ИП обязательные платежи 2021 упрощенка с работниками налоги

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП обязательные платежи 2021 упрощенка с работниками налоги». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

\n\n

В 2021 году предприниматели (как, впрочем, и организации) лишились возможности использовать специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход. Положения Налогового кодекса, посвященные «вмененке», утратили силу с 1 января.

\n\n

Таким образом, в 2021 году ИП может выбирать из пяти вариантов налогообложения: общая система, упрощенная система, патент, налог для самозанятых и единый сельхозналог. При этом правила применения ОСНО, «упрощенки» и патента значительно переработаны: по НДФЛ и единому налогу в рамках УСН изменены налоговые ставки, а патентную систему законодатели попытались сблизить с отмененным ЕНВД.

\n\n

Предприниматели, имеющие наемных работников, в дополнение к личным налогам и страховым взносам «за себя» должны платить страховые взносы с заработной платы и иных вознаграждений в пользу сотрудников. Суммы взносов «за работников» могут уменьшать (полностью или с ограничениями — в зависимости от применяемой системы налогообложения) налоги самого ИП.

\n\n

Выбирать систему налогообложения нужно на основе экономического анализа планируемой деятельности. В расчет следует принимать сферу бизнеса, поскольку от этого зависит возможность применения таких спецрежимов, как ПСН и ЕСХН. Также необходимо учитывать следующие факторы: величину годового дохода; наличие или отсутствие работников; размеры и виды расходов, а также возможность подтверждения их необходимыми документами; состав контрагентов и их готовность работать с ИП, которые не платят НДС и т.д.

Предприниматели, имеющие наемных работников, в дополнение к личным налогам и страховым взносам «за себя» должны платить страховые взносы с заработной платы и иных вознаграждений в пользу сотрудников. Суммы взносов «за работников» могут уменьшать (полностью или с ограничениями — в зависимости от применяемой системы налогообложения) налоги самого ИП.

Выбирать систему налогообложения нужно на основе экономического анализа планируемой деятельности. В расчет следует принимать сферу бизнеса, поскольку от этого зависит возможность применения таких спецрежимов, как ПСН и ЕСХН. Также необходимо учитывать следующие факторы: величину годового дохода; наличие или отсутствие работников; размеры и виды расходов, а также возможность подтверждения их необходимыми документами; состав контрагентов и их готовность работать с ИП, которые не платят НДС и т.д.

Ежегодно предприниматели платят за себя взносы на пенсионное и медицинское страхование. В 2021 году общий размер платежа составляет 40 874 рубля:

• Пенсионное страхование — 32 448 рублей.
• Медицинское страхование — 8 426 рублей.

Если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 рублей, то он платит дополнительный взнос в ПФР в размере 1% с суммы, превышающей данный лимит, но не более 227 136 рублей.

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

Если у предпринимателя есть работники, с которыми заключён договор по ТК РФ, то он в качестве работодателя берёт на себя следующие дополнительные обязанности:

• исчисление и уплата в бюджет налога на доход физических лиц с зарплаты, авансов, премий и других выплат своим работникам (в качестве налогового агента);
• уплата страховых взносов за своих сотрудников в ПФР, ФОМС, ФСС — отчисления платятся ежемесячно, их величина определяется тарифом страховых взносов и размером заработной платы сотрудников.

Взносы за сотрудников ИП платит в обязательном порядке, независимо от того, какую систему налогообложения он применяет.

Страховые взносы за работников в 2021 году ИП должен выплачивать ежемесячно до 15 числа каждого месяца. Если на этот день выпадает выходной, крайний срок смещается на следующий первый рабочий день. Например, крайний срок выплаты за август выпадает на 16 число.

Занимаясь некоторые видами деятельности, ИП обязан платить дополнительные налоги, в числе которых:

• налог при производстве и реализации подакцизных товаров;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• налог за использование водных объектов.

Если у ИП есть специальное разрешение или лицензия, то кроме дополнительных налогов, он вносит регулярные платежи за пользование недрами, сборы за пользование объектами животного мира, а также сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

• Налоговая взялась за онлайн-кассы: как проходят проверки в 2021 году

  3,0 тыс. 0

  На основании пункта 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ предприниматели могут не вести бухучет, если налоговое законодательство обязывает их учитывать доходы (затраты), получаемые в рамках осуществляемого бизнеса.

  При этом ИП на упрощенном налоговом режиме с объектом «Доходы» учет своей выручки вести должны. Это следует из статьи 346.24 НК РФ, где сказано, что в целях определения налоговой базы упрощенцы обязаны вести учет доходов и расходов. Делается это в книге учета доходов и расходов, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н.

  Книгу можно вести как на бумаге, так и в электронном виде. На каждый год нужно заводить новую книгу. Электронная книга по завершении года должна быть воспроизведена на бумаге (п. 1.4 порядка).

