) площадью свыше 300 кв. м. и дома/домов (его части) – свыше 500 кв. м., то для таких плательщиков предусмотрена отдельная дополнительная сумма налога в 25 000 грн.

Не платить эту сумму можно только в случае, если квартира или дом находятся в общей частичной собственности, где каждый платит за свою часть.

Налог на недвижимость для физических лиц рассчитывается сотрудниками налоговой, после чего до 1 июля текущего года плательщику должны прислать налоговое уведомление-решение на его налоговый адрес. В уведомлении должна быть указана сумма налога и реквизиты для оплаты.

Когда платить налог на недвижимость

Срок оплаты налога на недвижимость — в течение 60 дней с момента получения налогового уведомления-решения.

За несвоевременную уплату налога на недвижимость законодательством Украины предусмотрена ответственность в виде штрафов. Так, если задержка по уплате составляет не более 30 календарных дней, помимо самого налога, придётся доплатить штраф — 10% от размера налога. А если вы не платите более 30 календарных, то размер штрафа вырастает до 20%.

Кроме штрафов, налоговая инспекция может насчитать еще и пеню (это штраф, размер которого увеличивается ежедневно).

Размер пени зависит от размера учетной ставки Национального банка Украины, которая периодически меняется. Пеня начисляется в размере 120% годовых учетной ставки. То есть при подсчете необходимо учитывать количество дней в году и количество дней просрочки.

Если вам на почту не приходило налоговое уведомление-решение, обязанность платить не возникает. Учтите, что долг налоговой службы отправления уведомления-решения считается выполненным, если оно было отправлено на ваш налоговый адрес и либо было вручено, либо вернулось по окончанию сроков хранения. То есть если вы не живёте по адресу прописки и именно по этой причине не получили решение о налоге, вы не освобождаетесь от его уплаты.

1. Налог на недвижимость с физических лиц в 2020 г. обязаны платить как резиденты, так и нерезиденты Украины, которые являются собственниками имущества или его части.
2. Если недвижимость находится в частной частичной собственности или поделена в натуре – каждый совладелец платит за себя.
3. Размер налога зависит от площади объекта. Налоговым кодексом Украины установлена льготная площадь жилых объектов, за которую платить не нужно, а также случаи, при которых льготы не применяются.
4. Налоговая ставка налога на недвижимость устанавливается органами местной власти в пределах, установленных Налоговым кодексом Украины.
5. Налоговый период – 1 год. Физическим лицам налоговая служба самостоятельно определяет сумму и присылает налоговое уведомление-решение, в котором указано какую сумму и куда платить налог на недвижимость физических лиц (на какие реквизиты). Оплатить налог нужно в течение 60 дней с момента получения такого письма.
6. Если вы не согласны с размером налога, подсчитанного налоговой службой, обратитесь с требованием провести сверку расчетов, а если и это не поможет, то обжаловать налоговое уведомление-решение можно в вышестоящую налоговую или через суд.

Какие льготы по налогу на недвижимость есть у физических лиц

В 2021 году, до 1 декабря собственникам-физическим лицам надо будет заплатить налог на имущество, которым они владели в предыдущем году. При этом, в связи с распространением коронавирусной инфекции, никакие дополнительные льготы по налогу на имущество 2021 или отсрочки государством не предоставляются.

Возможно, после завершения карантина и ослабления пандемии, коронавирус внесет свои коррективы и число льготников добавится при расчете налога за 2021 год. Но пока что, никаких изменений, касающихся уплаты налога на имущество физических лиц не принято.

Статья 407 Налогового кодекса содержит конкретный перечень видов недвижимости (дом, квартира и т.п), на который предоставляются льготы по уплате налога на имущество, а также четко указывает какие налогоплательщики имеют право на налоговую льготу (пенсионеры, инвалиды и др.).

• Героям, участникам войны, военнослужащим и членам их семей;
• Инвалидам;
• Лицам, подвергшимся воздействию радиации;
• Пенсионерам;
• Физлицам, которые используют имущество в качестве творческих мастерских, музеев, библиотек и т.п.
• Всем владельцам хозпостроек, площадью до 50 кв.м

1. квартира, ее часть или комната
2. дом жилой (его часть)
3. обособленное помещение под творческую деятельность, библиотеку и т.п.
4. хозпостройка до 50 кв.м.
5. гараж, машиноместо

При этом, льгота полагается лишь на один из видов имущества. Так, если у льготника в собственности два дома, гараж и машиноместо, от налога будет освобожден лишь один дом и либо гараж, либо машиноместо (в зависимости от того, на какой объект начислен больший налог).

