Компенсация процентов по ипотеке работодателем 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация процентов по ипотеке работодателем 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Этот способ является наиболее безопасным. Связано это с тем, что справку об уплате процентов можно предоставлять реже: раз в квартал или раз в год. Более того, работодатель имеет право самостоятельно принимать решение о начислении премии и порядке ее выплат. То есть компенсация может заменять как всю премию, так и ее часть.

ВАЖНО! Лимит премии, при котором можно списать выплаты в расходы, составляет 3% от заработка сотрудника. Поэтому сумма компенсации плюс сумма премии не должны превышать установленный лимит.

Какие ипотечные проценты может возмещать работодатель? Рассмотрим правила компенсации:

• Возмещать проценты можно по ипотеке, взятой у любого кредитора: банк, частная фирма, ИП. Никаких требований к кредитору не предъявляется.
• Возмещать проценты можно по ипотеке, оформленной на получение недвижимости, находящейся в общей долевой собственности. Однако сотрудник должен направить в бухгалтерию документы, оформленные именно на его.
• Выплачивать компенсацию можно сотруднику, который находится в длительном отпуске.
• Возмещать проценты, которые были выплачены до устройства на работу или после увольнения, рискованно. В такой ситуации могут возникнуть проблемы с контролирующими органами.

Компенсация процентов – процедура, все нюансы которой не регламентированы нормативными актами. Порядок возмещения определяет сам работодатель. Однако он должен учитывать, что рискованные схемы спровоцируют вопросы со стороны представителей налогового органа.

В НК РФ не дано перечня документов, нужных для выплаты компенсации по процентам. При сборе бумаг рекомендуется ориентироваться на письмо Минфина от 12 марта 2012 года №03-03-06/1/122. В нем приведен следующий перечень:

• Заявление от работника.
• Копия ипотечного договора.
• Копия соглашения купли-продажи жилья.
• Справка из банковского учреждения о том, что проценты фактически уплачены.

Это те бумаги, которые требуются от работника. Но также есть ряд документов, оформлять которые придется работодателю:

• Трудовое соглашение. В нем указывается порядок компенсации процентов. В ТС соответствующие положения указываются при приеме на работу. Если договор уже составлен, работодателю нужно оформить дополнительное соглашение.
• Приказ о выплате компенсаций. В нем указывается точный размер возмещения. Рекомендуется составлять приказ не на год, а на месяц. В этом случае нужно выпускать новый приказ ежемесячно.

В некоторых случаях сотруднику нужно предоставить бумаги, подтверждающие размер процентов. К примеру, это могут быть квитанции, кассовые ордера, платежные поручения. Рассмотренные перечни документов являются первичными бумагами, на основании которых формируются бухгалтерские проводки.

Бухучет определяется тем, какой способ выплат выбран. Рассмотрим используемые бухгалтерские проводки:

• ДТ20, 23, 25 КТ73. Начисление компенсации на покупку недвижимости.
• ДТ73 КТ50, 51. Перечисление компенсации на банковский счет сотрудника.

Средства могут переводиться непосредственно кредитору. В этом случае используются эти проводки:

• ДТ20 23, 25 КТ76. Начисление компенсации.
• ДТ76 КТ50, 51. Перевод компенсации на счет кредитора.

Приведенный способ учета установлен Инструкцией к плану счетов.

Сначала работодателю нужно точно решить, выгодно ли ему будет возмещать ипотечные проценты. Решение следует принимать на основании графика погашения процентов по кредиту. Выплачивать компенсацию имеет смысл только в том случае, если размер процентов достаточен. Если проценты по ипотеке минимальны, можно не возмещать платежи. Максимальной экономии компания может достичь, если сопутствующие траты будут учтены в расходах.

В каком размере выплачивать компенсацию? Рассмотрим пример. В компании работают два сотрудника, выплачивающие проценты. Один платит 5 000 рублей в год, а другой – 11 000 рублей. Совокупность годовых процентов составляет 16 000 рублей. Эту сумму можно распределить между сотрудниками поровну. То есть каждый работник получает равную сумму компенсаций.

Порядок оформления компенсации процентов по ипотеке сотруднику

Нaлoгoвый вычeт — этo cyммa, c кoтopoй гocyдapcтвo пoзвoляeт нe плaтить НДФЛ или, ecли нaлoг yжe yплaчeн, вoзвpaщaeт eгo гpaждaнинy. Нaлoгoвый кoдeкc пpeдycмaтpивaeт ceмь гpyпп вычeтoв. Дeлeниe нa гpyппы пpoиcxoдит пo цeлям, нa кoтopыe дaютcя вычeты.

Ocнoвныe гpyппы тaкиe:

• cтaндapтныe вычeты, пpeднaзнaчeнныe для льгoтникoв — инвaлидoв, вoeнныx, ликвидaтopoв ЧC, a тaкжe для poдитeлeй, oпeкyнoв, пoпeчитeлeй (cт. 218 НК PФ);
• coциaльныe вычeты, пpeднaзнaчeнныe для гpaждaн, кoтopыe пoтpaтили дeньги нa цeли, пpивeтcтвyeмыe гocyдapcтвoм: лeчeниe, oбyчeниe, дoпoлнитeльныe мepы пo пeнcиoннoмy oбecпeчeнию (cт. 219 НК PФ);
• пpoфeccиoнaльныe вычeты, пpeднaзнaчeнныe для гpaждaн, кoтopыe oкaзывaют ycлyги, выпoлняют paбoты пo гpaждaнcкo-пpaвoвым дoгoвopaм или пoлyчaют aвтopcкoe вoзнaгpaждeниe (cт. 221 НК PФ);
• имyщecтвeнныe вычeты, пpeднaзнaчeнныe для гpaждaн, кoтopыe кyпили или пpoдaли квapтиpы, дoмa и зeмeльныe yчacтки, зaплaтили пpoцeнты пo ипoтeкe. Кpoмe тoгo, пoдoбныe вычeты дaют гpaждaнaм, y кoтopыx гocyдapcтвo изъялo нeдвижимocть для гocyдapcтвeнныx или мyниципaльныx нyжд (cт. 220 НК PФ).

