25.09.2021

Коды предпринимательской деятельности для ИП 2021 патент Свердловская область

Автор: admin Законодательство Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коды предпринимательской деятельности для ИП 2021 патент Свердловская область». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Патентная система налогообложения

2. Классификатор КВПДП (видов предпринимательской деятельности для патента)

3. ПСН в Свердловской области. Анализ изменений в 2021 году

4. Коды видов деятельности для патента на 2021 год

5. Виды деятельности, подпадающие под патент для ИП в 2021 году: полный перечень

6. Патентная система для ИП в 2021 году

7. Как получить патент на предпринимательскую деятельность

^К началу страницы

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».

Патентная система налогообложения

^К началу страницы

Порядок оплаты

Срок действия патента меньше 6 месяцев

— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента Срок действия патента от 6 до 12месяцев

— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если произведен перерасчет суммы налога в связи прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

^К началу страницы

если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей

При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.
если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН, превысила 15 человек
если в течение налогового периода ИП, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ

^К началу страницы

Переход на патентную систему налогообложения

Подаем заявление

За 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подаем в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения

Вы можете заполнить и распечатать заявление самостоятельно:

Коды вида предпринимательской деятельности для патента содержатся в Классификаторе кодов, который представляет собой перечень всех возможных направлений деятельности, дающих индивидуальному предпринимателю право выбрать в качестве режима налогообложения патентную систему (ПСН).

Патентная система налогообложения (ПСН) была введена на территории РФ 1.01.2013 года.

Чуть ранее, 14.12.2012 года, предваряя введение новой системы налогообложения, был издан и утвержден Приказ ФНС РФ за номером ММВ-7-3/957@, о введении в действие Классификатора (КВПДП), включающего в себя полный список видов деятельности российских предпринимателей, по отношению к которым применима патентная система.

Одновременно были внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс РФ, а именно введена в действие ст. 25.5 НК РФ, регламентирующая правила применения ПСН. В соответствии с указанной статьей право на применение ПСН имеет строго ограничено по статусу предпринимателя и по уровню доходности его деятельности. Так, правом применять патентную систему обладают только индивидуальные предприниматели, чей доход от предпринимательской деятельности не превышает 60 000 000 рублей за год и вид деятельности которых входит в перечень, даваемый Классификатором.

Также патентная система налогообложения имеет и некоторые территориальные ограничения, а именно:

применение патента на деятельность, входящую в Классификатор, допустимо только в муниципальном образовании, выдавшем патент;
работа по патенту за пределами территориального образования разрешена только индивидуальным предпринимателям, чья предпринимательская деятельность связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.

Патентная система – очень удобный способ налогообложения, поскольку не предполагает сложных бухгалтерских расчетов и ИП при этом освобождается:

от налогов на доходы физлиц в пределах 60 млн.рублей потенциальных доходов;
от налогов на имущество физлиц на ту часть имущества ИП, которое используется им для ведения предпринимательской деятельности по патенту.
От НДС. Исключением является обязанность уплаты НДС: в случае, если помимо патентного вида деятельности ИП ведет иной вид деятельности, не подпадающий под ПСН, а также в случаях, предусмотренных ст. 174.1 НК РФ.

Величина налога и сроки его уплаты устанавливаются одновременно с выдачей патента, то есть налог не является связанным с доходом предпринимателя, а значит, по сути, налог по патенту – это авансовый налог.

Таким образом, при выборе между ПСН и другими видами налогообложения, индивидуальному предпринимателю следует взвесить как плюсы, так и минусы ПСН. О плюсах мы сказали выше. Что касается минусов, то к ним можно отнести:

авансовый характер налога, поскольку ИП на момент перехода на ПСН еще не знает, какие у него будут доходы и будут ли вообще;
невозможность вычета страховых выплат.

Если плюсы смогли перевесить минусы, то следующим шагом будет изучение Классификатора на предмет обнаружения в нем вида деятельности, которой занимается или планирует заниматься ИП.

Несмотря на свое пугающее название, Классификатор видов предпринимательской деятельности, для которых допустимо применение ПСН, на самом деле, очень логичный и простой в применении документ.

В нем просто перечислены:

виды предпринимательской деятельности, которыми ИП может заниматься по патенту;
коды видов деятельности и ссылки на соответствующую норму закона, которой этот вид деятельности регламентируется.

