Отмена ЕНВД с 2021 года переход с ЕНВД на патент и УСН программы учета

Налоговые режимы

\r\n\t\t\t

Можно / нельзя совмещать

\r\n\r\n

Налогоплательщики ЕСХН (организации и предприниматели) сдают декларацию по этому налогу один раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Следовательно, за 2021 год необходимо отчитаться до 31 марта 2022 года включительно. Отчетность надо сдать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

\r\n\r\n

Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной).

Находиться одновременно на двух режимах можно только в одном случае: первый из этих режимов — ПСН, а второй — ЕСХН, «упрощенка» или ОСНО. Любые другие комбинации под запретом (см. табл. 2).

Таблица 2

Какие налоговые режимы допустимо (недопустимо) совмещать друг с другом

Налогоплательщики ЕСХН (организации и предприниматели) сдают декларацию по этому налогу один раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Следовательно, за 2021 год необходимо отчитаться до 31 марта 2022 года включительно. Отчетность надо сдать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной).

Для общего режима характерны высокая налоговая нагрузка и значительный объем отчетности. Особенно это касается организаций. Декларацию по НДС придется сдавать каждый квартал, да еще и электронно, что приведет к лишним денежным затратам, например на ЭЦП или посредника. Декларация по прибыли также представляется четыре раза в год, а те, кто выберет вариант расчета авансовых платежей исходя из фактической прибыли, вообще будут отчитываться каждый месяц. Многие не готовы к такому объему отчетности.

Отчетность индивидуальных предпринимателей состоит из той же декларации по НДС и декларации 3-НДФЛ. Последнюю нужно представлять раз в год.

Однако нахождение на общем режиме имеет положительные стороны. Это, например:

• Возможность освободиться от НДС по ст. 145 НК РФ, а это минус одна отчетная форма ежеквартально. Но освобождение по указанной статье доступно лишь тем категориям налогоплательщиков, чья выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС не превысила значения в 2 млн руб. в течение трех предшествующих месяцев.
• Готовность многих крупных предприятий работать исключительно с НДС-никами, чтобы по входящим счетам-фактурам принимать НДС к вычету. То есть те, кто не хотел ранее работать с продавцами и исполнителями-вмененщиками ввиду отсутствия документов с выделенным НДС, могут пересмотреть выбор партнеров при смене последними налогового режима на общий.
• Возможность учесть при расчете налога на прибыль все экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты. При УСН, например, перечень расходов достаточно узок и не все они принимаются в уменьшение налоговой базы.
• Отсутствие ограничений по видам деятельности, численности наемных работников, наличию филиалов.

Переход на ОСН не всегда носит добровольный характер. Если средняя численность персонала превысит 100 человек или изменится структура уставного капитала организации (свыше 25% его приобретет другое юридическое лицо), то у хозяйствующего субъекта не останется выбора — ему придется применять общий режим с начала того квартала, в котором указанные события произошли.

Упрощенная система налогообложения — популярный спецрежим как среди организаций, так и среди индивидуальных предпринимателей.

В 2020 году, когда перед продавцами маркированных товаров встал вопрос, на какую систему налогообложения перейти с ЕНВД, многие выбрали именно упрощенную. Связано это было с тем, что при УСН гораздо меньше ограничений по видам деятельности в отличие от ЕНВД. Так, на упрощенке разрешено заниматься производством (кроме подакцизных товаров), оптовой торговлей, продажей маркированных товаров и пр.

Однако УСН не могут применять банки, ломбарды, страховщики, микрофинансовые организации и некоторые другие категории, полный перечень которых приведен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Также указанной нормой для УСН установлены ограничения по выручке, остаточной стоимости основных средств, численности работников, структуре уставного капитала, наличию филиалов.

Для перехода на УСН с 2021 года организации и предприниматели должны успеть подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию до окончания года, т. е. до 31 декабря 2020 года.

Если хозяйствующий субъект остановит свой выбор на УСН, то ему придется также выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Книгу учета доходов и расходов — налоговый регистр при УСН — предстоит вести в любом случае.

При выборе в качестве объекта налогообложения полученные доходы со ставкой 6% не нужно будет заниматься документальным подтверждением и экономическим обоснованием расходов, что обычно является основой всех конфликтов между налоговой инспекцией и упрощенцами. При доходной УСН достаточно корректного учета доходов и правильного уменьшения налога на сумму уплаченных страховых взносов: до 50% — для организаций и ИП с работниками, до 100% — для ИП без работников.

