07.10.2021

Статус налогоплательщика в справке 2 НДФЛ еаэс

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Статус налогоплательщика в справке 2 НДФЛ еаэс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Как в справке 2-НДФЛ заполнить статус работника – гражданина страны ЕАЭС

2. НДС-вопросы: контрольные соотношения, раздельный учет, возврат товара и другое

3. НДФЛ за граждан ЕАЭС: срочно проверьте статус и ставку!

4. Как в справке 2-ндфл заполнить статус работника

5. Как указывается статус налогоплательщика

6. Статус налогоплательщика в 2-НДФЛ

6.1. Что означают коды налогоплательщика?

Сотрудник А.М. Клубника, гражданин Беларуси (входит в состав ЕАЭС), приехал в РФ и работает в России с 10.07.2018 по трудовому договору.

При оформлении приема на работу в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 в карточке сотрудника по ссылке Личные данные в поле Гражданство страны следует выбрать БЕЛАРУСЬ. До конца года остается менее 183 дней, и А.М. Клубника в налоговом периоде 2018 года не получит статуса резидента и, следовательно, не получит стандартных налоговых вычетов по НДФЛ. С первого дня работы для расчета НДФЛ применяется ставка 13% в соответствии со статьей 73 Договора о ЕАЭС. Для корректного расчета в карточке сотрудника по ссылке Налог на доходы в поле Статус следует выбрать Гражданин страны — участника Договора о ЕАЭС (рис. 1).

Как в справке 2-НДФЛ заполнить статус работника – гражданина страны ЕАЭС

28 марта 2016

Письмо Федеральной налоговой службы от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4273@ “О заполнении справки ф. 2-НДФЛ”

В силу Договора о ЕАЭС доходы граждан государств — членов ЕАЭС от трудовой деятельности в России облагаются с применением ставки 13% независимо от наличия статуса налогового резидента нашей страны.

Порядком заполнения сведений о доходах физлица по форме 2-НДФЛ установлено, что при заполнении Раздела 2 «Данные о физлице — получателе дохода» в поле «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика.

Если в налоговом периоде налогоплательщик является налоговым резидентом России, то указывается цифра 1 (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму на основании патента).

В отношении налогоплательщиков, не являющихся налоговыми резидентами (за исключением осуществляющих трудовую деятельность по найму на основании патента), предусмотрены коды статусов 2-5.

Таким образом, при заполнении Справок о доходах физлица (форма 2-НДФЛ) в отношении иностранных работников — граждан государств — членов ЕАЭС, признаваемых по итогам налогового периода резидентами, необходимо указывать код статуса 1.

По иностранным работникам — гражданам государств — членов ЕАЭС, не признаваемым налоговыми резидентами, если указанные граждане по итогам налогового периода не попадают под определения по кодам статуса 3-5, следует проставлять код статуса 2.

Источник: ИА «ГАРАНТ»

В поле «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика.

Цифра 1 — если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 2 — если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 3 — если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 4 — если налогоплательщик участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 5 — если налогоплательщик — иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 6 — если налогоплательщик — иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.

Если в налоговом периоде налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, то указывается цифра 1 (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента).

Для верного зачисления в бюджет необходимо правильно указать значение в соответствующем поле. Если специалистом или бухгалтером будут допущены ошибки, Казначейство обозначит платеж как «невыясненный», что не поспособствует своевременному исполнению денежного обязательства, так как на уточнение данных платежки уйдет время.

Всего значений, в соответствии с нормативной документацией, 28. Основными являются:

01 — организация перечисляет обязательные сборы;
02 — компании и ИП платят как агенты;
08 — взносы на травматизм;
09 — ИП исполняет обязанности перед контролирующим органом;
10 — занимающиеся частной практикой;
11 — адвокаты;
12 — главы крестьянского хозяйства;
13 — физлица.

14 пункт на настоящий момент исключен.

Где взять данные для точного заполнения платежного поручения в поле 101? Все значения указаны в Приложении № 5 к Приказу Министерства РФ от 12.11.2013 № 107н. Последние изменения в него были внесены 05.04.2017, часть из которых вступила в силу с 02.10.2017. Этим документом и следует руководствоваться при заполнении бланка платежного поручения. Далее приведем примеры наиболее распространенных значений на практике.

Справки 2-НДФЛ ежегодно заполняют налоговые агенты в отношении физических лиц, получивших от них доход. Какой необходимо ставить статус в каждом конкретном случае?

В 2020 году форма справки применяется новая, таким образом, за 2018 год до 1 марта или 1 апреля (в зависимости от того, был удержан НДФЛ работодателем или нет в соответствии со ст. 230 НК РФ) необходимо было сдать отчетность на бланке, утвержденном Приказом ФНС России 02.10.2018. Форма справки меняется достаточно часто, будут ли внесены в бланк изменения на следующий год, неизвестно, этот вопрос пока ФНС не обсуждался, разъяснений на этот счет от надзорного органа также пока не поступало. Скорее всего, ждать поправок пока не стоит, утверждение новой формы было связано с внесением изменений в НК РФ.

Приказом также утвержден порядок заполнения справки, которого нужно придерживаться. Поле со статусом заполняется обязательно и в полном соответствии с установленным порядком.

В действующей в настоящий момент форме утверждено 6 статусов:

1 — указывается в том случае, если физическое лицо по состоянию на 31 декабря отчетного года является резидентом РФ (кроме лиц, осуществляющих трудовую деятельность на территории России основании патента). Налоговым резидентом РФ является такое физлицо, которое находится на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, причем следующих подряд. Этот период не прерывается на краткосрочные выезды из страны в целях лечения или получения образования. Краткосрочными считаются выезды из страны на срок не более 6 месяцев. Данные правила установлены ст. 207 НК РФ;
2 — указывается при заполнении бланка в отношении физлица, не являющегося на 31 декабря отчетного года, в соответствии с принципами, изложенными выше, налоговым резидентом Российской Федерации;
3 — применим к нерезиденту РФ, являющемуся высококвалифицированным специалистом;
4 — ставится в соответствующем поле справки, если предприятие — налоговый агент выплачивало доход нерезиденту РФ, являющемуся участником Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом РФ);
5 — используется, если налоговый агент в отчетном году выплатил доход иностранному гражданину или лицу без гражданства, в официальном порядке признанному беженцем или получившему временное убежище на территории Российской Федерации и не являющегося при этом налоговым резидентом РФ;
6 — указывается при заполнении справки в отношении гражданина-иностранца, осуществляющего трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании патента.

