07.10.2021

Штраф за неиспользование онлайн кассы в 2021 году

Автор: admin Права работников Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за неиспользование онлайн кассы в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году

2. Чем грозит отсутствие или неправильное применение ККТ

3. Штрафы за нарушения в использовании онлайн-кассы в 2021 году

4. Проверки онлайн-касс в 2021 году

5. Какие предусмотрены штрафы по онлайн кассам в 2021 году

6. Неприменение ККТ: обзор судебной практики за I полугодие 2021 года

В КоАП как такового штрафа за отсутствие онлайн-кассы нет. Там есть санкция для тех, кто использует кассу, не соответствующую требованиям закона № 54-ФЗ. Штраф в этом случае для юрлиц составит от 5 до 10 тысяч рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Работать без кассы могут компании, чьи виды деятельности перечислены в статье 2 закона № 54-ФЗ. Подробнее можно узнать здесь.

За неприменение ККТ могут оштрафовать по ч. 2 ст. 14.5 КоАП:

ИП и должностных лиц — на сумму от ¼ до 1/2 величины расчета, который произвели без кассы. Но штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей.
Юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования кассы. Штраф не может быть меньше 30 тысяч рублей.

ООО «Ромашка» открыло магазин одежды в центре Липецка. Начали работать без кассы, хотя должны были сразу применять ККТ. До проверки налоговой они успели пробить три чека на общую сумму 160 тысяч рублей. Компанию оштрафовали на ¾ от суммы — на 120 тысяч рублей.

Если это нарушение допустили повторно, а сумма расчетов составила в совокупности 1 миллион рублей и больше, накажут по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:

Должностных лиц дисквалифицируют на срок от одного года до двух лет.
Деятельность ИП и юрлиц приостановят на срок до 90 дней.

При этом компаниям и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, могут заменить штраф на предупреждение. Это можно сделать, если нарушение допустили в первый раз, и не было угрозы жизни и здоровью граждан, чрезвычайных ситуаций, имущественного ущерба и других условий по ч. 2 ст. 3.4 КоАП.

Что делать, чтобы избежать штрафа за непробитый чек, неприменение ККТ, невыдачу покупателю чека и другие нарушения, указано в примечании к ст. 14.5 КоАП говорится:

Добровольно исполнить обязанность, за неисполнение которой могут оштрафовать. При этом сделать это нужно до решения налоговой по нарушению.
Пробить чек коррекции. Правила формирования чека коррекции есть в Методических рекомендациях ФНС от 6.08.2018 года №ЕД-4-20/15240@. При этом с июля 2020 года уведомлять налоговую о нарушении в течение трех дней больше не надо.

ФНС рассказала, что в 2019 году чаще всего штрафовали по ч.2 ст.14.5 КоАП — неприменение ККТ, и по ч.4 ст.14.5 КоАП — применение кассы с нарушениями. Так, за первое полугодие 2019 года ФНС только в Москве провела больше 4,5 тысяч проверок. Организации и ИП оштрафовали на 30+ млн рублей.

Штраф за неправильную СНО в чеке могут назначить по ч. 4 статьи 14.5 КоАП:

для должностных лиц — от 1 500 до 3 000 рублей,
для юрлиц — от 5 000 до 10 000 рублей.

Штраф за отсутствие кассы онлайн у ИП — 25-50% утаенных денег, но не менее 10 000 рублей. При повторном нарушении могут приостановить деятельность на 90 дней.

Не использовать онлайн-кассу до 1 июля 2021 года могут только ИП, оказывающие услуги и выпускающие товары собственного производства у которых нет работников с заключенными трудовыми договорами. Как только предприниматель заключает договор, он должен поставить кассу в течение 30 дней.

Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году

Работа с маркетплейсами: как выбрать площадку и с чего начать продажи
Ozon или Wildberries: где выгоднее торговать? Сравниваем маркетплейсы
Вопросы и ответы про маркировку товаров
Кто может быть самозанятым в 2021 году
Как оформить возврат от покупателя
Маркировка одежды
Кому нужно ставить кассовый аппарат?

Проверки ККТ возобновляются с начала 2021 года. Обязанность по проведению проверочных мероприятий ФЗ-№54 возлагает на Федеральную налоговую службу РФ. При проведении проверок ведомство придерживается правил, которые изложены в приказах Министерства финансов РФ №№132н, 133н. Обязанность предпринимателей и организаций использовать ККТ в ходе расчетов и меры ответственности, следующие при нарушении данной обязанности, упоминаются ФНС в письме ведомства №АБ-2-20/671@.

После введения ограничительных мероприятий в связи с пандемией COVID-19 Правительство РФ Постановлением №438 от 3.04.2020 наложило мораторий на проведение проверочных и контрольных мероприятий планового и внепланового характера в отношении крупных организаций и представителей малого и среднего бизнеса. Федеральная налоговая служба подтвердила правительственное постановление аналогичным ведомственным приказом №ЕД 7-2/181@, а также уточнила, что проверочные мероприятия до окончания года не будут проводиться даже при наличии жалоб от граждан. При этом ведомство пояснило, что поступающие данные о нарушениях правил применения ККТ при расчетах будут фиксироваться и поступят в работу, как только будут сняты ограничения на проверки.

Согласно требованиям ФЗ-№54, информация о совершенных операциях с ККТ передается в налоговую службу посредством ОФД в режиме реального времени. Это позволяет постоянно контролировать работу организаций и ИП. При этом срок давности, установленный для проверок ККТ, составляет 1 год с даты правонарушения. Это срок, в течение которого ФНС имеет право выписать бизнесу штраф за нарушение правил применения ККТ и фиксации расчетов.