  Бумажный экземпляр книги прошнуровывается, нумеруется, на последней странице фиксируется количество страниц, которое заверяется подписью ИП и печатью при ее наличии.

  Исправление ошибок в книге тоже должно быть подтверждено подписью и печатью бизнесмена, если она есть.

  Упрощенцы с объектом «Доходы» в книге заполняют:

  — титульный лист;

  — раздел II в части доходов;

  — раздел IV в отношении расходов на страховые взносы, взносы по договорам ДЛС, больничные пособия, которые уменьшают налог;

  — раздел V, если уплачивается торговый сбор.

  Отметим, что Минфин РФ в письме от 24.07.2013 № 03-11-06/2/29385 указывал, что в книге учета доходов и расходов упрощенцев все показатели следует отражать в полных рублях.

  Применение упрощенной системы освобождает предпринимателей от уплаты:

  — НФДЛ с полученных от бизнеса доходов (за отдельными исключениями);

  — налога на имущество физлиц по тем объектам, которые используются в бизнесе (за отдельными исключениями);

  — НДС (за отдельными исключениями).

  Таким образом, упрощенцы платят следующие налоги (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

  — налог по УСН с объекта «Доходы»;

  — НДС при ввозе товаров, при выставлении счета-фактуры, если возникли обязанности налогового агента по НДС и в некоторых других случаях;

  — НДФЛ с дивидендов и доходов, облагаемых по ставкам 9, 35 процента, а также НДФЛ в качестве налогового агента при наличии сотрудников (п. 1 ст. 226 НК РФ);

  — налог на прибыль в качестве налогового агента при выплате доходов иностранной фирме (п. 1 ст. 310 НК РФ);

  — водный налог (п. 1 ст. 333.8 НК РФ);

  — налог на имущество физлиц в отношении неиспользуемой в бизнесе недвижимости, а также на объекты из кадастрового перечня;

  — транспортный налог (ст. 357 НК РФ);

  — земельный налог (п. 1 ст. 388 НК РФ);

  — страховые взносы за себя и с выплат работникам (п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1 ст. 430 НК РФ).

  Специальный перечень учитываемых упрощенцами доходов Налоговым кодексом не установлен. Согласно статье 346.15 кодекса в рамках УСН доходы определяются по правилам п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ, то есть так же, как и для уплаты налога на прибыль. Таким образом, ИП на УСН 6 процентов учитывают реализационные и внереализационные доходы.

  Выручка от реализации — это поступления от продажи товаров собственного производства и купленных на перепродажу (имущественных прав), доходы от оказания услуг, выполнения работ. Реализационной выручкой признаются все деньги или оплата в натуральной форме, полученные при расчете за проданные товары (работы, услуги).

  Внереализационная выручка — это:

  — выручка от курсовой разницы;

  — признанные должником или выигранные в суде суммы возмещения ущерба, убытков, штрафов, иных санкций за нарушение договоров;

  — арендные платежи, если это нереализационный доход;

  — проценты по займам, банковским вкладам;

  — другие доходы.

  Согласно пункту 1 ст. 250 НК РФ, внереализационными доходами является выручка, не отнесенная к реализационной ст. 249 НК РФ. Соответственно, список внереализационных доходов является открытым.

  Следует учитывать, что отдельные доходы не подлежат включению в базу в рамках упрощенного режима. В соответствии с пунктом 1.1 ст. 346.15 НК РФ к ним относятся:

  — доходы из перечня ст. 251 НК РФ, не учитываемые в базе по налогу на прибыль. Несмотря на то что авансы в ст. 251 НК РФ приведены, учитывать их в базе по УСН все равно нужно. Это связано с тем, что в базе по налогу на прибыль авансы не учитывают налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, а при УСН доходы определяются кассовым методом;

  — доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 9 и 35 процентов;

  — дивиденды — согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ с них уплачивается НДФЛ;

  — доходы, в отношении которых налог уплачивается в рамках патентной системы.

  Учет выручки в рамках «упрощенки» осуществляется кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Это значит, что деньги засчитываются на дату их зачисления на банковский счет, поступления в кассу или погашения задолженности другим способом (получение товаров в счет оплаты, подписание акта взаимозачета).

  В письме от 10.02.2020 № 03-11-11/8398 Минфин РФ разъяснял, что при оплате товаров пластиковой картой учет доходов осуществляется именно в момент зачисления денег на расчетный счет. Соответственно, если момент непосредственной оплаты товаров картой не совпадает с моментом прихода денег на счет, учитывать оплату надо только при зачислении денег.

  В отношении комиссии, которую может удерживать банк из платежа покупателя, в письме от 19.09.2016 № 03-11-11/54526 Минфин сообщал, что при оплате товаров через терминал доходом продавца будет вся поступившая сумма, без ее уменьшения на какие-либо расходы, в том числе на банковскую комиссию.

