Подоходный налог на 2021 год Беларусь

Виды доходов

Размер, который освобождается от налога в 2021 году

Примечание

Справочно: размер в 2020 году

• Стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Беларуси приобретенных для детей до 18 лет

• Стоимость указанных выше путевок, оплаченных или возмещенных белорусскими юридическими лицами или ИП

954 руб.

На каждого ребенка от каждого источника

888 руб.

• Доходы, полученные от физлиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности

• Доходы в результате дарения

• Доходы в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно

Статьей 208 Налогового кодекса предусмотрено 65 видов доходов, которые освобождаются от подоходного налога. Этот пункт дополнен некоторыми выплатами. В частности, освобождена от налогообложения целая группа выплат от профсоюзных организаций:

• суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзом, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства
• Получаемые от профсоюзов суммы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы (в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов некоторых доходов).
• Доходы полученные от профсоюзных организаций членами таких организаций в виде вознаграждения одновременно по двум основаниям — за добросовестное и активное участие в деятельности профсоюзной организации и в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций

Сохранилось также ранее предусмотренная проектом освобождение от подоходного налога единовременной выплаты на оздоровление:

• Единовременная выплата на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций. При этом данные работники не должны являться государственными служащими и военнослужащими, а также сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания.
• Единовременная выплата на оздоровление работникам госорганов, нефинансируемых за счёт средств республиканского или местного бюджетов

Что нужно знать о стандартных налоговых вычетах

Закреплено право физических лиц на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае если они приобретаются в соответствии с договором создания объекта долевого строительства. При этом в дальнейшем оформляется договор купли-продажи, предусматривающий оплату объекта в рассорчку. Указанный вычет предоставляется после заключения договора создания объекта долевого строительства.

Изменен порядок предоставления социальных и имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретения жилья на территории РБ. В 2021 году данные вычеты предоставляется в следующем порядке:

Изменен порядок уплаты и удержания подоходного налога при обнаружении факта неудержания (неполного удержания) налоговым агентом

Под неправомерным неудержанием и неперечислением в бюджет подоходного налога понимается неотражение налоговым агентом сведений об объекте налогообложения в налоговом и (или) бухгалтерском учёте при его фактическом наличии (установленном на основании собранных доказательств или данных, предоставленных правоохранительными органами) – что повлекло за собой невыполнение обязанности по удержанию и перечислению подоходного налога в бюджет.

При выявленном нарушении уплата подоходного налога осуществляется налоговым агентом за счет собственных средств и такой налог не подлежит дальнейшему удержанию у физического лица.

Изменения в ставках подоходного налога и налоговой базе

Консолидация доходов бюджета для борьбы с COVID-19 стала причиной роста ставок подоходного налога для физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с компаниями — резидентами Парка высоких технологий, резидентами Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» или с совместными белорусско-китайскими компаниями по развитию указанного индустриального парка. Повышенные ставки, а именно 13% вместо 9% будут действовать в течение 2-х лет, то есть до 2023 года.

С 1 января 2021 года освобождены от налогообложения следующие виды доходов:

1) Суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзными организациями, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства.

2) Доходы, получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пп. 14, 24, 29 и 30 ст. 208 Налогового кодекса (далее – НК)).

Внесено дополнение, согласно которому физлица, получающие доходы в виде дивидендов, облагаемые подоходным налогом по ставке 6%, имеют право на получение налоговых вычетов, установленных статьями 209–211 НК.

Увеличен размер подоходного налога для доходов, полученных физлицами по трудовым договорам от резидентов ПВТ, резидентов «Великого камня», с 9% до 13%.

При этом возможность применения ставки подоходного налога в размере 9%, например, остается у резидентов ПВТ в отношении доходов в виде дивидендов и иных доходов, не относящихся к доходам по трудовым договорам.

В следующем выпуске разбора налогов узнаем, как платить транспортный налог.

