Практикум по налоговому праву

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Практикум по налоговому праву». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• 18 990 ₽ Очно
• 17 090 ₽ Онлайн (-10%)

*Для оформления заказа от организации обращайтесь по тел. +7(495) 780-48-44

Применение положений российской системы налогообложения на практике имеет множество нюансов, в которых начинающему и даже практикующему бухгалтеру порой не разобраться. Научиться правильно начислять налоги в соответствии с выбранным режимом налогообложения вам поможет новый курс центра «Практикум по налогообложению. Решение задач».

Этот практикум является продолжением курса «Налогообложение 2021. Ведение налогового учета, проблемы и решения». Он поможет вам закрепить на практике навыки по начислению налогов и заполнить имеющиеся «пробелы» в знаниях.

Программа курса включает решение 30 задач, разделенных по пяти модулям: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы и имущественные налоги. Все задания приближены к реальным примерам, которые могут встретиться при составлении налоговой отчетности. Опытный преподаватель центра расскажет, как справиться с возникающими трудностями, и даст совет из собственной практики.

Выполнение практических заданий позволит освоить приемы определения каждого элемента налогов и закрепить навыки исчисления налоговых платежей в соответствии с действующими формами налоговых деклараций. Пройдя курс, вы сможете самостоятельно исчислять основные налоги и вести налоговый учет, заполнять налоговые декларации по всем правилам 2021 года.

Для кого этот курс?

• Начинающие бухгалтеры.
• Практикующие бухгалтеры, которые хотят расширить свои знания и отработать навыки, необходимые для работы.
• Специалисты по финансам и кредитам.
• Руководители финансово-экономических административных подразделений.
• Индивидуальные предприниматели.
• Руководители предприятий малого и среднего бизнеса.
• Студенты вузов.

Обучение на курсе длится 24 ак. часа. После окончания выдается свидетельство центра или удостоверение о повышении квалификации.

Не хватает практики в вопросах начисления налогов? Записывайтесь на курс!

Узнать больше

• исчислять основные налоги и вести налоговый учет, опираясь на действующее законодательство;
• оценивать налоговые риски и уметь отстаивать свою позицию при камеральных и выездных налоговых проверках;
• учитывать особенности различных налогов и сборов, осуществлять налоговое планирование и избегать незаконных схем уклонения от уплаты налогов;
• заполнять налоговые декларации.

Специалисты, обладающие этими знаниями и навыками, в настоящее время крайне востребованы.

Большинство выпускников наших курсов делают успешную карьеру и пользуются уважением работодателей.

Узнать больше

Данный курс вы можете пройти как в очном формате, так и дистанционно в режиме онлайн . Чтобы записаться на онлайн-обучение, в корзине измените тип обучения на «онлайн» и выберите удобную для вас группу.

Чем онлайн-обучение отличается от других видов обучения?

Сортировать:

Режим обучения

Все утро-день [10:00-17:10] вечер [18:00-21:30] утро [10:00-13:10] день [14:00-17:10] Выходные дни Онлайн-обучение

Преподаватель

Все Ганжа Людмила Юрьевна

Место обучения

Все Белорусско-Савеловский

Сбросить

Дата

с 24.10.2021
по 07.11.2021

Режим обучения

воскресенье утро-день
10:00 — 17:10

Открытое обучение

Очно и онлайн

• Обзор позиций Конституционного Суда по налогам за первое полугодие 2021

  59 0

• Как будут объединяться Беларусь и Россия

  65 0

• НДФЛ при наследовании ДДУ

  25 0

• Ответственность депутатов за ложные обещания, принуждение предпенсионеров к работе в обзоре карательного права

  33 0

  • 82 оценили материалы

  • 23 в избранном

  • 83

    Заполните форму записи на курс и мы свяжемся с Вами!

    Если у Вас остались какие-либо вопросы — мы с удовольствием ответим.

    1. Какой орган принимает в России законы о налогах?
    2. Совет Федерации.
    3. Министерство финансов РФ.
    4. Государственная Дума РФ.
    5. Администрация президента.
    1. Какое определение налога Вы считаете правильным?
    1. Налог – это индивидуальный, обязательный, безвозмездный платеж денежных средств.
    2. Налог – это индивидуальный, добровольный, безвозмездный взнос денежных средств.
    3. Налог – это плата за оказываемые государством услуги.
    4. Взнос в бюджет соответствующего уровня.
    2. Дайте определение налоговой системы:
    1. Обязательные взносы в бюджет разных уровней образуют налоговую систему.
    2. Совокупность федеральных налогов образуют налоговую систему.
    3. Совокупность региональных и местных налогов образуют налоговую систему.
    4. Совокупность федеральных, региональных, местных налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены образуют налоговую систему.
    3. К какому налогу вы отнесете НДС, если порядок его исчисления и уплаты является одинаковым на всей территории РФ?
    1. НДС относится к местным налогам.
    2. НДС относится к федеральным налогам.
    3. НДС относится к региональным налогам.
    4. НДС относится к федеральным и местным налогам.
    4. В чем основное отличие юридического лица от физического (индивидуального предпринимателя)?
    1. Юридическое лицо имеет расчетный счет в учреждении банка.
    2. Юридическое лицо имеет штамп и печать предприятия или организации.
    3. Юридическое лицо должно быть зарегистрировано в органах местной администрации и состоять на учете в налоговом органе.
    4. Юридическое лицо ведет бухгалтерский учет в полном объеме и составляет бухгалтерский баланс.
    5. Назовите прямые налоги, если известно, что их размер зависит от размера прибыли и дохода.
    1. Акцизы и НДС.
    2. Налог на прибыль.
    3. Налог на доходы физических лиц.
    4. Верны ответы 2 и 3.
    6. Какой налог удерживается из заработной платы рабочих и служащих?
    1. Взносы на обязательное медицинское страхование.
    2. Налог на прибыль.
    3. Взносы в фонд социального страхования.
    4. Только налог на доходы физических лиц.
    7. Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства – это:
    1. Налог на прибыль.
    2. Налог на доходы физических лиц.
    3. Налог на добавленную стоимость.
    4. Налог на прибыль.
    8. Форма изъятия в бюджет части прибыли предприятия – это:
    1. Налог на имущество организаций.
    2. Налог на добавленную стоимость.
    3. Налог на доходы от капитала.
    4. Налог на прибыль.
    9. Форма изъятия в бюджет части заработной платы граждан – это:
    1. Налог на доходы физических лиц.
    2. Налог на прибыль физических лиц.
    3. Налог на имущество физических лиц.
    4. Налог на прибыль.
    10. Известно, что розничная цена на товар включает в себя: себестоимость, прибыль, НДС, торговую надбавку. Как влияет повышение ставки НДС на розничную цену товара:
    1. Для каких целей устанавливается кадастровая стоимость земельных участков?
    1. Для получения земельного участка в аренду.
    2. Для покупки и выкупа земельных участков, а также для получения кредита под залог земельных участков.
    3. Для начисления земельного налога.
    4. Только для получения банковского кредита под залог земли.
    1. Как определяется корректирующий годовую сумму земельного налога коэффициент, в случае утраты права собственности на земельный участок в течение года?
    1. Как отношение числа месяцев в году, к числу месяцев владения земельным участком.
    2. Как отношение числа месяцев владения земельным участком, к числу месяцев в году.
    3. Как отношение полных месяцев, с момента утраты права собственности на участок, к числу месяцев в году.
    2. В какой бюджет уплачивается земельный налог?
    1. В бюджет по месту нахождения земельных участков.
    2. В бюджет по месту регистрации налогоплательщика.
    3. В размере ½ части по месту нахождения земельных участков и по месту регистрации налогоплательщика.
    3. Какой орган определяет для налогоплательщиков порядок взимания земельного налога?
    1. По федеральному законодательству.
    2. По решению органа местного самоуправления.
    3. По закону субъекта РФ.
    4. Что признается отчетным периодом по земельному налогу?
    1. Календарный год.
    2. Первый квартал, полугодие, девять месяцев.
    3. Каждый квартал календарного года.
    5. Чем (кем) устанавливаются предельные ставки земельного налога?
    1. Налоговым кодексом, гл.31.
    2. Представительными органами муниципальных образований.
    3. Решениями налоговых органов.
    6. Кто исчисляет земельный налог для организации?
    1. Администрация.
    2. Налоговый орган.
    3. Сами организации.
    7. Налоговый период по земельному налогу:
    1. Месяц.
    2. Квартал.
    3. Год.
    8. Кто не признается плательщиком земельного налога?
    1. Лица, обладающие земельными участками на праве собственности.
    2. Лица, обладающие земельными участками на праве безвозмездного срочного пользования.
    3. Лица, в отношении земельных участков, переданных в аренду.
    4. Верны ответы б и в.
    9. Объект обложения земельным налогом:
    1. Вся площадь земельного участка.
    2. Используемая площадь земельного участка
    3. Только земельные участки, занятые подсобным хозяйством.
    10. По каким ставкам исчисляется земельный налог?
    1. По твердым с единицы площади в денежном выражении.
    2. В процентах от кадастровой стоимости участка.
    3. В процентах от доходов, получаемых с земельного участка.
    11. Порядок исчисления и уплаты земельного налога на территории муниципального образования определяется:

    Курс лекций по налоговому праву

    1. Налог на имущество физических лиц является:
    1. федеральным налогом;
    2. региональным налогом;
    3. местным налогом;
    4. общегосударственным налогом.
    2. Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются:
    1. физические лица – налоговые резиденты – собственники имущества, являющегося объектом обложения;
    2. физические лица – собственники имущества;
    3. физические лица – собственники имущества, находящегося на территории Российской Федерации и являющегося объектом обложения;
    4. только иностранные граждане.
    3. Объектами обложения налога на имущество физических лиц является имущество:
    1. Жилые дома, квартиры, дачи;
    2. Гаражи;
    3. Транспортные средства;
    4. Все вышеперечисленное имущество.
    4. Базой для исчисления налогов на имущество физических лиц является:
    1. суммарная инвентаризационная стоимость каждого типа имущества, находящегося в собственности физического лица и расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;
    2. суммарная инвентаризационная стоимость имущества, находящегося в собственности физического лица;
    3. рыночная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;
    4. остаточная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления.
    5. Периодом по налогам на имущество физических лиц является:
    1. квартал;
    2. календарный год;
    3. месяц;
    4. указывается в правовых актах представительных органов местного самоуправления.
    6. Льготы по налогам на имущество физических лиц устанавливаются:
    1. основные – федеральным законом и дополнительные – представительным органом местного самоуправления;
    2. только федеральным законом;
    3. представительными органами местного самоуправления;
    4. не установлены.
    7. Исчислить налоги на имущество физических лиц обязаны:
    1. органы технической инвентаризации;
    2. физические лица, собственники имущества;
    3. налоговые органы;
    4. биржа.
    8. По новым строениям, помещениям, сооружениям налоги уплачиваются:
    1. с начала года, следующего за годом их возведения и сдачей в эксплуатацию;
    2. с месяца, следующего за месяцем их возведения и сдачей в эксплуатацию;
    3. начиная с месяца, в котором имущество сдано в эксплуатацию;
    4. начиная с квартала, в котором имущество сдано в эксплуатацию.

    Ответы на тесты к Налогу на имущество физических лиц:

    1. Плательщиком транспортного налога не является:
    1. иностранный гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в РФ;
    2. российский гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в США;
    3. филиал организации, не имеющий отдельного баланса и расчетного счета, но имеющий в использовании вертолет;
    4. физическое лицо, получившее катер в наследство.
    2. Транспортный налог является:
    1. региональным;
    2. федеральным;
    3. местным;
    4. целевым налоговым платежом.
    3. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать ставку налога:
    1. только в пределах ставки, установленной НК РФ;
    2. увеличив более чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ;
    3. уменьшив более чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ;
    4. увеличив менее чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ.
    4. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать:
    1. налоговую базу;
    2. льготы по налогу;
    3. объекты налогообложения.
    5. Местные органы власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать:
    1. ставки налога в пределах, установленных в НК РФ;
    2. ставки налога в пределах, установленных законами субъектов Российской Федерации;
    3. не вправе устанавливать какие-либо элементы налога;
    4. льготы по налогу;
    5. объекты налогообложения.
    6. Элементы транспортного налога, устанавливаемые исключительно НК РФ:
    1. налогоплательщик;
    2. конкретная ставка налога;
    3. виды объектов налогообложения;
    4. форма отчетности;
    5. порядок уплаты налога.
    7. Объектами, не подлежащими обложению транспортным налогом, являются:
    1. автомобиль мощностью 72 л.с.;
    2. молоковоз, которым владеет совхоз;
    3. мотоцикл;
    4. яхта.
    8. Объектами, подлежащими обложению транспортным налогом, являются:
    1. мотоблок;
    2. вертолет в использовании гражданина;
    3. плот для сплава по реке;
    4. мотоцикл с объемом двигателя 40 куб. см.
    9. Порядок расчета налога по транспортному средству, находящемуся во владении плательщика неполный год, заключается в определении дополнительного коэффициента, рассчитываемого как отношение:
    1. полных месяцев владения к 12;
    2. всех дней владения к 360;
    3. всех дней владения к 365.
    10. Соотнесите объект обложения и налоговую базу:

    вертолет

    единица

    самолет с реактивным двигателем Пример Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период: № п/п Показатели Ед. измерения Значение показателя Количество транспортных средств, зарегистрированных на 01.01 истекшего года: — грузовые автомобили с мощностью двигателя 250 л. с.; — легковые автомобили с мощностью двигателя 100 л. с. ед. ед. 18 6 Приобретен, зарегистрирован, а затем продан и снят с учета в течение апреля месяца легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с. ед. 1 Ставки транспортного налога: — грузовые автомобили — легковые автомобили с мощностью двигателя: — до 100 л.с.; — свыше 100 л.с. руб. руб. руб. 17 8,50 10 Требуется: Исчислить транспортный налог по видам транспортных средств. Определить общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет Решение Транспортный налог по автомобилям, функционировавшим весь налоговый период (год): — по грузовым автомобилям: 18*250=4500*17=76 500 руб., — по легковым автомобилям: 6*100=600*8,50=5100 руб. Налог по приобретенному легковому автомобилю в апреле месяце: 1*130=130*10=(1300*1)/12=108 руб. Итого, транспортный налог, подлежащий уплате в бюджет: 76500+5100+108=81 708 руб. Задание №1 Определите транспортный налог, если известно, что он исчисляется по ставкам, установленным в денежном выражении за 1 л. с. с мощности двигателя, с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году. Месяц регистрации или снятия с учета считается как полный месяц. Дано: Как определяется среднегодовая стоимость имущества за налоговый период? путем деления на 12 суммы, полученной в результате сложения величины остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца; путем деления на 13 суммы, полученной в результате сложения величины первоначальной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца; путем деления на 13 суммы, полученной в результате сложения величины остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца; Что признается отчетным периодом по налогу на имущество организаций? календарный год; каждый месяц календарного года; первый квартал, полугодие, девять месяцев. В отношении какого имущества освобождаются от налога на имущество религиозные организации? всего имущества религиозной организации; в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности; в отношении движимого имущества. Плательщиками налога на имущество организаций признаются: Только российские организации; российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства; российские организации и иностранные организации, не имеющие в собственности имущество на территории РФ. Как определяется средняя стоимость имущества за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев)? путем деления на 3, 6, 9 суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца. путем деления на 4, 7, 9 суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца. путем деления на 4, 7, 9 суммы, полученной в результате сложения величин первоначальной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца. Что признается налоговой базой по налогу на имущество для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства? инвентаризационная стоимость основных фондов по данным органов технической инвентаризации; первоначальная стоимость объектов; остаточная стоимость основных средств. По каким объектам организации освобождаются от налога на имущество? объектам жилищного фонда, социально-культурной сферы; объектам, законсервированным и не используемым в производстве, космическим объектам, по имуществу коллегий адвокатов, по имуществу государственных научных центров; по всем вышеуказанным объектам и имуществу. Какая стоимость имущества учитывается при определении налоговой базы российских организаций при исчислении налога на имущество организаций? первоначальная стоимость основных средств; остаточная стоимость основных средств; инвентаризационная стоимость ОФ по данным органов технической инвентаризации. Кем (чем) устанавливается конкретная ставка налога на имущество организаций? Практикум по налоговому консультированию Нормативные правовые акты и другие официальные документы Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // Российская газета. – 1993. – 25 декабря. СПС Гарант. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 16 июля 1998 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 17 июля 1998 г.: введ. Федер. законом Рос. Федерации 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31, ст. 3824. СПС Гарант. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 19 июля 2000 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 26 июля 2000 г.: введ. Федер. законом Рос. Федерации 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32, ст. 3340. СПС Гарант. Таможенный кодекс Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от мая 2003 г. № 61-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 25 апреля 2003 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 14 мая 2003 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2003. – № 22, ст. 2066. СПС Гарант. О бюджетной политике на 2001 год: бюджетное послание Президента Рос. Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 31 мая 2000 г. // СПС Гарант. О бюджетной политике на 2002 год: бюджетное послание Президента Рос. Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 20 апреля 2001 г. // СПС Гарант. О бюджетной политике в 2003 году: бюджетное послание Президента Рос. Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 01 июня 2002 г. // СПС Гарант. О бюджетной политике в 2004 году: бюджетное послание Президента Рос. Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 30 мая 2003 г. // СПС Гарант. О бюджетной политике в 2005 году: бюджетное послание Президента Рос. Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 12 июля 2004 г. // СПС Гарант. О бюджетной политике в 2006 году: бюджетное послание Президента Рос. Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 24 мая 2005 г. // СПС Гарант. О бюджетной политике в 2007 году: бюджетное послание Президента Рос. Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 30 мая 2006 г. // СПС Гарант. О бюджетной политике в 2008 — 2010 годах: бюджетное послание Президента Рос. Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 09 марта 2007 г. // СПС Гарант. О бюджетной политике в 2010 — 2012 годах: бюджетное послание Президента Рос. Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 25 мая 2009 г. // СПС Гарант. Специальная литература Авдеенкова М.П. Проблемы развития налогового законодательства в соответствии с принципами налогового федерализма // Налоги. – 2009. – № 1. СПС Гарант. Алексеев С.С. Общая теория права: Учебник. 2-е изд. – М.: Проспект, 2008. Бабаев В.К., Баранов В.М., Толстик В.А. Теория права и государства в схемах и определениях. – М.; Юристъ, 1999. Белошапко Ю.Н. Российское налоговое право : учебное пособие. – Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2004. Бельский К.С. Принципы налогообложения // Гражданин и право. – 2006. – № 12. СПС Гарант. Брызгалин А.В., Кудреватых С.А. К вопросу о формировании налогового права как подотрасли права // Государство и право. – 2000. – № 6. СПС Гарант. Верстова М.Е. К вопросу о соотношении гражданского и налогового права // Налоги. – 2006. – № 2. СПС Гарант. Демин А.В. К вопросу об общих принципах налогообложения // Журнал российского права. – 2002. – № 4. СПС Гарант. Демин А.В. Метод налогового права: универсальные средства и отраслевые особенности // Финансовое право. – 2009. – № 3. СПС Гарант. Демин А.В. Диспозитивные нормы налогового права (общие подходы и отраслевая специфика) // Современное право. – 2009. – № 8. СПС Гарант. Комментарии к Налоговому кодексу РФ разных авторов и под различными редакциями (Голованова Н.М., Брызгалина А.В., Борисова А.Б., Захаровой Р.Ф., Слома В.И. и других). Смотрите базовые источники Дополнительные источники Нормативные правовые акты и другие официальные документы Бюджетный кодекс Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от июля 1998 г. № 145-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 17 июля 1998 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 17 июля 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31, ст. 3823. О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей: федер. закон Рос. Федерации от 09 июля 2002 г. № 83-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 20 июня 2002 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации июня 2002 г. // Российская газета. – 2002. – 13 июля. СПС Консультант плюс. О гражданстве Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 31.05. № 62-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 19 апреля 2002 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 15 мая 2002 г. // Российская газета. – 2002. – 5 июня. СПС Гарант. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 06 июля 2007 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 11 июля 2007 г. // Российская газета. – 2007. – 31 июля. СПС Гарант. О порядке проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом: постановление Правительства Рос. Федерации от 03 сентября 1999 г. № 1002 // СПС Консультант плюс. О порядке признания безнадежными к взысканию и списанию недоимки и задолженности по пеням по федеральным налогам и сборам: постановление Правительства Рос. Федерации от 12 февраля 2001 г. № 100 // Pоссийская газета. – 2001. – 27 февраля. СПС Консультант плюс. О порядке и условиях проведения реструктуризации задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам, имеющимся у организаций по состоянию на 1 января 2001 г.: постановление Правительства Рос. Федерации от 01 октября 2001 г. № 699 // СПС Гарант. О внесении изменений и дополнений в некоторое постановления Правительства РФ по вопросам реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, а также задолженности по пеням и штрафам: постановление Правительства Рос. Федерации от 11 ноября 2002 г. № 818 // Pоссийская газета. – 2002. – 26 ноября. СПС Консультант плюс. Перечень международных, иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы, искусства и средств массовой информации, суммы которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению: утв. постановлением Правительства Рос. Федерации от февраля 2001 г. № 89 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2001. – № 7, ст. 657. СПС Консультант плюс. Специальная литература Богуславская Н.А. Правовое регулирование местных налогов в Российской Федерации: дис. … канд. юрид. наук. – Хабаровск, 2006. Гуреев В.И. Понятие и отличительные признаки налога, сбора, пошлины // Государство и право. – 2005. – С. 49-54. СПС Гарант. Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: монография. – М.: РПА МЮ РФ, 2003. Кучеров И.И. Объект налога как правовое основание налогообложения // Финансовое право. – 2009. –№ 1. СПС Гарант. Полищук И.С. Налоговое обязательство в Российской Федерации: автореф. дис. … канд. юрид. наук: 12.00.14. – Омск, 2008. Материалы юридической практики По жалобе гр. Кривихина С.