17.09.2021

КБК НДС импорт Беларусь 2021

Автор: admin Банковское право Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК НДС импорт Беларусь 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. НДС на товары, ввозимые на территорию РФ

2. Коды бюджетной классификации на 2021 год. Налог на добавленную стоимость

3. КБК по НДС в 2021 году

4. Коды бюджетной классификации (КБК) — НДС

5. КБК 2021 (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

6. КБК по НДС на 2020 — 2021 годы для юридических лиц

7. Уплата НДС налоговым агентом в 2021 году

7.1. КБК при прямой уплате налога.

8. КБК НДС для юридических лиц в 2020 и 2021 году

9. Уплата НДС при импорте из стран ЕАЭС

Наименование платежа	КБК
Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)	182 1 03 01000 01 1000 110
Пени по платежу	182 1 03 01000 01 2100 110
Проценты по платежу	182 1 03 01000 01 2200 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу	182 1 03 01000 01 3000 110

НДС на товары, ввозимые на территорию РФ

Наименование платежа	КБК
Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)	182 1 04 01000 01 1000 110
Пени по платежу	182 1 04 01000 01 2100 110
Проценты по платежу	182 1 04 01000 01 2200 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу	182 1 04 01000 01 3000 110

Наименование платежа	КБК
Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)	153 1 04 01000 01 1000 110
Пени по платежу	1531 04 01000 01 2100 110
Проценты по платежу	1531 04 01000 01 2200 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу	1531 04 01000 01 3000 110

Коды бюджетной классификации на 2021 год. Налог на добавленную стоимость

Для взаимодействия с бюджетом есть прекрасный механизм, отражающийся в КБК — кодах бюджетной классификации. Чтобы не описывать в платежном поручении или декларации, по какому именно она сдается налогу и в какой конкретно бюджет, есть цифровые коды, которые строго регламентированы. Благодаря КБК каждый налог или отчет попадает на обработку в соответствующий госорган. КБК для госорганов и налогоплательщиков – как адрес, на который должен поступить налог или декларация.

КБК состоит из 20 цифр. В каждом КБК есть 4 группы цифр — носителей определенной информации.

Первые 3 цифры КБК (слева направо) содержат информацию об администраторе платежа, то есть о том, перед кем вы отчитываетесь в данный момент: для налоговых сборов это цифры 182.

Следующая цифра КБК — вид поступления: 1 — налог, 2 — безвозмездное поступление и так далее. Затем идут 2 цифры, обозначающие, за какой именно доход отчитывается налогоплательщик: 01 — прибыль и подоходный налог, 06 — имущественный налог, 08 — пошлина и т. д. Далее идут 5 цифр статей и подстатей доходов в бюджет.

Цифры 12 и 13 КБК характеризуют уровень бюджета: 01 — федеральный бюджет, 02 — бюджет субъекта страны, 03 — местный бюджет и т. д. Следующие 4 цифры — тип платежа: для налогов и сборов это 1000, для пеней — 2100, для штрафов — 3000.

Последние 3 цифры КБК обозначают экономическую деятельность в соответствии с Бюджетным кодексом: 110 — налоговый доход, 160 — отчисления на социальные нужды и т. д.

КБК по НДС в 2020-2021 годах следующие:

НДС	КБК
НДС	для налога	для пени	для штрафов
На товары, работы или услуги, реализуемые на территории РФ	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 0100001 2100 110	182 1 03 0100001 3000 110
На товары, ввозимые из Белоруссии и Казахстана	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
На товары, импортируемые в РФ из других стран (администратор — Федеральная таможенная служба)	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

Пример расшифровки КБК по НДС

182 1 03 01000 01 1000 110:

182 означает, что администратором платежа является ФНС;

1 — налоговый платеж;

03 — налог на продукцию или услуги, продаваемые на территории РФ;

01000 — статьи и подстатьи доходов согласно Бюджетному кодексу;

01 — налог уплачивается в федеральный бюджет;

1000 — это прямой платеж, а не пени (2100) или штраф (3000);

110 — платеж является доходом государства.

КБК по НДС в 2020-2021 годах не менялись: сами коды зависят от того, реализовывались товары в РФ или были ввезены из-за рубежа, а также от типа платежа: текущий платеж, штраф или пеня. Ошибка в указании КБК не является для фирмы критичной, но лучше сверяться с нашей статьей при указании КБК, чтобы не переживать, вовремя ли поступил платеж в бюджет, и не спорить с налоговиками.