Кодекс об административных правонарушениях в ст. 14.5 устанавливает ответственность за неприменение ККТ, которая варьируется в зависимости от суммы произведенного расчета. ФЗ-№240, принятый 20.07.2020, внес в этот порядок изменения. В частности, из части 2 была удалена формулировка «с применением наличных средств и/или электронных платежных средств». Это существенно расширило возможности налогового ведомства для назначения штрафов.

Размер штрафа для ИП составляет 25—50 % от суммы, которая была принята предпринимателем в качестве расчета без использования ККТ. При этом размер штрафа составляет не меньше 10 тыс. рублей. Санкция для юридических лиц назначается в виде 75—100 % от суммы расчета, но не меньше 30 тыс. рублей.

Последующее нарушение при сумме расчетов, произведенных «мимо кассы», свыше 1 миллиона рублей грозит должностным лицам отстранением от должности на 1—2 года, а ИП и юридическим лицам — приостановкой деятельности на период до 3 месяцев.

Если расчет произошел через ККТ, но покупателю не был предоставлен чек (в бумажном виде или на электронную почту), в качестве наказания следует предупреждение или штраф. Для ИП наказание ограничено 2 тысячами рублей, для юрлиц — 10 тысячами рублей.

У предпринимателей есть право на исправление допущенной ошибки до момента, как налоговая инспекция выявит нарушение. Для этого формируется чек коррекции, который отправляется в ФНС. Данный порядок действий исключает наложение штрафа за совершенное нарушение, что подтверждено примечанием к ст. 14.5.

Ранее при направлении чека коррекции требовалось дополнительно передать в налоговую подтверждающие документы. Этот порядок был упразднен ФЗ-№240.

Как формировать чек коррекции, ведомство инструктирует в письме №ЕД-4-20/15240@ от 6.08.2018.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства первое выявленное нарушение правил применения ККТ штрафу не подлежит. ФНС выносит субъекту предупреждение. Если правонарушение повторяется, то выписывается штраф (в соответствии со ст. 4.1.1 КоАП).

Индивидуальные предприниматели, которые работают в рамках патентной, упрощенной систем или единого сельхозналога, с февраля текущего года должны в обязательном порядке включать в фискальный документ наименование реализованных товаров и услуг.

Наименование ограничено 128 знаками и должно быть доступным к идентификации. Потребитель должен по чеку понимать, какой товар отражен в каждой позиции. Так, однотипные продукты с различными качественными показателями (например, молоко жирностью 2.5 и 3.5 %) должны иметь разные наименования.

При отсутствии в чеке номенклатуры реализованного товара фиксируется нарушение правил использования ККТ. Сумма штрафа по ч. 4 ст. 14.5 КоАП для ИП составит от 1.5 до 3 тыс. рублей и от 5 до 10 тыс. рублей для юридических лиц. Эти же штрафные санкции применяются в случае, когда выявлены иные ошибки в ходе формирования фискального документа.

Почтовые и курьерские службы до 20 апреля текущего года освобождены от указания в чеке кода маркированного товара в случае, если они принимают за него оплату. Отсрочка была установлена Постановлением Правительства №174.

С 20 апреля в чеке, который выдают курьерские службы, должен появиться реквизит с кодом товара. Правило действует при приобретении посредством курьера маркированной продукции, например, лекарственных препаратов, обуви, верхней одежды и др.

Чем грозит отсутствие или неправильное применение ККТ

До 1 июля текущего года на применение онлайн-касс должна перейти последняя категория предпринимателей, которая еще не передает данные о реализации товаров в ФНС онлайн. Это ИП, которые продают товары собственного производства или оказывают населению услуги, работая без привлеченных сотрудников.

Сохраняется достаточно широкий круг лиц, освобожденных от использования ККТ. Полный список представлен в ст. 2 ФЗ-№54 и включает:

ИП, предоставляющие в аренду жилье из личной собственности;
носильщики, оказывающие услуги на вокзалах и в аэропортах;
мастера, изготавливающие и продающие предметы народного прикладного творчества;
мастера обувных мастерских, точек по изготовлению дубликатов ключей;
пункты по приему стеклотары и вторсырья, исключая лом металлов;
няни и сиделки, которые присматривают за детьми, стариками, больными или лицами с ограниченными возможностями здоровья;
торговцы сезонными продуктами при реализации их с развалов;
торговцы квасом, рыбой при реализации с автоцистерн;
продавцы воды, безалкогольных напитков и молока при реализации их на розлив;
продавцы мороженого, торгующие в киосках.

Касса не требуется ИП, которые работают по патентной системе налогообложения, если их деятельность приведена в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Расчет с покупателем производится выдачей документа, который фиксирует передачу средств.

От использования онлайн-кассы освобождены ИП и юридические лица, работающие в труднодоступных районах. Чек для них заменяется на квитанцию или бланк строгой отчетности, которые включают наименование и номер документа, основные данные о продавце.

Безналичные расчеты между ИП и юридическими лицами также разрешается проводить без ККТ. Фиксировать расчет требуется, если он происходит с применением наличных и пластиковой карты.

Также онлайн-кассы не применяют самозанятые граждане, которые платят налог на профдоход. Формирование чеков для покупателей их товаров и услуг происходит в онлайн-приложении «Мой налог» и применяется только для тех операций, которые подлежат налогообложению в рамках данного режима.

Реализация продукции с маркировкой требует применения фискального накопителя с поддержкой ФФД 1.2. Его поддерживает модель нового поколения ФН-М. Сейчас на рынке представлен ФН-1.1М.

ФН-М получает от кассового аппарата маркировочный код, создает запрос о коде маркировки и уведомление о продаже товара с маркировкой. Эти данные в зашифрованном виде передаются ККТ, которая направляет информацию о продаже товара в «Честный ЗНАК». Система дает ответ, который подлежит расшифровке ФН-М и передаче ККТ. Все операции происходят с электронными документами.

