Социальные вычеты предоставленные налоговым агентом коды
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Социальные вычеты предоставленные налоговым агентом коды». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Рассмотрим часто используемые коды налоговых вычетов при заполнении справки 2-НДФЛ:
- 126 — код, который указывается при предоставлении стандартного вычета на ребенка до 18 лет либо студента, учащегося очно, до 24 лет в размере 1 400 руб.
- 127 — стандартный вычет в том же размере, предоставляемый на 2-го ребенка.
- 311 — имущественный вычет на приобретение жилья, если сотрудник изъявил желание получать этот вычет через работодателя.
- 320 — социальный вычет по расходам сотрудника на собственное обучение.
- 321 — соцвычет на обучение детей.
ВНИМАНИЕ! Если работник принес несколько уведомлений, например, о праве на имущественный и социальный вычет, на каждое из них заполняется отдельная страница справки 2-НДФЛ. На второй и последующих страницах заполняются только поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».
В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2018. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли с 26.12.2016 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). Наиболее заметным для большинства налоговых агентов тогда стало изменение кодов вычетов на детей.
Налоговики планируют внести новые коды вычетов по НДФЛ. Проект соответствующего приказа по состоянию на 25.01.2021 уже прошел общественное обсуждение и готовится к публикации. Подробнее о новых кодах, читайте здесь.
Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.
В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:
- Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
- Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
- Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
- Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.
Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.
Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:
- стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
- имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
- социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
- социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
- социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
- социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
- профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
- вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
- уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
- инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
- иные вычеты — код 620.
Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.
В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:
- код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
- код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.
О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».
С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:
- код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
- код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
- код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
- код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
- код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
- код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
- код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.
См. также «Документы для получения налогового вычета за лечение» и «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк».
Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:
- коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
- коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
- код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
- код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
- код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
- код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
- код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
- код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.
Некоторые суммы доходов исключаются из налоговой базы полностью или частично. Если выплата не подлежит налогообложению в полном объеме, она не отражается в Справке о доходах и налоге, но при частичном освобождении от налога отразить такой доход и основания для его уменьшения необходимо.
Статьей 217 НК РФ предусмотрен вычет в размере 4000 руб. по следующим основаниям:
- если налогоплательщик получает доход в форме подарков от ИП или предприятия, необлагаемая налогом часть стоимости показывается под кодом 501;
- код 502 применяется при уплате налога с призов, получаемых победителями конкурсов, организованных государством (приз может быть в форме денежного выигрыша или в натуральной форме);
- код вычета 503 проставляется при уменьшении налоговой базы с суммы материальной помощи, оказываемой сотруднику его работодателем, а также бывшим сотрудникам, вышедшим на пенсию;
- код 504 актуален для компенсационных возмещений за купленные медикаменты (по назначению врача), если такие выплаты производятся работодателем;
- если приз получен на конкурсе, организованном в рамках рекламной кампании, вычет по нему обозначается кодом 505;
- при выплатах в пользу инвалидов, осуществляемых общественными организациями инвалидов, вычеты в налоговых регистрах фиксируются кодом 506.
Также могут применяться следующие вычеты:
- если получателем денежной помощи или подарка стал участник ВОВ, необлагаемая сумма выделяется кодом 507;
- при выплате матпомощи за рождение ребенка вычет обозначается кодом 508;
- если доход выдается сотруднику не деньгами, а в натуральной форме, частичное уменьшение налоговой базы в таком случае показывается кодом 509 (речь идет о расчетах сельхозпроизводителей со своим персоналом);
- для дополнительных страховых взносов на пенсионное страхование, уплаченных работодателем (до 12 тыс. руб. в год), предусмотрен код 510.
Действующая кодировка в налоговой документации по НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017). После изменений в отчетности расшифровка кода вычета 327 в 2-НДФЛ не изменилась — это обозначение одного из социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 НК РФ. Под цифрами скрывается сумма добровольно уплаченных налогоплательщиком взносов по договору:
- негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) на свое имя или на имя членов семьи или близких родственников (по нормам Семейного кодекса РФ);
- добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией на свое имя или на имя супруга (вдовы, вдовца), родителей (усыновителей), совершеннолетних детей-инвалидов;
- добровольного страхования жизни (на срок не менее 5 лет), заключенному со страховой организацией в свою пользу или в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), как совершеннолетних, так и несовершеннолетних.