Также, налоговый кодекс (ст. 391), содержит перечень лиц, которые могут не платить за 6 соток земельного участка. Это те же пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ, к ним еще добавляются многодетные. Это освобождение — налоговый вычет.

А как заявить о себе, что вы льготник? Для этого надо по форме заполнить заявление на льготу по налогу на имущество.

Заявление на льготу по налогу для физических лиц заполняется через МФЦ или госуслуги в электронной форме и рассматривается налоговыми органами 30 дней. После чего дается мотивированный ответ, возможно, налоговые органы запросят какие-либо подтверждающие документы.

Инвалиды, пенсионеры и владельцы хозпостроек до 50 кв. метров, данное заявление заполнять не должны, потому что в налоговых органах итак имеются сведения об их статусе и льгота вычисляется автоматически, а вот некоторые категории граждан (например члены семей военнослужащих) должны сами позаботиться об оформлении заявления на льготу по налогу на имущество, иначе придется платить налог.

Налоговые льготы на имущество, налоговые вычеты и прочие освобождения от уплаты налога – это общедоступная информация. Местные власти могут выделить отдельные категории граждан, нуждающихся в социальной поддержке и установить дополнительные вычеты и льготы. Чтобы быть в курсе, обращайтесь в территориальный налоговый орган за дополнительными разъяснениями.

Парадоксальная ситуация, сложившаяся в Украине в последние годы, состоит в том, что даже положительные на первый взгляд изменения в законодательстве приводят к отрицательным трансформациям в финансовом положении простого украинца. Характерный пример – уменьшение процента налогообложения на «лишние», по мнению государства, квадратные метры и рост размера минимального оклада. В совокупности две позитивные новости привели к увеличению размера налога. Два года назад он уменьшился до 1,5% (в крупных городах он зависит от решения местной власти), но увеличение МРОТ привело к тому, что платить за них придется больше.

Сейчас депутаты снова решают, кому и как платить налог на недвижимость в Украине. Пока он составляет 1,5% от минималки за каждый лишний кв. м. (в Одессе, Харькове, Киеве – 1 процент, во Львове – 0,5%). Но планируется введение налога на роскошь, согласно которому владельцы квартир площадью более 300 кв. м. и домов более 500 кв. м. будут платить по 25 тыс. грн за каждый лишний метр.

В ответ на многочисленные вопросы населения, как платить налог на недвижимость 2021 в Украине, разъяснения приводятся следующие:

• поскольку в 2021 году уплачивается налоговое обременение за предыдущий, 2020, за основу для расчета принимается прошлогодняя минималка, в размере 4 723 гривны;
• в тех регионах, где ставка налога – 1,5%, за каждый лишний метр следует уплатить 70,85 грн;
• в городах-миллионниках – Одессе и Харькове придется заплатить по 1% от минималки за все, что превышает лимитированный размер (47,23 грн);
• во Львове оплата налога за превышенный лимит предполагается в сумме почти 24 грн;
• в столице Украины оплата излишков жилплощади облагается такой же суммой, как в Одессе и в Харькове.

Льготы по налогам для пенсионеров в 2021 году

Уплатить необходимо сразу после получения уведомления из фискальных органов, поскольку опоздание на 2 месяца означает автоматическое начисление штрафа в размере 10% от назначенной к уплате суммы. Еще месяц задержки приведет не только к штрафу в размере 20%, но и прибавке пени за каждый день, просроченный после первого временного периода. По достижении суммы задолженности около 700 тыс. грн, может налагаться арест на недвижимость и заводиться уголовное дело по неуплате налогов. Еще год назад украинские издания сообщили, что такие квитанции теперь будут приходить ежегодно, но в этом году есть вероятность, что они станут обязательными для всех, кроме многодетных семей, детдомов семейного типа, детей-сирот и инвалидов, участников АТО и их семей.