Регистрация фискальных накопителей предыдущей версии прекращается с 7 августа 2021 года. ФН, которые будут зарегистрированы до этого срока, можно будет применять до момента, когда истечет период их действия. При продаже товаров без маркировки или приеме расчетов за оказание услуг также будет необходимо приобрести новый ФН-М для работы с ФФД 1.05 и 1.1.

Номенклатура (название изделия) — обязательный реквизит чека для компаний, торгующих подакцизной продукцией, а также для организаций и ИП на ОСНО. С февраля 2021 года это требование коснулось и предпринимателей на специальных режимах: УСН, ПСН, ЕСХН. Если раньше в парикмахерской могли предоставить чек только с ценой услуги, то теперь они должны указать и название («стрижка 400 руб.»).

Торговые точки с небольшим количеством позиций могут вводить номенклатуру вручную и использовать бюджетные кнопочные кассы. Если в ассортименте более 100–200 позиций, применение «автономок» становится проблематичным. В этой ситуации есть два решения: полностью загрузить справочник до 01.02.2021 или приобрести смарт-терминал. Во втором случае названия товаров удобно загружать через облачный сервис, при этом количество позиций может достигать нескольких тысяч. С указанной даты за отсутствие номенклатуры взыскивают сумму:

1 500–3 000 руб. — должностных лиц (ДЛ);
5 000–10 000 руб. — ИП и организации.

Если предприниматели или компании, обязанные фиксировать продажи через кассу, не выполняют это требование и продолжают утаивать выручку, ФНС вправе применить к ним штраф за неиспользование ККТ:

для ИП и ДЛ — до половины от неучтенной прибыли, но не менее 10 тыс. руб.;
для организаций — до 100 % от суммы неучтенных продаж, но не менее 30 тыс. руб.

При повторном правонарушении с неучтенной выручкой от 1 млн рублей предпринимателю грозят более жесткие санкции:

для уполномоченных лиц — дисквалификация на срок до 2 лет;
для ИП и предприятий — запрет на ведение деятельности до 3 месяцев.

Движение наличных в организации регламентируется указаниями Центробанка России № 3210-У (11.03.2014) — за любое отклонение от нормы предусмотрена административная ответственность в соответствии с ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ. Штраф за превышение лимита кассы в 2021 году (тыс. руб.):

ДЛ и «частникам» — 4-5;
предприятиям — 40-50.

Те же санкции распространяются и при других нарушениях кассовой дисциплины:

нецелевые траты наличности;
расчет «наличкой» сверх лимита (в 2021 году он остался неизменным — 100 тыс. рублей);
неоприходование денег в кассу.

Законопроект об отмене 54-ФЗ еще не принят, и пока размер штрафа за работу без кассового аппарата в 2021 году остался прежним. В связи с пандемией, бизнесмены получили ряд льгот в 2020-м, например, отсрочку по проведению плановых проверок. Но временные послабления не освобождают предпринимателей от обязанности фиксировать продажи через ККМ. С 2021 года придется нести полную ответственность за отсутствие кассы, неправильное ее использование и невыдачу чеков. ФНС сможет проводить плановые проверки, а значит, предприниматели должны быть наготове.

Большой выбор оборудования для предпринимателей. Все кассы по ценам производителя с официальной гарантией — действуют специальные предложения.

узнать подробности

Для начала разберемся, кому же не стоит волноваться по поводу введения штрафов. В связи с поэтапным массовым переходом на онлайн-кассы, для некоторых категорий предпринимательской деятельности были предусмотрены отсрочки и принят мораторий на штрафные санкции за отсутствие кассового оборудования. Согласно вступившему в действие Федеральному закону № 129, последняя отсрочка дается только бизнесменам, которые осуществляют свою деятельность в одиночку. К примеру:

Специалисты, оказывающие услуги массажа, косметологические, услуги по перевозке, уход за животными, клининговые услуги и другое.
Специалисты, выполняющие некоторые виды работ: авторемонтные, строительно-монтажные работы, ремонт техники и оборудования, и прочее.
Люди, занимающиеся продажей товаров или продуктов собственного приготовления: самодельные украшения, аксессуары, кондитерские изделия, предметы декора и интерьера, и многое другое.

Если ваш бизнес подпадает под такую категорию, то у вас еще есть время подготовиться к нововведениям без лишней спешки.

Не стоит забывать о том, что в данном случае, если индивидуальный предприниматель официально оформит еще одного работника, послабление прекратит на него свое действие. В таком случае ему придется сразу же приобрести кассовое оборудование и рассчитывать покупателей через него. Те же правила действуют и на бизнесменов, занимающихся реализацией не только продукцией собственного изготовления, но и перепродажей чужих товаров, купленных с целью получения прибыли. В случае нарушения данных указаний, налоговая служба имеет право наложить на предпринимателя штрафные санкции за неиспользование онлайн-кассы при продаже товаров или услуг.

В случае нарушения предпринимателем требований федерального закона, к примеру, не отправка чеков оператору фискальных данных, есть возможность не получить штрафы на основании закона. В таком случае бизнесмен может написать в ФНС заявку о содеянном нарушении с обоснованием причины, а также с приложением подтверждающих справок. К примеру, справки от управляющей компании об отсутствии электроэнергии в связи с ремонтными работами.

Штрафы за работу без кассы можно также не выплачивать, в случае если оформить квитанцию коррекции по признаку “приход”, на каждую проданную покупку без использования кассового оборудования. В объяснительной, поданной в ФНС необходимо обосновать причины произошедших нарушений, с прикреплением квитанций коррекции. В случае отправки заявления до выявления налоговой службой нарушений, штрафы не будут начислены в соответствии с письмом ФНС № ЕД-4-20/24899.

