28.09.2021

Повышение налогов в 2021 году США

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Повышение налогов в 2021 году США». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Разбираемся в ситуации с налоговыми реформами в США

2. Федеральные налоги в США в 2021 году

3. Байден подготовил план по увеличению налогов для супербогатых

4. США ждет масштабное повышение налогов

5. Рост налогов с 1 января 2021 года

6. Минфин США пожаловался на «налоговую дыру»: триллионы мимо госказны

7. Глобальный проект повышения налогов в США

8. В России прогнозируют новое повышение налогов. Но после 2021 года

>10 млн долларов	−78%
5—10 млн долларов	−80%
1—5 млн долларов	−81%
0,5—1 млн долларов	−80%
200—500 тысяч долларов	−80%
Получатели льготы (меньше 200 тысяч дохода)	−34%

Разбираемся в ситуации с налоговыми реформами в США

Таким образом, если ваш доход в год составляет около 20000$ (средняя годовая зарплата американца на 2018 год), вы обязаны отдавать каждый год около 6600$. Переводя на понятный для русского человека помесячный доход, мы получаем доход в 1700$ в месяц, из которого налогами облагается 561$.

Следует учитывать, что для нормального проживания в провинциальном городке требуется хотя бы 2000$. Поэтому не рекомендуется по приезду в Штаты пытаться оформлять Green Card, лучше всего первые несколько месяцев попытаться освоиться и найти хорошую работу.

Если же вы собрались открывать своё дело в США, то учтите, что подоходный налог и налог с продаж обязан платить каждый, в том числе и юридические лица. Также следует учитывать высокую конкуренцию, так как в Штатах практически половина граждан держит мелкий подсобный бизнес.

Налог с продажи обычно сразу включается в стоимость покупки.

Получается, что средняя налоговая ставка по стране составляет около 33-35% от прибыли за год (включая и налог на недвижимость, продажи и т. д). Также налоговая система США предусматривает определённые льготы для некоторых граждан. Например, если ваш доход менее 15000$ в год, то вы входите в категорию малоимущих граждан и, соответственно, платите меньше остальных – около 25% от своего дохода.

Федеральные налоги в США в 2021 году

Большая часть прибыли США идёт от налогов, но на что идут все эти деньги? Деньги налогоплательщиков идут на:

модернизацию армии;
совершенствование городской инфраструктуры;
выплату различных пенсий и пособий;
развитие науки;
финансирование крупных проектов;
выплату внешних долгов;
обеспечение гражданской безопасности (полиция, пожарные);
развитие медицины.

Прибыль и качество жизни всех людей, живущих в США, напрямую зависит от налогоплательщиков.

Дополнительно с з/п американцев взимаются следующие сборы:

налог социального обеспечения;
MEDICARE.

Налог соцобеспечения высчитывают не с налогооблагаемой базы, а с полной суммы з/п. Ставка – 4,3%. Этот налог выплачивается нанимателем. Сам работник не обязан ни заполнять декларацию, ни собирать нужные документы.

Дополнительно наниматель платит 6,3%.

Если человек работает на себя, то для него налоговая ставка составляет 10,5% от дохода.

Medicare Tax высчитывается с полной суммы заработной платы. Размер налога – 1,46%. Точно такая же ставка актуальна для нанимателя.

Если человек работает на себя, то для него ставка будет 2,8% от дохода.

Предприниматели платят корпоративный налог – IncomeTax. Возможности создания офшорных компаний в Америке нет.

Налог на прибыль платят все компании и организации. Размер выплаты зависит от результата коммерческой деятельности: чем выше доход, тем больший процент налога.

Корпоративный сбор выплачивается не только резидентами, но и иностранными компаниями, которые ведут деятельность на территории США.

Налоговая ставка зависит от размера прибыли и составляет 16-35%.

Каждый штат платит не только федеральные сборы. Ими устанавливаются собственные корпоративные платежи.

Уклонение от выплат в пользу государственного бюджета рассматривается как чрезвычайно опасное деяние.

В уголовном законодательстве Америки отсутствуют нормы, которые предусматривают ответственность за налоговые преступления. Это касается как федерального законодательства, так и законодательства отдельных штатов.

Ответственность была установлена и отныне регулируется специальными законами о налогах.

За нарушение налогового законодательства в Америке предусмотрено гражданское и уголовное преследование. Выбор между видом ответственности регулируется непростыми процедурными установлениями.

Федеральные	Региональные	Налоги штатов
Подоходный налог
Корпоративный налог
Акцизы		Налог на наследство
Таможенные пошлины	Налог на движимое и недвижимое имущество
Налог на наследство	Налог на автотранспорт	Экологический
Отчисления в фонд соцстрахования	Налог с продаж

При запуске инвестиционного проекта в США на всех уровнях взимаются: НДФЛ и корпоративный налог. В табл. ниже наглядно представлен процент (%) налоговых поступлений в бюджет Штатов.