  Все доходы, в том числе полученные в натуральной форме, должны быть выражены в деньгах. Такое требование закреплено в пункте 1 ст. 346.18 НК РФ. Выручку в натуральной форме в деньги переводят исходя из рыночных цен (п. 4 ст. 346.18 НК РФ).

  ИП на УСН должны уплачивать налоговые авансы и налог за год (ст. 346.19 НК РФ). Авансы перечисляются по итогам I квартала, 6 месяцев и 9 месяцев до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог за расчетный период в размере года уплачивается до наступления срока сдачи декларации (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). ИП декларацию сдают до 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Поэтому внести годовой платеж нужно до указанной даты. В целях расчета налоговой базы доходы определяются нарастающим итогом с начала года (п. 4 ст. 346.18 НК РФ).

  ИП без сотрудников авансы и налог может уменьшить на всю сумму фиксированных взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При наличии персонала аванс можно уменьшить на взносы за себя, взносы за сотрудников, на суммы больничных пособий, взносы по договорам ДЛС, но с ограничением. Сумма аванса (налога) уменьшается только наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

  Пример расчета авансов и налога за год (ст. 346.21 НК РФ).

  Авансовый платеж (налог за год) = доходы с начала года x 6 процентов — уплаченные авансы — суммы, на которые уменьшается налог.

  Предприниматель без работников заработал:

  — в I квартале — 100 тыс. рублей, взносы не уплачивал;

  авансовый платеж: 100 000×6 процентов = 6 000;

  — в полугодии — 300 тыс. рублей нарастающим итогом, взносы не уплачивал;

  авансовый платеж: 300 000×6 процентов — 6 000 = 12 000;

  — за 9 месяцев — 450 тыс. рублей нарастающим итогом, взносы не уплачивал;

  авансовый платеж: 450 000×6 процентов — 6 000 — 12 000 = 9 000;

  — за год: 600 000, заплатил фиксированные взносы 40 874 рубля;

  600 000×6 процентов — 6 000 — 12 000 — 9 000 — 40 874 = — 31 874 рубля.

  Таким образом, сумма налога к уплате составила отрицательное число, в связи с чем размер налога равен нулю.

  Если с начала года доходы упрощенца вышли за 150 млн рублей, но не вышли за 200 млн рублей, или число сотрудников превысило 100 человек, но не превысило 130, то с квартала, в котором это произошло, применяется повышенная ставка 8 процентов (п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ).

  Эта ставка применятся к части базы, относящейся к периоду с начала квартала, в котором случилось превышение.

  Пример 1.

  У ИП доходы за I квартал составили 50 млн рублей, за полугодие — 70 млн рублей, за 9 месяцев — 160 млн рублей, за год — 205 млн рублей. Налог по повышенной ставке будет рассчитываться с III квартала.

  Аванс за I квартал: 50 млн x 6 процентов = 3 млн рублей за полугодие: 70 млн x 6 процентов — 3 млн = 1,2 млн рублей, за 9 месяцев: (70 млн x 6 процентов) (160 млн — 70 млн) x 8процентов) — 3 млн — 1,2 млн = 7,2 млн рублей. Годовой доход превысил верхнюю планку 200 млн рублей, в связи с чем ИП утратил право на УСН.

  Пример 2.

  У ИП доходы за I квартал составили 151 млн рублей, за 6 месяцев — 160 млн рублей, за 9 месяцев — 175 млн рублей, за год — 190 млн рублей. Налог по ставке 8 процентов должен рассчитываться с начала года -.190 млн x 8 процентов = 15,2 млн рублей.

  Какие налоги ИП платит в 2021 году

  В соответствии со статьей 419 НК РФ индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за своих сотрудников, а также за себя в фиксированном размере и в размере 1 процента с дохода, превышающего 300 тыс. рублей.

  Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году составляют (ст. 430 НК РФ):

  — На пенсионное страхование — 32 448 рублей 1 процент с дохода, превысившего 300 тыс. рублей в год.

  По максимальному размеру пенсионных взносов есть ограничение — их сумма не может превышать 8 фиксированных размеров. Соответственно, самый большой платеж по взносам на ОПС, который может заплатить ИП, в текущем году составляет: 8×32 448 = 259 584 рубля.

  — На медицинское страхование — 8 426 рублей.

  Как разъясняли налоговики в письме от 24.06.2019 № БС-4-11/12211, если предприниматель также имеет другой статус, например, оценщика, медиатора, то фиксированные взносы на ОПС и ОМС он платит однократно. А однопроцентный взнос рассчитывается с общего дохода от всех видов осуществляемой частной деятельности.

  Фиксированные взносы должны быть перечислены в бюджет до 31 декабря текущего года. Однопроцентный взнос на ОПС уплачивается до 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

  С выплат, производимых сотрудникам в рамках трудовых отношений, предприниматель должен уплачивать следующие виды взносов:

  — на пенсионное страхование — 22 процента, пока выплаты работникам не достигнут предельной величины базы для исчисления взносов, и 10 процентов после достижения выплатами указанной границы. Предельная величина применяется в отношении выплат каждого физлица.