В связи со сложившейся ситуацией в стране и пандемией, проверки налоговыми сотрудниками могут проводиться дистанционно, однако это не освобождает предпринимателей от обязательств перед федеральным законом. Все правонарушения имеют срок давности — один год. Поэтому, обнаружив нарушения, налоговики могут наложить на ИП, работающего без кассы, штраф, даже если данное нарушение было за предыдущий год.

Рассмотри подробнее, какие штрафные санкции грозят предпринимателям в настоящем году, и что нужно делать, чтобы не оказаться в неприятном положении перед Налоговой службой.

Использование кассового оборудования и фиксирование доходов обязательно для предприятий. Если бизнесмен или предприятие отказываются выполнять данные требования и фиксировать свою выручку, налоговые службы имеют право наложить штрафные санкции:

Штраф за кассу ИП и должностным лицам составит до 50% от неучтенных продаж, при этом не меньше 10 000 рублей.
Предприятиям могут выписать штрафы до 100 % от всех неучтенных продаж, при этом не меньше 30 000 рублей.

В случае повторного нарушения требований по онлайн-кассам и не учете продаж на сумму более 1 млн рублей, на предприятие могут наложить следующие запреты:

Должностным лицам может грозить дисквалификация сроком до 2 лет.
Предпринимателям и организациям грозит запрет на деятельность сроком до 3 месяцев.

Давайте рассмотрим наложение штрафов на определенном примере. Розничная точка, торгующая товарами для животных, зарегистрированная как ООО, осуществляет продажу товаров без кассового оборудования. За все время была осуществлена продажа товаров на сумму 600 000 рублей. Во время проверки и выявлении нарушений налоговые органы могут наложить штрафные санкции на организацию за реализацию товаров без применения кассового оборудования в размере до 600 000 рублей. А также в случае не установки предприятием оборудования, в следующую проверку, на предприятие могут наложить запрет на деятельность в течение 3 месяцев. Штрафные санкции за отсутствие онлайн-кассы для ИП в таком случае составили бы до 300 000 рублей. В том числе штраф будет наложен, если касса имеется, но по каким-либо причинам не была использована при продаже.

Штрафы за нарушения в использовании онлайн-кассы в 2021 году

Наличие номенклатуры (реквизиты товара) в чеке является обязательным условием в 2021 году. Начиная с февраля, данные требования коснулись бизнесменов всех областей, в том числе упрощенцев, а также тех, кто осуществляет деятельность на патенте и ЕСХН. Отныне все заведения при оказании услуг обязаны указывать в чеке точное наименование и стоимость.

Предприятия с малым списком предоставляемых товаров или услуг, имеют возможность ввода номенклатуры ручным способом, тем самым сэкономив, купив бюджетную кнопочную кассу. При ассортименте более ста наименований, такая касса вряд ли подойдет. Есть несколько решений данной проблемы: полная загрузка справочника до определенного времени или приобретение смарт-терминала. Второй способ удобен наличием облачного сервиса, который может вмещать несколько тысяч наименований.

Таким образом, на данный момент наличие номенклатуры в чеке является обязательным, а за ее отсутствие предполагается штраф в размере:

должностным лицам полагается от 1 500 до 3 000 рублей;
для организаций и предпринимателей от 5 000 до 10 000 рублей.

Квитанция без номенклатуры, выданная при покупке товара или услуги, является недействительной на данный момент.

Сотрудники любой организации в обязательном порядке предоставляют покупателю квитанцию об оплате за продукт: бумажную или в электронном варианте. Использование кассового аппарата удаленно разрешено согласно федеральному закону для следующих категорий:

сайты интернет-магазинов и приложения;
вендинги (торговые автоматы);
доставочные организации;
службы по ремонту, уборке и прочее;
жилищно-коммунальные хозяйства;
службы такси, автобусные и трамвайные парки.

Организации из данных категорий имеют право на предоставление потребителю ссылки на сайт с квитанцией, доступной для скачивания, а также другими разрешенными федеральным законом способами, взамен бумажного чека.

Вне зависимости от способа выдачи квитанции потребителю, штраф за не пробитие чека ККТ, будет составлять 2 000 рублей должностным лицам и 10 000 рублей юридическим. При неполучении клиентом электронного чека штраф налагается в равных размерах. Сумма штрафа не меняется в зависимости от выбранного режима налогообложения, а также объемов проданных товаров и услуг.

Штрафы за кассу в 2021 году также включают в себя нарушения кассовой дисциплины. Центробанк России регламентирует движение денежных средств в организациях. Именно поэтому за нарушения по регламентам предусмотрены наказания в виде административной ответственности. А именно, штрафы за превышение лимитов по кассе составят:

Должностным и частным лицам от 4 000 до 5 000 рублей.
Для организаций значительно больше – от 40 000 до 50 000 рублей.

Такие же наказания предусмотрены и за остальные нарушения кассовых дисциплин:

Трата наличных средств без определенной цели.
Оплата наличными средствами, превышающая лимит (сто тысяч рублей в 2021 году).
Неоприходование денежных средств.

Для избежание штрафных санкций за несоблюдение кассовой дисциплины, необходимо следовать следующим правилам:

1. Назначить работника, который будет отвечать за остаток средств в кассе.
2. Обеспечить сохранность денежных средств и документации. К примеру, использовать денежный ящик.
3. Определить максимальный допустимый остаток наличных в кассовом оборудовании. Это число нужно рассчитывать для каждого предприятия индивидуально, в зависимости от объема поступлений или выдачи налички. Лишние средства нужно внести на счет компании.
4. Отражать операции приходными и расходными ордерами.
5. Исключить нецелевые затраты доходных средств.

Запомните: административные наказания имеют определенный срок действия — до 2 месяцев максимально.

