Налоговая взялась за онлайн-кассы: как проходят проверки в 2021 году
Справочник Платежных поручений 2021
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году
Код 22 в платежном поручении 2017
Назначение платежа в платежном поручении
Код УИН 22 в платежном поручении
Что значит очередность платежа 5
Для осуществления безналичной оплаты контрагентам, уплаты налогов в бюджет и прочих перечислений со своего расчетного счета предприятия и ИП используют платежное поручение – документ, форма которого утверждается Центробанком. Платежные поручения необходимо заполнять с соблюдением установленных правил, указывая все необходимые реквизиты строго в отведенных для них полях документа. Расскажем о заполнении платежки и приведем расшифровку полей в платежном поручении в 2021 году.
При заполнении платежки плательщикам следует руководствоваться Положением № 383-П, а именно, приложением 1, где приводится перечень и описание всех реквизитов документа. Рассмотрим, какое поле в платежном поручении для чего предназначено, и как его заполнить.
Поля 3 и 4 — номер и дата платежки.
Номера указывают в хронологическом порядке, они не должны содержать более шести цифр. Дата указывается в формате «ДД.ММ.ГГГ».
Может иметь значение «срочно», «телеграфом», «почтой», либо иное, установленное банком, или не указываться вовсе. Для электронных платежей указывают установленный банком код.
Поля 6 «Сумма прописью» и 7 «Сумма».
В поле 6 сумма указывается прописью с заглавной буквы, без сокращения слов «рубль» и «копейка» в соответствующем падеже. При этом копейки указывают цифрами, например «Сто рублей 21 копейка» . Поле 7 предназначено для указания суммы цифрами, при этом рубли отделяют от копеек знаком «тире» (например, «258-60» ). Когда сумма выражена в целых рублях, копейки в поле 6 можно не отражать, а в поле 7 между рублями и копейками ставится знак «=» (например, «258=00» ).
В этом поле следует указывать один из идентификаторов, состоящий из 20-25 цифр:
УИН (уникальный идентификатор начисления) – при расчетах с ИФНС и фондами по задолженностям, штрафам, пеням. Код присваивается ведомством в соответствующем требовании на уплату. Если код не присвоен или платеж в бюджет производится не по требованию (например, при оплате текущих налогов), в поле УИН в платежном поручении указывают «0»;
УИП (уникальный идентификатор платежа) – при расчетах по небюджетным платежам. Код присваивается организацией — получателем платежа и сообщается плательщику, если такое условие предусмотрено договором. Когда УИП не присвоен, в поле 22 в платежном поручении 2021 года также указывают значение «0».
Пустым поле код в платежном поручении 2021 г. оставлять нельзя.
Поле 23 «Резервное поле» — не заполняется.
Как идентифицируют физлиц в платежках
В платежках на перечисление средств в бюджет СНИЛС указывать не требуется
\n\n
Начнет действовать четкое правило на случай, когда бухгалтерия вычитает из зарплаты работника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом. Далее удержанную сумму переводят в казну отдельным платежным поручением. В такой платежке в поле «ИНН плательщика» с 17 июля 2021 года категорически запрещено указывать идентификационный номер компании-работодателя. Вместо этого нужно поставить ИНН самого работника (поправки, внесенные приказом № 199н).
\n\n
Как заполнить платёжное поручение по НДФЛ в 2021 году
\n\n
Есть новшества для физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые и иные платежи, администрируемые налоговыми органами. Изменения касаются поля 101 (в него заносят статус составителя платежки).
\n\n
До октября 2021 года при заполнении поля 101 указанные физлица должны выбрать одно из следующих значений:
\n\n
\n\t
«09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
\n\t
«10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
\n\t
«11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
\n\t
«12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
\n\t
«13» — «обычное» физическое лицо.
\n
\n\n
Начиная с октября 2021 года, значения «09», «10», «11» и «12» будут упразднены. Вместо них остается значение, единое для всех физлиц («обычных», ИП, адвокатов и проч.) — «13». Изменения внесены приказом № 199н.