НДС-вопросы: контрольные соотношения, раздельный учет, возврат товара и другое

Бизнес
- Банки
- ИП
- система Платон
Бухгалтерский учет и отчетность
- ККТ
- Бухгалтерская отчетность
- КБК
Кадры
- Выплаты персоналу
- Больничный лист
- Декретный отпуск
- Отпуск
Налоги
- УСН
- ЕНВД
- ПСН
- НДС
- Страховые взносы ФСС
- НДФЛ
- Страховые взносы ПФР
- 6-НДФЛ
- Проверки
Право
- Штрафы

Все рубрики

Платежное поручение заполняется немного иным путем указания требуемой в нем информации. Платежное поручение было утверждено БР Положением №383-П от 19.06.2012 г.

Форма поручения является унифицированной, потому вносить какие-либо корректировки или изменения в ее структуру запрещено.

Очень важно, заполнять бланк стоит очень внимательно и правильно, поскольку от этого зависит правильность поступления средств на указанный адрес.

Уже все давно знают, что подавать документы в налоговую нужно вовремя, дабы не подвергать себя конфликтности со стороны ФНС. Недочеты с налоговой системой имеют ряд побочных эффектов для налогоплательщиков.

В отношении организаций, предприятий или крупных компаний, если по каким-либо причинам, они не успели или не смогли удержать налог на прибыль в положенные сроки, то необходимо уведомить налоговую об этом.

Уведомить нужно хотя бы потому, чтобы в ФНС не применили штрафные санкции. Сделать это необходимо в край до первого числа марта последующего года.

Статус налогоплательщика «1» в справке 2-НДФЛ — самый распространенный код, так как данное значение присваивают физлицам – резидентам РФ.

К ним относят граждан РФ и иностранцев, находящихся на российской территории более 183 дней подряд за последние 12 месяцев (п.2 ст.207 НК). Налог с них удерживается по ставке 13%.

Из указанной категории исключаются граждане зарубежных государств, которых можно отнести к налогоплательщикам, требующим указания других статусов, например, «3» или «6».

По физлицам, которые являются резидентами РФ, укажите код статуса налогоплательщика «1» в справке 2-НДФЛ. Доходы резидентов, как правило, облагаются налогом по ставке 13%.

Кто такие налоговые резиденты, разъясняется в п. 2 ст. 207 НК РФ: это физлица, которые находятся в России не менее 183 дней, с учетом дней приезда и отъезда, в течение 12 месяцев подряд. При этом краткосрочные (до полугода) выезды за границу на лечение или обучение, а также работа на углеводородных морских месторождениях не прерывают течение этого периода.

В течение календарного года налоговый статус физлица может меняться. Установить его окончательно нужно по итогам календарного года. Причем, если статус определяется не на конец налогового периода, а раньше, на дату получения дохода, то и период в 12 месяцев будет начинаться не в отчетном календарном году, а в предыдущем.

НДФЛ за граждан ЕАЭС: срочно проверьте статус и ставку!

С 2021 года выделяют шесть статусов налогоплательщиков, каждому из которых присваивается код.

Таблица 1. Коды, присваиваемые в зависимости от статуса налогоплательщика

КодСтатус

Код 1	Ставится в случае, если физическое лицо является резидентом страны.
Код 2	Физлицо резидентом не является.
Код 3	Специалист высокой квалификации, также резидентом не является.
Код 4	Участник государственной программы по возвращению на родину соотечественников. Нерезидент России.
Код 5	Беженец-нерезидент.
Код 6	Гражданин другой страны, работающий на территории Российской Федерации на основании патента.

На заметку! От кода статуса сотрудника, зависит какой процент будет высчитан с его дохода.

К этой категории относятся подавляющее большинство российских работников. Поэтому в разделе 2,3 декларации 2-НДФЛ бухгалтеры чаще всего ставят код №1.

Налоговый резидент — физлицо, которое живет в государстве не менее ста восьмидесяти трех суток в течение предыдущих двенадцати месяцев, идущих друг за другом. В эти 183 суток также входят даты приезда и выезда.

Кто является Налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Если физлицо проживало не в России, но за границей проходило лечение или получало образование, срок его отсутствия не будет засчитываться в 183 суток.

Для резидентов ставка подоходного налога составляет 13%

Если иностранный сотрудник находится на территории страны меньше 183 суток, он считается нерезидентом. Статус «нерезидента РФ» имеет несколько особенностей:

Платить налог и сдавать декларацию в фискальный орган нерезидент обязан, только если он получил доход от источника, который расположен на российской территории.
Нерезидент не может получить налоговый вычет.
Если в результате изменения статуса с нерезидента на резидента был излишне уплачен налог, вернуть деньги можно только в налоговой (не через работодателя) по окончании календарного года.

Статус резидента или нерезидента не зависит от гражданства. Резидентом может быть не только гражданин России, но и гражданин другого государства или лицо без гражданства. Нерезидентом может быть:

россиянин, проживающий за рубежом;
иностранец, приехавший менее полугода назад.

Какой код статуса налогоплательщика использовать при заполнении 2-НДФЛ по сотруднику, имеющему гражданство одной из стран-членов ЕАЭС, зависит от его резидентства.

Источник: Письмо ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11/4273@

По российским законам, налоговым резидентом признается физлицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Этот порядок распространяется в т.ч. на граждан государств-членов ЕАЭС.