Moмeнт пoлyчeния вычeтa зaвиcит oт тoгo, кoгдa вы зapeгиcтpиpoвaли пpaвo coбcтвeннocти. Ecли вы кyпили квapтиpy в нoвocтpoйкe, пpaвo нa пoлyчeниe вычeтa пo пpoцeнтaм пo ипoтeкe вoзникнeт y вac c тoгo гoдa, кoгдa вы зapeгиcтpиpyeтe пpaвo coбcтвeннocти нa жильe или пoдпишeтe aкт o пepeдaчe квapтиpы.

Дoпycтим, вы кyпили квapтиpy в 2016 гoдy. 3acтpoйщик ввeл дoм в экcплyaтaцию в 2018 гoдy и тoгдa жe вы пoдпиcaл c вaми aкт o пepeдaчe. 3нaчит, oбpaтитьcя зa вычeтoм вы мoжeтe c 2018 гoдa, нo пpи этoм впpaвe включить в cyммy к вoзвpaтy вce пpoцeнты, включaя, чтo выплaчивaли в 2016–2017 гoдax.

Oгpaничeний пo вpeмeни нa вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe нeт. Bы впpaвe пoдaть дeклapaцию и дoкyмeнты eщe в пpoцecce выплaты или чepeз нecкoлькo лeт пocлe пoгaшeния пpoцeнтныx нaчиcлeний. Нaпpимep, ecли вы взяли ипoтeчный кpeдит нa пpиoбpeтeниe квapтиpы и зapeгиcтpиpoвaли пpaвo coбcтвeннocти нa нee в 2016 гoдy, мoгли бы oфopмить вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe yжe в 2017 гoдy. Ecли вы этoгo нe cдeлaли, мoжeтe oфopмить вoзвpaт в любoй мoмeнт – xoть в 2030 гoдy, ecли вaм тaк зaблaгopaccyдитcя.

A вoт для нaлoгa нa дoxoды oгpaничeния ecть – вы cмoжeтe вepнyть eгo в тeчeниe тpex лeт пo oкoнчaнии тoгo гoдa, кoгдa oн был yплaчeн. Дoпycтим, вы xoтитe пoлyчить вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe из cyммы нaлoгa, кoтopый yплaтили в 2017. У вac ecть нa этo вpeмя – дo кoнцa 2020 гoдa. Ecли peшитe oбpaтитьcя зa вoзвpaтoм пoзжe – дoпycтим, в 2022 гoдy, пpoцeнты пo ипoтeкe зa 2017 гoд вepнyть yжe нe пoлyчитcя, нo вы cмoжeтe вepнyть нaлoг, yплaчeнный в пocлeдyющeм.

Bepнyть пpoцeнты пo ипoтeкe чepeз нaлoгoвyю мoжнo пo oкoнчaнии гoдa, в кoтopoм вы yплaтили пpoцeнты. Для этoгo нyжнo зaпoлнить и пoдaть в ИФНC нaлoгoвyю дeклapaцию 3-НДФЛ. Пo oбщeмy пpaвилy тaкyю дeклapaцию пoдaют нe пoзднee 30 aпpeля гoдa, cлeдyющeгo зa гoдoм, в кoтopoм вoзниклo пpaвo нa вычeт. Нo ecли вы пoдaeтe ee иcключитeльнo paди пoлyчeния нaлoгoвыx вычeтoв, мoжeтe cдeлaть этo в любoй мoмeнт – дo или пocлe 30 aпpeля.

К зaпoлнeннoй и пoдпиcaннoй дeклapaции нaдo пpилoжить дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe вaшe пpaвo нa вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe в нaлoгoвoй:

• кoпию дoгoвopa кyпли-пpoдaжи нeдвижимocти;
• кoпию дoкyмeнтa, пoдтвepждaющeгo peгиcтpaцию пpaвa coбcтвeннocти — ecли кyпили квapтиpy или yчacтoк дo 15 июля 2016 гoдa, этo бyдeт cвидeтeльcтвo o peгиcтpaции пpaвa, ecли peгиcтpиpoвaли пpaвo пoзжe, пpилoжитe выпиcкy из EГPН;
• кoпию aктa пpиeмa-пepeдaчи, ecли кyпили квapтиpy в нoвocтpoйкe – eгo бyдeт дocтaтoчнo, пpaвo coбcтвeннocти мoжeт быть зapeгиcтpиpoвaнo и пoзжe;
• кoпию кpeдитнoгo дoгoвopa;
• дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe oплaтy пpoцeнтoв — квитaнции, cпpaвкy бaнкa o paзмepe yплaчeнныx пo кpeдитy пpoцeнтoв;
• ecли peфинaнcиpoвaли пepвoнaчaльный кpeдит и в нoвoм кpeдитнoм дoгoвope ecть oтcылкa к пepвoмy дoкyмeнтy, кoтopaя дacт вaм пpaвo нa вoзвpaт, нaдo пpилoжить кoпию втopoгo кpeдитнoгo дoгoвopa.

Boзвpaщeниe выплaчeнныx пpoцeнтoв чepeз paбoтoдaтeля бyдeт пpoиcxoдить в тeчeниe кaлeндapнoгo гoдa, в кoтopoм вы бyдeтe плaтить пpoцeнты – тo ecть y вac бyдeт пpaвo нa вычeт. Bтopoe oбязaтeльнoe ycлoвиe – вы бyдeтe пoлyчaeтe дoxoды, oблaгaeмыe пoдoxoдным нaлoгoм пo cтaвкe 13%.

Boзвpaт НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe y paбoтoдaтeля вы бyдeтe пoлyчaть кaждый мecяц нeбoльшими чacтями – бyxгaлтepия пepecтaнeт yдepживaть c вac нaлoг и зapплaтa cтaнeт чyть бoльшe. Пoэтoмy мaлo ктo выбиpaeт тaкoй вapиaнт пoлyчeния вычeтa – oбычнo пpoщe и выгoднee пoлyчить cyммy зa вecь гoд, a нe дpoбить ee пoмecячнo.