Приводятся разъяснения для пенсионеров: налог на недвижимость 2021 года после принятия налога для всех граждан Украины будет распространяться и на них. Если налог установят, как сейчас предполагается, в размере 0,2% от оценочной стоимости квартиры или дома, льгота по налогу распространится на пенсионеров, инвалидов и льготников. Предполагается, что оценочную стоимость будет устанавливать Фонд госимущества и Кабмин. Под этим мероприятием могут скрываться коррупционные оценочные схемы, которые будут запущены немедленно по принятии закона.

Как бы ни накладно было платить налог на недвижимость 2021 в Украине, разъяснения в Харькове и в других населенных пунктах сообщают, что в обязанности контролирующего органа входит непременное вручение уведомления об оплате. Если таковое не поступило своевременно, это не освобождает от обязанности. Единственное послабление – не начисляются штраф и пеня. Налоговая инспекция может вспомнить о владельце и через три года и уплатить налог все равно придется:

• если у человека квартира более 60 кв. м, он платит за метры, превышающие эту цифру;
• частный дом оплачивается по аналогичной схеме, только лимит установлен в 120 квадратов;
• у многих местных советов нулевая ставка налога на хозпостройки, но этот момент нужно уточнить обязательно, поскольку по законодательству положен налог на дачу и на хозпостройки);
• при наличии квартиры и дома в собственности, пока уплате налога не подлежит совокупная площадь в 180 кв. м.

На общегосударственном уровне официально действует ставка налога на недвижимость, не превышающая 1,5% от минимальной зарплаты. Ранее, как ни парадоксально, она была от 0 до 3%, , но на 1 января 2016 года в Харькове, Сумах и Запорожье, оплата за лишний квадрат составляла 27,56 грн. На сегодняшний день, при пониженной ставке (1%), харьковчане заплатят больше в 2 раза за 2020 год, а за 2021 оплата за каждый квадратный метр не только снова увеличится, но и может стать обязательной для всех квартиро- и домовладельцев, независимо от метража. Исключение сделают только для некоторых категорий льготников, в их числе – ветераны АТО и их семьи.

• ГНСУ/Министерство доходов и сборов/ГФС
  • Администрирование налогов
  • Акцизный налог
  • Валютное регулирование
  • Военный сбор
  • Государственная пошлина
  • Единый налог
  • ЕСВ
  • Лицензирование
  • Местные налоги и сборы
    • Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка
    • Сбор за места для парковки транспортных средств
    • Сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности
    • Туристический сбор
  • Налог на доходы физических лиц
  • Налог на прибыль
  • НДС
  • Плата за землю
  • Ресурсные платежи
  • РРО
  • Сбор за первую регистрацию транспортного средства
  • Сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины
  • Сбор за специальное использование воды
  • Сбор за специальное использование лесных ресурсов
  • Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства
  • Таможенное оформление и таможенный контроль
  • Учет налогоплательщиков
  • Фиксированный сельскохозяйственный налог
  • Экологический налог
• ГФСУ
• Министерство здравоохранения Украины
• Министерство социальной политики
  • Оплата труда
  • Трудовые отношения
• Министерство финансов Украины
  • Бухгалтерский учет
• Пенсионный фонд Украины
  • ЕСВ
  • Пенсионное обеспечение
• Судебные решения
• Фонд страхования по временной нетрудоспособности

Если не примут изменений в закон, то в 2021 году ставка налога на один квадратный метр не будет превышать 1,5% от минимальной зарплаты. Размер ставки зависит от местных властей, которые его и устанавливают.

В 2021 году будут платить налог за прошлый год, то есть за 2020. Соответствующая ставка налога будет рассчитываться от размера минимальной зарплаты по состоянию на 1 января 2020 года (4 723 гривны) и составит максимум 70 гривен 85 копеек за каждый «лишний» метр.

То есть владелец квартиры на 90 квадратных метров заплатит максимум 2 125 гривен за «лишние» 30 квадратов.

Если площадь квартиры больше 300 квадратных метров, а дома – более 500, то сумма налога увеличивается на 25 тысяч гривен за каждый такой объект (так называемый «налог на роскошь»).

Льготы по налогу на имущество: кто имеет право получить в 2021 году

В 2019 году общая ставка закреплена в размере 1,5% от минимальной зарплаты. Заплатим за каждый квадратный метр свыше льготы, указанной выше. 1,5% — это не окончательная ставка, местный совет может ее уменьшить.