При заполнении реквизитов получателя нужно учесть изменения в двух полях. Новшества связаны с переходом на новое казначейское обслуживание и систему казначейских платежей.
Поле 17: меняется номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК);
Поле 15: начиная с января 2021 года, в нем нужно указывать номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)). В 2020 году и ранее при уплате налогов и взносов это поле не заполняли.
VIDEO
Начнет действовать четкое правило на случай, когда бухгалтерия вычитает из зарплаты работника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом. Далее удержанную сумму переводят в казну отдельным платежным поручением. В такой платежке в поле «ИНН плательщика» с 17 июля 2021 года категорически запрещено указывать идентификационный номер компании-работодателя. Вместо этого нужно поставить ИНН самого работника (поправки, внесенные приказом № 199н).
До октября 2021 года в платежках, оформленных при погашении задолженности по истекшим периодам, в поле 106 можно при необходимости указать одно из следующих значений:
«ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
Есть новшества для физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые и иные платежи, администрируемые налоговыми органами. Изменения касаются поля 101 (в него заносят статус составителя платежки).
До октября 2021 года при заполнении поля 101 указанные физлица должны выбрать одно из следующих значений:
«09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
«10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
«11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
«12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
«13» — «обычное» физическое лицо.
Начиная с октября 2021 года, значения «09», «10», «11» и «12» будут упразднены. Вместо них остается значение, единое для всех физлиц («обычных», ИП, адвокатов и проч.) — «13». Изменения внесены приказом № 199н.
Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году
С 1 января 2021 года предусмотрено изменение для плательщиков-физлиц, не являющихся ИП. Приказом Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н обновлены правила, утвержденные приказом Минфина от 12 ноября 2013 № 107н.
Ранее, чтобы проверяющие могли определить, от кого пришел платеж, физлицо должно было указать свой ИНН. Вместо ИНН можно было заполнить поле 108 «Номер документа, который является основанием платежа», или в поле 22 «Код» внести УИН (при отсутствии УИН допускалось указание адреса проживания или пребывания).
Теперь при отсутствии ИНН и УИН можно указать серию и номер паспорта или СНИЛС.
С 1 января 2021 года введены новые КБК для НДФЛ, рассчитываемого по прогрессивной шкале.
Приказом от 12 октября 2020 № 236н Минфин добавил в перечень КБК новые коды для перечисления НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн. руб. в год:
для налога: 182 1 01 02080 01 1000 110
для пеней: 182 1 01 02080 01 2100 110
для штрафов: 182 1 01 02080 01 3000 110.
С 17 июля 2021 год а изменятся правила заполнения платёжных поручений при проведении удержаний из заработной платы работников.
В платежном получении в поле «ИНН плательщика» нужно будет указывать не ИНН компании, а ИНН работника.
Изменение внесено приказом Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н, вступает в силу с 17 июля 2021 года.
Погашение задолженности по прошлым периодам указываем в полях: 106, 108, 109.
С 1 октября 2021 года изменится порядок указания информации при погашении задолженности по истекшим периодам. Изменения предусмотрены также приказом Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н.
До 1 октября 2021 года в поле 106 «Основание платежа» платежного поручения можно указывать одно из следующих значений:
«ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
«ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
«АП» — погашение задолженности по акту проверки;
«АР» — погашение задолженности по исполнительному документу;
«ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов).
После 1 октября 2021 года, обозначения «ТР», «ПР», «АП» и «АР» в поле 106 больше указывать не нужно. Будет одно и единое для всех случаев значение, которое нужно проставлять в поле 106 — «ЗД».
Коды «ТР», «ПР», «АП» и «АР» нужно будет перенести в поле 108 «Номер документа».
Например, если деньги перечисляются на основании требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов), в поле 108 пишут сначала ТР и далее без пробела номер требования на 13 знакомест. Если это исполнительный документ (исполнительное производство), то в поле 108 в аналогичном порядке пишут АР и номер документа и т.д.
В поле 109 «Дата документа основания платежа» нужно будет указывать даты документов, на основании которых перечисляются деньги (требование, решение и т. д.).