Возмещение уплаченного налога предоставляют налогоплательщикам в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 статьи 219 НК РФ. В этом случае отражают налоговый вычет 327 в 2-НДФЛ и других отчетах.
Для указания кодов стандартных, социальных и имущественных вычетов предназначен раздел 3 справки о доходах и суммах налога физического лица или приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ.
Если налогоплательщик в течение года произвел расходы, дающие ему право на возмещение налога, соответствующие разным цифровым обозначениям, в документе заполняется необходимое количество полей «Код вычета» и «Сумма» (п. 5.1, 5.6 порядка, утвержденного приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
Предоставление налоговыми агентами вычетов по НДФЛ
В 2019 году будут действовать следующие социальные вычеты
| Код | Размер вычета, руб. | Категории людей, на которых распространяется вычет |
| 320 | Размер вычета равен расходу на обучения брата или сестры, до 24 лет, если они учатся по очной форме. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 НК РФ | |
| 321 | Размер вычета равен сумме фактических расходов на обучение детей, если они учатся по очной форме. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 НК РФ | Люди, которые оплатили обучение. К ним относятся родители, которые заплатили за детей, в возрасте до 24 лет, а также опекуны (попечители), которые заплатили за подопечных или бывших подопечных в возрасте до 24 лет. |
| 324 | Размер вычета равен сумме фактических затрат на медицинское обслуживание, а также стоимость лекарств. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 НК РФ | Люди, воспользовавшиеся медицинскими услугами и купившие лекарства лично, либо для супруга(и), родителей, детей до 18 лет, подопечных до 18 лет |
| 325 | Размер вычета равен сумме фактических затрат на личное, добровольное страхование. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 Налогового Кодекса РФ | Люди, которые заключили договор лично, либо для супруга(и), родителей, детей до 18 лет, подопечных до 18 лет |
| 326 | Размер вычета равен фактическим затратам на дорогостоящее лечение в организациях и у ИП | |
| 327 | Размер вычета равен сумме уплаченных пенсионных взносов по договорам пенсионного негосударственного обеспечения | Люди, которые заключили договор с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников |
| 328 | Размер вычета равен сумме фактически уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 Налогового Кодекса РФ | Люди, заплатившие страховые взносы в соответствии с Законом № 56-ФЗ от 30 апреля 2008 |
Система по налогам и сборам представляет собой некую совокупность основных элементов, определяющих данный вид обязательных платежей. Она включает в себя определение:
- налогов;
- плательщиков;
- объектов;
- законодательных актов;
- элементов налога.
Вся совокупность сборов делится на группы в зависимости от различных оснований. Так, они могут быть (в зависимости от уровня поступления в бюджет):
- федеральные;
- региональные;
- местные;
- смешанные.
Вопрос. В каких случаях предоставляются стандартные вычеты
Ответ. Стандартные вычеты предоставляются до того момента, как суммарный заработок родителя превысит 350 000 рублей за год.
Рассмотрим следующий пример. В семье 2 ребенка, мать этих детей получает 50 000 рублей в месяц. Соответственно применять вычет в размере 2400 рублей, ей можно будет в течение 7 месяцев.
Доход физических лиц бывает в разных формах — денежной и неденежной. Кроме того это могут быть расчеты от работодателя, предпринимателей, самозанятых, других компаний или лиц, занимающихся частной практикой:
- поступления денег или имущества в оплату за труд;
- поступления средств в оплату по гражданско-правовым договорам за исполнение работ или услуг;
- зачисление или расчет от предоставления лицензионных услуг обладателям интеллектуальной собственности;
- зачисление средств за продажу интеллектуальной собственности или расчет с обладателем авторского права;
- другие доходы.
Если при подаче 2-НДФЛ работодателем допущена ошибка или неточность в кодировке, то налоговый орган штрафует. Чтобы избежать штрафа можно подать исправленную отчетность самостоятельно, до выявления ошибки налоговым органом, или не допускать неточности при подаче декларации.