Для того, чтобы перейти на ПСН индивидуальный предприниматель должен указать в заявлении шестизначный цифровой код ХХ YY ZZ, в котором:

первая группа знаков ХХ – это код вида деятельности;
вторая группа знаков YY – код субъекта Федерации;
третья группа знаков ZZ – порядковый номер вида деятельности.

Распределены группы знаков в соответствии с подпунктами п.2 ст.346.43 НК РФ. Так:

код вида деятельности (XX) состоит из двух цифр от 01 до 99. Цифра 99 относится только к бытовым услугам населению (по классификатору ОКУН №163 от 28.06.93 года) и не входит в ст.346.43 п.2. Полный перечень кодов включен в раздел 5 Классификатора;
коды субъектов Федерации (YY) включены в Классификатор в соответствии со Справочником БГ -3-13/149 ФНС РФ от 25.03.02 года;
порядковый номер вида деятельности (ZZ) определяется списком видов деятельности на уровне субъекта Федерации и представляет собой дифференциацию от цифр XX от 01 до 99. Не стоит пугаться слова «дифференциация». Мы поговорим о ней отдельно.

Ст. 346.43 НК РФ предусматривает для субъектов Федерации право устанавливать свой размер максимального дохода ИП, дающего ему право работать на патенте. На уровне Федерации этот максимальный размер, как мы уже говорили, составляет 60 млн. рублей. Так как стоимость патента – это, по сути, и есть величина налога, то право субъектов на установление лимита дохода – это всего лишь местная регулировка налога в зависимости от вида деятельности по патенту.

С целью этого регулирования субъекты Федерации получили право дифференцировать виды предпринимательской деятельности (то самое непонятное определение в Классификаторе). Так, все виды деятельности, поименованные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (цифры XX), могут получить свои значения (цифры ZZ) на уровне регионов.

Разумеется, проводится дифференциация не по личному желанию руководителя ФНС конкретного региона. Дифференциация должна быть обоснована положениями одного из существующих в РФ классификаторов:

услуг населению – ОКУН (Постановление Госстандарта РФ №163 от 28 июня 1993 года);
видов экономической деятельности – ОКВЭД (Постановление 454-ст Госстандарта РФ от 6 ноября 2011 года).

Проводится дифференцирование также по признаку размера предполагаемого дохода, который, в свою очередь, может рассчитываться исходя из:

средней численности штата ИП;
площади сдаваемых в аренду объектов недвижимости;
количества торговых точек площадью более 50 м²;
количества нестационарных торговых точек и т.д.

Собственно, способы и основания дифференциации не так уж и важны при использовании Классификатора. Достаточно знать, что дифференцирование – это всего лишь адаптация видов деятельности, установленных в общероссийском масштабе, к масштабам конкретного субъекта Федерации.

В чисто прикладном смысле это значит, что заполняя заявление в полях, отведенных под цифры ZZ, вы указываете региональный номер вида деятельности.

Для большей внятности приведем небольшой пример и возьмем такой вид деятельности, как услуги по сдаче объектов жилой недвижимости в аренду в городе Химки Московской области.

В классификаторе кодов этот вид деятельности по аренде и видим, что аренда разбита на два вида – аренда жилых помещений имеет цифровое обозначение по схеме 195001, из которых:

19 – это XX, то есть общероссийский код деятельности;
50 – это YY, то есть цифровое обозначение Московской области;
02 – это ZZ, то есть номер вида деятельности для Московской области.

Выбирая коды деятельности по патенту, следует учесть и возможность совмещения ПСН с иными видами налогообложения при условии ведения раздельного учета в соответствии с положениями ст.346.53 НК РФ.

Это еще один повод задуматься о выгодности патентной системы именно для вас. Следует внимательно просчитать общую налоговую нагрузку по патенту и по иным видам налогообложения. Вполне вероятно, что ПСН окажется налогово-невыгодной.

Классификатор КВПДП (видов предпринимательской деятельности для патента)

Ведение предпринимательской деятельности на территориях различных субъектов Российской Федерации в рамках единого вида деятельности предполагает приобретение патента в каждом из субъектов.

Например, патент на ремонт бытовой техники, полученный, скажем, в Ярославской области, не дает права на ремонт бытовой техники в соседней области, хотя ИП, по сути, будет осуществлять в соседней области ту же работу, на которую приобрел патент.