Новый год – новая жизнь. Именно так принято у многих отзываться о планах на будущие 365 дней. Но в данной статье будут рассмотрены не обозримые планы, а конкретно белорусское законодательство. В частности, чиновники планируют проиндексировать стандартные налоговые сборы, повысить некоторые сборы и акцизы, в результате чего увеличится цена спиртного и сигарет. Кроме того, стоит ожидать повышения налогов за сдачу квартиры в аренду, увеличится единый налог для индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Более подробно ознакомиться с изменениями можно в соответствующем проекте закона, представленном на обсуждение в Минфине. Далее мы более подробно рассмотрим все последние нововведения, которые стоит ожидать с2021-го года.

Официально повысилась базовая величина и теперь она составляет 29 руб. – повышение произошло на 2 руб. Данное решение указано в постановлении Совета министров. Базовая величина влияет на суммы некоторых штрафных взысканий, налогов и сборов, размер стипендии, уплат по безработице и прочих выплат. Минимальная выплата по безработице официально повысится до 29 руб., а максимальная – до 87 руб.

Налоговые сборы на прибыль мобильных операторов с 1-го числа 2021 года повысились на 12% и сейчас составляют 30%, в сравнении с прошлыми 18%. В то же время, МТС и А1 заблаговременно анонсировали, что увеличившаяся налоговая нагрузка не повлияет на клиентов.

Новый налог на доходы сотовых операторов в размере 30% будет вычитываться вплоть до 01.01.2023.

С 2021 года стоит быть готовым к тому, что будет действовать транспортный налог. Он будет связан не с оформлением техосмотра, как было ранее, а с фактом наличия автомобиля. Выходит, если ваша машина будет долгие годы стоять в гараже, то налоги все равно нужно заплатить. Исключением станут только электрокары, авто в угоне и машины, которые были произведены до 1991 года включительно. В то же время, размер данного налога уменьшился, в сравнении с госпошлиной – максимум 87 руб. Оставшиеся владельцы авто, в частности юридические лица, раз в году должны платить по ставкам, которые варьируются от вместимости, максимально допустимой массы или за одно авто:

• для легковых авто – от 61 до 223 руб.;
• для грузовых авто – от 162 до 508 руб.;
• для автобусов с разным числом посадочных мест – от 244 до 447 руб.

Инвалиды, пенсионеры и ветераны могут воспользоваться налоговыми льготами. Также от данного налога будут освобождены владельцы авто, которые до 01.07.2021 снимут машину с учета. Более того, органам местного управления и самоуправления дается право частично или полностью освободить от этого сбора человека, который находится в сложном жизненном положении.

Новое в налогообложении 2021: что изменилось и как мы будем платить

Ранее наибольшая подоходная налоговая ставка для 1 комнаты в столице была равна 32,5 руб., но теперь с 1 января она повысилась до 34,3 руб. И это все описано в Налоговом кодексе. Получается, что за каждую комнату, которую сдают в центре Минска, арендодатель в месяц должен отдавать по 34,3 руб. в бюджет. Налоговая ставка для более удаленной от центра жилплощади будет меньше, ее рассчитает городской совет. Также поменялись подоходные ставки и для прочих областей страны и других недвижимых объектов.

В МНС сообщают, что во время реализации медикаментов и специальных медицинских товаров (в том числе протезно-ортопедических), во время их ввоза на территорию Беларуси стала начисляться ставка НДС в 10%. Ранее на определенные виды препаратов и медицинских изделий не действовало НДС.

Введение ставки НДС в сумме 10% будет зависеть от того, зарегистрированы ли препараты и прочие медтовары в госреестре. До 01.02.2021 будет длиться переходный период, во время которого требуется пересмотреть ценовую политику в розничных сетях на остатки продукции, учитывая новое налогообложение.

Общая ставка налога на прибыль равна 18%. Но есть ряд исключений, когда ставка уменьшается.