  В этом году предельная база по пенсионным взносам составляет 1 465 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935).

  — На случаи нетрудоспособности работников или материнства — 2,9 процента в пределах предельной величины базы, которая в этом году составляет 966 тыс. рублей. По достижении выплат сотруднику данной планки взносы не начисляются.

  — На медстрахование — 5,1 процента.

  В соответствии с подпунктом 17 п. 1 и п. 2.1 ст. 427 НК РФ предприниматели из числа МСП с выплат сотрудникам, превышающим МРОТ, взносы платят по пониженным ставкам:

  — на ОПС — 10 процентов в пределах базы и сверх;

  — на ВНиМ — 0 процентов;

  — на ОМС — 5 процентов.

  Кроме того, предприниматели с работниками также уплачивают взносы на случаи возможного производственного травматизма (пп. 2 п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

  Все взносы перечисляются в бюджеты фондов ежемесячно до 15-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).

  В силу пункта 6 ст. 346.21 НК РФ налог по УСН и авансы уплачиваются по месту жительства предпринимателя.

  С учетом правил указания информации в реквизитах платежек по госплатежам, утвержденных Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, заполнять платежки на уплату налога по УСН с объектом «Доходы» следует с учетом следующих особенностей:

  — в поле 101 указывается код 09, соответствующий плательщику — ИП;

  — в поле 8 отражаются Ф.И.О. и в скобках статус «ИП», до и после информации об адресе регистрации указывается знак «//»;

  — в поле 60 проставляется ИНН;

  — в поле 102 — 0 в связи с отсутствием КПП;

  — в поле 104 — КБК.

  Авансовые платежи и налог за год перечисляются на один КБК — 182 1 05 01011 01 1000 110.

  НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2021 год надо заплатить не позже 30.04.2022.

  Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

  • за первый квартал – 25 апреля;
  • за полугодие – 25 июля;
  • за девять месяцев – 25 октября.

  Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

  У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

  Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

  В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

  Период	Доходы	Расходы, без взносов	Уплаченные взносы
  1 кв.	320 000	243 000	6 500
  2 кв.	382 000	196 000	10 000
  3 кв.	158 000	84 000	13 000
  4 кв.	570 000	310 000	11 374
  Всего	1 430 000	833 000	40 874

  Считаем авансовые платежи к уплате:

  • за первый квартал – (320 000 – 243 000 – 6 500) * 15% = 10 575 рублей;
  • за второй квартал – (382 000 – 196 000 – 10 000) * 15% = 26 400 рублей;
  • за третий квартал – (158 000 – 84 000 – 13 000) * 15% = 9 650 рублей.

  Какие налоги платит ИП в 2021 году?

  Выбравшие упрощенку предприниматели не платят в бюджет:

  1. НДС. Исключение — если товар ввозится на территорию России;
  2. налог на имущество. Кроме объектов, оцениваемых по кадастровой стоимости и включенных местными властями в специальный перечень;
  3. НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Не считая выигрышей и призов, дивидендов, банковских процентов.

  Вместо этих налогов ИП на УСН платят один упрощенный налог.

  Налогоплательщики на упрощенном режиме несут сокращенную налоговую нагрузку и сдают меньше отчетов.

  Прежде, чем выбирать упрощенную систему налогообложения, ответьте на один вопрос:

  будут ли среди ваших клиентов плательщики НДС?

  Если да, то таким клиентам будет невыгодно работать с вами, т.к. со стоимости купленных у вас товаров и услуг они не смогут возместить НДС, а значит с большой долей вероятности откажутся от сотрудничества с вами, особенно если сумма сделки большая. Плательщикам НДС выгоднее сотрудничать с такими же плательщиками НДС.

  Можно удержать клиента дав ему скидку на сумму НДС, а это уже невыгодно вам.

  Если же среди ваших клиентов будут физические лица или такие же упрощенцы, как и вы (либо плательщики ЕНВД, ПСН), то можете смело рассматривать упрощенную систему налогообложения, т.к. она сулит много выгод.

  Плательщикам НДС, как правило, невыгодно покупать товары и услуги у контрагентов на УСН.

  В 2020 году предприниматели платят по ставке 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта обложения:

  1. «Доходы»;
  2. «Доходы минус расходы».

  В некоторых регионах Российской Федерации могут действовать и более низкие ставки. Закон дает право субъектам РФ устанавливать свою ставку в диапазоне от 1 до 6 процентов для объекта «Доходы» и от 7,5 до 15 процентов для объекта «Доходы минус расходы».

  Если повезет, некоторые предприниматели могут вообще не платить налог первые два года. Пункт 4 статьи 346.20 дает право субъектам РФ вводить налоговые каникулы для ИП на УСН.