Имущественные налоговые вычеты включают в отчеты 2 и 3-НДФЛ. Они бывают в двух кодировках:
- 311 — деньги, которые налогоплательщик потратил на стройку своими силами, либо на покупку нового дома, квартиры, доли в имуществе, земельного участка под индивидуальную застройку;
- 312 — расходы, которые ушли на погашение целевых займов, процентов или рефинансирование кредитов, потраченных на застройку или покупку такого же имущества как в коде 311.
Воспользоваться правом на налоговые вычеты по кодировкам 311 и 312 могут:
- налоговые резиденты РФ, то есть граждане, которые находились на территории РФ 183 дня или дольше в течение последних 12 месяцев до подачи декларации;
- покупатели, которые могут документально подтвердить сделку и право собственности;
- физлица, которые раньше никогда не пользовались правом на данный налоговый вычет, если свое право растрачено, то оформить вычет можно на законного супруга;
- физические лица, которые в указанном периоде получали официальные доходы и с них удерживали налог в размере 13%;
- те граждане, у которых сделка на заем и покупку была заключена с невзаимозависимым лицом;
- покупатели, если сделка заключена на покупку объекта недвижимости на территории РФ;
- физлица, которые оплатили расходы по сделке из собственных накоплений или за счет заемных средств.
Налоговая служба не одобрит имущественный вычет под кодам 311, если вы:
- не считаетесь налоговым резидентом России;
- покупаете жилплощадь или землю под застройку за пределами территории РФ;
- не можете подтвердить проведение сделки купли-продажи объекта;
- уже использовали свое право на 2 млн рублей и получили вычет ранее;
- приобрели имущество у родственника;
- получили жилье в наследство или по дарственной;
- не получали доходы или заработную плату, с которой был бы удержан подоходный налог 13%;
- не проводили расчет по сделке и не являетесь владельцем объекта или законным супругом покупателя.
Сотрудник компании ООО «Строинвествавто» налоговый резидент РФ, проживает в г. Калуга и получает заработную плату 60 тыс. рублей. В 2019 году он приобрел жилье за 1,3 млн рублей. В жилье проведен ремонт:
- стоимость закупленных материалов — 100 тыс. рублей;
- работа бригады строителей-мастеров — 200 тыс. рублей.
- Документы для заполнения 3-НДФЛ
- Инструкция по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ за 2020 год
- ОКТМО ОНЛАЙН
- Коды доходов
- Коды налоговых вычетов
- Коды документов
- Коды регионов
- Новости
- Заявление на возврат НДФЛ
- Расчет налогов
- Налог при продаже авто
- Бланки отчетности
- Документы для имущественного вычета
- Документы для социального налогового вычета
- Примеры 3-НДФЛ 2016
- Примеры 3-НДФЛ 2017
- Примеры 3-НДФЛ 2018
- Примеры 3-НДФЛ 2019
- Примеры 3-НДФЛ 2020
- ИФНС Москвы
- ИФНС по Московской области
- Налоговые вычеты
- Бланки
- Отделения ПФР в Москве
- Филиалы ФСС г.Москвы
- Заплатить налоги
- Коды ОКТМО по г.Москве
- Коды ОКТМО по Московской области
- Публикации
- ФСС по номеру ИФНС Москвы
- Документы
- Судебная практика
- ОКТМО
- Семинары
Это кодировки стандартных налоговых вычетов, которые предусмотрены НК РФ в ст. 128.
Значения кодов вычетов:
- 104 — 500 рублей налогоплательщику, которые предоставляют за особые заслуги перед страной.
- 105 — 3000 рублей налогоплательщику, имеющего особые заслуги перед государством.
Следовательно, коды вычетов 104-105 в 2-НДФЛ проставляют в тех случаях, когда сотрудник предприятия является ликвидатором аварии на атомной электростанции и других подобных объектах, участником боевых действий, обладателем государственных наград.
Данные о продолжительности периодов по всем налогам, а также по страховым взносам и торговому сбору мы свели в таблицу.