Следовательно, если сотрудник находится в стране достаточно долго для того, чтобы считаться резидентом РФ, при заполнении справки 2-НДФЛ следует указать код статуса налогоплательщика 1. Обратите внимание, речь не идет о физлицах, работающих в РФ на основании патента. Для них предусмотрен свой особый статус — 6. Если же по итогам года резидентского статуса «физик» еще не получил и при этом не является ни высококвалифицированным специалистом, ни участником госпрограммы по переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей, ни беженцем, то в справке проставляется код 2.

О том, какие коды следует указывать, если работник подпадает под одно из перечисленных исключений, мы можете узнать в нашей Консультации.

Не забудьте, что доходы от трудовой деятельности, полученные гражданами стран-членов ЕАЭС, облагаются НДФЛ по ставке 13% независимо от их резидентского статуса. Не ошибиться при расчете налога вам поможет наш Виртуальный помощник по НДФЛ для налоговых агентов.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Доходы работников, которые являются гражданами республики Беларусь, Казахстана, Армении или Киргизии, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов с первого дня их труда у российского работодателя, независимо от срока пребывания в РФ. Вместе с тем, если такой работник по итогам года не является налоговым резидентом РФ, то в справке 2-НДФЛ в поле «Статус налогоплательщика» указывается значение «2». Подробности — в письме ФНС России от 16.03.16 № БС-3-11/1099@.

Как известно, с 1 января 2015 года вступил в силу договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.14, заключенный республикой Беларусь, Республикой Казахстан и Российской Федерацией, к которому присоединились республика Армения и Киргизская республика. В статье 73 этого договора сказано, что доходы граждан из стран ЕАЭС с первого дня работы по найму облагаются по тем же ставкам, что и доходы физлиц — налоговых резидентов того государства, на территории которого эти иностранные граждане работают. С зарплаты работника — налогового резидента РФ работодатель удерживает НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). Следовательно, доходы, полученные гражданами стран — участниц ЕАЭС, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов.

Вместе с тем, специалисты ФНС отмечают: применение к доходам граждан из стран — членов ЕАЭС 13-процентной ставки НДФЛ, не означает, что эти лица автоматически признаются налоговыми резидентами РФ. Поэтому, если в налоговом периоде физлицо не является налоговым резидентом РФ, то в справке 2-НДФЛ в графе «Статус налогоплательщика» указывается значение «2». Если же налогоплательщик признается резидентом, то указывается цифра «1» (кроме иностранцев, работающих по найму на основании патента).

Таким образом, если в организации работали сотрудники из стран ЕАЭС, то в поле «Статус налогоплательщика» формы 2-НДФЛ указывается статус, который определяется по итогам налогового периода.

Как в справке 2-ндфл заполнить статус работника

С 1 января 2015 года вступил в силу Договор о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) от 29 мая 2014 года, заключенный Республикой Беларусь, Республикой Казахстан и Российской Федерацией. Позднее к этому договору присоединились Республика Армения и Киргизская Республика.

Договор предусматривает, что, если в одном из государств – членов ЕАЭС трудятся граждане – налоговые резиденты (лица с постоянным местопребыванием) другого государства-члена этого Союза, то доходы таких иностранных граждан в первом из государств облагаются по таким же налоговым ставкам, которые предусмотрены для граждан – налоговых резидентов этого государства, причем с первого дня работы по найму.

Как известно, в России ставка НДФЛ составляет 13 процентов (кроме отдельных видов доходов). В связи с этим с 1 января 2015 года доходы в виде оплаты труда, которые получают в России работники, являющиеся гражданами Беларуси, Казахстана и Армении, облагаются НДФЛ по той же ставке, которая предусмотрена для лиц с постоянным местом жительства в РФ (налоговых резидентов РФ), то есть по ставке в размере 13 процентов. С 12 августа 2015 года то же правило действует в отношении граждан Киргизии.

Справка формы 2-НДФЛ является официальным документом налоговой системы, в которой отображается вся необходимая для данной сферы информация о налогоплательщике.

Налогоплательщиком может вступать как простое физическое лицо, так и ИП. Предприниматели представляют справку 2-НДФЛ только тогда, если у них есть подчиненные, т.е. принятые на работу физические лица.

В отношении себя справку ИП не предоставляют. Работодатель должен предоставить, как в налоговую в отчетный период, так и своему сотруднику по первому требованию. Бланк справки 2-НДФЛ можно .

Работнику справка предоставляется на протяжении трех дней, поскольку она может пригодиться при переходе на другую работу и т.д.

Налоговая служба строго относится к срокам сдачи документации, потому справку необходимо направить в инспекцию:

В 2021 г. до 02.04.2018 г	Обычно дата сдачи до начала апреля текущего года, если только не припадает на выходной или праздничный не рабочий день
Если отсутствует возможность своевременной уплаты налога или нет вовсе такой возможности	То справку нужно предоставить с объяснением в налоговую службу до первого марта текущего отчетного периода

За нормативными актами, а точнее за главой 23 НК РФ, налогоплательщиком является физическое лицо (гражданин), который работает официально, получает за это зарплату, а работодатель выполняет положенные отчисления в налоговую за работника.

За градацией налоговой, налогоплательщики условно разделяются на:

Резиденты	Это граждане РФ, даже те, которые находятся на территории страны более 183 дней за один год. Если резидент покидает страну для обучения или лечения, то данный перерыв не учитывается
Военнослужащие	Которые проходят службу за пределами своей Родины. Они также считаются резидентами
Не резиденты	Лица, которые пребывают в стране меньше, чем 183 дня за годовой период, но они работают наравне с резидентами и имеют право на официальный заработок

Порядок заполнения данными в справке 2-НДФЛ зависит напрямую от статуса самого налогоплательщика, а также с учетом того, в каком процентном соотношении с него списывается налог.

Нерезиденты уплачивают налог в 30% и имеют статус «2». Резиденты носят статус «1» и уплачивают налог в 13%.