Для объекта «доходы минус расходы» ставка налога на федеральном уровне установлена в размере 15%. Поскольку здесь доходы уменьшаются на расходы, то кроме учета доходов ведется и учет расходов. Причем не все затраты хозяйствующего субъекта учитываются при расчете базы по налогу. Как мы уже отметили, их состав не очень большой, приведен он в ст. 346.16 НК РФ.

При доходно-расходной УСН по окончании года в бюджет не может попасть сумма, меньшая чем 1% от поступивших доходов. То есть если на общем режиме при превышении расходов над доходами налог в бюджет не уплачивается, то здесь уплата минимального налога обязательна.

Доходно-расходная УСН интересна тем, у кого расходы составляют значительную часть от доходов — порядка 60%. Если издержки не существенны, то выгоднее выбрать объект «доходы».

Что касается отчетности, то независимо от объекта налогообложения сдавать нужно только одну декларацию по окончании года. Авансы к перечислению считаются по итогам каждого отчетного периода — 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев. По итогам года рассчитывается итоговая сумма налога.

Вы перешли с ЕНВД на УСН. Как теперь вести учет?

Патентная система налогообложения напоминает режим вмененного налога, ведь налог здесь также не зависит от суммы реально полученных доходов. Основой для расчета патента выступает потенциально возможный доход, получаемый за определенный период.

Под патент, как и под ЕНВД, подпадают лишь определенные виды деятельности. Они приведены в ст. 346.43 НК РФ. На местах этот список разрешено дополнять.

Совпадение видов деятельности и ограничений по ним между ЕНВД и патентом не полное:

1. Площадь торгового зала при рознице на ЕНВД не могла превышать 150 кв. м, а для патента максимальная площадь всего 50 кв. м.
2. Для патента установлен лимит по доходам, т. е. вести учет все-таки придется, несмотря на то что их величина не влияет на размер налога. Если годовой доход превысит 60 млн руб., предприниматель «слетит» с ПСН на ОСН.
3. Численность персонала ИП на ПСН не должна превышать 15 человек.

Для получения патента предпринимателю нужно обратиться в налоговую инспекцию не менее чем за 10 рабочих дней до начала его применения. Поскольку срок действия ЕНВД заканчивается 31 декабря, подать заявление нужно не позднее 17 декабря 2020 года.

Основные плюсы работы на патенте:

• отсутствие отчетности — налоговики сами рассчитывают налог;
• уплата налога единожды или дважды за время действия патента (максимальный срок — один год).

Минусы в сравнении с ЕНВД:

• больше ограничений — по доходам, численности персонала, по некоторым видам деятельности;
• невозможность уменьшить патент на сумму страховых взносов.

Итак, если ничего не изменится (напомним, что срок отмены ЕНВД уже однажды переносили), то с 2021 года применять вмененку нельзя будет по всей территории РФ, кроме Крыма. Чтобы не оказаться на ОСНО после того, как отменят ЕНВД, надо своевременно перейти на другой льготный режим.

Самый небольшой выбор у организаций. Фактически, они могут перейти с ЕНВД только на УСН (если не изменят профиль своей деятельности и не станут сельхозпроизводителями). У ИП возможностей больше, но ПСН и НПД сами по себе имеют немало ограничений.

Ближе всего к ЕНВД патентная система, поэтому стоит заранее рассчитать стоимость патента для своего вида деятельности и муниципального образования. НПД подойдет тем, кто не уверен в регулярности доходов и не хочет платить фиксированную сумму за патент.

В таблице еще раз кратко напомним особенности систем налогообложения, на которые можно перейти, когда отменят режим ЕНВД.

Организации, которые не выбрали спецрежим до 31 декабря 2020 года автоматически переведены на ОСНО. Компаниям и ИП разрешается подать уведомление о переходе на УСН или ЕСХН только через год — 1 января 2022 года.

УСН — упрощенная система налогообложения. Спецрежим, позволяющий выбрать ставку в зависимости от объекта.

Особенности режима:

• закрытый список расходов;
• сдача отчетности один раз в год;
• ежеквартальные авансовые платежи;
• уплата годового налога;
• ведение книги доходов и расходов;
• ограниченный список видов деятельности.