Продолжительность периода
| Название налога | Статья НК РФ | |
| Месяц | Акцизы | 192 |
| НДПИ | 341 | |
| Налог на игорный бизнес | 368 | |
| Квартал | НДС | 163 |
| Водный налог | 333.11 | |
| ЕНВД | 346.30 | |
| Торговый сбор | 414 | |
| Год | НДФЛ | 216 |
| Налог на прибыль | 285 | |
| Налог на допдоход от добычи углеводородного сырья | 333.53 | |
| ЕСХН | 346.7 | |
| УСН | 346.19 | |
| ПСН (если патент выдан на меньший срок, налоговым периодом является срок, на который выдан патент) | 346.49 | |
| Транспортный налог | 360 | |
| Налог на имущество организаций | 379 | |
| Земельный налог | 393 | |
| Налог на имущество физлиц | 405 | |
| Страховые взносы | 423 |
Коду 34 в большинстве случаев соответствует налоговый период, равный календарному году. К примеру, именно этот шифр проставляется в декларациях по УСН, НДФЛ и налогу на имущество организаций.
При заполнении отчетности по налогу на прибыль нужно учесть следующий нюанс. В годовой декларации код 34 указывается теми налогоплательщиками, которые сдают декларации ежеквартально. Если же организация отчитывается по прибыли ежемесячно, то в итоговой декларации проставляется число 46, которое также обозначает год.
С помощью кода 31 указывается отчетный период «полугодие». Данный шифр применяется в декларациях по налогу на прибыль и налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Что означает код вычета 327 в справке 2-НДФЛ
Код 22 проставляется в отчетности за налоговый период «2 квартал». Этот код используется в декларациях по ЕНВД, НДС и водному налогу.
Страховые продукты — это. Понятие, процесс создания и реализация страховых продуктов
Первую категорию стоит рассмотреть более подробно, так как код вычета 104 обозначает один из стандартных налоговых вычетов.
Наиболее распространенными бывают вычеты на детей. Так, сотрудник, имеющий несовершеннолетнего ребенка или же учащегося дневного отделения в возрасте до 24 лет, имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы.
Однако не все знают, что есть так называемые личные вычеты. Именно о них и пойдет речь. Вычеты по коду 104 и 105 полагаются человеку на себя.
Код 105 встречается реже. Согласно законодательству страны, подобный вычет в размере трех тысяч рублей полагается лицам, которые перенесли лучевую болезнь, участником ликвидации аварии на злополучной Чернобыльской АЭС, а также лицам, получившим после трагедии инвалидность. Более подробно каждый пункт расписан в 218 статье Налогового кодекса.
Вычет по коду 104 полагается тем, кто имеет первую или вторую группу инвалидности или же является участником, ветераном боевых действий, что подтверждает удостоверение. Таким гражданам полагается льгота в размере 500 рублей. Что это значит? Иными словами, налогооблагаемая база будет уменьшена именно на эту сумму.
Эти коды предназначены для получения вычетов на детей.
| Код вычета | Расшифровка |
| 126 | Вычет, предоставляемый родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю, на первого ребенка в возрасте до 18 лет, также на учащегося очной формы обучения, интерна, ординатора, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. |
| 127 | Вычет, предоставляемый родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю, на второго ребенка в возрасте до 18 лет, также на учащегося очной формы обучения, интерна, ординатора, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. |
| 128 | Вычет, предоставляемый родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю, на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, также на учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. |
| 129 | Вычет, предоставляемый родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю, на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, интерна, студента в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы. |
В 2021 году Налоговое законодательство РФ претерпело некоторые изменения, которые преимущественно касаются вопросов налоговых вычетов. Узнаем, какие коды налоговых вычетов необходимо применять в 2021 году.
Каждый код вычета в справке 2-НДФЛ указывается бухгалтером в соответствии с актуальной на текущий год таблицей, приведенной в приложении к приказу ФНС от ноября 2015 года.
Именно на основании данного приложения сформированы таблицы ниже, в которых отображены коды с расшифровками и суммами.
