Как вести учёт продаж товаров через маркетплейсы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вести учёт продаж товаров через маркетплейсы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Маркетплейс — электронная торговая площадка, на которой бизнесмены могут выставлять для продажи свою продукцию и товары. Это всем известные Aliexpress, Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет и подобные им сервисы. С точки зрения покупателя маркетплейс выглядит как большая витрина со множеством товаров от разных продавцов и производителей. Маркетплейс чаще всего самостоятельно организует весь процесс от заказа и приёма денег до доставки покупателю. При этом продавец, который работает через маркетплейс, может вообще не иметь своего сайта и склада.

Плюсы:

• выход на широкий рынок. Товары размещаются на известной и посещаемой площадке, что позволяет увеличить охват покупателей и выйти за пределы региона. Если маркетплейс работает с иностранными покупателями, то он, как правило, сам взаимодействует с банками по валютному контролю;
• не нужно тратить ресурсы на организацию процесса продаж. Если вы продаёте только через маркетплейс, можно обойтись без своего сайта, складов, логистики, кассового аппарата. Доставляет товар покупателям тоже маркетплейс;
• полезная аналитика. Бизнесмен может легко получить информацию о продажах в личном кабинете. Например, увидеть выручку в разрезе товарных групп или регионов, динамику по периодам и т.п.

Минусы:

• высокая конкуренция. Чем известнее торговая площадка, тем больше будет на ней продавцов и тем труднее выделиться каждому из них. Покупатель не всегда обращает внимание на наименование продавца и считает, что купил товар просто «на Озоне»;
• комиссии за обслуживание. Маркетплейс берёт плату за посреднические услуги. Ставка комиссии может меняться и зависит от многих факторов. Например, на Wildberries в зависимости от товарной группы комиссия составляет от 5 % до 15 %. Минимальная 5 % комиссия предусмотрена, в частности, для электроники, строительных инструментов, спортивного питания и косметики. В таком же диапазоне 5-15 % установлена комисия и у другого крупнейшего российского маркетплейса — компании Ozon;
• нужно выполнять требования площадки по ценовой политике. Маркетплейсы регулярно организуют акции со скидками и могут прописать в договоре, что вы обязаны в них участвовать. Но даже если такого положения в договоре нет, площадка все равно найдет возможность заставить продавца сделать скидку. Например, будет показывать покупателям товары без скидок в последнюю очередь;
• нельзя повлиять на условия сотрудничества. Как правило, у маркетплейсов типовой договор, вы можете только присоединиться к нему, но не поменять. Причем площадка чаще всего имеет право в любой момент поменять условия в одностороннем порядке. Например, в оферте Wildberries указано, что маркетплейс имеет право в любой момент в одностороннем порядке внести изменения или дополнения в договор, разместив информацию об этом на своём портале. Если продавец передал товар Wildberries после публикации изменений, то считается, что он согласен с ними и с этого момента взаимодействие между сторонами договора будет проходить по новым правилам.

Торговать на патенте через маркетплейсы нельзя, потому что интернет-торговля не относится к рознице в целях применения ПСН (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). ОСНО и УСН применять можно.

Некоторые площадки, например Wildberries, также сотрудничают и с самозанятыми. Но самозанятые не могут торговать чужими товарами и нанимать работников. Торговля через маркетплейсы доступна для самозанятых, которые продают изделия собственного производства и не зарабатывают больше 2,4 млн руб. в год.

Этот момент в законодательстве прямо не урегулирован. Раньше Минфин разъяснял, что если агент действует от имени и за счёт принципала, то чеки должен выдавать сам принципал (письмо от 26.06.2017 № 03-01-15/39999). Однако в 2020 году финансовое ведомство изменило свою позицию. В последнем разъяснении Минфина указано, что если агент выдал чек, то поставщик товаров не должен применять контрольно-кассовую технику (письмо от 27.05.2020 № 03-01-15/44636). Никаких условий, связанных с тем, от чьего имени действует агент, это письмо не содержит. Поэтому на сегодня при продаже товаров по агентскому договору чеки покупателям в любом случае должен выдавать маркетплейс.

При любом варианте агентского договора товар фактически реализует сам продавец за свой счёт, а маркетплейс лишь занимается посредничеством. Поэтому, у продавца будут стандартные проводки по реализации. Разница с продажей напрямую будет только в том, что после передачи товара продавцом на склад маркетплейса и до момента реализации его себестоимость будет отражаться на счете 45 «Товары отгруженные».

Пример 1.

Продавец и маркетплейс используют общую систему налогообложения (ОСНО). Цена товара —120 рублей с НДС, себестоимость — 50 рублей, комиссия маркетплейса — 10 %.