Перечень ситуаций, способствующих уменьшению оплачиваемого налога на прибыль:

1. Производство высокотехнологических товаров – 12%.
2. Дивиденды – 12%.
3. Производство лазерной и оптической техники – 10%.

Налог на доходы оплачивается раз в году предприятиями и организациями, которые в ходе ведения своей деятельности получают прибыль. Декларация подаётся в налоговую инспекцию до 22.01, а оплата должна произойти до 22.03 каждого года.

Налог на недвижимость оплачивается всеми гражданами Белорусской Республики, которые имеют личное недвижимое имущество, то есть недвижимость и жилье в этой стране. Он выплачивается как физическими лицами, так и юридическими.

Объекты, подлежащие налогообложению:

1. Квартиры.
2. Комнаты в собственности.
3. Гаражи.
4. Места для парковки машин.

Даже если человек является не полным собственником одного из вышеуказанных объектов, а владеет лишь долей, то он также обязан оплачивать данный вид налога.

Земельный налог оплачивается владельцами земельных участков в Белорусской Республике.

Таблица: налоговые ставки земельного налога

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году

Курортный сбор относится к местным налогам и сборам в Белорусской Республике. Курортный сбор оплачивается физическими лицами, которые пребывают на отдыхе в таких учреждениях, как:

1. Профилакторий.
2. Санаторий.
3. Оздоровительный центр.
4. Оздоровительный лагерь.
5. Пансионат.
6. База отдыха.

Другие налоговые взносы

Налог на грибы – это один из последних принятых налогов в Белорусской Республике. Постановление было утверждено 31.12.2016. Оно подразумевает, что с этой даты, все люди, которые собирают грибочки, ягоды и травы обязаны платить налоговый взнос. Размер налога напрямую привязан к базовой величине и зависит от вида собираемой продукции.

Так, к примеру, грибникам за килограмм собранных белых грибов, подосиновиков или лисичек придётся оплатить налог в размере 0.01 базовой величины. Такой же налог предполагает сбор брусники, голубики, малины и черники. Налог в размере 0,03 базовой величины платится за килограмм собранных одуванчиков, рябины, черёмухи или боярышника.

Но в законе есть поправка, которая регламентирует, что физлицам разрешено собирать вышеуказанную продукцию, а также древесину или ветки от деревьев бесплатно. Налог выплачивается только юридическими лицами, которые продукцию используются для получения прибыли.

Согласно действующему налоговому законодательству каждый гражданин Белорусской Республики, который выиграл выигрыш в лотерею или азартные игры обязан уплатить налоговый сбор. Ставка для победителя равна 4%.

Налоговая ставка применяется при выигрыше:

• в казино;
• в покер;
• на игровых автоматах;
• на тотализаторе;
• в лотерейный розыгрыш;
• в букмекерских конторах.

Налог на долги – это подоходный налог с суммы займа. Налог на долги в Беларуси был введён 1.01.2015. Суть данного налога заключается в том, что человек, который имеет займы или кредит в иностранной организации или у частного лица, который не имеет постоянного представительства в Белорусской Республике, обязан выплатить некую сумму государству за пользование деньгами. Налогом облагается невозвращённый долг. Ставка подоходного налога равна 13% от долга.

Но стоит помнить, что средства, которые были взяты взаймы или кредит в белорусских банках или финансовых организациях налогом не облагаются.

Налог также не придётся платить, если деньги были взяты в займы у родственников.

Стандартные налоговые вычеты 2021: порядок применения в практической работе

В последние годы в Беларуси растет число ремесленников, то есть физических лиц, которые создают товары своими руками и с помощью специальных инструментов. Эти люди не уплачивают подоходный налог, единый налог и не ведут отчетности, но имеют право реализовывать свои товары как на специальных ярмарках, так и в интернете.