  Предприниматель может воспользоваться каникулами, если:

  1. Регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя впервые.
  2. Занимается производственной, научной, социальной деятельностью, или оказывает бытовые услуги населению.
  3. Каникулы введены законом субъекта РФ, где зарегистрирован предприниматель.
  4. Доход от перечисленных видов деятельности за год составит долю не меньше 70% в общей массе выручки.

  При этом местные власти для предоставления каникул имеют право дополнительно ввести ограничения на:

  1. среднее число работников в течение года;
  2. предельную сумму годового дохода.

  Какая ставка упрощенного налога действует в вашем регионе, введены ли налоговые каникулы и на каких условиях — все это можно узнать в местном отделении ФНС.

  1. 6% для объекта «Доходы»;
  2. 15% для объекта «Доходы минус расходы»;
  3. 0% для предпринимателей, которые имеют право на налоговые каникулы.

  Субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки.

  Кто имеет право на применение УСН?

  Вновь зарегистрированным предпринимателям достаточно лишь убедиться, что их вид деятельности не подпадает под запрет для применения спецрежима.

  Согласно статье 346.12 НК РФ упрощенную систему налогообложения не могут применять нотариусы и адвокаты, организаторы азартных игр, страховщики, производители подакцизных товаров, частные агентства занятости, профессиональные участники рынка ценных бумаг.

  Уже работающие предприниматели могут перейти на упрощенку только в том случае, если количество наемных работников не превышает 100 человек.

  В Налоговом кодексе есть ограничение по остаточной стоимости основных средств в 150 млн. руб. и доходам за 9 месяцев предыдущего года в 112,5 млн. руб., но эти ограничения касаются только организаций. Индивидуальные предприниматели могут переходить на упрощенку без оглядки на стоимость основных средств и доходы предыдущего года. Поэтому в уведомлении по форме 26.2-1 индивидуальные предприниматели эти показатели не заполняют.

  Однако впоследствии, уже работая по упрощенной системе, предприниматели должны будут соблюдать эти лимиты.

  Не имеют права переходить на упрощенный режим индивидуальные предприниматели, которые имеют больше 100 работников в штате, и/или занимаются деятельностью, поименованной в п.3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.

  Здесь система сложнее: налогом облагается только разница между доходами и расходами, есть некоторые особенности учета, а также есть понятие минимального налога.

  Пример расчета:

  1. Выручка предпринимателя за период — 350 тысяч рублей.
  2. Расходы — 220 тысяч рублей.
  3. Налог за период: (350 — 220) х 15% = 19,5 тысяч рублей.

  Надо иметь в виду, что не все расходы можно принять для вычета, а только те, что указаны в ст.346.16 НК РФ. Все они должны быть обоснованы и документально подтверждены.

  То, что перечень расходов, которые можно вычесть из доходов, закрытый, в определенной степени преимущество для предпринимателя. Это сводит к минимуму вероятность споров с налоговиками, как, например, в случае с налогом на прибыль.

  С доходами все просто, они также учитываются в момент поступления на расчетный счет или в кассу.

  А вот с затратами сложнее, т.к. нужно учитывать несколько правил:

  1. Заносить расходы в КУДиР можно только тогда, когда товары или услуги и оплачены, и отгружены. Если какое-то из этих двух условий пока не выполнено, учитывать расходы при расчете платежа в бюджет нельзя.

  То есть в КУДиР будет стоять дата либо отгрузки, либо оплаты товара, в зависимости от того, какое из этих событий наступило позже.

  Пример:

  ООО «Образовательный центр» перечислило поставщику предоплату за мебель 20 декабря. Поставщик доставил мебель 15 января. Затраты на эту мебель ООО отразит только в новом году, 15 января. Если бы мебель наоборот доставили в декабре, а заплатили за нее только в январе, расходы бы тоже отразили в январе.

  1. Стоимость товаров, которые приобрели для перепродажи, списывать в расходы можно только после реализации.

  Пример:

  ИП Баженов занимается продажей и установкой кондиционеров. Он приобрел в марте 5 кондиционеров стоимостью 15 тысяч каждый. В течение марта он продал и установил 3 кондиционера. Их стоимость, то есть 15×3 = 45 тысяч рублей он запишет в затраты в КУДиР в марте. Оставшиеся 2 кондиционера, которые пока лежат на складе, Баженов спишет в расходы только когда продаст их.

  1. Стоимость основных средств (покупка, сооружение или реконструкция) можно отнести к расходам только после того, как эти основные средства введут в эксплуатацию и только в рамках оплаченных сумм.

  Стоимость списывается равными частями поквартально (на последнее число квартала) до конца календарного года.

  То есть если покупку совершили в первом квартале, то списывать будут по 1/4 части в течение года, если во втором квартале — по 1/3 части, в третьем квартале — по 1/2 части, а если в четвертом — то всю стоимость занесут в КУДиР последним числом четвертого квартала.