Кpoмe тoгo, этo нe oчeнь yдoбный вapиaнт eщe и пoтoмy, чтo пpидeтcя eжeмecячнo oбpaщaтьcя в нaлoгoвyю, чтoбы пoлyчить yвeдoмлeниe, кoтopoe пoдтвepждaeт вaшe пpaвo нa вoзвpaт 13 % c пpoцeнтoв пo ипoтeкe. Paбoтoдaтeль дeйcтвyeт кaк вaш нaлoгoвый aгeнт – пpoизвoдит зa вac oтчиcлeниe нaлoгoв в бюджeт, и eмy нyжнo ocнoвaниe, чтoбы вpeмeннo пepecтaть yдepживaть c вac НДФЛ. Этим ocнoвaниeм кaк paз и бyдeт yвeдoмлeниe. ИФНC выдacт eгo пocлe пpeдocтaвлeния нaлoгoвoй дeклapaции и дoкyмeнтoв из бaнкa, a знaчит вaм пpидeтcя eжeмecячнo coбиpaть вce эти бyмaги для нaлoгoвoй.

Нo ecли вaм пo кaкoй-тo пpичинe вce-тaки yдoбнee пoлyчaть вычeт чepeз paбoтoдaтeля, нaдo бyдeт нaпиcaть нa имя pyкoвoдитeля зaявлeниe в cвoбoднoй фopмe и пpилoжить к нeмy yвeдoмлeниe из нaлoгoвoй.

Налоговые последствия при возмещении работникам ипотечных процентов

Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. Заявить о вычете можно в году, следующем за годом оформления права собственности на жилье. К примеру, если квартира была оформлена в собственность в 2020 году, то подавать декларацию 3-НДФЛ для получения вычета можно не раньше 2021-го.

При ипотеке на новостройку выплачивать кредит начинают, как правило, гораздо раньше регистрации права собственности. В этом случае вычет будет рассчитан с первого ипотечного платежа, но заявить права на его получение все равно можно будет только после получения права собственности. Например, в 2017 году был заключен договор долевого участия (ДДУ), а акт приема-передачи подписан в 2020-м. Право на имущественный вычет возникает с 2021 года, но все уплаченные с 2017 года проценты будут зачтены.

Вычет можно оформлять как в процессе выплаты кредита, так и после погашения пpoцeнтныx нaчиcлeний. Декларации и заявления на вычет можно подавать в налоговую ежегодно, пока не исчерпается их лимит, или раз в несколько лет. К примеру, если в 2020 году заемщик выплатил банку проценты в размере 100 тыс. руб., то в 2021 году можно претендовать на вычет в размере 13 тыс. руб.

«Срока давности нет. Но на вычет можно подать документы только за три последних года. То есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года. К примеру, в 2021 году вы можете подать заявление на вычет за 2020, 2019 и 2018 годы», — уточнил руководитель направления по развитию ипотечного кредитования Райффайзенбанка Антон Красильников.

Если заемщик хочет вернуть часть пpoцeнтoв пo ипoтeкe из cyммы нaлoгa, кoтopый yплaтил в 2021 году, сделать это он сможет до конца 2024 года. Если он обратится за вычетом позже, то проценты по ипотеке зa 2024 гoд вepнyть yжe нe пoлyчитcя, нo можно вepнyть нaлoг, yплaчeнный в пocлeдyющeм.

Налоговый вычет при ипотеке условно делится на две части — человек может вернуть до 260 000 рублей от стоимости недвижимости и до 390 000 рублей за проценты по ипотеке. Итого 650 000 рублей. Почему именно столько?

По закону, можно вернуть до 13% от стоимости жилья, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей. То есть купить жилье можно и за 7, и за 10 млн, но государство выплатит 13% только с 2 млн рублей.

То же самое и с процентами по ипотеке — там максимальная сумма для расчета составляет 3 млн рублей.

Получается, что до 260 000 рублей можно вернуть из своих налогов при покупке недвижимости, и до 390 000 рублей за выплаченные проценты по ипотеке.

Итого 650 000 рублей, но не больше, чем заплатили подоходного налога (13% от официальной зарплаты). То есть если за время выплат по ипотеке вы заплатили подоходных налогов на 400 000, вернуть можно будет только эти 400 000 (остальные 250 000 можно будет получить, если купить, например, еще одну квартиру в ипотеку).

Когда недвижимость покупается людьми, состоящими в браке (и у них нет брачного договора), эта недвижимость считается совместно нажитым имуществом. В этом случае каждый из супругов имеет право получить вычет с 2 млн рублей за покупку недвижимости и вычет с 3 млн за проценты по ипотеке.

Распределять вычет супруги могут на свое усмотрение. Если квартира стоит, например, 3 млн рублей, то вычет с 1 млн может получить жена, вычет с 2 млн — муж. Или в других пропорциях, как решат сами супруги. Договоренности надо зафиксировать в заявлении о распределении налогового вычета. Его подают в налоговую вместе с декларацией для возврата налога.

Поясним на примере. Олег и Маша купили квартиру в ипотеку за 14 млн рублей. Каждый из них может получить вычет с 2 млн за покупку квартиры — по 260 000 каждый (итого 520 000 рублей), и вычет с 3 млн рублей уплаченных процентов по ипотеке — еще по 390 000 рублей каждый (итого 780 000).

Таким образом, пара может вернуть 1,3 млн рублей — по 650 000 рублей на каждого.

Вы можете вернуть деньги, начиная с того года, когда у вас имеются на руках:

• Платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение квартиры, дома или участка
• Документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия

Есть мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Это не так. Подать декларацию вы можете в любое время и день года.