Для ремесленников в 2021 остается актуальной специальная пошлина в размере 2 базовых величин в год, то есть 58 белорусских рублей. Заплатить ее нужно не позднее 28 числа месяца, предшествующего началу творческой деятельности. То есть, если вы хотите в марте начать создавать своими руками украшения или посуду, то необходимо оплатить ремесленный сбор до 28 февраля 2021 года – и потом ежегодно повторять платеж.

Аналогичная ситуация с налогом для людей в экотуризме – 2 базовые величины за календарный год.

Отталкиваться от даты начала работы нужно будет также и физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые являются плательщиками единого налога – это очень широкий круг специалистов от мастеров маникюра до репетиторов, работающих «на себя». Сумма единого налога является фиксированной, исполнительная власть устанавливают ставки в зависимости от вида деятельности, населенного пункта, места осуществления деятельности и других факторов. Каждый плательщик может узнать свою ставку ЕН в приложении 25 Налогового кодекса РБ. В отличие от двух предыдущих пошлин, единый налог платится ежемесячно или в некоторых случаях – поквартально.

Белорусы, которые сдают в аренду жилые или нежилые помещения, а также машино-места, обязаны каждый месяц платить налоги со своего дохода. Перед этим нужно заключить письменный договор с арендатором и зарегистрировать его соответствующем госоргане: исполкоме или ЖЭУ. После этого не позднее 1 числа месяца, в котором вы получаете доход от аренды, нужно оплатить налоги. Какова будет эта сумма – определяется государством и зависит от населенного пункта и типа сдаваемого помещения. Например, налог с одной сдаваемой комнаты в Минске составляет сейчас 34 рубля 30 копеек, а с гаража в любом областном центре – 12 рублей 20 копеек.

• Госконтроль проверил средства для стирки из Польши. Семь из них запретили продавать
• Как в Солигорске «кроты» оказались сильнее «медведей»
• «Прошли жесткий отбор, чтобы быть здесь». В «Зубренке» стартовал слет юных спасателей
• Как сортируют и перерабатывают коммунальные отходы? Посмотрели на заводе «Экорес»
• Культовый фильм «Телохранитель» с Уитни Хьюстон в главной роли переснимут к годовщине ее смерти
• В какой последовательности и кому нужно привиться против гриппа и COVID-19, рассказали в Минздраве
• Без салями и прошутто: итальянское мясо запретили продавать в Беларуси
• «Зубры» остановили «Локомотив» и прервали серию из трех поражений подряд в Экстралиге
• «Если бы могла — обняла бы Президента» Что обсуждали в Солигорске на женском форуме
• Стало известно, на какие вакансии чаще всего берут выпускников вузов без опыта работы

• Технологии
• Хобби и стиль
• Происшествия
• Общество
• Образование
• Новости партнеров
• Недвижимость
• Мультимедиа МЛЫН.BY
• Люди
• Это интересно
• Здоровье
• Еда
• Диалог с властью
• Дела житейские
• В мире
• Афиша

Налоги в Беларуси в 2021 году: кто и сколько теперь должен платить?

С этого года доходы физических лиц разделяются на основную и не основную налоговую базу. К не основной базе относятся доходы от продажи ценных бумаг, лотерей. К основной налоговой базе относятся все доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 или 15%. Например, заработная плата, доход по вкладам.

При этом к основной базе применимы все вычеты, а к неосновной только некоторые:

• вычет на долгосрочное владение ценными бумагами;
• вычет с индивидуального инвестиционного счета при купле-продаже ценных бумаг;
• вычет при переносе убытков на другой период. Возможен для доходов по операциям с ценными бумагами.

Эти новшества необходимо учитывать в налоговой декларации 2022 года на расходы в 2021 году. В данный период отчитываться по расходам 2020 года можно в прежнем режиме и только по доходам по ставке 13%.

Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 13 %.

Кроме того, по каждому из видов доходов ставки подоходного налога установлены в статье 214 НК.