О КБК по другим налогам вы можете прочитать в наших статьях:

«Расшифровка КБК в 2020-2021 годах — 18210102010011000110 и др.»;
«КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2020 году»;
«КБК по земельному налогу в 2019-2020 годах для юридических лиц»;
«КБК по страховым взносам на 2019 — 2020 годы — таблица»;
«КБК для уплаты ЕНВД в 2019 — 2020 годах для ИП».

НАЛОГ	КБК
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	182 1 03 01000 01 1000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран — участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан)	182 1 04 01000 01 1000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможне	153 1 04 01000 01 1000 110

Этот налог – главный «наполнитель» казны РФ, поэтому с его уплатой предпринимателям стоит быть особенно внимательным. Он платится с реализации товаров и/или услуг, а также с импортных товаров, реализуемых в России. Также его должны платить при передаче товаров для собственных нужд, если это не нашло отражения в налоговой декларации. Актуален он и при импорте товаров.

В уплате налога на добавленную стоимость пару лет назад произошли очень серьезные изменения, поэтому на 2016 год законодатели коснулись этого налога лишь мимоходом, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться.

НДС – налог, требующий ежеквартальной декларации и уплаты. Он рассчитывается по итогам каждого квартала: разница налоговой базы и вычетов умножается на налоговую ставку. Таким образом, бюджет получает данные налоговые отчисления четырежды в год.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если законные вычеты превысили доходную часть НДС, то бюджет возмещает недостающую долю: сумма будет засчитана в будущие платежи или на погашение какой-либо недоимки. При отсутствии недоимок закон разрешает перечислить сумму возмещения на расчетный счет предпринимателя.

Налоговой базой считается основная характеристика реализуемого товара или услуги – их стоимость на день отгрузки товара или передачи услуги либо день их оплаты (дата того события, которое наступило раньше).

Есть некоторые нюансы, касающиеся налоговых ставок НДС:

одинаковая ставка – одинаковая база;
если операции облагаются НДС по разным ставкам, то их база тоже считается отдельно;
стоимость всегда считается в национальной валюте, выручка от импорта переводится в рубли по текущему курсу.

КБК по НДС в 2021 году

С 1 января вступают в действие льготные ставки на реализацию предусмотренных НК товаров и услуг. Для некоторых товаров она признана нулевой.
Упрощены условия подтверждения права на льготный тариф НДС.
Исключения двойного налогообложения для применяющих УСН и ЕСХН при выставлении счетов-фактур.
Упразднение бумажных носителей: с этого года сдавать декларацию по НДС можно только в электронном виде.
Новые коды бюджетной классификации на операции по НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговые ставки и способ расчета НДС изменений не претерпели.

Для перечисления НДС нужно указывать в платежке актуальные КБК:

1. Если работа, услуга или товар реализуется на территории России, НДС платится по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

пени по этому налогу нуждаются в КБК 182 1 03 01000 01 2100 110;
штрафы за недоимку – КБК 182 1 03 01000 01 3000 110;
проценты по НДС надо перечислять по КБК 182 1 03 01000 01 2200 110.

2. Производится импорт из какой-либо страны, входящей в таможенный союз? КБК для уплаты НДС в налоговую по таким сделкам – 182 1 04 01000 01 1000 110.

3. Если отчисления НДС за импорт связаны с бюджетом таможни, КБК будет другим: 153 1 04 01000 01 1000 110.

Наименование платежа	КБК налога	КБК пеней	КБК штрафов
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из стран ЕАЭС)	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России; не страны ЕАЭС)	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

КБК — код бюджетной классификации — представляет собой двадцатизначный код, который условно делится на восемь блоков. Для налога на добавленную стоимость структура блоков имеет следующий вид:

1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию;
9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.

Коды бюджетной классификации (КБК) — НДС

Чтобы перечислить в бюджет основной платеж по НДС (пеню или штраф) нужно правильно указать реквизиты в платежном поручении.
Прежде всего, необходимо верно указать в поле 101 статус налогоплательщика:

01 — юрлица;
02 — налоговые агенты;
06 — налог при импорте;
09 — ИП.

Платежные поручения заполняются по правилам, установленным Минфином России. Для уплаты НДС необходимо внести в поле 104 платежки соответствующий 20-значный КБК.

Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.

При поступлении заявления об уточнении платежа в ФНС по истечении срока перечисления налога — штрафа не будет. Датой уплаты признается дата платежа по неверному КБК. Если пени за просрочку уже начислены, после получения заявления их снимут. Чтобы избежать претензий контролирующих органов, проверяйте реквизиты платежного поручения до того, как перечислите НДС.

Автор статьи: Ирина Смирнова

Платите НДС в облачном сервисе для малых предприятих Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует платежки и напомнит об уплате, а еще подготовит декларации по НДС и другим налогам. Простой учет, зарплата, отчетность через интернет, консультации наших экспертов и первый месяц работы — бесплатно.