Налоги	Федеральный	Региональный	Местный	Все уровни
КПН	6	6	1	5
НДФЛ	50	21	4	37
Соц. страхование	34	27	6	27
Акцизы	8	37	14	15
Налог на имущество	–	1	71	10
Прочие	2	8	4	6
Всего	100	100	100	100

Байден подготовил план по увеличению налогов для супербогатых

Налоги на потребление взимаются с товаров и услуг и могут принимать различные формы. В Штатах НДС является наиболее распространенным налогом на потребление. Исключение затрат на бизнес делает налог на потребление одним из наиболее экономически эффективных средств увеличения налоговых поступлений.

Налог с продаж взимается в 45 штатах на федеральном и в 38 – на местном уровнях. Наивысшая ставка в Теннесси – 9,53%, далее Луизиана – 9,52%, Арканзас – 9,47%, Алабама – 9,22%, Вашингтон – 9,21%. При регистрации американской компании наименьшая ставка налога с продаж будет взиматься на Аляске – 1,76%.

Федеральная ставка на прирост капитала – 21%. Налоги на имущество применяются к активам физического или юридического лица. Например, налоги на наследство подлежат уплате в случае смерти субъекта хозяйственной деятельности и передачи его имущества наследнику. С другой стороны, после инкорпорации компании в Соединенных Штатах налоги на недвижимость уплачиваются через определенные промежутки времени (например, ежегодно) на стоимость налогооблагаемой собственности, такой как земля.

Если вас интересует регистрация корпорации в Штатах, акцентируйте внимание, что C Corporation уплачивает налог с дохода, полученного по всему миру, в то время как при создании LLC в Соединенных Штатах уплачиваются налоги только с доходов, полученных на территории США.

Важно!

Нерезиденты могут зарегистрировать C-Corp в США, но не могут быть акционерами/учредителями корпорации S.

Рамка федерального подоходного налога на 2020 г.

Мин. доход ($)	Максимальный доход ($)	Налог (%)
0	50 тыс.	15%
50 тыс.	75 тыс.	$7 500 + 25%
75 тыс.	100 тыс.	$13 750 +34%
100 тыс.	335 тыс.	$22 250 +39%
335 тыс.	10 млн	$113 900 +34%
10 млн	15 млн	$3 400 000 +35%
15 млн	18 333 333	$5 150 000 + 38%
18 333 333	–	35%

Макроэкономическая ситуация в США в начале 2021 года
Фискальный ответ на пандемию и новый курс Байдена
Кредитное качество США
Монетарная политика ФРС после пандемии
Уровень процентных ставок в экономике
Зеленая энергетика Байдена
Санкции
Приложение

Для борьбы с пандемией в 2020 году в США были приняты несколько крупных антикризисных фискальных пакетов, общим объемом почти $4 трлн.

Coronavirus Preparedness and Response Supplemental Appropriations Act (6 марта 2020 г.) – $ 8,3 млрд
Families First Coronavirus Response Act (18 марта 2020 г.) – $ 192 млрд
Coronavirus Aid, Relief and Economy Security Act («CARES Act») (27 марта 2020 г.) – $ 2,3 трлн
Paycheck Protection Program and Health Care Enhancement Act (PPP&HCE) (24 апреля 2020 г.)– $ 483 млрд
Emergency Aid for Returning Americans Act (13 июля 2020 г.) – $ 9 млрд
September 2020 Continuing Resolution (30 сентября 2020 г.) – $ 32,2 млрд
Response & Relief Act (27 декабря 2020 г.) — $ 958 млрд

Response & Relief Act, подписанный президентом Дональдом Трампом в конце 2020 года, содержит фискальные меры по поддержке кредитования ($339 млрд), прямые выплаты гражданам ($166 млрд), «детские» пособия и пособия по безработице ($148 млрд), расходы на систему здравоохранения ($90 млрд) и другие расходы.

По данным проекта COVID Money Tracker, на конец января было распределено около $3 трлн из запланированных $4 трлн (без учета нового пакета Байдена).

Перед своей инаугурацией Джо Байден предложил новый пакет фискальной помощи размером в $1,9 трлн. В рамках этого пакета также предусмотрены прямые выплаты – размером $1400, то есть, с учетом декабрьского пакета американские граждане получат по $2000, другие виды выплат населению, расходы на систему здравоохранения, помощь пострадавшим предприятиям.

С учетом нового пакета Байдена суммарные фискальные стимулы, введенные в США за последний год, составят почти $6 трлн, что составляет примерно 30% ВВП США.

Одна из основных целей фискального стимулирования – достижение полной занятости к 2022 году (имеется в виду поддержание безработицы на естественном уровне, NAIRU). Стоит заметить, что восстановление занятости – особенно в сфере услуг – ограничено не отсутствием фискального стимулирования, а темпами вакцинации, поэтому не стоит ожидать сколько-нибудь быстрого восстановления занятости до предкризисных уровней.