Ставка 6% для тех, кто выбирает УСН «Доходы», 15% — «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

ЕСХН — система налогообложения для сельхозпроизводителей, имеющая следующие особенности:

• ставка налога 6%;
• сдача ежегодной отчетности;
• уплата полугодового авансового платежа;
• оплата годового налога;
• уплата НДС (каждый квартал);
• учет доходов и расходов;
• ограничения по видам деятельности.

Помимо ОСНО, УСН и ЕСХН также доступна ПСНО — патентная система налогообложения. Патент подходит только для ИП, которые занимаются определенной деятельностью, их перечень схож с отмененным ЕНВД.

В 2021 году индивидуальные предприниматели и физические лица могут оформить самозанятость и уплачивать налог на профессиональный доход НПД. Ставка налога зависит от способа получения прибыли и составляет от 4% до 6%.

После отмены ЕНВД в 2021 году, большинство организаций перешло на УСНО. Только 60 тысяч из 1,5 миллиона организаций и ИП не выбрали новый спецрежим.

Можно ли с «упрощенки» перейти на патент

Как ООО перейти с «упрощенки» на НДС

Лимит доходов по УСН на 2021 год

УСН или патент для ИП: что выгоднее с 2021 года

УСН для ИП в 2021 году

Отмена ЕНВД с 2021 года заставляет налогоплательщиков, применявших данный спецрежим, задуматься о смене системы налогообложения. Один из возможных вариантов — упрощенная система. Налоговая нагрузка по ней ниже, чем по ОСНО, а отчетность проще. К переходу с ЕНВД на УСН в 2021 году необходимо подготовиться заранее.

Налоговики разъяснили, как перейти с ЕНВД на УСН
УСН / 10:10 26 октября 2020

Для успешного перехода на новый режим нужно выполнить определенные действия.

1. При переходе ИП на ПСН.

1) Предоставить в ИФНС заявление до 17.12.2020 года. Указать новые параметры, внести сведения о выданных патентах.

2) Изучить работу в «1С» на патенте.

1) Предоставить до 31.12.2020 года заявление об использовании упрощенной системы. Также нужно разработать и внести изменения в приказ по учетной политике организации – услуга ЛК, м. б., указать ссылку на страницу. Внести новые параметры.

2) Подготовить остатки по регистрам при выборе новой системы уплаты налогов. Для осуществления этого действия потребуется провести оценку остатков, которые были перенесены на УСН за прошлое время, сформировать остатки по регистрам УСН, осуществить при необходимости корректировку остатков в бухгалтерском учете.

3) Подготовить остатки по бухгалтерским и налоговым счетам.

Необходимо проверить доходы и расходы.

В доходах нужно проанализировать следующие статьи:

1. Аванс получен на УСН, товар отгружен на ОСН (62.02).
2. Товары были отгружены на УСН, оплата до перехода на ОСН не поступила (62.01).

В расходах:

1. Оплаченные материалы, на сч.10, не списанные в производство до перехода на ОСН.
2. Себестоимость проданных товаров, не оплаченных покупателем, но оплаченных поставщику до перехода на ОСН.
3. Себестоимость проданных товаров, не оплаченных поставщику до перехода на ОСН.
4. Зарплата, которая была рассчитана, но не выплачена до перехода на ОСН.
5. Начисленные страховые взносы, которые не были выплачены до перехода на ОСН.
6. Стоимость ОС, приобретенных во время использования УСН.

• 1С
• Гарант
• Программное обеспечение
• Бизнес семинары
• NormaCS
• Всероссийские спутниковые онлайн-семинары
• Итилиум
• Программы повышения квалификации

С «вмененного дохода» снимут автоматически без заявления (письмо ФНС России от 21.08.2020 № СД-4-3/13544). Сдать последнюю декларацию нужно до 20 января 2021 года. Заплатить налог — до 25 января.

Чтобы правильно отразить в учете переходные операции, стоит подготовить сверку бухгалтерских данных с фактическими остатками:

• сырья, материалов, готовой продукции;
• задолженности поставщиков и покупателей;
• основных средств;

и пр.

На основании результатов инвентаризации и анализа структуры доходов и расходов можно сделать расчет будущих налогов.

ИФНС опубликовала методичку с разъяснениями (письмо ФНС от 11.03.2020 г. № АБ-4-19/4243@). Организации и ИП могут перейти с ЕНВД на спецрежимы, общую систему налогообложения или стать самозанятыми. Выбор не богатый, потому что:

• два режима — патент и самозанятость — не могут использовать юридические лица;
• небольшие ИП вряд ли будут погружаться в бухгалтерские дебри общей системы учета (ОСНО);
• единый сельхозналог (ЕСХН) доступен только сельхозпроизводителям.