Заполнять графу про статус налогоплательщика обязательное условие. Иначе документ не будет принят и считаться верно оформленным.

Статус налогоплательщика «1» в справке 2-НДФЛ — самый распространенный код, так как данное значение присваивают физлицам – резидентам РФ. К ним относят граждан РФ и иностранцев, находящихся на российской территории более 183 дней подряд за последние 12 месяцев (п.2 ст.207 НК). Налог с них удерживается по ставке 13%. Из указанной категории исключаются граждане зарубежных государств, которых можно отнести к налогоплательщикам, требующим указания других статусов, например, «3» или «6».

Как определить, является ли человек резидентом?

Справка 2-НДФЛ была утверждена ранее Приказом ФНС 30.10.2015 г. и содержала она всего три статуса.

Сегодня в ней насчитывается для более точной формулировки и расшифровки статуса налогоплательщика шесть значений.

Таблица статусов на сегодня такая:

Статус налогоплательщика в 2 НДФЛ «1»	Резидент РФ
Статус «2»	Не резидент РФ
Статус «3»	Специалист высшей квалификации ил мастерства, но не является резидентом РФ
Статус «4»	Граждане РФ, которые часто ездят за границу, но возвращаются домой, при этом, налоговая система не рассматривает их, как резидентов страны, применяя к ним иную систему вычетов налогов
Статус «5»	Беженцы, не резиденты РФ
Статус «6»	Применим к иностранным лицам, у которых согласно патенту имеется разрешение на работу в стране

Усовершенствованную систему статусов очень легко использовать в работе налоговой службы, поскольку она дает более открытую расшифровку и формулировку данных и сведений о гражданине, как отечественном, так и иностранном.

Подавать отчетность по справкам 2-НДФЛ необходимо же с указанием новых кодов статуса, чтобы избежать претензий от контролирующих налоговых органов. Если по каким-либо причинам организация не удерживала подоходный налог до конца года, уведомить налоговые органы об этом необходимо до 1 марта следующего года, чтобы избежать штрафов.

Если работник в течение года был уволен по любым причинам, то в справке необходимо указывать код его статуса на момент увольнения. Если на работу был трудоустроен иностранный гражданин, но к концу года он приобрел статус резидента, то в справке в отношении него необходимо указывать цифру 1 в графе статус. Это правило не распространяется на тех, кто изначально приехал из-за рубежа и работает по патенту. Для них сохраняется статус «6».

Обновленная классификация упростила определение статуса специалистов, приезжающих на работу в Россию по патентам, а также по приглашениям крупных компаний. Однако при заполнении документации периодически возникают сложности, которые требуют подробных разъяснений.

Как указывается статус налогоплательщика

К иностранным гражданам правила определения статуса равнозначные общим. Иными словами, в зависимости от того, кем конкретно признается иностранец по работе и порядку уплаты налогов.

Для него также можно определить статус от одного до шести. По чаще всего, иностранные лица, работающие на территории РФ, получают пропуск за патентом.

Как правило, они имеют без виз. Рабочий патент нужен для работы в стране за наймом, для предпринимательства, открытия своего бизнеса и т.д.

Графа «статус налогоплательщика в справке 2 НДФЛ» находится в разделе 2, посвященном данным о физлице, и подразделяется на 6 категорий:

Таблица 1. Статусы плательщика в справке 2 НДФЛ

№	Расшифровка
1	Налоговый резидент России
2	Лицо, не имеющееся российского резидентства
3	Нерезидент, являющийся высококвалифицированным специалистом
4	Лицо, участвующее в госпрограмме по возвращению россиян на территорию РФ
5	Беженец (без резидентства)
6	Иностранец, трудящийся в РФ согласно патенту

Разберемся в нюансах каждой из категорий.

Статус налогоплательщика 1 в справке 2 НДФЛ – наиболее распространенный. К нему относятся обычные граждане страны, не выезжающие надолго за рубеж, а также иностранцы, сумевшие получить резидентство.

В ст.207 НК РФ четко указаны условия, при которых гражданин считается резидентом:

реальное нахождение на российской территории от 183 дней в двенадцати подряд идущих месяцах;
допускается выезд за рубеж до полугода в целях учебы, лечения и работы по добыче углеводородов.

Исключение из этой нормы – российские военнослужащие, госслужащие и работники муниципальных образований, работающие за рубежом.

Как считается период нахождения в стране – со дня въезда до дня выезда включительно, о чем было разъяснено ФНС России в письме № ОА-3-17/1702 от 24 апреля 2015 года. Никакой процедуры по фиксации срока пребывания нет, поэтому период рассчитывается на основании отметках, которые проставляются в загранпаспорте, миграционной карте и других документах лица.

Пример 1 Рекомендуем дополнительно прочитать: Облагаются ли командировочные или суточные НДФЛ и страховыми взносами

Малышев Степан живет в России с рождения. В 2021 году он решил отправиться в путешествие. Он покинул страну 1 марта и вернулся 1 декабря. В итоге, если отсчитывать 12 подряд идущих месяцев от 1 марта, то он пробыл за рубежом:

30 дней марта;
30 дней апреля;
31 день мая;
30 дней июня;
31 день июля;
30 дней августа;
31 день сентября;
30 дней октября;
31 день ноября.

Всего 274 дня. А в стране за этот же период будет находиться 1 марта, декабрь, январь и февраль – 91 день. Таким образом, господин Малышев утратит статус резидента. Но если в период путешествия периодически возвращаться на родину, то этого не произойдет.

Высококвалифицированным специалистом считается иностранец, имеющий в какой-то сфере деятельности выдающиеся навыки, знания, опыт. У такого сотрудника должен быть подписан трудовой контракт с компанией из России. Оплата за труд ценного иностранного сотрудника должна быть не менее двух миллионов рублей в год. Но для преподавателей и научных сотрудников минимальная заработная плата может быть меньше — от одного миллиона рублей.

На заметку! Доход высококвалифицированного иностранного специалиста облагается налогом 13%, даже если он является нерезидентом РФ.