То есть, если вы предполагаете разъездной характер работы, то помните, что патент вам придется приобрести в каждом из субъектов Федерации, в которых вы собираетесь работать.

Работа в рамках единого патента на территориях нескольких субъектов Федерации возможна только для ИП, чья деятельность так или иначе связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.

Для того, чтобы упорядочить перечень видов деятельности для патента, налоговая служба приказом от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@ утвердила специальный Классификатор. Этот документ часто обновляется, потому что учитывает все изменения региональных законов по патентной системе налогообложения.

Особенно много нововведений внесено в 2021 году, потому что появились новые виды деятельности на ПСН. Например, розничная торговля раньше разрешалась только на площадях не более 50 кв. метров. Сейчас же патент можно получить и на магазин площадью от 50 до 150 кв. метров, но это признаётся уже другим видом деятельности.

Чтобы понять, как найти в классификаторе нужный вам код, надо разобраться в его структуре. По сути, КВПДП – это просто очень большая таблица, где перечислены все возможные виды деятельности по каждому региону и реквизиты соответствующего закона.

Первые три столбца этой таблицы как раз и формируют нужный идентификационный код. Он состоит из:

кода вида предпринимательской деятельности;
кода субъекта РФ;
порядкового номера вида деятельности.

В следующем столбце приводится полное название вида деятельности, далее – реквизиты регионального закона и срок окончания действия. Вот как выглядит таблица КВПДП.

Итак, мы разобрались, как формируется перечень видов деятельности для ПСН. Теперь надо понять, как найти нужный вам идентификационный код в самом Классификаторе.

Начинать поиск надо с региона, где вы хотите получить патент. К сожалению, Классификатор не делает такой разбивки, поэтому искать придётся вручную. А поскольку документ очень объёмный, можно воспользоваться обычным поиском по тексту.

После того, как вы нашли нужный регион, посмотрите, какие виды деятельности разрешены на его территории. Например, вы хотите получить патент на парикмахерские услуги в Твери. Находим, что этот вид деятельности в регионе доступен, а его код состоит из цифр, указанных в первых трёх столбцах, то есть 036901.

В Свердловской области изменился порядок подачи заявлений на получение патента на право применения патентной системы налогообложения.

Патентная система налогообложения на территории Свердловской области установлена областным законом от 21.11.2012 № 87-ОЗ в ред. от 23.12.2020 № 146-ОЗ (далее — областной закон).

Согласно областному закону размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (далее — ПВД) установлен:

на территории Свердловской области, за исключением территорий городов с численностью более 1 миллиона человек;
на территории городов с численностью более 1 миллиона человек.

ПСН в Свердловской области. Анализ изменений в 2021 году

На ПСН не платят НДФЛ (его заменяет стоимость патента), НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.

Есть исключения.

От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.

Если у ИП есть транспорт, земля, он пользуется водными ресурсами — имущественные налоги платить нужно.

Если есть сотрудники, за них в обычном порядке нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ. Страховые взносы ИП за себя платить тоже нужно.

Патент и ЕНВД схожи тем, что налог не зависит от фактического дохода, а считается по формуле.

Кроме того, в связи с отменой ЕНВД патентную систему существенно поменяли и максимально приблизили к ЕНВД: увеличили ограничения по площади до 150 метров, разрешили вычитать страховые взносы.

Но есть и отличия.

На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.

То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.

Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 февраля 2021 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2021 года, начиная с 15 февраля по 31 декабря 2021 года.

Патенты на короткий срок выгодно брать, если бизнес сезонный, или если нужно опробовать новую нишу.

Патент действует на всей территории субъекта РФ. Если вы купили патент в одном субъекте РФ, вы не сможете по нему вести такую же деятельность в другом — там нужно купить отдельный патент.

Исключение — автоперевозки. Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов/пассажиров, можно не получать патент в другом субъекте РФ. Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2019 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2019 г.).

Иногда региональные законы ограничивают территорию действия патентов в рамках субъекта РФ. Он может действовать на территории муниципального образования (группы муниципальных образований). Это связано с тем, что в разных населённых пунктах может быть разный потенциальный доход для одного и того же вида деятельности. Например, в одном населённом пункте потенциальный доход для кафе 500 000 рублей, а в соседнем городе — 1 000 000 рублей. Поэтому и патенты нужно брать в каждом городе отдельно несмотря на то, что субъект РФ один.