• Почему в ведомости на выплату зарплаты появляется надпись «в том числе долг за предыдущий период»?
• Возврат заработной платы из банка в программах 1С
• Нюансы расчета среднего заработка при оплате праздничных и выходных в 1С: ЗУП ред. 3.1
• Индивидуальные графики работы в 1С: ЗУП ред. 3.1
• Оплата в период повышения квалификации сотрудника в программах 1С
• Как влияют нерабочие дни в мае 2021 года на расчет среднего заработка в 1С: ЗУП ред. 3.1?
• Материальная помощь к рождению ребенка в размере 50 000 рублей в 1С: ЗУП ред. 3.1

Вернуть часть процентов по ипотеке может заёмщик, который получает официальную зарплату. В этом случае, после сбора всех необходимых документов, можно возместить 13%. Кроме того, для благополучного завершения этой операции заемщику потребуется соответствовать нескольким условиям:

• гражданство РФ;
• первое обращение за выплатой;
• своевременная уплата налогов.

Существует исключение, которое позволяет гражданам других стран получать возврат процентов. В этом случае должен иметь определенный стаж работы в РФ и жить здесь не менее шести месяцев в году.

Компания компенсирует оплаченные работниками проценты по их договорам ипотечного кредитования. Подлежат ли обложению НДФЛ и страховыми взносами эти выплаты?

Ответ

Компенсация затрат на проценты, уплаченные сотрудником по ипотечному кредиту, не облагается НДФЛ, если договор заключен на приобретения жилья, компенсация учтена при расчете налога на прибыль, выплата не превышает 3% от общих расходов на оплату труда.

Компенсация затрат на проценты, уплаченные сотрудником по ипотечному кредиту, не облагается страховыми взносами в полном объеме.

Законодательство РФ предлагает льготные условия на приобретение недвижимости – квартиры, дома, комнаты, земельного участка, а также долей от этого имущества.

Суть льготы состоит в том, что после покупки и оформления сделки вы имеете право на частичный возврат потраченных денег.

Для того чтообы вернуть налог за ипотеку, необходимо обратиться в налоговые органы и заявить свое право на получение налогового вычета: оформить декларацию 3-НДФЛ и приложить сопутствующие документы.

Из чего складывается имущественный налоговый вычет?

Ежемесячно ваш работодатель отчисляет в бюджет 13% от вашей заработной платы – подоходный налог. Если перейти на язык налогового законодательства, ваша зарплата – это налогооблагаемая база, которая может быть снижена на размер налогового вычета. За счет этого уменьшается и сумма ежемесячных отчислений в бюджет.

После применения вычета у вас, как у налогоплательщика, образуется излишек по выплаченному в течение года НДФЛ. Вы можете выбрать одну из форм возмещения – получить излишек на счет или же воспользоваться правом не платить налог с зарплаты до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата.

На сегодняшний день налоговый вычет при покупке квартиры и другой недвижимости составляет 2 млн рублей.

Это значит, что вы можете вернуть 260 тыс. рублей (13% х 2 млн) из тех налогов, что вы уже выплатили в бюджет.

Если размер вашей годовой зарплаты меньше 2 млн рублей, имущественный налоговый вычет можно распределить на несколько лет.

Важно понимать, что размер возврата не может быть больше налога, уплаченного вами за тот же период. А общий размер налогового вычета не может быть больше стоимости приобретенного жилья.

Основные изменения в правилах произошли 01.01.2014 г.:

Для недвижимости, купленной по ипотечному договору до 01.01.2014 г., нет ограничения по размеру процентного вычета. Это значит, что в декларации 3-НДФЛ вы имеете право указать все фактически уплаченные в банк проценты и вернуть на счет 13% от этой суммы.

Пример:

В 2010 г. вы взяли в ипотеку 10 млн руб. и купили квартиру. С 2010 по 2020 гг. вы отдали банку 4 млн руб. процентов. Имеете право получить на счет 13% х 4 млн руб. = 520 тыс. руб.

Для недвижимости, купленной после 01.01.2014 г., существует ограничение. Налоговый вычет по ипотечным процентам не может превышать 3 млн рублей.

Это значит, что какую бы сумму процентов вы ни уплатили банку, на счет вы можете получить не более 390 тыс. руб. – 13% от 3 млн рублей. Даже если ваши проценты превысили 3‑х миллионный рубеж.

Пример:

В 2016 г. вы взяли в ипотеку 10 млн руб. и купили квартиру. С 2016 по 2020 гг. вы отдали банку 4 млн руб. процентов. Несмотря на это вы получите на счет 13% х 3 млн руб. = 390 тыс. руб.

1) Целевое назначение кредита. В договоре между вами и организацией, которая предоставляет вам кредит, должно быть указано, что деньги даются на покупку или строительство конкретного жилья. Получить налоговый вычет по процентам за потребительский кредит не удастся.

2) Возврат за фактически выплаченные проценты. Вносить в декларацию 3-НДФЛ можно только те ипотечные проценты, которые уже выплачены в предыдущие периоды. Запланированные, но не погашенные процентные выплаты в расчет не попадают.

3) Право на вычет возникает в году, следующим за годом получения права собственности. Если вы купили квартиру в 2019 г., а документы на нее оформили в 2020 г., то обращаться в инспекцию вы можете не ранее 2021 г.

4) Право на возврат налога с процентов по ипотеке, уплаченным до получения права собственности. Те проценты, что вы начали платить до получения документа о праве собственности, не пропадают и учитываются в налоговом возврате. Допустим, вы взяли ипотеку и купили квартиру в 2019 г., а выписку из ЕГРН оформили в 2020 г. В 2021 г. в 3‑НДФЛ вы вносите все проценты за 2019 и 2020 гг.

5) Единая декларация 3-НДФЛ для основного и процентного вычета по ипотеке. Если вы планируете в один год заявить оба вычета, не нужно готовить две декларации – все данные вносятся в общую форму. Это касается и случая, когда основная сумма уже получена – ее размер должен быть указан в декларации отдельной строкой.

Для того чтобы оформить налоговый вычет на жилье, приобретенное в кредит (ипотеку или жилищный заем), в ИФНС по месту жительства необходимо представить следующие документы:

1) Договор с организацией, которая выдала кредит. Такой организацией может быть банк или компания, в которой вы работаете. Не забудьте – в тексте договора должно быть упоминание о целевом назначении кредита на покупку или строительство определенной недвижимости. Подготовьте заверенную копию.

2) Справка о выплаченных за год процентах. Справку запрашиваете там, где вы получили кредит – в банке или в бухгалтерии с места работы. Предоставляется оригинал.