Попробовать бесплатно

В 2020 году КБК для юридических лиц при уплате НДС не изменились. Они по-прежнему указываются в зависимости от вида операции:

с продажи продукции в России — 182 1 03 01000 01 1000 110;
при ввозе продукции из стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 1000 110;
при ввозе продукции из других стран (не членов ЕАЭС) — 153 1 04 01000 01 1000 110.

При уплате пеней и штрафов коды классификации отличаются на две цифры, от тех, что предназначены для перечисления самого налога. Пени начисляют за каждый день просрочки. Для уплаты пеней по НДС КБК такие:

пени по налогу от продаж в России — 182 1 03 01000 01 2100 110;
пени по импорту из Белоруссии или стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 2100 110;
пени по импорту из других стран — 153 1 04 01000 01 2100 110.

Штраф выписывают однократно при грубом нарушении сроков уплаты налога. Если вам предъявили штраф за неуплату, то сумма переводится на следующие КБК:

при продажах в России — 182 1 03 01000 01 3000 110;
штраф при неуплате налога по импорту из Белоруссии или стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 3000 110;
штраф при импорте из других стран — 153 1 04 01000 3000 110.

Заметьте, что при уплате пеней и штрафов в КБК изменяются цифры в предпоследнем блоке. Остальные значения остаются такими же, как в основном коде.

Налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость фирма становится, если:

берёт в аренду имущество у органов государственной власти и МСУ;
покупает товары (услуги/работы) у иностранных фирм, не состоящих в РФ на налоговом учёте, и продаёт в России;
покупает казённое имущество на территории РФ (кроме выкупа арендованного имущества субъектами малого предпринимательства с 1 апреля 2011 г.);
продаёт российское имущество по решению суда при условии, что собственник — плательщик НДС (кроме имущества банкрота);
выступает посредником при продаже товаров (работ/услуг/прав) иностранными фирмами, незарегистрированными в России.

Налоговый агент удерживает НДС со своего контрагента и переводит в бюджет. Размер ставки зависит от вида товаров, которые фирма покупает и продаёт в РФ. Налог может входить в цену товаров контрагента. Если же нет, то налоговой агент его рассчитывает и включает в цену. Начисляется НДС в день оплаты купленных товаров, а уплачивается в бюджет по итогам квартала каждый месяц равными долями (по 1/3) до 25 числа. Кроме случаев взаимодействия с иностранными фирмами — не резидентами РФ. Тут налоговый агент переводит сумму налога в бюджет вместе с выплатой денежных средств. В противном случае банки не принимают платёжные поручения.

При перечислении сумм в качестве налогового агента в платёжном поручении нужно указать:

статус — налоговый агент (код 02) в поле 101;
КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110 в поле 104.

Важно, что КБК налогового агента НДС такой же как у юрлица — плательщика налога.

КБК 2021 (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

28 марта 2016 года Минфином были утверждены поправки к Правилам заполнения платёжных поручений. Давайте разберёмся, как правильно заполнить платёжку.

Шаг 1 — статус плательщика, сумма налога

Статус плательщика вписывают в стоку 101:

01 — для юридических лиц;

09 — для ИП;

06 — для уплаты НДС при ввозе товаров;

02 — для налоговых агентов.

Сумма налога округляется до рублей. В стоку «вид операции» всегда ставят код 01. Значение «очередность платежа» для НДС — 5.

Шаг 2 — УИН

В поле 22 ставят значение УИН — 0. Строку 110 с названием «тип платежа» теперь заполнять не нужно. По требованию ФНС банки принимают платёжки с пустым значением этого поля.

Шаг 3 — КБК

Код бюджетной классификации заносится в строку 104 платёжного поручения. Для уплаты самого налога это:

182 1 03 01000 01 1000 110 при продажах в РФ;
182 1 04 01000 01 1000 110 при импорте из Белоруссии и Казахстана
153 1 04 01000 01 1000 110 при импорте из других стран.

КБК для уплаты штрафов и пеней другие. Приведены выше.

Шаг 4 — основание платежа

В строку «основание платежа» ставят значение ТП (текущий период). Также указывают квартал, за который происходит уплата налога.

Шаг 5 — номер и дата документа

В строку «номер документа» нужно поставить 0. «Датой документа» будет день подписания налоговой декларации.

Шаг 6 — ОКТМО и назначение платежа

ОКТМО указывается обязательно. Если вы не знаете код, его можно уточнить в налоговой инспекции или на сайте ФНС. Строка «назначение платежа» заполняется произвольно. Рекомендуется вписать фразу: «уплата НДС за 1 (2,3) квартал 2020 года».