Отметим, что налог на недвижимость не принадлежит к категории обязательных платежей. Поэтому если нет решения соответствующего местного совета, то нет и налога. Также местные советы могут уменьшать ставку по своему усмотрению по сравнению с базовой ставкой.

Ставки налога на недвижимость отличаются в разных городах Украины:

• самая низкая ставка установлена в Ровно, Кропивницком и Львове — 0,5%;
• в Харькове Киеве и Одессе ставка составляет 1%;
• обычная ставка в размере 1,5% действует в большинстве городов Украины.

Размер налога зависит не только от решения местного совета, но и от законодательства и минимальной зарплаты. В 2015 году базовая ставка налога составляла 1% за каждый квадратный метр вне льготы, а минимальная зарплата — 1218 гривен.

Например, если в 2015 году за каждый «лишний» квадратный метр нужно было платить 12,18 гривен, то в 2019 году — уже 62,5 грн.

Узнать действующую ставку налога на недвижимость в вашем городе можно в органах местного самоуправления или в налоговой службе.

Для расчета суммы действующего налога на недвижимость нужно знать ставку налогообложения в вашем городе, площадь жилья, а также размер минимальной зарплаты. Налог рассчитывается 1 раз в год.

Пример расчета:

Например, вы единолично владеете квартирой площадью 100 м² в Киеве. Ставка налога на «лишние» метры в Киеве в 2019 году 1%. Минимальная зарплата в 2019 году по стране — 4173 грн. Считаем:

1. Налоговая база: 100 – 60 (по льготе) = 40 м².
2. Ставка — 4173 / 100 х 1% = 41,73.
3. Сумма налога — 40 х 41,73 = 1669,2 грн.

За аналогичную квартиру в Николаеве или в большинстве других городов нужно заплатить больше, так как там действует ставка 1,5%. Для нашего примера сумма налога составит 2503,8 грн.

Налог платится за прошедший год, до 1 июля следующего года. Например, за 2019 год заплатим только в 2020 году, но обязательно до 1 июля. Плательщику присылается налоговое уведомление по месту его регистрации. В этом уведомлении находится сумма налога, а также реквизиты для его оплаты. Заплатить нужно на протяжении 60 дней после вручения уведомления в любом банке, но не позже 1 июля.

Если квитанция из налоговой не приходит, а срок уплаты приближается, то вам нужно самостоятельно обратиться к налоговикам для уплаты налога. В отделении фискальной службы вам сообщат информацию о налоге на вашу недвижимость.

Если вы не заплатите налог на недвижимость в течение двух месяцев после крайней даты, установленной для получения квитанции, вам начислят штраф в размере 10% от суммы просрочки. По действующему законодательству это 31 августа.

Если вы просрочите уплату на 90 дней с момента крайней даты, установленной для вручения квитанции, то штраф вырастет до 20%. По закону это 1 октября. К тому же потребуется заплатить пеню 0,04% от всей суммы долга за каждый случившийся день просрочки. При систематической неуплате налога на недвижимость на квартиру может быть наложен арест. Ее могут продать принудительно и погасить с этих денег долг, но только по решению суда.

Налог на недвижимость стал новым источником прибыли для местных бюджетов. Благодаря этим поступлениям планируют ремонтировать дороги, вкладывать средства в местные инициативы, развивать инфраструктуру. Налог введен в 2015 году, почти каждый год его ставка менялась. Внимательно следите за новостями в вашем регионе и не пропускайте платежи.

Previous Article

• Земля під багатоквартирним будинком (ІПК від 05.09.2018 р. № 3858/Р/99-99-13-03-01-14)
• «Щодо подачі звітності з плати за землю», лист ДФС України від 04.01.2018 № 311/7/99-99-12-03-05-17
• Про застосування пільг з податку на прибуток та земельного податку суб’єктами літакобудування, лист ДФС України від 17.07.2017 № 18731/7/99-99-15-02-02-17

Все документы

Освобождается ли пенсионер от платы за землю под магазином?

Действующая налоговая база предполагает, что жилье площадью до 60 кв. м не облагается налогом на недвижимость, но за все, что свыше, оплачивается в госбюджет из расчета 1,5% от минимальной зарплаты. Например, в квартире площадью 120 кв. м облагается налогом на недвижимость 60 кв м, и при погашении налоговых обязательств за 2020 год придется оплатить из расчета 70,8 за 1 кв. м (минимальная зарплата в этом году 4723 грн), всего – 4 248 грн.