3) Документ, удостоверяющий личность. Это может быть паспорт или другой заменяющий его документ. Подготовьте копии первой страницы и прописку. Несмотря на то, что копия паспорта не включена в список необходимых документов, мы рекомендуем иметь ее на руках.

4) Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах за год. Выдается бухгалтерией организации, где вы работаете.

Если в 2021 году вы подаете заявление на возврат НДФЛ за 2020 год, то справка необходима именно за 2020 год. Нести справку 2-НДФЛ за неполный 2021 год не нужно.

Если в течение года вы были трудоустроены в нескольких организациях, необходимо собрать справки со всех рабочих мест. Предоставляется оригинал.

Основной вычет включает в себя личные и кредитные денежные средства, потраченные на приобретение любой жилой недвижимости.

Процедура получения вычета при покупке жилья в ипотеку выглядит так же, как и при оплате собственными накоплениями.

Как получить налоговый вычет по процентам по ипотеке?

Оба вида вычета возвращаются не раньше года, следующего за годом оформления права собственности на недвижимость.

В большинстве случаев договор на ипотеку заключается до получения документации на жильё. Этот момент не связан с размером возврата по ипотечным процентам — вычет включает всю сумму выплаченных вами процентов с самого первого платежа.

Внимание! Если общая сумма зарплаты за год и размер перечисленных налогов позволяют, можно единоразово оформить получение основного вычета.

Вернуть налог по ипотечным процентам можно только в соответствии с вашими фактическими выплатами банку — за прошедший год.

Возврат можно оформить при затратах:

• на строительство или приобретение недвижимости: комнаты или доли, квартиры;
• покупку земли под возведение дома;
• выплату ипотечных процентов;
• ремонт и отделку жилого помещения — при покупке «черновой» новостройки.

За какое время можно получить?

Право на возврат перечисленных денег возникает в календарном году, которым датировано право собственности на него, и распространяется на последующие годы.

Важно! Людям, вышедшим на пенсию, разрешается оформить перенос вычета на 3 года ранее возникновения права собственности.

Если покупка квартиры произошла в прошлом, и вычет на неё не был оформлен, то можно его вернуть сейчас — ограничения по сроку возврата отсутствуют. Однако вернуть НДФЛ можно максимум за 3 последних года.

К примеру, если квартира куплена в 2017 г., а вычет оформляется в 2020 г., то вернуть налог получится за 2019, 2018 и 2017 гг.

Документы на получение вычета подаются за весь календарный год (независимо от месяца покупки и месяцев уплаты налоговых сумм).

Направлять документы на возврат налога за календарный год можно лишь после его истечения.

Вычет не предоставляется

Бывают ситуации, при которых воспользоваться возвратом имущественного налога не получится:

1. Жильё куплено у взаимосвязанных лиц. Вычет не предоставляется, если жильё приобретено у родственников или работодателя. Эти категории людей являются заинтересованными сторонами.
2. Человек получил доступный лимит вычета. Вернуть деньги можно 1 раз, если квартира куплена до 2014 г. После 2014 г. внесены корректировки, если размер полученного вычета меньше максимального лимита, то оставшиеся средства можно дополучить, приобретая другой объект недвижимости.

Когда основной вычет не исчерпан в полном размере, допускается не запрашивать возврат налога по ипотечным процентам сразу. Это поможет избежать подачи в налоговую инспекцию дополнительных документов. После полного возврата основного вычета можно внести в декларацию сведения о возврате кредитных процентов и приложить соответствующую документацию.

На основании подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ налоговый вычет разрешается оформить на кредитные средства, выделенные на приобретение или возведение жилья.

Ссуда, выданная сотруднику работодателем для приобретения недвижимости, также относится к категории возврата налогового вычета по погашенным процентам.

Важно! В соглашении необходимо прописать цель: возведение/покупка конкретного жилья. В иной ситуации будет получен отказ в возврате процентов.

Возмещение сотрудникам процентов по ипотечным кредитам

На первичном рынке цены на новостройки продолжали понемногу расти даже во время жёсткого карантина, и нет предпосылок к тому, что в ближайшие месяцы динамика изменится. Рост цен продолжится по мере увеличения числа проектов, продаваемых через эскроу-счета.

Объём предложений на сегодняшний день остаётся высоким, но уже начинает снижаться.

По прогнозам Минстроя РФ, в 2021 году будет построено лишь 78 иллионов кв. м жилья, в 2022 году — 80 миллионов кв.м. Превысить объёмы строительства 2019 года (тогда было возведено 82 млн кв.м) удастся лишь в 2023 году.

Таким образом, по мере продажи недорогих квартир, которую ускорит программа субсидирования ипотеки, средняя цена квадратного метра новостройки будет расти.

Иван Барсов

Директор по розничному кредитованию МТС Банка

Сложившаяся на рынке ситуация говорит о том, что, если на примете есть подходящий объект и возможность взять льготную ипотеку, при благоприятном финансовом положении семьи кредит стоит оформить сейчас.

Рынок новостроек в 2021 году привлекателен прежде всего благодаря действию программы ипотеки с господдержкой. При средней рыночной ставке выше 8% взять жилищный кредит по этой программе можно под 6,5%, а некоторые банки предлагают ставку 6% и даже ниже.

В чём суть программы? Государство компенсирует разницу между стандартной и льготной ставкой, за счёт чего банки имеют возможность снизить процент для своих заёмщиков. Взять льготную ипотеку может любой гражданин РФ, отвечающий требованиям конкретного банка-участника программы.

Единственное, что нужно учесть, — есть ограничения по сумме кредита: до 12 млн в Москве и Санкт-Петербурге, до 6 млн рублей в других регионах страны.

Цены на вторичное жильё в июле 2020 года опустились на 0,1%, но затем снова пошли вверх. Наибольшим спросом пользуются квартиры в пятиэтажках и современных панельных домах.

К осени несколько упали в цене только квартиры элитного сегмента, стоимость на которые продолжала расти даже в период карантина, когда не было спроса. Сейчас их цена достигла потолка и пока остановилась.