В прошлом году из-за пандемии правительство приняло Постановление от 3.04.2020 № 438, в соответствии с которым были приостановлены плановые и внеплановые проверки субъектов МСП и «заморожены» плановые проверки крупного бизнеса. Ссылаясь на это постановление, ФНС объявила о том, что до 31 декабря 2020 г. порядок применения ККТ проверять не будет – даже в случае поступления жалоб от граждан.

Но если жалобы поступали, налоговые органы могут использовать их при проведении контрольных мероприятий после снятия моратория на проведение проверок.

Подробнее: Письмо ФНС РФ от 01.06.2020 № АБ-3-20/4178@

С 1 января 2021 г. запрет перестает действовать, при этом срок исковой давности по проверкам ККТ составляет один год с момента совершения правонарушения. Это значит, что если вы допустили ошибку 21 марта 2020 г., то до 21 марта 2021 г. вас могут оштрафовать, если эта ошибка обнаружится. Ведь данные, сформированные на кассе, через ОФД все равно отправлялись в налоговую.

Чтобы не получить штраф, исправьте нарушение до того, как о нем узнает ФНС. Для этого нужно сформировать чек коррекции. В Письме ФНС РФ от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ прописано, как это сделать.

Чек коррекции будет одновременно:

подтверждать исполнение обязанности по исправлению;
уведомлять о нарушении со стороны пользователя онлайн-кассы.

Проверки онлайн-касс в 2021 году

Если номенклатура не будет указана, то вас могут оштрафовать за несоблюдение порядка и условий применения ККТ. Ответственность за это прописана в ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

для должностного лица — от 1500 до 3000 руб.;
для юрлиц — от 5000 до 10 000 руб.

Аналогичные санкции распространяются на тех, кто указывает недостоверные ФИО кассира, осуществляющего расчеты.

Если вы не выслали покупателю чек на электронную почту или номер телефона, то будьте готовы получить предупреждение или заплатить штраф в размере:

для ИП — 2000 руб.;
для организации — 10 000 руб.

Штрафы относятся к тем, кто обязан применять онлайн-кассу к текущему моменту.

С 1 июля 2021 г. к числу тех, кто обязан применять кассы, присоединятся ИП без сотрудников, оказывающие услуги или продающие товары собственного производства.

В ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ есть список тех, кто пока что освобожден от применения ККТ:

торгует в киосках мороженым, безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой (в розлив);
продает из автоцистерн квас, молоко, растительное масло, живую рыбу;
осуществляет сезонную торговлю вразвал овощей;
принимает от населения стеклопосуду и утильсырье (исключение: металлолом, драгметаллы, драгоценные камни);
ремонтирует и окрашивает обувь;
изготавливает и ремонтирует металлическую галантерею и ключи;
присматривает и ухаживает за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
реализует как изготовитель изделия народных художественных промыслов;
предоставляет услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
сдает как ИП в аренду жилые помещения.

От применения кассы освобождены многие виды деятельности на патенте и организации и ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях. Но для них в законодательстве сформулировано обязательное условие — они должны выдавать любой другой, в отличие от чека, документ, подтверждающий расчет. Вы вправе составить его сами, но можете использовать БСО или квитанцию. Главное в таком документе указать обязательные сведения:

наименование документа;
его порядковый номер;
реквизиты (установлены абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 № 54-ФЗ).

Также от обязанности применять ККТ освобождены ИП-самозанятые, применяющие НПД, но в отношении доходов, облагаемых НПД. В их случае чек формируется автоматически в специальном мобильном приложении «Мой налог».

Ответственность за неприменение ККТ устанавливает ст. 14.5 КоАП РФ:

Для должностных лиц размер административного штрафа составляет — от 25% до 50% суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.
На юрлиц — от 75% до 100% суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.

Обратите внимание: Федеральный закон от 20.07.2020 № 240-ФЗ внес поправки, которые убрали из ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ фразу «с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа». И это расширило возможности для применения штрафов.

Повторное совершение правонарушения, в случае, если сумма расчетов без применения ККТ составила в совокупности 1 млн руб. и более, подразумевает ответственность:

для должностных лиц — дисквалификация на срок от 1-го года до 2-х лет;
для ИП и юрлиц — «заморозка» деятельности на срок до 90 суток.

Если малый или средний бизнес впервые ловят на правонарушении, связанном с неприменением или неправильным применением ККТ, то вначале ему обязаны выписать предупреждение (ст. 4.1.1 КоАП). И только если правонарушение было совершено повторно, следует штраф.

Если вы уже работаете с маркированных товаром, то знаете о том, что на чеке при продаже такого товара должен появляться символ [М]. Но до того, как чек будет сформирован, в момент продажи сканируется код, и онлайн-касса делает по нему запрос в систему «Честный знак».

По итогу продажи формируется уведомление о реализации маркированного товара, которое также поступает в «Честный знак». В ответ на полученные данные приходит квитанция.

Чтобы продавец мог при расчете формировать данные о товаре в виде запросов о коде маркировки и уведомлений о продаже маркированного товара, у него должен быть специальный фискальный накопитель формата 1.2 (ФФД 1.2). Он соответствует ряду требований, которые обозначены Федеральным законом от 26.07.2019 № 238-ФЗ:

имеет счетчики запросов о коде маркировки и уведомлений о продаже маркированного товара;
принимает от ККТ коды маркировки;
проверяет достоверность кода маркировки по коду проверки и передает полученные результаты в ККТ;
принимает от ККТ данные для формирования запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара, создает и шифрует эти документы, а также передает их в ККТ;
принимает от ККТ ответы на запросы и квитанции на уведомления в зашифрованном виде, расшифровывает их и передает содержащиеся в них сведения в ККТ.