Дт 45 Кт 41 50 руб. — товар передан маркетплейсу для последующей реализации по себестоимости без НДС;

Дт 62 Кт 90 120 руб. — начислена выручка от реализации товара на основании отчёта маркетплейса;

Дт 90 Кт 45 50 руб. — списана себестоимость проданного товара;

Дт 90 Кт 68 20 руб. — начислен НДС, так как продавец использует ОСНО.

Расчёты с маркетплейсом по перечислению денег за товары и вознаграждению за посредничество ведется через счёт 76. Чтобы разделить разные виды платежей, лучше открыть отдельные субсчета, например:

• 76.1 — «Расчёты с агентом за товары».
• 76.2 — «Расчёты с агентом по вознаграждению».

Тогда проводки в нашем примере будут такими:

Дт 76.1 Кт 62 120 руб. — начислена задолженность агента по перечислению выручки, поступившей от покупателей;

Дт 51 Кт 76.1 120 руб. — агент перевёл деньги продавцу;

Дт 44 Кт 76.2 10 руб. — начислено вознаграждение маркетплейса;

Дт 19 Кт 76.2 2 руб. — входной НДС у продавца с вознаграждения агента;

Дт 76.2 Кт 51 12 руб. — перечислено вознаграждение агенту.

Если маркетплейс сразу удерживает свое вознаграждение при переводе средств продавцу, то проводки по расчётам с агентом изменятся:

Дт 51 Кт 76.1 108 руб. — агент перевёл деньги продавцу за вычетом вознаграждения.

Дт 76.2 Кт 76.1 12 руб. — проведён взаимозачёт.

При общей системе налогообложения доходы юридических лиц облагаются налогом на прибыль. Если же ОСНО использует предприниматель, то он должен платить НДФЛ. Также бизнесмены на ОСНО, вне зависимости от организационно-правовой формы, платят НДС.

Пример 2.

Воспользуемся условиями примера 1. Торговая компания на ОСНО купила товар за 60 рублей с НДС и продала его через маркетплейс за 120 рублей с НДС. Маркетплейс удержал комиссию 10%.

Начисленный НДС с реализации:

НДСн = 120 / 120 % х 20 % = 20 руб.

НДС к возмещению со стоимости закупа товара:

НДСз = 60 / 120 % х 20 % = 10 руб.

НДС к возмещению с комиссии маркетплейса:

НДСк = 12 / 120 % х 20 % = 2 руб.

НДС к уплате по сделке:

НДСу = НДСн — НДСз — НДСк = 20 — 10 — 2 = 8 руб.

Выручка без НДС для налога на прибыль:

В = 120 — 20 = 100 руб.

Стоимость закупа товара без НДС:

З = 60 — 10 = 50 руб.

Комиссия маркетплейса без НДС:

К = 12 — 2 = 10 руб.

База для налога на прибыль:

Б = В — З — К = 100 — 50 — 10 = 40 руб.

Налог на прибыль по сделке:

НП = 40 х 20 % = 8 руб.

Общая налоговая нагрузка по сделке для компании на ОСНО составит:

ННк = НДС + НП = 8 + 8 = 16 руб.

Для ИП принцип расчёта будет в целом таким же. Разница только в том, что предприниматель платит вместо налога на прибыль НДФЛ по ставке 13 %. Поэтому его налоговая нагрузка будет меньше:

ННип = НДС + НДФЛ = 8 + 40 х 13 % = 13,2 руб.

Обычно маркетплейсы работают с организациями (ИП) по агентскому договору.

Маркетплейс выступает как посредник, то есть действует от своего имени или от имени продавца (в зависимости от условия договора), но всегда за его счет. Право собственности на реализуемые товары к маркетплейсу не переходит — передача товаров не является реализацией.

Продавцом товаров выступает именно организация (ИП), а маркетплейс — лишь информационная площадка, на которой размещаются предложения о продаже товаров, принадлежащих продавцу.

А значит, в документообороте отсутствуют счета, накладные и акты, которые обычно отражают движение товаров. Вместо них используют документы, которые подтверждают факт оказания услуг по агентскому договору: акт приемки товаров и отчет о продажах.

За свои услуги маркетплейс получает вознаграждение — процент от суммы каждой сделки. Кроме того, маркетплейс взимает с продавца оплату за оказание услуг:

• по хранению товаров на своем складе;
• по доставке товаров покупателям и обратно на склад, если покупатель отказался от товара;
• по возврату и утилизации негодного товара (если такое условие предусмотрено договором).

Важно: обязательство по формированию и передаче кассового чека покупателю возлагается на маркетплейс. Таким образом, продавец может сэкономить на покупке онлайн-кассы.

Документацию продавцу маркетплейсы передают двумя способами: через систему электронного документооборота (ЭДО) или размещают в личном кабинете продавца на своем портале (по такой системе работает Wildberries).

Алгоритм взаимодействия с маркетплейсом выглядит так:

1. Продавец собственными силами и за свой счет привозит товары в пункт приема. Размещает фото и сведения о товаре в личном кабинете на сайте маркетплейса.