В. на нарушение его конституционных прав положениями абзаца третьего статьи 143 и пункта 2 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации: определение Конституционного Суда Рос. Федерации № 37-О от 07 февраля 2002 г. // Российская газета. – 2002. – 22 мая. СПС Гарант. По делу о проверке конституционности пункта 4 части второй статьи 250, статьи 3211 Налогового кодекса Российской Федерации и абзаца второго пункта статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами Российского химико-технологического университета им. Д.И. Менделеева и Московского авиационного института (государственного технического университета): постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 22 июня 2009 г. № 10-П // Российская газета. – 2009. – 10 июля. СПС Гарант. Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (в дальнейшем – Федеральная налоговая служба) по Октябрьскому району города Калининград проведена камеральная налоговая проверка общества с ограниченной ответственностью «БИЗИ» (далее – общество) за первое полугодие 2002 года. По результатам проверки принято решение от 23.10.2002 № 332 о привлечении общества к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Основанием для принятия данного решения послужили выводы инспекции о неуплате обществом в установленный срок (28.07.2002) налога на прибыль с базы переходного периода, которую составили доходы общества от хозяйственной деятельности за 2001 год. Общество оспорило действия инспекции в суде и указало, что ООО «БИЗИ» учреждено Калининградской областной общественной организацией Всероссийского общества инвалидов, поэтому расчет налога на прибыль представлен в налоговую инспекцию без начисления суммы налога на прибыль от реализованных, но не оплаченных в 2001 году товаров, исходя из действовавшего в указанном периоде льготного режима налогообложения. Правовые позиции профессиональных юристов 1. Действия инспекции правомерные. Федеральным законом от 06.08.2001 № 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» определен специальный порядок налогообложения прибыли переходного периода. С вступлением с 1 января 2002 года главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации и признанием утратившим силу Закона Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» льгота, установленная абзацем вторым пункта статьи 6 этого Закона, не действует. Общество не доказало, что специальный порядок налогообложения переходного периода ухудшает его положение как налогоплательщика. 2. Действия инспекции неправомерные. Определите на основании указанных фактов и анализа соответствующих правовых норм и обоснуйте правовую позицию суда по существу дела. В ходе документальной проверки соблюдения налогового и валютного законодательства открытым акционерным обществом «Хабаровский нефтеперерабатывающий завод» Государственной налоговой инспекцией (в дальнейшем – МНС РФ, затем – ФНС РФ) по Кировскому району города Хабаровска установлено, что наряду с другими нарушениями обществом не удержан налог с доходов, полученных иностранным юридическим лицом — фирмой «STTF Ltd» (Ирландия) за оказанные услуги в 1996 году и первом полугодии 1997 года. По результатам проверки инспекцией составлен акт от 26.12.97 № 02-12/655 и принято решение от 31.03.98 № 104 о взыскании с ОАО «Хабаровский нефтеперерабатывающий завод» налога с дохода фирмы «STTF Ltd» в сумме доллара США. Общество оспорило действия инспекции в суде, указав, что им оплачены транспортные услуги, оказанные фирмой «STTF Ltd», и налоговая инспекция располагала регистрационными документами этой фирмы в графстве и городе Дублине. Правовые позиции профессиональных юристов 1. Взыскание с акционерного общества суммы, эквивалентной сумме неудержанного с иностранного юридического лица налога, является мерой ответственности. Законом Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» обязанность по удержанию налога с дохода иностранного юридического лица возложена на юридических лиц, выплачивающих такой доход, однако ответственность за неисполнение этой обязанности законом не установлена. Следовательно, позиция общества обоснованна. 2. Согласно пункту 5.4 инструкции Госналогслужбы России от 16.06.95 № 34 «О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц», при выплате доходов без удержания налогов сумма налогов с доходов иностранного юридического лица удерживается в бесспорном порядке с российского или иностранного юридического лица, выплачивающего такой доход. Следовательно, действия налогового органа являются правомерными. Определите на основании указанных фактов и анализа соответствующих правовых норм и обоснуйте правовую позицию суда по существу дела. Смотрите базовые источники Дополнительные источники Нормативные правовые акты и другие официальные документы О налоговых органах Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 21 марта 1991 г. № 943-1. // СПС Консультант плюс. О службе в таможенных органах Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 21 июля 1997 г. № 114-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 18 июня 1997 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 4 июля 1997 г. // СПС Консультант плюс. О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: федер. закон Рос. Федерации от 08 августа 2001 г. № 129-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 13 июля 2001 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 20 июля 2001 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2001. – № 33. – Ст. 3431. СПС Консультант плюс. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: федер. закон Рос. Федерации от 07 августа 2001 г. № 115-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 13 июля 2001 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 20 июля 2001 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2001. – № 33, ст. 3418. СПС Гарант. О противодействии коррупции: федер. закон Рос. Федерации от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 19 декабря 2008 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 22 декабря 2008 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2008. – № 52, ст. 6228. СПС Гарант. О консолидированной финансовой отчётности: федер. закон Рос. Федерации от июля 2010 г. № 208-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 07 июля 2010 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 14 июля 2010 г. // Российская газета. – 2010. – 30 июля. СПС Гарант. О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти: указ Президента Рос. Федерации от 09 марта 2004 г. № 314 // СПС Консультант плюс. Вопросы Федеральной таможенной службы: указ Президента Рос. Федерации от 11 мая 2006 г. № 473 // Российская газета. – 2006. – 12 мая. СПС Гарант. Вопросы системы и структуры федеральных органов исполнительной власти: указ Президента Рос. Федерации от 12 мая 2008 г. № 724 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2008. – № 20, ст. 2290. СПС Консультант плюс. Об утверждении перечня должностей федеральной государственной службы, при назначении на которые граждане и при замещении которых федеральные государственные служащие обязаны представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей: указ Президента Рос. Федерации от 18 мая 2009 года № 557. // Российская газета. – 2009. – 20 мая. СПС Консультант плюс. О представлении гражданами, претендующими на замещение государственных должностей Российской Федерации, и лицами, замещающими государственные должности Российской Федерации, сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера: указ Президента Рос. Федерации от 18 мая 2009 года № 558. // Российская газета. – 2009. – 20 мая. СПС Консультант плюс. О представлении гражданами, претендующими на замещение должностей федеральной государственной службы, и федеральными государственными служащими сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера: указ Президента Рос. Федерации от 18 мая 2009 года № 559 // Российская газета. – 2009. – мая. СПС Консультант плюс. О представлении гражданами, претендующими на замещение руководящих должностей в государственных корпорациях, фондах и иных организациях, лицами, замещающими руководящие должности в государственных корпорациях, фондах и иных организациях, сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера: указ Президента Рос. Федерации от 18 мая 2009 года № 560 // Российская газета. – 2009. – 20 мая. СПС Консультант плюс. осуществляющем государственную регистрацию юридических лиц: постановление Правительства Рос. Федерации от 17 мая 2002 г. № 319 // СПС Консультант плюс. О Едином государственном реестре юридических лиц: постановление Правительства Рос. Федерации от 19 июня 2002 г. № 438 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – № 26, ст. 2585 // СПС Консультант плюс. Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей: постановление Правительства Рос. Федерации от 19 июня 2002 г. № 439 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – 26, ст. 2586. СПС Гарант. О Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, Правилах хранения в единых государственных реестрах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей документов (сведений) и передачи их на постоянное хранение в государственные архивы, а также о внесении изменений и дополнений в постановления Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. № 438 и 439: постановление Правительства Рос. Федерации от 16 октября 2003 № 630. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2003. – № 43, ст. 4238. СПС Гарант. О Министерстве финансов Российской Федерации: постановление Правительства Рос. Федерации от 30 июня 2004 г. № 329 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2004. – № 31, ст. 3258. СПС Консультант плюс. О Типовом регламенте взаимодействия федеральных органов исполнительной власти: постановление Правительства Рос. Федерации от 19 января 2005 г. № 30. // Российская газета. – 2005. – 25 января. СПС Консультант плюс. Смотрите базовые источники Дополнительные источники Нормативные правовые акты и другие официальные документы Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 24 июля 2002 года № 95-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 14 июня 2002 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации июля 2002 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – № 30, ст. 3012. СПС Консультант плюс. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 21 октября 1994 г.: введ. Федер. законом Рос. Федерации от 30 ноября 1994 г. № 52-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1994. – № 32, ст. 3301. СПС Гарант. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 22 декабря 1995 г.: введ. Федер. законом Рос. Федерации 26 января 1996 г. № 15-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – № 5, ст. 410. СПС Консультант плюс. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 14 ноября 2002 г. № 138-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 23 октября 2002 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 30 октября 2002 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – № 46, ст. 4532. СПС Консультант плюс. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: федер. закон Рос. Федерации от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 20 декабря 2001 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 26 декабря 2001 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – № 1, ст. 1. СПС Консультант плюс. Уголовный кодекс Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 24 мая 1996 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 05 июня 1996 г. // Российская газета. – 1996. – 18 июня; Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – № 25, ст. 2954. СПС Консультант плюс. Специальная литература Белошапко Ю.Н. Правонарушение и ответственность в финансовом и налоговом праве Российской Федерации // Правоведение. – 2001. – № 5 (238). – С. 54.63. Белошапко Ю.Н. Проблемы ответственности в финансовом и налоговом праве Российской Федерации: учебное пособие. – Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2003. Комментарии к Налоговому кодексу РФ разных авторов и под различными редакциями /Захаровой P.Ф., Брызгалина А.В., Слома В.И., Борисова А.Б. и других/. Корчагин А.Г., Иванов A.M., Щербаков А.В. Экономические преступления /политико-правовые аспекты/: монография. – Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 1999. Корчагин А.Г. Преступления в сфере экономики и экономическая преступность: монография. – Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2001. Корчагин А.Г., Белошапко Ю.Н. Проблемы юридической ответственности в публичном и частном праве: монография. – Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2008. Шередеко Е.В., Симин В.Н. Уклонение от уплаты налогов: причины, способы и средства пресечения // Финансовое право. – 2009. – № 1. СПС Гарант. Другие работы, посвященные налоговой ответственности и правонарушениям. Материалы юридической практики О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег и ценных бумаг: постановление Пленума Верховного Суда Рос. Федерации от 17 апреля 2001 г. № 1 // Российская газета. – 2001. – 28 апреля. СПС Гарант. ответственности за налоговые преступления: постановление Пленума Верховного Суда Рос. Федерации от 28 декабря 2006 г. № 64 // Российская газета. – 2006. – 31 декабря. СПС Гарант. О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости: постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Рос. Федерации от 18 декабря 2007 г. № 64 // СПС Гарант. О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при разрешении споров, связанных с защитой права собственности и других вещных прав: постановление Пленума Верховного Суда Рос. Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Рос. Федерации от 29 апреля 2010 г. № 10/22 // Российская газета. – 2010. – 21 мая. СПС Гарант. Смотрите базовые источники Дополнительные источники Нормативные правовые акты и другие официальные документы О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с созданием Российского международного реестра судов: федер. закон Рос. Федерации от 20 декабря 2005 г. № 168-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 23 ноября 2005 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации декабря 2005 г. // Российская газета. – 2005. – 23 декабря. СПС Консультант плюс. Специальная литература Белошапко Ю.Н. Правовые проблемы развития современного налогового планирования // Сборник научных трудов по материалам международной научнопрактической конференции «Современные направления теоретических и прикладных исследований 2010». Том 17. Юридические и политические науки. – Одесса: Черноморье, 2010. – С. 32-41. Будылин С.Л. Налог на офшоры: законодательство США о контролируемых иностранных корпорациях // Налоги. – 2009. – № 2. СПС Гарант. Горбунов А.Р. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом. – М.: Анкил, 1999. Гетьман-Павлова И.В. Международно-правовые аспекты деятельности офшорных холдинговых компаний на рынке ценных бумаг // Банковское право. – 2006. – № 6. СПС Гарант. Гусева Т.А. Правовое регулирование налогового планирования в предпринимательской деятельности: проблемы теории и практики: автореф. дис…. докт. юрид. наук. – Саратов, 2008. Richard I. Doernberg. International taxation. – USA: West Group, 1999. Зрелов А.П. Возможности налогового планирования при начислении и выплате заработной платы: обзор популярных схем 2003 // Право и экономика. – 2003. – № 12. СПС Гарант. Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. Лабоськин М.А. Международно-правовое регулирование сотрудничества государств в сфере налогообложения: автореф. дис…. канд. юрид. наук. – СанктПетербург, 2007. Лушникова М.В. Правовой режим налогового планирования: учебное пособие. – Ярославль: Ярославский гос. ун-т, 1999. Мельник А. «Антиоффшорное» законодательство // Хозяйство и право. – 2003. – № 2. СПС Гарант. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. – СПб.: Полиус, 1998. Основы налогового права: учебно-методическое пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева – М.: Инвест Фонд, 1995. Сборник международных договоров Российской Федерации по устранению двойного налогообложения. – М.: Спарк, 1995. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. – М.: Норма, 2001. Шередеко Е.В., Симин В.Н. Уклонение от уплаты налогов: причины, способы и средства пресечения // Финансовое право. – 2009. – № 1. СПС Гарант. Принятые сокращения…………………………………………………………………………. Введение………………………………………………………………………………………… Базовые источники……………………………………………………………………………… Тема 1. Основы теории налогового права…………………………………………………… Тема 2. Правовые основы налогообложения ………………………………………………. Тема 3. Правовые основы налогового контроля……………………………………………. Тема 4. Ответственность в налоговом праве………….……………………………………… Тема 5. Правовые основы налогового планирования ………………………………………. Тема 6. Система прямых налогов …………………………………………………………….. Тема 7. Система косвенных налогов ………………………………………………………… Тема 8. Особые системы налогообложения………..………………………………………… Тема 9. Система сборов………………………………………………………………………… Тема 10. Международное налоговое право……………………………………………….. Принятые сокращения АПК РФ – Арбитражный процессуальный кодекс РФ БК РФ – Бюджетный кодекс РФ БМД – Бюллетень международных договоров ВАС РФ – Высший Арбитражный Суд РФ ВС РФ – Верховный Суд РФ ГК РФ – Гражданский кодекс РФ ГПК РФ – Гражданский процессуальный кодекс РФ ДВФУ – Дальневосточный федеральный университет КоАП РФ – Кодекс РФ об административных правонарушениях КС РФ – Конституционный Суд РФ НК РФ – Налоговый кодекс РФ РФ – Российская Федерация, Россия РЦБ – Рынок ценных бумаг СПС – Справочная правовая система УК РФ – Уголовный кодекс РФ УПК РФ – Уголовно-процессуальный кодекс РФ ФКЗ – Федеральный конституционный закон РФ ФЗ – Федеральный закон РФ ФНС – Федеральная налоговая служба ФСТ – Федеральная служба по тарифам ФТС – Федеральная таможенная служба ЦБ РФ – Центральный банк РФ, Банк России Налоговое право – финансовый институт в системе финансового права, который в силу большого объёма и уникальной научно-практической значимости выделился в отрасль законодательства и базовую учебную дисциплину. Не прекращаются дискуссии о признании налогового права в качестве самостоятельной отрасли права. Налоговое право формирует основные компетенции юриста по применению знаний, умений и личностных качеств для успешной деятельности в области применения налогового права. Основы налогового права даются на лекциях. Семинарские (практические) занятия по налоговому праву проводятся для освоения теоретических и правовых основ, обсуждения научных концепций, обобщения юридической практики и приобретения практических навыков для предстоящей работы. Цель практикума – организация работы студента в аудитории, при самостоятельной подготовке к занятиям, сдаче итогового контроля по дисциплине. Задачи практикума: развитие мотивации обучения студента; привитие студенту навыков самосовершенствования и самообразования; вовлечение студента в качестве активного участника в открытую креативную образовательную среду; способствовование организации аудиторной и самостоятельной работы студентов по освоению содержательной части учебной дисциплины; определение параметров оценки знаний; установление возможности самоконтроля освоенных знаний и умений посредством работы с педагогическими измерительными материалами. Методы закрепления знаний студента и их проверки по изучаемым вопросам программы разнообразны. Выбор конкретного метода осуществляет преподаватель. Методы проверки знаний студентов: · Проблемные доклады (выступления) по заданной преподавателем теме, соответствующей вопросу темы. В докладах должны анализироваться различные концепции, проводится их соотношение с правовыми основами и юридической практикой, отражаться личное мнение студента. Нормативные правовые акты и другие официальные документы Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // Российская газета. – 1993. – 25 декабря. СПС Гарант. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 16 июля 1998 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 17 июля 1998 г.: введ. Федер. законом Рос. Федерации 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31, ст. 3824. СПС Гарант. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 19 июля 2000 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 26 июля 2000 г.: введ. Федер. законом Рос. Федерации 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32, ст. 3340. СПС Гарант. Таможенный кодекс Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от мая 2003 г. № 61-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 25 апреля 2003 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 14 мая 2003 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2003. – № 22, ст. 2066. СПС Гарант. О бюджетной политике на 2001 год: бюджетное послание Президента Рос. Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 31 мая 2000 г. // СПС Гарант. О бюджетной политике на 2002 год: бюджетное послание Президента Рос. Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 20 апреля 2001 г. // СПС Гарант. О бюджетной политике в 2003 году: бюджетное послание Президента Рос. Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 01 июня 2002 г. // СПС Гарант. О бюджетной политике в 2004 году: бюджетное послание Президента Рос. Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 30 мая 2003 г. // СПС Гарант. О бюджетной политике в 2005 году: бюджетное послание Президента Рос. Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 12 июля 2004 г. // СПС Гарант. О бюджетной политике в 2006 году: бюджетное послание Президента Рос. Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 24 мая 2005 г. // СПС Гарант. О бюджетной политике в 2007 году: бюджетное послание Президента Рос. Федерации Федеральному Собранию Рос. Федерации от 30 мая 2006 г. // СПС Гарант. Смотрите базовые источники Дополнительные источники Нормативные правовые акты и другие официальные документы Бюджетный кодекс Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от июля 1998 г. № 145-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 17 июля 1998 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 17 июля 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31, ст. 3823. О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей: федер. закон Рос. Федерации от 09 июля 2002 г. № 83-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 20 июня 2002 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации июня 2002 г. // Российская газета. – 2002. – 13 июля. СПС Консультант плюс. Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (в дальнейшем – Федеральная налоговая служба) по Октябрьскому району города Калининград проведена камеральная налоговая проверка общества с ограниченной ответственностью «БИЗИ» (далее – общество) за первое полугодие 2002 года. По результатам проверки принято решение от 23.10.2002 № 332 о привлечении общества к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. В ходе документальной проверки соблюдения налогового и валютного законодательства открытым акционерным обществом «Хабаровский нефтеперерабатывающий завод» Государственной налоговой инспекцией (в дальнейшем – МНС РФ, затем – ФНС РФ) по Кировскому району города Хабаровска установлено, что наряду с другими нарушениями обществом не удержан налог с доходов, полученных иностранным юридическим лицом — фирмой «STTF Ltd» (Ирландия) за оказанные услуги в 1996 году и первом полугодии 1997 года. По результатам проверки инспекцией составлен акт от 26.12.97 № 02-12/655 и принято решение от 31.03.98 № 104 о взыскании с ОАО «Хабаровский нефтеперерабатывающий завод» налога с дохода фирмы «STTF Ltd» в сумме доллара США. Общество оспорило действия инспекции в суде, указав, что им оплачены транспортные услуги, оказанные фирмой «STTF Ltd», и налоговая инспекция располагала регистрационными документами этой фирмы в графстве и городе Дублине. Правовые позиции профессиональных юристов 1. Взыскание с акционерного общества суммы, эквивалентной сумме неудержанного с иностранного юридического лица налога, является мерой ответственности. Законом Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» обязанность по удержанию налога с дохода иностранного юридического лица возложена на юридических лиц, выплачивающих такой доход, однако ответственность за неисполнение этой обязанности законом не установлена. Следовательно, позиция общества обоснованна. 2. Согласно пункту 5.4 инструкции Госналогслужбы России от 16.06.95 № 34 «О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц», при выплате доходов без удержания налогов сумма налогов с доходов иностранного юридического лица удерживается в бесспорном порядке с российского или иностранного юридического лица, выплачивающего такой доход. Следовательно, действия налогового органа являются правомерными. Определите на основании указанных фактов и анализа соответствующих правовых норм и обоснуйте правовую позицию суда по существу дела. Смотрите базовые источники Дополнительные источники Нормативные правовые акты и другие официальные документы О налоговых органах Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 21 марта 1991 г. № 943-1. // СПС Консультант плюс. О службе в таможенных органах Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 21 июля 1997 г. № 114-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 18 июня 1997 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 4 июля 1997 г. // СПС Консультант плюс. О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: федер. закон Рос. Федерации от 08 августа 2001 г. № 129-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 13 июля 2001 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 20 июля 2001 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2001. – № 33. – Ст. 3431. СПС Консультант плюс. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: федер. закон Рос. Федерации от 07 августа 2001 г. № 115-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 13 июля 2001 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 20 июля 2001 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2001. – № 33, ст. 3418. СПС Гарант. О противодействии коррупции: федер. закон Рос. Федерации от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 19 декабря 2008 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 22 декабря 2008 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2008. – № 52, ст. 6228. СПС Гарант. О консолидированной финансовой отчётности: федер. закон Рос. Федерации от июля 2010 г. № 208-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 07 июля 2010 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 14 июля 2010 г. // Российская газета. – 2010. – 30 июля. СПС Гарант. О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти: указ Президента Рос. Федерации от 09 марта 2004 г. № 314 // СПС Консультант плюс. Вопросы Федеральной таможенной службы: указ Президента Рос. Федерации от 11 мая 2006 г. № 473 // Российская газета. – 2006. – 12 мая. СПС Гарант. Вопросы системы и структуры федеральных органов исполнительной власти: указ Президента Рос. Федерации от 12 мая 2008 г. № 724 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2008. – № 20, ст. 2290. СПС Консультант плюс. Об утверждении перечня должностей федеральной государственной службы, при назначении на которые граждане и при замещении которых федеральные государственные служащие обязаны представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей: указ Президента Рос. Федерации от 18 мая 2009 года № 557. // Российская газета. – 2009. – 20 мая. СПС Консультант плюс. О представлении гражданами, претендующими на замещение государственных должностей Российской Федерации, и лицами, замещающими государственные должности Российской Федерации, сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера: указ Президента Рос. Федерации от 18 мая 2009 года № 558. // Российская газета. – 2009. – 20 мая. СПС Консультант плюс. О представлении гражданами, претендующими на замещение должностей федеральной государственной службы, и федеральными государственными служащими сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера: указ Президента Рос. Федерации от 18 мая 2009 года № 559 // Российская газета. – 2009. – мая. СПС Консультант плюс. О представлении гражданами, претендующими на замещение руководящих должностей в государственных корпорациях, фондах и иных организациях, лицами, замещающими руководящие должности в государственных корпорациях, фондах и иных организациях, сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера: указ Президента Рос. Федерации от 18 мая 2009 года № 560 // Российская газета. – 2009. – 20 мая. СПС Консультант плюс. осуществляющем государственную регистрацию юридических лиц: постановление Правительства Рос. Федерации от 17 мая 2002 г. № 319 // СПС Консультант плюс. О Едином государственном реестре юридических лиц: постановление Правительства Рос. Федерации от 19 июня 2002 г. № 438 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – № 26, ст. 2585 // СПС Консультант плюс. Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей: постановление Правительства Рос. Федерации от 19 июня 2002 г. № 439 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – 26, ст. 2586. СПС Гарант. О Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, Правилах хранения в единых государственных реестрах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей документов (сведений) и передачи их на постоянное хранение в государственные архивы, а также о внесении изменений и дополнений в постановления Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. № 438 и 439: постановление Правительства Рос. Федерации от 16 октября 2003 № 630. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2003. – № 43, ст. 4238. СПС Гарант. О Министерстве финансов Российской Федерации: постановление Правительства Рос. Федерации от 30 июня 2004 г. № 329 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2004. – № 31, ст. 3258. СПС Консультант плюс. О Типовом регламенте взаимодействия федеральных органов исполнительной власти: постановление Правительства Рос. Федерации от 19 января 2005 г. № 30. // Российская газета. – 2005. – 25 января. СПС Консультант плюс. Смотрите базовые источники Дополнительные источники Нормативные правовые акты и другие официальные документы Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 24 июля 2002 года № 95-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 14 июня 2002 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации июля 2002 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – № 30, ст. 3012. СПС Консультант плюс. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 21 октября 1994 г.: введ. Федер. законом Рос. Федерации от 30 ноября 1994 г. № 52-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1994. – № 32, ст. 3301. СПС Гарант. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 22 декабря 1995 г.: введ. Федер. законом Рос. Федерации 26 января 1996 г. № 15-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – № 5, ст. 410. СПС Консультант плюс. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 14 ноября 2002 г. № 138-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 23 октября 2002 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 30 октября 2002 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – № 46, ст. 4532. СПС Консультант плюс. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: федер. закон Рос. Федерации от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 20 декабря 2001 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 26 декабря 2001 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – № 1, ст. 1. СПС Консультант плюс. Уголовный кодекс Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 24 мая 1996 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 05 июня 1996 г. // Российская газета. – 1996. – 18 июня; Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – № 25, ст. 2954. СПС Консультант плюс. Специальная литература Белошапко Ю.Н. Правонарушение и ответственность в финансовом и налоговом праве Российской Федерации // Правоведение. – 2001. – № 5 (238). – С. 54.63. Белошапко Ю.Н. Проблемы ответственности в финансовом и налоговом праве Российской Федерации: учебное пособие. – Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2003. Комментарии к Налоговому кодексу РФ разных авторов и под различными редакциями /Захаровой P.Ф., Брызгалина А.В., Слома В.И., Борисова А.Б. и других/. Корчагин А.Г., Иванов A.M., Щербаков А.В. Экономические преступления /политико-правовые аспекты/: монография. – Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 1999. Корчагин А.Г. Преступления в сфере экономики и экономическая преступность: монография. – Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2001. Корчагин А.Г., Белошапко Ю.Н. Проблемы юридической ответственности в публичном и частном праве: монография. – Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2008. Шередеко Е.В., Симин В.Н. Уклонение от уплаты налогов: причины, способы и средства пресечения // Финансовое право. – 2009. – № 1. СПС Гарант. Другие работы, посвященные налоговой ответственности и правонарушениям. Материалы юридической практики О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег и ценных бумаг: постановление Пленума Верховного Суда Рос. Федерации от 17 апреля 2001 г. № 1 // Российская газета. – 2001. – 28 апреля. СПС Гарант. ответственности за налоговые преступления: постановление Пленума Верховного Суда Рос. Федерации от 28 декабря 2006 г. № 64 // Российская газета. – 2006. – 31 декабря. СПС Гарант. О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости: постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Рос. Федерации от 18 декабря 2007 г. № 64 // СПС Гарант. О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при разрешении споров, связанных с защитой права собственности и других вещных прав: постановление Пленума Верховного Суда Рос. Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Рос. Федерации от 29 апреля 2010 г. № 10/22 // Российская газета. – 2010. – 21 мая. СПС Гарант. Практическая работа №1. Организация как основное звено экономики Технология обработки сырья и приготовления блюд из овощей и грибов Мастер-класс «Смысловое чтение как прием формирования УУД » Исторические условия возникновения кейнсианства и его место в мировой экономической мысли Реформа судебной системы в свете плана нации — 100 шагов по реализации пяти институциональных реформ Налоговое право Предлагаемое учебное пособие представляет собой практикум, предназначенный для закрепления теоретических знаний и получения практического опыта по дисциплине «Налоги и налогообложение», базирующийся на одноименном учебнике. По всем разделам практикума дан минимально необходимый теоретический и методический материал, рассмотрены практические примеры расчетов основных налогов, даны комплексы задач для самостоятельного решения, представлены задачи в виде вопросов аналитического характера, тестов, ситуационных заданий. Третье издание практикума дополнено материалами по двум новым налогам: на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и на профессиональный доход. Актуализированы методические и практические материалы по всем налогам, сборам и страховым взносам с учетом изменений налогового законодательства с 1 мая 2019 г. Соответствует актуальным требованиям Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования и профессиональным требованиям. Для студентов и преподавателей образовательных учреждений среднего профессионального образования, а также слушателей программ повышения квалификации и переподготовки кадров. Учебное пособие также может представлять интерес для широкого круга читателей, интересующихся налоговой проблематикой. Для того, чтобы оценить ресурс, необходимо авторизоваться. Практикум разработан в соответствии с учебной программой, его целью является закрепление теоретических знаний по основам налогового права Российской Федерации. В планы семинарских занятий включены вопросы для собеседования, задачи, теоретические вопросы и задачи для выполнения домашнего задания, а также список необходимых нормативных правовых актов и литературы для изучения курса. Сборник составлен в соответствии с требованиями государственных образовательных стандартов высшего профессионального образования и методических требований к преподаванию юридических дисциплин. Предназначен для использования при изучении дисциплины «Налоговое право» студентами, обучающимися по специальности 021100 (030501) — «Юриспруденция». Автор: Vary • Сентябрь 11, 2018 • Задача • 1,248 Слов (5 Страниц) • 411 Просмотры Задача 2. Торговое предприятие приобрело следующую продукцию: яйца – стоимость приобретения, включая НДС – 51 000 рублей молоко — стоимость приобретения, включая НДС – 116 000 рублей сахар — стоимость приобретения, включая НДС – 101 000 рублей термопакеты — стоимость приобретения, включая НДС – 13 000 рублей красную икру – стоимость приобретения, включая НДС –300 000 рублей. Рассчитать НДС, уплаченный государству. В соответствии со статьей 164 НК РФ при реализации облагаются НДС по ставке 10 % — яйца, молоко и сахар. Красная икра относится к деликатесным товарам, следовательно используется 18% ставка НДС по приобретенным товарам ((51 + 116 + 101)*10%)/110% = 24,36 тыс. руб. ((13 + 300)*18%)/118% = 47,75 тыс. руб. НДС, уплаченный государству: 24,36 + 47,75 = 72,11 тыс. руб. Ответ: 72 110 руб. Задача 7. Физическое лицо является участником ликвидации последствий аварии на Чернобыльской атомной электростанции и Героем Советского Союза. Имеет одного ребенка 20 лет, являющегося студентом вуза (дневная форма обучения). В текущем налоговом периоде ежемесячная заработная плата физического лица составила 29 тыс. руб. Кроме того, в феврале и мае им была получена материальная помощь по 6 тыс. руб., а в июле — подарок в честь юбилея на сумму 7 тыс. руб. Определить НДФЛ. За январь 2018 года подлежит обложению НДФЛ заработная плата, материальная помощь и подарок свыше 4000 рублей. Физическое лицо имеет следующие вычеты: 3000 рублей в месяц как участник ликвидации последствий аварии на Чернобыльской атомной электростанции 500 рублей в месяц как Герой Советского Союза 1400 рублей в месяц за ребенка, студента дневной формы обучения Сумма НДФЛ за месяц (29 000 – (3000 + 500 + 1400))*13% = 3133 рублей Сумма НДФЛ за год 3133*12 = 37 596 рублей НДФЛ с материальной помощи и подарка (2(6000 – 4000) + (7000 – 4000))*13% = 910 рублей Итого: общая сумма НДФЛ: 910 + 37596 = 38 506 рублей Ответ: 38 506 рублей Задача 8. Гражданин зарегистрировал в феврале 2010 года автомобиль мощностью 110 кВт (стоимость приобретения — 285 тысяч рублей, включая НДС). В октябре 2011 года автомобиль был продан за 235 тысяч рублей. Рассчитать транспортный налог за 2010 и 2011 год (ставка указана в НК РФ, 28 глава) и НДФЛ с учетом полагающихся вычетов (трое несовершеннолетних детей, заработная плата — 25 тыс. руб. в месяц). Транспортный налог с автомобилей и других транспортных средств, оборудованных двигателем, взимается с каждой лошадиной силы Транспортный налог за 2010 год 110 л/с *17,5*11месяцев /12 месяцев в году = 1764, 6 руб. (Годовая ставка транспортного налога на одну лошадиную силу в Волгоградской области в 2010 на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 17,5 руб.) Транспортный налог за 2011 год 110 л/с *17,5*10месяцев /12 месяцев в году = 1604,2 руб. (Годовая ставка транспортного налога на одну лошадиную силу в Волгоградской области в 2011 на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 17,5 руб.) Транспортный налог за 2010 и 2011 год: 1764,6 + 1604,2 = 3368,8 руб. Доход с февраля 2010 года по октябрь 2011 года составил: 25 000* 21 = 525 000 рублей При покупке автомобиля гражданин имеет право на налоговый вычет в размере 250 000 рублей Налоговый вычет предоставляется в размере 1000 руб. на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) на 2010 год В 2011 год налоговый вычет за двоих детей по 1000 рублей, а за третьего – 3000 рублей В 2010 и в 2011 годах действовал налоговый вычет в размере 400 рублей ежемесячно каждому до достижения дохода 40000 рублей. Налогооблагаемая база в 2010 и 2011 годах: 525 000 – 250 000 – 3000*11 – (1000+1000+3000)*10 – 400 = 191600 руб. Сумма НДФЛ: 191600*13% = 24 908 руб. Ответ: транспортный налог – 3368,8 руб., НДФЛ – 24 908 руб. Задача 12. Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через магазин, площадь торгового зала которого в июле и августе составляла 10 кв.м.. 10 сентября был заключен дополнительный договор аренды, в результате площадь торгового зала увеличилась на 15 кв.м.За 3 квартал уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование физических лиц составили 9300 руб., а фиксированный платеж за страхование предпринимателя – 250 руб. в месяц. Определите ЕНВД за третий квартал. [3] Задача № 1 Одинокий отец, воспитывающий двух несовершеннолетних детей 7 и 10 лет, инвалид 2 группы, продал трех комнатную квартиру, находящуюся в его собственности менее 3-х лет, за 2000000 рублей. Какие налоговые вычеты ему положены? Посчитайте сумму налоговых вычетов. ОТВЕТ: Если недвижимость находилась в собственности менее 3-х лет, при ее продаже — нужно заплатить налог по ставке 13%. При этом, можно воспользоваться правом получения налогового вычета при продаже. Согласно ст. 220 НК РФ: [1] Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей: имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей; Таким образом сумма налога составит: (2 000 000 — 1 000 000) х 13% = 130 000 руб. В отношении льгот, данным категориям по данном обязательству — льготы не предусмотрены. Задача 2. Налоговый орган принял решение о привлечении общественного объединения «В» к ответственности за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения. Однако налогоплательщик от уплаты штрафных санкций отказался, ссылаясь на наличие смягчающих вину обстоятельств, которыми, по его мнению, являются выполнение специфических социальных функций и неведение предпринимательской деятельности. Арбитражный суд первой инстанции признал указанные обстоятельства смягчающими вину и освободил организацию от ответственности. Дайте правовую оценку ситуации. ОТВЕТ: В соответствии со ст. 114 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) мерой ответственности за совершение налогового правонарушения является налоговая санкция, установленная в виде штрафов в размерах, предусмотренных статьями главы 16 настоящего Кодекса. При этом п. 3 ст. 114 НК РФ установлено, что при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей главы 16 настоящего Кодекса за совершение налогового правонарушения. Согласно п. 4 ст. 112 НК РФ обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом и учитываются им при наложении санкций за налоговые правонарушения. Из вышеизложенного следует, что действующая редакция НК РФ предоставила право учитывать и применять смягчающие обстоятельства только суду. Налоговые органы при принятии решения о привлечении к налоговой ответственности в случае установления в ходе проверки обстоятельств совершения налогового правонарушения, которые могут быть расценены как смягчающие, обязаны на основании п. 3 ст. 101 НК РФ отразить их в принимаемом решении. Однако факт неотражения налоговыми органами в принимаемых решениях смягчающих ответственность обстоятельств не является препятствием для установления таких обстоятельств судом самостоятельно. Более того, из положений ст. 112 НК РФ следует, что суду вменено в обязанность при рассмотрении вопроса о привлечении лица к налоговой ответственности устанавливать факт наличия или отсутствия смягчающих ответственность обстоятельств.[2] Президиум ВАС РФ в постановлениях, которыми отменялись судебные акты о привлечении лиц к налоговой ответственности, неоднократно указывал на обязанность суда при удовлетворении требований налоговых органов выяснять вопрос о наличии или отсутствии смягчающих ответственность обстоятельств. Таким образом если налогоплательщик в суде доказал смягчающих вину обстоятельств, то решение суда правомерны и обоснованны. Задача № 3. Налогоплательщик получил налоговое уведомление после наступления срока уплаты налога. В связи с этим налог был уплачен позднее установленного в законодательстве срока уплаты налога. Налоговый орган начислил налогоплательщику пеню в связи с несвоевременной уплатой налога. Налогоплательщик требование налогового органа оспорил, сославшись на то, что он не имел возможности уплатить налог в связи с несвоевременным получением налогового уведомления. Однако налоговый орган возразил, указав на то, что обязанность по уплате налога возникает с момента появления объекта налогообложения. Кто прав в возникшем споре? ОТВЕТ: В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. Задачи по налоговому праву с решением Задание 1. Ответьте на вопросы 1.