  КБК для «упрощенки» в 2021 году

  Коэффициент-дефлятор на 2016 год для УСН

  Форма 26.2-7: информационное письмо о применении УСН

  УСН для ИП в 2021 году

  Расчет УСН: ИП без работников за 2020 год

  УСН (упрощенная система налогообложения) по-прежнему один из самых популярных налоговых режимов, применяемых индивидуальными предпринимателями. «Упрощенка» применяется к множеству видов деятельности, она позволяет выбрать, какой объект будет облагаться налогом – «доходы» или «доходы минус расходы», при этом налоговый учет вести несложно, а декларация подается лишь раз в год. Расскажем, во сколько обойдется в начале деятельности ИП «упрощенка» для начинающих — сколько налога при УСН нужно уплатить за год с учетом обязательных страховых взносов.

  Если ИП нанимает работников по трудовым договорам, он переводит за них:

  • НДФЛ — 13% от заработной платы каждого;
  • взносы: это 22% в Пенсионный фонд, 5,1% — в фонд медицинского страхования, 2,9% в фонд социального страхования.

  Например, если сотрудник получает 50 000 ₽ на руки, дополнительно ИП-работодатель заплатит НДФЛ 7471 ₽ и на взносы — 17 195 ₽.

  Эти выплаты нужно перечислять каждый месяц до 15 числа.

  УСН для ИП 2021: инструкция по упрощенке 6 %

  Для ИП доступно пять налоговых систем:

  • основная — ОСНО;
  • упрощенка — УСН. Бывает с разными объектами налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
  • патент — ПСН;
  • единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;
  • для самозанятых — НПД.

  Дальше разберем каждый режим подробно и объясним, для кого они подходят.

  Что это. Основная система по умолчанию применяется для всех ИП, если не подать заявление на другой режим.

  Какие ограничения. Никаких.

  Сколько налогов ИП платит в 2021 году. ИП на ОСНО платит три основных налога:

  • НДФЛ — 13% или 15% с дохода, превышающего 5 млн ₽ в год.
  • НДС — от 0% до 20% в зависимости от типа бизнеса;
  • налог на имущество физических лиц — до 2%.

  Когда платить. НДФЛ платят авансовыми платежами за каждый квартал, не позднее 25-го числа каждого месяца, который следует за этим кварталом. Только последний четвертый платеж можно отсрочить до 15 июля следующего года.

  НДС нужно перечислять каждый месяц до 25 числа, налог на собственность — до 1 марта последующего года.

  Какая отчетность. Обычно документооборот ИП на основной системе ведет бухгалтер, потому что у этого режима самая большая отчетность. Нужно представлять налоговую декларацию по НДФЛ один раз в год — до 30 апреля последующего года, по НДС — раз в три месяца, до 25 числа следующего за этим кварталом месяца.

  Кому подходит. ИП, которые сотрудничают с корпорациями — они применяют вычет по НДС. Тем, у кого доходы больше 200 млн ₽ в год или больше 130 сотрудников. Также бизнесу, для которого нельзя применять спецрежимы, например нотариусу.

  Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.

  Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.

  Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.

  Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.

  Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.

  Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.

  1. ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
  2. Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
  3. Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
  4. ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
  5. Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
  6. Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

  Апрель

  УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2021 года.

  УСН (ИП), представление декларации и уплата налога за 2020 год.

  Июль

  ИП: «упрощенка» для начинающих — сколько налог?

  УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2021 года.

  Октябрь

  УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2021 года.

  Декабрь

  Календарь предпринимателя на УСН включает в себя все значимые в правоотношениях с налоговыми органами события, включая даты подачи отчетов и уплаты налогов. Помимо этого, календарь учитывает большое количество налоговых нововведений в УСН в 2020 году и в силу этого поможет бухгалтерам, кадровым работникам и индивидуальным предпринимателям:

  • наиболее эффективно спланировать и осуществить действия, связанные с налогообложением и обязательными страховыми платежами;
  • своевременно осуществить работу по расчету рабочего времени и начислению заработной платы.
  1. Подача деклараций по УСН упразднена с 2020 года. По заявлению ФНС, упразднение обусловлено успешным внедрением онлайн-касс, в силу чего декларация, как таковая, стала бесполезной.
  2. Взносы за себя ИП в 2021 году платят по фиксированным ставкам, не привязанным к МРОТ, а именно:
     • Медстрахование через ФНС – 8763 рублей, ПФР — 32448 рублей. Срок оплаты – 31 декабря;
     • ПФР через ФНС 1% от дохода свыше 300 000 рублей. Срок оплаты – 1 июля.
  3. Имеются изменения в сроках сдачи справок НДФЛ, установленные ФЗ №325 от 29 сентября 2019 года «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ». Так, 2-НДФЛ и 6‑НДФЛ будут объединены в один отчет со сроком сдачи до 1 марта.
  4. Введены изменения в правила сдачи отчетов на электронном носителе. Установлено, что в электронной форме отчеты 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и ЕРСВ будут обязаны сдавать субъекты предпринимательской деятельности со штатом сотрудников от 10 человек. Предприниматели со штатом ниже этого предела смогут подавать отчеты на бумажных носителях.
  5. В соответствии с законопроектом Министерства финансов РФ предполагаются существенные изменения в ставках НДФЛ, а именно:
     • применение 13-процентной ставки к нерезидентам РФ вместо прежней 30-процентной;
     • сокращение срока для получения статуса резидента РФ до 90 дней вместо прежних 183;
     • дополнительное сокращение срока получения статуса резидента в зависимости от ряда критериев, например, владения недвижимостью на территории РФ или наличия личных и/или семейных связей с гражданами РФ.
  6. Для получения льготы по налогам потребуется заполнить разработанную ФНС новую форму заявления (Приказ 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@).