Оценивать уровень компетентности и квалификации должен наниматель. Доказательством высокого уровня знаний и опыта могут служить:

диплом;
сертификаты об образовании;
комментарии предыдущих работодателей о служащем;
награды;
информация из специализированных организаций.

Статус специалиста высокой квалификации присуждается иностранному служащему с момента выдачи разрешения на работу. В документе должна присутствовать соответствующая пометка.

Тринадцатипроцентную ставку для этой категории работников можно использовать, даже если трудовой контракт заключен на небольшой срок. Если договор составлен на срок менее 1 года, размер оплаты труда за период работы должен быть минимум два миллиона рублей.

По сокращенной ставке проходят только те доходы ценного специалиста, которые относятся к трудовым выплатам. Например, оклад, производственные премии, оплата за услуги.

С октября 2014 года все доходы, которые выплачиваются беженцам и получившим временное жилье в РФ, проходят по сокращенной ставке подоходного налога — 13%.

Код 5 в разделе «Статус налогоплательщика» ставится, только если сотрудник — нерезидент страны. Для нерезидентов тринадцатипроцентным налогом облагаются только доходы, которые были получены в результате трудовой деятельности. Все иные выплаты (подарки, мат.помощь) подлежат налогообложению по общему для всех нерезидентов проценту — 30%.

На заметку! Беженец не может рассчитывать на вычеты стандартной группы, до того как он получит статус российского налогового резидента.

Чтобы получить вычет на детей, беженец должен легализовать документы (свидетельство о рождении или усыновлении) на территории нашего государства. Сделать это можно в консульских отделениях республики, которая выдала документ.

Основной документ, регламентирующий заполнение бланка 2 НДФЛ – приказ Федеральной налоговой службы от 30 октября 2015 года со всеми изменениями, зарегистрированными на дату составления показателей.

Кроме ИМНС, для которой сведения о доходах формируются по окончании отчетного года, справка может понадобиться физ. лицу во многих ситуациях. Некоторые поля вызывают затруднение при заполнении, например, какой код региона указать во второй части.

Если для резидента РФ вопросов нет, как быть с нерезидентами. Рассмотрим в обзоре все нюансы формирования этой графы согласно классификатору стран мира ОКСМ.

Во время заполнения второй части декларации 2 НДФЛ показатели в ячейки вносят в отношении данных о физическом лице:

ИНН в России – данный параметр подтверждает постановку сотрудника на учет в фискальном органе. Если номер не присвоен, заполнять сведения не нужно;
ИНН в стране гражданства – если ИНН или его аналог физическому лицу присвоен в стране гражданства, нужно указать его. Данная графа для жителей России не заполняется;
ячейки с фамилией, именем и отчеством оформляются в соответствии с паспортными данными, если отчество отсутствует, заполнять графу не нужно. Если в документе иностранца нет перевода на русский язык, сведения переносят на латинице;
для поля о статусе налогоплательщика необходимо выбрать один из шести признаков:

Если в течение календарного года работник, трудящийся в РФ, менял статус и в определенный период являлся резидентом России, следует указать в поле о статусе признак 1;

сведения о дате рождения указывают в формате ДД ММ ГГГГ;
поле о гражданстве заполняют согласно классификатору стран. Код России – 643, для жителей Республик Армения и Азербайджан – шифры стран 051 и 031 соответственно.

Если у физ. лица – иностранного сотрудника отсутствует гражданство, указывают шифр государства, которое выдало документ, подтверждающий личность;

в графе «Код документа» выбирают соответствующий шифр из приложения № 1 к приказу налоговой службы. Например, для справки 2 НДФЛ: признак для вида на жительство – 12, для паспорта указывают 21, для военного билета – 07;
в поле данных о серии и номере бланка заполняют информацию о документе, удостоверяющем личность без указания знака №.

Приказом от 17 января 2021 года введена новая форма декларации 2 НДФЛ, где отсутствуют сведения о месте жительства физ. лица. Указывать адрес в произвольной форме не следует.

Заполнение кода страны иногда ставит в затруднение. Как найти шифр? Например, для Республики Беларусь, может и не составит труда – это 112, для Украины – 804, но не все страны перечислены в общем классификаторе. В таком случае выбирают шифр того государства, которое выдало документ, удостоверяющий личность физ. лица.

Если иностранный гражданин из Республики Таджикистан, Республики Узбекистан или Республики Казахстан работает с оформлением патентного договора и уплатой авансовых платежей, следует указывать код страны 762, 860 и 398 соответственно, признак статуса для них – 6. Данные правила заполнения кода страны относятся и для жителей Республики Молдова – код 498.

Данная справка нужна как исполнительным государственным органам, так и самому работнику.

В первом случае – это пополнение информационной базы о доходном налогообложении, удержанном с трудящегося за конкретный отрезок времени.

Потребность физического лица на порядок выше, без документа не обойтись, если потребуется:

подтвердить свою кредитную платежеспособность;
для получения ежегодного налогового вычета;
для участия в судебных процессах, подаче исковых заявлений, арбитражных спорах и разбирательствах;
при смене места работы;
при оформлении вида на жительство и получении иностранцем российского паспорта в качестве резидента.

Отдельно законодатель рассматривает вопрос с иностранными работниками, которые приобретают патент для осуществления трудовой деятельности на территории РФ. В этом случае они обязаны самостоятельно исчислить и перечислить авансовый платеж по НДФЛ, когда приобретают патент. После того как иностранец трудоустроится, его работодатель будет удерживать и перечислять из его доходов сумму налога по ставке 13%, что указано в ст. 224, п. 3.

Сумма авансового платежа, которую ранее уплатил иностранец, должна быть учтена налоговым агентом, если речь идет об одном отчетном периоде. Таким образом, рассчитанный налог можно уменьшить на сумму авансового платежа.