Приказ ФНС РФ от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, вступивший в силу 21 декабря 2020 г., определил дополнительные реквизиты фискальных документов, обязательных к использованию. В этом документе описан в том числе и новый ФФД 1.2 для маркировки.

В реестре фискальных накопителей появилась модель нового поколения — ФН-1.1М. Она, в отличие от предыдущих, поддерживает все форматы фискальных документов, в числе которых и ФФД 1.2 (для продажи маркированных товаров). Те, кто продает товары без маркировки и занимается оказанием услуг, могут применять ФФД 1.05 или 1.1.

Сроке перехода на ФН, которые способны поддерживать ФФД 1.2 — 6 августа 2021 г. Начиная с этой даты нельзя регистрировать в кассах старые ФН. Старые ФН, зарегистрированные до 6 августа 2021 г., вы вправе использовать до конца срока их годности.

Оператор фискальных данных должен получать от кассы следующие сведения:

кассовые чеки или бланки строгой отчетности;
корректирующие кассовые чеки;
данные о закрытии и открытии смен;
данные о текущем состоянии расчетов;
данные о регистрации и изменении параметров регистрации;
данные о закрытии фискального накопителя.

Эту информацию ОФД передает в ФНС и направляет в личный кабинет абонента, чтобы владелец кассы отслеживал продажи и работу кассиров. Сервис ОФД позволяет видеть выручку, средний чек, сумм оплат наличными и по безналу, чеки на возврат и продолжительность работы кассиров.

Для перехода на новый порядок работы организациям и предпринимателям предстоит:

выбрать оператора ОФД и подписать договор с ним;
снять с учета старую кассу в налоговой;
модернизировать кассу или приобрести новую, обеспечить подключение к интернету;
зарегистрировать кассу и указать информацию по ОФД: это тоже можно сделать через интернет в личном кабинете на сайте налоговой;
провести фискализацию, внеся параметры ОФД в настройки онлайн-кассы: после этого касса готова к работе, но пока не передает данные оператору и записывает их в фискальный накопитель (в таком режиме можно работать до 30 дней);
подтвердить подключаемые кассы в личном кабинете абонента ОФД: после этого начнется передача данных в налоговую.

С 27 марта 2021 года изменилась форма заявления о регистрации ККТ. В раздел 2 добавили строку 095 для отметки о том, планирует ли организация использовать ККТ для выдачи обменных знаков игорного заведения и выдавать в обмен на них деньги. Большинство бизнесменов это не коснется.

Если при проверке налоговая выявит нарушения, штраф для ЮЛ составит от ¾ до 1 размера суммы платежа, но не менее 30 000 руб. Для должностных лиц — от четверти до половины суммы платежа, но не менее 10 000 рублей. Повторное неприменение ККТ может привести к приостановке деятельности до 90 суток, а должностные лица получат дисквалификацию на срок от 1 до 2 лет.

Также появится новый штраф: если покупатель попросил отправить копию чека на электронную почту, а кассир этого не сделал — ждите штрафа до 10 000 рублей. За применение в работе не онлайн-кассы предприниматели и должностные лица получат штраф от 1,5 до 3 тысяч рублей или предупреждение. Юрлица получат штраф от 5 до 10 тысяч рублей или предупреждение.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия следит за всеми изменениями и оповещает своих пользователей о необходимых действиях. Ведите учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

В НК будут прописаны штрафы за расчет без фиксации. Кроме этого, штрафовать будут и за фиксацию расчетов, которых не было. Наказания предусмотрены и за другие нарушения.

Размер штрафов также меняется. Вот на этих изменениях мы и остановимся.

Во-первых, будут штрафовать за мнимый расчет и за притворный расчет. Раньше этого не было. Теперь за такое нарушение ИП придется заплатить штраф в размере 50% от суммы расчета, но не меньше 10000 рублей. У ООО минимальная сумма — 30000 рублей.

Во-вторых, штрафуют, если в чеке нет наименования маркированного товара или наименование указано в искаженном виде. Раньше такое действие не наказывалось, с 2021 года ИП за такое нарушение заплатит штраф в размере 50000 рублей. ООО — 100000 рублей.

В-третьих, меняются штрафы за расчет без фиксации. Они увеличиваются. С 2021 года ИП за такое нарушение будет оштрафован на сумму, равную 50% от величины расчета, но не меньше 10000 рублей. ООО придется заплатить штраф в размере всего расчета, но не меньше 30000 рублей.

В-четвертых, увеличиваются штрафы за фиксацию расчетов с нарушением требований. Если раньше величина штрафов для ИП начиналась с 1500 рублей, а для организаций с 5000, то сейчас ИП придется заплатить 3000 рублей, ООО — 10000 рублей.

В-пятых, увеличиваются начальные штрафы за непредоставление документов по запросу налоговой. Здесь также ИП придется платить штраф в размере 3000 рублей, а организации — 10000 рублей.

Без изменений остались штрафы за то, что вы не направили чек покупателю. За это нарушение ИП по-прежнему заплатит 2000 рублей, а организация — 10000 рублей.

Кроме штрафов, нарушения, связанные с неправильной фиксацией расчетов, грозят предпринимателям и ограничительными мерами. Да, налоговики имеют право в этих ситуациях ограничивать операции по вашим счетам; ограничивать доступ к сайтам, социальным сетям и блогам в интернете, через которые вы продаете свои товары или услуги. Также налоговики могут приостановить вашу торговлю в стационарных торговых объектах.

Какие предусмотрены штрафы по онлайн кассам в 2021 году

для должностного лица — от 1500 до 3000 руб.;
для юрлиц — от 5000 до 10 000 руб.

для ИП — 2000 руб.;
для организации — 10 000 руб.

Штрафы относятся к тем, кто обязан применять онлайн-кассу к текущему моменту.