Объемы фискальной помощи вызывают беспокойство у экспертов: объем запланированных вливаний значительно превышает разрыв между потенциальным и реальным ВВП США. Даже в соответствии с консервативными оценками пакет помощи Байдена увеличит американский ВВП на более, чем триллион долларов, тогда как до потенциального ВВП американской экономике не хватает 400-600 млрд долларов.¹

Однако существует ряд факторов, которые смягчат этот эффект:

В конце февраля 2021 года начала происходить коррекция антикризисного плана, в результате которой проинфляционные факторы, создаваемые этим пакетом, значительно снизились относительно первоначального варианта. Так, например, вопрос о поднятии МРОТ до $15 откладывается на неопределенный срок, а для выплат граждан повышена верхняя планка объема ежегодных доходов. Кроме того, часть запланированного пакета будет расходоваться не в один момент – например, пособия по безработице будут выплачиваться постепенно, до конца III квартала 2021 года.
Существенная часть антикризисного пакета представляет собой социальные расходы, которые не приведут ко второму «горбу» роста, а скорее всего пойдут на сокращение долгов.
Часть антикризисного пакета – около четверти – представляют межбюджетные трансферты, налоговые отсрочки и льготы.
Основные составляющие индекса потребительских цен не свидетельствуют об инфляции, так что даже ощутимый рост цен на некоторые товары и услуги не окажет значительного влияния на потребителей (подробнее в следующем разделе).

Стоит отметить, что США неплохо прошли коронакризис – собираемость налогов упала только в сильно зависимых от нефти и туризма штатах. Однако бюджеты муниципалитетов и некоторых штатов будут требовать внимания, как и поддержка безработных.

После кризиса 2008-09 гг. бюджет оставался дефицитным, размер долга не снижался относительно ВВП, но обслуживание долга становилось все легче, благодаря снижению доходности долга на фоне нулевой ставки ФРС. Только рост ставки ФРС в 2017-18 гг. угрожал стабильности системы, но с 2019 г. ее опять стали снижать. 2020 г. привел к резкому ухудшению ситуации: дефицит и размер госдолга заметно возрос, процентная нагрузка также подросла, однако насколько плоха ситуация с кредитным качеством?

Как Агентство уже рассказывало на вебконференции в июле 2020 г. «Американский госдолг больше не актив №1», бюджет федерального правительства США был дефицитным долгое время, т.к. при размере доходов федерального бюджета в среднем в размере 17% ВВП (а в кризисные годы около 15% ВВП) расходная часть выросла до 18% во второй половине 2010-х годов (а в кризисные годы она составляла 20-22% ВВП). Учитывая огромную господдержку в ближайшие годы первичный дефицит бюджета (без учета средств на обслуживание госдолга) может составить до 7% ВВП (в 2020 г. 12,5% ВВП) при уровне поддержки экономики, аналогичном прошлому кризису.

Для борьбы с экономическим кризисом, вызванным пандемией COVID-19, ФРС ввела ряд существенных мер в течение 2020 года:

Была снижена ставка по федеральным фондам на 150 б.п. – до 0-0,25 б.п.
Проводилось количественное смягчение – в марте 2020 года ФРС объявила о том, что планирует купить казначейских облигаций и ипотечных ценных бумаг на $700 млрд.
ФРС также запустила программу скупки корпоративных ценных бумаг. Долги скупались у заемщиков с рейтингом не ниже BBB-/Baa3 на 22.03.2020, даже если он на дату покупки был понижен до BB-/Ba3, объявленный объем планируемых покупок – $750 млрд.
Были введены и другие меры поддержки кредитования: скупались коммерческие векселя компаний, предоставлялись кредиты для покупки высоконадежных активов и другие.

В конце августе 2020 года ФРС объявила о смягчении инфляционного таргета с целью поддержания рынка труда и восстановления экономики. Таргет сменился с 2% до «в среднем 2%» и, в связи с тем, что на протяжении длительного периода инфляция была чуть ниже 2%, ФРС сообщила, что ставки не будут подняты, если инфляция будет «слегка выше 2%» — на уровне 2,25-2,5%.

В результате программ покупки государственных и корпоративных долгов баланс ФРС вырос значительно: за год (с марта 2020 года по март 2021 года) объем активов вырос почти на 80%. В первую очередь рост произошел за счет роста объема казначейских облигаций на балансе ФРС (за год — с $2,5 трлн до $4,8 трлн), а также за счет и ипотечных ценных бумаг (объем вырос с $1,4 трлн до $2,2 трлн).

К началу 2020 года США вышли на уверенное первое место по добыче сырой нефти, хотя в 2020 году она снизилась по понятным причинам. Основная причина – политика “America First”, проводимая Дональдом Трампом, включавшая в себя отказ от экологических целей, снятие ограничений на добычу в некоторых регионах, а также санкционную политику в отношении некоторых стран-производителей нефти.

Санкционная политика Джо Байдена в первые два месяца президенства представляется деятельной, но не революционной. Заявлена позиция США в отношении всех принципиальных вопросов: строительства «Северного потока – 2», отравления Навального, режима Мадуро в Венесуэле, военной хунты Мьянмы, наращивания производства урана в Иране, но при этом резких шагов ещё не сделано.

Первый раунд санкций против России в связи с отравлением Навального оказался номинальным – Байден продлил санкции, введенные Трампом ранее по «делу Скрипалей». Однако риторика сильно ужесточилась в середине марта. В ближайшее время в соответствии с законом о применении химического оружия 1991 года Россию ожидает следующий пакет санкций. Наиболее серьезная возможная мера – введение санкций в отношении возможности покупки американскими финансовыми институтами российского госдолга, однако вероятность ее реализации не слишком велика.