Налог на профессиональный доход (НПД) — режим для граждан, которые работают на себя. Они продают товары собственного производства или оказывают услуги. Ставка налога зависит от типа покупателя:

• 4% с поступлений от физических лиц;
• 6% с платежей от организаций.

Чек на реализацию и расчет налоговых платежей можно сформировать в программе Мой налог. Уплата НПД заменяет НДФЛ и НДС. Самозанятые не платят страховые взносы, поэтому в трудовой стаж такая работа не войдёт.

Ограничения применения НПД:

• нельзя привлекать наёмных работников;
• максимальная сумма дохода за год не должна превышать 2,4 млн.руб.;
• нельзя применять при перепродаже товаров и реализации акцизной или маркированной продукции;
• нельзя совмещать с другими спецрежимами.

Полный перечень требований приведен в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

В таблице ниже перечислены условия, которые не позволят перейти с ЕНВД на НПД.

Патентная система налогообложения (ПСН) доступна ИП с выручкой не более 60 млн.руб. Для каждого вида деятельности и региона нужен отдельный патент. Предприниматель покупает разрешение на срок от 1 до 12 месяцев. Это имеет смысл, если есть риск превысить установленные законом лимиты.

С 2021 года региональные власти самостоятельно устанавливают перечень разрешенных видов деятельности и ряд ограничений физических характеристик бизнеса (количество сотрудников, торговая площадь, количество машин, судов, размер потенциального дохода и пр.).

Стоимость патента = Потенциальный доход * 6%

Перечень запрещенных видов деятельности приведен в ст.346.43 НК РФ. Как и на ЕНВД, нельзя применять ПСН:

• в рамках простого товарищества;
• при производстве подакцизных товаров;
• при добыче и продаже полезных ископаемых;
• кредитным и финансовым организациям;
• для оптовой торговли и торговли по договорам поставки.

Патент освобождает от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц и НДС. Его можно совмещать с другими спецрежимами, если вести раздельный учёт.

Для юридических лиц упрощённая система налогообложения (УСН) — единственный инструмент оптимизации налогов при переходе с «вмененки». В зависимости от объема выручки и структуры расходов, компания может выбрать объект налогообложения: Доходы или Доходы минус Расходы.

Чтобы перейти на этот режим, бизнес должен соответствовать параметрам:

• остаточная стоимость основных средств на 1 октября — 150 млн.руб. Сумма может быть больше лимита, если организация снизит ее до конца года (письмо ФНС от 29.11.2016 № СД-4-3/22669).

Остаточная стоимость = цена приобретения (сооружения, изготовления) ОС (НМА) – сумма амортизации по данным бухучета, начисленная за период применения ЕНВД (п.2.1 ст. 346.25 НК РФ);

• доходы на 1 октября предыдущего года, не более 112,5 млн руб. Лимит для перехода на УСН 150 млн. руб.;
• численность персонала до 100 человек;
• доля участия других юридических лиц в УК не более 25%;
• у компании нет зарегистрированных филиалов.

Список запрещенных видов деятельности приведен в ст. 346.12 НК РФ.

УСН освобождает от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Авансы платят каждый квартал. Раз в год подают декларацию. Сумму налога можно снизить на страховые взносы за себя и работников. На режиме Доходы минус Расходы придется платить минимальный налог 1% от выручки даже если у компании убыток.

В качестве самозанятого (НПД) можно зарегистрироваться через приложение «Мой налог».

Для перехода на патент (ПСН) нужно направить заявление по форме 26.5-1 в любую ИФНС. Чтобы начать работу с 1 января 2021 года, уведомить налоговую необходимо до 17 декабря 2020 года (т.е. за 10 дней до начала применения спецрежима п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Для перехода на УСН следует до 31 декабря 2020 передать в ИНФС заявление по форме № 26.2-1 по месту регистрации ИП или организации. Не нужно повторно сообщать, если предприниматель совмещает УСН с ЕНВД. В этом случае с 2021 года упрощённая система будет применяться ко всем видам деятельности.

Если не сообщить ИФНС о переходе на спецрежим, с 1 января 2021 автоматически переведут на ОСНО (письмо ФНС от 11 марта 2020 г. № АБ-4-19/4243@).