| Код | Расшифровка | Сумма, руб. |
| 104 | Лица, представленные к награде ВОВ, Герои РФ, бывшие узники гетто и концлагерей, участники блокады Ленинграда, эвакуированные из зоны радиоактивного заражения, родственники погибших военнослужащих | 500 |
| 105 | Пострадавшие от лучевой болезни, а также лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии в Чернобыле | 3000 |
| 114-125 | Исключены | — |
| 126/130 | На 1-го ребенка родителю/опекуну или попечителю | 1400 |
| 127/131 | На 2-го ребенка родному или приемному родителю | 1400 |
| 128/132 | На 3-го и последующих детей родным и приемным родителям | 3000 |
| 129/133 | На ребенка/инвалида, а также на проходящего обучение инвалида 1-2 группы в возрасте до 24 лет родителю (родному либо приемному) | 12000/6000 |
| 134-149 | На каждого из детей, а также на ребенка со статусом инвалида детства или на учащегося инвалида 1-2 категории единственному родителю (родному или приемному). Применяются для одиноких родителей, а также для тех, кто предоставил письменный отказ от получения льготы | Удвоенный размер соответствующей суммы |
Внимание! Налоговая база уменьшается до того момента, пока доход налогоплательщика с начала налогового периода не достигает суммы в 350 тыс. рублей. Если в семье один родитель, ему полагается вычет в двойном размере.
| Код | Расшифровка | Сумма, руб. |
| 311 | Затраты налогоплательщика, понесенные в ходе строительства или покупки жилой недвижимости: дома, квартиры, комнаты, доли в жилплощади, участка под ИЖС и пр. | Фактически понесенные расходы, даже если жилплощадь или участок приобретались в счет заемных средств. Не учитываются проценты, уплаченные за кредит или ипотеку |
| 312 | Уплата процентов по ипотеке, оформленной для приобретения или постройки жилья, а также по кредитам, направленным на рефинансирование ранее выданной ипотеки | Выплачивается в сумме фактических расходов, но не превышает сумму в 3 млн. рублей и только в отношении одного объекта |
Всем работодателям приходится заполнять справки по форме 2-НДФЛ. Во-первых, ежегодно эти справки налоговые агенты сдают в ИФНС. Во-вторых, в течение года справка может понадобиться работнику, например, для получения кредита.
В соответствии с п.1 ст.230 НК РФ работодатели и другие лица, которые выплачивают доходы физическим лицам, являются налоговыми агентами по НДФЛ. Выплаты и удержания заносят в регистры налогового учета и сдают отчетность по налогу на доходы физических лиц. Одной из форм отчетности является справка 2-НДФЛ.
В справке работодатель должен указать, какие налоговые вычеты он учел, когда определял сумму НДФЛ. Вычеты указываются числовыми кодами. Это сделано для унификации формы и сведений, которые в ней содержатся.
Как получить налоговый вычет с кодом 126? Для этого работник должен написать заявление на имя руководителя организации, в которой он работает. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие право на получение вычета. Перечень документов в каждом случае определяется отдельно в зависимости от обстоятельств предоставления вычета.
Например, если работник просит предоставить вычет на родного несовершеннолетнего ребенка, то достаточно копии свидетельства о рождении. Если же ребенок приемный, то потребуются копии документов об усыновлении, установлении опеки или передаче ребенка в приемную семью.
Если работник просит предоставить двойной вычет, то потребуются документы, подтверждающие статус одинокого родителя. А если ребенку уже исполнилось 18 лет, то нужна справка из учебного заведения.
Справка 2-НДФЛ заполняется по данным регистров налогового учета. Порядок заполнения справки утвержден Приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@. Приведем образец заполнения справки 2-НДФЛ с кодом вычета 126, предоставленным работнику на первого ребенка.
Пример
В 2017 году работнику ежемесячно начислялся оклад в размере 50 000 руб. Поскольку у работника есть один несовершеннолетний ребенок, ему предоставлен вычет с кодом 126 в размере 1 400 руб.
Вычет предоставлялся с января по июль 2017 года, так как в июле доход работника достиг 350 000 руб. Напомним, что это предельный доход для получения вычета на первого ребенка.
Ниже приведен образец заполнения справки 2-НДФЛ с кодом вычета 126.
Налоговые вычеты — та сумма, на которую налоговый агент может уменьшить налогооблагаемую базу при расчете НДФЛ. Чтобы воспользоваться каким-либо видом вычета необходимо документально его подтвердить, написать заявление налоговому агенту.
Каждый налоговый вычет имеет свой код. Он состоит из 3 цифр и указывается в справке 2-НДФЛ. Причем при любом основании для предоставления справки — для ИФНС, для сотрудника.
Для 2020 года актуальны коды вычетов по НДФЛ из приказа ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 (в редакции приказа от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820).