Белоруссия, Казахстан и Россия 29 мая 2014 года образовали Евразийский экономический союз (ЕАЭС) для создания единой экономической политики и упрощения движения товаров между странами. В рамках ЕАЭС действует Таможенный союз, который объединяет страны для взаимной торговли без дополнительных пошлин и устанавливает единое регулирование внешней торговли с третьей стороной. К договору о ЕАЭС присоединились также Армения и Кыргызская республика. НДС в особом порядке уплачивают российские налогоплательщики при взаимодействии с 4 сторонами:

Белоруссия;
Казахстан;
Армения;
Кыргызстан.

При ввозе товаров в Россию с территории Белоруссии и стран ЕАЭС НДС обязаны уплатить не только организации, которые работают на основном режиме налогообложения. Налог на добавленную стоимость перечисляют также фирмы на спецрежимах, которые обычно от его уплаты освобождены. Причём, он платиться не на таможне, а перечисляется в налоговую инспекцию. Налог уплачивается, даже если:

товары произведены на территории Белоруссии или стран ЕАЭС, а ранее туда импортированы;
ваш партнёр не из Белоруссии или стран ЕАЭС, но товар ввозиться с территории этих стран.

«Ввозной» НДС — косвенный налог. Порядок его уплаты при импорте из стран ЕАЭС прописан в Протоколе, который прилагается к договору о союзе.

В статье 150 НК РФ приведён список товаров, при ввозе которых косвенный сбор не платиться (медицинские и прочие). Но даже при ввозе таких товаров импорт нужно подтверждать, подавая в ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление и документы о ввозе.

НДС при ввозе из Белоруссии рассчитывается по формуле:

«Ввозной» НДС = (цена товара + сумма акциза (если есть)) * ставку (10% или 18%)

Если цена товара в иностранной валюте, то её пересчитывают на рубли по курсу ЦБ на дату принятия товаров к учёту.

До 20 числа месяца, идущего за месяцем принятия ввезённых товаров к учёту, нужно:

Уплатить НДС в ИФНС по КБК 182 1 04 01000 01 1000 110.
Подать декларацию по косвенным налогам (электронно при численности работников больше 100 человек, если меньше — можно на бумаге).
Подать заявление о ввозе товаров и уплате налога (можно электронно).
Предоставить заверенные копии документов о ввозе товаров: счета-фактуры, договор, накладные (можно электронно, если они составлены по формату, утверждённому ФНС).
Предоставить заверенную копию банковской выписки, подтверждающей уплату налога.

Разберём популярные вопросы, касающиеся указания КБК при уплате НДС.

В КБК по НДС ошибка — что делать?

Ошибка в КБК при заполнении налоговой декларации — редкость. Большинство организаций используют для заполнения деклараций компьютерную программу, которая заносит нужные реквизиты без участия пользователя. Неточности в платёжных поручениях более вероятны. И при неверном КБК деньги попадают не в тот бюджет или остаются в невыясненных платежах. Если бухгалтер заметил неточность, её легко исправить. Подайте в ИФНС заявление об уточнении реквизитов платежа. На его основании налоговая служба переведёт сумму на нужный КБК, причём по дате уплаты налога. Пени аннулируются, если инспекция уже их начислила. Если ошибка осталась незамеченной, и заявление вы не подали, то ИФНС насчитает пени, и выпишет штраф за неуплату налога. Пени и штраф в этом случае оспариваются в суде и, исходя из практики, суд принимает сторону налогоплательщика.

Что вписать в строку «назначение платежа» и какой код поставить в графе «статус» при импорте товаров из Белоруссии?

НДС при ввозе товаров из Белоруссии переводится на КБК 182 1 04 01000 1000 110.

В строке «назначение платежа» укажите: НДС на товары, ввозимые на территорию РФ.

В графе «статус плательщика» — код 06.

Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе?

Если налогоплательщик на основной системе, то есть кроме «ввозного» платит и «внутренний» НДС, то можно принять налог к вычету. Это делается на основании документов, подтверждающих уплату налога.

Организации и ИП на спецрежимах, не отчисляющие «внутренний» налог, включают «импортный» в стоимость ввезённых товаров или услуг при продаже.