Средняя ипотечная ставка для вторичного рынка составляет 8,02%, при этом кредит можно взять и дешевле: минимальная ставка стартует с 7,4%.

При активной поддержке государством рынка первичной недвижимости его участие никак не коснулось «вторички». Переток спроса в пользу новостроек может сделать приобретение вторичного жилья очень выгодной сделкой.

Итак, первый квартал 2021 года — неплохое время для оформления жилищного кредита, так как пока ещё действует масса льготных программ и в целом ситуация на рынке складывается в пользу ипотеки. Но это общие рыночные факторы, а успех ипотеки для конкретного человека зависит от соблюдения ряда условий:

1. Финансовая стабильность. У вас должен быть стабильный заработок, позволяющий выплачивать кредит, и приемлемая долговая нагрузка, иначе никакие выгодные условия не спасут от просрочек.
2. Деньги на первоначальный взнос. Для оформления ипотеки потребуется внести первоначальный взнос в сумме не менее 10–15% от стоимости жилья. Для банка он является не только подстраховкой, но и показателем ответственности и дисциплинированности заёмщика. Другими словами, у вас должны быть накопления или сертификат на материнский капитал.
3. Хорошая кредитная история. Рассчитывать на выгодные условия по ипотеке можно только при высоком кредитном рейтинге. Если ранее случались просрочки или кредитная история чистая (вы ещё не брали ни одного займа), банк может отказать в ипотеке или завысить ставку. Возможно, стоит пройти небольшую подготовку к ипотеке: взять один-два потребительских кредита и аккуратно погасить их, это повысит вашу репутацию как заёмщика. Подробнее о том, как проверить или улучшить кредитную историю, мы рассказывали здесь

Несмотря на все «плюшки» от государства, нужно понимать, что в кризис ипотеку вытянет не каждый. В связи с оттоком капитала и удорожанием сырья цены на жильё будут расти, а зарплаты, наоборот, снижаться. К тому же многим россиянам придётся столкнуться с проблемой безработицы, особенно если случится очередная волна коронавируса.

Вывод: в целом, ситуация для ипотеки сейчас благоприятная. Ставки снижаются, есть перспектива роста цен на жильё, банки охотно выдают кредиты. Скорее всего, в 2021 году ипотека будет выгоднее, чем в следующем.

Но прежде чем принимать решение об оформлении жилищного кредита, важно критически проанализировать собственные финансовые возможности и риски, в том числе риск остаться без работы. В случае сомнений ипотеку лучше отложить и переждать тяжёлые времена.

Если горизонт ясный, стоит проверить, не подпадаете ли вы под условия специальных программ, ведь это реальный шанс сэкономить. И последнее, нужно внимательно подойти к выбору кредитора, ведь он станет вашим партнёром на долгое время.

Возврат процентов по ипотеке в 2021 году

Налоговый вычет на проценты по ипотеке 2019 можно получить:

В любой месяц следующего года после покупки жилья заемщику необходимо:

• заполнить налоговую декларацию;
• взять с работы справку о доходах и начисленном подоходном налоге за прошедший год;
• сделать копию документов, подтверждающих право на собственность, договора на приобретение жилья, акта передачи квартиры в случае долевого строительства;
• сделать копию ипотечного договора и графика ежемесячного погашения займа и процентов по нему;
• сделать копию документов, подтверждающих оплату приобретаемого жилья за счет ипотечного кредита и уплаты процентов по нему.

Если жилье приобретается в совместную собственность супругов, то к комплекту документов необходимо приложить копию свидетельства о браке и соглашение о распределении долей между мужем и женой.

Для тех, кто не хочет ждать следующего года, есть способ оформления вычета в тот же год, в котором была куплена квартира (дом, комната). Для этого в налоговой инспекции надо заказать уведомление о праве на вычет. Необходимо подготовить точно такой же комплект документов, но без налоговой декларации.

После получения уведомления его предоставляют в бухгалтерию по месту работы. Со следующего месяца работник будет получать зарплату, увеличенную на 13%. Так будет продолжаться до тех пор, пока не погасится вся причитающаяся к возвращению из бюджета сумма по уплаченным процентам.

Перечень банков предлагающих ипотеку с господдержкой в 2021 году:

1. ПАО СБЕРБАНК
2. БАНК ВТБ (ПАО)
3. ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК»
4. АО «АЛЬФА-БАНК»
5. ПАО БАНК «ФК ОТКРЫТИЕ»
6. АО «БАНК ДОМ.РФ»
7. АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»
8. БАНК ГПБ (АО)
9. ПАО «БАНК «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ»
10. ПАО «БАНК УРАЛСИБ»
11. ПАО РОСБАНК
12. ПАО «АК БАРС» БАНК
13. АО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК»
14. ПАО «СОВКОМБАНК»
15. ПАО АКБ «МЕТАЛЛИНВЕСТБАНК»
16. АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ПАО)
17. РНКБ БАНК (ПАО)
18. ТКБ БАНК ПАО
19. ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК»
20. АО ЮНИКРЕДИТ БАНК
21. КБ «КУБАНЬ КРЕДИТ» ООО
22. ПАО БАНК ЗЕНИТ
23. ПАО «МТС-БАНК»
24. АО «СМП БАНК»
25. ПАО КБ «ЦЕНТР-ИНВЕСТ»
26. АО «АБ «РОССИЯ»
27. ПАО «МИНБАНК»
28. «АЗИАТСКО-ТИХООКЕАНСКИЙ БАНК» (АО)
29. ИНВЕСТТОРГБАНК АО
30. АО «БАНК СГБ»
31. БАНК «ВБРР» (АО)
32. АО БАНК «СНГБ»
33. БАНК «ВОЗРОЖДЕНИЕ» (ПАО)
34. АО АКБ «НОВИКОМБАНК»
35. ПАО КБ «УБРИР»
36. ПАО «ЗАПСИБКОМБАНК»
37. АО «ИКУР»
38. АО «ГЕНБАНК»
39. БАНК «ЛЕВОБЕРЕЖНЫЙ» (ПАО)
40. АО КБ «УРАЛ ФД»
41. АО «КОШЕЛЕВ-БАНК»
42. ПАО «ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК»
43. ООО БАНК «АВЕРС»
44. КБ «ЭНЕРГОТРАНСБАНК» (АО)
45. АО «АИЖК Кузбасса»
46. АО «БАНК ОРЕНБУРГ»
47. АО «Дальневосточный банк»
48. ПРИО-ВНЕШТОРГБАНК (ПАО)
49. БАНК «КУБ» (АО)
50. ПАО «НИКО-БАНК»
51. АО «БАНК АКЦЕПТ»
52. АКБ»ЭНЕРГОБАНК» (АО)
53. АО «КС БАНК»
54. АО «САИЖК»
55. АО «АКТИВ БАНК»
56. ПАО «ЧЕЛИНДБАНК»
57. ПАО БАНК «КУЗНЕЦКИЙ»
58. ООО «ХАКАССКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ БАНК»
59. ООО «АГЕНТСТВО ИПОТЕЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ»
60. «СИБСОЦБАНК» ООО
61. БАНК «СНЕЖИНСКИЙ» АО
62. ПАО «БАНК «ЕКАТЕРИНБУРГ»
63. АО КИБ «ЕВРОАЛЬЯНС»
64. «ВГИФ»
65. ООО КБ «АЛТАЙКАПИТАЛБАНК»