Здесь тоже есть исключения. Патент на услуги по перевозкам, развозную и разносную розничную торговлю могут действовать только на территории всего субъекта РФ (п.п. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

В патенте должна быть указана территория его действия.

» data-prop.id=»1983″>

Коды видов деятельности для патента на 2021 год

Срок оплаты патента зависит от срока его действия. Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают до окончания срока его действия. Патент со сроком от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней, ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента.

Патент — это право вести бизнес на ограниченной территории. На один вид деятельности выдают один патент.

Получить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года.

Перейти на патент имеют право только ИП. Среднее количество сотрудников занятых в патентной деятельности не должно превышать 15 человек, а общие доходы — 60 млн рублей в год.

На патенте не сдают декларацию. Из обязательного — вовремя платить налог и вести Книгу учёта доходов (КУД), но отправляют её только по запросу налоговой.

Патентную систему называют родной сестрой ЕНВД, потому что сумма налога тоже не зависит от фактического дохода.

Стоимость патента на год: потенциальный доход (ПД) × 6%. В Крыму и Севастополе ставка составляет 4%, на налоговых каникулах — 0%.

Потенциальный доход — это налоговая база. Цифру потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный, они друг на друга не влияют.

C 1 января 2021 года в Налоговом кодексе появится перечень видов деятельности, по которым применять патент запрещено. Регионы обязаны соблюдать эти ограничения.

Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Ещё на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2021 году.

В силу пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять «упрощенку» организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек.

С 01.01.2021 положения данного подпункта не применяются в отношении организаций потребительской кооперации, осуществляющих свою деятельность сообразно Закону РФ от 19.06.1992 № 3085-1 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации», а также в отношении хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным законом.

Иными словами, предусмотрено, что названные организации вправе применять УСНО, даже если средняя численность работников в них за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек.

Виды деятельности, подпадающие под патент для ИП в 2021 году: полный перечень

Действующими нормами ст. 346.43 НК РФ установлено, что ПСНО применяется только в отношении видов деятельности, перечисленных в п. 2 данной статьи.

При этом законами субъектов РФ может устанавливаться дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам, коды которых в соответствии с классификаторами ОКВЭД и ОКПД определяются Правительством РФ.

Федеральным законом № 373-ФЗ предусмотрено, что ПСНО применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов РФ, за исключением видов деятельности, в отношении которых не применяется данный налоговый режим.

Таким образом, с 01.01.2021 субъекты РФ будут формировать свой перечень видов деятельности для ПСНО, выбирая из предложенного в п. 2 ст. З46.43 НК РФ списка.

При этом по смыслу новых положений п. 2 и 8 ст. 346.43 НК РФ региональный законодатель вправе включать в указанный перечень любые виды деятельности, предусмотренные ОКВЭД и ОКПД, с учетом ограничений, предусмотренных п. 6 данной статьи.

Законодатели скорректировали формулировки отдельных видов деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, запретив тем самым некоторым применяющим ПСНО сейчас делать это в 2021 году (если региональные власти не воспользуются правом расширить список, предложенный данной нормой).

Например, в отношении семи видов деятельности, связанных с ремонтом или изготовлением различных изделий, добавилась оговорка «по индивидуальному заказу населения».

В списке сейчас 63 подпункта, а будет 80. На первый взгляд кажется, что список вырос. На самом же деле существовал пп. 21, где были собраны никак не связанные между собой виды деятельности. Названный подпункт «разгребли», и часть видов ушла в отдельные пп. 66 – 80. При этом убрали такие виды, как услуги по выделке шкур животных, услуги по переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу и др.

По сути, новый вид появился только один – деятельность стоянок для ТС (пп. 65).

Приятные изменения (при условии, что субъекты «возьмут» эти виды деятельности в свои списки) ждут тех, кто занимается:

приемом металлолома;
ремонтом жилья;
сдачей в аренду жилых и нежилых помещений.

В таблице учтены изменения, внесенные федеральными законами № 373-ФЗ и от 06.02.2020 № 8-ФЗ.