Если сумма фиксированного авансового платежа, который ранее сделал иностранец, будет больше исчисленного работодателем НДФЛ, то она не может быть возвращена или зачтена иностранному работнику. Так указано в ст. 226, п. 2 и ст. 227.1 п. 7 Налогового кодекса, в ст. 13.3 ФЗ № 115 (25.07.02).

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

Статья 227.1. Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан

Взять к зачету для уменьшения НДФЛ суммы авансовых платежей работодатель должен не по месяцам, а в целом за календарный год, являющийся налоговым периодом, когда патент считался действующим. Переплата по налогу не возвращается иностранцу, а при недоплате НДФЛ удерживается и перечисляется.

Однозначного ответа на этот вопрос не существует. В каждом конкретном случае могут быть различные категории доходов и вычетов.

Заполнять нужно только те из указанных пунктов, которые относятся к финансовому обороту данного работника.

Это могут быть:

официальная заработная плата;
дополнительные доходы – от авторства, новаторства, публикаций;
любые виды деятельности, подлежащие оплате;
финансовые вклады с указанием валютного эквивалента;
акционные прибыли;
страховые начисления;
выкупы;
доходы от аренды;
прибыль от реализации товара или продукции;
декретные, пенсионные, отпускные и больничные начисления.

Из всего перечисленного составитель выбирает то, что имеет к нему отношение и дает соответствующую информацию.

Образец заявления на справку 2-НДФЛ вы найдете на нашем сайте. Для чего нужна справка 2-НДФЛ для пенсионера? Читайте здесь.

Иностранные граждане имеют право трудиться на основании трудового договора или гражданско-правового, патента на территории РФ и получать доходы. Речь идет о нерезидентах РФ, которые являются гражданами государств, входящих в ЕАЭС. На основание Договора о ЕАЭС и его ст. 73 можно сделать выводы, что иностранный гражданин, наравне с россиянином, обязан уплачивать в бюджет России НДФЛ, рассчитываемый по ставке 13%.

Платить налог и сдавать декларацию в фискальный орган нерезидент обязан, только если он получил доход от источника, который расположен на российской территории.
Нерезидент не может получить налоговый вычет.
Если в результате изменения статуса с нерезидента на резидента был излишне уплачен налог, вернуть деньги можно только в налоговой (не через работодателя) по окончании календарного года.

россиянин, проживающий за рубежом;
иностранец, приехавший менее полугода назад.

Согласно законодательству, налоговый агент сам ведет учет данных о своих сотрудниках и самостоятельно определяет его статус. И исходя из этого рассчитывает сумму налога. Резидентство сотрудника может быть подтверждено следующими документами:

паспорт, в котором есть информация о дате пересечения российской границы;
виза, содержащая соответствующие потметки;
авиабилеты, железнодорожные билеты;
бумаги о регистрации иноземцев, временно живущих в РФ;
контракт с работодателем, гражданско-правовой контракт;
табель, в котором велся учет трудового времени.

диплом;
сертификаты об образовании;
комментарии предыдущих работодателей о служащем;
награды;
информация из специализированных организаций.

Статус налогоплательщика в 2-НДФЛ

Код 4 в разделе «Статус налогоплательщика» применяется, если сотрудник является участником программы по возвращению соотечественников из стран СНГ на родину, в Россию. Для этой категории иностранцев и их семей предусмотрены различные социальные льготы, в том числе сокращенный процент подоходного налога.

Правила расчета НДФЛ для переселенцев:

Заработная плата, оплата услуг, премии и прочие заработки, полученные в результате рабочей деятельности облагаются налогом 13%. Процент не должен быть больше, даже если служащий — нерезидент страны. Применять льготу можно лишь после того, как иностранец предъявит документ, доказывающий факт участия в данной государственной программе. При приеме на работу бухгалтеру нужно оставить себе копию документа и регулярно проверять срок его действия. Свидетельство выдается переселенцу на три года.
Размер ставки, применяемой к остальным нетрудовым доходам, зависит от того, стал ли переселенец резидентом. Если да, процент равен 13%; если нет — 30%. К категории нетрудовых заработков относятся подарки, мат.помощь, доход со сдачи имущества в аренду.
Вычеты стандартной группы можно применять только, если переселенец уже стал резидентом.

На заметку! Участник программы имеет право трудоустроиться на территории Российской Федерации без разрешения на работу.

Если сотрудник-иностранец является гражданином безвизовой страны, он должен оформить патент. Этот документ дает право работать на территории Российской Федерации. Трудовой патент необходим как для работы по найму, так и для осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности, открытия фирмы.

Патент не нужно получать гражданам Казахстана, Кыргызстана, Армении и Белоруссии. Эти страны — не только безвизовые, но и входят в единый с Россией таможенный союз. По международному соглашению патенты и разрешения на работу для уроженцев этих четырех государств не нужны.

Гражданам остальных безвизовых стран — Узбекистана, Украины, Абхазии, Азербайджана — патент получать необходимо.

В патенте указана территория, на которой иностранец имеет право работать. Так, если документ был выдан в Подмосковье, иноземец не может трудится в Москве. И, наоборот, патент, выданный в Москве, не дает право работать за ее пределами.

В этом случае работодатель обязан пересчитать налог. Это необходимо отразить в декларации 2-НДФЛ так:

Сдавать надо только одну справку 2-НДФЛ.
В строке «Статус налогоплательщика» нужно проставить код №6, как для работника, который работает по патенту.
Налоговая ставка должна составлять 13%.

При работе на основе разрешения с сотрудника снимают налог 30%. При переходе на патент ставка меняется на 13%. НДФЛ должен быть пересчитан за весь текущий год, а излишне уплаченный налог должен быть возвращен иностранцу.

Не имеет значения в каком месяце пришло уведомление из фискального органа. Работодатель может уменьшить налог за весь год, в котором поступило разрешение. Так, если уведомление с налоговой пришло в апреле, а действие патента начинается с февраля, пересчитать НДФЛ можно за весь временной промежуток с февраля по апрель.