Структура и функции налоговых органов Налоговые органы Российской Федерации составляют единую систему контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, а также контроля за соблюдением валютного законодательства, осуществляемого в пределах компетенции налоговых органов. Согласно п. 1 ст. 30 НК РФ к налоговым органам относятся федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы. В настоящее время это Федеральная налоговая служба (ФНС России) и ее территориальные органы, которые являются правопреемником Министерства по налогам и сборам РФ в части возложенных задач, функций, прав и обязанностей в области налогообложения, а также Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству по всем правоотношениям, связанным с представлением интересов Российской Федерации в процедурах банкротства. Постановлением Правительства РФ «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» от 30 сентября 2004 г. № 506 названная структура определена в качестве федерального органа исполнительной власти, осуществляющего государственный контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей. Кроме осуществления контрольных полномочий в сфере налогообложения, ФНС России несет ответственность за выработку и реализацию налоговой политики государства в целях обеспечения своевременного и полного поступления в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды налогов и других обязательных платежей, а также обеспечивает государственное регулирование, межотраслевую координацию и контроль в области производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции. ФНС России находится в ведении Министерства финансов РФ и руководствуется в своей деятельности Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента РФ и Правительства РФ, международными договорами РФ, нормативными правовыми актами Минфина России, а также Положением о Федеральной налоговой службе. Основополагающие вопросы правового статуса налоговых органов установлены Налоговым кодексом РФ, Законом РФ «О налоговых органах Российской Федерации», от 21 марта 1991 г. № 9431 Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173Ф3, а также иными нормативными правовыми актами. В случае возникновения коллизий в правовом регулировании статуса налоговых органов приоритет имеют нормы Налогового кодекса РФ. Согласно положениям Конституции РФ (ст. 72 и 76) и НК РФ (ст. 1, 6, 12, 14, 15, 17) субъекты РФ и органы местного самоуправления имеют право принимать нормативные правовые акты, входящие в состав законодательства о налогах и сборах. Элементы правового статуса единой системы налоговых органов, установленные региональными и муниципальными актами, подлежат реализации соответствующими территориальными подразделениями ФНС России, но согласно ст. 3 Закона РФ «О налоговых органах Российской Федерации» только при соблюдении региональными нормотворцами двух условий: 1) нормативные правовые акты территориального уровня должны соответствовать Конституции РФ и федеральному законодательству; 2) они должны содержать регулятивные нормы по вопросам налогов и сборов. Таким образом, региональные и муниципальные нормативные правовые акты подлежат исполнению органами ФНС России исключительно в части предоставления прав и возложения обязанностей в налоговой сфере. Вопросы иных видов контроля, осуществляемого налоговыми органами, регулируются на федеральном уровне. Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2019 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2019 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2019 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период. До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2019 года это правило перестало действовать (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере. Сумму налога за период с января по май 2019 года следует рассчитывать так: НДФЛ за январь = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей. НДФЛ за февраль = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей. НДФЛ за март = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей. НДФЛ за апрель = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей. НДФЛ за май = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей. А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. Н. составит 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 = 11 726 рублей. В 2018 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). За 2018 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2018 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств. База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна 260 000 рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов. Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей. Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М. К. с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей. Артикул: RW-2300011263-11144 Тема 3. Налоговые органы и налоговая администрация. Задания 1.Дайте правовую характеристику системы налоговых органов Российской Федерации. Из каких элементов она состоит? На основании каких актов регулируется деятельность налоговых органов? Сформулируйте основные функции налоговых органов. Приведите примеры реализации данных функций. 2.Раскройте правовой статус налоговых органов Российской Федерации. Ответ обоснуйте примерами из правовых документов. Какую ответственность и в каких случаях несут налоговые органы и их должностные лица? 3. Основываясь на положениях Налогового кодекса РФ, соотнесите приведенные ниже понятия и определения. Таблица Оценивать налоговые риски; Перестроить работу своей организации или группы компаний; Защищать свои активы; Оценивать угрозу и предотвратить налоговую проверку; Узнавать, когда вас «разводят» на уточненку, а когда нет; Грамотно общаться с налоговыми органами и органами внутренних дел; Грамотно подготовиться к проверке; Грамотно построить взаимоотношения с проверяющими; Осуществлять эффективный налоговый спор; Законно снизить претензии налоговых органов; Грамотно применять инструменты защиты активов; Самостоятельно оценивать последствия «налоговых оптимизаторов», предлагающих свои услуги; Индивидуально, бесплатно получить ответы на свои вопросы. Решение задач по налоговому праву Анализ изменений в налоговом законодательстве; Основные тренды налогового контроля и судебной практики; Оценка влияния изменений на функционирование бизнеса; Общие рекомендации по функционированию бизнеса в новых условиях. Общие вопросы налоговой безопасности; Регистрация и ликвидация в 2020 году (официальная ликвидация, реорганизация, смена участников, исключение из ЕГРЮЛ); Банкротство в 2020 году — особенности реализации процедур; Ввод и вывод активов в бизнес; Анализ моделей защиты активов собственника; Построение финансовых потоков; Информационная безопасность бизнеса; Организация документооборота и контроля за информационными потоками. Деловая переписка; Банкротство в 2020 году – особенности реализации процедур; Субсидиарная ответственность, ущерб, убытки – как привлечь и как защититься. Практикум; Анализ моделей диверсификации бизнеса; Ошибки в трансформации бизнеса; Самостоятельная оценка рисков – пошаговый алгоритм. Однодневки. Что делать с 2017-2019 годами?; Реальность сделок: как доказать реальность контрагента и реальность сделки; Деловая цель и экономическое обоснование сделок; Договорная политика бизнеса; Умысел и уголовная, налоговая и субсидиарная ответственность; Дробление бизнеса; Сделки с взаимозависимыми лицами; Завышение расходов и рыночная стоимость; Товарный знак и роялти. Франшиза как инструмент масштабирования бизнеса; Производственный кооператив; Простое товарищество; ИП на аутсорсинг. Фиктивный, формальный документооборот и реальность; ИП-директор и Управляющая компания; Агент на закупку. Агент на продажу; Черная заработная плата; Иные модели и схемы оптимизации. Анализ легальных налоговых моделей оптимизации; Дебиторская и кредиторская задолженность; Безнадежные долги; Построение безрисковой системы оплаты труда; Командировочные расходы; Использование личного имущества в служебных целях; Транспортные расходы и реальность; Переквалификация договоров; Самозанятые и договоры ГПХ; Расходы за счет чистой прибыли; Основные средства и пути оптимизации (амортизационная премия, кадастровая стоимость, переоценка, текущий и капитальный ремонт, модернизация, укрупнение и разукрупнение основных средств, движимое или недвижимое имущество, 08 или 01); Выплаты учредителям; Резервы как инструмент оптимизации; Налоговые льготы как инструмент оптимизации; Иные. Особенности проведения камеральных проверок в 2021 году; Представление документов и пояснений; Пределы компетенций ИФНС: мифы и реальность. Задача 1. В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. ( без НДС). Оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 300 тыс. руб. ( в том числе НДС), а оплачено – 250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сделка : реализовано 20 изделий по цене 1 000 руб. ( без НДС) за штуку, рыночная цена – 1 500 руб. за штуку ( без НДС). Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. решение задачи по налогам, исчисление НДС Задача 2. В январе 2005г. организация –производитель алкогольной продукции изготовила 10 000 литров водки, из которых 5 000 литров было реализовано магазину розничной торговли, а оставшиеся 5 000 литров – на акцизный склад оптовой торговли. Ставки акциза определить, согласно НК РФ. Определить сумму акциза, указывая статьи НК РФ. решение задачи налогообложения, акцизы Задача 3. За отчетный финансовый год совокупный доход работника равняется 240 000 рублей. В доход включены выплаты на оплату туристической путевки в размере — 30 000 рублей, материальная помощь к отпуску – 5 000 рублей, дивиденды в сумме 24 000 рублей за предыдущий отчетный год по результатам работы предприятия, пенсии по увечью, полученного в результате производственной травмы – 36 000 рублей. Определить НДФЛ за весь отчетный год, указывая статьи НК РФ. решение задачи по начислению НДФЛ Еще примеры работ: Готовые контрольные по налогообложению. Тема 3. Налоговые органы и налоговая администрация. Задания 1.Дайте правовую характеристику системы налоговых органов Российской Федерации. Из каких элементов она состоит? На основании каких актов регулируется деятельность налоговых органов? Сформулируйте основные функции налоговых органов. Приведите примеры реализации данных функций. 2.Раскройте правовой статус налоговых органов Российской Федерации. Ответ обоснуйте примерами из правовых документов. Какую ответственность и в каких случаях несут налоговые органы и их должностные лица? 3. Основываясь на положениях Налогового кодекса РФ, соотнесите приведенные ниже понятия и определения. Таблица под общей редакцией д.ю.н., проф. А.Н. Козырина, д.ю.н., проф. А.А. Ялбулганова Авторы: Кадиков Артем Равилевич, Козырин Александр Николаевич, Орлов Михаил Юрьевич , Реут Анна Владимировна, Трошкина Татьяна Николаевна, Хрешкова Виктория Валентиновна, Шахмаметьев Алексей Алимович, Якшин Игорь Николаевич, Ялбулганов Александр Алибиевич Похожие записи: Факт принадлежности правоустанавливающего документа решение суда Сколько штраф за просроченный паспорт в 2021 Вычеты на детей с предыдущего места работы в 1с зуп 8.3