Патент-2020	Патент-2021
Изменения, внесенные Федеральным законом № 373-ФЗ
ПСНО применяется только в отношении видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Законами субъектов РФ можно устанавливать дополнительный перечень видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, коды которых в соответствии с ОКВЭД и ОКПД определяются Правительством РФ	ПСНО применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов РФ. В частности, ПСНО применяется в отношении видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. При этом субъекты РФ вправе включать в данный перечень любые виды деятельности, предусмотренные ОКВЭД и ОКПД (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ), учитывая ограничения п. 6 названной статьи
Подпункты п. 2 ст. 346.43 НК РФ:
4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;	4) стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;	6) ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;
7) ремонт мебели;	7) ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;	9) ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг*;
10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;	10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг**;
11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;	11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг**;
12) ремонт жилья и других построек;	12) реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;	17) сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
18) ветеринарные услуги;	18) деятельность ветеринарная;
19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;	19) сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля В новой редакции излагается п. 6 ст. 346.43 НК РФ, согласно которому патентная система не применяется в отношении: 1) видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом; 2) деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых; 3) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 кв. м; 4) услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м; 5) оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки; 6) услуг по перевозке грузов и пассажиров ИП, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; 7) деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг. Патентная система для ИП в 2021 году По общему правилу, установленному п. 1 ст. 346.49 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год (если иное не установлено другими пунктами этой статьи). Согласно п. 2 ст. 346.49 НК РФ если патент выдан на срок менее календарного года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. Названная статья дополнена п. 11, где говорится, что в 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено п. 2 данной статьи. Суть ПСН заключается в том, что предприниматель приобретает своеобразное разрешение на осуществление какого-либо бизнеса. Это разрешение и называется патентом. Патентное налогообложение для ИП автоматически освобождает предпринимателя от уплаты: Налога на доходы физических лиц. Налога на имущество физических лиц. НДС. Иными словами, предприниматель уплачивает налоги авансом, вне зависимости от того, была ли получена соответствующая прибыль. Законом оговорены ограничения на применение ПСН. Во-первых, средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек. Численность учитывается по всем ОКВЭД, в которых работает ИП. Во-вторых, сумма годовой выручки не должна превышать 60 000 000 рублей. Если предприниматель совмещает разные системы налогообложения, выручка суммируется. В-третьих, ПСН не применяется в рамках договоров товарищества и доверительного управления. Один из самых насущных вопросов предпринимателей — какой вид деятельности подпадает под патент. Статья 346.43 НК РФсодержит перечень из 63 типов занятости. Среди них следующие виды деятельности на патенте в 2020 году: ремонт и чистка одежды и обуви; экскурсионные услуги; ремонт мебели; ремонт жилья и других построек; парикмахерские и косметические услуги; сдача в аренду жилых и нежилых помещений; изготовление изделий народных и художественных промыслов и т. д. Перечень того, на какие виды деятельности выдается патент, обширен и включает большинство услуг, встречающихся в повседневной жизни. В частности, индивидуальный предприниматель вправе даже получить патент на образовательную деятельность ИП (пункт 15 статьи 26.5 НК РФ). Учитывайте, что для ведения образовательной деятельности потребуется лицензия (за исключением случаев, когда ИП проводит обучение лично, без привлечения работников). Разрешение на применение ПСН оформляется на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Для этого ИП подает в налоговый орган соответствующее заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@. Сделать это необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. В течение пяти рабочих дней налоговый орган обязан выдать документ или уведомить ИП об отказе. Форма разрешения на применение патентной системы налогообложения утверждена приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@ После его получения в течение пяти рабочих дней осуществляется постановка предпринимателя на налоговый учет как участника ПСН. Датой постановки на учет является день начала действия документа. Налоговая