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 1000 110
НДС, кроме импортного	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог	182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 1000 110

КБК по НДС на 2020 — 2021 годы для юридических лиц

КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 3000 110
НДС	182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 3000 110
Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»	182 1 05 01021 01 3000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 3000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 3000 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 3000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 3000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 3000 110

Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1020 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1020 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 1013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2100 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2100 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 2013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 2110 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 2100 160

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3000 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3000 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 3013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 3000 160

Уплата НДС налоговым агентом в 2021 году

Порядок уплаты НДС
Платежное поручение на уплату НДС
- Общие реквизиты
- Реквизиты получателя– ИФНС
- Заполнение реквизитов платежа в бюджет
Уплата НДС в бюджет
- Проводки по документу
- Контроль

К прямым плательщикам НДС, согласно статье 143 Налогового Кодекса РФ, относятся ИП и юр. лица. Тем не менее, оплата налога ложится на плечи покупателя. Поскольку на каждом этапе изготовления или продажи товара увеличивается его стоимость, государство стремится получить часть прибыли предпринимателя путем введения НДС. Сумма налога включается в стоимость конечной продукции за минусом НДС, который был включен в первоначальную стоимость реализуемого товара.

Соответственно, фактически налог оплачивается итоговым покупателем, хотя официально плательщиками считаются предприниматели и ИП.

Получение взносов от уплаты НДС играет большую роль в формировании бюджета государства.

В 2019 году размер налога был увеличен с 18% до 20%.

Очень важно верно указать:

точную сумму платежа;
период (квартал), например — «КВ.01.2019»;
верно указать статус налогоплательщика.

При вводе некорректных данных нужно отослать в ИФНС уточняющее письмо с корректировкой данных.

КБК при прямой уплате налога.

Вне зависимости от статуса и формы плательщика, значения КБК остаются идентичными для ИП и юр. лиц. Последние изменения кода внесены в 2018 году и с тех пор он остается неизменным.

В 2020 году для поддержки предпринимателей из-за сложного положения, вызванного пандемией коронавирусной инфекции, государство приняло решение о продлении срока уплаты налога.

Особенности уплаты пени и штрафов.

При несвоевременном выполнении налоговых обязательств налогоплательщик облагается штрафом и ему начисляются пени. Для их уплаты установлен специальный КБК.

Согласно статье 161 Налогового Кодекс РФ к налоговым агентам относятся:

Субъекты, арендующие у государственных органов имущество.
Субъекты сделок с иностранцами, приобретающие у них товары или услуги на рынке РФ, при этом сами не являющиеся налогоплательщиками.
Покупатели имущества государства, кроме индивидуальных предпринимателей.
Компании, имеющие право реализовывать конфискованное имущество.
Покупатели, осуществившие приобретение имущества должников или банкротов (кроме физ. лиц.)
Организации, являющиеся налогоплательщиками, которые заключают сделки и осуществляют торговую деятельность посредство договоров поручения, комиссии и агентских договоров с иностранцами, не производящими уплату налогов в РФ и не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков.

Статус налогового агента заполняется в поле 101 и прописывается цифрами «02».

Правил уплаты НДС сохраняются в неизменном виде. В частности налоговый агент предоставляет декларацию, указывая в ней сумму добавленной стоимости обязательной к уплате. Далее, в течение 3 последующих месяцев, равными частями производиться оплата указанной суммы. При этом производить оплату нужно не позднее 25 числа каждого последующего месяца. КБК НДС в 2020 для юридических лиц сохраняться неизменными.

Правила уплаты НДС едины для всех индивидуальных предпринимателей и организаций, являющихся налоговыми агентами и обязанными платить добавленную стоимость при реализации продуктов и услуг, независимо от ставки и прочих данных. Также правила касаются агентов работающих по нулевой ставке, они также обязуются предоставлять отчетные данные за каждый период.

Таблица:

Наименование платежа НДС	КБК налога	КБК пеней	КБК штрафов
На товары и услуги реализуемые на территории РФ	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
На товары, ввозимые на территорию РФ (из Республик Беларусь и Казахстан)	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
На товары, ввозимые на территорию РФ (администратор платежей — ФТС России)	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

Уплата НДС в бюджет при импорте из стран ЕАЭС осуществляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем (п. 19 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров…, Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014 (далее Протокол ЕАЭС)):

принятия на учет импортированных товаров;
срока платежа, предусмотренного договором лизинга.

Организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), не освобождены от уплаты в бюджет НДС при импорте из ЕАЭС (п. 3 ст. 145 НК РФ, п. 13 Протокола ЕАЭС).

Уплата производится в ИФНС:

НДС в бюджет следует уплатить заранее до подачи в ИФНС декларации по косвенным налогам.

Это связано с тем, что вместе с декларацией сдается документ, подтверждающий уплату налога в бюджет – Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Заполненное платежное поручение на уплату НДС выглядит следующим образом.