Предлагаемая законопроектом новая система налогообложения вызывает сомнение участников рынка и в плане реализации принципа справедливости, ведь достижение условно справедливого распределения оплаты за недвижимость может быть несправедливой по доходам собственников.

«Система справедливости – как она будет работать? Есть две старушки, которые получили много лет назад квартиры: одна – на Троещине, на Радунской, вторая – в центре, на Пушкинской. У обеих квартиры 54 кв. м, но на Пушкинской стоит $120 тыс., а квартира на Радунской – $48 тыс. Получается, этаж один и тот же, бабушки одни и те же, пенсии и коммуналка одинаковы. Только налог у одной со $120 тыс, у второй – с $48 тыс. Где этот коэффициент справедливости?» – задается вопросом Ирина Луханина.

Эксперты полагают, что на деле нововведения могут вызвать негативный резонанс, когда благие начинания могут быть сведены к очередному витку коррупции. В результате могут появиться частные компании, которые наживаются на расчете налога по минимальной стоимости. Истинной целью введения налога они называют не столько социальную справедливость, сколько желание получить больше сборов.

«Это будет скрытая форма налога на роскошь. Здесь похожий подход, за аналогичную квартиру, но стоимостью в 2-3 раза дороже, придется и налог платить больше», – считает независимый эксперт рынка недвижимости Дмитрий Волков.

При этом неясно также, как определять рыночную цену на недвижимость в условиях ее постоянных колебаний, тем более в такое нестабильное время, как сейчас.

«Цена за квартиру – рыночная категория, и как можно к этому привязывать налогообложение? Цены только за последние полгода, за период пандемии, вначале упали, потом опять подросли. И что, сейчас каждые три месяца придется переоценивать, пересчитывать налоги?» – задается вопросом Волков.

Эксперты полагают, что прежде, чем внедрять подобные формы налогообложения, необходимо обеспечить поступления налогов хотя бы по той формуле, которая сейчас есть, но по факту многие налогоплательщики ее попросту игнорируют, особенно в глубинке.

«Контроля за сбором нет, как, например, когда ФОП-неплательщиков вносят в реестр должников. Если бы все платили с тех сумм тех метражей, которые сейчас существуют, казна бы наша значительно пополнялась, но налоговая этим не занимается. Мы сами несколько раз приходили платить этот налог: на нас смотрят удивленными глазами: чего вы сюда пришли, вам нечего делать, деньги некуда заплатить?» – резюмирует Луханина.

СПРАВКА

Уплата налога на недвижимость регламентирована Налоговым кодексом Украины, и касается физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов, которые имеют в собственности жилые и нежилые объекты недвижимости.

Что нужно знать

• налоговый период — календарный год;
• основание для уплаты налога – уведомление налоговой службы;
• срок оплаты для физических лиц — 60 дней со дня получения уведомления;
• базой налогообложения является общая площадь объекта — жилая и нежилая коммерческая, но сумма начислений разная,
• за невыполнение закона предусмотрен штраф в 10% в случае задержки внесения налога в 30 дней, и 20% — более 30 дней,
• если сообщение об уплате налога государственными органами не было отправлено плательщику своевременно, он освобождается от ответственности,
• налоговые начисления делаются только с месяца получения права собственности, а не за весь год.

Налог на жилую недвижимость также не должен быть большим, чем 1,5% от размера минимальной зарплаты за 1 кв. м. Но и здесь окончательное решение за городской властью, поэтому, сколько платить — зависит от места нахождения объекта:

• за недвижимость в Киеве и Днепре максимум – 70,84 грн/кв. м;
• за собственность во Львове – 23,61 грн/кв. м (на 2020 год размер ставки – 0,5%).

Налог на жилую недвижимость начисляется только на те квадратные метры, которые превышают льготную площадь:

• 60 кв. м – для квартир;
• 120 кв. м – для частных домов.

Эта льгота не предоставляется в случае, если:

• объект используется для получения дохода;
• превышает 5-кратный размер необлагаемой площади.

Для пенсионеров льгот при начислении налога на недвижимость не предусмотрено.

Похожие записи:

• Можно ли вернуть косметику в магазин по закону в летуаль
• Каких врачей нужно проходить при устройстве на работу учителем
• Увольнение директора при ликвидации ООО после назначения ликвидатора