Универсального совета по переходу с ЕНВД на другие налоговые режимы нет. Необходимо оценить все показатели бизнеса: вид деятельности, годовой доход, численность сотрудников и т.д. И на основании этих показателей делать выбор.

Галина Азарова, налоговый консультант, член Налоговой Палаты Российской Федерации Довольно часто в своей работе сталкиваюсь с заблуждением, что существует тот самый идеальный налоговый режим, который можно посоветовать любому предпринимателю. Это не так. Для кого-то идеальна УСН, для другого — патент. А кто-то решит стать самозанятым.

Существует такое понятие как «налоговое планирование». Это та самая «соломка», которую каждый болеющий за свое дело предприниматель обязательно себе должен подстелить. В моей практике не раз встречались случаи, когда неверный выбор системы налогообложения, сделанный без предварительного анализа, приводил к завышению налоговой нагрузки в десятки раз.

Ориентиров много. Это и основной ОКВЭД — вид деятельности, и обороты, и наличие наёмных работников, и даже субъект, в котором предприниматель осуществляет деятельность. Для начала необходимо рассчитать на конкретных показателях, сколько конкретно вы заплатите, находясь на том или ином налоговом режиме. Обязательно изучите местное законодательство на предмет льгот и преференций для вашего бизнеса.

Мы разобрали каждую систему налогообложения, которая может стать заменой вменёнке. Выбирайте ту систему, которая больше всего подходит вашему бизнесу.

На основании Федерального закона от 02.06.2016 г. № 178-ФЗ спецрежим ЕНВД будет отменен с 2021 г. При этом чиновники не будут продлевать его действие, а потому хозяйствующим субъектам до конца 2020 г. нужно сменить систему налогообложения.

Тезисно:

• ЕНВД с 2021 г. отменяется;
• плательщики ЕНВД обязаны поменять систему налогообложения до окончания 2020 г.;
• они могут поменять вмененку на УСН, ЕСХН, ПСН или НПД;
• для применения другой системы налогообложения хозяйствующий субъект передает в ИФНС заявление или уведомление на регламентированном бланке.

Для перевода с ЕНВД на УСН хозяйствующий субъект направляет в ИФНС уведомление об использовании упрощенки. Бланк документа утвержден Приказом ФНС от 02.11.2012 г. № ММВ-7-3/829@. Документ направляется налоговикам по адресу регистрации налогоплательщика. В нем указывается информация, какой именно объект налогообложения при УСН выбран:

• доходы, и тогда ставка налога 6%;
• доходы — расходы, и тогда ставка налога 15%.

В уведомлении на упрощенку также указываются остаточная стоимость основных средств и величина доходов на 01.10.2020 г. Это делают только юридические лица, а ИП указывать данную информацию не должны.

Согласно п. 1 ст. 346.13 НК уведомление передается налоговикам в срок не позже 31 декабря 2020 г., и тогда с 2021 г. можно будет сразу же применять УСН. Если налогоплательщик пропустит указанный срок, то он не сможет с начала нового года перейти на упрощенку. В такой ситуации он также не сможет применять ЕНВД, а потому автоматически переведется на общую систему налогообложения.

Важно! Не нужно направлять заявление о прекращении использования ЕНВД, т.к. данная система и так будет отменена.

Что делать после отмены ЕНВД в 2021 году?

Однако в некоторых случаях все же возможен перевод с ЕНВД на УСН до окончания 2020 г. К примеру, если налогоплательщик по каким-то причинам перестает вести те виды деятельности, по которым применяется ЕНВД, и, соответственно, прекращает быть плательщиком налога по этому режиму.

При переводе на упрощенку в течение года налогоплательщик подает в ИФНС заявление о прекращении применения ЕНВД. Бланк такого документа утвержден Приказом ФНС от 11.12.2012 г. № ММВ-7-6/941@. Согласно п. 3 ст. 346.28 НК уведомление направляется в течение 5-ти рабочих дней с даты прекращения данного вида деятельности.

Кроме того, хозяйствующий субъект направляет в ИФНС уведомление об использовании упрощенки в течение 30-ти календарных дней с даты отмены обязанности уплачивать ЕНВД. И тогда, согласно п. 2 ст. 346.13 НК, налогоплательщик начинает применять упрощенку с месяца, в котором прекратилась необходимость уплачивать налог по вмененке.

Важно! Налогоплательщику следует принять во внимание ограничения и запреты, указанные в п. 3 ст. 346.12 НК, в части УСН.