Статус налогоплательщика в справке 2-НДФЛ «2» ставят, если компанией или ИП выплачен доход человеку, не являющемуся резидентом страны. Обычно это иностранные лица или часто пребывающие за рубежом российские граждане. Налог с их доходов взимается по ставке 30%. Также статус «2» присваивается получившим доходы гражданам стран ЕАЭС (Казахстан, Кыргызстан, Беларусь и Армения). Но для лиц, прибывших из стран-участниц ЕАЭС, налоговая ставка не отличается от ставки резидентов, составляя 13% (ст. Договора о ЕАЭС от 29.05.2014). Например, статус налогоплательщика в 2-НДФЛ для белоруса – «2», но с его заработка удерживают лишь 13% налога.

Не включаются в указанный состав лица, которых можно отнести к статусу «3» или «6».

Поручения банку для оплаты налоговых обязательств и взносов по страхованию заполняются согласно правилам, установленным Минфином РФ (2013 год). Действие данных регламентов продолжается и в наступившем 2021 году. Важное обстоятельство – налоги, взносы по страхованию с 2021 года могут уплачиваться третьими лицами вместо непосредственных плательщиков, имеющих обязательства перед бюджетом и соответствующими фондами. Это могут быть обычные граждане, индивидуальные предприниматели, организации. Сторонние субъекты при составлении платежных поручений должны руководствоваться теми же правилами, что и непосредственные плательщики.

Перечень стандартных кодов для обозначения статуса плательщика в отдельном поле 101 регламентирован специальным нормативным актом Минфина РФ (приказ, утвержденный 12.11.2013).

Наименование кода	Код поля 101
Плательщик налогов, сборов, обладающий полномочиями юридического лица	К.01
Субъект, выполняющий обязанности налогового агента	К.02
Юридическое лицо, принимающее участие во внешнеэкономической деятельности	К.06
Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, перечисляющие прочие обязательные платежи в бюджет	К.08
Плательщик налогов и сборов: индивидуальный предприниматель	К.09
представитель нотариата, практикующий как частный нотариус	К.10
адвокат, являющийся учредителем адвокатского кабинета	К.11
субъект, возглавляющий фермерское (крестьянское) хозяйство	К.12
клиент банка, имеющий собственный счет и отнесенный к категории других физических лиц	К.13
Плательщик налогов, совершающий платежи в пользу физических лиц	К.14
Физическое лицо, являющееся субъектом внешнеэкономической деятельности	К.16
Индивидуальный предприниматель, участвующий во внешнеэкономической деятельности	К.17
Субъект, обязанный по требованиям российского законодательства уплачивать таможенные платежи, но не имеющий статуса декларанта	К.18
Юридические лица и их обособленные подразделения, удержавшие деньги из дохода (зарплаты) физического лица, являющегося должником, в счет выплаты его долгов перед бюджетом по исполнительному производству	К.19
Субъект, являющийся ответственным участником объединенной (консолидированной) группы плательщиков налогов	К.21
Лицо, участвующее в консолидированной группе плательщиков налогов	К.22
Физическое лицо (гражданин), выступающее плательщиком прочих обязательных платежей, подлежащих перечислению в бюджет	К.24
Участники (учредители), владельцы активов организации-должника, имеющей статус унитарного предприятия, или сторонние субъекты, распорядившиеся о переводе денег для погашения долгов по обязательным платежам. В отношении данного должника применяются процедуры банкротства	К.26
Кредитно-финансовые учреждения или их филиалы, распорядившиеся о переводе средств, ранее предоставленных бюджетной системой, не отправленных получателю и требующих возврата в ту же систему	К.27
Лицо, обладающее статусом официального (уполномоченного, законного) представителя плательщика налогов	К.28
Прочие юридические лица	К.29
Другие физические лица	К.30

Вышеприведенная таблица свидетельствует о том, что индивидуальным предпринимателям, совершающим платежи по страховым взносам за наемных работников, следует указывать код 14. При уплате индивидуальным предпринимателем страховых взносов за самого себя указывается обозначение статуса под кодом 09. Если же индивидуальный предприниматель или юридическое лицо выполняет обязанности налогового агента, уплачивая, к примеру, подоходный налог за персонал, то надлежит указать код 02.

С 2021 года юридическому лицу, перечисляющему взносы на различные виды обязательного страхования, следует прописывать код 01. Это касается социального, медицинского, пенсионного страхования. Иначе говоря, для уплаты данных страховых взносов поручения банку составляются по тому же шаблону, что и при оплате налога. Кроме того, при заполнении платежных документов по вышеупомянутым страховым взносам необходимо указывать реквизиты налоговой службы, администрирующей соответствующие платежи.

Отдельный нюанс – уплата взносов на страхование от травматизма. Налоговая служба не администрирует такие платежи. Они по-прежнему находятся под контролем Фонда социального страхования. Таким образом, для этих взносов прописывается код 08.