Примечание:

Кроме того, до 1 января 2023 г. доходы физических лиц, полученные в течение календарного года по трудовым договорам от резидентов Парка высоких технологий, резидентов Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» и (или) совместной белорусско-китайской компании по развитию Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», облагаются подоходным налогом по ставке в размере 13 %. Указанная мера направлена на консолидацию доходов бюджета для борьбы с COVID-19.

• 13 % – для физических лиц;^[∗] пункт 1 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
• в фиксированных суммах – для физических лиц на доходы от сдачи недвижимости В аренду (субаренду), наем физическим лицам не являющимся ИП;^[∗]пункт 2 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 4 % – для физических лиц на доходы от выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных от белорусских То есть юридических лиц Республики Беларусь организаторов азартных игр;^[∗] пункт 4 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 16 % – для индивидуальных предпринимателей на доходы, полученные от предпринимательской деятельности;^[∗] подпункт 3.1 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 16 % – для нотариусов и адвокатов на доходы, полученные от нотариальной и осуществляемой индивидуально адвокатской деятельности;^[∗] подпункт 3.1 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 16 % – на доходы, исчисленные налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;^[∗] подпункт 3.2 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 6 %Если в течение трёх предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь или 0 %Если в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь – на доходы в виде дивидендов.[∗] пункты 5 и 6 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь

Размеры ставок подоходного налога в фиксированных суммах могут быть уменьшены областными и Минском городским советами депутатов (но не более чем в два раза) в зависимости от категории населенного пункта, в котором находятся недвижимость.

Налоговый календарь-2021: все важные дедлайны для физлиц

Налоговая декларация – это официальное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, источниках прибыли и расходах, налоговых льготах. Она предоставляется в Министерство налогов и сборов по месту регистрации до 20 числа каждого месяца.

Физические лица, которые уплачивают подоходный налог с заработной платы, не подают декларацию в инспекцию по налогам. Наниматель или бухгалтер предприятия делает это за них.

Заполнять документ самостоятельно обязаны ИП, самозанятые нотариусы и адвокаты.

В Беларуси и России используется так называемая плоская шкала налогообложения. Это значит, что подоходный налог одинаков для всех граждан, независимо от уровня дохода. Подобные отчисления обязательны и формируют 10% государственного бюджета. Из налоговых поступлений государство финансирует все сферы жизни: оборону, медицину, образование, культуру и т.п.

Во многих странах с прогрессивной системой налогообложения сумма подоходного налога зависит от размера прибыли. Чем она выше, тем больше взимает государство. Бедные не платят подоходный налог или выплачивают небольшие суммы, а ставка для богатых может превысить и половину прибыли. Прогрессивная шкала действует в Германии, Англии, Франции.

Граждане Беларуси и России уплачивают 13% в госбюджет. В некоторых странах утверждены следующие ставки по налогам:

• 10% — Албания, Босния и Герцеговина, Болгария, Казахстан
• 15% — Литва, Венгрия
• 20% — Грузия, Молдова
• 50% — Япония, Мексика
• 58% — Испания
• 65% — Китай, Италия
• 66% — Франция
• 83% — Боливия
• 137% — Аргентина

Некоторым же и вовсе повезло. Жители небольших княжеств Европы, островных государств и стран Ближнего Востока полностью освобождены от уплаты налога. Среди них также богатые нефтедобывающие страны Саудовская Аравия, Арабские Эмираты, Кувейт, Багамские и Бермудские острова.

Платить налоги – обязательство каждого гражданина. Осуществляя налоговые выплаты, мы участвуем в создании благоприятной жизни. Денежные средства возвращаются в виде услуг, а также государственной и социальной поддержки.