Этапы получения ипотеки с господдержкой не отличаются от последовательности оформления стандартного займа под залог приобретаемой недвижимости:

1. Подготовка пакета документов для получения предварительного одобрения. Нужен паспорт, справка о доходах 2-НДФЛ, если заёмщик физлицо, и налоговая декларация за последний отчетный период, если заемщик — индивидуальный предприниматель. Категории граждан, получающие господдержку в связи с особым статусом — военные, многодетные семьи — готовят документы, подтверждающие право на льготу.
2. Получение предварительного одобрения. Для этого необходимо отправить заявку в банк и дождаться ее рассмотрения. По результатам вам будет озвучена приблизительная ставка и максимальная сумма займа. В процессе заключения договора ставка будет скорректирована с учетом возможных скидок банка по ипотеке: за получение зарплаты на карту этого банка, за сумму первоначального взноса, за страхование жизни и объекта, а также с учетом общего срока ипотеки.
3. Предоставление сведений об объекте, заключение договора и получение ипотеки. На этом этапе необходимо предоставить все сведения, подтверждающие права собственности продавца на объект и отсутствие обременений, удовлетворяющий требования банка договор купли-продажи и оригиналы документов, подтверждающих сведения о заемщике. Также на этом этапе необходимы документы о созаемщике, даже если он не финансовый, поручителе, залоге, если они есть, а также сведения об имеющихся сертификатах и документы, подтверждающие права на субсидии.
4. Оформление сделки, регистрация права собственности. Если все документы оформлены верно и банк принял решение о выдаче кредита, сделка регистрируется в присутствии представителя банка и двух сторон договора, инициируется оформление права собственности. Средства, полученные по ипотечному договору, резервируются на счету банка и поступают продавцу после получения выписки ЕГРН с данными о новом владельце. После регистрации права применяется материнский капитал и прочие субсидии, не связанные с уменьшением ставки по договору.

Сразу стоит отметить, что государством разработано несколько программ, в рамках которых субъекты могут получить государственную поддержку.

Например, если речь идет непосредственно о заемщиках, которые уже заключили договор ипотеки, то от государства они могут получить финансовую поддержку в размере до 1 миллиона рублей. Сколько фактически будет выделено из бюджета зависит от индивидуальных особенностей претендента на выплату, а также наличия средств в бюджете.

Налогообложение сопутствующих расходов зависит от того, какой налоговой системой пользуется фирма:

• Общая система. Страховые взносы с расходов не уплачиваются. НДФЛ не удерживается с части компенсации, включенной в траты на оплату труда. Лимит таких расходов составляет 3%.
• Упрощенная система с объектом «доходы минус расходы». Страховые взносы на начисляются. НДФЛ удерживать не обязательно, но желательно.
• Упрощенная система с объектом «доходы». Взносы уплачивать не требуется. НДФЛ рекомендуется удержать.

Компенсация может учитываться при расчете налога на прибыль. Однако максимальный лимит для учета составляет 3% от трат на оплату труда (основание – пункт 24.1 статьи 255 НК РФ). Аналогичный порядок актуален для упрощенной системы налогообложения. Если размер компенсации превышает траты по налогу на прибыль, удерживать НДФЛ придется.

Получить компенсацию могут не все, потому что приобретенное в кредит жилье должно соответствовать ряду критериев.

Требования к жилью:

1. Для заемщика такое жилье должно быть единственным объектом недвижимости, пригодным для проживания.
2. Стоимость квартиры не должна превышать среднестатистическую стоимость аналогичной недвижимости в регионе более, чем на 60%.
3. Жилая площадь залоговой недвижимости по договору ипотеки не должна быть больше, чем:

• 46 кв.м. для 1-комнатных квартир;
• 65 кв.м. для 2-комнатных квартир;
• 85 кв.м. для 3-х комнатных квартир.

Правила распространяются абсолютно на всех ипотечников, кроме тех, у кого в семье воспитывается более 3-х несовершеннолетних детей, включая третьего ребенка.

Если речь идет о программе субсидирования «Молодая семья», то там действуют немного другие ограничения по площади жилья:

• 42 кв. м. на семью, состоящую из двоих членов;
• 18 кв. м. на каждого члена семьи для тех, у кого семья состоит из троих и более субъектов (семьи с детьми).

Суммы, выплачиваемые работникам на возмещение «жилищных» процентов, не облагаются страховыми взносами:

• в Пенсионный фонд на обязательное пенсионное страхование;
• в Фонд социального страхования на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование.

Каких-либо ограничений по сумме, выводимой из-под обложения взносами, законодательство не устанавливает.

Никогда возмещение не выплачивается в наличной форме. Всегда посредничество в процессе оплаты принимает банк.