Кто не имеет права переходить на УСН:

• юрлица и ИП со средней численностью персонала за налоговый период более 100 чел.;
• юрлица с остаточной стоимостью ОС более 150 млн. руб.;
• юрлица и ИП, изготавливающие подакцизную продукцию (исключение — подакцизный виноград и вино);
• юрлица, организующие и проводящие азартные игры;
• частные нотариусы и адвокаты;
• юрлица и ИП, применяющие ЕСХН;
• юрлица с долей участия в них со стороны других юрлиц больше 25%.

Для перехода с ЕНВД на ПСН индивидуальный предприниматель направляет в ИФНС заявление на выдачу патента. Форма документа утверждена Приказом ФНС от 11.07.2017 г. № ММВ-7-3/544@. Также ИП может подать заявление на бланке из Письма ФНС от 18.02.2020 г. № СД-4-3/2815@.

В заявлении ИП указывает период, на который оформляется патент, а также те виды деятельности, которые он будет осуществлять. Патент выдается на 1-12 мес., но только в пределах календарного года. Также ИП может оформить несколько патентов на разные виды деятельности.

Заявление передается налоговикам по месту жительства ИП в срок не позже 10-ти дней до дня использования ПСН. Об этом указано в п. 2 ст. 346.45 НК. Получается, что для того, чтобы применять ПСН с 2021 г., заявление на патент направляется налоговикам не позже 17 декабря 2020 г. ИФНС выдает патент или отказ в нем в течение 5-ти дней с даты получения заявления от предпринимателя.

Согласно п. 8 ст. 346.45 НК имеются ограничения на использование патента, а именно:

• выручка по всей деятельности на патентах не должна быть больше 60 млн. руб. за налоговый период;
• средняя численность сотрудников не должна быть больше 15 чел. за налоговый период.

При несоблюдении указанных условий ИП не вправе использовать ПСН. О такой утрате права он сообщает в ИФНС в течение 10-ти календарных дней, о чем указано в п. 8 ст. 346.45 НК.

Юрлица и ИП, работающие в сфере сельского хозяйства и по каким-то причинам все еще применяющие ЕНВД, вправе перейти на ЕСХН с 2021 г. Особенностями использования этого спецрежима являются такие моменты:

• налогоплательщики производят сельхозпродукцию, осуществляют ее переработку и продажу;
• налогоплательщики оказывают услуги в сфере растениеводства и животноводства;
• доход от указанных видов производственной деятельности или услуг должен быть не меньше 70% от общего дохода компании или ИП (п. 2 ст. 346.2 НК).

Для перевода с ЕНВД на ЕСХН хозяйствующий субъект направляет в ИФНС заявление об использовании спецрежима. Бланк документа утвержден Приказом ФНС от 28.01.2013 г. № ММВ-7-3/41@. Согласно п. 1 ст. 346.3 НК заявление подается налоговикам по месту регистрации не позже 31 декабря 2020 г. Если налогоплательщик нарушит данный срок, то с 2021 г. он будет автоматически переведен с ЕНВД на общую систему налогообложения и будет обязан работать на нем до конца налогового периода.

Важно! В заявлении нужно указать, какую долю составляют доходы от продажи сельхозпродукции или оказания услуг в этой сфере деятельности от общего дохода налогоплательщика.

Согласно п. 6 ст. 346.2 НК, ЕСХН не могут использовать:

• юрлица и ИП, изготавливающие подакцизную продукцию (исключение — подакцизный виноград, вина, игристые вина и виноматериал);
• юрлица, организующие и проводящие азартные игры;
• казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Чтобы выбрать выгодную систему налогообложения, посчитайте, какие налоги вы заплатите на каждой СНО. Специальный калькулятор на сайте ФНС России «Выбор подходящего режима налогообложения» поможет определиться с выбором.

В сервисе достаточно указать категорию плательщика (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), отметить, занимается ли бизнесмен производством подакцизных товаров, размер годового дохода и количество наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию, как на него перейти.

В качестве альтернативы юридические лица могут перейти на общую (ОСН) или упрощенную систему налогообложения (УСН), для индивидуальных предпринимателей кроме этих режимов доступна патентная система налогообложения (ПСН). Бизнес, относящийся к сельскохозпроизводителям, вправе применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход (НПД).

Похожие записи:

• На одного ребенка алименты взыскиваются в размере
• Требование о выкупе акций обществом
• Кто подлежит диспансеризации в 2021 году