Резюме.

Влияние грядущего пакета санкций, каким бы он не оказался в разумных пределах, на экономику будет ограничено. Заявления о возможных санкциях звучат уже несколько лет, поэтому экономика России в значительной степени адаптирована к возможным ограничениям, а в уровень ставок заложена премия за санкционный риск.

Перечень выплат в бюджет страны может отличаться в каждом штате, если речь не идет о федеральных обязательствах.

Наименование	Федеральный уровень	Уровень штата	Местный уровень	Федеральный норматив
Подоходный налог с физлиц (Individual Income Tax)	+	+	+	Подраздел А часть 1 параграфа 26 U.S.Code
Корпоративный налог на прибыль юридических лиц (Corporate income tax)	+	+	+	Подраздел А часть 2 параграфа 26 U.S.Code
Социальные взносы на страхование по старости, на случай безработицы или инвалидности (Old-age, survivors, and disability insurance)	+			Подраздел А глава 2 параграфа 26 U.S.Code
Взносы на медицинское страхование (Hospital insurance)	+			Подраздел А глава 2 параграфа 26 U.S.Code
На наследование и дарение (Estate and Gift Taxes)	+	+	+	Подраздел В параграфа 26 U.S.Code
Акцизы (excise tax)	+	+	—	Подраздел Е параграфа 26 U.S.Code
На прирост капитала (capital income tax)	+	+	+	Статья 865 параграфа 26 U.S.Code
Таможенные пошлины (customs duties)	+			Параграф 19 U.S.Code
Налог с продаж (Sales taxes)		+	+
Сборы с владельцев имущества (Property taxes)	+	+	+	Часть 41 параграфа 26 U.S. Code
На доходы от источника (Income from sources)	+			Подраздел N параграфа 26 U.S.Code
Экологический сбор (environmental tax)	+		+	Часть 52 параграфа 26 U.S.Code

Сборы на уровне штата и местные налоги в США устанавливаются вне зависимости от того, действует ли такой механизм в какой-либо еще местности. Единственное условие: региональные и муниципальные налоги не должны идти вразрез с федеральным законодательством и противоречить Конституции США.

США ждет масштабное повышение налогов

Любая прибыль, полученная предприятием от коммерческой деятельности или продажи собственности (недвижимости, материальных или нематериальных активов), облагается по стандартным правилам для доходов юрлица.

В классическом виде налог на прирост капитала взимается с физических лиц в случае перепродажи имущества по цене выше первоначального приобретения с учетом расходов, понесенных в период владения. Это может быть как недвижимость, так и акции либо доля в компании.

Отдельная прогрессивная процентная шкала введена в 2021 году только для физлиц, причем в U.S.Code указывается, что пределы применения ставок должны корректироваться ежегодно на показатель изменения цен за прошлый период. По состоянию на 2021 год сбор нужно платить исходя из размера полученной положительной разницы от продажи.

Ставка, %	Пределы (для плательщиков без семьи), долл./год	Пределы (для состоящих в браке, подающих декларации совместно), долл./год
0	до 39 375	до 78 750
15	до 434 550	до 488 850
20	434 550,01 и выше	488 850,01 и выше
3.8	если инвестиционная прибыль превысила 200 000	если инвестиционная прибыль превысила 250 000

Наряду с федеральными ставками к доходу от операций с капиталом применяются региональные сборы (до 13,3 % в зависимости от штата).

Тем, кто только переехал за океан или начал задумываться об открытии собственного дела, нужно понимать, что налоговая политика США основана на предоставлении большой экономической свободы для штатов. Это выражается в широте полномочий при определении перечня локальных сборов, пределов их применения и вычетов. Из-за того, что налоговая нагрузка кардинально отличается от штата к штату, жители США могут даже менять место жительства с целью снижения суммы ежегодных выплат в бюджет.

Пароль был изменен

20 сентября

Онлайн-курс «1С:Управление торговлей 8″. Редакция 11.4. Основные принципы работы с программой» (Оперативный учет в программe «1С:Комплексная автоматизация 2»)

20 сентября

Онлайн-курс «Управленческий учет затрат, финансовый результат в прикладном решении «1С:ERP Управление предприятием 2.4»

22 сентября

Онлайн-курс «Кадровый учет в программе «1С:Зарплата и управление персоналом»»

23 сентября

Онлайн-курс «ЭДО: станьте уверенным пользователем»

23 сентября

Онлайн-курс «Профессиональная работа в программе «1С:Документооборот 8″, Редакция 2.1»

15 сентября 2021 XVIII Международный банковский форум «Банки России – XXI век»

19 октября 2021 Международная практическая конференция «Общие центры обслуживания. Лучшие практики трансформации»

Рост налогов с 1 января 2021 года

От редакции
Политика
Экономика
Регионы России
СНГ
В мире
Культура
Идеи и люди
Наука
Образование
Здоровье
Войны и Армии
Неделя в обзоре
Кино
Стиль жизни
Филантропия
Колонка обозревателя
ЗАВИСИМАЯ ГАЗЕТА
Общество
Я так вижу

Представитель Республиканской партии и председатель Комитета по расходам и доходам Кевин Брэди критически оценил план Байдена. По словам политика, искусственное вливание огромных средств обременит американскую экономику «опасным уровнем госдолга». Кроме того, республиканцы опасаются, что это приведет к резкому росту налогов для среднего класса.