Важно: не забывайте, что обязанность по маркировке товара лежит на его собственнике. Маркетплейс принимает товары только в промаркированном виде.

2. Маркетплейс обеспечивает хранение товаров, рекламирует их на портале, принимает оплату и организует доставку товаров покупателям. А также принимает возвращенные покупателями товары и утилизирует изделия с недостатками, если это входит в условие договора.

3. В указанные договором сроки маркетплейс передает вырученные от реализации средства продавцу за вычетом вознаграждения и направляет отчет о продажах.

Как вести учет продаж при работе с маркетплейсами?

Компании на общем режиме чаще используют метод начисления.

Продавец включает выручку от реализации (в полном объеме, как показано в примере выше) в состав доходов в момент перехода права собственности на товар к покупателю.

Так как товар обычно отгружается со склада маркетплейса, то выручку продавец отражает на дату, которая указана в отчете о продажах маркетплейса.

Сумму вознаграждения маркетплейса включают в состав прочих расходов, связанных с реализацией.

• Как продавать в сети без усилий и рисков или Зачем вам автоматизированный онлайн-магазин

  467 0

  Маркетплейс – это площадка, которая объединяет продавцов разнообразных товаров для удобства покупателя. Можно считать, что это своеобразный рынок, под «крышей» которого любой желающий может приобрести от заколки до крупной бытовой техники. В России в подобном формате работают несколько платформ и самые популярные из них Wildberries и Ozon. Среди зарубежных аналогов можно выделить Aliexpress и eBay. Со стороны потребителя такой формат торговли крайне удобен, поскольку позволяет фактически приобрести все желаемое, включая продукты питания, даже не выходя из дома.

  Потенциальным партнерам будет не лишним более подробно изучить преимущества и недостатки сотрудничества с крупными маркетплейсами. Так, например, среди основных плюсов можно отметить:

  1. Расширение географии продаж. За счет того, что площадка уже популярна и имеет тысячи уникальных пользователей со всей страны и не только, продавец получает возможность увеличить свою прибыль практически без затрат на рекламу и продвижение своей продукции.
  2. Экономия на организационных вопросах. Если продавец не имеет собственного сайта, а также склада, развитой логистической сети и прочих важных, для подобного вида торговли, составляющих, он все равно может продавать в другие города используя инфраструктуру и функции маркетплейса.
  3. Комфортная и понятная аналитика. При сотрудничестве с маркетплейсом нет необходимости дополнительно платить аналитикам, которые будут изучать поведение потребителя и его реакцию на продукцию. Маркетплейс автоматически предоставляет полный отчет, который поможет анализировать сильные и слабые стороны продаж.

  Основная масса маркетплейсов сотрудничает с партнерами на основании агентского контракта. Такой тип сотрудничества подразумевает выполнение тех или иных манипуляций, имеющих юридическую силу, за некоторое денежное вознаграждение. Действующие лица договора – маркетплейс, или, непосредственно, агент и продавец, или принципал.

  В перечень осуществляемых за вознаграждение действий включено:

  • реклама товаров продавца;
  • организация хранения на складе;
  • прием денежных средств от покупателя;
  • организация доставки товара;
  • возврат товара.

  За осуществление этих операций, которые в ином случае являются обязанность организатора бизнеса, то есть продавца, и уплачивается вознаграждение торговой площадке. В условиях контракта также прописывается в каком именно ключе сотрудничают стороны – торговля ведется от имени продавца или от имени платформы.

  Если юридическое лицо применяет для ведения отчетности ОСНО, то доход в таком случае облагается налогом на прибыль. На предпринимателя использующего основную систему также накладывается обязательство по уплате НДФЛ, а бизнесмены, использующие ОСНО, платят НДС независимо от организационно-правовой формы.

  В качестве примера предположим, что организация, использующая основную систему закупила продукцию стоимостью 120 р. вместе с НДС за единицу, а в последующем продала его на маркетплейсе с наценкой 100%, то есть за 240 р. с налогом. С этой суммы маркетплейс начислил себе вознаграждение 10%. С реализации начисляется НДС 40 р., а НДС к возмещению со стоимости закупа составит 20 р. соответственно. НДС к возмещению комиссии маркетплейса составит 4 рубля, а НДС к уплате по сделке 16 рублей.

  При использовании упрощенной системы учет производится кассовым методом, то есть в момент поступления денег или их списания со счета. При такой системе налогового учета часто допускается ошибка, связанная с неверной интерпретацией суммы дохода. Если площадка удерживает комиссию сразу с поступивших от покупателя средств бухгалтер может указывать в отчете именно эту сумму, но так делать нельзя.