Рассмотрим подробнее порядок его формирования и уплаты НДС в бюджет в программе.

Организация заключила импортный контракт с поставщиком KG sportshop на поставку товаров из Казахстана.

18 апреля Организация приняла к учету импортируемые товары.

30 апреля бухгалтер подготовил платежное поручение на уплату НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС на сумму 178 560 руб. Уплата налога прошла в этот же день по банковской выписке.

Платежное поручение на уплату НДС в бюджет при импорте из стран ЕАЭС формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк — Платежные поручения.

При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов:

через раздел Главное – Задачи – Список задач;
через раздел Банк и касса – Платежные поручения по кнопке Оплатить – Начисленные налоги и взносы.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

НДС на товары ввозимые на территорию РФ предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры

соответствующий код КБК;
шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
счет учета налога.

Если элемент предопределен в справочнике, то удалять его или менять его параметры не рекомендуется. В случае необходимости БухЭксперт8 советует создать новый элемент в справочнике Налоги и взносы, где указать свои настройки.

Вид обязательства – Налог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
Очередность платежа – 5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Так как получателем НДС является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.

Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
Счет получателя – банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель.

В настоящее время в программе 1С имеется возможность воспользоваться сервисом 1С:Контрагент, который позволяет автоматически заполнять и контролировать актуальность реквизитов государственных органов.

Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет.

В данной форме необходимо проверить заполнение полей:

КБК – 18210401000011000110 «Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы.

Если для какого-либо платежа в бюджет КБК не известен, то можно воспользоваться Конструктором КБК, пройдя по ссылке справа от поля КБК.

Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
Статус плательщика – 01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо;

Если платежное поручение на уплату НДС оформляет ИП, то его Статус плательщика будет 09 – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – индивидуальный предприниматель.

УИН — 0, т.к. УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа);
Основание платежа – ТП-платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
Налоговый период – МС-месячный платеж, налоговый период по НДС при импорте из ЕАЭС равен месяц, а не квартал, как по НДС на внутреннем рынке;
Год – 2018, год, за который уплачивается налог;
Месяц – 4, номер месяца, за который уплачивается налог;
Номер документа – 0, документом, на основании которого производится платеж является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер;
Дата документа – 0, оплата совершается до даты подписания декларации, т.е. дата не определена (п. 4 Приложения N 2, утв. Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н).

Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения.

Назначение платежа – заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать;

КБК НДС для юридических лиц в 2020 и 2021 году

После уплаты НДС в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документСписание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF

Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение.

Либо его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

от – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
Вх. Номер и Вх. Дата – номер и дата платежного поручения;
Налог – НДС на товары ввозимые на территорию РФ, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет учета;
Вид обязательства — Налог;
Отражение в бухгалтерском учете:
- Счет дебета — 68.42 «НДС при импорте товаров из Таможенного союза»;
- Контрагенты — поставщик из ЕАЭС, у которого приобретен товар;
- Договоры — основание для расчетов с поставщиком из ЕАЭС, выбирается из справочника Договоры Вид договора С поставщиком.
- Счета-фактуры полученные — Заявление о ввозе товара, к которому относится уплата налога. Выбирается из списка Заявления о ввозе товаров из Таможенного союза.

Для расчетов с бюджетом в 1С при импорте из стран ЕАЭС используется счет 68.42 «НДС при импорте товаров из Таможенного союза».

Счет имеет три субконто:

Контрагенты;
Договоры;
Счета-фактуры полученные.

Эта аналитика должна быть полностью заполнена в документе Списание с расчетного счета при отражении уплаты налога в бюджет. Иначе в дальнейшем не будет произведено в автоматическом режиме заполнение документа Подтверждение оплаты НДС в бюджет, а следовательно, вычет НДС будет невозможен.

1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию;
9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.

Коды по НДС для юрлиц и ИП делятся на три вида в зависимости от операции:

при реализации товаров, услуг, работ на территории РФ;
при импорте продукции из государств, входящих в ЕАЭС;
при импорте продукции из других государств, не входящих в ЕАЭС.

КБК для уплаты пеней и штрафов соответствуют указанным выше видам операций. При этом пени платятся за каждый просроченный день, а штрафы — разово при несвоевременном перечислении налога. Актуальные коды основного платежа по НДС для российских предприятий и ИП см. в таблице.