«Бюджетная ошибка президента Байдена ведет нас к еще худшему экономическому росту чем за время президентства Обамы. Семьи с низкими и средними доходами уже страдают от скрытого налога в виде повышения цен. Теперь президент хочет, чтобы их подоходный налог тоже повысился», — заявил Брэди.

По версии республиканцев, «лишь 7% средств в рамках предложений Байдена пойдут на реальную инфраструктуру» — в остальном триллионы долларов окажутся бессмысленно потрачены. Указывают следующие последствия при предложенном Белым домом повышении налогов: «саботаж» восстановления рабочих мест после пандемии коронавируса; ухудшение экономического положения семей, у которых осталась работа; и исход бизнеса и рабочих мест из США за рубеж, в страны, где налоговое давление ниже.

Как утверждает министр финансов США Джанет Йеллен, «план Байдена» приведет к увеличению государственного долга США, который и без того достигает рекордных значений. При этом, по ее словам, при средней инфляции и низкой доходности облигаций страна «может позволить себе это».

«По крайней мере проект, который мы собираемся представить, остается в пределах исторических норм, и я думаю, что он должен оставаться таким», — сказала она.

Файл
Уплата
Возвраты налога
Налоговые зачеты и вычеты
Налоговые формы и инструкции

Минфин США пожаловался на «налоговую дыру»: триллионы мимо госказны

К основным налогам, уплачиваемым компаниями, относятся:

корпоративный налог на прибыль;

налог с продаж;

налог на недвижимость;

налог на прирост капитала;

Региональные и местные власти могут взимать налоги на: прирост капитала, на нераспределенную прибыль, на имущество, на добычу полезных ископаемых, экологический и др.

Кроме того, каждая компания, выступающая в качестве работодателя, обязана зарегистрироваться на всех уровнях госуправления и платить отчисления с фонда заработной платы — в региональный и федеральный фонды безработицы.

Разные типы компаний уплачивают в США разные виды налогов, а также имеют право на различные вычеты и льготы. Поэтому, особенно на этапе планирования открытия бизнеса, важно досконально разобраться в механизме налогообложения.

Корпоративный налог на прибыль, подлежащий к уплате юридическим лицом, напрямую зависит от его организационно-правовой формы.

С точки зрения налогообложения стоит отдельно выделить такие типы компаний как:

Корпорации, которые бывают в виде C-корпораций и S-корпораций;

LLC — Limited Liability Company (аналог российского общества с ограниченной ответственностью).

S-Corporation не уплачивает налог на прибыль от своего имени, доходы или убытки деятельности разделены между участниками корпорации, на которых возлагается обязанность по уплате налогов.

С-Corporation уплачивают Corporate Income Tax от своего имени. Федеральный налог для корпораций рассчитывается по ставке 21%. Помимо этого каждый штат может устанавливать собственные ставки: где-то он не взимается вообще (Делавэр), а в Айове составляет 12%.

У корпорации облагаются абсолютно все доходы, что были получены во всех странах мира. Однако из этого правила есть исключения в зависимости от наличия налоговых соглашений США с другими странами.

Базой обложения служит чистая прибыль, которая определяется как разница между всеми поступлениями и суммой разрешенных законодательством расходов, понесенных компанией за отчетный период. При этом в отношении корпораций налог охватывает не только полученную юридическим лицом чистую прибыль, но и распределенную прибыль, т.е. акционеры обязаны также уплатить налог на прибыль с полученных дивидендов.

Механизм корпоративного налогообложения LLC может быть различным: они могут облагаться как корпорация, уплачивая Corporate Income Tax, или как партнерство, распределяя полученный доход между участниками.

Если у Вас возникли вопросы относительно налогооблагаемой базы, ставок, сроков подачи или заполнения налоговой отчетности по Income Tax, обратитесь за помощь к профессиональным налоговым консультантам.

Компания American Corporate Services, Inc. уже почти 30 лет оказывает различные налоговые услуги. Опытные CPA-специалисты и налоговые адвокаты готовы оказать как консультативную поддержку по отдельным вопросам корпоративного налогообложения, так и взять на себя весь комплекс работ по минимизации налогообложения и заполнению налоговой декларации.

В 2021 году Sale Tax присутствовал в 38 штатах. Максимальный размер ставки составлял 10,02%, 5 штатов вовсе его не взимали (Аляска, Орегон, Делавер, Монтана, Нью-Хемпшир).

Налог с продаж в США, представляющий аналог российского НДС, существует на региональном и местном уровнях. Плательщиком является покупатель товара, но перечисляет в бюджет Sale Tax продавец товара.