  Календарь включает в себя весь годичный цикл правоотношений предприятий и ИП на УСН с налоговыми органами.

  Все операции, связанные с налогообложением, субъекты предпринимательской деятельности на УСН проводят через ИФНС либо по юридическому, либо по личному (для ИП) адресу, то есть по месту постановки на налоговый учет.

  К числу этих операций относятся:

  • авансовые платежи, осуществляемые не более чем через 25 дней после окончания отчетного периода;
  • уплата налога по годовым итогам: ИП до 30 апреля года, следующего за налоговым, а юридические лица – до 31 марта.

  Налогообложение для ИП: какие системы бывают и как выбрать

  В 2020 году предельный размер доходов, при превышении которого организация (индивидуальный предприниматель) утрачивает право на применение УСНО, равен 150 млн руб.

  С 2021 года к утрате права на применение «упрощенки» приведет доход, превысивший 200 млн руб. Но это не означает, что, как в действующей редакции гл. 26.2 НК РФ, можно получить доход в 200 млн руб. и облагать его, например, по ставке 6 % (объект «доходы»). Одновременно законодатель ввел отдельный порядок налогообложения доходов, превышающих 150 млн руб. (об этом далее).

  Корректировки внесены в ст. 346.13 НК РФ.

  Теперь п. 4 ст. 346.13 НК РФ гласит, что если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 200 млн руб., и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пп. 1 – 11, 13, 14 и 16 – 21 п. 3, п. 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила ограничение, установленное пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, более чем на 30 человек, то такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСНО с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников и (или) несоответствие указанным требованиям.

  Это означает, что если «упрощенец» получит доходы более 200 млн руб. или средняя численность работников превысит 130 человек, то он больше не вправе применять данный спецрежим.

  Уточнено, что все размеры доходов, обозначенные в гл. 26.2 НК РФ, в том числе указанные в п. 4, 4.1 ст. 346.13, п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20, абз. 2 п. 1, абз. 2 п. 3 и абз. 2 п. 4 ст. 346.21 НК РФ величины доходов налогоплательщика, будут индексироваться в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Напомним, что на сегодняшний день индексация приостановлена (см. Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ[2]).

  Но если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, не превысили 200 млн руб., в течение отчетного (налогового) периода не было допущено несоответствие требованиям, установленным пп. 1 – 11, 13, 14 и 16 – 21 п. 3, п. 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, и средняя численность работников налогоплательщика не превысила ограничение, установленное пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, более чем на 30 человек, то такой налогоплательщик вправе продолжать применять УСНО в следующем налоговом периоде.

  Изначально основными налоговыми ставками при УСНО были:

  • 6 % – при применении объекта налогообложения «доходы»;

  • 15 % – при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы».

  Затем субъектам РФ дали право снижать приведенные ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков:

  • до 1 % – при применении объекта налогообложения «доходы»;

  • до 5 % – при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы».

  С 2021 года при применении УСНО будут действовать дополнительные налоговые ставки 8 % (объект «доходы») и 20 % (объект «доходы минус расходы»). Соответствующие поправки внесены в ст. 346.20 НК РФ.

  Но сразу скажем: это не означает, что действующие сегодня ставки 6 и 15 % больше не будут применяться. Они остаются.

  Одновременно внесены поправки в ст. 346.21 НК РФ – в порядок исчисления и уплаты налога.

  По общему правилу налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

  В отношении налогоплательщиков, у которых доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) в течение указанного периода средняя численность работников которых превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, налог исчисляется путем суммирования следующих двух величин:

  • величина, равная произведению соответствующей налоговой ставки, установленной в соответствии с п. 1 или 2 ст. 346.20 НК РФ, и налоговой базы, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников;

  • величина, равная произведению соответствующей налоговой ставки, установленной п. 1.1 или 2.1 ст. 346.20 НК РФ, и части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой налогового периода и налоговой базой, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

  В этом же порядке исчисляются авансовые платежи по налогу, уплачиваемому при УСНО.

  Налоговая ставка устанавливается в размере 6 % в случае, если объектом налогообложения являются доходы.