Настроим онлайн-кассу под требования законодательства (подключим к «1С» для ввода номенклатуры, обеспечим работу с маркировкой, перенастроим под новый режим налогообложения, заменим ФН и т.д.)
Подберем кассовый аппарат.
Устраним сбои в работе ККТ.

имеет счетчики запросов о коде маркировки и уведомлений о продаже маркированного товара;
принимает от ККТ коды маркировки;
проверяет достоверность кода маркировки по коду проверки и передает полученные результаты в ККТ;
принимает от ККТ данные для формирования запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара, создает и шифрует эти документы, а также передает их в ККТ;
принимает от ККТ ответы на запросы и квитанции на уведомления в зашифрованном виде, расшифровывает их и передает содержащиеся в них сведения в ККТ.

Некоторые субъекты занимают особое положение в сфере применения ККТ:

операторы фискальных данных — организации, которые вправе обрабатывать информацию о расчетах, о применяемой ККТ и передавать ее в ФНС;
экспертные организации, которые выдают операторам фискальных данных заключения об их соответствии требованиям закона;
платежные агенты и субагенты — организации и ИП, принимающие платежи через банкоматы и терминалы и сдающие средства на спецсчета в банках.

Неприменение ККТ: обзор судебной практики за I полугодие 2021 года

Актуально на 11 сентября 2021

С 1 июля 2021 г. большинству индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, необходимо осуществлять торговую деятельность, выполнять работы и оказывать услуги гражданам с применением контрольно-кассовой техники (далее – ККТ)¹.

Исключение сделали для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (ПСН) и осуществляющих определенные виды деятельности. Эти предприниматели вправе выдавать (направлять) покупателю (клиенту) документ, подтверждающий осуществление расчета между ИП и покупателем (клиентом), содержащий наименование документа, его порядковый номер и установленные законом реквизиты.

К видам деятельности, которые можно осуществлять без применения ККТ, относятся:

ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
услуги в области фотографии;
сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
изготовление изделий народных художественных промыслов;
услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
услуги экскурсионные туристические;
переработка и консервирование фруктов и овощей;
производство молочной продукции и др.

Таких видов деятельности много, и установлены они п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Закон № 54-ФЗ).

Не обязаны применять ККТ и ИП, осуществляющие виды деятельности и оказывающие услуги, перечисленные в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ (уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами; сдача в аренду (наем) жилых помещений и т.д.).

Также продолжают работать без применения контрольно-кассовой техники ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, указанных в перечне таких местностей, который утвержден органом государственной власти субъекта РФ. Они вправе не применять ККТ при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего осуществление расчета между ИП и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер и установленные законом реквизиты (п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Могут обойтись без онлайн-касс ИП, применяющие налог на профессиональный доход (п. 2.2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ); ИП, производящие исключительно безналичные расчеты (кроме ЭСП) с организациями и другими предпринимателями (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

На территории РФ может использоваться только та контрольно-кассовая техника, которая включена в реестр ККТ (п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). При приобретении кассового аппарата необходимо обратить на это внимание.

Зарегистрировать ККТ несложно: индивидуальный предприниматель заполняет заявление и подает его в налоговый орган. После этого он получает регистрационный номер ККТ. Далее он формирует отчет о регистрации ККТ и направляет его в налоговый орган, который затем выдает ему карточку регистрации ККТ.

Заявление о регистрации ККТ

Заявление² о регистрации контрольно-кассовой техники индивидуальный предприниматель подает на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган или через кабинет ККТ. Датой подачи заявления в электронной форме считается дата его размещения в кабинете ККТ (ч. 1 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Порядок заполнения заявления определен в Приложении № 5 к Приказу ФНС России от 29 мая 2017 г. № ММВ-7-20/484@.

Заявление можно заполнить машинописным способом или от руки. Подать его можно нарочно лично или через представителя, направив по почте либо через сайт ФНС России. Заявление заполняется и подается в отношении каждого аппарата ККТ.

Заявление в электронном виде заполняется в кабинете ККТ, который размещен в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России³. Такое заявление подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 10 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Регистрационный номер ККТ

Регистрационный номер ККТ налоговый орган выдает (направляет) налогоплательщику не позднее следующего рабочего дня после получения заявления о регистрации ККТ (п. 3 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Номер отобразится в кабинете ККТ, если заявление подавалось через него;
номер будет направлен по почте, если заявление подавалось через почту;
номер будет выдан заявителю лично в налоговом органе, если заявление подавалось нарочно в бумажном виде.

Отчет о регистрации ККТ

После получения регистрационного номера ККТ предприниматель обязан сформировать отчет о регистрации ККТ. Это следует сделать не позднее чем на следующий день после получения регистрационного номера. Для формирования отчета необходимо записать в фискальный накопитель следующие сведения (п. 3 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ):

регистрационный номер ККТ;
Ф.И.О. ИП-пользователя;
данные о ККТ, фискальном накопителе и иные необходимые сведения.

После этого сведения из отчета следует направить в налоговый орган через кабинет ККТ, оператора фискальных данных или передать в бумажном виде (п. 3 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Карточка о регистрации ККТ

В течение 10 рабочих дней со дня подачи заявления о регистрации ККТ налоговый орган выдает карточку регистрации ККТ (п. 7, 11 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ). Карточка выдается (направляется) по утвержденной форме⁴.

Если заявление о регистрации ККТ подавалось в электронном виде, то карточка о регистрации ККТ направляется в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, через кабинет ККТ или через оператора фискальных данных.

Карточку о регистрации ККТ можно получить и в бумажном виде по письменному заявлению, составленному в произвольной форме (п. 11, 12 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ). В этом случае карточка будет выдана или направлена по почте в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления налоговым органом (п. 1, 4 Порядка, приведенного в Приложении № 10 к Приказу ФНС России от 29 мая 2017 г. № ММВ-7-20/484@).