1 октября 2021 год а изменятся правила заполнения поля 101 «Статус плательщика».
До 1 октября 2021 года при заполнении поля 101 физлицами допускаются такие значения:
«09» — ИП;
«10» — нотариус, занимающийся частной практикой;
«11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
«12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
«13» — «обычное» физическое лицо.
После октября 2021 года, остается только значение «13», единое для всех физлиц. Это также предусмотрено приказом Минфина № 199н.
Поля платежного поручения в 2021 году: образец
ПСН позволяет предпринимателям значительно ослабить налоговое обременение. Порядок, как работает патентная система налогообложения, приведен в главе 26.5 НК РФ. Патентную систему применяют только индивидуальные предприниматели, официально вставшие на учет в ФНС. Юридические лица оформить патент ФНС не могут, для них этот льготный режим не действует.
Суть этой системы налогообложения — патент или специальное разрешение, которое ИП необходимо купить в ИФНС. Покупка патента дает возможность осуществлять определенный вид деятельности, на которую и было оформлено разрешение.
ПСН заменяет сразу несколько налоговых обязательств:
НДФЛ;
НДС;
налог на имущество физических лиц (за исключением налога по кадастровой стоимости).
Применение патентной системы не освобождает ИП от уплаты страховых взносов за себя и НДФЛ и страховых взносов за наемных работников.
Стоит отметить, что купить разрешение сразу на несколько видов деятельности не получится. Здесь работает порядок: один вид деятельности — один патент. То есть если бизнесмен планирует вести сразу несколько видов деятельности, то придется купить патенты на каждый из них (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).
Ключевое отличие ПСН — это фиксированный размер платы за разрешение-патент. Так, общими положениями ставка налога при ПСН устанавливается в размере 6%. Но для некоторых регионов она снижается. Например, для Крыма и Севастополя установлено значение в 4%.
Также действуют налоговые каникулы. Например, при регистрации ИП впервые ставку ПСН в некоторых случаях снижают до 0%. Причем льгота предоставляется в течение 2 лет. Период действия налоговых каникул продлили до 2023 года.
Общая формула, как рассчитать патентную систему налогообложения, такова:
РН = НБ × 6%,
где:
РН — размер налога;
НБ — налоговая база;
6% — ставка.
Налоговая база — это ожидаемый доход, который может получить предприниматель за отчетный период. Показатель устанавливается на региональном уровне. То есть власти субъекта РФ утверждают фиксированные значения отдельно для каждого ОКВЭД.
Налоговым периодом для расчета признается календарный год либо количество календарных месяцев, на которые было приобретено разрешение. В 2021 году налоговым периодом для ПСН признается календарный месяц.
Допустим, ИП Петров П.П. решил оказывать парикмахерские услуги населению в 2021 году. Для этого он хочет перейти на 5 месяцев на ПСН.
Определяем фиксированный потенциальный доход для данного ОКВЭД в конкретном регионе. Допустим, он равен 500 000 рублей в год.
Подсчитываем стоимость ПСН на год = 500 000 × 6% = 30 000 рублей.
Сумма за патент в месяц = 30 000 / 12 = 2500 рублей.
Сумма за 5 месяцев = 2500 × 5 = 12 500 рублей.
Патентная система уплаты налогов является незаслуженно маловостребованной среди малого бизнеса. Предприниматели еще не успели оценить ее плюсы, ведь она введена в оборот только в 2013 году, до этого вместо нее использовалась УСН с применением патента.
Самым большим удобством для ИП на этой системе является отсутствие необходимости подачи налоговой декларации.
Страховые взносы надо отчислять только в ПФР, для ФСС на этой системе отчисления не предусмотрены (кроме патентов на розничную торговлю, сдачу недвижимости в аренду и на общепит).
Можно получать сразу несколько разных патентов в различных регионах и самостоятельно устанавливать срок их действия в период до года.
Налог (стоимость патента) оплачивается не по итогам деятельности, а авансом – в период действия самого патента.
Можно совмещать с другими налоговыми режимами.
Заполнение платежного поручения в 2021 году: образец, пошаговая инструкция