  Дело в том, что доход продавца поступает от покупателя непосредственно, а не от маркетплейса. Поэтому при упрощенной системе налогообложения учитывать необходимо фактическую сумму выручки за товар, поступившую от покупателя еще до вычета комиссии маркетплейса. В нашем случае это 240 рублей, и налог (6%) с этой суммы составит 14,4 р. для объекта «Доходы». Для «Доходы минус расходы» от выручки отнимается цена закупки и комиссия маркета. В нашем случае сумма совпала и составила 14,4 рубля в обоих случаях, но так бывает редко.

  Для ведения расчетов с агентами зайдите в Главное, а после в Функциональность. В разделе под названием «Комиссионная торговля» установите флажок там, где идет речь о продаже товаров через комиссионеров. Когда выполните эти действия, можете смело переходить к созданию нового контрагента – маркетплейса. Далее потребуется добавление нового договора «С агентом на продажу». В нем не забудьте указать, каким способом будете вести расчет вознаграждения интернет-платформы.

  Вопрос с выдачей чеков можно считать спорным в бухгалтерском учете маркетплейсов, поскольку он до конца не урегулирован законодательством. Ранее эта обязанность возлагалась на принципала, если агент действует от его имени, что отражено в письме от 26.06.2017 № 03-01-15/39999. Но в 2020 году ситуация поменялась и в своем письме от 27.05.2020 № 03-01-15/44636 Минфин постановил, что если агент выдал чек, то поставщик может не применять контрольно-кассовую технику. Разъяснений об условиях действий агента нет, поэтому на данный момент принято считать, что чеки покупателю должен выдавать маркетплейс.

  При любом варианте агентского договора товар фактически реализует сам продавец за свой счёт, а маркетплейс лишь занимается посредничеством. Поэтому, у бизнесмена будут стандартные проводки по реализации. Разница с продажей напрямую будет только в том, что после передачи товара продавцом на склад маркетплейса и до момента реализации его себестоимость будет отражаться на счете 45 «Товары отгруженные».

  Пример 1:
  Продавец и маркетплейс используют общую налоговую систему (ОСНО), цена товара —120 рублей с НДС, себестоимость — 60 рублей с НДС, комиссия маркетплейса — 10%.

  ДТ 45 — КТ 41 (50 руб.) — товар передан маркетплейсу для последующей реализации по себестоимости без НДС.

  ДТ 62 — КТ 90 (120 руб.) — начислена выручка от реализации товара на основании отчёта маркетплейса.

  ДТ 90 — КТ 45 (50 руб.) — списана себестоимость проданного товара без НДС.

  ДТ 90 — КТ 68 (20 руб.) — начислен НДС, так как продавец использует ОСНО.

  При общей налоговой системе доходы юридических лиц облагаются налогом на прибыль. Если же ОСНО использует предприниматель, то он должен платить НДФЛ. Также бизнесмены на ОСНО, вне зависимости от организационно-правовой формы, платят НДС.

  Пример 2:
  Воспользуемся условиями примера 1. Торговая компания на ОСНО купила товар за 60 рублей с НДС и продала его через маркетплейс за 120 рублей с НДС. Маркетплейс удержал комиссию 10%, т.е. 12 рублей.

  Начисленный НДС с реализации:
  НДСн = 120 / 120% х 20% = 20 руб.

  НДС к возмещению со стоимости закупа товара:
  НДСз = 60 / 120% х 20% = 10 руб.

  НДС к возмещению с комиссии маркетплейса:
  НДСк = 12 / 120% х 20% = 2 руб.

  НДС к уплате по сделке:
  НДСу = НДСн — НДСз — НДСк = 20 — 10 — 2 = 8 руб.

  Выручка без НДС для налога на прибыль:
  В = 120 — 20 = 100 руб.

  Стоимость закупа товара без НДС:
  З = 60 — 10 = 50 руб.

  Комиссия маркетплейса без НДС:
  К = 12 — 2 = 10 руб.

  База для налога на прибыль:
  Б = В — З — К = 100 — 50 — 10 = 40 руб.

  Налог на прибыль по сделке:
  НП = 40 х 20% = 8 руб.

  Общая налоговая нагрузка по сделке для компании на ОСНО составит:
  ННк = НДС + НП = 8 + 8 = 16 руб.

  При УСН доходы и расходы нужно учитывать по оплате, т.е. в момент поступления денег на счёт или их списания. Если маркетплейс сразу удерживает свое вознаграждение при перечислении выручки, то бизнесмены иногда допускают ошибку — признают в качестве дохода только сумму, поступившую от маркетплейса за вычетом комиссии.

  Это неверно: продавец получает доход не от маркетплейса, а от покупателей, а электронная площадка — лишь посредник. Поэтому доход при упрощёнке — это вся стоимость товара, перечисленная покупателем.

  Пример 3:
  Воспользуемся условиями примеров 1 и 2. При использовании объекта «Доходы» налог считают с выручки:
  УСНд = 120 х 6% = 7,2 руб.