Широкий перечень товаров освобожден от налогообложения: рецептурные лекарственные средства, продукты питания, сельскохозяйственные товары и т.д.

Любые доходы физического лица подлежат налогообложению. Подоходный налог в Америке (Income Tax) охватывает доходы:

В 43 штатах имеется Income Tax с физических лиц. Максимальная ставка достигает 13,3% (в Калифорнии), минимальная находится на уровне 2,9% (в Северной Дакоте).

Связанные с трудоустройством (зарплата, премии, компенсационные выплаты, бонусы),

От владения капиталом и имуществом (проценты, дивиденды, аренда),

Связанные с приростом капитала (при продаже недвижимости, земельных участков, корпоративных прав),

Самозанятых лиц (при самостоятельной предпринимательской деятельности).

Налогооблагаемая база корректируется на сумму разрешенных вычетов и льгот (затраты на повышение квалификации, на медицинское обслуживание, в связи с переездом в новую местность, расходы на благотворительность, зачёт для престарелых лиц и инвалидов и др.)

После этого следует определение необлагаемого минимума. Он зависит от семейного (социального) статуса плательщика (например, холостой резидент или состоящий в браке, общая декларация от супругов или две отдельные, вдова (вдовец) с ребенком, основной кормилец семьи и т.д.). Так, для одиноких лиц до 65 лет такой минимум равен 12,2 тыс. дол. в год; для супругов, которые совместно подают декларацию, это уже 24,4 тыс. дол. и т.д.

Далее определяется ставка (на федеральном уровне она является прогрессивной). Например, для неженатого молодого человека с доходом в 75000 долларов налог на доход в США будет высчитываться по ставке в 22%.

В повседневной жизни самостоятельными вычислениями редко пользуются, есть специальные таблицы, программы и консультации специалистов.

Income Tax можно уплачивать двумя способами: работодатель удерживает его сумму до выплаты зарплаты или работник получает полную зарплату, а налог платит сам в течение года.

Может ли работник вернуться к бумажной трудовой книжке после перехода на электронную? Подробнее…
Кто платит НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности, которые сотруднику напрямую перечисляет ФСС России? Подробнее…
В Москве отменяется изоляция для граждан старше 65 лет. Подробнее…
По какому коду КОСГУ отразить замену блока СКЗИ в тахографе? Подробнее…
Как отразить в учёте поступление родительской платы за вычетом комиссии банка? Подробнее…
Когда организации должны сообщать в инспекцию о наличии транспортных средств и земельных участков? Подробнее…
Можно ли учесть расходы на оплату муниципальной парковки? Подробнее…
Совмещение ПСН с УСН: что предпринять, если срок действия патента закончился? Подробнее…
Как будет проходить новая программа льготного кредитования пострадавшего бизнеса? Подробнее…
Обязательно ли проводить инвентаризацию перед сдачей годовой бухгалтерской отчётности? Подробнее…
Облагается ли НДС неустойка, полученная по договору? Подробнее…
Кому платить и как рассчитывать пособия по уходу за ребёнком? Подробнее…
Можно ли привлечь сотрудника к ответственности за утрату списанного имущества? Подробнее…
Было ООО – стало АО. Базу по страховым взносам нужно формировать заново! Подробнее…
Как отразить в учёте досрочное расторжение долгосрочного договора за платное обучение? Подробнее…
Какой код классификации доходов бюджета указывать в качестве дополнительной аналитики по счёту 04? Подробнее…
Бухгалтерскую отчётность ООО и АО за 2021 год можно утвердить заочным голосованием. Подробнее…
Нужно ли перед обращением в суд подавать заявление на возврат налога, если ИФНС не признает переплату? Подробнее…

Сопровождаем 1С: настройка, обновления, консультации

Поддержка по телефону или через интернет
Специалисты с высокой квалификацией

Опыт консультирования с 1992 года

10 000 клиентов на поддержке

Опыт консультирования с 1992 года

10 000 клиентов на поддержке

» [«~DETAIL_TEXT»]=> string(13380) «

Кроме подоходного налога с заработной платы все резиденты уплачивают:

Social Security Tax, полная ставка которого составляет 12,4% от фонда заработной платы, он перечисляется в социальный фонд;

Medicare, полная ставка которого составляет 2,9% от фонда заработной платы, он перечисляется в медицинский фонд.

Половину этих отчислений (6,2% Social Security Tax и 1,45% Medicare) уплачивает работодатель, оставшуюся половину – сам работник.

При этом существует ряд особенностей при исчислении данных платежей. Например, работодатели обязаны удерживать и перечислять дополнительный налог на медицинскую помощь в размере 0,9%, если заработная плата работника в течение календарного года превышает 200 тыс. долларов.

В 2021 году базовый лимит заработной платы составляет $137700.

При расчете Social Security Tax надо иметь в виду существование базового лимита заработной платы. Это максимальная сумма, которая облагается налогом за текущий год. Это означает, что вся сумма зарплаты сверх этой цифры не подлежит обложению социальным налогом.