Поле 110 «Тип платежа»
Налог на добавленную стоимость	Для организаций – статус «01» Для предпринимателей – статус «09» Для налогоплательщиков — налоговых агентов – статус «02»	Так как НДС перечисляется по итогам налогового периода, то в поле 110 необходимо указать «НС»
Налог на доходы физических лиц	Указывается статус налогового агента «02». Предпринимателям, которые уплачивают НДФЛ за себя, необходимо указать статус «09»	В течение года при уплате авансовых платежей указывается значение «АВ», по итогам года – «НС»
ЕСН, перечисляемый организациями	Указывается статус «14»	При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «НС»
ЕСН, перечисляемый предпринимателями	Предпринимателям, которые уплачивают ЕСН за себя, необходимо указать статус «09». При перечислении налога, начисленного с выплат сотрудникам, следует указать статус «14»	При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «НС»
Отчисления в Пенсионный фонд РФ	Для организаций – статус «01» Для предпринимателей – статус «09»	При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «ВЗ»
Страховые взносы в ПФР c 2010 года	Указывается статус «14»	При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «ВЗ»
Страховые взносы в ФОМС c 2010 года	Указывается статус «01»	При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «ВЗ»
Страховые взносы в ФСС c 2010 года	Указывается статус «01» (ФСС рекомендует «08»)	При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «ВЗ»
Налог на прибыль	Для организаций – статус «01» Для налогоплательщиков — налоговых агентов – статус «02»	При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «НС»
Налог на имущество организаций	Указывается статус «01»	При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «НС»
Транспортный налог	Для организаций – статус «01» Для предпринимателей – статус «09»	При перечислении авансовых платежей (если региональным законом предусмотрена уплата авансовых платежей) необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «НС»
Страховые взносы от несчастных случаев	Для организаций и предпринимателей – статус «08», так как страховые взносы от несчастных случаев перечисляются в ФСС России	Указывается «0», так как взносы от несчастных случаев не являются налоговыми платежами.
Единый налог на вмененный доход	Для организаций – статус «01» Для предпринимателей – статус «09»	Так как ЕНВД перечисляется по итогам налогового периода, то в поле 110 необходимо указать «НС»
Единый налог при упрощенной системе налогообложения	Для организаций – статус «01» Для предпринимателей – статус «09»	В течение налогового периода необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «НС»

(Приложение к Приказу Минфина России от 24 ноября 2004 г. № 106н)

Следующая >

Вот таблица со статусами налогоплательщика в 2019 году:

В поле “Статус налогоплательщика” справки 2-НДФЛ образца 2019 года проставляется специальный код, значение которого зависит от того, кем конкретно признается иностранный работник в целях уплаты НДФЛ:

Иностранный гражданин является:	Код в справке 2-НДФЛ
Резидентом РФ	1
Нерезидентом РФ	2
Высококвалифицированным специалистом, не являющийся налоговым резидентом РФ	3
Участником госпрограммы по переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей, и не являющийся резидентом РФ	4
Беженецем — нерезидентом РФ	5
Работником, трудящимся в РФ на основании патента	6

Код «1» проставляется в случае заполнения Справки в отношении физлица, являющегося по состоянию на 31 декабря отчетного года налоговым резидентом РФ (кроме тех, кто трудится в России на основании патента). Напомним, что таковым признается физическое лицо, находившееся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели должны ежегодно предоставлять в налоговые органы справки по форме 2-НДФл на каждого сотрудника, который получает доход от этого налогового агента. В справке присутствует особый пункт – статус налогоплательщика в 2-НДФЛ. Как правильно заполнить эту графу, чтобы избежать ошибок?

Что означают коды налогоплательщика?

Проверка статусов необходима налоговой инспекции для определения правильности заполнения отчетности. От указания статуса налогоплательщика в 2-НДФЛ зависит начисление ставки подоходного налога, поэтому данная информация обязательно требует проверки. При выявлении ошибок в отчетность нужно будет вносить дополнения и исправления, так как выяснится, что налог на физических лиц начислялся неправильно.

До 2016 года в справке необходимо было указывать следующие коды статусов:

Статус налогоплательщика «1» в справке 2-НДФЛ означает лицо, которое на момент окончания года являлось резидентом России. Резидентом считается человек, проживший на территории страны минимум 183 дня за последний год, ставка налогообложения для таких физических лиц составляет 13%. при этом налогом облагаются все доходы резидентов, в том числе те, что были получены за пределами страны.
Статус «2» в справке используется для нерезидентов, то есть для лиц, которые большую часть года проживают за рубежом. В этом случае подоходным налогом облагаются доходы, только полученные внутри страны, но не за ее пределами. Ставка НДФЛ для нерезидентов составляет 30%.
Статус «3» указывается для иностранцев, которые не признаются налоговыми резидентами, однако они считаются специалистами высокой квалификации. Государство напрямую заинтересовано в притоке таких сотрудников в Россию, поэтому для них действуют особые правила налогообложения.

До недавнего времени такая форма указания статуса налогоплательщиков в 2-НДФЛ считалась единственно верной, но в 2016 году в документацию были внесены изменения. Их необходимость была обусловлена путаницей, которая возникала из-за неточного указания статуса физического лица. Так для нерезидентов ставка налогообложения может составлять как 13, так и 30% в зависимости от конкретной ситуации, а старые коды не позволяли разграничивать такие случаи.

Форма 2-НДФЛ справки утверждена Приказом ФНС 30.10.2015, в ней указывается уже не 3, а 6 кодов для более точного указания статуса налогоплательщиков. Обновленная версия выглядит следующим образом:

Статус налогоплательщика «1» в справке 2-НДФЛ по-прежнему обозначает резидента РФ.
Статус налогоплательщика «2» указывает. что данное физическое лицо не является резидентом РФ.
Статусом «3» обозначаются специалисты высокой квалификации, которые при этом не являются российскими резидентами.
Статус «4» обозначает россиян, постоянно проживающих за границей, но при этом возвращающихся на родину. Такие лица не считаются налоговыми резидентами, поэтому к ним не применяется стандартная ставка налогообложения.
Статус «5» используется для обозначения беженцев, которые не являются резидентами РФ.
Статус «6» обозначает иностранных граждан, которые получили право на работу в России на основании патента.

Такая уточненная классификация позволяет избежать ошибок и уточнений, поэтому она очень удобная для использования, если в организации работает большое количество иностранных граждан. Уточнение статусов позволяет избежать вопросов при формировании налоговой отчетности. На бланке справки 2-НДФЛ, например, в 2018 году статус налогоплательщика фиксируется так:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

За прошедший год компании и ИП, выплатившие доходы физлицам, должны представить налоговым органам справки 2-НДФЛ. В 2019 году используется новая форма документа и Порядок ее заполнения, утвержденные Приказом ФНС России от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@. В разделе 1 формы, передаваемой в ИФНС, указываются данные о получателе дохода. Кроме того, в этом же разделе необходимо правильно отразить статус налогоплательщика. В справке 2-НДФЛ обязательно нужно проверять правильность выбранного статусного кода.