  При объекте «Доходы минус расходы» из выручки нужно сначала вычесть доходы: закупочную цену товара и комиссию маркетплейса:
  УСНдр = (120 — 60 — 12) х 15% = 7,2 руб.

  Этот момент в законодательстве прямо не урегулирован. Раньше Минфин разъяснял, что если агент действует от имени и за счёт принципала, то чеки должен выдавать сам принципал (письмо от 26.06.2017 № 03-01-15/39999). Выше мы говорили, что по такой схеме работает один из крупнейших маркетплейсов в РФ — Wildberries.

  Однако в 2020 году финансовое ведомство изменило свою позицию. В последнем разъяснении Минфина указано, что если агент выдал чек, то поставщик товаров не должен применять контрольно-кассовую технику (письмо от 27.05.2020 № 03-01-15/44636). Никаких условий, связанных с тем, от чьего имени действует агент, это письмо не содержит. Поэтому можно сделать вывод, что на сегодня при продаже товаров по агентскому договору чеки покупателям в любом случае выдаёт маркетплейс.

  • Что такое аудит и почему его не стоит бояться?
  • Реализация прослеживаемых товаров в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
  • Поступление прослеживаемых товаров в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
  • Какие дополнительные поля можно вывести в карточке счета в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?
  • Как вручную заполнить строку 5а в документах реализации в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?
  • Работа с самозанятыми — новые возможности 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
  • Учет давальческого материала подрядчиком при выполнении СМР в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
  • Ozon или Wildberries: где выгоднее торговать? Сравниваем маркетплейсы
  • Как оформить возврат от покупателя
  • Кто может быть самозанятым в 2021 году
  • Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году
  • Обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2021 году
  • Вопросы и ответы про маркировку товаров
  • Маркировка одежды
  • Переход на новый ФФД 1.2: сроки, изменения, реквизиты чеков
  • Маркировка постельного белья и других видов текстиля
  • Штрафы за нарушение правил маркировки товаров

  С МП заключатся договор, где организация и МК обязуются выполнять ряд требований для возможности быть представленными на витрине – Это каталог, который вы видите, когда смотрите нужный вам товар на сайте МП. Эти требования в договоре связаны с хранением товара, с упаковкой товаров, с доставкой товара и оформлением заказа.

  Следующая таблица иллюстрирует ответственных за торговые операции в зависимости от модели взаимоотношений на примере с Яндекс.Маркетом.

  	Хранение Товаров	Сбор, упаковка	Доставка	Оформление заказа
  Комиссионнная продажа	МК	МК	МК	МК
  Продажа под заказ	Организация УТ	МК	МК	МК
  Продажа под заказ	Организация УТ	Организация УТ	МК	МК
  Продажа под заказ	Организация УТ	Организация УТ	Организация УТ	МК

  В системе 1С существуют 2 схемы работы с МП в зависимости от выбранной модели взаимоотношений в договоре с МП :

  1. Схема комиссионной продажи – В этом случае, МК является комиссионером, а Организация в УТ 11 – комитентом. Данная схема подходит только, тогда когда Комиссионер МК , хранит товары организации на своих складах, собирает, упаковывает и доставляет заказы покупателям, а комитент – только устанавливает цены и отгружает товары на склады комиссионера. В этой схеме, заказы покупателя не играют роль и в базе УТ не ведется ( см. таблицу торговых операции выше) .
  2. Схема продажи под заказ клиента Это самая гибкая схема, в которой заказ клиента является основным образующим документом. В этой схеме, товары находятся на складе организации и отгружаются под заказ, а МК в качестве партнера может выполнять разные услуги , кроме хранения товаров ( см. таблицу торговых операции ниже). Важно! Если товары не хранятся на складе организации, а хранятся на складе МК, то я не рекомендую использовать схему комиссионной продаже, потому, что это уже отклонение от стандартной комиссионной продажи и могут возникать сложности в учете.

  Независимо от использованной схемы, цена товара не фиксируется МП в договоре, а организация сама должна установить цены товаров с помощью документа Установки цен номенклатуры , но МП оставляет за собой право анализировать рынок и блокировать или снимать с продажи товары с завышенной ценой по его мнению.

  –Делегирование рутины. Не нужно выстраивать отдел продаж, или взаимодействовать с покупателем, продажи происходят автоматически;

  -Высокий уровень входящего трафика. Маркетплейсы самостоятельно выполняют все рекламные функции, поэтому в день их посещает более 1 000 000 человек, что позволяет иметь высокий трафик;

  -Минимальный бюджет. Для открытия собственного магазина на маркетплейсе не нужны большие вложения;

  -Возможность на равных конкурировать с известными брендами. И за счет этого нарабатывать себе «имя»;

  -Упрощенная система доставки. Это позволяет избавиться от затрат и сложностей;

  -Простота финансовых расчетов. Маркетплейсы также берут на себе эти заботы, и продавцам не нужно углубляться в вопросы финансов;

  -Возможность выхода на международный уровень.