С одной стороны, никому не хочется уплачивать излишнюю сумму налогов, с другой стороны, недоплата грозит серьезными последствиями, в том числе уголовными. Поэтому все применяемые вычеты и льготы должны быть законодательно обоснованы и выверены.

Лицензированные налоговые специалисты American Corporate Services готовы предоставить персональные консультации обладателям сложных зачетов и вычетов, людям, не владеющим английским языком, а также всем, кто сомневается в правильности заполнения налоговой декларации. Мы окажем помощь в составлении отчетности, рассчитаем сумму к уплате и поможем легально минимизировать налоги в США.

В России каждый школьник знает, что цены не могут стоять на месте. Самые высокие уровни инфляции в РФ отмечены в 90-е годы. Например, в 1992 г. показатель составил 2508%, а в 1995 г. – 131,33%. Тут стоит оговориться, что официальная российская статистика несколько не поспевает за действительностью. Например, в 2015 г. инфляция отмечена на уровне 12,91%, но фактически в тот год цены на отдельные товары выросли в полтора-два раза.

В США для измерения показателя применяется Индекс потребительских цен (Consumer Price Index, CPI). Он отражает динамику рынка, которая может быть и положительной, и отрицательной. Инфляцию можно охарактеризовать стабильной: с 90-х годов она не выходила за уровень 5 процентов.

Дональд Трамп приложил максимум усилий для восстановления экономики США в свою президентскую каденцию. 2020-й год, который отметился коронавирусом и рядом катаклизмов, Штаты прошли сравнительно легко. Инфляция составила 1,36% в годовом выражении, при этом в марте, апреле и ноябре показала отрицательные значения, в мае – нулевые. ВВП упал, но не рухнул.

Дело в том, что пандемия существенно снизила не только производство, но и потребление. Были отложены крупные покупки (автомобили, премиальная бытовая техника), путешествия, ремонты и строительство. И как только спрос начал восстанавливаться, индекс потребительских цен пошёл вверх.

По итогам апреля 2021 г. инфляция продемонстрировала 4,2% в годовом исчислении. Показатель сильно разогнался в мае (5%) и добавил в июне (5,4%). Если динамика сохранится, то по итогам года инфляция может достигнуть уровня 8-10%. Для США это очень много: для сравнения, период с 2010 по 2020 гг. индекс потребительских цен в совокупности составил 18,84%.

Одна из причин скачка индекса потребительских цен – стремительный рост денежной массы. К примеру, в феврале 2021 г. он составил 27% в годовом выражении. США «включили печатный станок», что трудно скрывать (да никто и не пытается). В марте 2021 г. был одобрен пакет поддерживающих мер в размере 1,9$ трлн. К тем самым вертолётным деньгам, которые обильно просыпались над Америкой в 2020 г.

Необеспеченная масса давит на цены, заставляя их расти, но это не основная причина роста CPI. Второй фактор инфляции в США в 2021 г. – огромный отложенный спрос 2020 г., вызванный пандемией. На целый год некоторые сферы жизни замерли. Люди копили деньги, не тратя их на путешествия, походы по ресторанам, отказывая себе в покупках.

Резко повысился спрос на строительные материалы, что привело к их дефициту. На мировом рынке подорожал металл и изделия на его основе. Ряд катаклизмов (засухи и наводнения) заставили вырасти цены на продукты питания. Наконец, нехватка полупроводников заставила снижаться производство автомобилей. Возникает непокрытый спрос – он и провоцирует реальный сектор повышать цены.

Казалось бы, что нам до проблем заокеанских партнёров? Даже 10-процентная инфляция не поставит американское общество на грань выживания. На самом деле, в глобальной экономике всё взаимосвязано. Во-первых, ФРС может повысить ключевую ставку в США. Это всегда приводит к стагнации экономики в развивающихся странах, а Россия входит в этот круг.

Во-вторых, вслед за удешевлением доллара начнёт падать и российский рубль. Кстати, наши власти в 2020-2021 гг. вели весьма сбалансированную политику, избегая «вертолётных денег». Этот ход вызвал массу критики, но в целом позволил сохранить макрофинансовую стабильность. Скорее всего, за счёт возможного роста экономики – он минимален.

Так вот, все усилия пойдут прахом при удешевлении доллара. Даже отказ от него как от резервной валюты не поможет. С такими же проблемами в настоящее время сталкивается Китай. Однако ответ на угрозу в Поднебесной комбинированный. Экономику собираются греть не только ростом денежной массы. Нашим властям было бы целесообразно скопировать модель КНР. Так победим.

Глобальный проект повышения налогов в США

Итак, 2021 г. разрушил миф о минимальном росте потребительских цен в США. В июне – 5,4%, а по итогам года он может достигнуть 10 процентов! Конечно, причины объективны: это небывалое падение экономики из-за пандемии коронавируса. Нужно разогреть спрос, и власти воспользовались проверенным механизмом – ростом денежной массы. Возможно, процесс пошёл слишком быстро и вышел из-под контроля.

Впрочем, беспокоиться о благосостоянии заокеанского соседа я бы не стал. В конце концов, высокая инфляция соседствует с ростом ВВП. А значит, люди не нищают и даже не беднеют. Но кашель экономики США может привести к тяжёлому поражению лёгких народного хозяйства России. Одно я могу сказать твёрдо: хранить деньги сейчас неразумно, их нужно инвестировать. Куда – вопрос, но ответ у меня нет.