не может отказать в патенте просто так. У нее есть только пять причин: Вида деятельности нет в региональном законе. Указан неверный срок действия патента. ИП утратил право на использование патента, но пытается повторно его оформить в том же году. Есть долг за прошлый патент. Неверно заполнены обязательные поля в заявлении. срок действия патента меньше 6 месяцев: оплачивается в полном размере не позднее срока окончания действия патента. срок действия патента от 6 до 12 месяцев: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. Если предприниматель закрывает ИП, но срок действия патента не прошел – производится перерасчет суммы налога. Доплатить оставшуюся сумму необходимо не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе. 1. Запрет на продажу маркированных товаров на ПСН Самое значительное изменение коснулось розничной торговли. К рознице больше не относится (подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ): Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке (с 1 июля 2020 года). Реализация обуви (с 1 июля 2020 года). Реализация предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха (с 1 января 2020 года). Продавать указанные товары и применять по данному виду деятельности ПСН недопустимо, начиная с указанных сроков. В этом случае предприниматель может перейти на УСН – для этого нужно подать уведомление о переходе на УСН. 2. Новые виды деятельности, по которым можно применять патент Услуги по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок); Услуги распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций; Услуги размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств. 3. Патент может распространяться на несколько бытовых услуг С 1 января 2020 года предприниматели получили право оформлять один патент на схожие виды деятельности вместо нескольких патентов. Это новая редакция подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, внесённая Федеральным законом от 18.07.2019 № 176-ФЗ. Это применимо для предпринимателя, если потенциально возможный годовой доход ИП по бытовым услугам из дополнительного перечня установлен субъектом РФ не только для видов деятельности, но и для групп или подгрупп. Например, Закон субъекта РФ может установить вид предпринимательской деятельности «Строительство зданий под ключ», который объединит бытовые услуги, относящиеся к строительству. Следовательно, в отношении этого вида деятельности станет возможным установить один размер потенциального годового дохода, предполагаемого к получению ИП. Значит, придётся оформлять один патент, чтобы вести работы в прежнем объеме. 4. Функции регионального законодательства Регионы получили право устанавливать свои ограничительные меры, но в рамках налогового кодекса (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). В зависимости от региона следующие критерии могут быть разными: количество работников, количество транспортных средств, площадь торгового зала. 5. Новые суммы страховых взносов ИП В 2020 году предприниматели на ПСН будут платить страховые взносы на себя по новым правилам. Меняются суммы фиксированных взносов. В 2020 году предприниматели должны будут платить фиксированные страховые взносы за себя (п. 1 ст. 430 НК): 32 448 руб. – пенсионные взносы; 8 426 руб. – медицинские взносы. Страховые платежи нужно будет перечислить не позднее 31 декабря 2020 года. А предприниматели, чьи доходы за год превысили 300 000 руб., должны будут заплатить еще и дополнительные пенсионные взно. Ставка взносов – 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. Срок уплаты – не позднее 1 июля 2021 года. Принимайте безналичные платежи и рассчитывайтесь с контрагентами на суммы свыше 100 тысяч рублей. Воспользуйтесь онлайн-сервисом Мультикас и откройте расчётный счёт на выгодных условиях. Подробнее о предложении Как получить патент на предпринимательскую деятельность Новые изменения в ПСН с 2021 года носят положительный характер. Для индивидуальных предпринимателей на патенте стало доступно следующее: Как и с ЕНВД, налогоплательщики на патенте теперь вправе уменьшать налоговую сумму на страховые взносы; Список тех, кто может использовать патент, стал больше из-за отмены ЕНВД. В него добавили такие направления как: в перечень услуги по автостоянке, техобслуживанию и мойке авто); Рабочая площадь для розницы и общепита увеличена до 150 кв. м. Учитывая все нововведения, следует отметить, что в 2021 году ИП, работающих на патенте, может стать гораздо больше. Ограничения при использовании патента устанавливаются не только на количество сотрудников и годовой доход. Деятельность предпринимателя должна соответствовать определенным видам. Их перечень представлен в ст. 346.43 НК РФ. ПСН можно использовать ИП на таких видах деятельности как: Ремонт бытовой техники, мебели; Грузо- и пассажирские перевозки; Присмотр за детьми и недееспособными гражданами; Производство ковров; Клининговые услуги; Тренировка в области спортивных мероприятий; Розничная торговля; Услуги общепита; Забой скота; Помол зерна и прочее. Всего в списке содержится 80 позиций. Полный список разрешенных видов деятельности размещен в Налоговом кодексе РФ. На патенте запрещена такая деятельность, как: Работа, которая ведется в рамках