  –Сложность в оформлении документов для начала работы;

  – Могут понадобиться сертификаты соответствия;

  -Высокие комиссии, которые могут «съедать» большую часть чистой прибыли;

  -Узкая направленность большинства маркетплейсов;

  -Сложность в оформлении фотографий товаров под запросы и критерии маркетплейсов.

  Найдите продукт, который можно было бы реализовывать через маркетплейс. Товар должен быть:

  • Уникальным. Уникальный товар – это предложение, которого пока еще не представлено на маркетплейсах, но имеет спрос. Как правило, к ним относятся тренды, например, когда-то это были спиннеры, гироскутеры, электронные самокаты и т.д.;
  • С ярко-выраженными достоинствами, относительно конкурентов. Сегодня на маркетплейсах можно купить практически все, начиная от одежды и обуви, заканчивая канцтоварами, поэтому найти уникальную вещь достаточно сложно. В связи с этим, для работы нужен товар с уникально торговым предложением. Например, это могут быть высококачественные товары или значительно отличающиеся по внешним характеристикам.
  • Дешевым. Часто маркетплейсы выбирают из-за того, что товары там значительно дешевле аналогов в магазинах. Дело в том, что продавцы не имеют ряда постоянных издержек, которые влияют на себестоимость, за счет чего снижается и цена продажи. Для того, чтобы Ваше предложение было востребовано на маркетплейсе, необходимо, чтобы оно имело низкую стоимость.

  Ознакомьтесь с условиями работы на различных маркетплейсах и выберите для себя наиболее выгодные. Выше мы уже говорили, о том, на что стоит обращать внимание при выборе площадки, но я бы хотела обратить внимание на еще несколько нюансов.

  Прежде чем приступить к работе посчитайте примерный заработок, который вы будете получать от продажи товаров. Для этого:

  • воспользуйтесь сторонними сервисами, с помощью которых можно найти статистику маркетплейса с помощью интеграции и без неё

    Анализ можно провести с помощью системы мониторинга цен, продавцов и товаров на Российских маркетплейсах: mpstats.io

  Как автоматизировать работу на маркетплейсах: советы и полезные инструменты

  Подпишите договор с маркетплейсом. Для размещения на большинстве площадок достаточно основной оферты, однако некоторым также потребуется доп. соглашения.

  Существует три типичных типа договора, которые возможно заключить с площадкой:

  Агентский договор	Лицензионный договор или договор на оказание услуг	Договор маркетплейса с поставщиком
  Данный договор предполагает, что маркетплейс предоставляет только торговую площадку, а саму продажу осуществляете вы, как продавец.	Данный договор предполагает, что агрегатор предоставляет продавцу право использовать свой сайт для продвижения товаров, за что получает установленную договором плату.	Данный договор предполагает, что маркетплейс продает товары потребителям. Оплата производится на счет самого маркетплейса.

  Подготовьте и отправьте спецификацию. После заполнения и оформления всей бумажной волокиты можно приступать непосредственно к созданию магазина и его оформлению. Первое, что необходимо сделать – это заполнить спецификацию. Спецификация – это основная информация о товаре, которая будет отображаться в виде карточки.

  Здесь необходимо заполнить такую информацию как:

  • Предмет;
  • Бренд;
  • Артикул;
  • Размер на бирке;
  • Наименование;
  • Розничная цена;
  • Страна производитель;
  • ТНВЭД — товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности;
  • Описание.

  Далее отправляем спецификацию на проверку, и после исправляем недочеты. Они обязательно будут, поскольку заполнить форму с первого раза правильно практически невозможно.

  Порядок ведения учета и начисления налогов в первую очередь зависит от юридического оформления сделки.

  Большинство торговых площадок заключают со своими партнерами агентские договоры (гл. 52 ГК РФ). Например, так работают известные всем Ozon и Wildberries.

  Продавец в данном случае — принципал, а маркетплейс — агент. Агент, как правило, берет на себя всю работу по организации продажи:

  1. Реклама.
  2. Хранение товара на складе.
  3. Доставка.
  4. Прием денег от покупателей
  5. При необходимости — гарантийное обслуживание и (или) возврат.

  За все перечисленные услуги принципал платит агенту комиссию. Ее размер у разных торговых площадок зависит от категории товара, оборотов продавца и т.п. Комиссия может изменяться в очень широких пределах: от 3-5% до 50% и даже более.

  Иногда условия договора с маркетплейсом могут предусматривать, что некоторые из перечисленных выше функций выполняет продавец. Например — он сам решает вопросы с возвратом товара, если будут претензии к качеству. Тогда комиссия при прочих равных условиях будет меньше.