С 2019 года действует обновленный перечень кодов. Изменения утверждены приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/633@. Большинство изменений коснулось вычетов, но немного дополнили чиновники и перечень кодов для доходов. Эти же коды актуальны и для 2020 года.
В основном дополнение повлияет на заполнение справок 2-НДФЛ по доходам от операций с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами. Но введены и два новых кода, которые могут использовать работодатели:
- 2002 – премии;
- 2003 – премии за счет прибыли, целевых поступлений или специсточников финансирования.
Кроме того, приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ введены новые коды доходов:
- 2013 — Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
- 2014 — Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
- 2301 — Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1;
- 2611 — Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
- 3021 — Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях
Этим же приказом утвержден новый код вычета:
- 619 — Сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
Мы представили таблицу, в которой указаны только наиболее чаще встречающиеся стандартные вычеты по НДФЛ.
| Код вычета | Сумма вычета | Налогоплательщики, которые вправе использовать вычет | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 126 | 1400 руб.за каждый месяц |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 130 | — каждому из опекунов, попечителей;— каждому из приемных родителей;— супругу или супруге приемного родителя, если здоровый ребенок состоит на их обеспечении | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 127 | 1400 руб.за каждый месяц | — каждому из родителей, в том числе разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке;— супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя; — усыновителю |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 131 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 128 | 3000 руб.за каждый месяц |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 132 | — каждому из опекунов, попечителей— каждому из приемных родителей;— супругу (супруге) приемного родителя (если здоровый ребенок состоит на их обеспечении) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 129 | 12 000 руб.за каждый месяц |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 133 | 6000 руб.за каждый месяц |
Я получила профессиональный вычет как страховой агентВ данной таблице приведены основные коды видов доходов, с которыми может столкнуться налоговый агент.
Все трудовые доходы в справке 2-НДФЛ собираются под кодом 2000. Для выплат по договорам гражданско-правового характера выделен код 2010. В рамках же трудовых отношений могут встречаться и такие доходы:
Для дохода в виде премии, полученной от работодателя появились 2 новых кода: 2002 и 2003. Последний код относится только к премиям, выплаченным за счет прибыли, целевых поступлений или средств специального назначения. А все остальные премии кодируются в справке 2-НДФЛ как 2002. Налоговыми агентами (согл. ст. 24 и 226 НК ) признаются юридические и физлица, которые трудоустраивают граждан и выплачивают за них налоги. Их обязанности сводятся к следующему: Агенты направляют всю необходимую документацию за работника в ФНС , и на её основе определяет величину начисляемых платежей. Важно! Все платёжные свидетельства должны храниться не меньше 4 лет. В НК приведены разные виды вычетов:
Величина положенных соцвычетов зависят от основания, которое даёт право на возврат части средств:
Внимание! Независимо от количества причин, дающих право на возврат средств, и понесённых издержек, больше 120 000 рублей за отчётный период ФНС не возвращает. Прошение о возврате части средств может быть подано от любого гражданина, который в отчётный период понес издержки, дающие право на вычет определённой части. Если в течение года вы получали вычет на работе, подавать декларацию понадобится в 2 случаях:
Важно! Если вы получили на работе вычет в полном объеме и другие заявлять не планируете, подавать декларацию уже не нужно. Пример Николай и Василий коллеги. Оба работают в торговой фирме менеджерами по закупке. Зарплата 26 500 руб. (из них НДФЛ 3 445 руб.) В апреле 2017 г. коллеги одновременно решили получить водительские удостоверения. Расходы на обучение в автошколе составили 39 400 руб. Николай оперативно получил налоговое уведомление и подал работодателю заявление на вычет в сентябре 2017 г. Всю положенную сумму НДФЛ он возместил за 2 месяца. Подавать 3-НДФЛ и отчитываться в налоговую Николаю не нужно. Василий обратился с заявлением только в декабре. Декабрьскую зарплату он получил с учетом вычета. НДФЛ за месяц, 3 455 руб., работодатель перечислил не в бюджет, а Василию. На оставшуюся невозмещенной сумму вычета 12 900 руб. (39 400 – 26 500) Василию надо подавать декларацию. По ней он вернет 1 677 руб. (13% от 12 900). Василий заполнил 3-НДФЛ в программе «Декларация»:
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо! Множество кодов стандартных налоговых вычетов помогают гражданам России вернуть хоть малую часть от вложений обратно. Данные скидки адресованы семьям, в которых имеются инвалиды ВОВ, бывшие работники ЧАЭС, несовершеннолетние дети и т. д. Всё это вводится для повышения общественного уровня проживания граждан. Также есть направление для финансовой поддержку людей, у которых имеются разнообразные заслуги перед государством. К ним относятся коды 104 и 105. Налоговая система – это группа всевозможных сборов и пошлин, что взимается с граждан РФ с целью финансовой поддержки государства. Уровень налогообложения определяет достаточность уровня бюджета, который доступен к зачислению. Доход гражданина облагается по ставке 13 % и доступен только для резидентов РФ, имеющих официальный заработок. Выделяются три уровня законодательной базы НС:
В 2018 году по всей территории России можно отметить всего 14 налогов: три местных, три региональных и восемь федеральных. Персональный шифр 104 предусматривает выплату в размере 500 рублей ежемесячно за весь пошлинный период. Данное удержание предназначено для граждан, что совершили некие важные для государства поступки. Каково обозначение 104 код вычета в справке 2 НДФЛ? Кому он может быть предоставлен? На сбавку имеют право:
Цель справки 2 НДФЛ – это полностью отразить всевозможные виды дохода работающего сотрудника. Заполняет такие справки работодатель и вся документация сдаётся в ФНС. Все вычисления идут только с зарплаты рабочего, наниматель (налоговый агент) же не растрачивает своих денег на выплату НДФЛ. Обратите внимание! В случае, когда общая совокупность заработка гражданина за весь отчётный период выше, чем 280 000 рублей, то порядок предоставления вычета аннулируется. Образец заполненной справки по форме 2 НДФЛ Таблица кодов налоговых вычетов по НДФЛПрофессиональные налоговые вычеты Данный код предусматривает ежемесячную выплату в размере трёх тысяч рублей. Он применяется к гражданам таких категорий:
На заметку! Более подробная информация по кодам 104 и 105 находится в статье 218 НК РФ. Срок представления сведений о доходах в налоговый орган зависит от того, какой код указан в поле “Признак” в заголовке:
Если последний день срока выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем представления справки 2-НДФЛ будет ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Приведем сроки сдачи 2-НДФЛ за 2018 года в 2019 году в таблице:
СКАЧАТЬ НОВУЮ ФОРМУ 2-НДФЛ 2019 Приложение к справке 2-НДФЛ нужно заполнять отдельно для каждой ставки налога (п. 1.19 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Поля Приложения к справке заполняются так:
Она выложена на сайте ведомства в разделе «Программные средства». Преимущества способа:
Работать следует поэтапно, двигаясь по вкладкам вертикально сверху вниз. Кратко разберем основные этапы: Здесь все параметры уже стоят по умолчанию. Трудность может возникнуть только с номером инспекции и ОКТМО. На помощь приходят Электронные сервисы на сайте ведомства. Понадобится сервис «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции». Прописываем в окошке адрес регистрации и получаем требующиеся номера. Итого получаем заполненную первую вкладку.
Важно Если все в порядке, готовый отчет можно распечатать. Возможные сложности:
Проверьте, корректно ли вы отразили число детей (в т.ч. инвалидов) и ваш статус. Помните, что с дохода свыше 350 000 руб. НДФЛ дальше не пересчитывается.
Проверьте, активизировали ли вы вкладку. Если в поле есть отметка, что количество детей не менялось, ручная корректировка этого показателя уже невозможна. Новая таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета. В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:
Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 13 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице. Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:
Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам. Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:
Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2019 году (НДФЛ и др.)». С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:
См. также «Документы для получения налогового вычета за лечение» и «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк». Законодательство РФ рассматривает обстоятельства, в силу которых налоговая база конкретного человека может быть изменена за счёт кодов вычета. Так как обстоятельства могут быть самыми разными, то и кодов предусмотрено много. Все они разделяются на шесть основных категорий:
Государство возвращает населению суммы вычетов только в тех случаях, когда соблюдаются условия и предоставляется документальное обоснование для возврата части НДФЛ. Для того, чтобы получить право на вычет, налогоплательщик должен не только иметь причину, но и документально подтверждённое её обоснование. Похожие записи: |