С 1 января 2021 года увеличены размеры вычетов:

– для лиц, получающих налогооблагаемый доход менее 761 руб/мес — со 117 до 126 рублей;

– для ликвидаторов, Героев Соцтруда, полных кавалеров орденов Славы, Отечества, Трудовой Славы, участников ВОВ, инвалидов I и II групп, других лиц (пп. 1.3 ст.209 НК) — со 165 до 177 рублей;

– для лиц, имеющих иждивенцев или несовершеннолетних детей — с 34 до 37 рублей на каждого иждивенца/ребёнка;

– для родителей двоих и более несовершеннолетних детей, для родителей детей-инвалидов, одиноких, приёмных родителей — с 65 до 70 рублей на каждого ребёнка.

Внесены изменения в определение «одинокий родитель». К этой категории теперь также относят одного из родителей, если второй был признан недееспособным.

Социальные налоговые вычеты (на обучение или страхование) по подоходному налогу будут предоставляться только по основному месту работы, учёбы, службы. Получить вычет по неосновному месту работы можно, предоставив в конце года декларацию в налоговый орган.

Социальный вычет на страхование сможет получить близкий родственник, независимо от того, кто уплачивал страховые взносы.

От подоходного налога освобождаются доходы:

1. Не составляющие вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей (матпомощь, призы, подарки, путёвки)

– по основному месту работы в размере до 2272 рублей;

– от иных организаций и ИП — до 150 рублей;

– от профсоюзов — неограниченно

2. Стоимость детских путёвок в санатории и оздоровительные лагеря — до 954 рублей.
3. Оплата организациями и ИП страховых услуг за своих работников и пенсионеров — до 3890 руб.
4. Доходы от физлиц (не ИП) в результате дарения или по договору ренты — до 7 521 руб.
5. Благотворительная помощь, получаемая детьми-сиротами, инвалидами — до 15 030 рублей.

Также от подоходного налога освобождаются:

– профсоюзная материальная помощь близким родственникам умершего работника или члену профсоюза в связи со смертью близкого родственника;

– доходы от сдачи внаём жилья молодым специалистам (бывшим студентам платной формы обучения), добровольно направленным на места работы, оставшиеся после распределения;

– единовременные выплаты на оздоровление работникам госорганов, не финансируемых из бюджета;

– проценты на семейный капитал;

– возврат вложенной суммы в случае отказа от долевого строительства;

– доходы физлиц от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных на территории РБ (норма действует до 01.01.2025);

– расходы на служебные командировки;

– оплата расходов на обучение за границей;

– единовременная выплата на оздоровление бюджетникам и другие доходы.

Плательщикам, если размер подлежащего налогообложению дохода за месяц не превышает 761 белорусских рублей.

126 белорусских рублей

Родителям на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца

37 белорусских рубля

Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю — на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца

Родителям, имеющим двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на каждого ребенка

70 белорусских рублей

Плательщикам, указанным в подп. 1.3 ст. 209 НК (инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, «афганцам», отдельным категориям «чернобыльцев» и др.)

177 белорусских рублей

Физическое лицо обязано уплатить налог, если за последние 5 лет им было продано более одного объекта недвижимости:

• Квартира;
• Загородный дом;
• Дача;
• Земельный участок;
• Гараж;
• Машиноместо;
• Недостроенный дом или дача.

Даже, если вы впервые за 5 лет продали следующие объекты недвижимости, то налогом облагается продажа:

• Офиса;
• Торгового помещения;
• Нежилого помещения и т.д.

1. Размер предельных годовых доходов, освобожденных от налогов, увеличен. Например, от налогов освобождены доходы на сумму 7 521 рубль, полученные от физических лиц в качестве подарка.
2. Размер стандартных налоговых вычетов также стал больше.
3. Изменен порядок предоставления налогового вычета: социального и имущественного. К первому относится вычет на обучение и страхование, а ко второму — на строительство и покупку жилья.

Чтобы определить сумму налога используется специальная формула. Полученные физическим лицом доходы уменьшаются на сумму доходов, не облагающихся подоходным налогом. А также сумму налоговых вычетов, если у физического лица есть такое право.

Подлежащая налогообложению сумма умножается на 13%. Как правило, столько составляет ставка подоходного налога.