  Несмотря на то, что деньги обычно принимает маркетплейс, получатель выручки — это в любом случае сам продавец. Дело в том, что в рамках агентского договора сделки всегда происходят за счет принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ).

  Поэтому проводки по реализации товара у продавца практически не будут отличаться от «обычной» продажи без посредничества торговой площадки.

  Единственная разница в том, что здесь необходимо еще задействовать счет 45 «Товары отгруженные». На нем следует учитывать себестоимость товаров с момента передачи на склад маркетплейса и до продажи.

  Также у продавца будут дополнительные проводки, которые относятся к расчетам с маркетплейсом по перечислению выручки и по комиссии. Для этого удобно открыть два отдельных субсчета к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

  Торговать через маркетплейсы можно, используя общую налоговую систему (ОСНО), «упрощенку» или единый сельхозналог.

  Использовать патентную систему (ПСН) при торговле через маркетплейсы нельзя. Дело в том, что для применения ПСН торговля через интернет «не считается» розницей (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

  Также торговать через маркетплейсы могут и самозанятые. Но здесь нужно учитывать ряд ограничений:

  1. Далеко не все торговые площадки сотрудничают с самозанятыми.
  2. Лимит выручки для самозанятого ограничен 2,4 млн руб. в год
  3. Самозанятый не имеет права продавать товары других производителей и нанимать работников.

  Т.е. речь в данном случае идет только о «микробизнесменах», которые трудятся в одиночку и продают изделия собственного производства в небольших объемах.

  Далее рассмотрим расчет налогов при торговле через маркетплейсы на разных режимах, используя условия примера 1.

  Юридические лица, которые работают на ОСНО, должны платить налог на прибыль по ставке 20% и НДС тоже по ставке 20%.

  Индивидуальные предприниматели на ОСНО платят НДФЛ по ставке 13% и НДС аналогично юридическим лицам.

  Пример 2

  Выручка от продажи товара включая, НДС — 600 рублей, себестоимость, включая НДС — 300 рублей, комиссия маркетплейса — 10%.

  Для расчета базы по налогу на прибыль нужно вычесть из выручки без НДС себестоимость товара и комиссию маркетплейса, также без НДС:

  Б = 600 / 1,2 – 300 /1,2 – 600 х 10% /1,2 = 500 – 250 – 50 = 200 руб.

  Налог на прибыль:

  НП = 200 х 20% = 40 руб.

  Чтобы рассчитать НДС к уплате, нужно из начисленного налога с выручки вычесть «входной» НДС со стоимости закупа товара и комиссии маркетплейса:

  НДСн = 600 / 120 х 20 = 100 руб.

  НДСз = 300 / 120 х 20 = 50 руб.

  НДСк = (600 х 10%) / 120 х 20 = 10 руб.

  НДСу =НДСн – НДСз – НДСк = 100 – 50 – 10 = 40 руб.

  Всего компания заплатит

  Н = НП + НДСу = 40 + 40 = 80 руб.

  Для индивидуального предпринимателя расчет НДС будет таким же. Для НДФЛ предприниматель будет учитывать ту же выручку и затраты, что и юридическое лицо для налога на прибыль. Но ставка НДФЛ ниже, поэтому сумма налога для ИП при той же базе будет меньше:

  НДФЛ = 200 х 13% = 26 руб.

  Общая налоговая нагрузка для ИП по этой сделке будет равна:

  Н = НДС + НДФЛ = 40 + 26 = 66 руб.

  При всех специальных налоговых режимах доходы и расходы следует учитывать «по оплате», т.е. при поступлении денег на счет или их списании.

  Выше мы говорили, что маркетплейсы часто перечисляют продавцам выручку сразу за вычетом комиссии. При этом бизнесмены иногда ошибочно включают в доходы только сумму, полученную от торговой площадки.

  В данном случае источник дохода — это покупатель, а торговая площадка — только посредник. Поэтому продавец должен включить в свой доход всю сумму, которую заплатил покупатель. Комиссию маркетплейса продавец затем может вычесть из облагаемой базы, но лишь в тех случаях, когда соответствующий налоговый режим предусматривает учет расходов.

  Маркетплейс получил за товар 600 рублей и перечислил продавцу 540 рублей за вычетом комиссии 10%. Но продавец, который работает на УСН, должен включить в свой доход для расчета налога все 600 рублей.

  При УСН «Доходы» стандартная налоговая ставка — 6% от дохода, расходы при этом не учитываются.

  При УСН «Доходы минус расходы» налог нужно платить по ставке 15% от разницы между доходами и расходами. В нашем случае расходы — это затраты на закуп товара и комиссия маркетплейса.

  При ЕСХН налог тоже нужно платить с разницы между доходами и расходами, но по ставке 6%. Однако такой выгодный налоговый режим могут применять только производители сельхозпродукции.