Что сделать, чтобы не пришлось платить штраф?

Чтобы избежать штрафа при неприменении ККТ, применении ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, или применении ККТ с нарушением порядка регистрации, при ненаправлении (невыдаче) покупателю (клиенту) кассового чека, необходимо (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ):

добровольно исполнить соответствующую обязанность до вынесения постановления об административном правонарушении;
в течение 3 рабочих дней с момента исполнения обязанности заявить в налоговый орган через кабинет ККТ о совершенном правонарушении (подп. 7 п. 1, п. 2, подп. 11 п. 9 Приложения к Приказу ФНС России от 29 мая 2017 г. № ММВ-7-20/483@).

При этом одновременно должны быть соблюдены следующие условия:

на момент получения заявления налоговый орган не знал о совершенном административном правонарушении;
представленные сведения и документы подтверждают факт правонарушения.

Для исправления нарушений, как правило, нужно пробить чеки коррекции. В чеке коррекции должно быть достаточно сведений, позволяющих идентифицировать расчет, в отношении которого применяется корректировка, например в форме указания фискального признака документа, ранее некорректно сформированного с применением ККТ (в том числе с применением иной единицы ККТ)⁷. Чек коррекции в отношении расчета, произведенного без применения ККТ, помимо обязательных реквизитов чека коррекции должен содержать реквизиты, соответствующие расчету, который был произведен без ККТ: дату, наименование товара, работы или услуги, адрес расчета и другие реквизиты, предусмотренные Приказом ФНС России от 14 сентября 2020 г. № ЕД-7-20/662@⁸.

Что сделать, чтобы платить пришлось меньше?

Штраф за вышеуказанные правонарушения можно уменьшить до одной трети от его минимального размера (ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ). Для этого должны соблюдаться следующие условия (ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ, подп. 8 п. 1, п. 2, подп. 12 п. 9 Приложения к Приказу ФНС России от 29 мая 2017 г. № ММВ-7-20/483@):

правонарушение выявлено налоговым органом в ходе автоматизированной проверки;
правонарушение добровольно устранено налогоплательщиком до вынесения постановления об административном нарушении;
факт совершения правонарушения признан через кабинет ККТ до вынесения постановления об административном нарушении.

Для исправления нарушений, как правило, также нужно будет пробить чеки коррекции.

¹ Статья 2 Федерального закона от 6 июня 2019 г. № 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации”».

² Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 29 мая 2017 г. № ММВ-7-20/484@ «Об утверждении форм заявлений о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, карточки регистрации контрольно-кассовой техники и карточки о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, а также порядка заполнения форм указанных документов и порядка направления и получения указанных документов на бумажном носителе».

³ Пункт 4 Приложения к Приказу ФНС России от 29 мая 2017 г. № ММВ-7-20/483@; п. 9 Порядка ведения кабинета ККТ, утвержденного Приказом ФНС России от 21 марта 2017 г. № ММВ-7-20/232@.

⁴ Приказ ФНС России от 29 мая 2017 г. № ММВ-7-20/484@.

⁵ Пункт 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24 марта 2005 г. № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях».

⁶ Письмо ФНС России от 1 июня 2020 г. № АБ-3-20/4178@.

⁷ Письмо ФНС России от 23 марта 2021 г. № АБ-4-20/3755@.

⁸ Там же.

Да, налогоплательщик может применять такую кассу. Если компания стала применять ОСНО, то не нужно корректировать настройки ККТ. Данный момент связан с тем, что в части применения спецрежимов, в т.ч. и вмененки, налогоплательщики используют фискальные накопители, у которых период эксплуатации 36 мес., а в части применения ОСНО – 12 мес. За бывшими вмененщиками сохраняется право применять ранее использовавшиеся финансовые накопители – для этого есть специальное исключительное положение в части достоверного отражения в чеках режима налогообложения.

При переходе на ОСНО компания может не приобретать новый фискальный накопитель и имеет право печатать кассовые чеки с указанием режима налогообложения – ЕНВД до момента окончания срока эксплуатации накопителя. Это не является нарушением, и налоговики не будут выписывать штраф за неверное оформление чеков. Об этом они указали в Письме от 03.12.2020 г. № АБ-4-20/19907@.

ТСЖ, а также ГСК, ТНС и т.д. имеют право и в 2021, и в следующих годах не работать с ККТ при данных обстоятельствах. На основании п. 13 ст. 2 Закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ эти налогоплательщики не работают с кассой, если проводят расчетные операции со своими членами в рамках уставной деятельности, а также принимают платежи за жилье или коммунальные услуги.

Однако право не работать с ККТ можно использовать только в том случае, если платежи проводятся в безналичном формате. Если при расчетных операциях используются наличные деньги или банковская карта с ее предъявлением, налогоплательщик должен применять кассу.

Может, но только до 01.07.2021 г. на основании ст. 2 Закона от 06.06.2019 г. № 129-ФЗ.

При этом должно соблюдаться условие – ИП самостоятельно оказывает услуги или изготавливает товары, не привлекая наемных работников. Если он заключит трудовой договор с сотрудником, то должен в течение 30 дней с момента его оформления купить ККТ и произвести ее регистрацию в ИФНС.

Нет, этого делать не нужно. Согласно п. 14 Закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ самозанятые освобождаются от работы с онлайн-кассой. Они создают чеки через мобильное приложение «Мой налог», а затем передают их покупателю – в момент произведения расчета наличкой или электронными средствами платежа.

Если используются другие формы расчетов в безналичном формате, чек направляется покупателю не позже 9-го числа месяца, идущего за расчетным месяцем. Если реализуются товары, работы, услуги в интересах самого самозанятого на основании договора поручения или комиссии, у него нет обязанности передавать чек.