Он заявил о намерении реформировать систему корпоративного налогообложения, чтобы богатые компании «помогали оплачивать государственные инвестиции, от которых выиграет их бизнес». Глава Белого дома пояснил, что 1% самых богатых американцев, зарабатывающих более $400 тыс. в год, будут платить налоги в размере 39,6%, как «это было, когда Джордж Буш — младший стал президентом». «Мы собираемся избавиться от лазеек, которые позволяют американцам, зарабатывающим более $1 млн в год, платить по более низкой [налоговой] ставке на прирост капитала, чем платят работающие американцы. Это затронет лишь три десятых от 1% всех американцев», — указал президент.

Президент указал, что распространение нового коронавируса только увеличило разрыв в доходах в США. «Пандемия только усугубила ситуацию. 20 млн американцев потеряли работу во время пандемии — американцы из рабочего и среднего класса. В то же время чистый капитал примерно 650 миллиардеров в Америке увеличился более чем на $1 трлн. Позвольте мне повторить это еще раз. Всего 650 человек увеличили свое состояние более чем на $1 трлн во время этой пандемии. Сейчас их состояние превышает $4 трлн», — указал Байден.

По словам Даниила Гетманцева, увеличение акциза на табачные изделия для электрического нагрева позволило привлечь в бюджет ощутимую сумму:

за I квартал 2021 года (январь – март) – 2,6 миллиарда гривен;
за первое полугодие 2021 года – 5,2 миллиарда гривен.

Ежегодно (до 2025-го) акцизная ставка дополнительно будет расти на 20%.

Мы немало беседовали с представителями правительства и парламента, направляли письма от компании с просьбой увеличивать акциз на ТВЕНы более постепенно. К сожалению, нас не услышали,
– отметил Костас Салварас.

В Philip Morris Ukraine призвали правительство «не повышать акцизную ставку на ТВЕНы в течение следующих лет и оставить ее на уровне 2021 года». Господин Салварас объяснил, почему в этом есть смысл.

В России прогнозируют новое повышение налогов. Но после 2021 года

В Украине резко вырос нелегальный рынок табачных изделий – с 2,3% в 2017 году до рекордных, по предварительным данным, 15,9% во втором квартале 2021-го, рассказал он.

В результате Украина теряет более 10 миллиардов гривен в год недополученных налогов. Сейчас нелегальной торговли ТВЕНов почти нет, однако делать положительные выводы рано. В условиях существующего чрезмерного налогового давления в Украине уже появились контрабандные ТВЕНы,
– пояснил Салварас.

Гендиректору представительства Philip Morris International трудно спрогнозировать, как рынок отреагирует на дальнейший рост акциза еще на 20% в 2022-м. По его мнению, в таком случае у международных компаний не будет стимулов развивать бездымную категорию.

В Украине цены на табачные изделия для электрического нагрева уже выше, чем в некоторых соседних странах. А с таким стремительным увеличением акцизной ставки вскоре стики для IQOS в Украине будут охранять больше, чем в ЕС, отметил он.

Для примера Салварас привел Японию, где раньше работал. По его словам, там рынок ТВЕНов вдвое больше украинского.

Налоги на табачные изделия для электрического нагрева и обычные сигареты отличаются. На ТВЕНы налоги довольно низкие и это мотивирует международные компании инвестировать в эту категорию,
– пояснил он.

Народным депутатам, по его мнению, стоит обратить внимание на то, как работает налоговая система в других странах мира, в частности в Японии или странах Европейского Союза.

Philip Morris Ukraine предоставила 24 каналу информацию о средней цене пачки ТВЕНов в сентябре 2021 года:

Украина – 2,4 доллара (≈64 гривны);
Армения – 1,4 доллара (≈37 гривен);
Казахстан – 1,4 доллара (≈37 гривен);
Молдова – 2,2 доллара (≈59 гривен);
Грузия – 2 доллара (≈54 гривны);
Узбекистан – 1,4 доллара (≈37 гривен);
Кыргызстан – 1,2 доллара (≈32 гривны);
Россия – 2,1 доллара (≈56 гривен).

Индекс Доу-Джонса упал на 420 пунктов, а S&P 500 также обвалился до мартовского показателя.

Как сообщают американские СМИ, налог на прирост капитала для зажиточных может достичь немыслимых 43,4%. Те, кто получают свыше $1 млн теперь будут отдавать вместо 20% почти 40%, то есть, показатель удваивается.

Партнер венчурной компании Cresset Capital Джек Аблин пишет следующее:

Инициатива Джо Байдена повышает налог на прирост капитала в два раза. Я делаю ставку на то, что закон вступит силу в начале 2022 года.

Коррекция происходит регулярно, и рынок криптовалют практически не отличается от фондового. Лично я бы превратил бы откат в возможность для новых покупок активов, если конечно же инвестор увеличить долю криптовалюты в портфеле, – пишет компания Stack Funds.