договоров доверительного управления имуществом либо простого товарищества; Участие в обороте подакцизных и отдельных видов маркированных (шубы, обувь, лекарства) товаров, не признающихся продукцией розничной торговли; Оптовая реализация; Транспортные услуги при наличии в собственности от 20 транспортных средств и более; Работа, связанная со сделками с ценными бумагами, оказанием финансовых услуг, в том числе кредитных. Важно обратить внимание на ограничения относительно площади торгового помещения. Даже если деятельность входит в список разрешенных, большая рабочая площадь может стать преградой для приобретения патента. К основным преимуществам ПСН относятся: Возможность выбора срока действия патента ― удобно тем, у кого сезонный бизнес; Один налог одновременно замещает несколько; Возможность оплаты в два этапа (актуально для бизнесменов, приобретающих патент на срок от полугода и больше); Ведение налогового учета по упрощенной схеме; Отсутствие налоговой декларации; Возможность работать без онлайн-кассы до 1 июля 2021 г. при соблюдении определенных условий (работа в одиночку, без наемных сотрудников, торговля товарами собственного изготовления или предоставление услуг, выполнение работ); Возможность оформить патент по месту проживания, а не регистрации, что удобно для бизнесменов, проживающих и зарегистрированных в разных местах; Возможность уменьшить налоговый платеж; Расчет налога по уменьшенной ставке (региональные власти вправе устанавливать тариф ниже стандартного при наличии определенных условий); Совмещение с другими системами налогообложения. Недостатки ПСН выглядят следующим образом: Нужно обязательно отчислять взносы в Пенсионный Фонд и Фонд Социального Страхования; Нужно открывать патент на каждый вид деятельности отдельно. Все ограничения относятся к ИП. Юрлицам использовать патент нельзя ни при какой деятельности. Как сейчас: Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий Как будет: Услуги в области фотографии Как сейчас: Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству Как будет: Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых Как сейчас: Услуги поваров по изготовлению блюд на дому; Как будет: Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий Как сейчас: Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав Как будет: Растениеводство, услуги в области растениеводства Как сейчас: Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота Как будет: Оказание услуг по забою и транспортировке скота Обратите внимание, что местные власти имеют право объединить растениеводство и животноводство в один патент. Таким образом, можно будет купить один патент вместо двух. Цитата из закона: «5) в целях установления размера единого потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода объединять в одном патенте виды предпринимательской деятельности в области животноводства, в области растениеводства и (или) услуги, предоставляемые в указанных областях.»; Условия перехода на патентную систему налогообложения: использовать достоинства патентной системы налогообложения имеют возможность индивидуальные предприниматели, у которых трудится не более 15 наёмных работников; сфера деятельности ИП в Екатеринбурге должна подпадать под категории, описанные в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. Региональные власти по собственному желанию могут расширять указанный перечень, создавая соответствующие нормативные акты. Чтобы воспользоваться преимуществами патентной системы налогообложения, нужно выполнить следующие действия: подать заявку в ФНС в Екатеринбурге минимум за 10 дней до начала ведения предпринимательской деятельности; ожидать оформление патента. На это может потребоваться до 5 рабочих дней; заплатить налог. Сумма налога полностью зависит от срока действия патента – до полугода — полную стоимость за весь срок, от 6 месяцев до года — треть в первые 90 дней действия патента и остальную сумму до окончания периода действия. При определении налогового отчисления имеет значение размер потенциального дохода, на который оказывает влияние вид выбранной деятельности и ставка налога в размере 6%. Стоимость патента полностью зависит от региона, где гражданин собирается заниматься своей деятельностью (например, некоторые регионы оформляют льготу новым предпринимателям в виде 0% ставки налогов в первые два года работы на патентной системе налогообложения). О размере налоговых отчислений можно уточнить в местном отделе Налоговой инспекции в Екатеринбурге. Похожие записи: Закон о профессиональных стандартах с 2021 года работать по специальности ФСС куда платить взносы 2021 Как дают материнский капитал за двойню при первых родах

Патентная система налогообложения

Классификатор КВПДП (видов предпринимательской деятельности для патента)

ПСН в Свердловской области. Анализ изменений в 2021 году

Коды видов деятельности для патента на 2021 год

Виды деятельности, подпадающие под патент для ИП в 2021 году: полный перечень

Патентная система для ИП в 2021 году

Как получить патент на предпринимательскую деятельность

Как сейчас:

Как будет:

Как сейчас:

Как будет:

Как сейчас:

Как будет:

Как сейчас:

Как будет:

Как сейчас:

Как будет:

Похожие записи:

Добавить комментарий