По фаrту предоставления сертификата государство перечисляет полагающуюся сумму на специально открытый счет в банке. А банк уже самостоятельно перечисляет средства продавцу недвижимости. Таков порядок при программе «Молодая семья».

Если речь идет о выплате компенсации на погашение ипотеки, то при посредничестве АИЖК деньги перечисляются на кредитный счет ипотечника. Происходит списание части задолженности по долгу.

Вопрос: Организация компенсировала работнику проценты по ипотечному кредиту на покупку квартиры, применив льготу по НДФЛ согласно п. 40 ст. 217 НК РФ. При этом работник получил в налоговом органе имущественный вычет на сумму этих процентов. Какие могут быть налоговые последствия для работника и организации?
Посмотреть ответ

Компенсация может учитываться при расчете налога на прибыль. Однако максимальный лимит для учета составляет 3% от трат на оплату труда (основание – пункт 24.1 статьи 255 НК РФ). Аналогичный порядок актуален для упрощенной системы налогообложения. Если размер компенсации превышает траты по налогу на прибыль, удерживать НДФЛ придется.

Как вернуть подоходный налог 13% с ипотечного кредита

Однако все это работает лишь при соблюдении определенных условий, первое и главное из которых – сотрудник берет кредит или заем на строительство жилого помещения. В Жилищном Кодексе четко обозначены те критерии, благодаря которым помещение считается жилым: изолированное, недвижимое, пригодное для проживания. Все остальные варианты могут вызвать вопросы со стороны налоговой инспекции или стать камнем преткновения при проведении налоговой проверки.

Обратите внимание: 3% берутся не от конкретной зарплаты конкретного сотрудника, а от общей суммы зарплаты всех работников. Причем по такой же сумме начисляется или не начисляется НДФЛ: в пределах положенных 3% — не начисляется, а все, что превышает этот уровень, облагается и этим налогом тоже.

Возраст – молодые семьи – до 35 лет, госслужащие – до 54 лет;

Первоначальный взнос – от 20%;

Получение субсидии – впервые;

Срок заключения договора – 30 лет;

Платежеспособность – дохода клиента должно хватить на то, чтобы самостоятельно покрыть разницу между итоговой стоимостью жилья и полученной субсидией, а также оплатить услуги страховой компании.

• квартира, которая была куплена на заемные средства (или дом, построенный по ипотечной программе), является единственным местом прописки заявителя (об этом свидетельствует штамп в паспорте);
• часть процентов по ипотеке, которые были были ранее уплачены заявителем, могут быть включены в величину налогового вычета по НДФЛ в течение 10 лет с даты покупки жилья или постройки дома (со дня передачи прав владения налогоплательщику).

Во-первых, вызывает интерес вопрос о том, подлежит ли освобождению от НДФЛ возмещение работнику процентов по кредиту на приобретение жилья, если работодатель перечисляет денежные средства непосредственно банку. Если говорить об официальных разъяснениях, то стоит отметить, что позиция контролирующих органов по данному вопросу не всегда была однозначной. Ранее, например, в письме № 03-04-06-01/336 от 17.11.2008 Минфин признавал возможность использования льготы по НДФЛ вне зависимости от того, в каком порядке производится уплата процентов. Однако в более поздних письмах, посвященных этой теме, была высказана противоположная точка зрения (см. письмо Минфина № 03-04-06/6-322 от 29.12.2010). Правильной нам представляется первая названная позиция, и аргументами в ее защиту являются следующие. В п. 40 ст. 217 НК РФ не содержится запрета на возмещение процентов путем перечисления денежных средств непосредственно банку. Главным условием освобождения является направленность платежа — тот факт, что работодатель выплачивает суммы процентов по кредиту в пользу работника. Возможность освобождения от налогообложения процентов по кредитам связывается с фактом выплаты, направленной на возмещение затрат, вне зависимости от того, в каком порядке такие выплаты производятся. Однако стоит отметить, что риск предъявления претензий со стороны налоговых органов при следовании данной позиции велик, и правильность своих действий работодателю придется (хотя и с большой долей вероятности успеха) отстаивать в суде.

В заключение же хотим обратить внимание на практическое оформление указанных выплат, чтобы хотя бы в этой части никаких претензий со стороны налоговых органов не возникало. Рекомендуем работодателям при осуществлении таких компенсационных выплат запастись следующими документами:

Пример. Кононов И. С. имел личные накопления в размере 2 млн. рублей и взял 1,5 млн. рублей в качестве кредита на потребительские нужды. Все деньги он потратил на покупку квартиры за 3,5 млн. руб. Вернуть НДФЛ за проценты по кредиту он не сможет. Поскольку в назначении такого кредита будет указано, что он потребительский, а не жилищный.

Какая позиция является более правильной и обоснованной, каждый руководитель решает для себя сам, отражая данный факт в учетной политике. Иногда наилучшим решением является письменное обращение в свое отделение ИФНС. На основании их ответа уже и принимают решение, удерживать ли с работников НДФЛ на суммы «ипотечных» компенсаций или отстаивать свою позицию, возможно, в суде.

Одной из специфичных антикризисных мер, принятых Госдумой РФ в конце 2008 года, было введение налоговых льгот в отношении компенсаций со стороны работодателя своим сотрудникам процентов по кредитам и займам, направленным на приобретение или строительство жилья.

Другую государственную ипотечную программу — семейную ипотеку, наоборот, расширили на новую категорию заемщиков. Теперь ей могут воспользоваться семьи, у которых после 1 января 2018 года (момента запуска программы) родился первенец.

Если раньше участниками семейной ипотеки были семьи, где после 1 января 2018 года появился второй, третий и т.д. ребенок, то теперь взять кредит на покупку квартиры в новостройке у застройщика или подрядчика по ставке не выше 6% годовых смогут родители с одним ребенком.

Кроме того, они получили право рефинансировать ранее взятую ипотеку на первичном рынке под низкий процент. Ставка 6% действует на весь срок кредитования.

Похожие записи:

• Райффайзенбанк справка по форме банка 2021 образец
• Детская колония для несовершеннолетних где находится
• ОКВЭД 2 торговля металлом