Какие налоговые вычеты можно получить в 2021 году?

Во-первых, нужно предоставить налоговую декларацию. Даже позже положенного срока.

Во-вторых, предусмотрена административная ответственность за несвоевременное предоставление декларации и несвоевременную уплату налогов.

За каждый день просрочки платежа на сумму налога, не уплаченную в бюджет, начисляется пеня.

Существует перечень доходов, которые не подлежат налогообложению. Также предусмотрены вычеты. Полученные доходы могут быть уменьшены на определенную сумму.

Местные органы государственной власти имеют право предоставлять льготы по налогам, сборам, пошлинам полностью уплачиваемым в бюджеты областного, базового и первичного уровней отдельным плательщикам. Например, в связи с трудной жизненной ситуацией для физических лиц по объектам налогообложения, не связанным с предпринимательской деятельностью.

1. Физическое лицо будет освобождено от уплаты налога, если в течение 5 лет был продан один объект, полученный в наследство, и один объект, приобретенный за собственные средства.
2. Если в течение 5 лет были проданы объекты, не являющиеся однородными. Например, физическое лицо осуществило продажу в течение 5 лет одной квартиры и одного дома. В таком случае вторая продажа не будет облагаться налогом.
3. Если в течение 5 лет отчуждается не завершенное строительством капитальное строение (здание, сооружение), расположенное на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела.

Разные станы мира используют различные тарифы упоминаемой пошлины. Одни применяют прогрессивную ставку, другие ― плоскую шкалу. В первом случае, бедные слои населения либо вовсе не подвергаются налогу, либо он является очень низким, богатые же компенсируют доходную часть государства повышенным сбором, доходящим до половины и более полученной прибыли. Плоская же шкала обусловливается одинаковыми процентными начислениями для всех слоев населения. В Беларуси используются разные тарифы прямого налога, но последние не привязаны к размеру дохода, а начисляются от источника получения и немногих других факторов.

По информации налогового министерства страны, начисление подоходного налога в Беларуси соответствует с начала прошлого 2020 года следующим тарифам:

• 16,0% начисляется на прибыль по основной деятельности частных предпринимателей, работников адвокатских и нотариальных контор, основанием этого служит Налоговый кодекс государства;
• 16,0% также взимается от величин, превышающих издержки над доходами;
• 16,0% уплачивают физические лица, занимающиеся незаконным предпринимательским процессом;
• 13,0% ― основной тариф на доходы индивидуумов, наемных рабочих предприятий;
• 9,0% ― индивидуальная налоговая подать для трудящихся, занятых в сфере высоких технологий для развития IT-бизнеса, согласно Декрету президента страны;
• 6,0% взимается с дивидендов, при отсутствии в течение 36 месяцев распределения прибыли у отечественных получателей;
• 4,0% высчитываются с размера выигрышей, полученных при помощи юридических организаций ― законодательно оформленных азартных клубов, букмекерских контор, и лотерей;
• отсутствует платеж, если не было поступлений в течение последних 60 месяцев у отечественных получателей.

Некоторые доходы индивидуальных лиц не облагаются обязательной податью вообще. Сбор не берется с пенсионного обеспечения, различного вида пособий, платежей социального характера. Существуют и доходы, сбор с которых осуществляется, только начиная с конкретного размера.

Законодательные акты Беларуси оговаривают вычеты из подоходного налога граждан. Вычетом называется определенный размер, на который уменьшается налогообложение. Например, при личном доходе 400 рублей и при вычете равном 100, подоходная подать будет исходить из оставшихся 300 рублей.

Весь 2020 год и начало 2021 характеризуется следующим форматом льгот по начислению подоходного взноса:

Похожие записи:

• ОАЭ нужна ли виза для Россиян 2021
• Закон о нормативно правовых актах РК 2021
• Сколько всего осталось ветеранов великой отечественной войны в России 2021