  Самозанятые платят налог от суммы дохода. Ставка без учета вычетов составляет 6% при расчетах с юридическими лицами или предпринимателями и 4% при получении дохода от физических лиц.

  Бухгалтерия для ООО-продавцов на маркетплейсах

  Услуга размещения на маркетплейсах платная. В основном оплата принимается в виде комиссионных процентов от продаж, размер которых зависит от категории и от конкретной платформы. Комиссия может составлять от 1 до 30-40%. Ее берут за трафик на карточку товара, логистику, обработку заказов и возвратов, проведение расчетных операций и прочие задачи, ложащиеся на плечи сотрудников маркетплейса.

  Часто довольно высокие комиссионные считают основным недостатком торговых платформ. Ведь мало кто хочет отдавать весомый кусок прибыли от продаж. Но несмотря на это, маркетплейсы дают бизнесу много преимуществ.

  Среди них:

  1. Огромный покупательский поток, который приходит через площадку за счет ее популярности. К примеру, «Вайлдберриз» принимает более 7 000 000 посетителей в день. Здесь же оформляется порядка 780 000 заказов ежедневно. Получить подобный объем трафика своими силами на старте практически нереально. Для этого нужны немалые вложения.
  2. Экономия расходов на логистику. При сотрудничестве с маркетплейсом продавец делегирует ему функции доставки и хранения полностью или частично. И в том, и в другом случае это существенно экономит собственные средства. Селлеру остается только одно: доставить продукцию на склад площадки.
  3. Быстрый старт с минимальными вложениями. На маркетплейсах уже есть все необходимое для запуска бизнеса в кратчайшие сроки: готовый сайт, налаженная система оформления заявок, доступные маркетинговые инструменты. Это идеальный вариант для тех, кто не располагает большим бюджетом на рекламу и не имеет собственного сайта.
  4. Расширение географии продаж. Продавать товар с помощью маркетплейса можно не только в пределах страны, но и за границей. И для этого почти не придется разбираться в нюансах зарубежной торговли.
  5. Вывод нового продукта на рынок. Аудитория часто относится к новинкам с недоверием. Избежать этого помогают маркетплейсы, где сразу же находятся лояльные покупатели и новый продукт стремительно набирает популярность при грамотном продвижении.

  При всех преимуществах торговых онлайн-платформ некоторых предпринимателей останавливают высокая конкуренция между селлерами, зависимость от строгих правил, ограниченные возможности для коммуникации с аудиторией, обязательное участие в акциях. Но стоит отметить, что преимущества маркетплейсов все же перекрывают их некоторые минусы и размещение на них дает массу перспектив для дальнейшего роста и развития.

  Проверка гипотез относительно товаров, которые будут хорошо покупать – самый сложный и ответственный этап подготовки к выходу на платформу электронной торговли. Здесь важно не ошибиться: если предложением не будут интересоваться потенциальные покупатели, соответственно, не будет и продаж.

  Поэтому необходимо «нащупать» нишу со стабильным спросом и средним уровнем конкуренции, а затем выбрать товары с высокой маржинальностью. Чтобы найти такую нишу, можно воспользоваться одним или несколькими проверенными способами:

  Это всевозможные рейтинги и списки товаров-бестселлеров на таких известных площадках, как «Алиэкспресс», «Амазон», «Алибаба» и прочих. С их помощью можно понять, какие продукты на данный момент лучше всего продаются на рынке, а также выявить зарождающиеся тренды, которые способны принести мгновенную прибыль. Тренды целесообразно отслеживать именно на зарубежных площадках. Там они появляются раньше, чем в РФ.

  Пример подобного списка бестселлеров – Amazon Best Sellers. Это внутренний рейтинг, который обновляется буквально каждый час.

  Брать для сравнения в идеале нужно 2-3 или более известных маркетплейса. На каждом из них следует определить самые популярные позиции в каталоге по интересующим категориям. Затем проводится сравнительный анализ и делаются выводы.

  Например, на Ozon популярен определенный товар. Смотрим, есть ли он и на WildBerries. Если пока нет, возможно стоит выйти на WB именно с этим предложением.

  Для поиска перспективных товаров часто используют специализированные сервисы вроде Seller Fox.

  Алгоритм работы в нем состоит в следующем:

  • выберите нужную товарную категорию или подкатегорию, в которой будут проводиться поиски. Сегмент рынка должен быть достаточно объемным. Конкретный объем зависит от возможностей и стратегии;
  • изучите динамику и состав спроса, распределение долей продажи и выручки между брендами;
  • найдите ТОПовые товары;
  • определите позиции с наименьшей конкуренцией на интересующем маркетплейсе;
  • оцените продукт с точки зрения прибыли.
  
  

  Похожие записи:

  • Особенности наследования земельных участков
  • Нпд для ИП в 2021 году что это
  • ГАИ ждановичи сверка номеров время работы