КБК по НДС 2020

Вид операции Код налога

Реализация товаров, услуг, работ на территории России	182 1 03 01000 01 1000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС	182 1 04 01000 01 1000 110
Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС	153 1 04 01000 01 1000 110

КБК по НДС 2021

Вид операции Код налога

Реализация товаров, услуг, работ на территории России	182 1 03 01000 01 1000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС	182 1 04 01000 01 1000 110
Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС	153 1 04 01000 01 1000 110

Обратите внимание, что в кодах пеней и штрафов по налогу изменяются только 14 и 15 знакоместа: «21» — для пеней, «30» — для штрафов. Все остальные значения такие же, как и в КБК по основному платежу.

КБК пени по НДС 2020

Вид операции Код налога

Реализация товаров, услуг, работ на территории России	182 1 03 01000 01 2100 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС	182 1 04 01000 01 2100 110
Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС	153 1 04 01000 01 2100 110

КБК пени по НДС 2021

Вид операции Код налога

Реализация товаров, услуг, работ на территории России	182 1 03 01000 01 2100 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС	182 1 04 01000 01 2100 110
Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС	153 1 04 01000 01 2100 110

КБК штрафы НДС 2020

Вид операции Код налога

Реализация товаров, услуг, работ на территории России	182 1 03 01000 01 3000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС	182 1 04 01000 01 3000 110
Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС	153 1 04 01000 01 3000 110

КБК штрафы НДС 2021

Вид операции Код налога

Реализация товаров, услуг, работ на территории России	182 1 03 01000 01 3000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС	182 1 04 01000 01 3000 110
Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС	153 1 04 01000 01 3000 110

О КБК по другим налогам вы можете прочитать в наших статьях:

«Расшифровка КБК в 2020-2021 годах — 18210102010011000110 и др.»;
«КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2020 году»;
«КБК по земельному налогу в 2019-2020 годах для юридических лиц»;
«КБК по страховым взносам на 2019 — 2020 годы — таблица»;
«КБК для уплаты ЕНВД в 2019 — 2020 годах для ИП».

Наименование платежа	КБК налога	КБК пеней	КБК штрафов
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из стран ЕАЭС)	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России; не страны ЕАЭС)	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

Есть некоторые нюансы, касающиеся налоговых ставок НДС:

одинаковая ставка – одинаковая база;
если операции облагаются НДС по разным ставкам, то их база тоже считается отдельно;
стоимость всегда считается в национальной валюте, выручка от импорта переводится в рубли по текущему курсу.

С 1 января вступают в действие льготные ставки на реализацию предусмотренных НК товаров и услуг. Для некоторых товаров она признана нулевой.
Упрощены условия подтверждения права на льготный тариф НДС.
Исключения двойного налогообложения для применяющих УСН и ЕСХН при выставлении счетов-фактур.
Упразднение бумажных носителей: с этого года сдавать декларацию по НДС можно только в электронном виде.
Новые коды бюджетной классификации на операции по НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговые ставки и способ расчета НДС изменений не претерпели.

Для перечисления НДС нужно указывать в платежке актуальные КБК:

1. Если работа, услуга или товар реализуется на территории России, НДС платится по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

пени по этому налогу нуждаются в КБК 182 1 03 01000 01 2100 110;
штрафы за недоимку – КБК 182 1 03 01000 01 3000 110;
проценты по НДС надо перечислять по КБК 182 1 03 01000 01 2200 110.

3. Если отчисления НДС за импорт связаны с бюджетом таможни, КБК будет другим: 153 1 04 01000 01 1000 110.

1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию;
9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.

Уплата НДС при импорте из стран ЕАЭС

01 — юрлица;
02 — налоговые агенты;
06 — налог при импорте;
09 — ИП.

Автор статьи: Ирина Смирнова

Попробовать бесплатно

Наименование платежа	КБК
Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)	182 1 03 01000 01 1000 110
Пени по платежу	182 1 03 01000 01 2100 110
Проценты по платежу	182 1 03 01000 01 2200 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу	182 1 03 01000 01 3000 110

Наименование платежа	КБК
Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)	182 1 04 01000 01 1000 110
Пени по платежу	182 1 04 01000 01 2100 110
Проценты по платежу	182 1 04 01000 01 2200 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу	182 1 04 01000 01 3000 110

По ст. 143 НК РФ, налогоплательщиками по данному виду сбора являются юридические лица и ИП, однако считается, что в конечном счете его уплачивает покупатель. Дело в том, что налог на добавленную стоимость является косвенным. С его помощью государство стремится получить часть надбавки, которую устанавливает производитель или продавец к цене товара на каждой стадии производства или реализации. Расчет налога осуществляется производителем и продавцом, но он закладывается в стоимость продукции, к тому же предприниматель вычитает входящий НДС, уже уплаченный при покупке товаров для производства. Таким образом, покупатель является источником сбора, однако в законодательном акте — в Налоговом кодексе — физические лица не упомянуты в качестве плательщиков НДС, они его не рассчитывают и не перечисляют.