  Законами субъектов РФ, как и сегодня, могут быть установлены пониженные налоговые ставки в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

  При этом если «упрощенец» получил доходы более 150 млн руб., но не более 200 млн руб. и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, то применяется налоговая ставка в размере 8 % в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

  Если указанные превышения допущены налогоплательщиком в I квартале календарного года, то для такого налогоплательщика налоговая ставка устанавливается в размере 8 % для этого налогового периода.

  Поясним сказанное на примере (страховые взносы не учитываем).

  Пример 1.

  Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы», за девять месяцев 2021 года получила доход 120 млн руб. По итогам 2021 года доход составил 180 млн руб. Как рассчитать сумму налога, уплачиваемого при УСНО, за 2021 год?

  За девять месяцев 2021 года сумма налога, уплачиваемого при УСНО, составит 7,2 млн руб. (120 млн руб. х 6 %).

  За налоговый период 2021 год сумма налога, уплачиваемого при УСНО, составит 12 млн руб. (7,2 млн руб. + (180 — 120) млн руб. х 8 %).

  Взносы за сотрудника для ИП в 2021 году

  Пункт 2 ст. 346.18 НК РФ дополнен нормой, которой установлено, что если по итогам отчетного (налогового) периода сумма расходов превышает сумму доходов, то применительно к этому отчетному (налоговому) периоду налоговая база принимается равной нулю. Данная поправка касается только «упрощенцев», выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы».

  Кардинально нового в этом случае ничего нет: если расходы, учитываемые по правилам, установленным гл. 26.2 НК РФ, превышают полученные доходы, то уплачивается только минимальный налог в порядке, установленном п. 6 ст. 346.18 НК РФ.

  Налог на профессиональный доход (НПД) доступен как для физлиц, так и для предпринимателей. Чтобы перейти со своей системы налогообложения на НПД, нужно убедиться, что бизнес соответствует условиям самозанятости. Самозанятым ИП можно стать, если нет наёмных сотрудников, выручка — не более 2,4 миллиона ₽ в год, а деятельность осуществляет сам предприниматель — он не является посредником, агентом, продавцом чужих товаров или маркированной продукции. Для перехода нужно сначала зарегистрироваться в приложении «Мой налог», а затем уведомить налоговую о прекращении работы по прежнему налоговому режиму — есть специальные заявления для этого. Затем необходимо закрыть все «хвосты»: сдать декларацию за неполный год, заплатить страховые взносы и налог. Когда налоговая примет заявление об уходе с упрощёнки, патента, ЕСХН или ОСНО, предприниматель автоматически станет самозанятым ИП. Для этого спецрежима предусмотрены особые льготы: не нужна онлайн-касса, как всем остальным ИП, нет обязательных страховых взносов, а еще есть бонус 10 000 ₽, уменьшающий ставку налога.

  Налог на доходы физлиц рассчитывается теперь по прогрессивной шкале. Базовая ставка — 13%, но если доход в течение года превысил 5 миллионов ₽, она увеличивается до 15%. Сверхлимитный доход облагается по этой повышенной ставке. Это касается ИП на общей системе налогообложения, которые платят НДФЛ со своих доходов, а также всех высокооплачиваемых наёмных сотрудников, с чьей зарплаты любой ИП-работодатель уплачивает НДФЛ.

  Составление, заполнение и сдача квартальной нулевой отчетности для ИП на упрощенной системе налогообложения от 1500 ₽.

  Узнать подробности

  На УСН два объекта налогообложения:

  • «Доходы» — 6% от «грязной» прибыли;
  • «Доходы минус расходы» — 15% («чистая» прибыль).

  ИП вправе выбрать любую, выгодную на их взгляд, схему. Указывать ее нужно один раз в год. Сменить объект налогообложения удастся только после завершения годового периода.

  Обратите внимание! Участники договора простого товарищества либо доверительного управления имуществом могут рассчитывать налог только от «чистой» прибыли.

  Для ИП, работающих по схеме «Доходы минус расходы», предусмотрен «минимальный налог». Он составляет 1% от налоговой базы, исчисляемой по объекту «Доходы». Если по результатам отчетного периода у предпринимателя сумма налога окажется меньше минимального, ему придется уплатить 1% от «грязного» дохода.

  Пример. Чистая прибыль за отчетный период составила 400 000 рублей, а вместе с расходами — 2 млн. руб. Расчет налога производится следующим образом: 400 000 * 15% = 60 000 руб. Одновременно выполняется расчет минимального налога: 2 000 000 * 1% = 20 000 руб. Уплате подлежит сумма 60 тыс. руб., так она выше.

  
  

  Похожие записи:

  • Региональный капитал на третьего ребенка в 2021 в Самарской области
  • Срок обжалования решения суда по гражданскому делу в кассационном порядке
  • Перепланировка санузла и ванной комнаты в панельном доме