Данное финансовое обязательство имеет большое значение для бюджета и не только в плане объема поступлений. Государство, вводя налог на добавленную стоимость, обеспечивает взнос средств в бюджет ранее момента итоговой продажи продукции, что повышает эффективность обязательства, его собираемость.

ВАЖНО!

НДС относится к одному из тех видов налогов, для которого не существует какой-то единой ставки. Кроме того, с 1 января 2021 года произошли изменения в части увеличения налоговой ставки НДС для определенных операций. Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ основная ставка НДС была повышена на 2%, с 18% в предыдущие годы до 20% с 1 января 2021 года.

Пониженная ставка 10% для социально значимых товаров на 2021 год не изменилась. Также сохранилась нулевая ставка НДС, которая применяется при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1 ст. 164 НК РФ.

25 сентября 2021 года Совет Федерации одобрил законопроект № 720839-7, которым будут внесены изменения в НК РФ. В части налога на добавленную стоимость Законопроект устанавливает:

порядок восстановления НДС в случае перехода налогоплательщика на ЕНВД с одновременным применением общего режима налогообложения;
порядок восстановления НДС для правопреемника в случае реорганизации организации, в частности, в случае, когда правопреемники начинают осуществлять необлагаемую НДС деятельность или в случае перехода на специальные налоговые режимы;
право налогоплательщика на вычет сумм НДС, предъявленных ему по приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ имущественным правам;
право налогоплательщика на вычет сумм НДС, предъявленных ему при выполнении работ (оказании услуг) по созданию нематериального актива, и порядок принятия к вычету таких сумм НДС.

Ставки НДС в 2021 году изменяться не будут, и сохранятся на уровне 2021 года.

Коды бюджетной классификации устанавливаются единые для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, значения не зависят от статуса налогоплательщика и организационно-правовой формы.

В 2021 году значения КБК для данного налога установлены такие же, как и в 2021. По основному обязательству данные приведены ниже.

Особенности уплаты пени и штрафов.

Согласно статье 161 Налогового Кодекс РФ к налоговым агентам относятся:

Субъекты, арендующие у государственных органов имущество.
Субъекты сделок с иностранцами, приобретающие у них товары или услуги на рынке РФ, при этом сами не являющиеся налогоплательщиками.
Покупатели имущества государства, кроме индивидуальных предпринимателей.
Компании, имеющие право реализовывать конфискованное имущество.
Покупатели, осуществившие приобретение имущества должников или банкротов (кроме физ. лиц.)
Организации, являющиеся налогоплательщиками, которые заключают сделки и осуществляют торговую деятельность посредство договоров поручения, комиссии и агентских договоров с иностранцами, не производящими уплату налогов в РФ и не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков.

Статус налогового агента заполняется в поле 101 и прописывается цифрами «02».

Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2021 год.
Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2021 год.
Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2021 год.
Налог на доходы физлиц (НДФЛ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на доходы физлиц (НДФЛ) 2021 год.
Налог на прибыль. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на прибыль 2021 год.
Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2021 год.
Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2021 год.
Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2021 год.
Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2021 год.
Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2021 год.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2021 год.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2021 год.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2021 год.
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2021 год.
Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2021 год.
Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2021 год.
Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2021 год.
Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2021 год.
Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2021 год.
Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2021 год.
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2021 год.
Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2021 год.
Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2021 год.
Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 1000 110
НДС, кроме импортного	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог	182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 1000 110

Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2100 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2100 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 2013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 2110 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 2100 160

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3000 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3000 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 3013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 3000 160

Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

Любой КБК представляет код из 20 символов, каждая комбинация цифр может быть расшифрована таким образом:

Разряд	Что определяет
1-3	получатель платежа
4-6	группа доходов
7-11	вид перечислений в бюджет
12-13	уровень бюджета при зачислении платежа
14-17	вид платежа (налог или недоимка – 1000, пени – 2100, штраф – 3000)
18-20	платеж в виде дохода или выбытия активов

КБК НДС импорт Беларусь 2021

НДС на товары, ввозимые на территорию РФ

Коды бюджетной классификации на 2021 год. Налог на добавленную стоимость

КБК по НДС в 2021 году

Коды бюджетной классификации (КБК) — НДС

КБК 2021 (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

КБК по НДС на 2020 — 2021 годы для юридических лиц

Уплата НДС налоговым агентом в 2021 году

КБК при прямой уплате налога.

КБК НДС для юридических лиц в 2020 и 2021 году

Уплата НДС при импорте из стран ЕАЭС

Похожие записи:

Добавить комментарий